1-07-2041\1 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

18.04.2007.a. Harju Maakohtu kohtunik: Alari Möldre sekretär: Kairit Mikkini juuresolekul ringkonnaprokuröri: Maria Sutt - Tehveri kaitsjate: Martin Tälli, Andrus Repnau ja Viktor Särgava osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas kriminaalasja RT, sünd. xx.a. Tallinnas, isikukood: xxx, rahvuselt eestlane, EV kodanik, kesk-eriharidusega, abielus, ülalpidamisel 4 alaealist last, töötab xxx OÜ-s projektijuhina ning ka FIE-na, elab aadressil: Tallinn, xxx, varem kriminaalkorras karistamata, varem korduvalt karistatud väärtegude toimepanemise eest - süüdistuses KarS § 386 lg.1 järgi OÜ XX 2)Registrikood:

xx 3)Asukoht:

xxx, Tallinn 4)Esindaja:

RT - juhatuse liige 5)Karistatus: varem kriminaalkorras karistamata, varem karistamata ka väärtegude toimepanemise eest - süüdistuses KarS § 386 lg.2 järgi ML-i, sünd. xxx.a. Tallinnas, isikukood: xxx, rahvuselt eestlane, EV kodanik, keskeriharidusega, lahutatud, ülalpeetavaid ei ole, töötab xxx OÜ-s juhatajana, elab aadressil: Tallinn, xxx, varem kriminaalkorras kahel korral karistatud, karistatus kustunud; varem korduvalt karistatud väärtegude toimepanemise eest - süüdistuses KarS § 344 lg.1 järgi SO-i, sünd. xxx.a. Tallinnas, isikukood: xxx rahvuselt venelane, EV kodanik, kõrgema haridusega, lahutatud, ülalpeetavaid ei ole, töötab xxx OÜ-s juhatuse liikmena, elab aadressil: Tallinn, xxx, varem kriminaalkorras karistamata, varem korduvalt karistatud väärtegude toimepanemise eest - süüdistuses KarS § 386 lg.1,2 – KarS § 22 lg.3 järgi Asja kohtulikul arutamisel kohus

t u v a s t a s:

RT on axxud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema olles alates 27.10.1999.a XX OÜ (registrikood xxx, aadress xxx Tallinn, registreeritud alates 01.11.1999.a käibemaksukohustuslaseks) juhatuse liige, kes äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, kajastas ajavahemikul detsember 2002 – veebruar 2004 XX OÜ raamatupidamises teadlikult fiktiivseid OÜ xxx arveid ja OÜ xx arveid TechTeacher litsentsi ostu kohta kogusummas 44 546 226,87 krooni (sh käibemaks 6 795 187 krooni). OÜ xx arved: Kriminaalasi nr. 1-07-2041

2

OÜ xx arved: Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibe-maks Kokku arve summa 16.01.03 31 200 414948.00 74690.64 489638.64 30.01.03 32 225 466816.50 84026.97 550843.47 Kokku jaanuar

425 881764.50 158717.61 1040482.11 09.02.03 33 180 373453.20 67221.58 440674.78 18.02.03 34 205 425321.70 76557.91 501879.61 Kokku veebruar

385 798774.90 143779.49 942554.39 06.03.03 37 165 342332.10 61619.78 403951.88 21.03.03 40 173 358930.02 64607.40 423537.42 31.03.03 41 215 446069.10 80292.44 526361.54 Kokku märts

553 1147331.22 206519.62 1353850.84 09.04.03 44 315 653543.10 117637.76 771180.86 16.04.03 45 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.04.03 46 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku aprill

1015 2105861.10 379055.00 2484916.10 02.05.03 47 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.05.03 48 300 622422.00 112035.96 734457.96 12.05.03 49 400 829896.00 149381.28 979277.28 26.05.03 50 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.05.03 53 250 518685.00 93363.30 612048.30 Kokku mai

1750 3630795.00 653543.10 4284338.10 03.06.03 54 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.06.03 55 300 622422.00 112035.96 734457.96 20.06.03 56 400 829896.00 149381.28 979277.28 30.06.03 57 290 601674.60 108301.43 709976.03 Kokku juuni

1390 2883888.60 519099.95 3402988.55 02.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 15.07.03 60 300 622422.00 112035.96 734457.96 18.07.03 61 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.07.03 62 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku juuli

1800 3734532.00 672215.76 4406747.76 01.08.03 63 400 829896.00 149381.28 979277.28 04.08.03 64 350 726159.00 130708.62 856867.62 11.08.03 65 400 829896.00 149381.28 979277.28 18.08.03 66 400 829896.00 149381.28 979277.28 25.08.03 67 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku august

1960 4066490.40 731968.27 4798458.67 02.09.03 68 400 829896.00 149381.28 979277.28 04.09.03 69 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.09.03 70 385 798774.90 143779.48 942554.38 11.09.03 71 405 840269.70 151248.55 991518.25 18.09.03 72 410 850643.40 153115.81 1003759.21 26.09.03 73 400 829896.00 149381.28 979277.28 29.09.03 74 400 829896.00 149381.28 979277.28 Kokku september

2800 5809272.00 1045668.96 6854940.96 03.10.03 75 410 850643.40 153115.81 1003759.21 06.10.03 76 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.10.03 77 410 850643.40 153115.81 1003759.21 14.10.03 78 405 840269.70 151248.55 991518.25 15.10.03 79 400 829896.00 149381.28 979277.28 20.10.03 80 405 840269.70 151248.55 991518.25 Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku arve summa 05.12.02 507 110 120 317788.30 57201.89 374990.19 09.12.02 512 100 100 272390.00 49030.20 321420.20 Kokku detsember 2002

430 590178.30 106232.09 696410.39

3 24.10.03 81 395 819522.30 147514.01 967036.31 27.10.03 82 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.10.03 83 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku oktoober

3635 7541679.90 1357502.38 8899182.28 05.11.03 84 405 836146.80 150506.42 986653.22 25.11.03 85 300 617820.00 111207.60 729027.60 28.11.03 86 300 619371.00 111486.78 730857.78 Kokku november

1005 2073337.80 373200.80 2446538.60 03.12.03 87 400 814504.00 146610.72 961114.72 05.12.03 88 400 825828.00 148649.04 974477.04 Kokku detsember

800 1640332.00 295259.76 1935591.76 Kokku 2003.a

17518 36314059.42 6536530.70 42850590.12 08.01.04 88 100 211865.00 38135.70 250000.70 12.01.04 89 100 211865.00 38135.70 250000.70 Kokku jaanuar

200 423730.00 76271.40 500001.40 26.02.04 62 200 423072.00 76152.96 499224.96 Kokku veebruar

200 423072.00 76152.96 499224.96 Kokku 2004.a

400 846802.00 152424.36 999226.36 Kokku 2003.a ja 2004.a

17918 37160861.42 6688955.06 43849816.48

Eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel ei ole OÜ XX OÜ-lt xx saanud andmekandjaid koos litsentsidaga ning OÜ-lt xx litsentse, seega on RT OÜ XX käibemaksuarvestuses ebaseaduslikult eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel suurendanud sisendkäibemaksu summat ning ühtlasi vähendanud ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 795 187 krooni. OÜ XX juhataja RT esitas eelnimetatud fiktiivsed arved OÜ XX raamatupidamist korraldanud OÜ-le xxx mille töötaja xxx koostas RT poolt esitatud algdokumentide põhjal käibedeklaratsioonid ning esitas need läbi e-maksuameti maksuhaldurile. Sel viisil esitas RT OÜ XX käibedeklaratsioonides kaudse tahtlusega valeandmeid järgmiselt:  2002 detsembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 106 232 krooni enam,  2003 jaanuari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 158 718 krooni enam,  2003 veebruari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 143 779 krooni enam,  2003 märtsi käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 206 520 krooni enam,  2003 aprilli käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 379 055 krooni enam,  2003 mai käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 653 543 krooni enam,  2003 juuni käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 519 100 krooni enam,  2003 juuli käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 672 216 krooni enam,  2003 augusti käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 731 968 krooni enam,  2003 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 1 045 669 krooni enam,  2003 oktoobri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 1 357 502 krooni enam,  2003 novembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 373 201 krooni enam,  2003 detsembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 295 260 krooni enam,  2004 jaanuari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 76 271 krooni enam,  2004 veebruari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 76 153 krooni enam. Seega deklareeris RT OÜ XX 2002.a detsembri kuni 2004.a veebruari käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduste alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 6 795 187 krooni. Sellega rikkus OÜ XX juhataja RT kuni 1.05.2004.a kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368) § 11 lg 1, 2 ja § 20 lg 3 p 1 sätestatut.

4 Seega RT esitas OÜ XX maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 6 795 187 krooni, millega pani toime KarS § 386 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

OÜ XX on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema oma juhatuse liikme, RT tegevuse läbi kajastas ajavahemikul detsember 2002.a – veebruar 2004.a raamatupidamises fiktiivseid OÜ xxx ja OÜ xx arveid TechTeacher litsexxsi ostu kohta kogusummas 44 546 226,87 krooni (sh käibemaks 6 795 187 krooni): OÜ xxx arved:

OÜ xxx arved: Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibe-maks Kokku arve summa 16.01.03 31 200 414948.00 74690.64 489638.64 30.01.03 32 225 466816.50 84026.97 550843.47 Kokku jaanuar

425 881764.50 158717.61 1040482.11 09.02.03 33 180 373453.20 67221.58 440674.78 18.02.03 34 205 425321.70 76557.91 501879.61 Kokku veebruar

385 798774.90 143779.49 942554.39 06.03.03 37 165 342332.10 61619.78 403951.88 21.03.03 40 173 358930.02 64607.40 423537.42 31.03.03 41 215 446069.10 80292.44 526361.54 Kokku märts

553 1147331.22 206519.62 1353850.84 09.04.03 44 315 653543.10 117637.76 771180.86 16.04.03 45 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.04.03 46 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku aprill

1015 2105861.10 379055.00 2484916.10 02.05.03 47 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.05.03 48 300 622422.00 112035.96 734457.96 12.05.03 49 400 829896.00 149381.28 979277.28 26.05.03 50 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.05.03 53 250 518685.00 93363.30 612048.30 Kokku mai

1750 3630795.00 653543.10 4284338.10 03.06.03 54 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.06.03 55 300 622422.00 112035.96 734457.96 20.06.03 56 400 829896.00 149381.28 979277.28 30.06.03 57 290 601674.60 108301.43 709976.03 Kokku juuni

1390 2883888.60 519099.95 3402988.55 02.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 15.07.03 60 300 622422.00 112035.96 734457.96 18.07.03 61 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.07.03 62 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku juuli

1800 3734532.00 672215.76 4406747.76 01.08.03 63 400 829896.00 149381.28 979277.28 04.08.03 64 350 726159.00 130708.62 856867.62 11.08.03 65 400 829896.00 149381.28 979277.28 18.08.03 66 400 829896.00 149381.28 979277.28 25.08.03 67 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku august

1960 4066490.40 731968.27 4798458.67 02.09.03 68 400 829896.00 149381.28 979277.28 Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku arve summa 05.12.02 507 110 120 317788.30 57201.89 374990.19 09.12.02 512 100 100 272390.00 49030.20 321420.20 Kokku detsember 2002

430 590178.30 106232.09 696410.39

5 04.09.03 69 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.09.03 70 385 798774.90 143779.48 942554.38 11.09.03 71 405 840269.70 151248.55 991518.25 18.09.03 72 410 850643.40 153115.81 1003759.21 26.09.03 73 400 829896.00 149381.28 979277.28 29.09.03 74 400 829896.00 149381.28 979277.28 Kokku september

2800 5809272.00 1045668.96 6854940.96 03.10.03 75 410 850643.40 153115.81 1003759.21 06.10.03 76 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.10.03 77 410 850643.40 153115.81 1003759.21 14.10.03 78 405 840269.70 151248.55 991518.25 15.10.03 79 400 829896.00 149381.28 979277.28 20.10.03 80 405 840269.70 151248.55 991518.25 24.10.03 81 395 819522.30 147514.01 967036.31 27.10.03 82 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.10.03 83 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku oktoober

3635 7541679.90 1357502.38 8899182.28 05.11.03 84 405 836146.80 150506.42 986653.22 25.11.03 85 300 617820.00 111207.60 729027.60 28.11.03 86 300 619371.00 111486.78 730857.78 Kokku november

1005 2073337.80 373200.80 2446538.60 03.12.03 87 400 814504.00 146610.72 961114.72 05.12.03 88 400 825828.00 148649.04 974477.04 Kokku detsember

800 1640332.00 295259.76 1935591.76 Kokku 2003.a

17518 36314059.42 6536530.70 42850590.12 08.01.04 88 100 211865.00 38135.70 250000.70 12.01.04 89 100 211865.00 38135.70 250000.70 Kokku jaanuar

200 423730.00 76271.40 500001.40 26.02.04 62 200 423072.00 76152.96 499224.96 Kokku veebruar

200 423072.00 76152.96 499224.96 Kokku 2004.a

400 846802.00 152424.36 999226.36 Kokku 2003.a ja 2004.a

17918 37160861.42 6688955.06 43849816.48

Eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel ei ole OÜ XX OÜ-lt xxx saanud andmekandjaid koos litsentsidaga ning OÜ-lt xx litsense, seega on RT OÜ XX käibemaksuarvestuses ebaseaduslikult eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel suurendanud sisendkäibemaksu summat ning ühtlasi vähendanud ebaseaduslikult tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 795 187 krooni. OÜ XX juhataja RT esitas eelnimetatud fiktiivsed arved OÜ XX raamatupidamist korraldanud OÜ-le xxx, mille töötaja xxx koostas RT poolt esitatud algdokumentide põhjal käibedeklaratsioonid ning esitas need läbi e-maksuameti maksuhaldurile. Sel viisil esitas OÜ XX käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:  2002 detsembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 106 232 krooni enam,  2003 jaanuari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 158 718 krooni enam,  2003 veebruari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 143 779 krooni enam,  2003 märtsi käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 206 520 krooni enam,  2003 aprilli käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 379 055 krooni enam,  2003 mai käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 653 543 krooni enam,  2003 juuni käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 519 100 krooni enam,  2003 juuli käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 672 216 krooni enam,  2003 augusti käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 731 968 krooni enam,  2003 septembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 1 045 669 krooni enam,  2003 oktoobri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 1 357 502 krooni enam,  2003 novembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 373 201 krooni enam,

6  2003 detsembri käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 295 260 krooni enam,  2004 jaanuari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 76 271 krooni enam,  2004 veebruari käibedeklaratsioonis deklareeris sisendkäibemaksu 76 153 krooni enam.

Seega deklareeris OÜ XX 2002.a detsembri kuni 2004.a veebruari käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduste alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 6 795 187 krooni. Sellega rikkus OÜ XX kuni 1.05.2004.a kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368) § 11 lg 1, 2 ja § 20 lg 3 p 1 sätestatut.

Seega esitas OÜ XX maksudeklaratsioonis valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 6 795 187 krooni, millega pani toime KarS § 386 lg. 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

ML on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema koostas tegelikkusele mittevastavad OÜ xxx arved nr 512 09.12.2002.a summas 321 420,20 krooni ja nr 507 05.12.2002.a summas 374 990,20 krooni TechTeacher toodete müügi kohta OÜ-le XX ning allkirjastas nimetatud arved xx nimelt. Nimetatud arvete alusel oli OÜ-l XX võimalik deklareerida 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis sisendkäibemaksu 106 232 krooni enam ning vähendada selle võrra tasumisele kuuluvat käibemaksu.

Seega ML võltsis dokumendi, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, millega pani toime KarS § 344 lg. 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

SO on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema aitas eelneval kokkuleppel OÜ XX juhatuse liikmel RTl teostada fiktiivseid tehinguid mittetegutsevate firmadega: OÜ-ga xxx kogusummas 696 410,39 (sh käibemaks 106 232,09) krooni ja OÜ-ga xx kogusummas 43 849 816,48 (sh käibemaks 6 688 955,06) krooni, mis seisnes selles, et tema edastas RTle järgmised fiktiivsed arved ja samuti fiktiivse litsentsilepingu OÜ xxx ja OÜ XX vahel. OÜ xxx arved:

OÜ xxx arved: Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibe-maks Kokku arve summa 16.01.03 31 200 414948.00 74690.64 489638.64 30.01.03 32 225 466816.50 84026.97 550843.47 Kokku jaanuar

425 881764.50 158717.61 1040482.11 09.02.03 33 180 373453.20 67221.58 440674.78 18.02.03 34 205 425321.70 76557.91 501879.61 Kokku veebruar

385 798774.90 143779.49 942554.39 06.03.03 37 165 342332.10 61619.78 403951.88 Arve kuupäev Arve nr Kogus Maksustatav väärtus Käibemaks Kokku arve summa 05.12.02 507 110 120 317788.30 57201.89 374990.19 09.12.02 512 100 100 272390.00 49030.20 321420.20 Kokku detsember 2002

430 590178.30 106232.09 696410.39

7 21.03.03 40 173 358930.02 64607.40 423537.42 31.03.03 41 215 446069.10 80292.44 526361.54 Kokku märts

553 1147331.22 206519.62 1353850.84 09.04.03 44 315 653543.10 117637.76 771180.86 16.04.03 45 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.04.03 46 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku aprill

1015 2105861.10 379055.00 2484916.10 02.05.03 47 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.05.03 48 300 622422.00 112035.96 734457.96 12.05.03 49 400 829896.00 149381.28 979277.28 26.05.03 50 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.05.03 53 250 518685.00 93363.30 612048.30 Kokku mai

1750 3630795.00 653543.10 4284338.10 03.06.03 54 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.06.03 55 300 622422.00 112035.96 734457.96 20.06.03 56 400 829896.00 149381.28 979277.28 30.06.03 57 290 601674.60 108301.43 709976.03 Kokku juuni

1390 2883888.60 519099.95 3402988.55 02.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.07.03 58 400 829896.00 149381.28 979277.28 15.07.03 60 300 622422.00 112035.96 734457.96 18.07.03 61 400 829896.00 149381.28 979277.28 23.07.03 62 300 622422.00 112035.96 734457.96 Kokku juuli

1800 3734532.00 672215.76 4406747.76 01.08.03 63 400 829896.00 149381.28 979277.28 04.08.03 64 350 726159.00 130708.62 856867.62 11.08.03 65 400 829896.00 149381.28 979277.28 18.08.03 66 400 829896.00 149381.28 979277.28 25.08.03 67 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku august

1960 4066490.40 731968.27 4798458.67 02.09.03 68 400 829896.00 149381.28 979277.28 04.09.03 69 400 829896.00 149381.28 979277.28 09.09.03 70 385 798774.90 143779.48 942554.38 11.09.03 71 405 840269.70 151248.55 991518.25 18.09.03 72 410 850643.40 153115.81 1003759.21 26.09.03 73 400 829896.00 149381.28 979277.28 29.09.03 74 400 829896.00 149381.28 979277.28 Kokku september

2800 5809272.00 1045668.96 6854940.96 03.10.03 75 410 850643.40 153115.81 1003759.21 06.10.03 76 400 829896.00 149381.28 979277.28 10.10.03 77 410 850643.40 153115.81 1003759.21 14.10.03 78 405 840269.70 151248.55 991518.25 15.10.03 79 400 829896.00 149381.28 979277.28 20.10.03 80 405 840269.70 151248.55 991518.25 24.10.03 81 395 819522.30 147514.01 967036.31 27.10.03 82 400 829896.00 149381.28 979277.28 28.10.03 83 410 850643.40 153115.81 1003759.21 Kokku oktoober

3635 7541679.90 1357502.38 8899182.28 05.11.03 84 405 836146.80 150506.42 986653.22 25.11.03 85 300 617820.00 111207.60 729027.60 28.11.03 86 300 619371.00 111486.78 730857.78 Kokku november

1005 2073337.80 373200.80 2446538.60 03.12.03 87 400 814504.00 146610.72 961114.72 05.12.03 88 400 825828.00 148649.04 974477.04 Kokku detsember

800 1640332.00 295259.76 1935591.76 Kokku 2003.a

17518 36314059.42 6536530.70 42850590.12 08.01.04 88 100 211865.00 38135.70 250000.70 12.01.04 89 100 211865.00 38135.70 250000.70 Kokku jaanuar

200 423730.00 76271.40 500001.40 26.02.04 62 200 423072.00 76152.96 499224.96 Kokku veebruar

200 423072.00 76152.96 499224.96

8 Kokku 2004.a

400 846802.00 152424.36 999226.36 Kokku 2003.a ja 2004.a

17918 37160861.42 6688955.06 43849816.48

ning samuti tema, olles eelnevalt kokkuleppinud RTga, rahastas eelnimetatud fiktiivsete arvete tasumist OÜ XX poolt, mis aitas RTl luua väära ettekujutuse tehingute toimumisest OÜ-ga xxx ja OÜ-ga xxx. SO aitas eelkirjeldatud tegevusega kaasa OÜ-l XX ja tema juhatuse liikmel RTl esitada ajavahemikul detsember 2002 – veebruar 2004 OÜ XX käibedeklaratsioonides valeandmeid sisendkäibemaksu kohta. Nimelt kajastas RT ajavahemikul detsember 2002 – veebruar 2004 OÜ XX raamatupidamises ja sealjuures käibemaksuarvestuses fiktiivseid OÜ xx arveid ja OÜxxx arveid TechTeacher litsexxsi ostu kohta kogusummas 44 546 226,87 krooni (sh käibemaks 6 795 187 krooni). Eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel ei ole OÜ XX OÜ-lt xxx saanud arvetel märgituid andmekandjaid koos TechTeacher litsexxsidaga ning OÜ-lt xxx arvetel märgituid TechTeacher litsexxse, seega on RT OÜ XX käibemaksuarvestuses ebaseaduslikult, rikkudes kuni 1.05.2004.a kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368) § 11 lg 1, 2 ja § 20 lg 3 p 1 sätestatut, eelnimetatud fiktiivsete arvete alusel suurendanud sisendkäibemaksu ning ühtlasi vähendanud tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 795 187 krooni.

Seega aitas SO, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, OÜ-le XX ja RTle kaasa esitada OÜ XX käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning selle tulemusel jäi maksudena laekumata 6 795 187 krooni, millega pani toime KarS § 386 lg. 1, 2 – § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Vastavalt KrMS § 245 alusel 11.12.2006.a. süüdistatav RT, viimase kaitsja Aivar Raudsik ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg.1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks 1 /ühe/ aasta ja 10 /kümne/ kuulist vangistust, mida vastavalt KarS § 74 tingimisi ei kohaldata katseajaga 3 aastat. Katseajaks määrata RT kriminaalhooldaja järelevalve alla ja kohustada teda täitma KarS § 75 lg.1 tulenevaid kontrollnõudeid ning KarS § 75 lg 2 p 1 alusel kohustada RT käitumiskontrolli ajal hüvitama katseaja jooksul lisaks arestitud varale vähemalt 200 000 krooni kuriteoga tekitatud kahjust.

Vastavalt KrMS § 245 alusel 11.12.2006.a. süüdistatava OÜ XX seaduslik esindaja juhatuse liige RT, viimase kaitsja Martin Tälli ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg.2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks rahalist karistust summas 3400000.-EEK-i (kolm miljonit nelisada tuhat krooni).

Vastavalt KrMS § 245 alusel 19.12.2006.a. süüdistatav ML, viimase kaitsja Andrus Repnau ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 344 lg.1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks rahalist karistust 220 (kahesaja kahekümne) päevamäära (päevamäära suurus 50.- EEK-i) ulatuses, s.o. summas 11000.-EEK-i (üksteist tuhat krooni).

9 Vastavalt KrMS § 245 alusel 26.01.2007.a. süüdistatav SO, viimase kaitsja Viktor Särgava ning Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver sõlmisid kokkuleppemenetluses kokkuleppe süüdistatavale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, kus KarS § 386 lg.1,2 – KarS § 22 lg.3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör süüdistatavale karistuseks 1 /ühe/ aasta ja 6 /kuue/ kuulist vangistust, mida vastavalt KarS § 74 tingimisi ei kohaldata katseajaga 3 aastat. Katseajaks määrata SO kriminaalhooldaja järelevalve alla ja kohustada teda täitma KarS § 75 lg.1 tulenevaid kontrollnõudeid ning KarS § 75 lg 4 alusel kohustada SO käitumiskontrolli ajal tasuma 50 000 EEK MTÜ-le Tallinna Laste Tugikeskus (arveldusarve nr 10002053385003) heategevaks otstarbeks tähtajaks 31.12.2007.

Süüdistatav RT tunnistas kohtuistungil end temale KarS § 386 lg.1 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises osaliselt süüdi. Tsiviilhagi summas 6 795 187.-EEK-i kannatanule Eesti Vabariigile on ta nõus hüvitama. Süüdistatav RT selgitas samuti, et 11.12.2006.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver, tema (RT) ja tema kaitsja Aivar Raudsik kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde. Süüdistatav OÜ XX seaduslik esindaja juhatuse liige RT tunnistas kohtuistungil end temale KarS § 386 lg.2 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises osaliselt süüdi. Tsiviilhagi summas 6 795 187.-EEK-i kannatanule Eesti Vabariigile on ta nõus hüvitama. Süüdistatav OÜ XX seaduslik esindaja juhatuse liige RT selgitas samuti, et 11.12.2006.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver, tema (OÜ XX seaduslik esindaja juhatuse liige RT ) ja tema kaitsja Martin Tälli kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde. Süüdistatav ML tunnistas kohtuistungil end temale KarS § 344 lg.1 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises täielikult süüdi. Kinnitas, et ta on teadlik, et Maksuja Tolliamet võib hiljem tsiviilkohtumenetluses esitada hagi ka tema vastu. Süüdistatav ML selgitas samuti, et 19.12.2006.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver, tema (ML) ja tema kaitsja Andrus Repnau kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde. Süüdistatav SO kohtuistungil end temale KarS § 386 lg.1,2 – KarS § 22 lg.3 järgi inkrimineeritava kuriteo toimepanemises süüdi ei tunnistanud. Kinnitas, et ta on teadlik, et Maksuja Tolliamet võib hiljem tsiviilkohtumenetluses esitada hagi ka tema vastu. Süüdistatav SO selgitas, et 26.01.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver, tema (SO ) ja tema kaitsja Viktor Särgava kokkuleppemenetluses kokkuleppe temale mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes ning et ta jääb selle juurde.

Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver ning süüdistatava RT kaitsja Martin Tälli (kes asendas kaitsja Aivar Raudsiku) selgitasid samuti, et nad jäävad 11.12.2006.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde RTle mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver ning süüdistatava OÜ XX kaitsja Martin Tälli selgitasid samuti, et nad jäävad 11.12.2006.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde OÜ XXle mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver ning süüdistatava MLi kaitsja Andrus Repnau selgitasid samuti, et nad jäävad 19.12.2006.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde MLile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes.

10 Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Maria Sutt - Tehver ning süüdistatava SOi kaitsja Viktor Särgava selgitasid samuti, et nad jäävad 26.01.2007.a. kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkuleppe juurde SOile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes.

Kohus kuulanud üle süüdistatavad, uurinud toimiku materjale, analüüsinud ja hinnanud kõiki tõendeid kogumis leiab, et tõendamist on leidnud süüdistatava RT poolt KarS § 386 lg.1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava RT käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud süüdistatava OÜ XX poolt KarS § 386 lg.2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava OÜ XX käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud süüdistatava MLi poolt KarS § 344 lg.1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava MLi käitumine on õigesti kvalifitseeritud; samuti on tõendamist on leidnud süüdistatava SOi poolt KarS § 386 lg.1,2 – KarS § 22 lg.3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemine ning süüdistatava SOi käitumine on õigesti kvalifitseeritud

Eesti Vabariigi (esindajaks Maksuja Tolliameti Põhja Maksuja tollikeskus) tsiviilhagi 6 795 187.-EEK-i nõudes rahuldada. Eesti Vabariik esitab hiljem tsiviilkohtupidamise korras täpsustatud tsiviilhagi MLi ja SOi vastu.

Kohus leiab samuti, et 11.12.2006.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Maria Sutt - Tehveri, süüdistatava RT ja viimase kaitsja Aivar Raudsiku (seda kinnitas ka Martin Tälli) vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe RTle mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 11.12.2006.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Maria Sutt - Tehveri, süüdistatava OÜ XX seaduslik esindaja juhatuse liige RT ja viimase kaitsja Martin Tälli vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe OÜ XXle mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 19.12.2006.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Maria Sutt - Tehveri, süüdistatava MLi ja viimase kaitsja Andrus Repnau vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe MLile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus; samuti leiab kohus, et 26.01.2007.a. Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri Maria Sutt - Tehveri, süüdistatava SOi ja viimase kaitsja Viktor Särgava vahel kokkuleppemenetluses sõlmitud kokkulepe SOile mõistetava karistuse liigi ja määra suhtes, oli nende tõelise tahte avaldus - ning võttes arvesse samuti seda, et kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid, siis lähtudes eeltoodust ning samuti arvestades toimepandud kuritegude raskust ja laadi, süüdlaste isikuid, vastutust kergendavaid (puhtsüdamlik kahetsus osade süüdistatavate puhul) asjaolusid; – ning juhindudes KrMS §-dest 247 – 249 kohus

O t s u s t a s:

Süüdi mõista RT KarS § 386 lg.1 järgi ja karistada teda 1 /ühe/ aasta ja 10 /kümne/ kuulise vangistusega. Kohaldades KarS § 74 lg.1 ja lg.3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui RT ei pane katseaja – 3 /kolme/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning KarS § 75 lg.2 p.1 sätestatud kohustust. Tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistatava RT suhtes jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, siis tühistada.

11 Määrata RT katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Kohaldada RTle katseajaks KarS § 75 lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid: 1. elada kohtu määratud alalises elukohas; 2. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks. ning KarS § 75 lg 2 p 1 alusel kohustada RTt käitumiskontrolli ajal hüvitama katseaja jooksul lisaks aresti alt vabastatavale ja tsiviilhagi katteks täitmisele pööratavale varale vähemalt 200 000 krooni kuriteoga tekitatud kahjust. KarS § 78 p.1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast,s.o. 18.04.2007.a..

Süüdi mõista OÜ XX KarS § 386 lg.2 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 3400000.- EEK-i (kolm miljonit nelisada tuhat krooni), mis tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 Eesti Ühispangas või nr 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 4100064939.

Süüdi mõista ML KarS § 344 lg.1 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 220 (kahesaja kahekümne) päevamäära (päevamäära suurus 50.-EEK-i) ulatuses, s.o. summas 11000.-EEK-i (üksteist tuhat krooni), mis tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 Eesti Ühispangas või nr 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 4100064939. Tõkendit süüdistatava MLi suhtes kohaldatud ei ole.

Süüdi mõista SO KarS § 386 lg.1, 2 – KarS § 22 lg.3 järgi ja karistada teda 1 /ühe/ aasta ja 6 /kuue/ kuulise vangistusega. Kohaldades KarS § 74 lg.1 ja lg.3 sätteid, määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui SO ei pane katseaja – 3 /kolme/ aasta jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käesoleva seadustiku §-s 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning KarS § 75 lg.4 sätestatud kohustust. Tõkend – elukohast lahkumise keeld süüdistatava SOi suhtes jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, siis tühistada. Määrata SO katseajaks Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna juhataja poolt määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla. Kohaldada SOile katseajaks KarS § 75 lg.1 alusel ettenähtud kontrollnõudeid: 1. elada kohtu määratud alalises elukohas; 2. ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3. alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5. saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks. ning KarS § 75 lg 4 alusel kohustada SO käitumiskontrolli ajal tasuma 50 000 EEK MTÜ-le Tallinna Laste Tugikeskus (arveldusarve nr 10002053385003) heategevaks otstarbeks tähtajaks 31.12.2007. KarS § 78 p.1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast,s.o. 18.04.2007.a..

12 Asitõendina antud kriminaalasjas olevad OÜ XX raamatupidamise dokumendid ja xxxOÜ kontrorist äravõetud raamatupidamise jm. dokumendid, mis on lisatud kriminaalasja materjalidele, jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde. Asitõenditena antud kriminaalasjas olevad spiraalkaustik „Collegeblock“, 1 eksemplar AS-i Helisalv poolt valmistatud CD plaadist õppeprogrammiga, WebTeacher CD plaat koos karbi ja tutvustuslehega, mis on saadetud koos kriminaalasjaga kohtusse, jätta kohtuotsuse jõustumisel kriminaalasja materjalide juurde.

Välja mõista RTlt ja OÜ XXlt solidaarselt 6 795 187.-EEK-i (kuus miljonit seitsesada üheksakümmend viis tuhat ükssada kaheksakümmend seitse krooni) Eesti Vabariigi kasuks (esindaja Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskus aadressil: Tallinn, Endla tn. 8, mis kanda Maksuja Tolliameti arveldusarvele Hansapangas 221013264447 või SEB Ühispangas 10552010959003 viitenumbriga 1011528541).

Tsiviilhagi tagamiseks arestitud: RT vara: kinnistu registriosa nr. xxx, asukohaga Harjumaa, xxxx – vabastada aresti alt ja pöörata tsiviilhagi katteks.

Välja mõista RTlt, OÜ XXlt, MLilt ning SOilt võrdsetes osades tasu Kohtuekspertiisi ja Kriminalistika Keskuses teostatud dokumendi ekspertiisi eest summas 6480.-EEK-i, mis kanda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 Eesti Ühispangas , kood 401, viitenumbriga 2800045917.

RTlt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu 1699.20.-EEK-i, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas , viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777 RTlt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777.

OÜ XXlt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777.

MLilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse,

mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777.

SOilt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu 1699.20.-EEK-i, mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas , viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777 SOilt välja mõista KrMS §-de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 5400 (viis tuhat nelisada) krooni riigituludesse,

mis tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas, viitenumbriga 2800049777 või nr. 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777.

13 Vastavalt KrMS § 318 lg.3 p.4 käesoleva kohtuotsuse peale apellatsiooni ei saa esitada, välja arvatud juhul, kui tegemist on KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumisega.

Kohtunik:/allkiri/ Koopia õige Kohtunik: