1-08-4415\4 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

09. juunil 2008 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila ja tõlgi: Marek Litnevski juuresolekul prokuröri: Dmitri Teplõhh kaitsjate: Sergei Porutško, Jelena Benevolenskaja, Marina Leis, Andrus Repnau, Mefodi Malõ- šev osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas

J.D ik. XXX, vene keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, ei tööta, eluk. Xxx, varem kriminaalkorras karistamata

Viibis vahi all alates 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ); KarS § 390 lg. 1 alates ( 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ) järgi.

H.B ( esindaja D.U ) Xxx süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ); § 345 lg. 2 järgi

F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ) Xxx süüdistusasja KarS § 386 lg. 2; § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ) järgi

D.B ( esindaja A.E ) Xxx süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) ; § 345 lg. 2 järgi

A.E ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, põhiharidus, töök.

AS N, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata

Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ); § 345 lg. 1 järgi.

N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) XXX süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 3 ); § 345 lg. 2 järgi

Aleksandr Šitikov ik. 36406280211, vene keel, kodakondsuseta, keskharidus, töök.

OÜ N , eluk. XXX, varem

kriminaalkorras karistamata

Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2; § 390 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 1 - § 22 lg. 3 ); § 345 lg. 1 järgi.

Z.Z ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, keskeriharidus, töök. OÜ

N , eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistatud, karistatus kustunud süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ) järgi.

D.U ik. XXX, vene keel, kodakondsuseta, keskharidus, töök. FIE, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistamata

Viibis vahi all alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ); § 345 lg. 1 järgi

Aleksandr Presnjakov ik. 36706020221, vene keel, kodakondsuseta, keskeriharidus, töök. OÜ D, elukXXX, varem kriminaalkorras karistamata Kriminaalasi nr. 1 – 08 - 4415

Viibis vahi all alates 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 ); § 390 lg. 1 ( alates 15.03. 2007 a. § 389 – 1 lg. 1 ) järgi

R.S ik. XXX, vene keel, Vene Föderatsiooni kodanik, kõrgharidus, ei tööta – invaliid, eluk. XXX, varem kriminaalkorras karistatud süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus t u v a s t a s :

J.D on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema osutas ainelist kaasabi Aleksandr Šitikovil ja Z.Z toime panna maksupettuse, mis seisnes selles, et tema korraldas nimetatud osaühingu nimel vanametalli müüki OÜ-le R. Nimelt soetas tema vaname-talli sularaha eest eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta, seejärel lasi OÜ R kaalumajas vormistada vanametalli N.P nimele ning tasus OÜ R kaalumajas koostatud kaaluakti alusel vanametalli eest metallitoojatele sularahas. Kaaluaktid edastas raama-tupidajale D.U-le , kes nimetatud kaaluaktide põhjal koostas vastavalt kaaluaktil olevatele andmetele N.P müügiarve OÜ-le R. Kuid N.P maksu-koormuse vähendamiseks aitas korraldada osaühingu juhatajatel fiktiivse vanametalli soetamise OÜ-lt M; OÜ-lt T ja OÜ-lt KG. Nii kandis N.P-lt R laekunud raha üle eelnimetatud äriühingutele, milliste kontodelt võeti laekunud raha koheselt sularahas välja J.D enda poolt, kes andsid raha üle Aleksandr Šitikovile. Laekunud raha kontodelt väljavõtmisega ja Aleksandr Šitikov´ile üleandmisega aitas J.D kaasa Aleksandr Šitikovil ning Z.Z esitada N.P käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil jaanuar 2003 kuni märts 2004, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kõik kokku 7 713 715 krooni.

F.S episood: Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, olles koos Aleksandr Šitikoviga OÜ Pa-lolist (registrikood XXX) faktiline juht, kes kontrollis raha liikumist osaühingus ning kelle käes olid F.S pangakaardid, millistega tema võttis sularaha automaatidest välja OÜ Pa-lolist kontole kantud raha, müüs J.D koos Aleksandr Šitikovi ja Aleksandr Presnja-koviga F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 ko-haselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le , kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjas-tati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega J.D olles isikuks, kes kontrollis OÜ Pa-lolist majandustegevust ning oli teadlik F.S müügikäibest, andis koos Aleksandr Šiti-kovi ja Aleksandr Presnjakoviga raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas J.D F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja raamatupidaja D.U vahendusel ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt:

• detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni.

• jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni.

• veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni.

• märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni.

• aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni.

F.S raha väljavõtmisega ja korralduse - jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive - andmisega aitas J.D koos Aleksandr

Šitikov´iga tahtlikult Aleksandr Presnjakov´il esitada ajavahemikul detsember 2003.a – aprill

2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid F.S nimelt, mille tulemusel jäi maksudena 1 974 173 krooni.

OÜ SGepisood:

Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, olles alates 20.06.2003.a OÜ SG (registrikood XXX) juhatuse liige ning tegevjuht, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel:

J.D esitas ajavahemikul juuli 2003 kuni jaanuar 2004 OÜ SGkäibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et OÜ SGpoolt dekla-reeritud sisendkäibemaksu hulka oli arvatud OÜ-le M, ja OÜ-le T ülekantud summadelt arvestatud käibemaks, kuid tegelikult OÜ SGnimetatud osa-ühingutelt kaupa ega teenuseid ei soetanud, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1 sätteid. Sel viisil vähendati OÜ SGtasumisele kuuluvat käibemaksu summat krooni võrra järgmiselt:

2 584 903

• juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata.

J.D aitas kaasa Alesandr Šitikov´il, Z.Z ja Aleksandr

Presnjakov´il N.P ja F.S maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata N.P 7 713

715 krooni ja F.S 1 974 173 krooni. Samuti esitas tema maksuhaldurile OÜ SG deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 584 903 krooni Nimetatud tegevusega pani J.D toime KarS § 386 lg 1 (alates . 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, kontrollides koos juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja Aleksandr Šitikov´iga F.S (registrikood XXX) finantsja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, jättis esitamata käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta, millega rikus KMS §-s 13 sätestatud. Nimetatud perioodil on Sergei J.D, Aleksandr Presnjakov ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Samuti süüdistatakse J.D selles, et tema, isikuna kes oli alates 20.06.2003.a. OÜ SGjuhatuse liige ning tegevjuht, kes teostas kontrolli ja juhtis OÜ majandus-tegevust jättis perioodil 2004.a veebruar kuni 2004.a aprill esitamata OÜ SGkäi-bedeklaratsioonid, nimelt: OÜ SGpoolt väljastatud arveid kokku summas 14 140 030 krooni, millistel on käibemaks märgitud kokku 1 204 430 krooni ning samuti on pangakontole laekunud raha kauba/ teenuse müügist:

• veebruar 2004.a laekus OÜ Scanmatik Grupp kontole 3 893 536 krooni, millest deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks on 593 930

• märts 2004.a laekus OÜ SGkontole 5 537 329 krooni , millest käibemaks on 844 677 ning sisendkäibemaks 275 377 krooni, kokku deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks (844 677 – 275 377) 569 300 krooni

• aprill 2004.a laekus OÜ SGkontole 270 090 krooni, millest deklareerimisele ja tasumisele kuuluv käibemaks on 41 200 krooni Sellega rikkus J.D KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja § 13 lg 1, 2 sätteid.

Seega, jättes esitamata F.S käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta ning OÜ SG käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi veebruar kuni aprill 2004 a kohta, mille tulemusel jäi maksudena laekumata käibemaks F.S 880 022 krooni ja OÜ-l SG 1 204 430 krooni, pani

J.D toime KarS § 390 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

D.U on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et ta korraldas N.P (registrikood XXX) raamatupidamist ning koostas osaühingu käibedeklaratsioone ning aitas ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a kaasa N.P juhatuse liikmetel Aleksandr Šitikovil ja Z.Z esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et ta deklareeris fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA, mille tulemusel jäi maksudena laeku-mata 7 713 715.- krooni järgmiselt :

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2003

jaanuar

65 400

7 767 -57 633

veebruar

154 348

6 125 -148 223

märts

154 780

13 540 -141 240

aprill

283 893

8 100 -275 793

mai

322 586

7 775 -314 811

juuni

294 875

14 513 -280 362

juuli

312 580

177 240 -135 340

august

502 831

313 386 -189 445

september

297 154

56 340 -240 814

oktoober

419 473

233 331 -186 142

november

469 509

130 072 -339 437

detsember

235 871

66 822 -169 049

2004

jaanuar

201 886

4 372 -197 514

veebruar

251 486

77 861 -173 625

märts

331 971

90 980 -240 991

aprill

615 215

473 591 -141 624

mai

468 432

245 001 -223 431

juuni

100 323

100 323

juuli

21 144

21 144

august

628 574

628 574

september

894 394

686 208 -208 186

oktoober

724 779

325 168 -399 611

november

654 016

520 345 -133 671

detsember

650 947

420 596 -230 351

2005

jaanuar

741 998

319 040 -422 958

veebruar

872 134

212 239 -659 895

märts

590 225

242 576 -347 649

aprill

742 517

360 859 -381 658

mai

512 618

180 911 -331 707

juuni

213 343

95 455 -117 888

juuli

472 541

292 670 -179 871

august

620 176

160 938 -459 238

september

565 527

179 969 -385 558

KOKKU

14 387 546

6 673 831 -7 713 715

Samuti korraldas tema D.B (registrikood XXX) raamatupidamist ning koostas osaühingu käibedeklaratsioone ning aitas ajavahemikul september 2005.a kuni märts 2006.a kaasa D.B juhatuse liikmel A.E esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et ta deklareeris fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Trim Kontor ja OÜ-lt Vegas Kontor, mille tulemusel jäi D.B maksudena laekumata 2 243 429.- krooni järgmiselt:

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2005

september 162163 18375 143788

oktoober 242470 242470

november 300972 300972

detsember 384374 15092 369282

2006

Jaanuar 638839 164139 474700

Veebruar 654470 29767 624703

Märts 637458 549944 87514

KOKKU

2 243 429

Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema täitis F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24, Tallinn) raamatupidaja ülesandeid, pidas OÜ raamatupidamisarvestust, sh koostas OÜ käibedeklaratsioone ning OÜ nimelt müügiarveid ning aitas ajavahemikul detsember 2003.a kuni aprill 2004.a kaasa F.S juhatuse liikmel Aleksandr Presnjakovil esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koostas Aleksandr Šitikovilt ja F.S juhatuse liikmelt Aleksandr Presnjakovilt saadud andmete ja korralduste järgi F.S käibedeklaratsioonid, kus jättis kajastamata 18 % määraga käibe ning tasumisele kuuluvat käibemaksu kajastas 0 krooni, kuigi oli teadlik, et F.S on müügikäive, mis kuulus deklareerimisele. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt:

• detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni.

• jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni.

• veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni.

• märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni.

• aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. Sellega rikkus D.U Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 ja § 20 sätteid.

Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema täitis OÜ SG(regist-rikood 10952268; Kooli 2A-21 Kehra) raamatupidaja ülesandeid, pidas OÜ raamatupidamis-arvestust sh täitis OÜ käibedeklaratsioone ja koostas OÜ müügiarveid ning aitas ajavahemikul juuli

2003.a kuni jaanuar 2004.a kaasa OÜ SGjuhatuse liikmel J.D esitada käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema arvestas ja kajastas OÜ SGkäibedeklaratsioonides alusetult, OÜ SGkontolt reaalset tege-vust mitte omavate firmade OÜ

M (registrikood 10917082) ja OÜ T (re-gistrikood 10878844) kontodele kantud summadelt käibemaksu, kui soetamisel tasutud sisend-käibemaksuna, mis on lubatud seaduse alusel maksustavast käibest maha arvata. Tegelikkuses nimetatud äriühingud teenuseid ja kaupu OÜ-le SGei müünud. Sel viisil vähendati ajavahemikul juuli 2003.a – jaanuar 2004.a OÜ SGtasumisele kuuluvat käibe-maksu 2 584 903 krooni võrra järgmiselt:

- juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

- jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega rikkus D.U Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 ja § 20 sätteid.

Samuti süüdistatakse D.U

selles selles, et tema, olles H.B

(registrikood XXX; registreeritud alates 01.06.2002.a käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel:

Ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 korraldas D.U koos Aleksandr

Šitikoviga H.B nimel vanametalli müüki OÜ-le R, H.B müügikäive oli kokku 22 661 719 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 456 872 krooni, mida D.U pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid D.U ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I

2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna koostas, allkirjastas ja esitas maksuhaldurile H.B valeandmetega käibedeklaratsioonid.

Nimelt D.U koos Aleksandr Šitikoviga korraldas H.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevalt äriühingult OÜ-lt Richard Arvutid, kuid tegelikult soetas H.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi H.B kontolt ülekandeid OÜ RA kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti koostas D.U A.Šitikovi korraldusel fiktiivseid soetusarveid OÜ RA nimelt, samuti arvestas D.U A.Šitikovi korraldusel soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas D.U ajavahemikul märts 2005.a kuni september 2005.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioo-nid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni, sh käibemaksu 3 399 939 krooni järgmiselt:

2005

märts

471 531

aprill

659 901

mai

503 596 juuni

558 284 juuli

442 037

august 568154

september

196 436

KOKKU

3 399 939

D.U suurendades H.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, millega vähendas H.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 399

939 krooni. Aidates kaasa Aleksandr Šitikovil, Z.Z, A.E, J.D ja Aleksandr Presnjakov´il esitada N.P , D.B , OÜ SGja F.S maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata N.P 7 713 715 krooni, D.B 2 243 429 krooni,

OÜ-l SG- 2 584 903 krooni ja F.S - 1 974 173 krooni, ning esitades maksuhaldurile H.B deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 3 399 939 krooni, pani D.U toime KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse D.U selles, et tema olles H.B juhatuse liige, kajastas ajavahemikul märts 2005 - september 2005 reaalset majandustegevust mitteomava firma OÜ RA fiktiivseid arveid H.B raamatupidamises eesmärgiga vabaneda maksukohustusest.

Maksusta-

misperiood Arve kuupäev Arve number Arve sisu

Arve summa ilma käibemak-suta

Käibemaks Summa kokku

Märts 08.03.2005 metallkonstruktsioon

235 586,19

42 405,51

277 991,70

2005.a 09.03.2005 metallkonstruktsioon

77 690,70

13 984,30

91 675,00

10.03.2005 metallkonstruktsioon

255 679,70

46 022,30

301 702,00

11.03.2005 metallkonstruktsioon

170 139,30

30 625,10

200 764,40

14.03.2005 metallkonstruktsioon

217 612,90

39 170,30

256 783,20

17.03.2005 metallkonstruktsioon

193 388,81

34 809,99

228 198,80

22.03.2005 metallkonstruktsioon

145 470,00

26 184,60

171 654,60

23.03.2005 metallkonstruktsioon

88 662,46

15 959,24

104 621,70

23.03.2005 metallkonstruktsioon

88 115,59

15 860,81

103 976,40

24.03.2005 metallkonstruktsioon

277 039,92

49 867,18

326 907,10

28.03.2005 metallkonstruktsioon

88 993,47

16 018,83

105 012,30

28.03.2005 metallkonstruktsioon

88 880,00

15 998,40

104 878,40

29.03.2005 metallkonstruktsioon

150 198,47

27 035,73

177 234,20

30.03.2005 metallkonstruktsioon

211 756,95

38 116,25

249 873,20

31.03.2005 metallkonstruktsioon

150 436,61

27 078,59

177 515,20

31.03.2005 metallkonstruktsioon

179 966,69

32 394,01

212 360,70

Kokku märts

2 619 617,76 471 531,14

3 091 148,90

Aprill 04.04.2005 metallkonstruktsioon

168 133,81

30 264,09

198 397,90

2005.a 05.04.2005 metallkonstruktsioon

160 459,58

28 882,72

189 342,30

06.04.2005 metallkonstruktsioon

132 875,00

23 917,50

156 792,50

07.04.2005 metallkonstruktsioon

92 353,22

16 623,58

108 976,80

08.04.2005 metallkonstruktsioon

150 460,42

27 082,88

177 543,30

11.04.2005 metallkonstruktsioon

105 726,02

19 030,68

124 756,70

11.04.2005 metallkonstruktsioon

116 354,32

20 943,78

137 298,10

11.04.2005 metallkonstruktsioon

98 799,49

17 783,91

116 583,40

12.04.2005 metallkonstruktsioon

142 738,98

25 693,02

168 432,00

12.04.2005 metallkonstruktsioon

110 067,54

19 812,16

129 879,70

13.04.2005 metallkonstruktsioon

94 052,20

16 929,40

110 981,60

13.04.2005 metallkonstruktsioon

124 853,22

22 473,58

147 326,80

14.04.2005 metallkonstruktsioon

90 216,53

16 238,97

106 455,50

15.04.2005 metallkonstruktsioon

151 811,78

27 326,12

179 137,90

18.04.2005 metallkonstruktsioon

167 691,69

30 184,51

197 876,20

19.04.2005 metallkonstruktsioon

139 735,00

25 152,30

164 887,30

20.04.2005 metallkonstruktsioon

133 247,03

23 984,47

157 231,50

20.04.2005 metallkonstruktsioon

98 716,61

17 768,99

116 485,60

21.04.2005 metallkonstruktsioon

160 996,95

28 979,45

189 976,40

21.04.2005 metallkonstruktsioon

15 150,42

2 727,08

17 877,50

21.04.2005 metallkonstruktsioon

133 419,83

24 015,57

157 435,40

22.04.2005 metallkonstruktsioon

142 356,78

25 624,22

167 981,00

22.04.2005 metallkonstruktsioon

149 142,88

26 845,72

175 988,60

25.04.2005 metallkonstruktsioon

81 340,08

14 641,22

95 981,30

25.04.2005 metallkonstruktsioon

167 058,64

30 070,56

197 129,20

26.04.2005 metallkonstruktsioon

97 955,42

17 631,98

115 587,40

27.04.2005 metallkonstruktsioon

154 537,80

27 816,80

182 354,60

28.04.2005 metallkonstruktsioon

148 070,25

26 652,65

174 722,90

29.04.2005 metallkonstruktsioon

137 795,25

24 803,15

162 598,40

Kokku aprill

3 666 116,74 659 901,06

4 326 017,80

Mai 02.05.2005 metallkonstruktsioon

169 399,32

30 491,88

199 891,20

2005.a 02.05.2005 metallkonstruktsioon

156 775,25

28 219,55

184 994,80

09.05.2005 metallkonstruktsioon

88 588,47

15 945,03

104 534,40

09.05.2005 metallkonstruktsioon

89 193,47

16 054,83

105 248,30

10.05.2005 metallkonstruktsioon

169 389,58

30 490,12

199 879,70

11.05.2005 metallkonstruktsioon

88 434,58

15 918,22

104 352,80

12.05.2005 metallkonstruktsioon

122 879,32

22 118,28

144 997,60

13.05.2005 metallkonstruktsioon

114 219,41

20 559,49

134 778,90

16.05.2005 metallkonstruktsioon

114 456,27

20 602,13

135 058,40

16.05.2005 metallkonstruktsioon

148 804,49

26 784,81

175 589,30

17.05.2005 metallkonstruktsioon

144 646,78

26 036,42

170 683,20

18.05.2005 metallkonstruktsioon

153 369,92

27 606,58

180 976,50

19.05.2005 metallkonstruktsioon

151 629,32

27 293,28

178 922,60

21.05.2005 metallkonstruktsioon

88 380,08

15 908,42

104 288,50

23.05.2005 metallkonstruktsioon

114 816,44

20 666,96

135 483,40

23.05.2005 metallkonstruktsioon

78 087,37

14 055,73

92 143,10

24.05.2005 metallkonstruktsioon

68 806,53

12 385,17

81 191,70

25.05.2005 metallkonstruktsioon

162 918,90

29 325,40

192 244,30

26.05.2005 metallkonstruktsioon

89 595,85

16 127,25

105 723,10

27.05.2005 metallkonstruktsioon

145 554,49

26 199,81

171 754,30

30.05.2005 metallkonstruktsioon

168 437,54

30 318,76

198 756,30

31.05.2005 metallkonstruktsioon

169 377,54

30 487,96

199 865,50

Kokku mai

2 797 760,92 503 596,08

3 301 357,90

Juuni 02.06.2005 metallkonstruktsioon

103 257,88

18 586,42

121 844,30

2005.a 03.06.2005 metallkonstruktsioon

100 083,05

18 014,95

118 098,00

04.06.2005 metallkonstruktsioon

169 486,19

30 507,51

199 993,70

07.06.2005 metallkonstruktsioon

88 906,61

16 003,19

104 909,80

07.06.2005 metallkonstruktsioon

169 285,00

30 471,30

199 756,30

09.06.2005 metallkonstruktsioon

112 529,32

20 255,28

132 784,60

08.06.2005 metallkonstruktsioon

138 365,59

24 905,81

163 271,40

10.06.2005 metallkonstruktsioon

110 428,22

19 877,08

130 305,30

10.06.2005 metallkonstruktsioon

78 544,83

14 138,07

92 682,90

13.06.2005 metallkonstruktsioon

160 993,64

28 978,86

189 972,50

13.06.2005 metallkonstruktsioon

110 707,46

19 927,34

130 634,80

14.06.2005 metallkonstruktsioon

104 253,56

18 765,64

123 019,20

14.06.2005 metallkonstruktsioon

169 477,80

30 506,00

199 983,80

15.06.2005 metallkonstruktsioon

93 056,02

16 750,08

109 806,10

16.06.2005 metallkonstruktsioon

165 631,60

29 813,71

195 445,40

20.06.2005 metallkonstruktsioon

109 530,17

19 715,43

129 245,60

17.06.2005 metallkonstruktsioon

125 027,20

22 504,90

147 532,10

21.06.2005 metallkonstruktsioon

179 327,97

32 279,03

211 607,00

22.06.2005 metallkonstruktsioon

130 044,24

23 407,96

153 452,20

27.06.2005 metallkonstruktsioon

100 542,63

18 097,67

118 640,30

28.06.2005 metallkonstruktsioon

168 379,32

30 308,28

198 687,60

30.06.2005 metallkonstruktsioon

79 710,08

14 347,82

94 057,90

28.06.2005 metallkonstruktsioon

145 754,15

26 235,75

171 989,90

29.06.2005 metallkonstruktsioon

98 419,83

17 715,57

116 135,40

30.06.2005 metallkonstruktsioon

89 835,17

16 170,33

106 005,50

Kokku juuni

3 101 577,53 558 283,98

3 659 861,60 juuli

01.07.2005 metallkonstruktsioon

169 312,97

30 476,33

199 789,30

2005.a 04.07.2005 metallkonstruktsioon

129 871,27

23 376,83

153 248,10

06.07.2005 metallkonstruktsioon

122 649,07

22 076,83

144 725,90

07.07.2005 metallkonstruktsioon

132 773,90

23 899,30

156 673,20

11.07.2005 metallkonstruktsioon

159 282,80

28 670,90

187 953,70

11.07.2005 metallkonstruktsioon

167 527,97

30 155,03

197 683,00

12.07.2005 metallkonstruktsioon

95 004,32

17 100,78

112 105,10

15.07.2005 metallkonstruktsioon

118 290,42

21 292,28

139 582,70

19.07.2005 metallkonstruktsioon

169 248,14

30 464,66

199 712,80

20.07.2005 metallkonstruktsioon

169 475,93

30 505,67

199 981,60

21.07.2005 metallkonstruktsioon

88 808,05

15 985,45

104 793,50

22.07.2005 metallkonstruktsioon

88 392,97

15 910,73

104 303,70

22.07.2005 metallkonstruktsioon

104 661,02

18 838,98

123 500,02

25.07.2005 metallkonstruktsioon

167 393,39

30 130,81

197 524,20

26.07.2005 metallkonstruktsioon

168 020,68

30 243,72

198 264,40

27.07.2005 metallkonstruktsioon

169 400,34

30 492,06

199 892,40

28.07.2005 metallkonstruktsioon

66 196,19

11 915,31

78 111,50

29.07.2005 metallkonstruktsioon

169 451,27

30 501,23

199 952,50

Kokku juuli

2 455 760,70 442 036,90

2 897 797,62

august 01.08.2005 metallkonstruktsioon

149 451,53

26 901,27

176 352,80

2005.a 01.08.2005 metallkonstruktsioon

110 100,42

19 818,08

129 918,50

02.08.2005 metallkonstruktsioon

156 665,34

28 199,76

184 865,10

03.08.2005 metallkonstruktsioon

159 028,98

28 625,22

187 654,20

03.08.2005 metallkonstruktsioon

121 418,47

21 855,33

143 273,80

04.08.2005 metallkonstruktsioon

158 678,98

28 562,22

187 241,20

04.08.2005 metallkonstruktsioon

154 536,27

27 816,53

182 352,80

05.08.2005 metallkonstruktsioon

168 620,76

30 351,74

198 972,50

08.08.2005 metallkonstruktsioon

140 569,32

25 302,48

165 871,80

09.08.2005 metallkonstruktsioon

96 506,19

17 371,11

113 877,30

09.08.2005 metallkonstruktsioon

95 213,05

17 138,35

112 351,40

10.08.2005 metallkonstruktsioon

108 348,47

19 502,73

127 851,20

11.08.2005 metallkonstruktsioon

116 863,90

21 035,50

137 899,40

12.08.2005 metallkonstruktsioon

71 964,41

12 953,59

84 918,00

15.08.2005 metallkonstruktsioon

83 147,71

14 966,59

98 114,30

16.08.2005 metallkonstruktsioon

169 386,61

30 489,59

199 876,20

17.08.2005 metallkonstruktsioon

104 682,54

18 842,86

123 525,40

18.08.2005 metallkonstruktsioon

101 761,19

18 317,01

120 078,20

19.08.2005 metallkonstruktsioon

137 390,93

24 730,37

162 121,30

22.08.2005 metallkonstruktsioon

124 897,71

22 481,59

147 379,30

24.08.2005 metallkonstruktsioon

134 292,71

24 172,69

158 465,40

26.08.2005 metallkonstruktsioon

81 969,75

14 754,55

96 724,30

23.08.2005 metallkonstruktsioon

169 384,24

30 489,16

199 873,40

25.08.2005 metallkonstruktsioon

69 270,00

12 468,60

81 738,60

29.08.2005 metallkonstruktsioon

86 872,88

15 637,12

102 510,00

30.08.2005 metallkonstruktsioon

85 387,12

15 369,68

100 756,80

Kokku august

3 156 409,48 568 153,72

3 724 563,20

september 01.09.2005 metallkonstruktsioon

141 308,07

25 435,45

166 743,52

2005.a 02.09.2005 metallkonstruktsioon

95 658,39

17 218,51

112 876,90

05.09.2005 metallkonstruktsioon

106 121,49

19 101,87

125 223,36

06.09.2005 metallkonstruktsioon

101 112,86

18 200,32

119 313,18

07.09.2005 metallkonstruktsioon

108 105,73

19 459,03

127 564,76

09.09.2005 metallkonstruktsioon

146 053,31

26 289,59

172 342,90

12.09.2005 metallkonstruktsioon

41 543,98

7 477,92

49 021,90

15.09.2005 metallkonstruktsioon

68 400,73

12 312,13

80 712,86

16.09.2005 metallkonstruktsioon

83 132,41

14 963,83

98 096,24

19.09.2005 metallkonstruktsioon

60 173,81

10 831,29

71 005,10

22.09.2005 metallkonstruktsioon

98 459,07

17 722,63

116 181,70

26.09.2005 metallkonstruktsioon

41 242,20

7 423,60

48 665,80

Kokku september

1 091 312,05 196 436,17

1 287 748,22

KOKKU käibemaks

3 399 939

22 288 495

Eeltoodud OÜ RA arved metallkonstruktsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühing ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas D.U eesmärgiga tõendada H.B ja OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi H.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata krooni.

3 399 939

Seega D.U pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

H.B (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et selle juhatuse liige (isikukood XXX), kes on Äriseadustiku (RT I 1998, D.U 91/93, 1500) § 180 lg 1 kohaselt osaühingu juhtimisorgan, kes esindab ja juhib osaühingut, esitas ajavahemikul märts 2005 kuni September 2005 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastas juhatuse liige H.B raamatupidamises soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni (sealhulgas käibemaks 3 399 939 krooni), millega suurendas alusetult sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendas ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitas riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas 3 399 939 krooni järgmiselt :

märts

471 531

aprill

659 901

mai

503 596 juuni

558 284 juuli

442 037

august 568154

september

196 436

KOKKU

3 399 939

Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 3399939 krooni, pani H.B toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti kajastas H.B juhatuse liige ajavahemikul märts 2005 D.U

- september 2005 H.B raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomava firma OÜ RA fiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta märts 2005 a. kuni september 2005 a kajastatud süüdistatava D.U süüdistuses ) Eeltoodud OÜ RA arved metallkonstruktsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas OÜ Formen Servis juhatuse liige D.U OÜ Forman Service raamatupidamises eesmärgiga tõendada H.B ja OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi H.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 3 399

939 krooni. Seega pani H.B KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamine eesmärgiga omandada õigusi ja vabandada kohustustest.

A.E (isikukood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles D.B (registrikood XXX; registreeritud alates 12.09.2003.a käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 korraldas A.E koos Aleksandr Šitikoviga D.B nimel vanametalli müüki OÜ-le R, D.B müügikäive oli kokku 20 180 423 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 078 370 krooni, mida A.E pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid A.E ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; §

37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas D.B poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas. Nimelt korraldas A.E koos Aleksandr Šitikoviga D.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt: OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor, - kuid tegelikult soetas D.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemak-suta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi D.B kontolt ülekandeid OÜ RA, OÜ Vegas

Kontor ja OÜ Trim Kontor kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.E koos A.Šitikoviga korraldusi raamatupidaja D.U-le arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii allkirjastas ja esitas A.E september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim kogusummas 14 923 040 krooni, sh käibemaksu 2 243 429 krooni järgmiselt:

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2005

september 162163 18375 143788

oktoober 242470 242470

november 300972 300972

detsember 384374 15092 369282

2006

Jaanuar 638839 164139 474700

Veebruar 654470 29767 624703

Märts 637458 549944 87514

KOKKU

2 243 429

Suurendades D.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, vähendas A.E D.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas krooni.

2 243 429

Seega, esitades maksuhaldurile D.B deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 243 429 krooni pani ,

A.E toime KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse A.E selles, et tema olles D.B juhatuse liige, kajastas ajavahemikul september 2005 - märts 2006 reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor fiktiivseid arveid D.B raamatupidamises eesmärgiga saada õiguse arvestada sisendkäibemaksu ning tõendada deklaratsioonis esitatud andmed järgmiselt:

D.B tehingud OÜ-ga RA (registrikood 10655009)

Hankija arve-saateleht kuupäev Summa Käibemaks Summa

käibemaksuta

käibemaksuga

RA OÜ 22.09.2005 60289,15 10852,05 71141,2

RA OÜ 23.09.2005 128910,26 23203,84 152114,1

RA OÜ 23.09.2005 85799,33 15443,87 101243,2

RA OÜ 26.09.2005 112252,72 20205,48 132458,2

RA OÜ 27.09.2005 112297,97 20213,63 132511,6

RA OÜ 28.09.2005 61885,93 11139,47 73025,4

RA OÜ 30.09.2005 169485,35 30507,35 199992,7

RA OÜ 30.09.2005 67899,24 12221,86 80121,1

RA OÜ 3.10.2005 126705,17 22806,93 149512,1

RA OÜ 4.10.2005 85612,72 15410,28 101023

RA OÜ 7.10.2005 93341,19 16801,41 110142,6

RA OÜ 8.10.2005 39086,02 7035,48 46121,5

RA OÜ 12.10.2005 121144,34 21805,98 142950,32

RA OÜ 14.10.2005 155260,24 27946,84 183207,08

RA OÜ 18.10.2005 95629,73 17213,35 112843,08

RA OÜ 19.10.2005 158289,74 28492,15 186781,89

RA OÜ 20.10.2005 63924,55 11506,42 75430,97

RA OÜ 21.10.2005 129348,69 23282,76 152631,45

RA OÜ 24.10.2005 80752,16 14535,38 95287,54

RA OÜ 25.10.2005 80611,53 14510,07 95121,6

RA OÜ 26.10.2005 41325,49 7438,59 48764,08

RA OÜ 27.10.2005 168255,75 30286,03 198541,78

RA OÜ 31.10.2005 31530,87 5675,56 37206,43

RA OÜ 1.11.2005 52438,59 9438,94 61877,53

RA OÜ 2.11.2005 91086,56 16395,58 107482,14

RA OÜ 4.11.2005 73794,01 13282,92 87076,93

RA OÜ 7.11.2005 47329,92 8519,38 55849,3

RA OÜ 8.11.2005 124762,42 22457,23 147219,65

RA OÜ 9.11.2005 86672,49 15601,05 102273,54

RA OÜ 10.11.2005 42054,99 7569,90 49624,89

RA OÜ 11.11.2005 138798,95 24983,81 163782,76

RA OÜ 14.11.2005 43230,76 7781,54 51012,3

RA OÜ 15.11.2005 164589,63 29626,13 194215,76

RA OÜ 17.11.2005 125189,54 22534,11 147723,65

RA OÜ 18.11.2005 85295,53 15353,19 100648,72

RA OÜ 21.11.2005 73091,04 13156,38 86247,42

RA OÜ 22.11.2005 87927,16 15826,88 103754,04

RA OÜ 22.11.2005 54302,49 9774,44 64076,93

RA OÜ 23.11.2005 93029,00 16745,21 109774,21

RA OÜ 24.11.2005 58630,21 10553,44 69183,65

RA OÜ 25.11.2005 84090,44 15136,27 99226,71

RA OÜ 25.11.2005 77770,69 13998,72 91769,41

RA OÜ 1009 29.11.2005 43330,17 7799,43 51129,6

RA OÜ 1017 1.12.2005 84038,78 15126,98 99165,76

RA OÜ 1023 6.12.2005 136171,61 24510,88 160682,49

RA OÜ 1025 7.12.2005 130349,18 23462,85 153812,03

RA OÜ 1029 8.12.2005 111599,92 20087,98 131687,9

RA OÜ 1027 9.12.2005 48135,26 8664,34 56799,6

RA OÜ 1031 12.12.2005 80230,21 14441,44 94671,65

RA OÜ 1033 12.12.2005 154377,12 27787,88 182165

RA OÜ 1035 13.12.2005 81841,66 14731,50 96573,16

RA OÜ 1037 14.12.2005 101859,81 18334,76 120194,57

RA OÜ 1039 15.12.2005 154773,51 27859,22 182632,73

RA OÜ 1043 16.12.2005 78451,76 14121,31 92573,07

RA OÜ 1041 16.12.2005 104592,98 18826,73 123419,71

RA OÜ 1043 19.12.2005 162596,70 29267,40 191864,1

RA OÜ 1045 20.12.2005 108770,69 19578,72 128349,41

RA OÜ 1049 21.12.2005 18411,81 3314,13 21725,94

RA OÜ 1051 22.12.2005 163341,40 29401,44 192742,84

RA OÜ 1053 22.12.2005 26162,45 4709,24 30871,69

RA OÜ 1055 22.12.2005 117570,02 21162,60 138732,62

RA OÜ 1057 2.01.2006 155703,08 28026,55 183729,63

RA OÜ 1059 2.01.2006 116629,55 20993,31 137622,86

RA OÜ 1061 3.01.2006 66636,93 11994,65 78631,58

RA OÜ 1063 4.01.2006 135753,88 24435,69 160189,57

RA OÜ 1065 5.01.2006 137884,30 24819,17 162703,47

RA OÜ 1067 5.01.2006 45827,36 8248,92 54076,28

RA OÜ 1069 11.01.2006 133375,21 24007,53 157382,74

Kokku

6572137,93 1182984,53 7755122,46

D.B tehingud OÜ-ga Trim Kontor (registrikood 11029358)

Hankija arve-saateleht kuupäev Summa Käibemaks Summa

käibemaksuta

käibemaksuga

Trim Kontor OÜ 6.01.2006 78508,65 14131,55 92640,2

Trim Kontor OÜ 9.01.2006 90991,19 16378,41 107369,6

Trim Kontor OÜ 13.01.2006 127671,87 22980,93 150652,8

Trim Kontor OÜ 13.01.2006 110187,46 19833,74 130021,2

Trim Kontor OÜ 16.01.2006 169400,94 30492,16 199893,1

Trim Kontor OÜ 18.01.2006 32363,56 5825,44 38189

Trim Kontor OÜ 18.01.2006 32456,61 5842,19 38298,8

Trim Kontor OÜ 19.01.2006 136035,17 24486,33 160521,5

Trim Kontor OÜ 23.01.2006 144170,43 25950,67 170121,1

Trim Kontor OÜ 230105 23.01.2006 16967,03 3054,07 20021,1

Trim Kontor OÜ 24.01.2006 84924,66 15286,44 100211,1

Trim Kontor OÜ 25.01.2006 84737,21 15252,69 99989,9

Trim Kontor OÜ 26.01.2006 84671,78 15240,92 99912,7

Trim Kontor OÜ 27.01.2006 127214,24 22898,56 150112,8

Trim Kontor OÜ .01 29.01.2006 144147,63 25946,57 170094,2

Trim Kontor OÜ 31.01.2006 85034,75 15306,25 100341

Trim Kontor OÜ 1.02.2006 109841,02 19771,38 129612,4

Trim Kontor OÜ 1.02.2006 42495,09 7649,11 50144,2

Trim Kontor OÜ 2.02.2006 93323,14 16798,16 110121,3

Trim Kontor OÜ 2.02.2006 50969,75 9174,55 60144,3

Trim Kontor OÜ 3.02.2006 165437,63 29778,77 195216,4

Trim Kontor OÜ .01 6.02.2006 127314,42 22916,59 150231,01

Trim Kontor OÜ .098 7.02.2006 42478,73 7646,17 50124,9

Trim Kontor OÜ 8.02.2006 84864,92 15275,68 100140,6

Trim Kontor OÜ 9.02.2006 84869,33 15276,47 100145,8

Trim Kontor OÜ 9.02.2006 42270,85 7608,75 49879,6

Trim Kontor OÜ 10.02.2006 12569,66 2262,54 14832,2

Trim Kontor OÜ .01 10.02.2006 169389,33 30490,07 199879,4

Trim Kontor OÜ 10.02.2006 80735,09 14532,31 95267,4

Trim Kontor OÜ 13.02.2006 84956,27 15292,13 100248,4

Trim Kontor OÜ 14.02.2006 85666,36 15419,94 101086,3

Trim Kontor OÜ 15.02.2006 84640,94 15235,36 99876,3

Trim Kontor OÜ 16.02.2006 84756,10 15256,10 100012,2

Trim Kontor OÜ 16.02.2006 34010,09 6121,81 40131,9

Trim Kontor OÜ 17.02.2006 84867,21 15276,09 100143,3

Trim Kontor OÜ 17.02.2006 84950,43 15291,07 100241,5

Trim Kontor OÜ 20.02.2006 84955,94 15292,06 100248

Trim Kontor OÜ 21.02.2006 85010,60 15301,90 100312,5

Trim Kontor OÜ 22.02.2006 85006,44 15301,16 100307,6

Trim Kontor OÜ 27.02.2006 93510,94 16831,96 110342,9

Trim Kontor OÜ 28.02.2006 74459,58 13402,72 87862,3

Trim Kontor OÜ 1.03.2006 50982,46 9176,84 60159,3

Trim Kontor OÜ 1.03.2006 120883,22 21758,98 142642,2

Trim Kontor OÜ 2.03.2006 84212,88 15158,32 99371,2

Trim Kontor OÜ 6.03.2006 84964,66 15293,64 100258,3

3963876,26 713497,55 4677373,81

D.B tehingud OÜ-ga Vegas Kontor (registrikood 11029136)

Hankija arve-saateleht kuupäev Summa Käibemaks Summa

käibemaksuta

käibemaksuga

Vegas Kontor OÜ 170101 17.01.2006 42500,00 7650,00 50150

Vegas Kontor OÜ 170101 17.01.2006 42370,51 7626,69 49997,2

Vegas Kontor OÜ 170101 17.01.2006 84730,26 15251,44 99981,7

Vegas Kontor OÜ 200101 20.01.2006 42362,04 7625,16 49987,2

Vegas Kontor OÜ 230107 23.01.2006 42470,59 7644,71 50115,3

Vegas Kontor OÜ 240102 24.01.2006 42467,87 7644,22 50112,09

Vegas Kontor OÜ 260105 26.01.2006 42363,98 7625,52 49989,5

Vegas Kontor OÜ 270101 27.01.2006 84734,92 15252,28 99987,2

Vegas Kontor OÜ 300101 30.01.2006 42370,93 7626,77 49997,7

Vegas Kontor OÜ 310101 31.01.2006 42451,87 7641,33 50093,2

Vegas Kontor OÜ 310104 31.01.2006 59440,68 10699,32 70140

Vegas Kontor OÜ .010201 1.02.2006 60249,66 10844,94 71094,6

Vegas Kontor OÜ .020201 2.02.2006 147738,31 26592,89 174331,2

Vegas Kontor OÜ 200201 2.02.2006 19878,56 3578,14 23456,7

Vegas Kontor OÜ .030206 3.02.2006 67933,14 12227,96 80161,1

Vegas Kontor OÜ .060206 6.02.2006 42516,95 7653,05 50170

Vegas Kontor OÜ .070202 7.02.2006 42456,44 7642,16 50098,6

Vegas Kontor OÜ .070204 7.02.2006 85039,66 15307,14 100346,8

Vegas Kontor OÜ .080203 8.02.2006 40201,95 7236,35 47438,3

Vegas Kontor OÜ 110201 11.02.2006 43249,15 7784,85 51034

Vegas Kontor OÜ 110203 11.02.2006 42358,65 7624,55 49983,2

Vegas Kontor OÜ 140201 14.02.2006 84574,83 15223,47 99798,3

Vegas Kontor OÜ 150201 15.02.2006 84946,27 15290,33 100236,6

Vegas Kontor OÜ 150202 15.02.2006 85783,22 15440,98 101224,2

Vegas Kontor OÜ 170201 17.02.2006 42479,92 7646,38 50126,3

Vegas Kontor OÜ 170204 17.02.2006 65121,36 11721,84 76843,2

Vegas Kontor OÜ 210201 21.02.2006 84868,48 15276,32 100144,8

Vegas Kontor OÜ 220201 22.02.2006 84870,68 15276,72 100147,4

Vegas Kontor OÜ 220204 22.02.2006 43133,73 7764,07 50897,8

Vegas Kontor OÜ 230201 23.02.2006 92666,27 16679,93 109346,2

Vegas Kontor OÜ 270201 27.02.2006 94679,24 17042,26 111721,5

Vegas Kontor OÜ 280202 28.02.2006 42475,59 7645,61 50121,2

Vegas Kontor OÜ .010304 1.03.2006 60187,29 10833,71 71021

Vegas Kontor OÜ .010302 1.03.2006 84957,04 15292,26 100249,3

2110630,07 379913,32 2490543,39

Eeltoodud OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor arved metallkonstruk-tsioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näi-datud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud.

Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas A.E eesmärgiga tõendada D.B ja OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi D.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata 2 243 429 krooni.

Seega A.E pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

D.B (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et D.B juhatuse liige (isikukood XXX), kes Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, A.E 1500) § 180 lg 1 kohaselt on osaühingu juhtimisorgan, kes esindab ja juhib osaühingut, esitas ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastas juhatuse liige D.B raamatupidamises soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor kogusummas

14 923 040 krooni (sealhulgas käibemaks krooni , millega suurendas alusetult

2 243 429 )

sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendas ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitas riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas krooni

2 243 429 järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel käibemaksu kohta ajavahemikul september 2005 a. kuni märts 2006 a. kajastatud A.E süüdistuses )

Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 243 429 krooni, pani D.B toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse D.B selles, et D.B juhatuse liige kajastas A.E

ajavahemikul september 2005 - märts 2006 D.B raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor fiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest järgmiselt: ( maksustamisperioodi tabel RA OÜ, Triim Kontor OÜ, Vegas Kontor OÜ kohta olevad tabelid kajastatud A.E süüdistuses ) Eeltoodud OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor arved metallkonstrukt-sioonide müügi kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näi-datud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas D.B juhatuse liige A.E D.B raamatupidamises eesmärgiga tõendada D.B ja OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ning OÜ

Trim Kontor vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi D.B maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata krooni.

2 243 429

Seega pani D.B KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamine eesmärgiga omandada õigusi ja vabandada kohustustest.

Aleksandr Šitikov on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas kaasa D.U esitada ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid H.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 3 399

939 krooni. Aleksandr Šitikov korraldas koos D.U-ga vanametalli müüki OÜ-lt Forman Service OÜ-le R. H.B müügikäive oli kokku 22 661 719 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3 456 872.- krooni, mida D.U pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20.

kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid D.U ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna koostas, allkirjastas ja esitas maksuhaldurile H.B valeandmetega käibedeklaratsioonid.

Nimelt korraldas Aleksandr Šitikov koos D.U-ga H.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevalt äriühingult OÜ-lt Richard Arvutid. Tegelikult soetas H.B vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi H.B kontolt ülekandeid OÜ RA kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.Šitikov korralduse D.U-le koostada fiktiivseid soetusarveid OÜ RA nimelt ning arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas D.U ajavahemikul märts 2005.a kuni september 2005.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA kogusummas 22 288 495 krooni, sh käibemaksu 3 399 939 krooni järgmiselt:

2005

märts

471 531

aprill

659 901

mai

503 596 juuni

558 284 j

uuli

442 037

august 568154

september

196 436

KOKKU

3 399 939

D.U, olles H.B juhatuse ainuliige, suurendades H.B käiedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, millega vähendas H.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 3 399 939 krooni. H.B raha ülekandmisega ja korralduse - arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult D.U esitada ajavahemikul märts 2005 kuni september 2005 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid H.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata .

3 399 939 krooni

D.B episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema aitas kaasa A.E esitada ajaahemikul september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid D.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata 2 243 429 krooni.

Aleksandr Šitikov korraldas koos A.E-ga vanametalli müüki D.B-le Refonda. D.B müügikäive oli kokku 20 180 423 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 3078370 krooni, mida A.E pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid A.E ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I

2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas D.B poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas.

Nimelt korraldas Aleksandr Šitikov koos A.E-ga D.B maksukohustuste vähendamiseks fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt: OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim Kontor, kuid tegelikult soetas D.B vanametalli eraisi-kutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov te-gi D.B kontolt ülekanded OÜ RA, OÜ Vegas Kontor ja OÜ Trim Kontor kontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt. Samuti andis A.E koos A.Šitikoviga korraldusi raamatupidaja D.U-le arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii allkirjastas ja esitas A.E september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt RA, OÜ-lt Vegas Kontor ja OÜ-lt Trim kogusummas 14 923 040 krooni, sh käibe-maksu 2 243

429 krooni järgmiselt:

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2005

september 162163 18375 143788

oktoober 242470 242470

november 300972 300972

detsember 384374 15092 369282

2006

Jaanuar 638839 164139 474700

Veebruar 654470 29767 624703

Märts 637458 549944 87514

KOKKU

2 243 429

Suurendades D.B käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu, vähendas G. Tšasov D.B tasumisele kuuluvat käibemaksu summas krooni.

2 243 429 D.B raha ülekandmisega ja korralduse - arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontolt tehtud ülekannete alusel - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult German A.E esitada ajavahemikul september 2005 kuni märts 2006 maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid D.B nimelt, mille tulemusel jäi maksudena tasumata

2 243 429 krooni. F.S episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, olles eelnevalt kokkuleppinud F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakoviga, tegeles koos J.D-ga F.S (registrikood XXX) sisulise juhtimisega, kes kontrollis osaühingus raha liikumist, sh teostas interneti panga teel F.S kontolt ülekandeid reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M, ja OÜ KG kontodele, kust ülekantud summad võeti sularahas välja. Aleksandr Šitikov koos J.D ja Aleksandr Presnjakoviga müüsid OÜ Plaolist nimel metalli ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi müügiarved, millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Šitikov olles isikuks, kes kontrollis F.S majandustegevust ning oli teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas A.Šitikov F.S juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja raamatupidaja D.U vahendusel ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt:

• detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni.

• jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni.

• veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni.

• märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni.

• aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni.

F.S raha ülekandmisega ja korralduse - jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive - andmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult Aleksandr

Presnjakov´il esitada ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid F.S nimelt, mille tulemusel jäi maksudena

1 974 173 krooni.

OÜ Scanmatic episood: Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema tegeles OÜ SG(re-gistrikood XXX) sisulise juhtimisega, kes kontrollis osaühingus raha liikumist, sh teostas interneti panga teel OÜ SGkontolt ülekandeid reaalset majandustegevust mitte-omavate firmade OÜ M, OÜ T ja OÜ KG kontodele, kust ülekantud summad võeti sularahas välja, oma tegevusega võimaldas tema OÜ SGjuhatuse liikmel J.D esitada ajavahemikul juuli 2003 kuni jaanuar 2004 OÜ SGkäibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et OÜ SGpoolt deklareeritud sisendkäibemaksu hulka oli arvatud OÜ-le M, ja OÜ-le T ülekantud summadelt arvestatud käibemaks, kuid tegelikult OÜ SGnimetatud osaühingutelt kaupa ega teenuseid ei soetanud, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1 ja § 20 lg 1 sätteid. Sel viisil vähendati OÜ SGtasumisele kuulu-vat käibemaksu summat krooni võrra järgmiselt:

2 584 903

• juuli 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 148 442 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• august 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 207 024 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• september 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 188 623 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• oktoober 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 309 529 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• november 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 426 996 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• detsember 2003.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 674 407 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata

• jaanuar 2004.a on deklareerinud sisendkäibemaksu 629 882 krooni enam, kui seadusega on lubatud maha arvata.

OÜ SGraha ülekandmisega aitas Aleksandr Šitikov tahtlikult J.D esitada ajavahemikul juuli 2003.a kuni jaanuar 2004.a maksuhaldurile valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid OÜ SGnimelt, mille tulemusel jäi maksudena 2 584 903 krooni.

OÜ Loksa Trade episood:

Aleksandr Šitikov süüdistatakse selles, et olles N.P (registrikood XXX; registreeritud alates 01.08.2000.a käibemaksukohustuslaseks, kuni 14.03.2005 UÜ N.P) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §- st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel:

Ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 A. Šitikov korraldas N.P nimel vanametalli müüki erinevatele äriühingutele sh OÜ-le D, OÜ-le R, N.P müügikäive oli kokku 81 646 099 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 14 696 293 krooni, mida

A. Šitikov pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Kuid A. Šitikov ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes kuni 30.04.2004 kehtinud KMS (RT I 2001, 46, 368) § 11; § 20; § 13 lg 1; §28; § 29 lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas N.P poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile, millised ka allkirjastas.

Nimelt: N.P maksukohustuste vähendamiseks korraldas ta fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt OÜ-lt T, OÜ-lt M, OÜ-lt KG, OÜ-lt A, OÜ-lt RA, kuid tegelikult soetas N.P vanametalli eraisikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi nimetatud ettevõtete kontodele ülekandeid, omades ise kontrolli OÜ T, OÜ M, OÜ KG ja OÜ A üle, samuti andis korraldusi raamatupidajale D.U-le vormistada fiktiivseid soetusarveid nimetatud firmade nimel, samuti arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas ta ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687 (sh käibemaks 7 713 715) järgmiselt:

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2003

jaanuar

65 400

7 767 -57 633

veebruar

154 348

6 125 -148 223

märts

154 780

13 540 -141 240

aprill

283 893

8 100 -275 793

mai

322 586

7 775 -314 811

juuni

294 875

14 513 -280 362

juuli

312 580

177 240 -135 340

august

502 831

313 386 -189 445

september

297 154

56 340 -240 814

oktoober

419 473

233 331 -186 142

november

469 509

130 072 -339 437

detsember

235 871

66 822 -169 049

2004

jaanuar

201 886

4 372 -197 514

veebruar

251 486

77 861 -173 625

märts

331 971

90 980 -240 991

aprill

615 215

473 591 -141 624

mai

468 432

245 001 -223 431

juuni

100 323

100 323

juuli

21 144

21 144

august

628 574

628 574

september

894 394

686 208 -208 186

oktoober

724 779

325 168 -399 611

november

654 016

520 345 -133 671

detsember

650 947

420 596 -230 351

2005

jaanuar

741 998

319 040 -422 958

veebruar

872 134

212 239 -659 895

märts

590 225

242 576 -347 649

aprill

742 517

360 859 -381 658

mai

512 618

180 911 -331 707

juuni

213 343

95 455 -117 888

juuli

472 541

292 670 -179 871

august

620 176

160 938 -459 238

september

565 527

179 969 -385 558

KOKKU

14 387 546

6 673 831 -7 713 715

A.Šitikov suurendades N.P käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu vähendas sellega N.P tasumisele kuuluvat käibemaksu summas krooni.

7 713 715

Aleksandr Šitikov aitas kaasa D.U, A.E, Aleksandr Presnjakov´il ja J.D esitada H.B ; D.B, F.S ja OÜ Scanmatic Grupp maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata H.B 3 399 939 krooni, D.B

2 243 429 krooni, F.S 1 974 173 krooni ja OÜ-l Scanmatic Grupp 2 584 903 krooni. Samuti tema esitas maksuhaldurile N.P deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 krooni Nimetatud tegevusega pani Alek- . sandr Šitikov toime KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, kontrollides OÜ SG(re-gistrikood XXX) finantsja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, soovitas J.D-le jätta esitamata maksustamisperioodi 2004.a veebruar kuni 2004.a aprill kohta OÜ SGkäibedekla-ratsioonid, millega rikuti KMS § 13. Nimetatud perioodil on J.D OÜ SGnimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusum-mas 14 140 030 krooni, sh käibemaks kokku 1 204 430 krooni.

Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikov´it selles, et tema, kontrollides koos juhatuse liikme Aleksandr Presnjakovi ja J.D-ga F.S (registrikood XXX) finantsja majandustegevust, ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade müügist, soovitas Aleksandr Presnjakovile jätta esitamata käibedeklaratsioonid maksustamisperioodi 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta, millega rikus KMS §-s 13 sätestatud. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, Aleksandr Šitikov ja J.D F.S nimel väljastatud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku 880 022 krooni. Seega aitas Aleksandr Šitikov kaasa J.D ja Aleksandr Presnjakov´il jätta esitamata OÜ SGja F.S maksudeklaratsioonid mille tulemusel jäi maksudena laekumata OÜ-l SG1 204 430 krooni ja F.S 880 022 krooni, millega pani Aleksandr Šitikov toime KarS § 22 lg 3 - 390 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Aleksandr Šitikovi selles, et tema olles N.P juhatuse liige, kajastas ajavahemikul jaanuar 2003 - september 2005 eelneval kokkuleppel N.P teise juhatuse liikme Z.Z-iga reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M; OÜ

KG ja OÜ RA fiktiivseid arveid N.P raamatupidamises eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. N.P raamatupidamises kajastatud OÜ M fiktiivsed arved:

Periood Arve nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

9.01.2004 090101

134 077,25

24 133,91

158 211,16

13.01.2004 130101

119 670,47

21 540,68

141 211,15

15.01.2004 150101

153 324,96

27 598,49

180 923,45

21.01.2004 210101

108 063,56

19 451,44

127 515,00

23.01.2004 230101

111 209,32

20 017,68

131 227,00

26.01.2004 260101

125 954,24

22 671,76

148 626,00

29.01.2004 290101

153 590,68

27 646,32

181 237,00

30.01.2004 300101

117 107,84

21 079,41

138 187,25

31.01.2004 310101

74 299,70

13 373,95

87 673,65

2.02.2004 020203

67 511,00

12 151,98

79 662,98

5.02.2004 060209

126 777,33

22 819,92

149 597,25

10.02.2004 100202

78 000,00

14 040,00

92 040,00

16.02.2004 160201

124 839,00

22 471,02

147 310,02

19.02.2004 190201

42 371,95

7 626,95

49 998,90

2.03.2004 020301

74 340,00

13 381,20

87 721,20

3.03.2004 030301

56 751,00

10 215,18

66 966,18

5.03.2004 050302

48 325,00

8 698,50

57 023,50

8.03.2004 080301

41 768,00

7 518,24

49 286,24

9.03.2004 090307

59 399,00

10 691,82

70 090,82

10.03.2004 100304

79 864,00

14 375,52

94 239,52

11.03.2004 110301

80 543,00

14 497,74

95 040,74

12.03.2004 120304

89 771,00

16 158,78

105 929,78

N.P raamatupidamises kajastatud OÜ KG fiktiivsed arved:

Periood Arve nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

11.02.2004 110201

46 410,00

8 353,80

54 763,80

13.02.2004 130201

18 320,25

3 297,65

21 617,90

16.02.2004 160201

76 839,75

13 831,16

90 670,91

20.02.2004 2021

8 577,54

1 543,96

10 121,50

23.02.2004 2624

50 951,70

9 171,31

60 123,01

25.02.2004 2625

42 466,53

7 643,98

50 110,51

25.02.2004 2722

25 582,63

4 604,87

30 187,50

26.02.2004 2723

127 327,71

22 918,99

150 246,70

27.02.2004 2724

128 601,52

23 148,27

151 749,79

1.03.2004 103041

128 601,42

23 148,26

151 749,68

4.03.2004 403041

64 334,87

11 580,28

75 915,15

9.03.2004 90349

127 322,53

22 918,06

150 240,59

9.03.2004 903048

105 962,18

19 073,19

125 035,37

12.03.2004 12341

79 945,11

14 390,12

94 335,23

12.03.2004 12343

132 096,39

23 777,35

155 873,74

18.03.2004 180304

96 135,81

17 304,45

113 440,26

26.03.2004 260304

73 677,58

13 261,96

86 939,54

2.04.2004 24011

13 849,15

2 492,85

16 342,00

5.04.2004 54013

24 980,51

4 496,49

29 477,00

7.04.2004 74101

33 014,41

5 942,59

38 957,00

8.04.2004 84047

142 279,66

25 610,34

167 890,00

12.04.2004 124021

30 922,88

5 566,12

36 489,00

14.04.2004 144043

51 055,34

9 189,96

60 245,30

15.04.2004 150434

12 296,53

2 213,38

14 509,91

16.04.2004 164042

150 683,90

27 123,10

177 807,00

19.04.2004 194005

26 964,02

4 853,52

31 817,54

21.04.2004 214001

42 015,72

7 562,83

49 578,55

22.04.2004 224032

23 356,13

4 204,10

27 560,23

23.04.2004 234067

37 223,35

6 700,20

43 923,55

26.04.2004 264013

32 026,27

5 764,73

37 791,00

27.04.2004 274009

38 125,13

6 862,52

44 987,65

28.04.2004 284011

29 255,21

5 265,94

34 521,15

29.04.2004 294013

42 186,53

7 593,58

49 780,11

30.04.2004 304001

56 564,22

10 181,56

66 745,78

3.05.2004 35029

30 046,66

5 408,40

35 455,06

4.05.2004 45030

29 240,34

5 263,26

34 503,60

5.05.2004 55003

91 030,97

16 385,57

107 416,54

6.05.2004 65043

75 050,89

13 509,16

88 560,05

7.05.2004 75015

27 506,40

4 951,15

32 457,55

10.05.2004 105043

127 324,58

22 918,42

150 243,00

11.05.2004 115044

50 951,69

9 171,30

60 122,99

12.05.2004 125046

145 205,59

26 137,01

171 342,60

13.05.2004 135047

24 575,82

4 423,65

28 999,47

14.05.2004 145004

47 099,58

8 477,92

55 577,50

16.05.2004 165044

52 872,88

9 517,12

62 390,00

17.05.2004 175049

66 487,29

11 967,71

78 455,00

18.05.2004 185043

64 069,49

11 532,51

75 602,00

19.05.2004 195046

79 788,01

14 361,84

94 149,85

20.05.2004 205048

20 603,35

3 708,60

24 311,95

21.05.2004 215042

84 451,69

15 201,30

99 652,99

24.05.2004 254042

59 257,63

10 666,37

69 924,00

26.05.2004 265046

76 531,78

13 775,72

90 307,50

31.05.2004 315045

89 191,96

16 054,55

105 246,51

N.P raamatupidamises kajastatud OÜ RA fiktiivsed arved:

Periood Arve nr Maksustatav väärtus Käibemaks Käibemaks

19.01.2005

84 659,30

15 238,67

99 897,97

24.01.2005

86 350,75

15 543,14

101 893,89

25.01.2005

177 637,45

31 974,74

209 612,19

25.01.2005

169 647,00

30 536,46

200 183,46

25.01.2005

139 037,60

25 026,77

164 064,37

26.01.2005

201 690,00

36 304,20

237 994,20

27.01.2005

87 671,50

15 780,87

103 452,37

27.01.2005

99 672,90

17 941,12

117 614,02

28.01.2005

102 622,70

18 472,09

121 094,79

28.01.2005

93 777,20

16 879,90

110 657,10

31.01.2005

134 941,70

24 289,51

159 231,21

1.02.2005

131 580,25

23 684,45

155 264,70

1.02.2005

131 947,65

23 750,58

155 698,23

2.02.2005

103 382,10

18 608,78

121 990,88

2.02.2005

220 188,20

39 633,88

259 822,08

3.02.2005

127 512,20

22 952,20

150 464,40

1.08.2005

142 467,88

25 644,22

168 112,10

2.08.2005

61 189,66

11 014,14

72 203,80

3.08.2005

173 028,22

31 145,08

204 173,30

4.08.2005

143 500,59

25 830,11

169 330,70

5.08.2005

84 485,68

15 207,42

99 693,10

8.08.2005

93 872,46

16 897,04

110 769,50

9.08.2005

148 294,32

26 692,98

174 987,30

11.08.2005

141 726,61

25 510,79

167 237,40

12.08.2005

137 941,95

24 829,55

162 771,50

15.08.2005

102 074,20

18 373,36

120 447,56

16.08.2005

93 951,78

16 911,32

110 863,10

17.08.2005

70 276,36

12 649,74

82 926,10

18.08.2005

125 839,83

22 651,17

148 491,00

19.08.2005

149 340,00

26 881,20

176 221,20

22.08.2005

101 431,53

18 257,68

119 689,21

23.08.2005

212 301,86

38 214,33

250 516,19

26.08.2005

97 741,44

17 593,46

115 334,90

29.08.2005

169 399,75

30 491,96

199 891,71

30.08.2005

91 718,81

16 509,39

108 228,20

31.08.2005

100 544,41

18 097,99

118 642,40

31.08.2005

110 192,54

19 834,66

130 027,20

1.09.2005

112 317,52

20 217,15

132 534,67

2.09.2005

114 304,61

20 574,83

134 879,44

5.09.2005

33 116,74

5 961,01

39 077,75

5.09.2005

91 158,00

16 408,44

107 566,44

6.09.2005

90 133,62

16 224,05

106 357,67

7.09.2005

67 691,59

12 184,49

79 876,08

8.09.2005

157 889,16

28 420,05

186 309,21

8.09.2005

79 410,91

14 293,96

93 704,87

9.09.2005

131 246,41

23 624,35

154 870,76

12.09.2005

132 125,31

23 782,56

155 907,87

13.09.2005

87 859,43

15 814,70

103 674,13

14.09.2005

86 698,98

15 605,82

102 304,80

15.09.2005

152 399,83

27 431,97

179 831,80

16.09.2005

116 671,95

21 000,95

137 672,90

19.09.2005

112 179,74

20 192,35

132 372,09

20.09.2005

143 213,47

25 778,42

168 991,89

20.09.2005

167 495,59

30 149,21

197 644,80

20.09.2005

160 603,82

28 908,69

189 512,51

22.09.2005

49 735,51

8 952,39

58 687,90

23.09.2005

55 751,51

10 035,27

65 786,78

Eeltoodud OÜ M, OÜ KG ja OÜ RA arved metallkonst-ruktsioonide müügi ja transporditeenuste osutamise kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud. Eelnimetatud võltsitud arveid kasutas A.Šitikov eesmärgiga tõendada N.P ja OÜ M; OÜ KG ning OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja oman-dada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi N.P maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibe-maksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata krooni.

7 713 715 Seega Aleksandr Šitikov pani toime võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga vabaneda kohustusest, so KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

N.P (registrikood XXX) on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et juhatuse liikmed ja , kes on Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93, 1500) Aleksandr Šitikov Z.Z

§ 180 lg 1 kohaselt osaühingu juhtimisorgani liikmed, kes esindavad ja juhivad osaühingut, esitasid ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 osaühingu nimel igakuiselt Põhja Maksukeskusele käibedeklaratsioonides valeandmeid, milles tasumisele kuuluv maksusumma on esitatud väiksemana maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast maksusummast, rikkudes sellega käibemaksuseaduse §§11 lg 1 ja 29 lg 1 nõudeid. Nimelt kajastasid juhatuse liikmed OÜ Loksatrade raamatupidamises soetamist OÜ-lt M, OÜ-lt A, OÜ-lt T, OÜ-lt KG ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687.- krooni (sealhulgas käibemaks 7 713 715 krooni), millega suurendasid alusetult sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendasid ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega tekitasid riigile maksude tasumata jätmise läbi kahju kogusummas 7 713

715 krooni. ( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta jaanuar 2003 a. kuni september 2005 a. kajastatud Aleksandr Šitikovi süüdistuses )

Seega, esitades N.P juhatuse liikmed Aleksandr Šitikov ja Z.Z maksudeklaratsioonis valeandmed, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 krooni, pani N.P toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 389

1 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti kajastasid OÜ Lokstrade juhatuse liikmed ja Aleksandr Šitikov Z.Z ajavahemikul jaanuar 2003 - september 2005 N.P raamatupidamises reaalset majandustegevust mitteomavate firmade OÜ M; OÜ KG ja OÜ RAfiktiivseid arveid eesmärgiga vabaneda maksukohustusest. N.P raamatupidamises kajastatud OÜ M, OÜ K, OÜ RAfiktiivsed arved:

( maksustamisperioodi tabel arve sisu ja summade kohta jaanuar 2004 a. kuni september 2005 a. kajastatud Aleksandr Šitikovi süüdistuses ) Eeltoodud OÜ M, OÜ KG ja OÜ RA arved metallkonstruk-tsioonide müügi ja transporditeenuste osutamise kohta olid võltsitud, kuna nimetatud osaühingud ei ole tegelikkuses arvetel näidatud teenuseid osutanud ega kaupa võõrandanud.

Eelnimetatud võltsitud arveid kasutasid juhatuse liikmed Aleksandr Štikov ja Z.Z N.P raamatupidamises eesmärgiga tõendada N.P ja OÜ M; OÜ KG ning OÜ RA vahel toimunud tehinguid ja omandada õigust äriühingu poolt maha arvata tasumisele kuuluvast käibemaksust sisendkäibemaksu ning vähendada seeläbi N.P

maksukohustust ja maksta seetõttu riigile vähem käibemaksu, mille tulemusena jäi käibemaksuna laekumata krooni.

7 713 715

Seega pani N.P KarS § 345 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, so võltsitud dokumendi kasutamise eesmärgiga omandada õigusi ja vabaneda kohustustest.

Süüdistatav on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles N.P Z.Z

(registrikood XXX; registreeritud alates 01.08.2000.a käibemaksukohustuslaseks, kuni 14.03.2005 UÜ N.P) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindaja kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel : Ajavahemikul jaanuar 2003 kuni september 2005 Z.Z korraldas N.P nimel vanametalli müüki erinevatele äriühingutele sh OÜ-le D, OÜ-le R, OÜ Loksa-trade müügikäive oli kokku 81 646 099 krooni, millest tekkis käibemaksu kohustus kokku 14 696 293 krooni, mida

Z.Z pidi kajastama käibedeklaratsioonides ning esitama need maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Kuid Z.Z ei täitnud seaduses ettenähtud kohustusi, rikkudes kuni 30.04.2004 kehtinud KMS (RT I 2001, 46, 368) § 11; § 20; § 13 lg 1; §28; § 29 lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtima hakanud KMS (RT I 2003, 82,554) § 24; § 27 lg 1; § 29; § 37 ja lg 38 p 1, kuna korraldas N.P poolt valeandmeid sisaldavate deklaratsioonide esitamise maksuhaldurile. Nimelt:

N.P maksukohustuste vähendamiseks korraldas ta fiktiivse vanametalli soetamise mittetegutsevatelt äriühingutelt OÜ-lt T, OÜ-lt M, OÜ-lt KG, OÜ-lt A, OÜ-lt RA, kuid tegelikult soetas N.P vanametalli era-isikutelt kui ka äriühingutelt ilma käibemaksuta ning tasus vanametalli eest sularahas. A.Šitikov tegi nimetatud ettevõtete kontodele ülekandeid, omades ise kontrolli OÜ T, OÜ M, OÜ KG ja OÜ A üle, samuti andis korraldusi raamatupidajale

D.U-le vormistada fiktiivseid soetusarveid nimetatud firmade nimel, samuti arvestada soetamisel tasutud käibemaks pangakontodelt tehtud ülekannete alusel. Nii esitas ta ajavahemikul jaanuar 2003.a kuni september 2005.a maksuhaldurile raamatupidaja D.U poolt koostatud valeandmeid sisalduvad käibedeklaratsioonid, deklareerides fiktiivset kauba soetamist OÜ-lt T; OÜ-lt M; OÜ-lt KG; OÜ-lt A ja OÜ-lt RA kogusummas 50 567 687 (sh käibemaks 7 713 715) järgmiselt:

Periood Sisendkäibemaks deklaratsioonidel Sisendkäibemaks MTA andmetel Enamdeklareeritud sisendkäibemaks

2003

jaanuar

65 400

7 767 -57 633

veebruar

154 348

6 125 -148 223

märts

154 780

13 540 -141 240

aprill

283 893

8 100 -275 793

mai

322 586

7 775 -314 811

juuni

294 875

14 513 -280 362

juuli

312 580

177 240 -135 340

august

502 831

313 386 -189 445

september

297 154

56 340 -240 814

oktoober

419 473

233 331 -186 142

november

469 509

130 072 -339 437

detsember

235 871

66 822 -169 049

2004

jaanuar

201 886

4 372 -197 514

veebruar

251 486

77 861 -173 625

märts

331 971

90 980 -240 991

aprill

615 215

473 591 -141 624

mai

468 432

245 001 -223 431

juuni

100 323

100 323

juuli

21 144

21 144

august

628 574

628 574

september

894 394

686 208 -208 186

oktoober

724 779

325 168 -399 611

november

654 016

520 345 -133 671

detsember

650 947

420 596 -230 351

2005

jaanuar

741 998

319 040 -422 958

veebruar

872 134

212 239 -659 895

märts

590 225

242 576 -347 649

aprill

742 517

360 859 -381 658

mai

512 618

180 911 -331 707

juuni

213 343

95 455 -117 888

juuli

472 541

292 670 -179 871

august

620 176

160 938 -459 238

september

565 527

179 969 -385 558

KOKKU

14 387 546

6 673 831 -7 713 715

Z.Z suurendades N.P käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu vähendas sellega N.P tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 7 713 715 krooni.

Seega, esitades maksuhaldurile N.P deklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 7 713 715 krooni, pani Z.Z toime KarS §

386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Aleksandr Presnjakov’i (isikukood 36706020221) süüdistatakse selles, et tema, olles alates 07.11.2003.a F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24, Tallinn, alates 07.11.2003.a registreeritud käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg

1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel: Aleksandr Presnjakov koos J.D ja Aleksandr Šitikoviga müüsid F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 kohaselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi F.S nimelt müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Presnjakov, olles teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas Aleksandr Presnjakov ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg

1 ja § 29 lg 1 sätteid. Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt:

• detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni.

• jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni.

• veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni.

• märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni.

• aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni. Seega, esitades maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 1 974 173 krooni, pani Aleksandr Presnjakov toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti Presnjakov olles F.S (registrikood XXX; Mustamäe tee 201-24) juhatuse liige ning tegutses ühiselt ja kooskõlastatult J.D ja Aleksandr Šitikoviga, kontrollis osaühingu finantsja majandustegevust ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade ja teenuste müügist, jättis eelneval kokkuleppel J.D ja Aleksandr Šitikoviga maksustamisperioodide 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta tähtpäevaks, so maksustamisperioodile järgneva kuu 20.kuupäevaks, esitamata F.S käibedeklaratsioonid, millega rikkus KMS § 13 nõudeid. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, J.D ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastanud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku

880 022 krooni. Sellega rikkus Aleksandr Presnjakov KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja §

13 lg 1, 2. Seega, jättes tähtpäevaks esitamata F.S maksudeklaratsioonid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 880 022 krooni, pani Aleksandr Presnjakov toime KarS § 390 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. F.S (registrikood XXX) süüdistatakse selles, et Aleksandr Presnjakov, olles alates 07.11.2003.a F.S juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise kohustused, ei täitnud temale seadusega pandud kohustusi nõuetekohaselt, vaid pani kuriteod toime järgmistel asjaoludel:

Aleksandr Presnjakov koos J.D ja Aleksandr Šitikoviga müüsid F.S nimel metalli, mille tulemusel tekkis osaühingul Käibemaksuseaduse § 3 kohaselt käive ning metalli kaaluaktid edastasid F.S raamatupidajale D.U-le, kes koostas talle esitatud kaaluaktide järgi F.S nimelt müügiarved (koos käibemaksuga), millised allkirjastati A. Presnjakovi ja A. Šitikovi poolt. Seega A. Presnjakov, olles teadlik F.S müügikäibest, andis raamatupidajale D.U-le korralduse jätta F.S käibedeklaratsioonides deklareerimata F.S müügikäive. Nii esitas Aleksandr Presnjakov ajavahemikul detsember 2003 kuni aprill 2004 F.S käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et F.S poolt deklareeriti 18% määraga maksustavat käivet 0 krooni ning tasumisele kuuluvat käibemaksu 0 krooni, millega rikuti Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 11 lg 1; § 20 lg

1 ja § 29 lg 1 sätteid.

Sel viisil jäeti tasumata ajavahemikul detsember 2003.a – aprill 2004.a F.S tasumisele kuuluv käibemaks 1 974 173 krooni järgmiselt:

• detsember 2003.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikult kuulus tasumisele 123 479 krooni.

• jaanuar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 153 482 krooni.

• veebruar 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 117 185 krooni.

• märts 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 430 805 krooni.

• aprill 2004.a on deklareerinud tasumisele kuuluvat käibemaksu 0, kuid tegelikkuses kuulus tasumisele 1 149 222 krooni.

Seega, esitades maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1974173 krooni, pani F.S toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti süüdistatakse F.S selles, et Aleksandr Presnjakov, olles F.S juhatuse liige ning tegutses ühiselt ja kooskõlastatult J.D ja Aleksandr Šitikoviga, kontrollis osaühingu finantsja majandustegevust ning olles teadlik, et osaühingul on käive ning et osaühingule laekus raha kaupade ja teenuste müügist, jättis eelneval kokkuleppel J.D ja Aleksandr Šitikoviga maksustamisperioodide 2003.a november; 2004 mai ja 2004 juuni kohta tähtpäevaks, so maksustamisperioodile järgneva kuu 20.kuupäevaks, esitamata F.S käibedeklaratsioonid, millega rikkus KMS § 13 nõudeid. Nimetatud perioodil on Aleksandr Presnjakov, J.D ja Aleksandr Šitikov F.S nimel väljastanud kaupade ja teenuste müügi kohta arveid koos käibemaksuga kogusummas 10 277 490 krooni, sh käibemaks kokku

880 022 krooni. Sellega rikkus Aleksandr Presnjakov KMS (RT I 2001, 64, 368 ) § 11 lg 1 ja §

13 lg 1, 2. Seega, jättes tähtpäevaks esitamata maksudeklaratsioonid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 880 022 krooni, pani F.S toime KarS § 390 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

R.S süüdistatakse selles, et tema osutas ainelist kaasabi D.B (registrikood

XXX) juhatuse liikmele A.E-le , H.B (registrikood XXX)

juhatuse liikmele D.U-le ning N.P (registrikood XXX) juhatuse liikmetele Aleksandr Šitikovile ja Z.Z-ile toime panna maksupettuse, mis seisnes selles, et tema, olles reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute OÜ RA (registrikood 10655009) ja OÜ K (registrikood 1147835) faktiline juht, kes kontrollis rahade liikumist ja kelle käes olid nimetatud osaühingute pangakaardid ja paroolid, korraldas OÜ RA ja OÜ K nimel fiktiivsete müügiarvete vormistamise D.B , H.B ja N.P , et näidata kauba või teenuse soetamist järgmiselt:

OÜ RA fiktiivne müük D.B:

Arve-saateleht nr Periood Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

22.09.2005 60289,15 10852,05 71141,2

23.09.2005 128910,26 23203,84 152114,1

23.09.2005 85799,33 15443,87 101243,2

26.09.2005 112252,72 20205,48 132458,2

27.09.2005 112297,97 20213,63 132511,6

28.09.2005 61885,93 11139,47 73025,4

30.09.2005 169485,35 30507,35 199992,7

30.09.2005 67899,24 12221,86 80121,1

Kokku 2005 sept

798819,95 143787,55 942607,5

3.10.2005 126705,17 22806,93 149512,1

4.10.2005 85612,72 15410,28 101023

7.10.2005 93341,19 16801,41 110142,6

8.10.2005 39086,02 7035,48 46121,5

12.10.2005 121144,34 21805,98 142950,32

14.10.2005 155260,24 27946,84 183207,08

18.10.2005 95629,73 17213,35 112843,08

19.10.2005 158289,74 28492,15 186781,89

20.10.2005 63924,55 11506,42 75430,97

21.10.2005 129348,69 23282,76 152631,45

24.10.2005 80752,16 14535,38 95287,54

25.10.2005 80611,53 14510,07 95121,6

26.10.2005 41325,49 7438,59 48764,08

27.10.2005 168255,75 30286,03 198541,78

31.10.2005 31530,87 5675,56 37206,43

Kokku 2005 okt

1470818,19 264747,23 1735565,42

1.11.2005 52438,59 9438,94 61877,53

2.11.2005 91086,56 16395,58 107482,14

4.11.2005 73794,01 13282,92 87076,93

7.11.2005 47329,92 8519,38 55849,3

8.11.2005 124762,42 22457,23 147219,65

9.11.2005 86672,49 15601,05 102273,54

10.11.2005 42054,99 7569,9 49624,89

11.11.2005 138798,95 24983,81 163782,76

14.11.2005 43230,76 7781,54 51012,3

15.11.2005 164589,63 29626,13 194215,76

17.11.2005 125189,54 22534,11 147723,65

18.11.2005 85295,53 15353,19 100648,72

21.11.2005 73091,04 13156,38 86247,42

22.11.2005 87927,16 15826,88 103754,04

22.11.2005 54302,49 9774,44 64076,93

23.11.2005 93029 16745,21 109774,21

24.11.2005 58630,21 10553,44 69183,65

25.11.2005 84090,44 15136,27 99226,71

25.11.2005 77770,69 13998,72 91769,41

1009 29.11.2005 43330,17 7799,43 51129,6

Kokku 2005 nov

1647414,59 296534,55 1943949,14

1017 1.12.2005 84038,78 15126,98 99165,76

1023 6.12.2005 136171,61 24510,88 160682,49

1025 7.12.2005 130349,18 23462,85 153812,03

1029 8.12.2005 111599,92 20087,98 131687,9

1027 9.12.2005 48135,26 8664,34 56799,6

1031 12.12.2005 80230,21 14441,44 94671,65

1033 12.12.2005 154377,12 27787,88 182165

1035 13.12.2005 81841,66 14731,5 96573,16

1037 14.12.2005 101859,81 18334,76 120194,57

1039 15.12.2005 154773,51 27859,22 182632,73

1043 16.12.2005 78451,76 14121,31 92573,07

1041 16.12.2005 104592,98 18826,73 123419,71

1043 19.12.2005 162596,7 29267,4 191864,1

1045 20.12.2005 108770,69 19578,72 128349,41

1049 21.12.2005 18411,81 3314,13 21725,94

1051 22.12.2005 163341,4 29401,44 192742,84

1053 22.12.2005 26162,45 4709,24 30871,69

1055 22.12.2005 117570,02 21162,6 138732,62

Kokku 2005 dets

1863274,87 335389,4 2198664,27

1057 2.01.2006 155703,08 28026,55 183729,63

1059 2.01.2006 116629,55 20993,31 137622,86

1061 3.01.2006 66636,93 11994,65 78631,58

1063 4.01.2006 135753,88 24435,69 160189,57

1065 5.01.2006 137884,3 24819,17 162703,47

1067 5.01.2006 45827,36 8248,92 54076,28

1069 11.01.2006 133375,21 24007,53 157382,74

Kokku 2006 jaan.

791810,31 142525,82 934336,13

6572137,93 1182984,53 7755122,46

OÜ K fiktiivne müük D.B :

Periood Dok nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

12.07.2005 118644 21356 140000

OÜ RA fiktiivne müük H.B:

Periood Dok nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

8.03.2005

235 586,19

42 405,51

277 991,70

9.03.2005

77 690,70

13 984,30

91 675,00

10.03.2005

255 679,70

46 022,30

301 702,00

11.03.2005

170 139,30

30 625,10

200 764,40

14.03.2005

217 612,90

39 170,30

256 783,20

17.03.2005

193 388,81

34 809,99

228 198,80

22.03.2005

145 470,00

26 184,60

171 654,60

23.03.2005

88 662,46

15 959,24

104 621,70

23.03.2005

88 115,59

15 860,81

103 976,40

24.03.2005

277 039,92

49 867,18

326 907,10

28.03.2005

88 993,47

16 018,83

105 012,30

28.03.2005

88 880,00

15 998,40

104 878,40

29.03.2005

150 198,47

27 035,73

177 234,20

30.03.2005

211 756,95

38 116,25

249 873,20

31.03.2005

150 436,61

27 078,59

177 515,20

31.03.2005

179 966,69

32 394,01

212 360,70

Kokku 2005 märts

2 619 617,76

471 531,14

3 091 148,90

4.04.2005

168 133,81

30 264,09

198 397,90

5.04.2005

160 459,58

28 882,72

189 342,30

6.04.2005

132 875,00

23 917,50

156 792,50

7.04.2005

92 353,22

16 623,58

108 976,80

8.04.2005

150 460,42

27 082,88

177 543,30

11.04.2005

105 726,02

19 030,68

124 756,70

11.04.2005

116 354,32

20 943,78

137 298,10

11.04.2005

98 799,49

17 783,91

116 583,40

12.04.2005

142 738,98

25 693,02

168 432,00

12.04.2005

110 067,54

19 812,16

129 879,70

13.04.2005

94 052,20

16 929,40

110 981,60

13.04.2005

124 853,22

22 473,58

147 326,80

14.04.2005

90 216,53

16 238,97

106 455,50

15.04.2005

151 811,78

27 326,12

179 137,90

18.04.2005

167 691,69

30 184,51

197 876,20

19.04.2005

139 735,00

25 152,30

164 887,30

20.04.2005

133 247,03

23 984,47

157 231,50

20.04.2005

98 716,61

17 768,99

116 485,60

21.04.2005

160 996,95

28 979,45

189 976,40

21.04.2005

15 150,42

2 727,08

17 877,50

21.04.2005

133 419,83

24 015,57

157 435,40

22.04.2005

142 356,78

25 624,22

167 981,00

22.04.2005

149 142,88

26 845,72

175 988,60

25.04.2005

81 340,08

14 641,22

95 981,30

25.04.2005

167 058,64

30 070,56

197 129,20

26.04.2005

97 955,42

17 631,98

115 587,40

27.04.2005

154 537,80

27 816,80

182 354,60

28.04.2005

148 070,25

26 652,65

174 722,90

29.04.2005

137 795,25

24 803,15

162 598,40 Kokku 2005 aprill

3 666 116,74

659 901,06

4 326 017,80

2.05.2005

169 399,32

30 491,88

199 891,20

2.05.2005

156 775,25

28 219,55

184 994,80

9.05.2005

88 588,47

15 945,03

104 534,40

9.05.2005

89 193,47

16 054,83

105 248,30

10.05.2005

169 389,58

30 490,12

199 879,70

11.05.2005

88 434,58

15 918,22

104 352,80

12.05.2005

122 879,32

22 118,28

144 997,60

13.05.2005

114 219,41

20 559,49

134 778,90

16.05.2005

114 456,27

20 602,13

135 058,40

16.05.2005

148 804,49

26 784,81

175 589,30

17.05.2005

144 646,78

26 036,42

170 683,20

18.05.2005

153 369,92

27 606,58

180 976,50

19.05.2005

151 629,32

27 293,28

178 922,60

21.05.2005

88 380,08

15 908,42

104 288,50

23.05.2005

114 816,44

20 666,96

135 483,40

23.05.2005

78 087,37

14 055,73

92 143,10

24.05.2005

68 806,53

12 385,17

81 191,70

25.05.2005

162 918,90

29 325,40

192 244,30

26.05.2005

89 595,85

16 127,25

105 723,10

27.05.2005

145 554,49

26 199,81

171 754,30

30.05.2005

168 437,54

30 318,76

198 756,30

31.05.2005

169 377,54

30 487,96

199 865,50 Kokku 2005 mai

2 797 760,92

503 596,08

3 301 357,90

2.06.2005

103 257,88

18 586,42

121 844,30

3.06.2005

100 083,05

18 014,95

118 098,00

4.06.2005

169 486,19

30 507,51

199 993,70

7.06.2005

88 906,61

16 003,19

104 909,80

7.06.2005

169 285,00

30 471,30

199 756,30

9.06.2005

112 529,32

20 255,28

132 784,60

8.06.2005

138 365,59

24 905,81

163 271,40

10.06.2005

110 428,22

19 877,08

130 305,30

10.06.2005

78 544,83

14 138,07

92 682,90

13.06.2005

160 993,64

28 978,86

189 972,50

13.06.2005

110 707,46

19 927,34

130 634,80

14.06.2005

104 253,56

18 765,64

123 019,20

14.06.2005

169 477,80

30 506,00

199 983,80

15.06.2005

93 056,02

16 750,08

109 806,10

16.06.2005

165 631,60

29 813,71

195 445,40

20.06.2005

109 530,17

19 715,43

129 245,60

17.06.2005

125 027,20

22 504,90

147 532,10

21.06.2005

179 327,97

32 279,03

211 607,00

22.06.2005

130 044,24

23 407,96

153 452,20

27.06.2005

100 542,63

18 097,67

118 640,30

28.06.2005

168 379,32

30 308,28

198 687,60

30.06.2005

79 710,08

14 347,82

94 057,90

28.06.2005

145 754,15

26 235,75

171 989,90

29.06.2005

98 419,83

17 715,57

116 135,40

30.06.2005

89 835,17

16 170,33

106 005,50 Kokku 2005 juuni

3 101 577,53

558 283,98

3 659 861,60

1.07.2005

169 312,97

30 476,33

199 789,30

4.07.2005

129 871,27

23 376,83

153 248,10

6.07.2005

122 649,07

22 076,83

144 725,90

7.07.2005

132 773,90

23 899,30

156 673,20

11.07.2005

159 282,80

28 670,90

187 953,70

11.07.2005

167 527,97

30 155,03

197 683,00

12.07.2005

95 004,32

17 100,78

112 105,10

15.07.2005

118 290,42

21 292,28

139 582,70

19.07.2005

169 248,14

30 464,66

199 712,80

20.07.2005

169 475,93

30 505,67

199 981,60

21.07.2005

88 808,05

15 985,45

104 793,50

22.07.2005

88 392,97

15 910,73

104 303,70

22.07.2005

104 661,02

18 838,98

123 500,02

25.07.2005

167 393,39

30 130,81

197 524,20

26.07.2005

168 020,68

30 243,72

198 264,40

27.07.2005

169 400,34

30 492,06

199 892,40

28.07.2005

66 196,19

11 915,31

78 111,50

29.07.2005

169 451,27

30 501,23

199 952,50 Kokku 2005 juuli

2 455 760,70

442 036,90

2 897 797,62

1.08.2005

149 451,53

26 901,27

176 352,80

1.08.2005

110 100,42

19 818,08

129 918,50

2.08.2005

156 665,34

28 199,76

184 865,10

3.08.2005

159 028,98

28 625,22

187 654,20

3.08.2005

121 418,47

21 855,33

143 273,80

4.08.2005

158 678,98

28 562,22

187 241,20

4.08.2005

154 536,27

27 816,53

182 352,80

5.08.2005

168 620,76

30 351,74

198 972,50

8.08.2005

140 569,32

25 302,48

165 871,80

9.08.2005

96 506,19

17 371,11

113 877,30

9.08.2005

95 213,05

17 138,35

112 351,40

10.08.2005

108 348,47

19 502,73

127 851,20

11.08.2005

116 863,90

21 035,50

137 899,40

12.08.2005

71 964,41

12 953,59

84 918,00

15.08.2005

83 147,71

14 966,59

98 114,30

16.08.2005

169 386,61

30 489,59

199 876,20

17.08.2005

104 682,54

18 842,86

123 525,40

18.08.2005

101 761,19

18 317,01

120 078,20

19.08.2005

137 390,93

24 730,37

162 121,30

22.08.2005

124 897,71

22 481,59

147 379,30

24.08.2005

134 292,71

24 172,69

158 465,40

26.08.2005

81 969,75

14 754,55

96 724,30

23.08.2005

169 384,24

30 489,16

199 873,40

25.08.2005

69 270,00

12 468,60

81 738,60

29.08.2005

86 872,88

15 637,12

102 510,00

30.08.2005

85 387,12

15 369,68

100 756,80 Kokku 2005 aug.

3 156 409,48

568 153,72

3 724 563,20

1.09.2005

141 308,07

25 435,45

166 743,52

2.09.2005

95 658,39

17 218,51

112 876,90

5.09.2005

106 121,49

19 101,87

125 223,36

6.09.2005

101 112,86

18 200,32

119 313,18

7.09.2005

108 105,73

19 459,03

127 564,76

9.09.2005

146 053,31

26 289,59

172 342,90

12.09.2005

41 543,98

7 477,92

49 021,90

15.09.2005

68 400,73

12 312,13

80 712,86

16.09.2005

83 132,41

14 963,83

98 096,24

19.09.2005

60 173,81

10 831,29

71 005,10

22.09.2005

98 459,07

17 722,63

116 181,70

26.09.2005

41 242,20

7 423,60

48 665,80 Kokku 2005 sept.

1 091 312,05

196 436,17

1 287 748,22 KOKKU

3 399 939

22 288 495

OÜ RA fiktiivne müük N.P:

Periood Arve nr Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku

6.09.2004

108 686,44

19 563,56

128 250,00

10.09.2004

130 303,65

23 454,66

153 758,31

13.09.2004

125 101,70

22 518,31

147 620,01

14.09.2004

97 436,82

17 538,63

114 975,45

15.09.2004

139 222,88

25 060,12

164 283,00

16.09.2004

89 519,58

16 113,52

105 633,10

17.09.2004

99 402,95

17 892,53

117 295,48

20.09.2004

123 440,60

22 219,31

145 659,91

23.09.2004

96 805,51

17 424,99

114 230,50

28.09.2004

146 666,95

26 400,05

173 067,00

Kokku 2004 sept.

1 156 587

208 186

1 364 773

4.10.2004

117 767,35

21 198,12

138 965,47

7.10.2004

145 472,70

26 185,09

171 657,79

8.10.2004

84 624,85

15 232,47

99 857,32

10.10.2004

176 876,00

31 837,68

208 713,68

13.10.2004

130 303,65

23 454,66

153 758,31

13.10.2004

153 938,80

27 708,98

181 647,78

13.10.2004

133 460,45

24 022,88

157 483,33

14.10.2004

133 515,25

24 032,75

157 548,00

15.10.2004

135 805,10

24 444,92

160 250,02

19.10.2004

127 844,30

23 011,97

150 856,27

21.10.2004

19 067,35

3 432,12

22 499,47

21.10.2004

171 865,40

30 935,77

202 801,17

22.10.2004

130 489,85

23 488,17

153 978,02

25.10.2004

157 348,80

28 322,78

185 671,58

26.10.2004

106 041,10

19 087,40

125 128,50

26.10.2004

123 437,95

22 218,83

145 656,78

27.10.2004

172 200,95

30 996,17

203 197,12

Kokku 2004 okt.

2 220 060

399 611

2 619 671

1.11.2004

103 981,45

18 716,66

122 698,11

2.11.2004

124 944,20

22 489,96

147 434,16

3.11.2004

80 834,25

14 550,17

95 384,42

5.11.2004

104 456,20

18 802,12

123 258,32

8.11.2004

121 354,75

21 843,86

143 198,61

19.11.2004

97 141,50

17 485,47

114 626,97

24.11.2004

109 903,65

19 782,66

129 686,31

Kokku 2004 nov.

742 616

133 671

876 287

6.12.2004

116 336,00

20 940,48

137 276,48

7.12.2004

74 458,55

13 402,54

87 861,09

9.12.2004

118 735,10

21 372,32

140 107,42

10.12.2004

84 839,90

15 271,18

100 111,08

13.12.2004

228 707,00

41 167,26

269 874,26

15.12.2004

109 032,10

19 625,78

128 657,88

20.12.2004

131 520,50

23 673,69

155 194,19

24.12.2004

134 989,75

24 298,16

159 287,91

27.12.2004

180 061,25

32 411,03

212 472,28

28.12.2004

101 045,75

18 188,24

119 233,99 Kokku 2004 dets.

1 279 726

230 351

1 510 077 3.01.2005

111 235,80

20 022,44

131 258,24

4.01.2005

128 746,75

23 174,42

151 921,17

5.01.2005

95 359,80

17 164,76

112 524,56

6.01.2005

101 806,70

18 325,21

120 131,91

10.01.2005

132 874,65

23 917,44

156 792,09

12.01.2005

80 347,20

14 462,50

94 809,70

18.01.2005

89 608,20

16 129,48

105 737,68

19.01.2005

84 659,30

15 238,67

99 897,97

21.01.2005

99 673,80

17 941,28

117 615,08

21.01.2005

132 399,80

23 831,96

156 231,76

24.01.2005

86 350,75

15 543,14

101 893,89

25.01.2005

177 637,45

31 974,74

209 612,19

25.01.2005

169 647,00

30 536,46

200 183,46

25.01.2005

139 037,60

25 026,77

164 064,37

26.01.2005

201 690,00

36 304,20

237 994,20

27.01.2005

87 671,50

15 780,87

103 452,37

27.01.2005

99 672,90

17 941,12

117 614,02

28.01.2005

102 622,70

18 472,09

121 094,79

28.01.2005

93 777,20

16 879,90

110 657,10

31.01.2005

134 941,70

24 289,51

159 231,21

Kokku 2005 jaan.

2 349 761

422 957

2 772 718

1.02.2005

131 580,25

23 684,45

155 264,70

1.02.2005

131 947,65

23 750,58

155 698,23

2.02.2005

103 382,10

18 608,78

121 990,88

2.02.2005

220 188,20

39 633,88

259 822,08

3.02.2005

127 512,20

22 952,20

150 464,40

4.02.2005

148 812,40

26 786,23

175 598,63

7.02.2005

131 253,00

23 625,54

154 878,54

7.02.2005

128 102,70

23 058,49

151 161,19

8.02.2005

212 814,50

38 306,61

251 121,11

8.02.2005

122 118,45

21 981,32

144 099,77

8.02.2005

89 730,00

16 151,40

105 881,40

9.02.2005

106 489,20

19 168,06

125 657,26

10.02.2005

170 861,30

30 755,03

201 616,33

11.02.2005

170 860,00

30 754,80

201 614,80

14.02.2005

105 763,70

19 037,47

124 801,17

15.02.2005

301 757,54

54 316,36

356 073,90

15.02.2005

105 274,30

18 949,37

124 223,67

15.02.2005

88 134,65

15 864,24

103 998,89

16.02.2005

165 209,70

29 737,75

194 947,45

16.02.2005

158 850,17

28 593,03

187 443,20

22.02.2005

132 578,20

23 864,08

156 442,28

23.02.2005

133 053,40

23 949,61

157 003,01

25.02.2005

213 334,65

38 400,24

251 734,89

28.02.2005

132 404,90

23 832,88

156 237,78

28.02.2005

134 068,70

24 132,37

158 201,07 Kokku 2005 veebr.

3 666 082

659 895

4 325 977 1.03.2005

159 897,80

28 781,60

188 679,40

1.03.2005

192 412,12

34 634,18

227 046,30

4.03.2005

246 264,24

44 327,56

290 591,80

8.03.2005

130 448,10

23 480,66

153 928,76

8.03.2005

73 385,42

13 209,38

86 594,80

11.03.2005

110 268,00

19 848,24

130 116,24

14.03.2005

116 561,90

20 981,14

137 543,04

15.03.2005

169 383,70

30 489,07

199 872,77

17.03.2005

169 270,93

30 468,77

199 739,70

18.03.2005

95 436,61

17 178,59

112 615,20

21.03.2005

95 122,97

17 122,13

112 245,10

22.03.2005

106 674,75

19 201,46

125 876,21

28.03.2005

88 993,72

16 018,87

105 012,59

31.03.2005

177 263,73

31 907,47

209 171,20 Kokku 2005 märts

1 931 384

347 649

2 279 033 1.04.2005

178 395,42

32 111,18

210 506,60

4.04.2005

88 319,75

15 897,56

104 217,31

5.04.2005

134 641,44

24 235,46

158 876,90

5.04.2005

132 390,76

23 830,34

156 221,10

8.04.2005

107 536,95

19 356,65

126 893,60

12.04.2005

92 331,78

16 619,72

108 951,50

12.04.2005

104 074,07

18 733,33

122 807,40

13.04.2005

109 312,29

19 676,21

128 988,50

14.04.2005

125 558,56

22 600,54

148 159,10

15.04.2005

129 884,92

23 379,29

153 264,21

18.04.2005

162 053,73

29 169,67

191 223,40

22.04.2005

103 232,80

18 581,90

121 814,70

25.04.2005

97 178,90

17 492,20

114 671,10

27.04.2005

88 334,32

15 900,18

104 234,50

28.04.2005

165 054,75

29 709,86

194 764,61

28.04.2005

168 238,47

30 282,92

198 521,39

29.04.2005

133 783,46

24 081,02

157 864,48 Kokku 2005 aprill

2 120 322

381 658

2 501 980

3.05.2005

166 396,19

29 951,31

196 347,50

4.05.2005

168 472,46

30 325,04

198 797,50

5.05.2005

168 614,66

30 350,64

198 965,30

6.05.2005

164 965,00

29 693,70

194 658,70

9.05.2005

168 976,95

30 415,85

199 392,80

9.05.2005

169 388,22

30 489,88

199 878,10

12.05.2005

96 902,46

17 442,44

114 344,90

16.05.2005

143 893,73

25 900,87

169 794,60

18.05.2005

124 872,03

22 476,97

147 349,00

20.05.2005

136 055,68

24 490,02

160 545,70

23.05.2005

127 150,08

22 887,01

150 037,09

26.05.2005

98 772,20

17 779,00

116 551,20

27.05.2005

108 357,63

19 504,37

127 862,00 Kokku 2005 mai

1 842 817

331 707

2 174 524 4.06.2005

100 928,90

18 167,20

119 096,10

13.06.2005

125 896,61

22 661,39

148 558,00

14.06.2005

91 682,20

16 502,80

108 185,00

16.06.2005

113 775,93

20 479,67

134 255,60

28.06.2005

97 890,85

17 620,35

115 511,20

30.06.2005

124 757,29

22 456,31

147 213,60 Kokku 2005 juuni

654 932

117 888

772 820 4.07.2005

89 582,88

16 124,92

105 707,80

6.07.2005

92 862,71

16 715,29

109 578,00

8.07.2005

90 314,58

16 256,62

106 571,20

14.07.2005

47 193,22

8 494,78

55 688,00

18.07.2005

68 830,93

12 389,57

81 220,50

19.07.2005

102 719,07

18 489,43

121 208,50

20.07.2005

60 521,69

10 893,90

71 415,59

21.07.2005

93 391,10

16 810,40

110 201,50

22.07.2005

63 139,49

11 365,11

74 504,60

26.07.2005

64 449,15

11 600,85

76 050,00

27.07.2005

106 462,71

19 163,29

125 626,00

29.07.2005

119 817,03

21 567,07

141 384,10 Kokku 2005 juuli

999 285

179 871

1 179 156

1.08.2005

142 467,88

25 644,22

168 112,10

2.08.2005

61 189,66

11 014,14

72 203,80

3.08.2005

173 028,22

31 145,08

204 173,30

4.08.2005

143 500,59

25 830,11

169 330,70

5.08.2005

84 485,68

15 207,42

99 693,10

8.08.2005

93 872,46

16 897,04

110 769,50

9.08.2005

148 294,32

26 692,98

174 987,30

11.08.2005

141 726,61

25 510,79

167 237,40

12.08.2005

137 941,95

24 829,55

162 771,50

15.08.2005

102 074,20

18 373,36

120 447,56

16.08.2005

93 951,78

16 911,32

110 863,10

17.08.2005

70 276,36

12 649,74

82 926,10

18.08.2005

125 839,83

22 651,17

148 491,00

19.08.2005

149 340,00

26 881,20

176 221,20

22.08.2005

101 431,53

18 257,68

119 689,21

23.08.2005

212 301,86

38 214,33

250 516,19

26.08.2005

97 741,44

17 593,46

115 334,90

29.08.2005

169 399,75

30 491,96

199 891,71

30.08.2005

91 718,81

16 509,39

108 228,20

31.08.2005

100 544,41

18 097,99

118 642,40

31.08.2005

110 192,54

19 834,66

130 027,20 Kokku 2005 august

2 551 320

459 238

3 010 557

1.09.2005

112 317,52

20 217,15

132 534,67

2.09.2005

114 304,61

20 574,83

134 879,44

5.09.2005

33 116,74

5 961,01

39 077,75

5.09.2005

91 158,00

16 408,44

107 566,44

6.09.2005

90 133,62

16 224,05

106 357,67

7.09.2005

67 691,59

12 184,49

79 876,08

8.09.2005

157 889,16

28 420,05

186 309,21

8.09.2005

79 410,91

14 293,96

93 704,87

9.09.2005

131 246,41

23 624,35

154 870,76

12.09.2005

132 125,31

23 782,56

155 907,87

13.09.2005

87 859,43

15 814,70

103 674,13

14.09.2005

86 698,98

15 605,82

102 304,80

15.09.2005

152 399,83

27 431,97

179 831,80

16.09.2005

116 671,95

21 000,95

137 672,90

19.09.2005

112 179,74

20 192,35

132 372,09

20.09.2005

143 213,47

25 778,42

168 991,89

20.09.2005

167 495,59

30 149,21

197 644,80

20.09.2005

160 603,82

28 908,69

189 512,51

22.09.2005

49 735,51

8 952,39

58 687,90

23.09.2005

55 751,51

10 035,27

65 786,78 Kokku 2005 sept

2 142 004

385 561

2 527 564

23 656 895

4 258 241

27 915 136

Nimetatud arvete alusel ei ole OÜ RA ja OÜ K kunagi teenust osutanud ega kaupa müünud. D.B

; H.B ja N.P kandsid eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel raha OÜ RA ja OÜ K kontodele, millistelt võttis R.S koheselt sularaha automaatidest välja sularaha ning edastas selle maksukohustust vähendanud äriühingutega seotud isikutele.

D.B, H.B ja N.P kasutasid OÜ RA ja OÜ K fiktiivseid arveid oma sisendkäibemaksu suurendamiseks, millega ühtlasi vähendasid tasumisele kuuluvat käibemaksu.

Arvete andmise ja soodusolukorra loomisega aitas R.S kaasa D.B juhatuse liikmele A.E-le esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil september 2005 kuni jaanuar 2006, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 2 243 429 krooni; H.B juhatuse liikmele D.U-le esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil märts 2005 kuni september 2005, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 3 399 939 krooni; OÜ Lokstarde juhatuse liikmetele Aleksandr Šitikovile ja Z.Z-ile esitada OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid perioodil september 2004 kuni september 2005, mille tulemusel jäi maksudena laekumata kogusummas 7 713 715 krooni.

R.S aitas kaasa Aleksandr Šitikovil, Z.Z, D.U, Gennadi A.E, esitada N.P, H.B ja D.B maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast. Seega pani R.S toime KarS §

22 lg 3 - 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § § 22 lg 3 - 389¹ lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Süüdistatavad J.D, H.B ( esindaja D.U ), OÜ Palolist ( esindaja Aleksandr Presnjakov ), D.B ( esindaja A.E ), A.E , N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ), Aleksandr Šitikov, Z.Z, German D.U, Aleksandr Presnjakov ja R.S tunnistavad end neile inkrimineeritud kuritegudes täielikult süüdi ja nõustuvad saavutatud kokkuleppega.

Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppisid kokku, et J.D karistatakse KarS § 386 lg. 1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2008 a. KarS § 389 – 1 lg. 1 järgi 2 aasta 6 kuu vangistusega. KarS § 68 lg. 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. s.o. 10 päeva. KarS § 73 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistust täitmisele kui süüdimõistetu ei pane 4 a.

katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. J.D arestid raha summas 121280 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. D.U karistatakse KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi 1 a. 6 k. vangistusega ja KarS § 345 järgi 6 k.

vangistusega. KarS § 64 lg. 1 alusel lugeda kergem mõistetud karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 1 a. 6 k. vangistust. KarS § 68 lg. 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 päeva. KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. H.B karistatakse KarS § 386 lg.

2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi rahalise karistusega 400000 krooni ja KarS §

345 lg. 2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni. KarS § 64 lg. 1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 400000 krooni. H.B arestitud raha summas 23.64 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. A.E karistatakse KarS § 386 lg. 1( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1lg. 1 ) järgi 2 a. vangistusega ja KarS § 345 lg. 1 järgi 6 k. vangistusega. KarS § 64 lg. 1 alusel lugeda mõistetud karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 a.

vangistust. karS § 68 lg. 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 päeva. KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. D.B karistatakse KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi rahalise karistusega 250000 krooni ja KarS § 345 lg. 2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni. KarS § 64 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 250000 krooni. D.B arestitud raha summas 524.62 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Aleksandr Šitikovi karistatakse KarS § 386 lg. 1 ja § 390 lg. 1 - §

22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi 2 a. vangistusega. KarS § 345 lg. 1 järgi 6 k. vangistusega. KarS § 64 lg. 1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 a. vangistust. KarS § 68 lg. 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. s.o. 4 k.

10 p.. KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Šitikovil arestitud vara ja sularaha 41500 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. N.P karistatakse KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi rahalise karistusega 700000 krooni ja KarS § 345 lg. 2 järgi rahalise karistusega 50000 krooni. KarS § 64 lg. 1 alusel lugeda mõistetud kergem karistus kaetuks raskeima mõistetud karistusega ja mõista liitkaristuseks 700000 krooni. N.P arestitud sularaha summas 2629,64 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Z.Z-i karistatakse KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi 2 a.

vangistusega. KarS § 73 lg. 1 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul topime uut tahtlikku kuritegu. Z.Z arestitud vara realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. Aleksandr Presnjakovi karistatakse KarS § 386 lg.

1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 1 ) järgi 2 a. vangistusega. KarS § 68 lg.

1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a.

s.o. 10 päeva. KarS § 73 lg. 1 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. F.S karistatakse

KarS § 386 lg. 2 ja § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi rahalise karistusega 250000 krooni. F.S arestitud sularaha 335329.05 krooni realiseerida vajadusel tsiviilhagi katteks. R.S karistatakse KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi 1 a. 6 k. vangistusega. KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdimõistetu ei pane 4 a. katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 318 lg. 3 p. 4 kohus o t s u s t a s :

1 Süüdi tunnistada J.D KarS § 386 lg. 1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS §

389 – 1 lg. 2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat 6 ( kuus ) kuud vangistust. KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg alates 09.06.2004 a. kuni 18.06.2004 a. s.o. 10 ( kümme ) päeva.

2 Süüdi tunnistada D.U KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust Süüdi tunnistada D.U KarS § 345 lg. 1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg alates 25.04.2006 a. kuni 27.04.2006 a. s.o. 3 ( kolm ) päeva.

3 Süüdi tunnistada H.B ( esindaja D.U ) KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 400000 ( nelisada tuhat ) krooni Süüdi tunnistada H.B ( esindaja D.U ) KarS § 345 lg. 2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 400000 ( nelisada tuhat ) krooni

4 Süüdi tunnistada A.E KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 1 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust Süüdi tunnistada A.E KarS § 345 lg. 1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust

KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 27.03.2006 a. s.o. 3 ( kolm ) päeva.

5 Süüdi tunnistada D.B ( esindaja A.E ) KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni Süüdi tunnistada D.B ( esindaja A.E ) KarS § 345 lg. 2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni

KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni

6 Süüdi tunnistada Aleksandr Šitikov KarS § 386 lg. 1 ja § 390 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust Süüdi tunnistada Aleksandr Šitikov KarS § 345 lg. 1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust.

KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 25.04.2006 a. kuni 04.08.2006 a. s.o. 4 ( neli ) kuud 10 ( kümme ) päeva

7 Süüdi tunnistada N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) KarS § 386 lg. 2 ( alates

15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 700000 ( seitsesada tuhat ) krooni. Süüdi tunnistada N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) KarS § 345 lg. 2 järgi ja mõista karistuseks 50000 ( viiskümmend tuhat ) krooni KarS § 64 lg. 1 alusel mõistetud kergem karistus lugeda kaetuks mõistetud raskeima karistusega ja mõista liitkaristuseks 700000 ( seitsesada tuhat ) krooni

8 Süüdi tunnistada Z.Z KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust.

9 Süüdi tunnistada Aleksandr Presnjakov KarS § 386 lg. 1 ja § 390 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 1 ) järgi ja mõista karistuseks 2 ( kaks ) aastat vangistust

KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka lugeda eelvangistuses viibitud aeg 09.06.2006 a. kuni 18,06.2006 a. s.o. 10 ( kümme ) päeva.

10 Süüdi tunnistada F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ) KarS § 386 lg. 2 ja § 390 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 250000 ( kakssada viiskümmend tuhat ) krooni

11 Süüdi tunnistada R.S KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 ( kuus ) kuud vangistust

12 Mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui süüdistatavad J.D , A.E , Aleksandr Šitikov, Z.Z, D.U, Aleksandr Presnjakov ja R.S ei pane kohtu poolt määratud 4 ( nelja ) aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise päevast.

13 Välja mõista J.D-lt, A.E-lt, Aleksandr Šitikovilt, Z.Z-ilt,

D.U-lt , Aleksandr Presnjakovilt ja R.S-ilt igaühelt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse

14 Välja mõista H.B ( esindaja D.U ) kaitsjatasu summas 1982.40 krooni Sundraha ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777, rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB pank viitenumber 4100064939

15 Välja mõista N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ), Aleksandr Šitikovilt, D.U-lt , Z.Z-ilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks solidaarselt 7 713 715 krooni.

16 Välja mõista OÜ-lt Loksatarde ( esindaja Aleksandr Šitikov ) ja R.S-ilt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 4 258 241 krooni.

17 Välja mõista OÜ-lt Forman Service ( esindaja D.U ), Aleksandr Šitikovilt, German D.U-lt ja R.S-ilt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 3 399 939 krooni.

18 Välja mõista D.B ( esindaja A.E ), Aleksandr Šitikovilt, German Mamatovilt ja A.E-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks 2 243 429 krooni.

19 Välja mõista D.B ( esindaja A.E ) ja R.S-ilt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 1 204 341 krooni.

20 Välja mõista F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ), Aleksandr Šitikovilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 2 854 195 krooni.

21 Välja mõista F.S ( esindaja Aleksandr Presnjakov ) ja D.U-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuk summas 1 974 173 krooni.

22 Välja mõista Aleksandr Šitikovilt ja J.D-lt solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks summas 3 789 333 krooni

23 Välja mõista Aleksandr Šitikovilt, J.D-lt ja D.U-lt solidaarselt tsiviilhagi summas 2 584 903 krooni.

24 J.D arestitud raha summas 121280 krooni, A.E arestitud raha summas 165000 krooni ja D.B ( esindaja A.E ) arestitud raha summas

524.62 krooni ( asukohaga MTA deposiitkontol nr. XXXXXXXXXXXXX ); H.B

( esindaja D.U ) arestitud raha summas 23.64 krooni ( asukohaga a/a XXXXXXXXX ); N.P ( esindaja Aleksandr Šitikov ) arestitud raha summas 235.18 krooni ( asu-kohaga a/a XXXXXXXXXXXXXXX ), summas 2153.54 krooni ( asukohaga a/a

XXXXXXXXXXXXXXX ), summas 240.92 ( asukohaga a/a XXXXXXXXXXXXXXX ) kohtuotsuse jõustumisel tsiviilhagi katteks kanda riigieelarve tuludesse. Arestitud rahade ülekandmisel riigieelarve tuludesse nimetatud a/a-d aresti alt vabastada

25 Aleksandr Šitikovi omandis olev arestitud korter asukohaga XXX, sõiduautod XXX reg. nr.

XXX, XXX reg. nr. XXX ja XXX reg. nrXXX kohtuotsuse jõustumisel Harju Maavanemal organiseerida nende realiseerimine ja saadud tulu tsiviilhagi katteks kanda riigieelarve tuludesse, seejärel ülalnimetatud korter ja sõidukid vabas-tada aresti alt

26 Z.Z-i omandis olev arestitud korterid XXX ja XXX ning sõidu-autod XXX reg. nr.

XXX ja XXX reg. nr. XXX kohtuotsuse jõustumisel Harju Maavanemal organiseerida nende realiseerimine ja saadud tulu tsiviilhagi katteks kanda riigieel-arve tuludesse, seejärel ülalnimetatud korterid ja sõidukid vabastada aresti alt.

27 Asitõendite edaspidine saatus nende hävitamiseks või tagastamiseks juriidilistele isikutele otsustada kohtumäärusega Maksuja Tolliameti Uurimisosakonna ettepanekul pärast kohtuotsuse jõustumist

28 Asitõendid – CD plaadid – jätta kriminaalasja juurde

29 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete olemasolul.

Kohtunik