1-07-13703\3 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

29.11.2007.a. Harju Maakohtu kohtunik: Alari Möldre sekretär: Kairit Mikkini juuresolekul prokuröri abi: Dmitri Teplõhhi kaitsja: Madis Pätsi osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas kriminaalasja S.H, sünd. XXX Tallinnas, isikukood: XXX, rahvuselt eestlane, EV

kodanik, kesk-eriharidusega, abielus, ülalpidamisel 4 alaealist last, töötab OÜ-s juhatuse liikmena ja OÜ-s projektijuhina, elab aadressil: XXX, varem kriminaalkorras karistamata

- süüdistuses KarS § 386 lg.1 järgi J.F

2)Registrikood:

XXX

3)Asukoht:

Vilde tee 120, Tallinn

4)Esindaja:

S.H - juhatuse liige 5)Karistatus: varem kriminaalkorras karistamata - süüdistuses KarS § 386 lg.2 järgi Asja kohtulikul arutamisel kohus

t u v a s t a s:

S.H on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda

süüdistatakse selles, et tema, olles ajavahemikul 07.09.2000.a kuni 29.11.2006.a J.F

(pankrotis) (registrikood XXX, aadress Vilde tee 120, Tallinn, alates 01.05.2000.a

käibemaksukohustuslane registrinumbriga EE100612644) juhatuse liige ning vastavalt

äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele oli muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest

tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, esitas

ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas krooni, nimelt: 2 889 820

J.F esitas oma juhatuse liikme S.H korraldusel ja raamatupidaja VB vahendliku

tegevuse läbi elektroonilisel teel e-maksuameti kaudu ajavahemikul jaanuar kuni detsember

2004 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid

käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, OÜ OÜ ja OÜ poolt esitatud fiktiivsete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ OÜ ja OÜ arvetel kajastatud töid J.F teostanud. J.F teostas ülekandeid OÜ OÜ ja OÜ arveldusarvetele, mis võeti OÜ ja OÜ kontodelt MS või OÜ ja OÜ kontodelt TK poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati

MS poolt J.F juhatuse liikmele S.H-le , raamatupidajale VBle, J.F osanikule GK või J.F kontoriga samal aadressil ja samades ruumides asuvate OÜ ja OÜ töötajale EK. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist müügiketiga, kus reaalseid kaupu Kriminaalasi nr. 1-07-13703

2 ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved.

J.F arvestas oma juhatuse liikme S.H korraldusel oma raamatupidamises

alljärgnevaid OÜ , OÜ ja OÜ arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:

kuupäev äriühingu nimi arve number

summa käibemaks summa kokku

09.01.2004 OÜ 1/40409-1 284745,76 51254,24 336000,00

20.01.2004 OÜ 1/40120-2 658030,00 118445,40 776475,40

06.02.2004 OÜ 2/40206-1 267350,00 48123,00 315473,00

06.02.2004 OÜ 2/40206-2 169491,53 30508,47 200000,00

23.02.2004 OÜ 2/40223-1 180000,00 32400,00 212400,00

23.02.2004 OÜ 2/40223-2 84745,76 15254,24 100000,00

05.03.2004 OÜ 2/40305-1 920000,00 165600,00 1085600,00

09.03.2004 OÜ 2/40309-1 72881,36 13118,64 86000,00

21.04.2004 OÜ 421-1 217304,24 39114,76 256419,00

21.04.2004 OÜ 421-2 206214,41 37118,59 243333,00

28.04.2004 OÜ 428-1 270000,00 48600,00 318600,00

03.05.2004 OÜ 503-1 270000,00 48600,00 318600,00

05.05.2004 OÜ 505-2 175333,33 31560,00 206893,33

18.05.2004 OÜ 518-1 169491,53 30508,47 200000,00

28.05.2004 OÜ 528-1 175333,33 31560,00 206893,33

01.06.2004 OÜ 601-1 315254,24 56745,76 372000,00

08.06.2004 OÜ 608-1 315254,24 56745,76 372000,00

18.06.2004 OÜ 618-1 175333,33 31560,00 206893,33

18.06.2004 OÜ 618-2 270000,00 48600,00 318600,00

25.06.2004 OÜ 625-2 230000,00 41400,00 271400,00

29.06.2004 OÜ 629-1 186440,68 33559,32 220000,00

01.07.2004 OÜ 701-1 169491,53 30508,47 200000,00

06.07.2004 OÜ 606-2 210169,49 37830,51 248000,00

19.07.2004 OÜ 719-1 274050,00 49329,00 323379,00

28.07.2004 OÜ 728-1 177712,00 31988,16 209700,16

02.08.2004 OÜ 2004065 285593,22 51406,78 337000,00

24.08.2004 OÜ 2004066 491525,42 88474,58 580000,00

13.09.2004 OÜ 2004079 202500,00 36450,00 238950,00

23.09.2004 OÜ 2004081 260500,00 46890,00 307390,00

05.10.2004 OÜ 2004088 288135,59 51864,41 340000,00

15.10.2004 OÜ 2004093 300000,00 54000,00 354000,00

29.10.2004 OÜ 2004101 270915,25 48764,75 319680,00

04.11.2004 OÜ 0911-1 200000,00 36000,00 236000,00

08.11.2004 OÜ 2004104 20590,00 3706,20 24296,20

10.11.2004 OÜ 2004105 500000,00 90000,00 590000,00

15.11.2004 OÜ 2511-1 138983,00 25017,00 164000,00

29.11.2004 OÜ 2004114 187500,00 33750,00 221250,00

10.12.2004 OÜ 2004120 762711,86 137288,13 900000,00

KOKKU

10353581,10 1863644,64 12217225,75

Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja

teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus J.F juhatuse liige S.H sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni detsember 2004 J.F poolt riigile tasumata käibemaksu 1 863 645 krooni suuruses summas.

3

Samuti esitas J.F juhatuse liikme S.H korraldusel ja raamatupidaja VB vahendliku tegevuse läbi elektroonilisel teel e-maksuameti kaudu

ajavahemikul jaanuar kuni

juuni 2005 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid

käibedeklaratsioone, näidates käibeks null ja sisendkäibeks null, jättes käibedeklaratsioonides kajastamata nimetatud perioodil toimunud äriühingu maksustava käibe ja sellelt arvestamata 18 % käibemaksumääraga käibemaksu, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 3 lg 4, § 15 lg 1, § 29 lg 1 ja 2 ning § 38 lg 1 nõudeid.

Seejärel arvestas J.F oma juhatuse liikme S.H korraldusel raamatupidamises ajavahemikul jaanuar kuni juuli 2005 OÜ (kuni 26.01.2005 OÜ ), OÜ ja OÜ fiktiivse sisuga

arveid ja esitas oma juhatuse liikme S.H vahendliku tegevuse läbi elektroonilisel teel e- maksuameti kaudu nende arvete alusel eeluurimisel tuvastamata ajal maksuhaldurile, Maksu- ja

Tolliametile, teadlikult valeandmeid sisaldavaid parandatud käibedeklaratsioonid perioodil

jaanuar kuni juuli 2005 toimunud käibe ja sisendkäibemaksu kohta, näidates käibedeklaratsioonides ebaõigesti sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata OÜ , OÜ OÜ ja OÜ poolt esitatud arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ , OÜ OÜ ja OÜ arvetel kajastatud töid J.F teostanud. J.F teostas ülekandeid OÜ , OÜ OÜ ja OÜ Hansapanga ja Ühispanga arveldusarvetele, mis võeti OÜ , OÜ ja OÜ kontodelt MS või OÜ ja OÜ kontodelt TK poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati MS poolt J.F juhatuse liikmele S.H-le, raamatupidajale VBle, J.F osanikule GK või J.F kontoriga samal aadressil ja samades ruumides

asuvate OÜ ja OÜ töötajale EK. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist müügiketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved.

J.F arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ arveid,

mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:

kuupäev äriühingu nimi arve number summa käibemaks summa kokku

06.01.2005 OÜ 2005001 336000,00 60480,00 396480,00

18.01.2005 OÜ 2005003 55000,00 9900,00 64900,00

25.01.2005 OÜ 2005004 1200000,00 216000,00 1416000,00

03.02.2005 OÜ 0302-1 120000,00 21600,00 141600,00

09.02.2005 OÜ 0902-1 191525,42 34474,58 226000,00

21.02.2005 OÜ 2102-1 360000,00 64800,00 424800,00

21.03.2005 OÜ 2103-1 38305,08 6894,92 45200,00

23.03.2005 OÜ 2303-1 390000,00 70200,00 460200,00

25.04.2005 OÜ E 2005029 575000,00 103500,00 678500,00

26.04.2005 OÜ 2604-1 395000,00 71100,00 466100,00

19.05.2005 OÜ 1905-1 218136,00 39264,48 257400,48

30.05.2005 OÜ 2005044 299970,33 53994,66 353965,00

04.07.2005 OÜ 2005063 322033,89 57966,10 380000,00

11.07.2005 OÜ 2005068 1200000,00 216000,00 1416000,00

KOKKU

5700970,72 1026174,74 6727145,48

Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005

J.F poolt riigile tasumata käibemaksu krooni suuruses summas. 1 026 175

4 Seega pani S.H toime KarS § 386 lg. 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 1 lg. 2) järgi

kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni.

Samuti andis juhatuse liige korralduse tasuda ajavahemikul J.F S.H 04.01.2004 kuni 16.09.2005 OÜ , OÜ OÜ ja OÜ arvelduskontodele eelpoolnimetatud arvete alusel raha kokku summas 20 088 425.- krooni. J.F kandis eelpoolnimetatud arvete alusel raha OÜ arvelduskontole, kust OÜ kandis OÜ ja OÜ arvelduskontodele raha, mis võeti sularahaautomaatidest koheselt välja ja tagastati J.F juhatuse liikmele. Samuti kandis J.F eelpoolnimetatud arvete alusel OÜ ja OÜ arvelduskontole raha, mis

võeti sularahaautomaatidest koheselt välja ja tagastati J.F juhatuse liikmele. Reaalselt ei ole nimetatud äriühingute vahel kauba või teenuse liikumist toimunud.

Kuna J.F juhatuse liige S.H oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, ja ülekantud raha ei ole ettevõttesse tagasi tulnud, siis

pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitteseotud kulud summas 20 088 425.- krooni ning tasuma mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku 04.01.2004.a kuni 16.09.2005.a eest kokku 6 774 675.- krooni.

J.F ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku 04.01.2004.a kuni 16.09.2005.a eest kokku summas 6 774 675.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4, mille kohaselt on:

(lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik

kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja

väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud

käibemaksukohuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil;

(lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu

Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.

Seega esitas S.H J.F nimel ja huvides maksudeklaratsioonides

ajavahemiku 04.01.2004 kuni 16.09.2005.a eest valeandmeid, mille tulemusel jäeti J.F

poolt riigile tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 6 774 675.- krooni.

Seega pani S.H toime KarS § 386 lg. 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 1 lg. 2) järgi

kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 6 774 675.- krooni.

J.F

(pankrotis) on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et S.H, olles ajavahemikul 07.09.2000.a kuni 29.11.2006.a J.F

(registrikood XXX, aadress Vilde tee 120, Tallinn, alates 01.05.2000.a

käibemaksukohustuslane registrinumbriga EE100612644) juhatuse liige ning vastavalt

äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele oli muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest

5

tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, esitas

ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas krooni, nimelt: 2 889 820

J.F esitas oma juhatuse liikme S.H korraldusel ja raamatupidaja VB vahendliku

tegevuse läbi elektroonilisel teel e-maksuameti kaudu ajavahemikul jaanuar kuni detsember

2004 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid

käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, OÜ OÜ ja OÜ poolt esitatud fiktiivsete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ OÜ ja OÜ arvetel kajastatud töid J.F teostanud. J.F teostas ülekandeid OÜ OÜ ja OÜ arveldusarvetele, mis võeti OÜ ja OÜ kontodelt MS või OÜ ja

OÜ kontodelt TKpoolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati

MS poolt J.F juhatuse liikmele S.H-le , raamatupidajale VBle, J.F osanikule GK või J.F kontoriga samal aadressil ja samades ruumides asuvate OÜ ja OÜ töötajale EK. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist müügiketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved.

J.F arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ , OÜ ja OÜ arveid, mille

alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:

kuupäev äriühingu nimi arve number

summa käibemaks summa kokku

09.01.2004 OÜ 1/40409-1 284745,76 51254,24 336000,00

20.01.2004 OÜ 1/40120-2 658030,00 118445,40 776475,40

06.02.2004 OÜ 2/40206-1 267350,00 48123,00 315473,00

06.02.2004 OÜ 2/40206-2 169491,53 30508,47 200000,00

23.02.2004 OÜ 2/40223-1 180000,00 32400,00 212400,00

23.02.2004 OÜ 2/40223-2 84745,76 15254,24 100000,00

05.03.2004 OÜ 2/40305-1 920000,00 165600,00 1085600,00

09.03.2004 OÜ 2/40309-1 72881,36 13118,64 86000,00

21.04.2004 OÜ 421-1 217304,24 39114,76 256419,00

21.04.2004 OÜ 421-2 206214,41 37118,59 243333,00

28.04.2004 OÜ 428-1 270000,00 48600,00 318600,00

03.05.2004 OÜ 503-1 270000,00 48600,00 318600,00

05.05.2004 OÜ 505-2 175333,33 31560,00 206893,33

18.05.2004 OÜ 518-1 169491,53 30508,47 200000,00

28.05.2004 OÜ 528-1 175333,33 31560,00 206893,33

01.06.2004 OÜ 601-1 315254,24 56745,76 372000,00

08.06.2004 OÜ 608-1 315254,24 56745,76 372000,00

18.06.2004 OÜ 618-1 175333,33 31560,00 206893,33

18.06.2004 OÜ 618-2 270000,00 48600,00 318600,00

25.06.2004 OÜ 625-2 230000,00 41400,00 271400,00

29.06.2004 OÜ 629-1 186440,68 33559,32 220000,00

01.07.2004 OÜ 701-1 169491,53 30508,47 200000,00

06.07.2004 OÜ 606-2 210169,49 37830,51 248000,00

19.07.2004 OÜ 719-1 274050,00 49329,00 323379,00

28.07.2004 OÜ 728-1 177712,00 31988,16 209700,16

02.08.2004 OÜ 2004065 285593,22 51406,78 337000,00

24.08.2004 OÜ 2004066 491525,42 88474,58 580000,00

13.09.2004 OÜ 2004079 202500,00 36450,00 238950,00

23.09.2004 OÜ 2004081 260500,00 46890,00 307390,00

05.10.2004 OÜ 2004088 288135,59 51864,41 340000,00

15.10.2004 OÜ 2004093 300000,00 54000,00 354000,00

29.10.2004 OÜ 2004101 270915,25 48764,75 319680,00

6

04.11.2004 OÜ 0911-1 200000,00 36000,00 236000,00

08.11.2004 OÜ 2004104 20590,00 3706,20 24296,20

10.11.2004 OÜ 2004105 500000,00 90000,00 590000,00

15.11.2004 OÜ 2511-1 138983,00 25017,00 164000,00

29.11.2004 OÜ 2004114 187500,00 33750,00 221250,00

10.12.2004 OÜ 2004120 762711,86 137288,13 900000,00

KOKKU

10353581,10 1863644,64 12217225,75

Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja

teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus J.F

sellega

käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni detsember 2004 J.F poolt riigile tasumata käibemaksu 1 863 645 krooni suuruses summas.

Samuti esitas J.F juhatuse liikme S.H korraldusel ja raamatupidaja VB vahendliku tegevuse läbi elektroonilisel teel e-maksuameti kaudu

ajavahemikul jaanuar kuni

juuni 2005 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid

käibedeklaratsioone, näidates käibeks null ja sisendkäibeks null, jättes käibedeklaratsioonides kajastamata nimetatud perioodil toimunud äriühingu maksustava käibe ja sellelt arvestamata 18 % käibemaksumääraga käibemaksu, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 3 lg 4, § 15 lg 1, § 29 lg 1 ja 2 ning § 38 lg 1 nõudeid.

Seejärel arvestas J.F raamatupidamises ajavahemikul jaanuar kuni juuli 2005 OÜ

(kuni 26.01.2005 OÜ ), OÜ ja OÜ fiktiivse sisuga arveid ja esitas oma juhatuse liikme

S.H vahendliku tegevuse läbi elektroonilisel teel e-maksuameti kaudu nende arvete alusel

eeluurimisel tuvastamata ajal maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, teadlikult valeandmeid sisaldavaid parandatud käibedeklaratsioonid perioodil jaanuar kuni juuli 2005 toimunud käibe ja

sisendkäibemaksu kohta, näidates käibedeklaratsioonides ebaõigesti sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata OÜ , OÜ OÜ ja OÜ poolt esitatud arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ , OÜ OÜ ja OÜ arvetel kajastatud töid J.F teostanud. J.F teostas ülekandeid OÜ , OÜ OÜ ja OÜ Hansapanga ja Ühispanga arveldusarvetele, mis võeti OÜ , OÜ ja OÜ kontodelt MS või OÜ ja OÜ kontodelt TKpoolt sularahaautomaatidest või

sularahas pangast välja ning raha tagastati MS poolt J.F juhatuse liikmele S.H-le

, raamatupidajale VBle, J.F osanikule GK või J.F kontoriga samal aadressil ja samades ruumides asuvate OÜ ja OÜ töötajale EK. Kirjeldatud skeemi näol

oli tegemist müügiketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved.

J.F arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ arveid,

mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:

kuupäev äriühingu nimi arve number summa käibemaks summa kokku

06.01.2005 OÜ 2005001 336000,00 60480,00 396480,00

18.01.2005 OÜ 2005003 55000,00 9900,00 64900,00

25.01.2005 OÜ 2005004 1200000,00 216000,00 1416000,00

03.02.2005 OÜ 0302-1 120000,00 21600,00 141600,00

09.02.2005 OÜ 0902-1 191525,42 34474,58 226000,00

21.02.2005 OÜ 2102-1 360000,00 64800,00 424800,00

21.03.2005 OÜ 2103-1 38305,08 6894,92 45200,00

23.03.2005 OÜ 2303-1 390000,00 70200,00 460200,00

25.04.2005 OÜ 2005029 575000,00 103500,00 678500,00

7

26.04.2005 OÜ 2604-1 395000,00 71100,00 466100,00

19.05.2005 OÜ 1905-1 218136,00 39264,48 257400,48

30.05.2005 OÜ 2005044 299970,33 53994,66 353965,00

04.07.2005 OÜ 2005063 322033,89 57966,10 380000,00

11.07.2005 OÜ 2005068 1200000,00 216000,00 1416000,00

KOKKU

5700970,72 1026174,74 6727145,48

Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005

J.F poolt riigile tasumata käibemaksu krooni suuruses summas. 1 026 175

Seega pani J.F toime KarS § 386 lg. 2 (alates 15.04.2007.a KarS § 389 1 lg. 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni.

Samuti tasus juhatuse liige korraldusel ajavahemikul 04.01.2004 J.F S.H kuni 16.09.2005 OÜ , OÜ OÜ ja OÜ arvelduskontodele eelpoolnimetatud arvete alusel raha kokku summas 20 088 425.- krooni. J.F kandis eelpoolnimetatud arvete alusel raha

OÜ arvelduskontole, kust OÜ kandis OÜ ja OÜ arvelduskontodele raha, mis võeti

sularahaautomaatidest koheselt välja ja tagastati J.F juhatuse liikmele. Samuti kandis J.F eelpoolnimetatud arvete alusel OÜ ja OÜ arvelduskontole raha, mis

võeti sularahaautomaatidest koheselt välja ja tagastati J.F juhatuse liikmele. Reaalselt ei ole nimetatud äriühingute vahel kauba või teenuse liikumist toimunud.

Kuna J.F juhatuse liige S.H oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, ja ülekantud raha ei ole ettevõttesse tagasi tulnud, siis

pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitteseotud kulud summas 20 088 425.- krooni ning tasuma mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku 04.01.2004.a kuni 16.09.2005.a eest kokku 6 774 675.- krooni.

J.F ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku 04.01.2004.a kuni 16.09.2005.a eest kokku summas 6 774 675.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4, mille kohaselt on:

(lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik

kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja

väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud

käibemaksukohuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil;

(lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu

Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.

Seega esitas S.H J.F nimel ja huvides maksudeklaratsioonides

ajavahemiku 04.01.2004 kuni 16.09.2005.a eest valeandmeid, mille tulemusel jäeti J.F

poolt riigile tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 6 774 675.- krooni.

Seega pani J.F toime KarS § 386 lg. 2 (alates 15.04.2007.a KarS § 389 1 lg. 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul

8 jaanuarist 2004 kuni juulini 2005 laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 6 774 675.- krooni.

Vastavalt KrMS § 245 alusel 28.09.2007.a. süüdistatav S.H, viimase kaitsja Madis Päts ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhh sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg.1 (alates

15.04.2007.a KarS § 3891

lg. 2) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks 1 (ühe) aasta, 6 (kuue) kuulist ja 3 (kolme) päevast vangistust. KarS § 68 lg. 1 alusel arvestada karistusaja hulka S.H poolt eelvangistuses viibitud aeg (27-29.09.2005.a, so 3 päeva). Seega on ärakandmata kasitus on 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 74 lg. 1 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistus 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab temale KarS §-s 75 lg 1 p 1-5 sätestatud käitumisekontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid:

elama kohtu määratud oma alalises elukohas XXX;

ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

KarS § 74 lg. 3 alusel määrata katseajaks 2 (kaks) aastat.

Vastavalt KrMS § 245 alusel 28.09.2007.a. süüdistatava J.F seaduslik esindaja

juhatuse liige S.H , viimase kaitsja Madis Päts ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri

prokuröri abi Dmitri Teplõhh sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg.2 (alates 15.04.2007.a KarS § 3891

lg. 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks rahalist

karistust summas 1 000 000.- (üks miljon) krooni, millest 300 000.- (kolmsada tuhat) krooni kuulub äratasumisele.

KarS § 66 lg. 1 alusel määrata, et J.F tuleb rahaline karistus summas 300 000.-

krooni tasuda ositi kaheteistkümne kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 25 000.- krooni. Vastavalt KarS § 73 lg.-le 1 jätta mõistetud karistuse äratasumata osa, s o 700 000.- (seitsesada

tuhat) krooni tingimisi kohaldamata ning mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 73 lg. 3 alusel määrata katseajaks 3 (kolm) aastat.

Süüdistatav S.H KarS § 386 lg.1 järgi tunnistas kohtuistungil end temale

inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi. Süüdistatav S.H selgitas samuti, et 28.09.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri

prokuröri abi Dmitri Teplõhh, tema (S.H ) ja tema kaitsja Madis Päts kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde.

9

Süüdistatav J.F seaduslik esindaja juhatuse liige S.H

tunnistas

kohtuistungil end temale inkrimineeritava kuriteo toimepanemises KarS § 386 lg.2 järgi täielikult süüdi. Süüdistatav J.F seaduslik esindaja juhatuse liige S.H selgitas samuti, et 28.09.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhh, tema (J.F

seaduslik esindaja juhatuse liige S.H ) ja tema kaitsja Madis Päts kokkuleppemenetluses kokkuleppe J.F -le mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde.

Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhh ning süüdistatava S.H kaitsja

Madis Päts selgitasid samuti, et nad jäävad 28.09.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde S.H-le mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhh ning süüdistatava J.F

kaitsja Madis Päts selgitasid samuti, et nad jäävad 28.09.2007.a. kokkuleppemenetluses

sõlmitud kokkuleppe juurde J.F-le mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes.

Kohus kuulanud üle süüdistatavad, uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis leiab süüdistatava S.H

, et tõendamist on leidnud poolt KarS § 386 lg.1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava S.H käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud süüdistatava J.F

KarS § 386 lg.2 järgi poolt kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava J.F käitumine on õigesti kvalifitseeritud.

Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskus loobus esitatud tsiviilhagist käesolevas kriminaalasjas, kuna J.F (pankrotis) hüvitas Maksu- ja Tolliametile tekitatud kahju J.F pankrotimenetluses.

Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskus loobus esitatud tsiviilhagist, kuna kuriteoga tekitatud kahju oli Maksu- ja Tolliametile hüvitatud J.F poolt pankrotimenetluses.

Kohus leiab samuti, et 28.09.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhhi, süüdistatava S.H ja viimase kaitsja Madis Pätsi vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe S.H-le mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 28.09.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Dmitri Teplõhhi, süüdistatava J.F seaduslik esindaja juhatuse liikme S.H ja viimase kaitsja Madis Pätsi vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe J.F- le mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus;

- ning võttes arvesse samuti seda, et kriminaalasja menetlemisel on järgitud

kokkuleppemenetluse sätteid, siis lähtudes eeltoodust ning samuti arvestades toimepandud kuritegude raskust ja laadi, süüdlaste isikuid, vastutust kergendavaid (puhtsüdamlik kahetsus ) asjaolusid; – ning juhindudes KrMS §-dest 247 – 249 kohus

O t s u s t a s:

Süüdi mõista

(alates 15.04.2007.a. on see tegu S.H KarS § 386 lg.1 kvalifitseeritav KarS § 3891 lg. 2) ning karistada teda 1 /ühe/ aasta, 6 /kuue/ kuu ja 3 järgi /kolme/ päevase vangistusega.

Kohaldades KarS § 74 lg.1 ja lg.3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui S.H ei pane katseaja – 2 /kahe/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu

ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistatava S.H suhtes jätta muutmata kuni

kohtuotsuse jõustumiseni, siis tühistada.

10

Määrata S.H katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt

määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Kohaldada S.H-le katseajaks KarS § 75 lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid:

1. elada kohtu määratud alalises elukohas XXX;

2. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

viieteistkümneks päevaks;

5. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Kohaldades KarS § 68 lg.1 sätteid lugeda karistuse täitmisele pööramisel ära kantuks

eelvangistuses viibitud ajavahemik 27.09.2005.a. – 29.09.2005.a.,s.o. 3 /kolm/ päeva, seega

karistusest kuulub ära kandmisele 1 /üks/ aasta ja 6 /kuus/ kuud vangistust kohtuotsuse täitmisele pööramisel.

KarS § 78 p.1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast,s.o. 29.11.2007.a..

Süüdi mõista

(alates 15.04.2007.a. on see tegu J.F KarS § 386 lg.2 kvalifitseeritav KarS § 3891

lg. 3) ning karistada teda rahalise karistusega 10000000.- järgi EEK-i (üks miljon krooni). Kohaldades KarS § 73 sätteid määrata, et mõistetud rahalisest karistust pööratakse kohesele täitmisele rahaline karistus summas 300000.-EEK-i (kolmsada tuhat krooni), ülejäänud rahaline karistus summas 700000.-EEK-i (seitsesada tuhat krooni) tingimisi ei pöörata täitmisele, kui J.F ei pane katseaja kolme aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Kohaldades KarS § 66 lg.1 sätteid, määrata rahaline karistus tasumisele 12 kuu jooksul igakuiselt summas 25000.-EEK-i, alates kohtuotsuse jõustumisest.

Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX Eesti Ühispangas või nr XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX, mis tuleb tasuda aasta jooksul peale kohtuotsuse jõustumist.

S.H-le kuuluv vara:

a) kinnistu XXX, katastritunnus XXX, registriosa nr XXX S.H-le kuuluv osa

½ kaasomandist;

b) korteriomand aadressil XXX, katastritunnus XXX, registriosa nr XXX, S.H-le

kuuluv osa ühisomandist;

c) korteriomand aadressil XXX, katastritunnus XXX, registriosa nr XXX, S.H-le

kuuluv osa ühisomandist;

d) korteriomand aadressil XXX, katastritunnus XXX, registriosa nr XXX, S.H-le

kuuluv osa ühisomandist;

e) korteriomand aadressil XXX, katastritunnus XXXX, registriosa nr XXX S.H-le

kuuluv osa ühisomandist;

f) kinnistu aadressil XXX, katastritunnus XXX, registriosa nr XXX, S.H-le

kuuluv osa ühisomandist;

g) arvelduskonto nr XXX Sampo Pangas – seisuga 29.09.2005.a oli arvelduskonto

saldo 426.72 krooni;

h) arvelduskonto nr XXX Hansapangas – seisuga 26.09.2005.a oli arvelduskonto

saldo 36.19 krooni;

i) arvelduskonto nr XXX SEB Eesti Ühispangas - seisuga 26.09.2005.a oli

arvelduskonto saldo 5.80 krooni.

- vabastada aresti alt.

J.F kuuluv vara:

11

j) XXX r/n XX, VIN-kood MMBJNKXXXX;

k) arvelduskonto nr XXX Hansapangas – seisuga 08.02.2006.a oli arvelduskonto

saldo ; 711 761.67 krooni

l) arvelduskonto nr XXX Hansapangas – seisuga 08.02.2006.a oli arvelduskonto

saldo . 10777.84 krooni J.F kuuluv sularaha kogusummas . 86 749 krooni

- - vabastada aresti alt.

Antud kriminaalasjas olevad asitõendid, mis on lisatud kriminaalasja materjalidele, jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde.

S.H-lt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2

alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXX või nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX.

J.F -lt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1

p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr XXX SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga XXXvõi nr. XXX Hansapangas, viitenumbriga XXX

Vastavalt KrMS § 318 lg.3 p.4 käesoleva kohtuotsuse peale apellatsiooni ei saa esitada, välja arvatud juhul, kui tegemist on KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumisega.

Kohtunik:/allkiri/ Koopia õige Kohtunik: