1-07-4377\3 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

09. mail 2007 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila ja tõlgi: Katrin – Jana Vaab juuresolekul prokuröri: Stella Veber kaitsjate: Vassili Kosteitšuk ja Marina Smirnova osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas

Liidia Võšivan ik. 45008030303 süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 järgi

R.K ik. xxx süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 järgi Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus

t u v a s t a s :

Liidia Võšivan on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema aitas kaasa koos N. T, I. Š, M.

T ja G. H – D. L, R.K ja J. T poolt AS Z nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt:

Nimelt R.K, kui AS Z üks juhatuse liikmetest, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja

183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 lg 1 mõttes, eelneval kokkuleppel D. L-ga ja J. T-ga, kajastas teadlikult AS Z raamatupidamises ning

sellest tulenevalt ka perioodil 05.2005 – 05.2006 käibedeklaratsioonides OÜ R G ja OÜ T L

fiktiivseid soetamisarveid. J. T, kokkuleppel D. L-ga, kes faktiliselt juhtis variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L majandustegevust, koostas ja andis isiklikult üle või edastas posti teel

variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L nimelt fiktiivseid müügiarveid AS-le Z. R.K

edastas fiktiivsed OÜ R G ja OÜ T L soetamisarveid raamatupidajale L.V-le, kes kajastas nimetatud arveid raamatupidamisarvestuses. Samuti koostas L.V fiktiivsete arvete alusel valeandmeid sisaldavad maksudeklaratsioonid, millised esitati Maksuja Tolliametile. Selle tulemusel kajastati AS-is Z järgmisi fiktiivseid arveid:

K/päev Müüa Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku 05,05,2005

T Ll OÜ nr 6 raske küteõli 175000,00 31500,00 206500,00 24,05,2005

T L OÜ nr 10 raske küteõli 111550,25 20079,05 131629,30 Kokku

mai

286550,25 51579,05 338129,30

31,01,2006

R G OÜ nr 31/1 põlevkivi

küteõli 1122576,00 202063,68 1324639,68 kokku

jaanuar

1122576,00 202063,68 1324639,68

K/päev Müüa Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku

Kriminaalasi nr. 1 – 07 - 4377

28,02,2006

R G OÜ nr 52 raske küteõli 746135,25 134304,35 880439,60 kokku

veebruar

746135,25 134304,35 880439,60

29,03,2006

R G OÜ nr 87 raske küteõli 1812042,75 326167,70 2138210,45 kokku

märts

1812042,75 326167,70 2138210,45

28,04,2006

R G OÜ nr 126 raske küteõli 639544,50 115118,01 754662,51 kokku aprill

639544,50 115118,01 754662,51

26,05,2006

R G OÜ 144 raske küteõli 559938,75 100788,98 660727,73 kokku mai

559938,75 100788,98 660727,73

Kokku

5166787,50 930021,77 6096809,27

Selle tulemusel tekkis AS-l Z võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksumaksusummasid.

Selleks, et näidata näiliste tehingute toimumist, kandis AS Z juhatuse liige R.K

äriühingu raamatupidaja Liidia Võšivani kaasaaitamisel, raha fiktiivsete arvete alusel

variettevõtete OÜ R G ja OÜ T L arvelduskontodele, misjärel kõnealustelt arvelduskontodelt teostati D. L juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel ülekandeid ettevõtete R A Ltd, F offshore

V või I B C arvelduskontodele. Nimetatud ettevõtete arvelduskontodelt kanti offshore

rahasummad D. L organiseerimisel, tema poolt juhitavate ettevõtete C G, B L offshore arvelduskontodele ning seejärel tema juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel, omakorda kanti

rahasummad eraisikute T. B, E. S, V. R, O. E, J. O, A. S arvelduskontodele mitmetes Eesti

pankades. Viimastelt arveldusarvetelt võeti ülekantud rahasummad D. L korraldusel ja juhendamisel G. H, M. T või I. Š poolt sularahas erinevatest sularahaautomaatidest välja. G. H kasutas mitmete eraisikute arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades väljastatud pangakaarte ja paroole, milleks nimetatud isikud ei olnud luba andnud ja võttis pangakaartidega varifirmade

ja offshore ettevõtete poolt eraisikutele ülekantud summad sularahaautomaatidest välja. Peale vahendustasu mahaarvamist tagastati rahasummad G. H, M. T või I. Š poolt esialgselt ülekande teinud AS Z esindajale – R.K-le.

Tegelikkuses ei ole AS-le Z OÜ R G ja OÜ T L poolt kaupu ja teenuseid arvetel märgituna

müüdud ega osutatud, seega käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 3 ja

käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.a) § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt eelnevast ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 20 lg 1, lg 3 p 1 ning käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.a) § 29 lg 1 tulenevalt puudus AS-l Z seaduslik

alus OÜ R G ja OÜ T L võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks, seega esitati maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid.

Selliselt esitati AS Z nimelt Põhja Maksuja Tollikeskusele, valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid:

Mai 2005 eest deklaratsioon esitatud, 07.07.2005 – käive summas 1 047 614.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 176 658.- krooni.

Tasumisele kuuluv käibemaks 12 913.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 047 614.-

krooni, käibemaks 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 124 079.- krooni ning tasumisele

kuuluv käibemaks 64 492.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 51 579.- krooni;

Jaanuari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.02.2006 – käive summas 2 796 003.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 503 281.- krooni, sisendkäibemaks 409 243.- krooni. Tasumisele

kuuluv käibemaks 94 038.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 796 003.- krooni,

käibemaks 503 281.- krooni ja sisendkäibemaks 207 179.- krooni ning tasumisele kuuluv

käibemaks 296 102.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 202 064.- krooni; Veebruari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 768 594.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 300 336.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 18 011.-. 1 768 594 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 166 032.- krooni ning tasumisele kuuluv 318 347

käibemaks 152 315.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 134 304.- krooni;

Märtsi 2006 eest deklaratsioon, esitatud 19.04.2006 – käive summas 2 634 395.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 438 546.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 35 645.-. 2 634 395 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 112 378.- krooni ning tasumisele kuuluv 474 191

käibemaks 361 813.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 326 168.- krooni;

Aprilli 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 781 078.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 261 458.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 59 136.-. 1 781 078 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 146 340.- krooni ning tasumisele kuuluv 320 594

käibemaks 174 254.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 115 118.- krooni;

Mai 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 882 284.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 316 030.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 22 781.-. 1 882 284 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 215 241.- krooni ning tasumisele kuuluv

käibemaks 123 570.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 789.- krooni.

Esitatud Käibedeklaratsioonides Kontrollimise tulemus

Kuu 18 % määra-ga maksustatav käive Käibemaks 18 % Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata

Tasumisele kuuluv käibemaks 18 % määra-ga maksustatav käive Käibemaks 18 % Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata

Tasumisele kuuluv käibemaks Täiendavalt eelarvesse tasumisele kuuluv käibemaks (veerg 8- veerg 4)

1 2 3 4 5 6 7 8 12

2005

mai 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 2005

kokku 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579

2006

jaanuar 2796003 503281 409243 94038 2796003 503281 207179 296102 202064 veebruar 1768594 318347 300336 18011 1768594 318347 166032 152315 134304

märts 2634395 474191 438546 35645 2634395 474191 112378 361813 326168

aprill 1781078 320594 261458 59136 1781078 320594 146340 174254 115118

mai 1882284 338811 316030 22781 1882284 338811 215241 123570 100789 2006 kokku 10862354 1955224 1725613 229611 10862354 1955224 847170 1108054 878443

Kokku 11909968 2143795 1901271 242524 11909968 2143795 971249 1172546 930022

Tulenevalt eelnevast kajastati AS Z nimelt esitatud käibedeklaratsioonides perioodil mai 2005

kuni mai 2006 alusetult sisendkäibemaksusummasid, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt esitatud

käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult R G OÜ ja T L OÜ kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses pärinesid kolmandatelt osapooltelt, millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid, milliseid on lubatud maha arvata seadusega sätestatud korras ning selle tulemusel jäi käibemaksuna riigieelarvesse laekumata krooni. 930 022.-

Seega süüdistatakse Liidia Võšivan´i KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises s.o teise isiku poolt tahtlikule õigusvastasele teole ainelise kaasabi

osutamises - maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele kaasaaitamises, mille

tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele

kuuluvast summast ning tasaarveldamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel

tasaarveldamisele kuuluvast summast, mille tulemusel jäi maksudena laekumata ning

tasaarvestati alusetult üle 500 000 krooni. (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi).

R.K on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et grupis koos D. L ja J. T-ga ning Liidia Võšõvan´i, N. T, M. T, I. Š ja G. H kaasabil AS Z nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises.

Nimelt , kui AS Z üks juhatuse liikmetest, kellele vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 R.K

ja 183 tulenevad esindus, juhtimis-, materiaalsete väärtuste liikumise ja raamatupidamist korraldavad ülesanded, olles seega osaühingu aruandluse eest vastutav ametiisik KarS § 288 lg 1 mõttes, eelneval kokkuleppel D.L-ga ja J. T-ga, kajastas teadlikult AS Z raamatupidamises ning

sellest tulenevalt ka perioodil 05.2005 – 05.2006 käibedeklaratsioonides OÜ R G ja OÜ T L

fiktiivseid soetamisarveid. J. T, kokkuleppel D. L-ga, kes faktiliselt juhtis variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L majandustegevust, koostas ja andis isiklikult üle või edastas posti teel

variettevõtete OÜ R G, AS P G ja OÜ T L nimelt fiktiivseid müügiarveid AS-le Z. R.K edastas fiktiivsed OÜ R G ja OÜ T L soetamisarveid raamatupidajale L.Võšõvanile ja

lasi L.Võšõvanil fiktiivsete arvete alusel koostada valeandmeid sisaldavad maksudeklaratsioonid. Selle tulemusel kajastati AS-is Z järgmisi fiktiivseid arveid:

K/päev Müüa Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku 05,05,2005

T L OÜ nr 6 raske küteõli 175000,00 31500,00 206500,00 24,05,2005

T L OÜ nr 10 raske küteõli 111550,25 20079,05 131629,30 Kokku

mai

286550,25 51579,05 338129,30

31,01,2006

R G OÜ nr 31/1 põlevkivi küteõli 1122576,00 202063,68 1324639,68 kokku

jaanuar

1122576,00 202063,68 1324639,68

K/päev Müüa Arve Kaup / teenus Summa k/m Kokku

28,02,2006

R G OÜ nr 52 raske küteõli 746135,25 134304,35 880439,60 kokku

veebruar

746135,25 134304,35 880439,60

29,03,2006

R G OÜ nr 87 raske küteõli 1812042,75 326167,70 2138210,45 kokku

märts

1812042,75 326167,70 2138210,45

28,04,2006

R G OÜ nr 126 raske küteõli 639544,50 115118,01 754662,51 kokku aprill

639544,50 115118,01 754662,51

26,05,2006

R G OÜ 144 raske küteõli 559938,75 100788,98 660727,73 kokku mai

559938,75 100788,98 660727,73

Kokku

5166787,50 930021,77 6096809,27

Selle tulemusel tekkis AS-l Z võimalus vaidlusalusel perioodil vähendada reaalselt tasumisele kuuluvaid käibemaksumaksusummasid.

Selleks, et näidata näiliste tehingute toimumist, kandis AS Z juhatuse liige R.K

äriühingu raamatupidaja Liidia Võšõvani kaasaaitamisel, raha fiktiivsete arvete alusel

variettevõtete OÜ R G ja OÜ T L arvelduskontodele, misjärel kõnealustelt arvelduskontodelt teostati D. L juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel ülekandeid ettevõtete R A Ltd, F offshore

V või I B C arvelduskontodele. Nimetatud ettevõtete arvelduskontodelt kanti offshore

rahasummad D. L organiseerimisel, tema poolt juhitavate ettevõtete C G, B L offshore arvelduskontodele ning seejärel tema juhendamisel ja J. T või N. T vahendusel, omakorda kanti

rahasummad eraisikute T. B, E. S, V. R, O. E, J. O, A. S arvelduskontodele mitmetes Eesti

pankades. Viimastelt arveldusarvetelt võeti ülekantud rahasummad D. L korraldusel ja juhendamisel G. H, M. T või I. Š poolt sularahas erinevatest sularahaautomaatidest välja. G. H kasutas mitmete eraisikute arvelduskontodele mitmetes Eesti pankades väljastatud pangakaarte ja paroole, milleks nimetatud isikud ei olnud luba andnud ja võttis pangakaartidega varifirmade

ja offshore ettevõtete poolt eraisikutele ülekantud summad sularahaautomaatidest välja. Peale vahendustasu mahaarvamist tagastati rahasummad G. H, M. T või I. Š poolt esialgselt ülekande teinud AS Z esindajale – R.K-le.

Tegelikkuses ei ole AS-le Z OÜ R G ja OÜ T L poolt kaupu ja teenuseid arvetel märgituna

müüdud ega osutatud, seega käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 3 ja

käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.a) § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Tulenevalt eelnevast ja käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2002.a.) § 20 lg 1, lg 3 p 1 ning käibemaksuseaduse (kehtib alates 01.05.2004.a) § 29 lg 1 tulenevalt puudus AS-l Z seaduslik

alus OÜ R G ja OÜ T L võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks ja deklareerimiseks, seega esitati maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid.

Selliselt esitati AS Z nimelt Põhja Maksuja Tollikeskusele, valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid:

Mai 2005 eest deklaratsioon esitatud, 07.07.2005 – käive summas 1 047 614.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 176 658.- krooni.

Tasumisele kuuluv käibemaks 12 913.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 1 047 614.-

krooni, käibemaks 188 571.- krooni ja sisendkäibemaks 124 079.- krooni ning tasumisele

kuuluv käibemaks 64 492.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 51 579.- krooni; Jaanuari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.02.2006 – käive summas 2 796 003.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks 503 281.- krooni, sisendkäibemaks 409 243.- krooni. Tasumisele

kuuluv käibemaks 94 038.- krooni. Tegelikkuses oli käive summas 2 796 003.- krooni,

käibemaks 503 281.- krooni ja sisendkäibemaks 207 179.- krooni ning tasumisele kuuluv

käibemaks 296 102.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 202 064.- krooni; Veebruari 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.03.2006 – käive summas 1 768 594.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 318 347.- krooni ja sisendkäibemaks 300 336.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 18 011.-. 1 768 594 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 166 032.- krooni ning tasumisele kuuluv 318 347

käibemaks 152 315.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 134 304.- krooni;

Märtsi 2006 eest deklaratsioon, esitatud 19.04.2006 – käive summas 2 634 395.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 474 191.- krooni ja sisendkäibemaks 438 546.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 35 645.-. 2 634 395 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 112 378.- krooni ning tasumisele kuuluv 474 191

käibemaks 361 813.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 326 168.- krooni;

Aprilli 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 781 078.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 320 594.- krooni ja sisendkäibemaks 261 458.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 59 136.-. 1 781 078 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks .- krooni ja sisendkäibemaks 146 340.- krooni ning tasumisele kuuluv 320 594

käibemaks 174 254.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 115 118.- krooni;

Mai 2006 eest deklaratsioon, esitatud 20.06.2006 – käive summas 1 882 284.- krooni, tasumisele kuuluv käibemaks summas 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 316 030.- krooni. Tasumisele kuuluv käibemaks 22 781.-. 1 882 284 Tegelikkuses oli käive summas .- krooni,

käibemaks 338 811.- krooni ja sisendkäibemaks 215 241.- krooni ning tasumisele kuuluv

käibemaks 123 570.- krooni. Seega alusetult mahaarvatud käibemaksu summas 100 789.- krooni.

Esitatud Käibedeklaratsioonides Kontrollimise tulemus

Kuu 18 % määra-ga maksustatav käive Käibemaks 18 % Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata

Tasumisele kuuluv käibemaks 18 % määra-ga maksustatav käive Käibemaks 18 % Sisendk äibemaksu summa, mis on lubatud maha arvata

Tasumisele kuuluv käibemaks Täiendavalt eelarvesse tasumisele kuuluv käibemaks (veerg 8- veerg 4)

1 2 3 4 5 6 7 8 12

2005

mai 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579 2005

kokku 1047614 188571 175658 12913 1047614 188571 124079 64492 51579

2006

jaanuar 2796003 503281 409243 94038 2796003 503281 207179 296102 202064 veebruar 1768594 318347 300336 18011 1768594 318347 166032 152315 134304

märts 2634395 474191 438546 35645 2634395 474191 112378 361813 326168

aprill 1781078 320594 261458 59136 1781078 320594 146340 174254 115118

mai 1882284 338811 316030 22781 1882284 338811 215241 123570 100789 2006

kokku 10862354 1955224 1725613 229611 10862354 1955224 847170 1108054 878443

Kokku 11909968 2143795 1901271 242524 11909968 2143795 971249 1172546 930022

Tulenevalt eelnevast kajastati AS Z nimelt esitatud käibedeklaratsioonides perioodil mai 2005

kuni mai 2006 alusetult sisendkäibemaksusummasid, rikkudes sellega 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg 1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna äriühingu nimelt esitatud

käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist äriühingult R G OÜ ja T L OÜ kaupade ja teenuste näol, millised tegelikkuses pärinesid kolmandatelt osapooltelt, millest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid, milliseid on lubatud maha arvata seadusega sätestatud korras ning selle tulemusel jäi käibemaksuna riigieelarvesse laekumata krooni. 930 022.-

Seega süüdistatakse R.K KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo

toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises, mille tulemusel

tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast

summast ning tasaarveldamisele kuuluv summa on suurem seaduse alusel

tasaarveldamisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata ning

tasaarvestati alusetult üle 500 000 krooni (alates 15.03.2007 on nimetatud kuritegu kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi).

Süüdistatavad Liidia Võšivan ja R.K tunnistavad end neile inkrimineeritud kuriteos täielikult süüdi ja nõustuvad saavutatud kokkuleppega.

Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör

leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et süüdistatavat Liidia Võšivani karistatakse KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 järgi rahalise karistusega 30 päevamäära ( päevamäär 174 krooni ) s.o. 5220 krooni ja süüdistatavat R.K karistatakse KarS § 386 lg. 1 järgi 6 kuu vangistusega. KarS § 73 alusel jätta mõistetud karistus R.K suhtes kohaldamata kui ta 3 aastasekatseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Välja mõista R.K-lt Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskuse kasuks tekitatud kahju summas 930022 krooni. Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus

o t s u s t a s :

1 Süüdi tunnistada Liidia Võšivan KarS § 386 lg. 1 järgi ja § 22 lg. 3 kaudu ning mõista karistuseks rahaline karistus 30 päevamäära ( päevamäär 174 krooni ) s.o. 5220 krooni 2 Süüdi tunnistada R.K KarS § 386 lg. 1 järgi ja mõista karistuseks 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui R.K kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise päevast

3 Välja mõista Liidia Võšivanilt ja R.K-lt kummaltki sundraha 5400 krooni riigieelarve tuludesse

Rahaline karistus Liidia Võšivanil tasuda Rahandusministeeriumi a/a 10220034796011 SEB Eesti Ühispank viitenumber 4100064939, sundraha kummalgi tasuda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB Eesti Ühispank viitenumber 2800049777 4 Välja mõista R.K-lt tsiviilhagi Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskuse kasuks summas 930022 krooni 5 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul

Kohtunik / allkiri /