1-08-9064\3 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

08.10. 2008.a. Harju Maakohus koosseisus: kohtunik Piret Liivo, sekretäri Ave Mõistlik ja tõlk Marek Litnevski, ringkonnaprokuröri Dmitri Teplõhh ja kaitsja Sergei Prutško osavõtul, arutas avalikul kohtuistungil Tallinna linnas kokkuleppemenetluses kriminaalasja

OÜ Harrier, asukoht ja aadress: xxx; Äriregistri kood: 10814590; seaduslik esindaja: juhatuse liige Vladimir Kontsov (ik 37303060268); varem kriminaalkorras karistamata; tõkend: ei kohaldatud

süüdistusasja KarS § 3891 lg 3 järgi

Kohtueelsel uurimisel oli kindlaks tehtud :

OÜ Harrier süüdistatakse selles, et OÜ Harrier (reg.kood 10814590, juriidiline aadress xxx, käibemaksukohustuslane alates 01.04.2004.a. nr EExxx) juhatuse liige Vladimir Kontsov, kellele on pandud vastavalt Äriseadustiku §-dele 180 ja 183 äriühingu juhtimis-, haldamis- ja raamatupidamise korraldamise kohustus, esitas ajavahemikul august 2006 kuni september 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, äriühingute:

OÜ Demolmet fiktiivsete arvete, Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 07042007 30.04.2007 Teostatud tööd 105 860 19 054,80 124 914,80

2007 aprill 105 860 19 055 124 915 010/07/2007 30.07.2007 Transpordi teenused 120 000 21 600 141 600

2007 juuli 120 000 21 600 141 600 019/08/2007 15.08.2007 Tööd vastavalt aktile 95 000 17 100 112 100 031/05/2007 22.08.2007 Tööd vastavalt aktile 62 700 11 286 73 986

2007 august 157 700 28 386 186 086 019/09/2007 21.09.2007 Tööd vastavalt aktile 127 120 22 881,60 150 001,60 04009 30.09.2007 Teostatud tööd 280 000 50 400 330 400 034/09/2007 12.09.2007 Tööd vastavalt aktile 247 000 44 460 291 460

2007 september 654 120 117 742 771 862

Kokku 1 037 680 186 783 1 224 463

OÜ Conbiz fiktiivsete arvete, Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 029/2006 23.08.2006 Teostatud tööd 335 115 60 320,7 395 435,7 Kriminaalasi nr.1-08-9064

2006 august 335 115 60 321 395 436 060916 26.09.2006 Teostatud tööd 343 500 61 830 405 330

2006 september 343 500 61 830 405 330 061018 11.10.2006 Teostatud tööd 80 011,8 14 402,1 94 413,9

2006 oktoober 80 012 14 402 94 414 061117 30.11.2006 Transpordi teenused 111 340 20 041,2 131 381,2 061120 30.11.2006 Teostatud tööd 200 000 36 000 236 000

2006 november 311 340 56 041 367 381 061222 27.12.2006 Jäme ehitusliiv 397 600 71 568 469 168

2006 detsember 397 600 71 568 469 168

Kokku 1 467 567 264 162 1 731 729

ja OÜ 21Trend fiktiivsete arvete Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 5-09-2006 29.09.2006 Transpordi teenused 120 000 21 600 141 600

2006 september 120 000 21 600 141 600 10-1-2007 25.01.2007 Tööd vastavalt aktile 180 000 32 400 212 400

2007 jaanuar 180 000 32 400 212 400 20-2-2007 22.02.2007 Tööd vastavalt aktile 150 000 27 000 177 000

2007 veebruar 150 000 27 000 177 000 36-3 22.03.2007 Tööd vastavalt aktile 188 760 33 976,80 222 736,80

2007 märts 188 760 33 977 222 737 19-5-2007 31.05.2007 Teostatud tööd 437 500 78 750 516 250 20-5-2007 31.05.2007 Teostatud tööd 152 000 27 360 179 360

2007 mai 589 500 106 110 695 610 159306 30.06.2007 Transpordi teenused 117 000 21 060 138 060

2007 juuni 117 000 21 060 138 060 16-7-2007 24.07.2007 Kaup, teenused 180 000 32 400 212 400

2007 juuli 180 000 32 400 212 400

Kokku 1 525 260 274 547 1 799 807

alusel summas 725 492 krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu,

Periood Alusetult mahaarvatud sisendkäibemaks s.h Demolmet OÜ arvetelt s.h 21trend OÜ arvetelt s.h OÜ Conbiz arvetelt 2006 august 60 321

60 321 2006 september 83 430

21 600 61 830 2006 oktoober 14 402

14 402 2006 november 56 041

56 041 2006 detsember 71 568

71 568 2007 jaanuar 32 400

32 400

2007 veebruar 27 000

27 000

2007 märts 33 977

33 977

2007 aprill 19 055 19 055

2007 mai 106 110

106 110

2007 juuni 21 060

21 060

2007 juuli 54 000 21 600 32 400

2007 august 28 386 28 386

2007 september 117 742 117 742

Kokku 725 492 186 783 274 547 264 162

rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Harrier poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud ning Hardi Reiter’i, Monika Tamboom’i, Liis Männiste ja Veiko Valgma poolt kontrollitavate äriühingute:

OÜ Demolmet arvelduskontole: Demolmet OÜ arve kuup Demolmet OÜ arve nr Demolmet OÜ arve summa Tasumise kuup Tasutud summa 30.04.2007 7042007 124 914,80 2.05.2007 123 000,00

3.05.2007 1 914,80

2007 mai 124 915 30.07.2007 010/07/2007 141 600,00 30.08.2007 141 600,00

2007 august 141 600 15.08.2007 019/08/2007 112 100,00 12.09.2007 110 100,00

14.09.2007 2 000,00 22.08.2007 031/05/2007 73 986,00 14.09.2007 73 986,00 12.09.2007 034/09/2007 291 460,00 14.09.2007 291 460,00 21.09.2007 019/09/2007 150 001,60 28.09.2007 150 001,60 2007 september 627 548 30.09.2007 4009 330 400,00 30.10.2007 330 400,00

2007 oktoober 330 400

Kokku 1 224 463 1 224 463

OÜ Conbiz arvelduskontole: OÜ Conbiz arve nr OÜ Conbiz arve kuup OÜ Conbiz arve summa Tasumise kuupäev Tasutud summa 029/2006 23.08.2006 395 435,70 01.09.2006 395 453,70 28.09.2006 200 000 060916 26.09.2006 405 330 29.09.2006 205 330

2006 september 800 784 061018 11.10.2006 94 413,92 20.10.2006 94 413,92

2006 oktoober 94 414 06117 30.11.2006 131 381,20 04.12.2006 131 381,20 06.12.2006 195 000 061120 30.11.2006 236 000 11.12.2006 41 000 061222 27.12.2006 469 168 28.12.2006 469 168

2006 detsember 836 549 Kokku

1 731 729

1 731 747

ja OÜ 21Trend arvelduskontole: 21trendOÜ arve nr 21trend OÜ arve kuup 21trend OÜ arve summa Tasumise kuupäev Tasutud summa 5-09-2006 29.09.2006 141 600 02.10.2006 141 600

2006 oktoober 141 600 29.01.2007 180 000 2007 jaanuar 180 000 10-1-2007 25.01.2007 212 400 01.02.2007 32 400

2007 veebruar 32 400 20-2-2007 22.02.2007 177 000 05.03.2007 177 000

2007 märts 177 000 11.04.2007 215 736,80 36-3 22.03.2007 222 736,80 28.04.2007 7 000

2007 aprill 222 737 15.06.2007 130 000 15.06.2007 130 000 29.06.2007 260 000 2007 juuni 520 000 19-5-2007 20-5-2007 31.05.2007 31.05.2007 516 250 179 360 02.07.2007 175 610 159360 30.06.2007 138 060 13.07.2007 138 060 16-7-2007 24.07.2007 212 400 30.07.2007 212 400

2007 juuli 526 070 Kokku

1 799 807

1 799 807

Pärast ülekannete laekumist OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend arvelduskontodele võtsid Monika Tamboom, Liis Männiste või Veiko Valgma, Hardi Reiter’i korraldusel sularahaautomaatidest või pangakontoritest välja OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend kontodele OÜ Harrier poolt üle kantud raha, või kanti üle fiktiivsetele äriühingutele Vegatrading OÜ, 21 Trend OÜ, Polymaker OÜ, Polaristrade (Demolmet) OÜ ja Arbos Invest OÜ ning seejärel võeti ülekantud summad sularahana välja. Pärast sularaha väljavõtmist tagastas Hardi Reiter läbi vahendajate Igor Halin’i ja Gennadi Špeht’i OÜ Harrier juhatuse liikmele Vladimir Kontsov`ile.

Samuti OÜ Harrier esitas oma juhatuse liikme Vladimir Kontsov vahendliku tegevuse läbi ajavahemikul september 2006 kuni oktoober 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid maksudeklaratsioone, jättes ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed tulumaksuseaduse kohaselt deklareerimata ja nende pealt tulumaksu arvestamata ning tasumata maksuhalduri pangakontole maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10-daks kuupäevaks,

Periood Tulumaksuga maksustatav väljamakse Tulumaks ( 23/77) Tulumaks (22/78) 2006 september 800784 239195

2006 oktoober 236014 70498

2006 detsember 836549 249878

2007 jaanuar 180000

50769 2007 veebruar 32400

9138 2007 märts 177000

49923 2007 aprill 222737

62823 2007 mai 124915

35232 2007 juuni 520000

146667 2007 juuli 526070

148379 2007 august 141600

39938 2007 september 627548

177001 2007 oktoober 330400

93190 Kokku 4756017 559571 813060

mille tulemusel jäi riigieelarvesse tasumata kogusummas 1 372 631 krooni.

Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata 2 098 123 krooni, pani OÜ Harrier toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kaudu, kellele on tekitatud varaline kahju summas 2 098 123 krooni. Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi summas 2 098 123 krooni.

OÜ Harrier tunnistab esitatud hagi täies ulatuses.

Tsiviilhagi tagamiseks arestitud vara:

Menetluse käigus ei ole OÜ Harrier vara arestitud.

Asitõendid: OÜ Harrier poolt esitatud ja läbiotsimise käigus leitud ning ära võetud raamatupidamise dokumendid asuvad kriminaalasja toimikus.

Süüdistatava OÜ Harrier seaduslik esindaja, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus OÜ Harrier’ile karistuseks: KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 210 000 krooni.

Kohtuistungil jäi OÜ Harrier’i seaduslik esindaja Vladimir Kontsov sõlmitud kokkuleppe juurde.

Kokkuleppe arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et süüdistatava OÜ Harrier’i süüdi tunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud tema seadusliku esindaja tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid.

Kohus leiab, et OÜ Harrier tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 järgi ning mõista karistus vastavalt kokkuleppele.

Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 180 lg 1; § 189 lg 3; § 248 - 249, § 306; 310; 313 kohus

otsustas :

Süüdi tunnistada OÜ Harrier KarS § 3891 lg 3 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 210 000 (kakssada kümme tuhat) krooni.

Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 Eesti Ühispangas, viitenumber 4100064939. Kviitung esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile

KrMS § 175, § 179 alusel välja mõista OÜ Harrier’ilt sundraha 6525.00 krooni.

Menetluskulusid on võimalik vabatahtlikult tasuda 30 päeva jooksul kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, maksekorraldusse märkida viitenumber 2800049777 ja nõude liik. Kviitung tasumise kohta esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kuriteoasjade kantseleisse.

Välja mõista OÜ Harrier’ilt tsiviilhagi Maksu-ja Tolliameti Põhja maksu-ja tollikeskuse kasuks summas 2 098 123.00 krooni

Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsioonkaebuse ainult seoses väidetava kokkuleppemenetluse normide rikkumisega 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi kriminaalmenetluse seadustiku 15. peatüki kohaselt määruskaebe korras.

Piret Liivo Kohtunik