1-06-16069\4 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

1(11) 1-06-16069

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 26. jaanuar 2007.a Tartu Kohtumaja, Kalevi 1 Kriminaalasja number 1-06-16069 (06930000090) Kohtunik Ene Muts Kohtuistungi sekretär Kädi Leola Prokurör Kristiina Laas Kriminaalasi

T.F-i süüdistus KarS § 386 lg 1 järgi ja Valgusreklaamide Lahenduste OÜ süüdistus KarS § 386 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav T.F

Varasem karistatus: kriminaalkorras karistamata; väärteomenetluse korras karistatud 2-l korral.

Kohaldatud tõkend: elukohast lahkumise keeld Kaitsja Advokaat Marko Paabumets Süüdistatav Valgusreklaamide Lahenduste OÜ

Varasem karistatus puudub Kaitsja Advokaat Marko Paabumets RESOLUTSIOON

juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5

Süüdi tunnistada T.F KarS § 386 lg 1 järgi ning mõista karistuseks 7 (seitse) kuud vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka T.F-i eelvangistuses viibitud aeg

18.-19.10.2006.a., s.o. 2 (kaks) päeva ning mõista lõplikuks karistuseks 6 (kuus) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust. KarS § 74 lg 1 alusel ei pöörata mõistetud vangistust täielikult täitmisele, kui T.F ei pane 18 (kaheksateist) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS

2(11) § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid järgmiselt: 1) elab kohtu määratud alalises elukohas;

2) ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele; 3) allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste

täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui 15

päevaks; 5) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

T.F-i tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Süüdi tunnistada Valgusreklaamide Lahenduste OÜ KarS § 386 lg 2 järgi

ning mõista karistuseks rahaline karistus 500 000 (viissada tuhat) krooni. KarS § 73 alusel ei pöörata mõistetud karistust osaliselt täitmisele.

Mõistetud rahalisest karistusest kuulub kohesele ärakandmisele 350 000 (kolmsada viiskümmend tuhat) krooni. 150 000 (ükssada viiskümmend tuhat) krooni ei pöörata täitmisele, kui Valgusreklaamide Lahenduste OÜ ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034796011 SEB Eesti Ühispangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber 4100065035.

Tsiviilhagi rahuldada. Välja mõista T.F-ilt ja Valgusreklaamide Lahenduste OÜ-lt solidaarselt 2 348 340 (kaks

miljonit kolmsada nelikümmend kaheksa tuhat kolmsada nelikümmend) krooni Maksu- ja Tolliameti Lõuna Maksekeskusele Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju katteks.

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde Valgusreklaamide Lahenduste OÜ Hansapanga konto väljavõtted disketil.

Välja mõista T.F-ilt 5416 (viis tuhat nelisada kuusteist) krooni ja 85 senti ning

Valgusreklaamide Lahenduste OÜ-lt 5416 (viis tuhat nelisada kuusteist) krooni ja 85 senti riigituludesse menetluskulude katteks.

Menetluskulud tasuda Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber 2800049874. Edasikaebamise kord

Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsioonkaebuse või - protesti kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul

alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul.

Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatavad süüdi mõistab.

3(11) T.F-i süüdistatakse selles, et tema, olles alates 31.10.2003.a. osaühingu juhatuse liige,

olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav

osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, on maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitanud maksuhaldurile ajavahemiku juuni 2004.a kuni märts 2006.a kohta Valgusreklaamide Lahenduste OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid,

mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 870 993

krooni ning tulumaksu summas 1 477 347 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 2 348 340 krooni. Valgusreklaamide Lahenduste OÜ käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega,

mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel

tasumisele kuuluvast summast, rikkus T.F alates 01.05.2004.a kehtiva

käibemaksuseaduse §-de 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja

teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud

maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikkus T.F alates 01.01.2000.a. kehtinud tulumaksuseaduse (edaspidi TMS) § 51 lõike 1 nõudeid, jättes

maksmata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Ettevõtlusega mitteseotud kulud

maksustati perioodil 01.01.2005.a. kuni 31.12.2005.a. vastavalt ™S § 4 lõikele 1 tulumaksuga määras 24/76 ja alates 01.01.2006.a. 23/77. T.F rikkus ™S § 54 lõiget

4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48-53 alusel maksmisele

kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.

Käibemaksu tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil kasutas T.F Valgusreklaamide

Lahenduste OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näiliste ostu-müügi

tehingute kohta äriühingutega X deklareerides juuni 2004.a, ajavahemike august 2004 kuni juuni 2005.a., august 2005.a. kuni veebruar 2006.a. kohta Valgusreklaamide Lahenduste OÜ

käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 870 993 krooni alljärgnevalt:

- 23.03.2005.a. esitatud juunikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 2762 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 2762 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud augustikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 3861 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 3861 krooni;

- 28.03.2005.a. esitatud septembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 52005 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 52005 krooni;

- 23.03.2005.a. esitatud oktoobrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 3921 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 3921 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud novembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 22006 krooni võrra ning sellega

4(11)

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 22006 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud detsembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 67556 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 67556 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud jaanuarikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 50853 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 50853 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud veebruarikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 62377 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 62377 krooni;

- 19.04.2005.a. esitatud märtsikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 19599 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 19599 krooni;

- 29.03.2006.a esitatud aprillikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 70753 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 70753 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud maikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete alusel

põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja

teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 66246 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. maikuu käibemaksukohustust summas 66246 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud juunikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 88000 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 88000 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud augustikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 29978 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 29978 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud septembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 121273 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 121273 krooni;

- 21.11.2005.a. esitatud oktoobrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 7187 krooni võrra ning sellega

5(11)

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 7187 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud novembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 48835 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 48835 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud detsembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 123661 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 123661krooni;

- 09.03.2006.a. esitatud jaanuarikuu 2006.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 24157 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 24157 krooni;

- 20.03.2006.a. esitatud veebruarikuu 2006.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 5963 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 5963 krooni.

Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni november 2005.a., jaanuar 2006.a. kuni märts 2006.a.

kohta esitas T.F maksuhaldurile Valgusreklaamide Lahenduste OÜ tulu- ja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja

sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 X nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel Valgusreklaamide Lahenduste OÜ AS-i Hansapank arvelduskontolt nr 221023462213 tehtud väljamaksed, mis alates 01.01.2000.a. kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu.

T.F deklareeris Valgusreklaamide Lahenduste OÜ tulu- ja sotsiaalmaksu- deklaratsioonides ja selle lisas 6 valeandmeid alljärgnevalt:

- jättis 11.02.2005.a. esitatud 2005.a- jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 215 074 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 67 918 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a- veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 350 996 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 110 841 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a- märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 200 054 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 63 175 krooni;

- jättis 08.06.2005.a. esitatud 2005.a. aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 397 468 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 125 516 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 142 419 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 44 974 krooni;

6(11)

- jättis 12.07.2005.a. esitatud 2005.a. juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 281 336 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 88 843 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 428 709 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 135 382 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 275 909 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 87 129 krooni;

- jättis 29.03.2006.a. esitatud 2005.a. septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 58 886 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 18 596 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 108 085 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 34 132 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 577 183 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 182 268 krooni;

- jättis 09.03.2006.a. esitatud 2006.a. jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 413 045 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 123 377 krooni;

- jättis 09.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 554 621 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 165 666 krooni;

- jättis 10.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 768 423 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 229 529 krooni. Sellega pani T.F toime KarS § 386 lg 1 kvalifitseeritava kuriteo, s.o. tahtlikult

maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni.

Valgusreklaamide Lahenduste OÜ-d süüdistatakse selles, et tema, oma juhatuse liikme T.F-i

, kes äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, tegevuse läbi maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitas maksuhaldurile ajavahemiku juuni 2004.a. kuni märts 2006.a. kohta Valgusreklaamide Lahenduste OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid,

mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 870 993

krooni ning tulumaksu summas 1 477 347 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 2 348 340 krooni.

Valgusreklaamide Lahenduste OÜ käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega,

mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus Valgusreklaamide Lahenduste OÜ alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse §-de 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade

ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud

maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikkus T.F alates 01.01.2000.a. kehtinud tulumaksuseaduse (edaspidi TMS) § 51 lõike 1 nõudeid, jättes

maksmata tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt. Ettevõtlusega mitteseotud kulud

maksustati perioodil 01.01.2005.a. kuni 31.12.2005.a. vastavalt ™S § 4 lõikele 1 tulumaksuga määras 24/76 ja alates 01.01.2006.a. 23/77. T.F rikkus ™S § 54 lõiget

4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma ™S §-de 48-53 alusel maksmisele

7(11)

kuuluva tulumaksu Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks. Käibemaksu tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil kasutas Valgusreklaamide Lahenduste OÜ

käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta

äriühingutega X deklareerides juuni 2004.a., ajavahemike august 2004 kuni juuni 2005.a.,

august 2005.a. kuni veebruar 2006.a. kohta Valgusreklaamide Lahenduste OÜ

käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 870 993 krooni alljärgnevalt:

- 23.03.2005.a. esitatud juunikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 2762 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 2762 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud augustikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 3861 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 3861 krooni;

- 28.03.2005.a. esitatud septembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 52005 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 52005 krooni;

- 23.03.2005.a. esitatud oktoobrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 3921 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 3921 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud novembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 22006 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 22006 krooni;

- 15.02.2005.a. esitatud detsembrikuu 2004.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 67556 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2004.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 67556 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud jaanuarikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 50853 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 50853 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud veebruarikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 62377 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 62377 krooni;

- 19.04.2005.a. esitatud märtsikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 19599 krooni võrra ning sellega

8(11)

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. märtsikuu käibemaksukohustust summas 19599 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud aprillikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 70753 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. aprillikuu käibemaksukohustust summas 70753 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud maikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete alusel

põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja

teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 66246 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. maikuu käibemaksukohustust summas 66246 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud juunikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 88000 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. juunikuu käibemaksukohustust summas 88000 krooni;

- 30.03.2006.a. esitatud augustikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 29978 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. augustikuu käibemaksukohustust summas 29978 krooni;

- 30.03.2006.a.. esitatud septembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 121273 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. septembrikuu käibemaksukohustust summas 121273 krooni;

- 21.11.2005.a. esitatud oktoobrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 7187 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. oktoobrikuu käibemaksukohustust summas 7187 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud novembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 48835 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. novembrikuu käibemaksukohustust summas 48835 krooni;

- 29.03.2006.a. esitatud detsembrikuu 2005.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 123661 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. detsembrikuu käibemaksukohustust summas 123661krooni;

- 09.03.2006.a. esitatud jaanuarikuu 2006.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 24157 krooni võrra ning sellega

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. jaanuarikuu käibemaksukohustust summas 24157 krooni;

- 20.03..2006.a. esitatud veebruarikuu 2006.a. käibedeklaratsioonis on fiktiivsete arvete

alusel põhjendamatult suurendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt kaupade

ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu summat 5963 krooni võrra ning sellega

9(11)

alusetult vähendatud Valgusreklaamide Lahenduste OÜ 2005.a. veebruarikuu käibemaksukohustust summas 5963 krooni.

Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni november 2005.a., jaanuar 2006.a. kuni märts 2006.a. kohta esitas Valgusreklaamide Lahenduste OÜ oma juhatuse liikme T.F tegevuse läbi

maksuhaldurile Valgusreklaamide Lahenduste OÜ tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides

valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja

selle lisas nr 6 X nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud

fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel Valgusreklaamide Lahenduste OÜ AS-i Hansapank arvelduskontolt nr 221023462213 tehtud väljamaksed, mis

alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu.

Valgusreklaamide Lahenduste OÜ deklareeris tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisas 6 valeandmeid alljärgnevalt:

- jättis 11.02.2005.a. esitatud 2005.a. jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 215 074 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 67 918 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 350 996 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 110 841 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 200 054 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 63 175 krooni;

- jättis 08.06.2005.a. esitatud 2005.a. aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 397 468 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 125 516 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. maikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 142 419 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 44 974 krooni;

- jättis 12.07.2005.a. esitatud 2005.a. juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 281 336 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 88 843 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 428 709 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 135 382 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 275 909 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 87 129 krooni;

- jättis 29.03.2006.a .esitatud 2005.a. septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 58 886 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 18 596 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 108 085 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 34 132 krooni;

- jättis 31.01.2006.a. esitatud 2005.a. novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 577 183 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 182 268 krooni;

- jättis 09.03.2006.a. esitatud 2006.a. jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 413 045 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 123 377 krooni;

10(11)

- jättis 09.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 554 621 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 165 666 krooni;

- jättis 10.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonis

deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 768 423 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 229 529 krooni. Sellega pani Valgusreklaamise Lahenduste OÜ toime KarS § 386 lg 2 kvalifitseeritava

kuriteo, s.o. tahtlikult maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni.

Kokkulepete sisu

KarS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale T.F-ile karistuseks 7 kuud vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka T.F-i eelvangistuses viibitud aeg 18.-19.10.2005.a., s.o 2 päeva ning lõplikuks karistuseks mõista 6 kuud ja 28 päeva vangistust.

KarS § 74 lg 1 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui

T.F ei pane 1 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid.

KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Valgusreklaamide Lahenduste OÜ-le karistuseks rahalist karistust 500 000 krooni. KarS § 73 alusel määrata, et mõistetud rahalisest karistusest kuulub kohesele ärakandmisele

350 000 krooni ning ülejäänud osa rahalisest karistusest summas 150 000 krooni ei pöörata täitmisele, kui Valgusreklaamide Lahenduste OÜ ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

Tsiviilhagid ja nende lahendamine.

Tsiviilhagi on esitanud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti Lõuna maksukeskuse kaudu

summas 2 348 340 krooni, mis koosneb Valgusreklaamide Lahenduste OÜ poolt tasumata käibemaksust 870 993 krooni ja tasumata tulumaksust 1 477 347 krooni. T.F ja Valgusreklaamide Lahenduste OÜ tunnistavad nende vastu esitatud tsiviilhagi. Tsiviilhagi on põhjendatud ja kuulub rahuldamisele. Kuriteoga tekitatud kahju tuleb hüvitada süüdlastel. Kuriteoga tekitatud kahju on jagamatu. Seetõttu T.F-ilt ja Valgusreklaamise Lahenduste OÜ-lt mõistetakse välja 2 348 340 krooni solidaarselt.

Asitõendid ja nende suhtes kohaldatavad abinõud.

Valgusreklaamide Lahenduste OÜ Hansapanga konto väljavõtted disketil, mis asuvad kriminaal-toimiku juures. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel tuleb disket jätta kriminaalasja juurde.

Kriminaalmenetluse kulud ja nende hüvitamine.

KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha on KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi 5400 krooni mõlemal süüdistataval.

11(11)

KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel kriminaalasja menetlemisega seotud posti ja kutsete kättetoimetamise kulud on 16.85 krooni kummalgi süüdistataval. Kohus paneb kriminaalmenetluse kulud süüdimõistetavate kanda KrMS § 180 lg 1 alusel.

Kriminaalmenetluse kulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr

10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, viitenumber 2800049874.

Kriminaalmenetluse kulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates

kohtuotsuse jõustumisest. Kriminaalmenetluse kulude vabatahtliku tasumise korral tuleb kviitung esitada viivitamatult Tartu Maakohtu kantseleile Tartu, Kalevi 1.

Eelnimetatud tähtajal kulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus

kriminaalmenetluse kulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud.

Kohtunik