1-06-6941\2 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Kuritegu nr 1-06-6941

M Ä Ä R U S

15.jaanuaril 2007.a Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Jaak Paju juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsja Aivar Pilv osavõtul Arutas 18.12.2006 ja 15.01.2007 avalikul kohtuistungil Tallinna linnas kriminaalasja PEETER TOOMSOO isikukood 37111080346, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, OÜ, XXX. Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KrK § 1481 lg 10 järgi.

Kohus tuvastas:

Peeter Toosmoo’d süüdistatakse selles, et tema, olles alates 18. septembrist 1998 kuni 03. oktoober 2002 OÜ (registrikood XXX asukohaga XXXX; käibemaksukohustuslasena registreeritud 01. oktoobrist 1998 kuni 30. novembrini 2003), mis maksukorralduse seaduse (RT I 1994, 1, 5; 1996, 29, 577; RT I 2000, 45, 279) § 2 punkti 3 mõistes on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 äriühingu seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustes ettenähtud kohustuste täitmiseks, mis seisneb maksukohustuse tähtaegses täitmises, maksudeklaratsioonide esitamises maksuhaldurile vastavalt kuni 01.07.2002 kehtinud maksukorralduse seaduse §-le 81, § 12 lg-le 1 – rikkus kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse §-des 10 p 2, § 18 lg 1 p 1 sätestatud nõudeid. P. Toomsoo esitas tahtlikult ajavahemikul jaanuar 2000 kuni juuni 2001 igakuiselt maksuhaldurile, Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile (alates 01.02.2004 Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskus), valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides real 6 soetamisel tasutud käibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata – OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ poolt esitatud sisult fiktiivsete arvete alusel, kokku summas 1 975 096 krooni järgnevalt –

P.Toomsoo arvestas ja deklareeris OÜ nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ sisult fiktiivsete arvete alusel soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu: �



�



�



�









 











 

 

 

 

 
 
 
                    � !�� � !�� � !�� � !�� " #%$ #&"$ '(# ## ###'*) ##,+&+-+ "*.. /0'1 '(# '23#4(51 2(# "*2(6 ###%1 ## 07"$ #&"$ '(# ## #&"*0('*) ##  ( ! 8$ 52 27"55(/1 44 " 695'#%1 0(6 /4:.(#(#%1 ## ;* 
(

 <(=*(
;* 
(

 <(=*(
;* 
(

 <(=*(
;* 
(

 <(=*(
'(055%""*1 2(4 '(055%""*1 2(4 '(055%""*1 2(4 '(055%""*1 2(4 6'52(217"6 6'52(217"6 6'52(217"6 6'52(217"6 '(2(#3.##1 #(# '(2(#3.##1 #(# '(2(#3.##1 #(# '(2(#3.##1 #(# #2$ #'$ '(# ## #&"*0%")">+&+-+ "*27" 0..1 /0 0':4(6(6%1 #5 '7" 6 ###%1 ## #/$ #'$ '(# ## #&"*4('*) ##,+&+-+ 44?" #7"1 5(# ""2/(21 07" 523##(#%1 #&"

""$ #'$ '(# ## "*02 ) ##@+&+-+ 0(#/ 0''1 #0 ..:45(51 /5 04. ###%1 ## '(6%$ #'$ '(# ## #'0(2*) ##,+&+-+ "*05 '221 " 6 '(6957"("1 25 "*4' ###%1 #&" AB( 

(

 <(=*(
AB( 

(

 <(=*(
AB( 

(

 <(=*(
AB( 

(

 <(=*(
4(/(6#451 2# 4(/(6#451 2# 4(/(6#451 2# 4(/(6#451 2# " '(63/(0'1 '(' " '(63/(0'1 '(' " '(63/(0'1 '(' " '(63/(0'1 '(' 2%"*/#(##1 #' 2%"*/#(##1 #' 2%"*/#(##1 #' 2%"*/#(##1 #' "*0$ #0$ '(# ## '(#&" ) ##@+&+-+ 6&"" #&"*51 ## 50:/2(01 #4 62. ###%1 #4 "*5$ #0$ '(# ## ''(6*) ##@+&+-+ "*50 5'21 27" 07"'5%"1 "*/ '(#. ###%1 ## '(#%$ #0$ '(# ## ''5 ) ##@+&+-+ ""*0 ../1 0' '(#:66(#%1 42 "*0(6 ###%1 ## '(#%$ #0$ '(# ## ''2 ) ##@+&+-+ "*25 57""1 25 00:52(21 " 6 ''7" .(##%1 #&" ''$ #0$ '(# ## '02 ) ##@+&+-+ 24366(#%1 42 "*.:..(/1 0' " #' ###%1 ## 0(#%$ #0$ '(# ## '7"*0 ) ##CD  E*

(F = +-+&+ " #. #2(6%1 5. "*2:/7" .1 '4 "*'(6 ###%1 #&"



F  <(=*(



F  <(=*(



F  <(=*(



F  <(=*(
"#55 "#55 "#55 "#55 .6'1 60 .6'1 60 .6'1 60 .6'1 60 " /0/(.51 4(. " /0/(.51 4(. " /0/(.51 4(. " /0/(.51 4(. "'(57" "'(57" "'(57" "'(57" .##1 #2 .##1 #2 .##1 #2 .##1 #2 #5$ #6%$ '(# ## #5(#(6##) 4 +&+-+ "*4. '.(6%1 '(6 '/:5(6.1 54 "*/. ###%1 ## " 6%$ #6%$ '(# ## '0. ) ##@+&+-+ "*0. ./01 '' '(6:6#41 52 "*4(# ###%1 ## "*5$ #6%$ '(# ## '7"*5 ) ##@+&+-+ "*44 /(6/1 "*. 0(#:#.#%1 2. "*/5 ###%1 ## '(#%$ #6%$ '(# ## '0/ ) ##@+&+-+ "*.4 55/1 44 '2:''#%1 0(6 "*2. ###%1 ##



 G G  B(=(



 G G  B(=(



 G G  B(=(



 G G  B(=(
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

"*.$ #.$ '(# ## '2(6*) ##  ( ! 8$ 04' 50:5'(21 27" "*0:'5%"1 "*/ 253##(#%1 ## "*4$ #.$ '(# ## '2/ ) ##  ( ! 8$ 040 25:'2(21 "*0 "*.:57"("1 25 " #0 ###%1 ## "*2$ #.$ '(# ## '2(6*) ##  ( ! 8$ 04(6 27"0.(.1 /0 " 694(6(6%1 #5 /43##(#%1 ## ''$ #.$ '(# ## '2(6*) ##  ( ! 8$ 045 "*'5 ""*21 4(6 '':22%"1 04 "*.(# ###%1 ## '(6%$ #.$ '(# ## '/. ) ##  ( ! 8$ 04/ 2(695(6.1 54 "*.:'.6%1 '(6 " ## ###%1 ## '(6%$ #.$ '(# ## '/4 ) ##  ( ! 8$ 05(6 "" 6 6#41 52 '(#9./(01 '' "*0. ###%1 ## 0(#%$ #.$ '(# ## 0(#0 ) ##@+&+-+ "*.2 65(6%1 .2 '2:.'(.1 6' "*25 ###%1 ##

 B=*(

 B=*(

 B=*(

 B=*(
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

  <(=*(
;

  <(=*(
;

  <(=*(
;

  <(=*(
4(//9" .'1 .6 4(//9" .'1 .6 4(//9" .'1 .6 4(//9" .'1 .6 " '.2651 64 " '.2651 64 " '.2651 64 " '.2651 64 2('.#(##1 #(# 2('.#(##1 #(# 2('.#(##1 #(# 2('.#(##1 #(# #6%$ #5$ '(# ## 0(6#*) ##@+&+-+ ""*0 ../1 0' '(#:66(#%1 42 "*0(6 ###%1 ## "*5$ #5$ '(# ## 045 ) ##@+&+-+ 25:'2(21 " 6 "*.:57"("1 24 " #0 ###%1 ## '(#%$ #5$ '(# ## 047" ) ##@+&+-+ " #5 /441 " # "*/360(01 /(# "*'5 6##%1 ## '(6%$ #5$ '(# ## 044 ) ##@+&+-+ "*0(# 0021 /2 '0364%"1 #' "*.0 2(##%1 ## '5$ #5$ '(# ## 05(6*) ##@+&+-+ 2(695(6.1 54 "*.:'.6%1 '(6 " ## ###%1 ## ;

(G  B=*(
;

(G  B=*(
;

(G  B=*(
;

(G  B=*(
.('02(/2 .('02(/2 .('02(/2 .('02(/2 1 0# 1 0# 1 0# 1 0# /6:0#7"1 5# /6:0#7"1 5# /6:0#7"1 5# /6:0#7"1 5# 4%"*2'##1 #(# 4%"*2'##1 #(# 4%"*2'##1 #(# 4%"*2'##1 #(# #'$ #2$ '(# ## 02' ) ##@+&+-+ "*.' .(6'1 05 '536.(51 40 "*2(# ###%1 ##

" 6%$ #2$ '(# ## 6'(6*) ##@+&+-+ "*57" " #&"1 5(# 0(#95/(21 07" '(#&" /(##%1 #&" '2$ #2$ '(# ## 607" ) ##@+&+-+ 2/:20#%1 .7" "*4?"*4(/1 6/ " #4 ###%1 ## '2$ #2$ '(# ## 64(#*) ##@+&+-+ "*'2 27"*01 .. '0?"*2(41 6. "*.' ###%1 ##

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(
.6''(221 " 0 .6''(221 " 0 .6''(221 " 0 .6''(221 " 0 /(534%"("1 2(2 /(534%"("1 2(2 /(534%"("1 2(2 /(534%"("1 2(2 4(0//##1 #7" 4(0//##1 #7" 4(0//##1 #7" 4(0//##1 #7" #5$ #/$ '(# ## 6./ ) ##@+&+-+ '27" 0..1 /0 .(#94(6(6%1 #5 00' ###%1 ## '2$ #/$ '(# ## .27" ) ##@+&+ 25:'2(21 " 6 "*.:57"("1 24 " #0 ###%1 ##

 F  

 <(=*(

 F  

 <(=*(

 F  

 <(=*(

 F  

 <(=*(
0(424661 #5 0(424661 #5 0(424661 #5 0(424661 #5 4(430(.(.1 /(0 4(430(.(.1 /(0 4(430(.(.1 /(0 4(430(.(.1 /(0 60.#(##1 #(# 60.#(##1 #(# 60.#(##1 #(# 60.#(##1 #(# � !�� � !�� � !�� � !�� 430(55 430(55 430(55 430(55 '#01 60 '#01 60 '#01 60 '#01 60 "3"65 "3"65 "3"65 "3"65 2(/41 4(/ 2(/41 4(/ 2(/41 4(/ 2(/41 4(/ 53.('. 53.('. 53.('. 53.('. "##1 " ' "##1 " ' "##1 " ' "##1 " ' P.Toomsoo arvestas ja deklareeris OÜ nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ sisult fiktiivsete arvete alusel soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu: �



�



�



�



 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
            I
� !� � 
� !� � 
� !� � 
� !� � '4$ #.$ '(## # '4(#.(##) 0  (  ! 8$ 02(# 543'57"1 "*/ "*035'21 27" /(#3###%1 ## '/$ #.$ '(## # '/(#.(##)"  (  ! 8$ 027" "*2436(6#%1 4(2 003../1 0' ''(#:#(##%1 #(#

  <(=

  <(=

  <(=

  <(=
'4('35%"("*1 2(5 '4('35%"("*1 2(5 '4('35%"("*1 2(5 '4('35%"("*1 2(5 65'2(21 "*0 65'2(21 "*0 65'2(21 "*0 65'2(21 "*0 07"#3#(#(#1 # 07"#3#(#(#1 # 07"#3#(#(#1 # 07"#3#(#(#1 ## # # # #4$ #4$ '(## # #4(#4(##)"  (  ! 8$ 0/0 "*5':2(27"1 0(4 07"3""*21 4(6 '(#6:#(##%1 #(# #4$ #4$ '(## # #4(#4(##) '  (  ! 8$ 0// 22J"*0.1 ./ "*.324(6%1 6&" " #6:#(##%1 #(# #5$ #4$ '(## # #5(#4(##)"  (  ! 8$ 0/2 '05:'(221 " 0 6'357""1 25 '2(#:#(##%1 #(# ;

  B(=
;

  B(=
;

  B(=
;

  B(=
6/(230#.1 #2 6/(230#.1 #2 6/(230#.1 #2 6/(230#.1 #2 2/4/61 /'(' 2/4/61 /'(' 2/4/61 /'(' 2/4/61 /'(' .2(2#(#(#1 #(# .2(2#(#(#1 #(# .2(2#(#(#1 #(# .2(2#(#(#1 #(# "*/$ #5$ '(## # " 66  (  ! 8$ .(6/ 25357""1 24 "*.35221 " 6 " #0:.##%1 #(# '.$ #5$ '(## # "*.0(0(##  (  ! 8$ ..' "*40:2%"*01 .(4 '/6241 66 "*/0:0##%1 #(# ;

(G  <(=
;

(G  <(=
;

(G  <(=
;

(G  <(=
'.%".('(.1 6' '.%".('(.1 6' '.%".('(.1 6' '.%".('(.1 6' 6.'561 .2 6.'561 .2 6.'561 .2 6.'561 .2 '/(432#(#1 #(# '/(432#(#1 #(# '/(432#(#1 #(# '/(432#(#1 #(# "*.$ #2$ '(## # '07"  (  ! 8$ 407" /03''(#%1 0(6 "*4355/1 44 "" #:#(##%1 #(#

(H
 F  

(H
 F  

(H
 F  

(H
 F   (=
(=
(=
(=
/0''#1 0 /0''#1 0 /0''#1 0 /0''#1 06 6 6 6 "*455(/1 44 "*455(/1 44 "*455(/1 44 "*455(/1 44 ""#3#(#(#1 #(# ""#3#(#(#1 #(# ""#3#(#(#1 #(# ""#3#(#(#1 #(# "*'$ " #%$ '(##0.7" ) ##  ( K! 8$ " 62:0#.1 "# '434/(6%1 /(# "*5.3#(##%1 #(#

# 2(60 "*'$ " #%$ '(## # 0.' ) ##  ( K! 8$ 2(64 0'5?"("*21 4(. .23227"1 0. 0243#(##%1 #(# !F =(=

  !F =(=

  !F =(=

  !F =(=

  (=
(=
(=
(=
65(.6'(01 5(. 65(.6'(01 5(. 65(.6'(01 5(. 65(.6'(01 5(. 2..5(41 '. 2..5(41 '. 2..5(41 '. 2..5(41 '. .4%"#(#(#1 #(# .4%"#(#(#1 #(# .4%"#(#(#1 #(# .4%"#(#(#1 #(# '5$ ""$ '(## # .00 ) ##  (  ! 8$ /44 "*/(#94(551 /(5 0(6:0''1 #0 ''.3#(##%1 #(# LB=  

  LB=  

  LB=  

  LB=  

  (=
(=
(=
(=
"*/#:4(5(51 /(5 "*/#:4(5(51 /(5 "*/#:4(5(51 /(5 "*/#:4(5(51 /(5 0(630'('1 #0 0(630'('1 #0 0(630'('1 #0 0(630'('1 #0 ''(.#(#(#1 #(# ''(.#(#(#1 #(# ''(.#(#(#1 #(# ''(.#(#(#1 #(# " 6%$ #0$ '(## " /(##*)" 6  (  ! 8$ " #0'%"M"*0':2(27"1 #(# '03/7"*/1 ## "*.4:2##%1 #(# Märtsis kokku "*0('32(2%"*1 #(# "*0('32(2%"*1 #(# "*0('32(2%"*1 #(# "*0('32(2%"*1 #(# '0/7" /1 ## '0/7" /1 ## '0/7" /1 ## '0/7" /1 ## "*.(432#(#1 #(# "*.(432#(#1 #(# "*.(432#(#1 #(# "*.(432#(#1 #(# � !�� � !�� � !�� � !�� "/#(6 "/#(6 "/#(6 "/#(6 5(6.1 60 5(6.1 60 5(6.1 60 5(6.1 60 0(6'32(.61 .(5 0(6'32(.61 .(5 0(6'32(.61 .(5 0(6'32(.61 .(5 '3'654##1 ## '3'654##1 ## '3'654##1 ## '3'654##1 ##

P.Toomsoo arvestas ja deklareeris OÜ nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ XXXsisult fiktiivsete arvete alusel soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu: �



�



�



�



 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
N           O
� !� � 
� !� � 
� !� � 
� !� � '2$ #2$ '(### '(6  ( ! 8$ 4(6/ ''2:2%"*01 .(4 6&"3"*241 66 '5(#:#(##%1 #(#

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(

(H
 F  <(=*(
''(232%" 01 .(4 ''(232%" 01 .(4 ''(232%" 01 .(4 ''(232%" 01 .(4 6&""*2(41 66 6&""*2(41 66 6&""*2(41 66 6&""*2(41 66 '5#3#(#(#1 #(# '5#3#(#(#1 #(# '5#3#(#(#1 #(# '5#3#(#(#1 #(# 0(#%$ #/$ '(### " #&"  ( ! 8$ 5(6&" " ##:#(##%1 #(# "*2###%1 ## ""*23#(##%1 #(#

 (F  

 

 (F  

 

 (F  

 

 (F  

  (=(
(=(
(=(
(=(
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

  !-F ==

  !-F ==

  !-F ==

  (=(
(=(
(=(
(=(
.(#(#:5('#1 0(/ .(#(#:5('#1 0(/ .(#(#:5('#1 0(/ .(#(#:5('#1 0(/ /(# /(# /(# /(#?"*'(/1 47" "*'(/1 47" "*'(/1 47" "*'(/1 47" ./#:2(.#1 #(# ./#:2(.#1 #(# ./#:2(.#1 #(# ./#:2(.#1 #(# '(#%$ ""$ '(### '(6.  ( ! 8$ /4/ '42:466%1 "# 6230..1 /(# 07"*53#(##%1 #(# LB=  

  LB=  

  LB=  

  LB=  

  (=(
(=(
(=(
(=(
'4(2346(61 "# '4(2346(61 "# '4(2346(61 "# '4(2346(61 "# 620.(.1 /(# 620.(.1 /(# 620.(.1 /(# 620.(.1 /(# 07" 5#(#(#1 #(# 07" 5#(#(#1 #(# 07" 5#(#(#1 #(# 07" 5#(#(#1 #(# #&"$ "*'$ '(### 005  (  ! 8$ " #'2 " 6&".('.1 6(# '.65(6%1 4(# "*453#(##%1 #(#

'5$ "*'$ '(### 020  (  ! 8$ " #65 "*5'3#001 /# 0(#:/441 " # '(#03#(##%1 #(# QB F  

  QB F  

  QB F  

  QB F  

  (=(
(=(
(=(
(=(
07" 03.(.(/1 0# 07" 03.(.(/1 0# 07" 03.(.(/1 0# 07" 03.(.(/1 0# .466(#1 5(# .466(#1 5(# .466(#1 5(# .466(#1 5(# 05#3#(#(#1 #(# 05#3#(#(#1 #(# 05#3#(#(#1 #(# 05#3#(#(#1 #(# '/$ #&"$ '(##&" 66.  (  ! 8$ " #&"*'# 6636/7"1 .(# 2##21 .(# .'3.(##%1 ## 07"$ #&"$ '(##&" 6'/  (  ! 8$ " #&"*0(' "*07"0(..1 /(0 '034(66%1 #5 "*..3#(##%1 #(# ;* 
(

  ; * 
(

  ;* 
(

  ; * 
(

  (=(
(=(
(=(
(=(
"*5(.32651 60 "*5(.32651 60 "*5(.32651 60 "*5(.32651 60 07"4.('1 .5 07"4.('1 .5 07"4.('1 .5 07"4.('1 .5 '(#53.#(#1 #(# '(#53.#(#1 #(# '(#53.#(#1 #(# '(#53.#(#1 #(# '/$ #0$ '(##&" .00  (  ! 8$ " #0(6(# '(6536.51 4(0 66:.(6'1 05 '/'3#(##%1 #(#



F  <(=*(



F  <(=*(



F  <(=*(



F  <(=*(
'(656.(51 4(0 '(656.(51 4(0 '(656.(51 4(0 '(656.(51 4(0 663.(6'1 05 663.(6'1 05 663.(6'1 05 663.(6'1 05 '/('#(#(#1 #(# '/('#(#(#1 #(# '/('#(#(#1 #(# '/('#(#(#1 #(# "*'$ #.$ '(##&" 05(6R&"  (  ! 8$ " #.0(0 '50:5('21 /# 6/3'57"1 " # 0'03#(##%1 #(#

Mais kokku '5(035('(21 /# '5(035('(21 /# '5(035('(21 /# '5(035('(21 /# 6/'5%"*1 " # 6/'5%"*1 " # 6/'5%"*1 " # 6/'5%"*1 " # 0'(0#(#(#1 #(# 0'(0#(#(#1 #(# 0'(0#(#(#1 #(# 0'(0#(#(#1 #(# � !�� � !�� � !�� � !�� 'J"#25(57"*1 07" 'J"#25(57"*1 07" 'J"#25(57"*1 07" 'J"#25(57"*1 07" 05(/3.(5(21 4(/ 05(/3.(5(21 4(/ 05(/3.(5(21 4(/ 05(/3.(5(21 4(/ '6220(.(#1 ## '6220(.(#1 ## '6220(.(#1 ## '6220(.(#1 ##

P.Toomsoo arvestas ja deklareeris OÜ nimelt esitatud käibedeklaratsioonides OÜ sisult fiktiivsete arvete alusel soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu: �

*

�

*

�

*

�

*

 

 

 

 

 

 

 

 

*

*

*

* �    �    �    �   







 (=(
(=(
(=(
(=(
#&"$ #4$ '(## " '(##&") ##2 +-+&+ F $ 
    " ## 4551 /(5 "*2J"*''1 #0 ""*232(##%1 ## " 6%$ #4$ '(## " '(##&") #'(# +-+&+ (=

( =

627" 0..1 /(0 2434(66%1 #5 .42###%1 ## � !� � � !� � � !� � � !� � .2(' .2(' .2(' .2(' #0(01 /# #0(01 /# #0(01 /# #0(01 /# " #(6 " #(6 " #(6 " #(6 54(41 "# 54(41 "# 54(41 "# 54(41 "# 4(242##1 #(# 4(242##1 #(# 4(242##1 #(# 4(242##1 #(#

Sel moel Peeter Toomsoo deklareeris 2000.a jaanuari kuni 2001a. juuni kuus soetamisel tasutud käibemaksu 16 263 600 krooni, tegelikult oleks pidanud deklareerima 14 288 504 krooni, seega vähendas ta lubatust rohkem ja seega ebaseaduslikult osaühingu poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 975 096 krooni järgnevalt:

Käibedeklaratsioonide s deklareeritud

Kontrollimise tulemusel tuvastatud

Ku u 18 % määra -ga maks ustatav käive Käibemaks 18 % Sisen dkäibemaks u summ a, mis on seadu -sega lubatu d maha arvata

Tasumisele (+) või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks 18 % määraga maksustatav käive Käibemaks 18 % Sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata

Tasu misele (+) või taga stamisel e kuul uv käibe - maks Sisen dkäibemaks u summ a, mis on seadu -sega lubatu d maha arvata Täiendavalt eelarves se tasum i-sele kuulu v käibemaks (veerg 11- veerg 5) 1 2 4 5 7 8 10 11 13 17 19 200 0

jaan 17758 43 31965 2 28295 4 36698 1775843 31965 2 240166 7948 6 - 42788 42788 vee br 43003 43 77406 2 83077 9 -56717 4300343 77406 2 705847 6821 5 - 12493 2 12493 2 mär ts 42027 97 75650 3 79224 2 -35739 4202797 75650 3 598284 1582 19 - 19395 8 19395 8 april l 47738 19 85928 7 67800 1 181286 4773819 85928 7 565577 2937 10 - 11242 4 11242 4 mai 73512 80 13232 30 13070 27 16203 7351280 13232 30 970061 3531 69 - 33696 6 33696 6 juun i 40718 52 73293 3 88188 9 -148956 4071852 73293 3 666347 6658 6 - 21554 2 21554 2 juuli 52487 25 94477 1 77440 6 170365 5248725 94477 1 634830 3099 41 - 13957 6 13957 6 aug 51932 80 93479 0 10042 39 -69449 5193280 93479 0 848661 8612 9 - 15557 8 15557 8 sept 82557 58 14860 36 15226 12 -36576 8255758 14860 36 1438256 4778 0 - 84356 84356 okt 80423 59 14476 25 16166 37 -169012 8042359 14476 25 1440931 6694 - 17570 6 17570 6 nov 54371 46 97868 6 92352 0 55166 5437146 97868 6 840842 1378 44 - 82678 82678

dets 55982 18 10076 79 89546 0 112219 5598218 10076 79 839019 1686 60 - 56441 56441 200 0 64251 420 11565 254 11509 766 55488 64251420 11565 254 9788821 1776 433 - 17209 45 17209 45

200 1

jaan 53084 99 95553 0 10076 47 -52117 5308499 95553 0 975994 - 2046 4 - 31653 31653 mär ts 65338 15 11760 87 12206 63 -44576 6533815 11760 87 1152202 2388 5 - 68461 68461 mai 69707 28 12547 31 12426 77 12054 6970728 12547 31 1193406 6132 5 - 49271 49271 juun i 83364 74 15005 65 12828 47 217718 8336474 15005 65 1178081 3224 84 - 10476 6 10476 6 200 1 27149 516 48869 13 47538 34 133079 27149516 48869 13 4499683 3872 30 - 25415 1 25415 1 kok ku 91400 936 16452 167 16263 600 188567 91400936 16452 167 1428850 4 2163 663 - 19750 96 19750 96

Nimetatud summad jättis P.Toomsoo OÜ nimelt maksuhaldurile ka üle kandmata.

Tegelikkuses OÜ OÜ-lt XXX, XXX, XXXja sõidukeid ei soetanud – tegemist oli fiktiivsete tehingutega, mille eesmärgiks oli vähendada OÜ poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu. Kuna OÜ-te XXX, XXX, XXXja poolt OÜ-le väljastatud arved olid fiktiivsed, sest arvete kohaseid tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud, puudus käibemaksuseaduse § 3 lg 1 tähenduses käive ning sellest tulenevalt puudus ka § 18 lg 1 p 1 tähenduses kaupade soetamisel tasutud käibemaks. Sellest tulenevalt rikkus Peeter Toomsoo eelkirjeldatud tegevusega käibemaksuseaduse § 18 lg 1 p 1 sätteid, arvates OÜ-te XXX, XXX, XXXja fiktiivsetel arvetel näidatud käibemaksu maha OÜ poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Seega Peeter Toomsoo pani tahtlikult toime maksuhaldurile deklaratsioonis valeandmete esitamise, milline tegu on kvalifitseeritav KrK § 1481 lg 2 järgi ja kuna selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 1 000 000 krooni, siis kvalifitseeritakse P.Toomsoo tegu KrK § 1481 lg 10 järgi (enne 01.06.2000 oli nimetatud tegu karistatav KrK § 1481 lg 7 järgi ja alates 01.09.2002 on nimetatud tegu karistatav KarS § 386 lg 1 järgi).

Kuriteoga on tekitatud varaline kahju Eesti Vabariigile summas 1 380 737,51 krooni. Tsiviilhagi on esitatud Maksuja Tolliameti Põhja Maksuja Tollikeskuse poolt 09.10.2006 nr 12-6/98. Kuriteoga tekitatud kahju on hüvitatud täies ulatuses süüdistatava Peeter Toomsoo poolt.

Prokurör taotles kohtuistungil kriminaalmenetluse lõpetamist Peeter Toomsaoo suhtes KrMS § 202 lg 1 alusel, sest süüdistatava Peeter Toomsoo on tasunud kogu tema suhtes esitatud tsiviilhagi summas 1380 738 krooni ja tasunud riigi tuludesse määratus summa 350 0000 krooni ning Peeter Toomsoo suhtes puudub avalik menetlushuvi.

Peeter Toomsoo nõutus prokuröri taotlusega.

Süüdistatava kaitsja toetas prokuröri taotlust

Kohus kuulanud ära prokuröri taotluse, kaitsja ja süüdistatava seisukohad ning tutvunud kriminaalasja materjalidega leiab, et prokuröri taotlus kuulub rahuldamisele. KrMS § 202 lg 1 kohaselt kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, süüdistatava süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud või võtnud endale kohustuse tasuda kriminaalmenetluse kulud ning kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi võib kohus prokuröri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul kriminaalmenetluse lõpetada. KrMS § 202 lg 2p2 kohaselt võib kohus kriminaalmenetluse lõpetamisel prokuröri taotlusel ja süüdistatava nõusolekul panna talle kohustuse tasuda määratud tähtajaks kindel summa riigituludesse. Peeter Toomsoo on kohtuistungi toimumise ajaks tasunud Maksuja Tolliameti Põhja Maksuja Tollikeskuse poolt esitatud tsiviilhagi summas 1 380 737,51 krooni. Samuti on Peeter Toomsoo tasunud riigituludesse summa 350000 krooni. Arvestades, et Peeter Toomsoo on heastanud kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud riigituludesse summa 350 000 krooni ning puudub avalik menetlushuvi kriminaalmenetluse jätkamiseks, tuleb kriminaalmenetlus KrMS § 202 lg 1 kohaselt lõpetada ja KrMS § 202 lg 2p 2 kohaselt määrata Peeter Toomsoole kohustus tasuda riigituludesse 350 000 krooni ja hüvitada koopiakulud.

Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 202 lg 1 ja lg 2 p2 kohus m ä ä r a s:

1. Lõpetada kriminaalmenetlus Peeter Toomsoo süüdistuses KrK § 1481 lg 10 järgi. 2. Kohustada Peeter Toomsood tasuma riigituludesse 350 000 (kolmsada viiskümmend tuhat) krooni. Kohustus on täidetud. Kohustada Peeter Toomsood tasuma hiljemalt 15.02.2007 riigituludesse kohtueelse menetluse kulud 168.40 (ükssada kuuskümmend kaheksa krooni nelikümmend senti). Kohtueelse menetluse kulud kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr XXX Eesti Ühispank arvelduskontole nr XXX Hansapank, viitenumber XXX. Kviitung esitada Harju Maakohtule. Käesoleva määruse peale ei saa esitada määruskaebust.

Liina Pohlak kohtunik