1-06-6941\1 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

15.jaanuaril 2007.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Jaak Paju juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsja Madis Mahlapuu osavõtul Arutas avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses PETER RAUDSEPP süüdistuses KrK § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 (KarS § § 22 lg3-§ 386 lg 1) järgi.

Kohus tuvastas:

Peter Raudsepp’a süüdistatakse selles, et tema, olles alates 10. detsembrist 1999 kuni 23. oktoobrini 2000 variettevõtte OÜ C T, mis maksukorralduse seaduse (RT I 1994, 1, 5; 1996, 29, 577; RT I 2000, 45, 279) § 2 punkti 3 mõistes on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustes ettenähtud kohustuste täitmiseks, mis seisneb maksukohustuse tähtaegses täitmises, maksudeklaratsioonide esitamises maksuhaldurile vastavalt maksukorralduse seaduse §-le 81, § 12 lg-le 1 – rikkus maksuseadustes sätestatud norme. P. Raudsepp väljastas OÜ C T nimelt OÜ- le E-A ajavahemikul jaanuar kuni september 2000 fiktiivse sisuga müügiarveid, milliste alusel sai eelnimetatud firma alusetult suurendada soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu (sisendkäibemaksu) ning enda poolt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, kuigi selleks puudus seaduslik alus, rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 1993, 60, 847; 2000, 7, 41) § 10 p-i 5, § 24 lg 1, mis näeb ette arve esitamise kauba või teenuse võõrandamisel. Tegelikkuses OÜ C T OÜ-le E-A kaupu ei võõrandanud ja seega KMS § 3 lg 1 tähenduses käivet ei toimunud ning kuna kaupu ega teenuseid reaalselt ei võõrandatud, ei olnud P.Raudseppal arve esitamise ja arvel käibemaksu arvestamise ega lisamise õigust. Nimetatud tegevusega aitas Peter Raudsepp kaasa OÜ E-A juhatuse liikme P. T poolt kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2 ja § 18 lg 1 p 1 nõuete rikkumisele. OÜ C T poolt esitatud arvete alusel suurendas P. T OÜ E-A nimelt esitatud käibedeklaratsioonide real 6 seadusliku aluseta soetamisel tasutud käibemaksu ning tekitas sellega riigile varalise kahju 805 05 05 05 210,19 210,19 210,19 210,19 krooni. Peter Raudsepp esitas OÜ-le E-A OÜ C T nimelt järgmised sisult fiktiivsed arved:

Kuupäev Kuupäev Kuupäev Kuupäev Arve Arve Arve Arve number number number number Arve sisu Arve sisu Arve sisu Arve sisu summa summa summa summa käibemaks käibemaks käibemaks käibemaks SUMMA SUMMA SUMMA SUMMA KOKKU KOKKU KOKKU KOKKU 31.01.20000132/00 kanne OST.78 81 779,66 14 720,34 96 500,00

Jaanuaris kokk Jaanuaris kokk Jaanuaris kokk Jaanuaris kokku 81 779,66 81 779,66 81 779,66 81 779,66 14 720,34 14 720,34 14 720,34 14 720,34 96 500,00 96 500,00 96 500,00 96 500,00 08.02.20000131/1 WW Passat 1,8T 181 355,93 32 644,07 214 000,00 11.02.2000138/00 Audi S64,2A 309 322,03 55 677,97 365 000,00

Veebruaris kokku Veebruaris kokku Veebruaris kokku Veebruaris kokku 490 490 490 490 677,96 677,96 677,96 677,96 88 88 88 88 322,04 322,04 322,04 322,04 579 000 579 000 579 000 579 000 Kriminaalasi nr. 1-06-6941

13.03.2000201/00 Audi A 6 411 017,00 73 983,06 485 000,06 17.03.2000224/00 Mitsubishi Galant 173 728,81 31 271,19 205 000,00 20.03.2000227/00 Peugeot 406 113 559,32 20 440,68 134 000,00 22.03.2000238/00 Subaru Legacy STW 86 440,68 15 559,32 102 000,00 30.03.2000213/00 Sõiduauto Mitsubishi 1800 105 084,75 18 915,26 124 000,01

Märtsis kokku Märtsis kokku Märtsis kokku Märtsis kokku 889 889 889 889 830,56 830,56 830,56 830,56 160 160 160 160 169,49 169,49 169,49 169,49 1 050 000 050 000 050 000 050 000 07.04.2000070400/6 Mitsubishi Galant 2,0 vla.98 165 254,24 29 745,76 195 000,00 14.04.2000235/00 Volkswagen Transporter Synco 95.a 135 593,22 24 406,78 160 000,00 20.04.2000239/00 Audi A4 1,8 156 779,66 28 220,34 185 000,00

Aprillis kokku Aprillis kokku Aprillis kokku Aprillis kokku 457 457 457 457 627,12 627,12 627,12 627,12 82 82 82 82 372,88 372,88 372,88 372,88 540 000 540 000 540 000 540 000 02.05.2000256/00 Volksvagen Passat 1,9 Tdi 196 610,17 35 389,83 232 000,00 03.05.2000259/00 Audi A4 1,6 122 881,36 22 118,64 145 000,00 08.05.2000268/00 Audi A6 2,8 guattro 192 372,88 34 627,12 227 000,00 12.05.2000279/00 Honda Civic 97a 92 372,88 16 627,12 109 000,00 12.05.2000280/00 Renault Megane 1,4 72 033,90 12 966,10 85 000,00 12.05.2000281/00 Peugeot Boxer 1,9d 118 644,07 21 355,93 140 000,00 15.05.2000284/00 kanne OST.362 73 728,81 13 271,19 87 000,00 16.05.2000289/00 kanne OST.363 87 288,13 15 711,87 103 000,00 22.05.2000284/00 kanne OST.367 127 118,64 22 881,36 150 000,00 24.05.2000295/00 kanne OST.369 84 745,76 15 254,24 100 000,00 24.05.2000296/00 kanne OST.374 114 406,78 20 593,22 135 000,00 30.05.2000303/00 Audi A4 guattro 158 474,58 28 525,42 187 000,00

Mais kokku Mais kokku Mais kokku Mais kokku 1 440 677,96 1 440 677,96 1 440 677,96 1 440 677,96 259 259 259 259 322,04 322,04 322,04 322,04 1 700 000 700 000 700 000 700 000 19.06.2000350/00 Audi A6 2,6 95a 155 932,20 28 067,80 184 000,00 21.06.2000351/00 Opel Astra Caravan 77 118,64 13 881,36 91 000,00 26.06.2000237/00 Opel Omega Caravan 2,0 95 avl. 101 694,92 18 305,08 120 000,00

Juunis kokku Juunis kokku Juunis kokku Juunis kokku 334 334 334 334 745,76 745,76 745,76 745,76 60 60 60 60 254,24 254,24 254,24 254,24 395 395 395 395 000 000 000 000 17.07.2000367/00 Honda Civic 1,4 87 288,14 15 711,86 103 000,00 20.07.2000361/00 Opel Omega 2,0 CD 95,a 107 966,10 19 433,90 127 400,00 24.07.2000366/00 Ford Mondeo 1,8 Turnier 97a. 130 338,98 23 461,02 153 800,00

Juulis kokku Juulis kokku Juulis kokku Juulis kokku 325 325 325 325 593,22 593,22 593,22 593,22 58 58 58 58 606,78 606,78 606,78 606,78 384 384 384 384 200.00 200.00 200.00 200.00 14.08.2000424/00 BMW 525 tds 171 101,70 30 798,31 201 900,01

Augustis kokku Augustis kokku Augustis kokku Augustis kokku 171 101,70 171 101,70 171 101,70 171 101,70 30 798,31 30 798,31 30 798,31 30 798,31 201 900,01 201 900,01 201 900,01 201 900,01 07.09.2000459/00 BMW 523 Ia 98a 281 355,93 50 644,07 332 000,00 Septembris kokku Septembris kokku Septembris kokku Septembris kokku 281 355,93 281 355,93 281 355,93 281 355,93 50 644,07 50 644,07 50 644,07 50 644,07 332 000,00 332 000,00 332 000,00 332 000,00

KOKKU KOKKU KOKKU KOKKU 4 473 473 473 473 389,87 389,87 389,87 389,87 805 805 805 805 210,19 210,19 210,19 210,19 5 278 278 278 278 600,06 600,06 600,06 600,06

Samuti tema, juhtides praktiliselt varifirma OÜ G tegevust ja kasutades ära T. A mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha – veenist ta viimast registreerima end OÜ G omanikuks ja juhatuse liikmeks 28. aprillist 2000. Peter Raudsepp sai enda kätte äriühingu asutamisdokumendid, pangadokumendid, pangakaardid ja raamatupidamisdokumendid ning võttis enda kätte T. A poolt varifirma pangakontodelt väljavõetud raha ja esitas ettevõtte nimelt maksudeklaratsioone. Peter Raudsepp aitas kaasa OÜ G poolt OÜ-le E-A ebaõige sisuga müügiarvete esitamisega – viimatimainitud äriühingu vastutaval isikul maksupettust toime panna. Nimelt esitas ta OÜ G nimelt maist detsembrini 2000 ja märtsis 2001 OÜ-le E-A sisult fiktiivseid müügiarveid – tegelikkuses OÜ G OÜ-le E-A kaupu ei võõrandanud ja seega KMS § 3 lg 1 tähenduses käivet ei toimunud. Nimetatud fiktiivseid arveid kajastas OÜ E-A juhatuse liige P. T äriühingu raamatupidamises ja suurendas nende alusel OÜ E-A nimelt esitatud käibedeklaratsioonide real 6 seadusliku aluseta soetamisel tasutud käibemaksu ning tekitas sellega riigile varalise kahju 225 396,94 krooni. Nimetatud tegevusega aitas Peter Raudsepp kaasa OÜ E-A juhatuse liikme P. T poolt kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2 ja § 18 lg 1 p 1 nõuete rikkumisele.

Peter Raudsepp esitas OÜ-le E-A OÜ G nimelt järgmised sisult fiktiivsed arved:

Kuupäev Kuupäev Kuupäev Kuupäev Arve nr Arve nr Arve nr Arve nr Sisu Sisu Sisu Sisu summa summa summa summa käibemaks käibemaks käibemaks käibemaks summa KOKKU summa KOKKU summa KOKKU summa KOKKU 26.05.2000 260500/3 kanne OST.380 76 271,19 13 728,81 90 000,00 29.05.2000 290500/1 kanne OST.381 186 440,68 33 559,32 220 000,00

Mais kokku Mais kokku Mais kokku Mais kokku 262 711,87 262 711,87 262 711,87 262 711,87 47 288,13 47 288,13 47 288,13 47 288,13 310 000,00 310 000,00 310 000,00 310 000,00 06.06.2000 060600/1 kanne OST.393 172 881,36 31 118,64 204 000,00

Juunis kokku Juunis kokku Juunis kokku Juunis kokku 172 881,36 172 881,36 172 881,36 172 881,36 31 118, 31 118, 31 118, 31 118,64 64 64 64 204 000,00 204 000,00 204 000,00 204 000,00 19.07.2000 144 kanne OST.549 87 711,86 15 788,14 103 500,00 25.07.2000 153300 kanne OST.552 163 813,56 29 486,44 193 300,00

Juulis kokku Juulis kokku Juulis kokku Juulis kokku 251 525,42 251 525,42 251 525,42 251 525,42 45 274,58 45 274,58 45 274,58 45 274,58 296 800,00 296 800,00 296 800,00 296 800,00 15.08.2000 231 kanne OST.631 93 220,34 16 779,66 110 000,00

Augu Augu Augu Augustis kokku stis kokku stis kokku stis kokku 93 220,34 93 220,34 93 220,34 93 220,34 16 779,66 16 779,66 16 779,66 16 779,66 110 000,00 110 000,00 110 000,00 110 000,00 12.10.2000 351/00 kanne OST. 843 148 305,10 26 694,90 175 000,00

Oktoobris kokku Oktoobris kokku Oktoobris kokku Oktoobris kokku 148 305,10 148 305,10 148 305,10 148 305,10 26 694,90 26 694,90 26 694,90 26 694,90 175 000,00 175 000,00 175 000,00 175 000,00 27.11.2000 533/00 kanne OST.966 190 677,97 34 322,03 225 000,00

Novembris Novembris Novembris Novembris kokku kokku kokku kokku 190 677,97 190 677,97 190 677,97 190 677,97 34 34 34 34 322,03 322,03 322,03 322,03 225 000,00 225 000,00 225 000,00 225 000,00 14.03.2001 900/14 kanne OST.10321 132 881,00 23 919,00 156 800,00 Märtsis kokku 132 881,00 132 881,00 132 881,00 132 881,00 23 919,00 23 919,00 23 919,00 23 919,00 156 800,00 156 800,00 156 800,00 156 800,00

KOKKU KOKKU KOKKU KOKKU 1 252 252 252 252 203,06 203,06 203,06 203,06 225 225 225 225 396,94 396,94 396,94 396,94 1 477 477 477 477 600.00 600.00 600.00 600.00

Samuti tema, juhtides praktiliselt variettevõtte OÜ A tegevust ja kasutades ära I. M mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha, veenist viimast registreerima end OÜ A omanikuks ja juhatuse liikmeks 09. märtsist 2001. Peter Raudsepp sai enda kätte äriühingu asutamisdokumendid, pangadokumendid, pangakaardid ja raamatupidamisdokumendid ning võttis enda kätte I. M poolt varifirma pangakontodelt väljavõetud raha ja esitas ettevõtte nimelt maksudeklaratsioone. Peter Raudsepp aitas kaasa OÜ A poolt OÜ-le E-A ebaõige sisuga müügiarvete esitamisega – viimatimainitud äriühingu vastutaval isikul maksupettust toime panna. Nimelt esitas OÜ Ajuunis 2001 OÜ-le E-A sisult fiktiivsed müügiarved – tegelikkuses OÜ A OÜ-le E-A kaupu ei võõrandanud ja seega KMS § 3 lg 1 tähenduses käivet ei toimunud. Nimetatud fiktiivseid arveid kajastas OÜ E-A juhatuse liige P. T äriühingu raamatupidamises ja suurendas nende alusel OÜ E-A nimelt esitatud käibedeklaratsioonide real 6 seadusliku aluseta soetamisel tasutud käibemaksu ning tekitas sellega riigile varalise kahju 104 766 krooni. Nimetatud tegevusega aitas Peter Raudsepp kaasa OÜ E-A juhatuse liikme P. T poolt kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 2 ja § 18 lg 1 p 1 nõuete rikkumisele. Peter Raudsepp esitas OÜ-le E-A OÜ A nimelt järgmised sisult fiktiivsed arved: Kuupäev Kuupäev Kuupäev Kuupäev Arve nr Arve nr Arve nr Arve nr Sisu Sisu Sisu Sisu Summa Summa Summa Summa Käibemaks Käibemaks Käibemaks Käibemaks Summa kokku Summa kokku Summa kokku Summa kokku 01.06.2001 2001/008 Honda Civic 1,4 1997.a t.punane 100 677,97 18 122,03 118 800,00 14.06.2001 2001/020 Mercedes Benz CLK kompressor 481 355,93 86 644,07 568 000,00

KOKKU KOKKU KOKKU KOKKU 582 033,90 582 033,90 582 033,90 582 033,90 104 766,10 104 766,10 104 766,10 104 766,10 686 800,00 686 800,00 686 800,00 686 800,00

Eelnimetatud käibemaksusummad jättis P.T OÜ E-A nimelt maksuhaldurile ka üle kandmata. Seega Peter Raudsepp aitas kaasa maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisele, milline tegu on kvalifitseeritav KrK § 1481 lg 2 järgi ja kuna selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 1 000 000 krooni – pani Peter Raudsepp toime KrK § 17 lg 6 - KrK § 1481 lg 10 järgi kvalifitseeritava kuriteo (enne 01.06.2000 oli nimetatud tegu karistatav KrK § 17 lg 6 - § 1481 lg 7 järgi ja alates 01.09.2002 on nimetatud tegu karistatav KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi). Kuriteoga on tekitatud varaline kahju Eesti Vabariigile summas 1 380 737,51 krooni.

Tsiviilhagi on esitatud Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja Tollikeskuse poolt 09.10.2006 nr 12-6/98. Kuriteoga tekitatud kahju on hüvitatud täies ulatuses süüdistatava P. T poolt. Süüdistatava Peter Raudsepp, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 15.12.2006 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör Peter Raudsepp karistamist KrK § 17 lg 6 - KrK § 1481 lg 10 järgi vangistusega 1 aasta ja 8 kuud vangistust. Juhindudes KarS §-st 73 lg 1 ja 3 määrata, et tingimisi jäetakse karistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 4 aastase katseaja jooksul tahtlikult toime uut kuritegu. KrMS § 179 lg 1p2 alusel kuulub Peter Raudseppalt välja mõistmisele sundraha 5400 krooni riigituludesse. Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus

otsustas:

Süüdi tunnistada Peter Raudsepp KrK § 17 lg 6 - KrK § 1481 lg 10 järgi (alates 01.09.2002 on nimetatud tegu karistatav KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi) ja karistada teda vangistusega 1 aasta ja 8 kuud KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Peter Raudsepp ei pane neljaaastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

Välja mõista Peter Raudseppalt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 5400 (viis tuhat nelisada) krooni ja KrMS § 175 lg 1p5 kohaselt koopiakulud 21 (kakskümmend üks) krooni riigituludesse. Sundraha ja koopiakulud kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 Eesti Ühispank või 221023778606 Hansapank, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Asitõendid Arvuti disketid ja pangakaardi koodi paber jätta kriminaalasja toimikusse Pangakontode väljavõtted jätta kriminaalasja toimikusse AS Sampo Liising käskkiri, vara tagastamise akt ja Leks kindlustuse sõidukikindlustus avaldus, B E AS arve ja kviitung jätta kriminaalasja toimikusse.

Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 15.jaanuaril 2007 Kohtunik Liina Pohlak