1-07-6746\8 · 1-07-6746\8 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Legislator summary

AI generated

03.08.2000.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 139 lg.2 p.1,3 järgi rahatrahviga 5558.- 23.03.2004.a. Tallinna Linnakohtu poolt KarS § 199 lg.2 p.7 järgi 2 kuulise vangistusega;

Legislator headnote

AI generated

1-07-6746\8 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja: ülejäänud karistuse osa 1 /üks/ aasta vangistust jätta vastavalt KarS § 74 lg.1 ja lg.3 süüdimõistetu R.L-i suhtes tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata kui süüdimõistetu R.L ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 p.1-5-s sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid. KarS § 68 lg.1 alusel arvata eelvangistus viibitud ajavahemik 16.11.2004.a. – 18.11.2004.a., s.o. 3 /kolm/ päeva karistusaja hulka ning seega koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks on 3 /kolm/ kuud ja 27 /kakskümmend seitse/ päeva vangistust alates kohtuotsuse jõustumise järgsest R.L-i vahistamise päevast. Tõkendit – süüdistatava R.L-i suhtes kohaldatud ei ole..

Full text

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

13.12.2007.a. Harju Maakohtu kohtunik: Alari Möldre sekretär: Kairit Mikkini, tõlgi: K – J Vaabi juuresolekul prokuröri abi: Martin Tuuliku kaitsja: Enn – Juho Aule ja Janno Kuuski osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas kriminaalasja Konstantin GORJATŠEV-i, sünd. 09.12.1976.a. Tallinnas, isikukood: 37612090210, rahvuselt venelane, kodakondsuseta, kesk-eriharidusega, vabaabielus, ülalpeetavaid ei ole, töötab OÜ-s kojamehena, elab aadressil: XXX, varem kriminaalkorras karistatud:

1) 03.08.2000.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 139 lg.2 p.1,3 järgi rahatrahviga 5558.-

EEK-i;

2) 23.03.2004.a. Tallinna Linnakohtu poolt KarS § 199 lg.2 p.7 järgi 2 kuulise vangistusega;

3) 19.04.2005.a. Tallinna Linnakohtu poolt KarS § 121 järgi 6 kuulise vangistusega, KrMS

§ 238 lg. 2 kohaselt vähendatud mõistetud karistust ühe kolmandiku võrra, mõistes lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks tähtajalise vangistuse 4 kuud, KarS § 74 lg.1 ja lg.3 sätete kohaldamisega tingimisi 18 kuulise katseajaga

- süüdistuses KarS § 386 lg.1 - § 22 lg.3 järgi

R.L , sünd. XXX Tallinnas, isikukood: XXX, rahvuselt eestlane, EV kodanik, kesk-eriharidusega, vallaline, ülalpidamisel üks alaealine laps, töötab OÜ-s juhatuse liikmena, elab aadressil: XXX, varem kriminaalkorras karistatud:

1) 12.02.1996.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 140 lg.2 p.1,2,4 ja KrK § 139 lg.2 p.1,2,3 järgi, kohaldades KrK § 40 lg.1 sätteid kokku karistatud 2 aastase vabaduskaotusega tingimisi 2 aastase katseajaga;

2) 25.06.1999.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 140 lg.2 p.1 ja KrK § 139 lg.2 p.2 järgi, kohaldades KrK § 40 lg.1 sätteid kokku karistatud rahatrahviga 5040.-EEK-i;

3) 21.01.2000.a. Tallinna Linnakohtu poolt KrK § 139 lg.2 p.2 - § 15 lg.2 järgi 1 aastase vabaduskaotusega;

- süüdistuses KarS § 386 lg.1 järgi Asja kohtulikul arutamisel kohus

t u v a s t a s:

Konstantin GORJATŠEV on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema, tema lasi end R.L-i ettepanekul, tasu eest vormistada variisikuna OÜ (reg kood XXX, registriaadress: XXX, käibesukohustuslaseks registreeritud alates 01.03.2003) juhatajaks ja ainuosanikuks alates 31.01.2002 ning andis kõik osaühingut puudutavad dokumendid, pangaja suameti lepingud, pangakaardid ja paroolid üle R.L-ile . Oma sellise tegevusega võimaldas K.Gorjatšev R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul tegutseda OÜ nimelt ja teha tehinguid ning kajastada suametile esitatud deklaratsioonides soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu enam kui seadusega on lubatud, samuti jätta kajastamata ettevõtte tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides ettevõtlusega mitteseotud Kriminaalasi nr. 1-07-6746

kulu. Selliselt K.Gorjatšev aitas kaasa R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul – ainelise kaasabi osutamise teel, OÜ käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt:

Konstantin Gorjatšev andis peale OÜ enda nimele vormistamist kõik notari juures koostatud osaühingu ostu-müügiga seotud dokumendid üle R.L-ile , samuti R.L-i ettepanekul vormistas Konstantin Gorjatšev OÜ nimele 26.11.2002 Sampo pangas arvelduskonto nr XXX ja 26.11.2002 Hansapangas arvelduskonto nr XXX ning pangakaardid Sampo pangas nr-ga XXX ja Hansapangas 09.12.2002 deebetkaardi nr XXX ning 24.07.2003 deebetkaardid nr XXX ja nr XXX; lisaks sellele Sampo pangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.2002 ja Hansapangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.2002. Samuti lasi R.L K.Gorjatšev’il sõlmida suametis OÜ nimele kasutamise e-suameti lepingu, mida viimane ka tegi. Kõik allkirjastatud dokumendid, pangakonto kasutamiseks mõeldud paroolid ning pangakaardid ja samuti sõlmitud lepingud ja paroolid andis Konstantin Gorjat ev üle R.L-ile e-suametiga  , kes kasutas nimetatud pangakaarte, e-suameti ja pangakonto paroole, ning muid osaühingu dokumente, koos eeluurimisel tuvastamata isikuga – OÜ nimelt majandustehingute tegemiseks. Lisaks sellele allkirjastas Konstantin Gorjat ev R.L-i ettepanekul, tasu eest hulga  tühje A4 formaadis paberilehti, milliseid kasutati R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ müügiarvete koostamiseks ettevõtetele OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), XXX (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX).

Selliselt tegid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ nimelt tehinguid ja väljastasid OÜ nimelt järgmised arved:

Arve on esitatud (kuupäev) arve nr

Ettevõte kellele on arve esitatud summa

käibesuta käibes kokku asukoht toimi-

kus VII kd, lk:

19.09.2003 09//14

OÜ

42 500, 00

7 650, 00

50 150, 00

Lk 90

13.10.2003 10//18

OÜ

59 194, 92

10 655, 08

69 850, 00

Lk 92

28.11.2003 12//43

OÜ

81 750, 00

14 715, 00

96 465, 00

Lk 94

30.12.2003 12//48

OÜ

84 700, 00

15 246, 00

99 946, 00

Lk 96

04.12.2003 12//45

OÜ

172 490, 00

31 048, 20

203 538, 20

Lk 98

31.03.2004 03//28

OÜ

148 300, 00

26 694, 00

174 994, 00

Lk 100

30.06.2004 06//60

OÜ

84 800, 00

15 264, 00

100 064, 00 Lk 104

08.06.2004 06//52

OÜ

125 000, 00

22 500, 00

147 500, 00

Lk 108

15.06.2004 06//54

OÜ

57 00, 00

10 260, 00

67 260, 00

Lk 110

28.06.2004 06//57

OÜ

148 500, 00

26 730, 00

175 230, 00

Lk 112

23.12.2003 12//50

OÜ

18 644, 07

3 355, 93

22 000, 00 Lk 117

07.11.2003 11//29

OÜ

19 661, 02

3 538, 98

23 200, 00 Lk 118

17.10.2003 10//23

OÜ

12 711, 86

2 288, 14

15 000, 00 Lk 120

29.10.2003 10//27

OÜ

15 900, 00

2 862, 00

18 762, 00 Lk 121

27.10.2003 10//26

OÜ

34 100, 00

6 138, 00

40 238, 00 Lk 124

26.01.2004 01//08

OÜ

6 949, 15

1 250, 85

8 200, 00 Lk 126

30.01.2004 01//12

OÜ

12 711, 87

2 288, 14

15 000, 00 Lk 127

26.02.2004 02//19

OÜ

10 576, 27

1 903, 73

12 480, 00 Lk 129

17.02.2004 02//15

OÜ

20 974, 58

3 775, 42

24 750, 00 Lk 130

31.05.2004 05//47

OÜ

12 966, 10

2 333, 90

15 300, 00 Lk 131

22.07.2004 07//68

OÜ

77 760, 00

13 996, 80

91 756, 80 Lk 135

28.06.2004 06//58

OÜ

89 250, 00

16 065, 00

105 315, 00 Lk 137

31.05.2004 05//49

OÜ

96 400, 00

17 352, 00

113 752, 00 Lk 139

26.02.2004 02//18

OÜ

123 218, 00

22 179, 24

145 397, 24 Lk 141

17.02.2004 02//13

OÜ

95 672, 00

17 220, 96

112 892, 96 Lk 143

26.01.2004 01//09

OÜ

95 672, 00

17 220, 96

112 892, 96 Lk 145

15.01.2004 01//04

OÜ

77 404, 00

13 932, 72

91 336, 72 Lk 147

15.12.2003 12//48

OÜ

116 106, 00

20 899, 08

137 005, 08 Lk 149

04.12.2003 12//46

OÜ

116 106, 00

20 899, 08

137 005, 08 Lk 151

21.11.2003 11//37

OÜ

96 750, 00

17 415, 00

114 165, 00 Lk 153

13.11.2003 11//31

OÜ

98 272, 00

17 688, 96

115 960, 00 Lk 155

19.09.2003 09//15

OÜ

48 000,00

8 640, 00

56 640, 00 Lk 160

28.08.2003 08//12

OÜ

72 500, 00

13 050, 00

85 550, 00 Lk 162

04.07.2003 07//09

OÜ

73 730, 00

13 271, 40

87 001, 40 Lk 164

30.06.2003 06//08

OÜ

104 790, 00

18 862, 20

123 652, 20 Lk 165

05.07.2004 07//61

OÜ

368 240, 00

66 283, 20

434 523, 20 Lk 174

08.05.2004 04//36

OÜ

110 600, 00

19 908, 00

130 508, 00 Lk 181

04.10.2004 10//77

OÜ

617 375, 00

111 127, 50

728 502, 50 Lk 188

04.08.2004 08//69

OÜ

420 000, 00

75 600, 00

495 600, 00 Lk 200

01.11.2004 11//80

OÜ

550 500, 00

99 090, 00

649 590, 00 Lk 206

03.09.2004 09//73

OÜ

460 000, 00

82 800, 00

542 800, 00 Lk 208

31.05.2004 05//44

OÜ

345 000, 00

62 100, 00

407 100, 00 Lk 218

24.05.2004 05//43

OÜ

97 500, 00

17 550, 00

115 050, 00

Lk 230

09.10.2004 10//78

OÜ

215 500, 00

38 790, 00

254 290, 00

Lk 232

24.05.2004 05//45

OÜ

80 677, 97

14 522, 03

95 200, 00

Lk 235

07.06.2004 06//51

OÜ

102 161, 02

18 388, 98

120 550, 00

Lk 236

05.07.2004 07//63

OÜ

157 084, 75

28 275, 25

185 360, 00

Lk 241

07.09.2004 09//74

OÜ

150 500, 00

27 090, 00

177 590, 00

Lk 248

Antud tehingute tulemusel eelloetletud ettevõtetega, tekkis OÜ-l ajavahemikul aprill 2003 – november 2004 käive kokku summas 7 281 508.00 krooni, millest kuulus riigieelarvesse tasumisele käibes 18%, kokku summas 1 310 671,00 krooni.

Ajavahemiku 2003a märtsi kuni 2004 novembri eest esitati OÜ nimelt suametile käibedeklaratsioonid, milles kajastati soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu (sisendkibesu) summas 1 248 131,00 krooni.

Kuna OÜ müügiarvetel märgitud teenused ja kaubad osteti sisse ilma seadusele vastava arve olemasoluta ja samuti soetati nimetatud kaubad ja teenused tegelikkuses juriidilisteltvõi füüsilistelt isikutelt, millised ei olnud käibesukohustuslikud, siis ei olnud OÜ-l nimelt õigus maha arvata tasumisele kuuluvast käibesust, summast 1 310 671.00 krooni – soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu, kokku summas 1 248 131.00 krooni järgnevalt:

Periood 18%määraga sustatav käive Käibes

Soetamisel tasumisele kuuluv käibes

Äriühingu poolt alusetult deklareeritud soetamisel tasumisele kuuluv käibes Aasta, kuu Äriühingu

poolt deklareeritud

Äriühingu poolt deklareeritud

Äriühingu poolt muudetud

13.jaan, 17.jaan ja 27.jaan 2005

märts.03 0,00 0,00

5 279,00

apr.03

5 234,00 942,00

2 858,00

mai.03

126 853,00

22 834,00

19 354,00

juuni.03

185 132,00

33 324,00

41 318,00

juuli.03

105 524,00

18 994,00

16 247,00

aug.03

103 736,00

18 672,00

15 826,00

sept.03

377 324,00

67 918,00

64 095,00

okt.03

137 682,00

24 783,00

24 099,00

nov.03

299 733,00

53 952,00

51 163,00

dets.03

527 743,00

94 994,00

91 939,00

Kokku 2003

1 868 961,00

336 413,00

332 178,00

jaan.04

298 873,00

53 797,00

51 358,00

veebr.04

264 941,00

47 689,00

46 812,00

märts.04

183 572,00

33 043,00

34 275,00

apr.04

298 300,00

53 694,00

50 155,00

mai.04

673 052,00

121 149,00

116 287,00

juuni.04

667 245,00

120 104,00

115 429,00

juuli.04

603 085,00

108 555,00

104 877,00

aug.04

420 000,00

75 600,00

73 156,00

sept.04

610 754,00

109 936,00

104 815,00

okt.04

832 875,00

149 918,00

142 551,00

nov.04

559 850,00

100 773,00

76 238,00

Kokku 2004

5 412 547,00

974 258,00

915 953,00

Kõik kokku

7 281 508,00

1 310 671,00

1 248 131,00

Seega R.L-i

ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt vähendati OÜ

käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibesu ja näidati käibedeklaratsioonides

mahaarvamisi soetatud kauba puhul, mida tegelikkuses ei soetatud käibesukohustuslikelt ettevõtetelt. Tulenevalt eelnevast puudus seaduslik alus OÜ käibedeklaratsioonides soetamisel tasumisele kuulunud käibesu (sisendkäibesu) kajastamiseks.

Selliselt esitati R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt suhaldurile, s.o suametile elektrooniliselt kaudu valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid e-suameti ajavahemikul 21.04.2003 kuni 29.12.2004 järgnevalt: Märtsikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.04.2003 Aprillikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 23.05.2003 Maikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 25.06.2003 Juunikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.07.2003 Juulikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 20.08.2003 Augusti 2003 käibedeklaratsioon esitati 24.09.2003 Septembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.10.2003 Oktoobri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.11.2003 Novembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.12.2003 Detsembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.01.2004 Jaanuari 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.02.2004

Veebruari 2004 käibedeklaratsioon esitati 30.03.2004 Märtsi 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.04.2004 Aprilli 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.05.2004 Mai 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.06.2004 Juuni 2004 käibedeklaratsioon esitati 23.07.2004 Juuli 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.08.2004 Augusti 2004 käibedeklaratsioon esitati 07.10.2004 Septembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.10.2004 Oktoobri 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.11.2004 Novembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 29.12.2004

OÜ nimelt käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega rikuti: alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud KMS § 4 p 1; § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6

- § 11 lg 1, mille kohaselt sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab sukohustuslane täitma registreeritud sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva susumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. sukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse

§ 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast sukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul;

- § 20 lg 1 kohaselt registreeritud sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil arvestatud käibes, millest on maha arvatud sama sustamisperioodi sisendkäibes;

- § 20 lg 3 p 1 sisendkäibes on registreeritud sukohustuslase poolt teiselt registreeritud sukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes.

- § 22 lg 1 teiselt registreeritud sukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibes maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. Teenuse importimise korral arvatakse sisendkäibes maha mitteresidendilt saadud arve alusel ning kauba importimise korral impordi kaubadeklaratsiooni ja käibesu tasumist tõendava dokumendi alusel.

- § 22 lg 6 Eestist soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel erinevatel sustamisperioodidel arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil kaup või teenus kätte saadi, tingimusel, et arve kauba või teenuse eest on väljastatud käesoleva seaduse § 28 lõikes 5 sätestatud tähtaja jooksul. Arve hilisema väljastamise korral arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil arve kätte saadi.

Samuti rikuti alates 01.05.2004 jõustunud KMS §4 lg 1 p 1 ja § 24, mis kohustab arvutama tasumisele kuuluva susumma §-s 29 sätestatud korras:

- vastavalt § 24 sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva käibesusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibesu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid;

- § 29 lg 1 sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibes, millest on maha arvatud sustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud suvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibes. Maha võib arvata ka ühendvälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibesu;

- § 29 lg 3 p 1 kohaselt sisendkäibes on sukohustuslase poolt teiselt sukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes.

Lisaks sellele esitasid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik, Konstantin Gorjatševi kaasaaitamisel valeandmeid OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides. Nimelt K.Gorjatševi andis

R.L-ile tasu eest üle kõik OÜ pangakontoga seotud dokumendid ja pangakaardid, lepingud ning koodid, mida R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik kasutasid toimingute tegemiseks OÜ arvelduskontol. OÜ arvelduskontole nr XXX – äriühingutelt OÜ Hansapanga (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood

XXX), OÜ (reg kood XXX) laekunud rahalised vahendid võeti R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ pangakaardiga sularahas välja summas 6 413 000 krooni Sampo panga . Samuti OÜ arvelduskontole nr XXX OÜ (reg kood XXX), laekunud rahalised vahendid võeti R.L-i või eeluurimisel tuvastamata isiku poolt OÜ pangakaardiga sularahas välja summas . Nimetatud summa pole kulutatud OÜ

224 900 krooni

ettevõtluse tarbeks, kuna puuduvad seadusele vastavad arved või muud dokumendid antud summa kulutamise kohta OÜ ettevõtluses. Seega on OÜ nimelt esitatud tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides alusetult jäetud kajastamata osaühingu arvelduskontodelt

Hansapangas ja Sampo pangas tehtud sularaha väljased ajavahemikul 21.07.2003 kuni 30.11.2004 kokku summas , s.o ettevõtlusega mitteseotud kulu, millelt on

6 637 900.00 krooni jäetud tasumata tulusu kokku summas krooni järgmiselt:

2 332 235.00

Kuupäev Väljased Väljased sustatav summa Tulus 26/74

(Hansapank) (Sampo Pank)

21.07.2003

10 000,00

22.07.2003

10 000,00

23.07.2003

46 500,00

66 500,00

23 365,00

6.08.2003

40 000,00

7.08.2003

6 000,00

10 000,00

16 000,00

15.08.2003

50 000,00

18.08.2003

37 000,00

93 000,00

50 000,00

143 000,00

50 243,00

11.09.2003

35 000,00

12 297,00

8.10.2003

50 000,00

17.10.2003

96 025,00

18.10.2003

24 000,00

22.10.2003

15 000,00

185 025,00

65 009,00

5.11.2003

56 500,00

10.11.2003 150,00

150,00

11.11.2003

22 100,00

12.11.2003 150,00

150,00

19.11.2003

23 000,00

24.11.2003

19 800,00

28.11.2003

74 500,00

196 200,00

68 935,00

10.12.2003 100,00

100,00

10.12.2003

99 500,00

11.12.2003

100 000,00

12.12.2003

98 800,00

17.12.2003

91 000,00

18.12.2003

64 000,00

29.12.2003

66 500,00

519 900,00

182 668,00

Kokku 2003

1 029 125,00

116 500,00

1 145 625,00

402 517,00

6.01.2004

50,00 50,00

13.01.2004

70 000,00

14.01.2003

45 000,00

19.01.2004

99 500,00

20.01.2004

21 950,00

29.01.2004 25,00

25,00

236 475,00 50,00

236 525,00

83 103,00

2.02.2004

11 900,00

16.02.2004

91 900,00

17.02.2004

98 400,00

18.02.2004

58 500,00

19.02.2004

51 800,00

26.02.2004 500,00

500,00

27.02.2004

14 500,00

327 500,00

115 068,00

3.03.2004

30 000,00

4.03.2004

12 300,00

16.03.2004

98 200,00

18.03.2004

52 500,00

19.03.2004

87 250,00

280 250,00

98 466,00

15.04.2004

99 500,00

16.04.2004

74 500,00

174 000,00

61 135,00

25.05.2004 500,00

500,00

26.05.2004

100 000,00

27.05.2004

30 000,00

130 500,00

45 852,00

3.06.2004

94 500,00

15.06.2004

99 500,00

16.06.2004

50 000,00

18.06.2004

100 000,00

19.06.2004

100 000,00

20.06.2004

55 000,00

21.06.2004

15 000,00

22.06.2004

100 000,00

23.06.2004

10 000,00

28.06.2004

100 000,00

29.06.2004

19 000,00

743 000,00

261 054,00

1.07.2004

100 000,00

2.07.2004

99 600,00

45 000,00

144 600,00

3.07.2004

100 000,00

4.07.2004

18 450,00

21 750,00

40 200,00

9.07.2004

100 000,00

12.07.2004

7 500,00

19.07.2004

100 000,00

20.07.2004

100 000,00

21.07.2004

100 000,00

22.07.2004

100 000,00

23.07.2004

100 000,00

25.07.2004

29 000,00

28.07.2004

185 000,00

1 139 550,00

66 750,00

1 206 300,00

423 835,00

18.08.2004

100 000,00

19.08.2004

100 000,00

20.08.2004

100 000,00

21.08.2004

100 000,00

22.08.2004

92 300,00

492 300,00

172 970,00

15.09.2004

91 000,00

17.09.2004

100 000,00

18.09.2004

80 000,00

20.09.2004

100 000,00

21.09.2004

100 000,00

22.09.2004

100 000,00

41 000,00

141 000,00

23.09.2004

100 000,00

24.09.2004

97 500,00

768 500,00

41 000,00

809 500,00

284 419,00

11.10.2004 400,00

400,00

12.10.2004

100 000,00

13.10.2004

99 500,00

14.10.2004

99 900,00

15.10.2004

100 000,00

16.10.2004

100 000,00

17.10.2004

100 000,00

18.10.2004

100 000,00

19.10.2004

100 000,00

20.10.2004

100 000,00

21.10.2004

70 000,00

30.10.2004

2 000,00

971 800,00

341 443,00

15.11.2004

100 000,00

16.11.2004

20 000,00

30.11.2004

600,00 600,00

120 000,00 600,00

120 600,00

42 373,00

Kokku 2004

5 383 875,00

108 400,00

5 492 275,00

1 929 718,00

2003 ja 2004

6 413 000,00

224 900,00

6 637 900,00

2 332 235,00

Seetõttu väljased summas 6 637 900 krooni on ettevõtlusega mitteseotud väljased ja tulenevalt sellest jäeti OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides deklareerimata juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulu juuli 2003 kuni novembri 2004 kohta, milline kuulub sustamisele tulusu määraga 26/74 alates 01.01.2000 kehtiva tulususeaduse kohaselt, s.t summa 2 332 235 (6

637 900 x 26/74) krooni. Seega perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.2004 on R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga esitanud suametile OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonid, milles on kajastatud alusetult ettevõtlusega mitteseotud kulu 0 krooni järgnevalt: 2003 aasta juulikuu tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.08.2003 2003 aasta augustikuu tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 24.09.2003 2003 aasta septembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.10.2003 2003 aasta oktoobri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2003 2003 aasta novembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2003 aasta detsembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2004 aasta jaanuari tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 16.02.2004 2004 aasta veebruari tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.03.2004 2004 aasta märtsi tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.04.2004 2004 aasta aprilli tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta mai tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta juuni tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.07.2004 2004 aasta juuli tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.08.2004 2004 aasta augusti tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 07.10.2004 2004 aasta septembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.10.2004 2004 aasta oktoobri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2004 2004 aasta novembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 29.12.2004

Eelkirjeldatud tegevustega rikuti K.Gorjatševi kaasaaitamisel – R.L ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt alates 01.01.2000 jõustunud tulususeaduse § 1 lg 3, § 4 lg 3, § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4:

- § 1 lg 3 kohaselt sustatakse tulususeaduse §-des 49-52 sätestatud tulusuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, stud dividendid ja muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljased;

- § 4 lg 3 kohaselt tulususeaduse § 1 lõigetes 2, 3 ja 4 nimetatud tulusu määr on 26/74;

- § 51 lg 1 kohaselt residendist äriühing sab tulusu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulus vastavalt tulususeaduse §-dele 48-50;

- § 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses on väljased, mille kohta susjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument;

- § 54 lg 2, mille kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama sustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks suja Tolliameti piirkondlikule sukeskusele sudeklaratsiooni

§-des 49–53 nimetatud kulude ja väljasete kohta eelmisel kalendrikuul. susja, kes on registreeritud käibesukohustuslane käibesuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulusu smise kohustusest nimetatud sustamisperioodil

- § 54 lg 4, mille kohaselt on susja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel smisele kuuluva tulusu suja Tolliameti pangakontole hiljemalt sustamisperioodile järgneva kalendrikuu

10. kuupäevaks

Seega võimaldas Konstantin Gorjatšev oma eelkirjeldatud tegevusega R.L ja eeluurimisel tuvastamata isikul esitada valeandmeid OÜ käibesudeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma oli väiksem käibesuseaduse ja tulususeaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata kokku .

3 580 366.00 krooni

Seega Konstantin Gorjatšev´it süüdistatakse selles, et tema aitas tahtlikult kaasa sudeklaratsioonides valeandmete esitamisele – ainelise kaasabi osutamise teel, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma on väiksem suseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata üle 500 000.-krooni, s.t KarS § 22 lg. 3 - § 386 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu karistatav KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1 järgi).

R.L on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema, veenis tasu eest Konstantin Gorjatševit asuma variisikuna OÜ ( ) reg kood XXX, registriaadress: XXX, käibesukohustuslaseks registreeritud alates 01.03.2003 juhatajaks ja ainuosanikuks alates 31.01.2002, selleks, et ise koos eeluurimisel tuvastamata isikuga tegeleda ettevõttes majandustegevusega ja vabaneda suseadustest, äriseadustikust ja raamatupidamise seadusest tulenevatest kohustustest. Peale seda R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga asusid tegutsema OÜ-s , tegid tehinguid – müüsid ja soetasid kaupu ning teenuseid OÜ nimelt ja kajastasid suametile esitatud deklaratsioonides soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu enam kui seadusega on lubatud ajavahemikul 21.04.2003 kuni 29.12.2004, samuti jätsid kajastamata ettevõtte tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides ettevõtlusega mitteseotud kulu perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.2004. Selliselt esitas R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga ja K.Gorjatševi kaasabil – OÜ käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides valeandmeid järgnevalt:

Nimelt R.L läks koos Konstantin Gorjatševiga notaribüroosse, kus OÜ vormistati Konstantin Gorjatševi nimele. Konstantin Gorjatšev andis peale OÜ enda nimele vormistamist kõik notari juures vormistatud osaühingu ostu-müügiga seotud dokumendid üle R.L-ile

. Samuti R.L-i ettepanekul vormistas Konstantin Gorjatšev OÜ nimele 26.11.2002 Sampo pangas arvelduskonto nr XXX ja 26.11.2002 Hansapangas arvelduskonto nr XXX ning pangakaardid Sampo pangas nr-ga XXX ja Hansapangas

09.12.2002 deebetkaardi nr XXX ning 24.07.2003 deebetkaardid nr XXX ja nr XXX; lisaks sellele Sampo pangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu

26.11.2002 ja Hansapangas internetipanga ja telefonipanga kasutamiseks teleteenuste lepingu 26.11.2002.

Lisaks sellele lasi R.L K.Gorjatšev’il sõlmida suametis OÜ nimele e-suameti kasutamise lepingu, mida viimane ka tegi. Kõik allkirjastatud dokumendid, pangakonto kasutamiseks mõeldud paroolid ning pangakaardid ja samuti sõlmitud lepingud ja paroolid andis Konstantin Gorjat ev üle R.L-ile e-suametiga  , kes kasutas nimetatud pangakaarte, e-suameti ja pangakonto paroole, ning muid osaühingu dokumente, koos eeluurimisel tuvastamata isikuga – OÜ nimelt majandustehingute tegemiseks. Lisaks sellele tegi R.L ettepaneku Konstantin Gorjat evile, et ta allkirjastaks tasu  eest hulga tühje A4 formaadis paberilehti, mida K. Gorjat ev ka tegi. Antud K. Gorjat evi poolt  

allkirjastatud tühje A4 formaadis paberilehti kasutas R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ müügiarvete koostamiseks ettevõtetele OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX).

Selliselt tegid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ nimelt tehinguid ja väljastasid OÜ nimelt järgmised arved:

Arve on arve Ettevõte summa käibes kokku asukoh

esitatud (kuupäev )

nr kellele on arve esitatud käibesuta t toimikus VII kd, lk:

19.09.2003 09//14

OÜ

42 500, 00

7 650, 00

50 150, 00

Lk 90

13.10.2003 10//18

OÜ

59 194, 92

10 655, 08

69 850, 00

Lk 92

28.11.2003 12//43

OÜ

81 750, 00

14 715, 00

96 465, 00

Lk 94

30.12.2003 12//48

OÜ

84 700, 00

15 246, 00

99 946, 00

Lk 96

04.12.2003 12//45

OÜ

172 490, 00

31 048, 20

203 538, 20

Lk 98

31.03.2004 03//28

OÜ

148 300, 00

26 694, 00

174 994, 00

Lk 100

30.06.2004 06//60

OÜ

84 800, 00

15 264, 00

100 064, 00 Lk 104

08.06.2004 06//52

OÜ

125 000, 00

22 500, 00

147 500, 00

Lk 108

15.06.2004 06//54

OÜ

57 00, 00

10 260, 00

67 260, 00

Lk 110

28.06.2004 06//57

OÜ

148 500, 00

26 730, 00

175 230, 00

Lk 112

23.12.2003 12//50

OÜ

18 644, 07

3 355, 93

22 000, 00 Lk 117

07.11.2003 11//29

OÜ

19 661, 02

3 538, 98

23 200, 00 Lk 118

17.10.2003 10//23

OÜ

12 711, 86

2 288, 14

15 000, 00 Lk 120

29.10.2003 10//27

OÜ

15 900, 00

2 862, 00

18 762, 00 Lk 121

27.10.2003 10//26

OÜ

34 100, 00

6 138, 00

40 238, 00 Lk 124

26.01.2004 01//08

OÜ

6 949, 15

1 250, 85

8 200, 00 Lk 126

30.01.2004 01//12

OÜ

12 711, 87

2 288, 14

15 000, 00 Lk 127

26.02.2004 02//19

OÜ

10 576, 27

1 903, 73

12 480, 00 Lk 129

17.02.2004 02//15

OÜ

20 974, 58

3 775, 42

24 750, 00 Lk 130

31.05.2004 05//47

OÜ

12 966, 10

2 333, 90

15 300, 00 Lk 131

22.07.2004 07//68

OÜ

77 760, 00

13 996, 80

91 756, 80 Lk 135

28.06.2004 06//58

OÜ

89 250, 00

16 065, 00

105 315, 00 Lk 137

31.05.2004 05//49

OÜ

96 400, 00

17 352, 00

113 752, 00 Lk 139

26.02.2004 02//18

OÜ

123 218, 00

22 179, 24

145 397, 24 Lk 141

17.02.2004 02//13

OÜ

95 672, 00

17 220, 96

112 892, 96 Lk 143

26.01.2004 01//09

OÜ

95 672, 00

17 220, 96

112 892, 96 Lk 145

15.01.2004 01//04

OÜ

77 404, 00

13 932, 72

91 336, 72 Lk 147

15.12.2003 12//48

OÜ

116 106, 00

20 899, 08

137 005, 08 Lk 149

04.12.2003 12//46

OÜ

116 106, 00

20 899, 08

137 005, 08 Lk 151

21.11.2003 11//37

OÜ

96 750, 00

17 415, 00

114 165, 00 Lk 153

13.11.2003 11//31

OÜ

98 272, 00

17 688, 96

115 960, 00 Lk 155

19.09.2003 09//15

OÜ

48 000,00

8 640, 00

56 640, 00 Lk 160

28.08.2003 08//12

OÜ

72 500, 00

13 050, 00

85 550, 00 Lk 162

04.07.2003 07//09

OÜ

73 730, 00

13 271, 40

87 001, 40 Lk 164

30.06.2003 06//08

OÜ

104 790, 00

18 862, 20

123 652, 20 Lk 165

05.07.2004 07//61

OÜ

368 240, 00

66 283, 20

434 523, 20 Lk 174

08.05.2004 04//36

OÜ

110 600, 00

19 908, 00

130 508, 00 Lk 181

04.10.2004 10//77

OÜ

617 375, 00

111 127, 50

728 502, 50 Lk 188

04.08.2004 08//69

OÜ

420 000, 00

75 600, 00

495 600, 00 Lk 200

01.11.2004 11//80

OÜ

550 500, 00

99 090, 00

649 590, 00 Lk 206

03.09.2004 09//73

OÜ

460 000, 00

82 800, 00

542 800, 00 Lk 208

31.05.2004 05//44

OÜ

345 000, 00

62 100, 00

407 100, 00 Lk 218

24.05.2004 05//43

OÜ

97 500, 00

17 550, 00

115 050, 00

Lk 230

09.10.2004 10//78

OÜ

215 500, 00

38 790, 00

254 290, 00

Lk 232

24.05.2004 05//45

OÜ

80 677, 97

14 522, 03

95 200, 00

Lk 235

07.06.2004 06//51

OÜ

102 161, 02

18 388, 98

120 550, 00

Lk 236

05.07.2004 07//63

OÜ

157 084, 75

28 275, 25

185 360, 00

Lk 241

07.09.2004 09//74

OÜ

150 500, 00

27 090, 00

177 590, 00

Lk 248

Antud tehingute tulemusel eelloetletud ettevõtetega, tekkis OÜ-l ajavahemikul aprill 2003 – november 2004 käive kokku summas 7 281 508.00 krooni, millest kuulus riigieelarvesse tasumisele käibes 18%, kokku summas 1 310 671,00 krooni. Ajavahemiku 2003a märtsi kuni 2004 novembri eest esitati OÜ nimelt suametile R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt suametile käibedeklaratsioonid, milles kajastati soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu (sisendkibesu) summas 1 248 131,00 krooni.

Kuna OÜ müügiarvetel märgitud teenused ja kaubad osteti sisse R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isiku poolt, ilma seadusele vastava arve olemasoluta ja samuti soetati nimetatud kaubad ja teenused tegelikkuses juriidilisteltvõi füüsilistelt isikutelt, millised ei olnud käibesukohustuslikud, siis ei olnud OÜ-l nimelt õigus maha arvata tasumisele kuuluvast käibesust, summast 1 310 671.00 krooni – soetamisel tasumisele kuuluvat käibesu, kokku summas 1 248 131.00 krooni järgnevalt:

Äriühingu poolt muudetud

13.jaan, 17.jaan ja 27.jaan

märts.03 0,00 0,00

5 279,00

apr.03

5 234,00 942,00

2 858,00

mai.03

126 853,00

22 834,00

19 354,00

juuni.03

185 132,00

33 324,00

41 318,00

juuli.03

105 524,00

18 994,00

16 247,00

aug.03

103 736,00

18 672,00

15 826,00

sept.03

377 324,00

67 918,00

64 095,00

okt.03

137 682,00

24 783,00

24 099,00

nov.03

299 733,00

53 952,00

51 163,00

dets.03

527 743,00

94 994,00

91 939,00

jaan.04

298 873,00

53 797,00

51 358,00

veebr.04

264 941,00

47 689,00

46 812,00

märts.04

183 572,00

33 043,00

34 275,00

apr.04

298 300,00

53 694,00

50 155,00

mai.04

673 052,00

121 149,00

116 287,00

juuni.04

667 245,00

120 104,00

115 429,00

juuli.04

603 085,00

108 555,00

104 877,00

aug.04

420 000,00

75 600,00

73 156,00

sept.04

610 754,00

109 936,00

104 815,00

okt.04

832 875,00

149 918,00

142 551,00

nov.04

559 850,00

100 773,00

76 238,00

Seega R.L-i ja eeluurimisel tuvastamata isik vähendasid OÜ käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibesu ja näitasid käibedeklaratsioonides mahaarvamisi soetatud kauba puhul, mida tegelikkuses ei soetatud käibesukohustuslikelt ettevõtetelt. Tulenevalt eelnevast puudus seaduslik alus OÜ käibedeklaratsioonides soetamisel tasumisele kuulunud käibesu (sisendkäibesu) kajastamiseks.

Selliselt esitas R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik suhaldurile, s.o suametile elektrooniliselt kaudu valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul e-suameti 21.04.2003 kuni 29.12.2004 järgnevalt: Märtsikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.04.2003 Aprillikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 23.05.2003 Maikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 25.06.2003 Juunikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.07.2003 Juulikuu 2003 käibedeklaratsioon esitati 20.08.2003 Augusti 2003 käibedeklaratsioon esitati 24.09.2003 Septembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.10.2003 Oktoobri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.11.2003 Novembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 21.12.2003 Detsembri 2003 käibedeklaratsioon esitati 22.01.2004 Jaanuari 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.02.2004 Veebruari 2004 käibedeklaratsioon esitati 30.03.2004 Märtsi 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.04.2004 Aprilli 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.05.2004 Mai 2004 käibedeklaratsioon esitati 26.06.2004 Juuni 2004 käibedeklaratsioon esitati 23.07.2004 Juuli 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.08.2004 Augusti 2004 käibedeklaratsioon esitati 07.10.2004 Septembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 27.10.2004 Oktoobri 2004 käibedeklaratsioon esitati 25.11.2004 Novembri 2004 käibedeklaratsioon esitati 29.12.2004 OÜ nimelt käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega rikuti: alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud KMS § 4 p 1; § 11 lg 1; § 20 lg 1 ja lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6

- § 11 lg 1, mille kohaselt sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab sukohustuslane täitma registreeritud sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva susumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. sukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käesoleva seaduse

§ 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast sukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul;

- § 20 lg 1 kohaselt registreeritud sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil arvestatud käibes, millest on maha arvatud sama sustamisperioodi sisendkäibes;

- § 20 lg 3 p 1 sisendkäibes on registreeritud sukohustuslase poolt teiselt registreeritud sukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes.

- § 22 lg 1 teiselt registreeritud sukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibes maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel. Teenuse importimise korral arvatakse sisendkäibes maha mitteresidendilt saadud arve alusel ning kauba importimise korral impordi kaubadeklaratsiooni ja käibesu tasumist tõendava dokumendi alusel.

- § 22 lg 6 Eestist soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel erinevatel sustamisperioodidel arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil kaup või teenus kätte saadi, tingimusel, et arve kauba või teenuse eest on väljastatud käesoleva seaduse § 28 lõikes 5 sätestatud tähtaja jooksul. Arve hilisema väljastamise korral arvatakse sisendkäibes maha sustamisperioodil, mil arve kätte saadi. Samuti rikuti alates 01.05.2004 jõustunud KMS §4 lg 1 p 1 ja § 24, mis kohustab arvutama tasumisele kuuluva susumma §-s 29 sätestatud korras:

- vastavalt § 24 sukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma sukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse sustatavale väärtusele käibesu, arvutama tasumisele kuuluva käibesusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibesu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid;

- § 29 lg 1 sukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibesusumma on sustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibes, millest on maha arvatud sustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud suvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibes. Maha võib arvata ka ühendvälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama sustamisperioodi sisendkäibesu;

- § 29 lg 3 p 1 kohaselt sisendkäibes on sukohustuslase poolt teiselt sukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibes.

Lisaks sellele esitasid R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik, Konstantin Gorjatševi kaasaaitamisel valeandmeid OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides. Nimelt K.Gorjatševi andis

R.L-ile tasu eest üle kõik OÜ pangakontoga seotud dokumendid ja pangakaardid, lepingud ning koodid, mida R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik kasutasid toimingute tegemiseks OÜ arvelduskontol. OÜ arvelduskontole nr XXX – äriühingutelt OÜ Hansapanga (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), OÜ (reg kood XXX), (reg kood

XXX), OÜ (reg kood XXX) laekunud rahalised vahendid võttis R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ pangakaardiga sularahas välja summas .

6 413 000 krooni

Samuti OÜ arvelduskontole nr XXXOÜ (reg kood XXX) ja OÜ Hansapanga Sampo panga arveldusarvelt laekunud rahalised vahendid võttis R.L ja eeluurimisel tuvastamata isik OÜ pangakaardiga sularahas välja summas . Nimetatud summa pole

224 900 krooni

kulutatud OÜ ettevõtluse tarbeks, kuna puuduvad seadusele vastavad arved või muud dokumendid antud summa kulutamise kohta OÜ ettevõtluses. Seega on OÜ nimelt esitatud tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides alusetult jäetud kajastamata osaühingu arvelduskontodelt

Hansapangas ja Sampo pangas tehtud sularaha väljased ajavahemikul 21.07.2003 kuni

30.11.2004, kokku summas , s.o ettevõtlusega mitteseotud kulu, millelt on

6 637 900.00 krooni jäetud tasumata tulusu kokku summas krooni järgmiselt:

2 332 235.00

21.07.2003

10 000,00

22.07.2003

10 000,00

23.07.2003

46 500,00

6.08.2003

40 000,00

7.08.2003

6 000,00

10 000,00

16 000,00

15.08.2003

50 000,00

18.08.2003

37 000,00

11.09.2003

35 000,00

8.10.2003

50 000,00

17.10.2003

96 025,00

18.10.2003

24 000,00

22.10.2003

15 000,00

5.11.2003

56 500,00

10.11.2003 150,00

150,00

11.11.2003

22 100,00

12.11.2003 150,00

150,00

19.11.2003

23 000,00

24.11.2003

19 800,00

28.11.2003

74 500,00

10.12.2003 100,00

100,00

10.12.2003

99 500,00

11.12.2003

100 000,00

12.12.2003

98 800,00

17.12.2003

91 000,00

18.12.2003

64 000,00

29.12.2003

66 500,00

6.01.2004

50,00 50,00 13.01.2004

70 000,00

14.01.2003

45 000,00

19.01.2004

99 500,00

20.01.2004

21 950,00

29.01.2004 25,00

25,00

2.02.2004

11 900,00

16.02.2004

91 900,00

17.02.2004

98 400,00

18.02.2004

58 500,00

19.02.2004

51 800,00

26.02.2004 500,00

500,00

27.02.2004

14 500,00

3.03.2004

30 000,00

4.03.2004

12 300,00

16.03.2004

98 200,00

18.03.2004

52 500,00

19.03.2004

87 250,00

15.04.2004

99 500,00

16.04.2004

74 500,00

25.05.2004 500,00

500,00

26.05.2004

100 000,00

27.05.2004

30 000,00

3.06.2004

94 500,00

15.06.2004

99 500,00

16.06.2004

50 000,00

18.06.2004

100 000,00

19.06.2004

100 000,00

20.06.2004

55 000,00

21.06.2004

15 000,00

22.06.2004

100 000,00

23.06.2004

10 000,00

28.06.2004

100 000,00

29.06.2004

19 000,00

1.07.2004

100 000,00

2.07.2004

99 600,00

45 000,00

144 600,00

3.07.2004

100 000,00

4.07.2004

18 450,00

21 750,00

40 200,00

9.07.2004

100 000,00

12.07.2004

7 500,00

19.07.2004

100 000,00

20.07.2004

100 000,00

21.07.2004

100 000,00

22.07.2004

100 000,00

23.07.2004

100 000,00

25.07.2004

29 000,00

28.07.2004

185 000,00

18.08.2004

100 000,00

19.08.2004

100 000,00

20.08.2004

100 000,00

21.08.2004

100 000,00

22.08.2004

92 300,00

15.09.2004

91 000,00

17.09.2004

100 000,00

18.09.2004

80 000,00

20.09.2004

100 000,00

21.09.2004

100 000,00

22.09.2004

100 000,00

41 000,00

141 000,00

23.09.2004

100 000,00

24.09.2004

97 500,00

11.10.2004 400,00

400,00

12.10.2004

100 000,00

13.10.2004

99 500,00

14.10.2004

99 900,00

15.10.2004

100 000,00

16.10.2004

100 000,00

17.10.2004

100 000,00

18.10.2004

100 000,00

19.10.2004

100 000,00

20.10.2004

100 000,00

21.10.2004

70 000,00

30.10.2004

2 000,00

15.11.2004

100 000,00

16.11.2004

20 000,00

30.11.2004

600,00 600,00

Seetõttu väljased summas 6 637 900 krooni on ettevõtlusega mitteseotud väljased ja tulenevalt sellest jäeti OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides deklareerimata juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega mitteseotud kulu juuli 2003 kuni novembri 2004 kohta, milline kuulub sustamisele tulusu määraga 26/74 alates 01.01.2000 kehtiva tulususeaduse kohaselt, s.t summa 2 332 235 (6

637 900 x 26/74) krooni. Seega perioodil 14.08.2003 kuni 29.12.2004 on R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga esitanud suametile OÜ tuluja sotsiaalsudeklaratsioonid, milles on kajastatud alusetult ettevõtlusega mitteseotud kulu 0 krooni järgnevalt: 2003 aasta juulikuu tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.08.2003 2003 aasta augustikuu tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 24.09.2003 2003 aasta septembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.10.2003 2003 aasta oktoobri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2003 2003 aasta novembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2003 aasta detsembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.01.2004 2004 aasta jaanuari tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 16.02.2004 2004 aasta veebruari tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.03.2004 2004 aasta märtsi tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 13.04.2004 2004 aasta aprilli tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta mai tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 14.06.2004 2004 aasta juuni tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 12.07.2004 2004 aasta juuli tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.08.2004 2004 aasta augusti tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 07.10.2004 2004 aasta septembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 27.10.2004 2004 aasta oktoobri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 11.11.2004 2004 aasta novembri tuluja sotsiaalsudeklaratsioon esitati 29.12.2004.

Eelkirjeldatud tegevustega rikkus R.L alates 01.01.2000 jõustunud tulususeaduse § 1 lg 3, § 4 lg 3, § 51 lg 1 ja lg 2 p 3 ning § 54 lg 2 ja lg 4:

- § 1 lg 3 kohaselt sustatakse tulususeaduse §-des 49-52 sätestatud tulusuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, stud dividendid ja muud kasumieraldised, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljased;

- § 4 lg 3 kohaselt tulususeaduse § 1 lõigetes 2, 3 ja 4 nimetatud tulusu määr on 26/74;

- § 51 lg 1 kohaselt residendist äriühing sab tulusu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulus vastavalt tulususeaduse §-dele 48-50;

- § 51 lg 2 p 3 kohaselt ettevõtlusega mitteseotud kulu lõike 1 tähenduses on väljased, mille kohta susjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument;

- § 54 lg 2, mille kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohustatud esitama sustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks suja Tolliameti piirkondlikule sukeskusele sudeklaratsiooni

§-des 49–53 nimetatud kulude ja väljasete kohta eelmisel kalendrikuul. susja, kes on registreeritud käibesukohustuslane käibesuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulusu smise kohustusest nimetatud sustamisperioodil

- § 54 lg 4, mille kohaselt on susja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel smisele kuuluva tulusu suja Tolliameti pangakontole hiljemalt sustamisperioodile järgneva kalendrikuu

10. kuupäevaks

Seega esitas R.L koos eeluurimisel tuvastamata isikuga valeandmeid OÜ käibesudeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalsudeklaratsioonides, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma oli väiksem käibesuseaduse ja tulususeaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi riigieelarvesse sudena laekumata kokku .

3 580 366.00 krooni

Seega süüdistatakse R.L-i sudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel tasumisele kuuluv susumma on väiksem suseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja tasaarvestamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel tasaarvestamisele kuuluvast summast, mille tulemusel jäi sudena laekumata ja tasaarvestati enam kui 500

000 krooni, s.t KarS §-s 386 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi).

Vastavalt KrMS § 245 alusel 21.05.2007.a. süüdistatav Konstantin Gorjatšev, viimase kaitsja

Enn – Juho Aule ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus

KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks vangistuse 2 (kaks) aastat vangistust juhindudes KarS § 45 lg 1.

Juhindudes KarS § 74 lg 1 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2

(kahe) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu, täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid ja kohustusi. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi KarS § 75 lg 1 ettenähtud kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

Vastavalt KrMS § 245 alusel 04.10.2007.a. süüdistatav R.L, viimase kaitsja Janno

Kuusk ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg 1 (KarS § 389

1 lg 1 järgi) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks vangistuse 1 (üks) aasta ja 4 (neli) kuud, juhindudes KarS § 45 lg 1.

Juhindudes KarS § 74 lg 1 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata osaliselt täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2

(kahe) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu; juhindudes KarS §-st 74 lg 2 määrata, et osa vangistusest, s.o ja tingimisi ei

4 (neli) kuud vangistust – kuulub koheselt ärakandmisele pöörata täitmisele 1 aasta vangistust.

Katseajaks määrata kooskõlas KarS §-ga 75 kontrollnõuded. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi KarS § 75 lg 1 ettenähtud kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

Süüdistatav Konstantin Gorjatšev KarS § 386 lg.1 - § 22 tunnistas kohtuistungil end temale lg.3 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi.

Süüdistatav Konstantin Gorjatšev selgitas samuti, et 21.05.2007.a. sõlmisid Põhja

Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Stella Veber, tema (Konstantin Gorjatšev) ja tema kaitsja Enn – Juho Aule kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde.

Süüdistatav R.L KarS § 386 lg.1 järgi tunnistas kohtuistungil end temale

inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi.

Süüdistatav R.L

selgitas samuti, et 04.10.2007.a. sõlmisid Põhja

Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik, tema (R.L ) ja tema kaitsja

Janno Kuusk kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde.

Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik (kes asendas prokurör Stella Veberit) ning süüdistatava Konstantin Gorjatševi kaitsja Enn – Juho Aule selgitasid samuti, et nad jäävad

21.05.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde Konstantin Gorjatševile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuulik ning süüdistatava R.L-i kaitsja Janno Kuusk selgitasid samuti, et nad jäävad 04.10.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde R.L-ile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes.

Kohus kuulanud üle süüdistatavad, uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis leiab süüdistatava Konstantin Gorjatševi , et tõendamist on leidnud

poolt kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning KarS § 386 lg.1 - § 22 lg.3 järgi

süüdistatava Konstantin Gorjatševi käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud poolt

süüdistatava R.L-i KarS § 386 lg.1 järgi

kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava R.L-i käitumine on õigesti kvalifitseeritud.

Kuriteoga on tekitatud Eesti Vabariigile varaline kahju summas tsiviilhagi

3 580 366.00.-EEK-i, on esitatud MTA Põhja suja Tollikeskuse poolt, summas 3 580 366.00.-EEK-i ning tsiviilhagi kuulub rahuldamisele.

Kohus leiab samuti, et 21.05.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Stella

Veberi, süüdistatava Konstantin Gorjatševi ja viimase kaitsja Enn – Juho Aule vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe Konstantin Gorjatševile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 04.10.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Martin Tuuliku, süüdistatava R.L-i ja viimase kaitsja Janno Kuuski vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe R.L-ile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus;

- ning võttes arvesse samuti seda, et kriminaalasja menetlemisel on järgitud

kokkuleppemenetluse sätteid, siis lähtudes eeltoodust ning samuti arvestades toimepandud kuritegude raskust ja laadi, süüdlaste isikuid, vastutust kergendavaid (puhtsüdamlik kahetsus ) asjaolusid; – ning juhindudes KrMS §-dest 247 – 249 kohus

O t s u s t a s:

Süüdi mõista

(alates 15.03.2007.a. Konstantin GORJATŠEV KarS § 386 lg.1 - § 22 lg.3 on see tegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg. 1 - § 22 lg.3 ) ning karistada teda 2 /kahe/ järgi aastase vangistusega.

Kohaldades KarS § 74 lg.1 ja lg.3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Konstantin Gorjatšev ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistatava Konstantin Gorjatševi suhtes jätta

muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, siis tühistada.

Määrata Konstantin Gorjatšev katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla.

Kohaldada Konstantin Gorjatševile katseajaks KarS § 75 lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid:

1. elada kohtu määratud alalises elukohas XXX;

2. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks;

5. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

KarS § 78 p.1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast,s.o. 13.12.2007.a..

Süüdi mõista

(alates 15.03.2007.a. on see tegu R.L KarS § 386 lg.1 kvalifitseeritav KarS § 3891 lg. 1 ) ning karistada teda 1 /ühe/ aasta ja 4 /nelja/ kuulise järgi vangistusega.

KarS § 74 lg.2 sätete alusel määrata, et mõistetud vangistusest pööratakse kohesele täitmisele 4 /neli/ kuud vangistust,

ülejäänud karistuse osa 1 /üks/ aasta vangistust jätta vastavalt KarS § 74 lg.1 ja lg.3 süüdimõistetu R.L-i suhtes tingimisi kohaldamata ja täitmisele pööramata kui süüdimõistetu R.L ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 p.1-5-s sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid. KarS § 68 lg.1 alusel arvata eelvangistus viibitud ajavahemik 16.11.2004.a. – 18.11.2004.a., s.o. 3 /kolm/ päeva karistusaja hulka ning seega koheselt ärakandmisele kuuluvaks karistuseks on 3 /kolm/ kuud ja 27 /kakskümmend seitse/ päeva vangistust alates kohtuotsuse jõustumise järgsest R.L-i vahistamise päevast. Tõkendit – süüdistatava R.L-i suhtes kohaldatud ei ole..

Määrata süüdimõistetu R.L

katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla.

Kohaldada süüdimõistetu R.L-ile katseajaks KarS § 75 lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid:

1. elada kohtu määratud alalises elukohas XXX.;

2. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kaues kui viieteistkümneks päevaks;

5. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

Välja mõista R.L-ilt ja Konstantin Gorjatševilt solidaarselt 3 580 366.00.- EEK-i (kolm miljonit viissada kaheksakümmend tuhat kolmsada kuuskümmend kuus krooni) Eesti Vabariigi kasuks (esindaja suja Tolliameti Põhja sukeskus aadressil: Tallinn, Endla tn. 8).

Antud kriminaalasjas olevad asitõendid, mis on lisatud kriminaalasja materjalidele, jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde.

Konstantin Gorjatševilt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale stud tasu 5478.15.-krooni, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas , viitenumbriga XXXX või nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX Konstantin Gorjatševilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg

1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXX või nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX.

R.L-ilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXXvõi nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX

Vastavalt KrMS § 318 lg.3 p.4 käesoleva kohtuotsuse peale apellatsiooni ei saa esitada, välja arvatud juhul, kui tegemist on KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumisega.

Kohtunik:/akllkiri/ Koopia õige Kohtunik:

1-07-6746\8 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Legislator summary

Legislator headnote

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Full text