1-06-12541\36 · 1-06-12541\36 · Pärnu Maakohus Pärnu kohtumaja Kuninga tänaval

1-06-12541

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Pärnu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 30. mail 2008.a. Pärnu Kriminaalasja number 1-06-12541 (02934000005) Kohtunik Igor Pütsep Kohtuistungi sekretär Kadi Neeme Kriminaalasi Ruth – Z.T süüdistus kokkuleppemenetluses KrK § 148 1 lg 10; KrK § 186 järgi Prokurör Indrek Kalda Süüdistatav Ruth – Z.T

Nimi: Z.T-

või asukoht ja aadress: xxx

Isikukood või sünniaeg: 05.11.1965.a Kodakondsus: xxx Haridus: xxx Emakeel: xxx

Töökoht või õppeasutus: xxx Varem kriminaalkorras karistatud 1- l korral: 1.) 25.06.2002.a Pärnu Maakohtu poolt KrK § 1481 lg 2, lg 3 järgi rahatrahviga 9200 krooni, mis on tasutud.

Kaitsja Alla Raudsepp RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248, 249 järgi 1 (10)

1-06-12541

Tunnistada Z.T süüdi KrK § 148 1 lg 10 järgi ning mõista karistuseks 9 (üheksa) üheksa kuud vangistust. Tunnistada Z.T süüdi KrK § 186 järgi mõista karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks 9 (üheksa) kuud vangistust, mille kandmisest vabastada tingimisi KarS § 74 sätete alusel 18-kuulise katseajaga.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Karistuse kandmise aja algust arvata alates 30.05.2008 a

Välja mõista Ruth – Z.T-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.

Ruth – Z.T tasuda väljamõistetud summa Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB pangas või 221023778606 Hansapangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049696 ning selgitus: „Z.T 1-06-12541, sundraha“. Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses täidetud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord

Apellatsiooni ei saa esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale, välja arvatud juhul, kui on väidetavalt rikutud kokkuleppemenetluse norme. Asjaolud ja menetluse käik Ruth – Z.T süüdistatakse selles, et tema täitis 13.11.2000.a osaühing xxx ruumides aadressil Pärnu xxx xxx 2000 oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis lahtrid kriipsudega ja omamata R. M. volitust kirjutas deklaratsioonile R. M. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsiooni Pärnu Maksuametile 14.11.2000.a, - samuti tema 24.11.2000 osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis numbritega OÜ V 2000 oktoobrikuu käibedeklaratsiooni käibe, käibemaksu, soetamisel tasumisele kuuluva käibemaksu ja tasumisele kuuluva käibemaksu lahtrid ja omamata R. M.lt volitust kirjutas R. M. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsiooni Pärnu Maksuametile 27.11.2000.a, samuti selles, et tema osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis OÜ G 2000 juuni, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2001 jaanuari, veebruari, märtsi, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni blankettide lahtrid ja omamata H. S. volitust kirjutas deklaratsioonidele H. S. nimelt alla eesmärgiga esitada deklaratsioonid Maksuametile ja esitas deklaratsioonid Pärnu Maksuametile, - samuti tema osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 täitis OÜ G 2000 juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2001 jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, novembri käibedeklaratsioonide blanketid ja omamata H. S.lt volitust kirjutas H. S. nimelt neile alla eesmärgiga esitada deklaratsioon Maksuametile ja esitas deklaratsioonid Pärnu Maksuametile, samuti tema ajavahemikul juuli 2000 kuni september 2001 osaühing Xxx ruumides aadressil Pärnu Esplanaadi 10 omamata H. S. volitust kirjutas arvutil 96 arvet (Tabel 1), kirjutas neile H. S. nimelt 2 (10)

1-06-12541

alla ja esitas need arved tellinud või kolmandatele isikutele, eesmärgiga vähendada arve tellinud isikute maksukoormust ning saada arvete alusel eeluurimisega täpselt tuvastamata rahasumma, millest pidi ise saama varalist kasu 10-20% arvele märgitud käibemaksu summast.

Sellise tegevusega pani Z.T jätkuva kuriteona toime ametliku dokumendi võltsimise kasutamise eesmärgil ja teadvalt võltsitud ametliku dokumendi kasutamise eesmärgiga omandada õigusi, s.o KrK § 186 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis on kuriteona karistatav ka KarS § 344 lg 1 ja § 345 järgi.

Tabel 1 1 20819 5.10.200 0 21 240,00 2 21077 21.12.20 00 29 488,20 3 20204 15.07.20 00 13 570,00 4 20740 12.08.20 00 14 160,00 5 20741 17.08.20 00 7 080,00 6 21051 27.10.20 00 9 000,00 7 21212 5.04.200 1 6 650,00 8 20827 29.09.20 00 19 753,20 9 20852 13.10.20 00 6 584,40 10 21069 10.11.20 00 6 584,40 11 21072 24.11.20 00 6 584,40 12 21072 11.12.20 00 6 584,40 13 21080 22.12.20 00 6 584,40 14 21120 22.01.20 01 13 168,80 15 21123 9.02.200 1 9 876,60 16 21140 2.03.200 1 9 876,60 17 21150 23.03.20 01 9 876,60 18 21982 12.04.20 01 6 584,40 19 22045 4.05.200 1 9 876,60 20 22131 6.06.200 1 13 168,80 3 (10)

1-06-12541

21 22178 22.06.20 01 9 876,60 22 22040 26.04.20 01 21 240,00 23 22079 4.05.200 1 13 452,00 24 22194 28.06.20 01 22 420,00 25 22197 12.07.20 01 4 484,00 26 20763 7.08.200 0 5 420,00 27 20828 29.09.20 00 4 000,00 28 21060 31.10.20 00 4 000,00 29 21073 1.12.200 0 4 000,00 30 21083 29.12.20 00 4 000,00 31 21084 29.12.20 00 9 100,00 32 21119 30.12.20 00 7 363,20 33 20818 21.09.20 00 11 210,00 34 20842 6.10.200 0 2 360,00 35 21061 4.11.200 0 14 160,00 36 21076 19.12.20 00 15 340,00 37 22042 21.04.20 01 4 130,00 38 21067 7.11.200 0 17 700,00 39 21091 11.12.20 00 11 842,50 40 21121 22.01.20 01 13 570,00 41 21124 15.02.20 01 12 177,60 42 21142 5.03.200 1 54 280,00 43 21148 9.03.200 1 56 640,00 44 22114 15.05.20 01 70 800,00 45 22118 21.05.20 01 59 472,00 4 (10)

1-06-12541

46 20765 13.09.20 00 15 200,00 47 20832 6.10.200 0 5 900,00 48 21066 30.10.20 00 4 950,00 49 21074 30.11.20 00 4 750,00 50 21070 13.11.20 00 34 385,20 51 21125 5.02.200 1 28 400,00 52 21138 16.02.20 01 13 600,00 53 21209 5.03.200 1 41 005,00 54 20215 22.07.20 00 25 960,00 55 20855 20.10.20 00 16 143,60 56 20771 28.09.20 00 165 000,00 57 20769 20.09.20 00 150 000,00 58 20205 18.07.20 00 15 340,00 59 22084 14.05.20 01 16 520,00 60 20746 26.08.20 00 23 600,00 61 21981 12.04.20 01 30 840,00 62 20216 28.07.20 00 27 140,00 63 21213 5.04.200 1 295 000,00 64 22019 18.04.20 01 85 000,00 65 21082 28.12.20 00 25 960,00 66 22109 25.04.20 01 80 000,00 67 22085 14.05.20 01 3 000,00 68 22196 12.07.20 01 3 000,00 69 20820 5.10.200 0 133 000,00 70 22081 23.04.20 01 260 000,00 5 (10)

1-06-12541

71 22038 24.04.20 01 49 436,10 72 22051 1.05.200 1 227 445,00 73 22065 1.06.200 1 44 840,00 74 22074 25.06.20 01 44 840,00 75 22089 25.07.20 01 41 300,00 76 22097 21.08.20 01 44 250,00 77 22043 27.04.20 01 2 360,00 78 22080 4.05.200 1 3 540,00 79 22110 17.05.20 01 2 360,00 80 22041 22.04.20 01 4 130,00 81 20862 20.10.20 00 12 980,00 82 22108 17.05.20 01 64 510,60 83 21090 31.12.20 00 35 400,00 84 20745 25.08.20 00 12 390,00 85 21216 10.04.20 01 2 360,00 86 21050 24.10.20 00 2 124,00 87 21211 2.04.200 1 69 931,60 88 20766 20.09.20 00 50 000,00 89 20834 10.10.20 00 6 300,00 90 21062 6.11.200 0 41 821,50 91 21065 6.11.200 0 6 731,00 92 22112 22.05.20 01 175 000,00 93 22289 5.09.200 1 23 128,00 94 22318 10.09.20 01 34 810,00 95 21055 2.11.200 0 15 959,50 6 (10)

1-06-12541

96 21980 28.03.20 01 10 266,00

- Peale selle tema esitas ajavahemikul juulist 2000 kuni novembrini 2001.a maksuhaldurile OÜ G 2000 aasta juuli-, augusti-, septembri-, oktoobri-, novembri- ja detsembrikuu ning 2001 aasta jaanuari-, veebruari-, märtsi-, aprilli-, mai-, juuni-, juuli-, augusti-, septembri- ja novembrikuu käibedeklaratsioonides (vorm KMD) ja 2000 aasta augusti-, septembri-, oktoobri-, novembri- ja detsembrikuu ning 2001 aasta jaanuari-, veebruari-, märtsi-, juuni-, juuli-, augusti-, septembri-, oktoobri- ja novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides (vorm TSD) valeandmeid, mille tulemusena OÜ G jättis vastavalt Pärnu Maksuameti 06.05.2003 nr 4-04/35 maksurevisjonis toodud maksuarvestusele (I kd tl 403-425) tasumata riigieelarvesse tulu- ja käibemaksu 4 401802 krooni, millest tasumata käibemaksu summa on 1 690683 krooni ning tulumaksu summa 2 711119 krooni sellega, et tema ajavahemikul 2000 juulist kuni 2001 septembrini osaühingu Xxx ruumides, Esplanaadi 10 Pärnus, kirjutas arvutil erinevate isikute poolt toodud andmete alusel OÜ G juhatuse liikmelt H. S.lt volitust saamata OÜ G nimelt 57 arvet (Tabel 2), mille alusel OÜ G müüs kaupu ja osutas teenuseid, mille soetamise kohta puudusid OÜ-l G raamatupidamise algdokumendid ja millised tehingud olid teostanud teised isikud, kirjutas H. S. nimelt alla, nendest 56-le arvele pani alla OÜ G pitsati ning esitas need temalt arved tellinud või kolmandatele isikutele, võttis 597 korral pangakaardiga sularahaautomaatidest välja ajavahemikul 24.07.2000 kuni 12.11.2001 OÜ G Hansapanga arveldusarvelt nr 221014177740 eeluurimisel täpselt tuvastamata summa, mille edastas talt arve tellinud isikutele; ajavahemikul 11.05.2001 kuni 12.11.2001 kandis H. S.lt volitust saamata 33 korral OÜ M Hansapanga arveldusarvele nr 221013552531 kokku 4 497 078 krooni, millega tasuti OÜ G poolt soetatud sõiduautode ja nende varuosade eest, samal aadressil ajavahemikul 2000 juulist kuni 2001 novembrini täitis valeandmetega OÜ G poolt maksuametile esitatavad käibedeklaratsioonid ning tulu-ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid, kirjutas neile H. S. nimel alla ning viis deklaratsioonid ise või saatis postiga Pärnu Maksuametisse.

Sellise tegevusega pani Z.T

jätkuva kuriteona toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamise, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 1 000 000 krooni, millega pani toime KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis on alates 01.01.2002.a kuriteona karistatav ka KarS § 386 lg 1 järgi ning alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 1 järgi maksuhaldurile valeandmete esitamisena maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult suurele kahjule vastav summa.

Tabel 2 1 20819 05.10.20 00 21 240,00 2 21077 21.12.20 00 29 488,20 3 21212 5.04.200 1 6 650,00 4 20842 6.10.200 0 2 360,00 5 21067 7.11.200 0 17 700,00 6 21091 11.12.20 00 11 842,50

7 21121 22.01.20 13 570,00 7 (10)

1-06-12541

01 8 21124 15.02.20 01 12 177,60 9 21142 5.03.200 1 54 280,00 10 21148 9.03.200 1 56 640,00 11 22114 15.05.20 01 70 800,00 12 22118 21.05.20 01 59 472,00 13 20765 13.09.20 00 15 200,00 14 20832 6.10.200 0 5 900,00 15 21066 30.10.20 00 4 950,00 16 21074 30.11.20 00 4 750,00 17 21070 13.11.20 00 34 385,20 18 21125 5.02.200 1 28 400,00 19 21138 16.02.20 01 13 600,00 20 21209 5.03.200 1 41 005,00 21 20215 22.07.20 00 25 960,00 22 20771 28.09.20 00 165 000,00 23 20769 20.09.20 00 150 000,00 24 20746 26.08.20 00 23 600,00 25 21981 12.04.20 01 30 840,00 26 20216 28.07.20 00 27 140,00 27 21213 5.04.200 1 295 000,00 28 22019 18.04.20 01 85 000,00 29 22109 25.04.20 01 80 000,00 30 22085 14.05.20 01 3 000,00 31 22196 12.07.20 01 3 000,00

32 20820 5.10.200 133 000,00 8 (10)

1-06-12541

0 33 22081 23.04.20 01 260 000,00 34 22038 24.04.20 01 49 436,10 35 22051 1.05.200 1 227 445,00 36 22065 1.06.200 1 44 840,00 37 22074 25.06.20 01 44 840,00 38 22089 25.07.20 01 41 300,00 39 22097 21.08.20 01 44 250,00 40 22043 27.04.20 01 2 360,00 41 22080 4.05.200 1 3 540,00 42 22110 17.05.20 01 2 360,00 43 22041 22.04.20 01 4 130,00 44 22108 17.05.20 01 64 510,60 45 21090 31.12.20 00 35 400,00 46 20745 25.08.20 00 12 390,00 47 21216 10.04.20 01 2 360,00 48 21050 24.10.20 00 2 124,00 49 21211 2.04.200 1 69 931,60 50 20766 20.09.20 00 50 000,00 51 20834 10.10.20 00 6 300,00 52 21062 6.11.200 0 41 821,50 53 21065 6.11.200 0 6 731,00 54 22289 5.09.200 1 23 128,00 55 22318 10.09.20 01 34 810,00 56 21055 2.11.200 0 15 959,50

57 21980 28.03.20 10 266,00 9 (10)

1-06-12541

01 Kohtumenetluse poolte põhjendused maakohtus Prokurör taotles Ruth – Z.T süüdi tunnistamist KrK § 148 1 lg 10 järgi ning mõista karistuseks 9 (üheksa) kuud vangistust. KrK § 186 järgi mõista karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista liitkaristuseks 9 (üheksa) kuud, vangistust mille kandmisest vabastada tingimisi KarS § 74 sätete alusel 18-kuulise katseajaga. Tõkend – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Kaitsja jäi sõlmitud kokkuleppe juurde ja palus selle kinnitada.

Maakohtu seisukoht Kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järeldused, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Süüdistatav Z.T tuleb süüdi tunnistada KrK § 148 1 lg 10 ja KrK § 186 järgi ning mõista karistus vastavalt kokkuleppele. Süüdistatava vastutust raskendavaid ega kergendavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. Asitõendeid ei ole.

Igor Pütsep Kohtunik 10 (10)