1-03-146\29 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

1

TARTU MAAKOHUS KOHTUOTSUS Eesti Vabariigi nimel

Kriminaalasi nr 1-03-146 (Maksupettuste Uurimise Keskus nr. 01934000005)

18. detsembril 2006. a. Tartu Maakohtu kohtunik Andrus Miilaste arutas lihtmenetluses avalikul kohtuistungil Tartu Maakohtus Kalevi 1 kriminaalasja

R.J kriminaalkorras karistatud 1 kord elukoht: Tartu Ormisssoni 14 tõkend- allkiri elukohast mittelahkumise kohta , süüdistuses KrK § 143 lg 2 p 1 ja 11 ja § 186 järgi järgi.

Kriminaalasja arutamise juures viibis kohtuistungisekretär Sigrid Huik . Menetlusosalistena võtsid kriminaalasja arutamisest osa Lõuna Ringkonnaprokuratuuri prokuröri abi Ruti Kilg ja süüdistatava kokkuleppel kaitsja vandeadvokaadi vanemabi Marko Paabumets.

Süüdistuse sisu

R.J süüdistatakse selles, et tema, eelneval kokkuleppel koos Anni Saaremaa’ga ja B.N-iga võltsis ajavahemikul 2001. aasta jaanuarist aprillini ametlikke dokumente eesmärgiga esitada need Maksuametile tulumaksu väljapetmiseks alljärgnevalt:

R.J koos Anni Saaremaa ja B.N-iga koostas füüsilise isiku 2000. a tuludeklaratsioonid J.R. , H.J. , Ü.L. , M.P. , V.O. , V.L. , K.M. , M.K. , V.V. , J S, A L, H.P. , T.K. , V.K. , A.R. , A.E. , A.R. , U.A. , E.L. , Õ.Ä. , M.L. , S.M. , H.P. , H.P. , A.K. , L.G. , T.P. , M.L. , V.V. , K.L. , H.P. , L.O. , J.L. , M.L. , Ü.K. , M.V. , E.P. , J.R. , M.Z. , A.S. , R.T. , T.K. , Ü.E. , A.V. , S.K. , H.M. , R.A. , U.O. , K.P. , G.K. , I.R. , I.V. , P.R. , P.K. , L.S. , K.A. , R.L. , A.R. , K.V. , S.S. , H.K. , F.G. , A.S. , A.P. , V.O. , A.M. , E.M. , A.P. , S.O. , A.K. ja T.A. nimel, millistes esitas tegelikkusele mittevastavad andmed nimetatud isikute tulu, sellelt kinnipeetud tulumaksu ja tasutud koolitustasude kohta. Samuti koostas R.J koos Anni Saaremaa ja B.N-iga Tartu Ülikooli nimel

koolitustasude maksmise tõendid 20.02.2001 nr MJ-35-895, 26.02.2001 nr MJ-35-903, 25.02.2001 nr MJ-35-893, 11.02.2001 nr MJ-35-783, 22.02.2001 nr MJ-35-892, 20.02.2001

nr MJ-35-897, 07.02.2001 nr MJ-35-835, 15.02.2001 nr MJ-35-173, 09.02.2001 nr MJ-35-

783, 25.01.2001 nr MJ-35-822, 10.02.2001 nr MJ-35-783, 25.01.2001 nr MJ-35-763, 16.02.2001 nr MJ-35-862, 18.02.2001 nr MJ-35-874, 20.02.2001 nr MJ-35-886, 22.02.2001 nr MJ-35-891, Tallinna Tehnikaülikooli nimel koolitustasude maksmise tõendid 16.02.2001 nr 2-28/1705, 27.02.2001 nr 2-28/2204, 10.02.2001 nr 2-28/1703, 19.02.2001 nr 2-28/1310, 07.02.2001 nr 2-28/1362, 27.02.2001 nr 2-28/1313, 16.02.2001 nr 2-28/1303, 19.02.2001 nr

2-28/1308, 11.02.2001 nr 2-28/1307, 04.02.2001 nr 2-28/1303, 07.02.2001 nr 2-28/1299, 11.02.2001 nr 2-28/1355, 22.02.2001 nr 2-28/1372, 17.02.2001 nr 2-28/1503, 18.02.2001 nr

2 2-28/1352, 19.02.2001 nr 2-28/1290, AS-i Audentes nimel koolitustasude maksmise tõendid 22.02.2001 nr 20000492, 19.03.2001 nr 20000557, 22.03.2001 nr 20000470, 22.03.2001 nr

20000456, 17.03.2001 nr 20000411, 12.01.2001 nr 20000453, 17.03.2001 nr 20000457, 22.03.2001 nr 20000471, 22.03.2001 nr 20000446, 22.02.2001 nr 20000419, 14.02.2001 nr

20000520, 12.01.2001 nr 20001253, 12.01.2001 nr 20001773, 22.02.2001 nr 20000499, 14.03.2001 nr 20000527, 19.03.2001 nr 20000510, 22.02.2001 nr 20000466, 12.03.2001 nr

20001870, Sotsiaalteaduste Erakõrgkooli “Veritas” nimel koolitustasude maksmise tõendid

11.01.2001 nr 109, 01.02.2001 nr 114, 05.02.2001 nr 117, 03.02.2001 nr 123,

TÜ Eraakadeemia №rd nimel koolitustasude maksmise tõendid 27.02.2001 nr 978/01,

20.03.2001nr 997/01, 26.02.2001 nr 971/01, 24.02.2001 nr 987/01, 27.02.2001 nr 979/01,

03.02.2001 nr 972/01, 24.01.2001 nr 979/01, 02.02.2001 nr 981/01, 03.03.2001 nr 981/01, 24.01.2001 nr 972/01, 20.02.2001 nr 981/01, 07.02.2001 nr 975/01, AS-i Erahariduskeskus

nimel koolitustasude maksmise tõendid 10.02.2001 nr 63 Fil, 10.02.2001 nr 57 Fil,

07.02.2001 nr 61 Fil, 31.01.2000 nr 63 Fil, millistes esitas tegelikkusele mittevastavad andmed nimetatud õppeasutustes õppivate isikute ja makstud koolitustasude kohta.

Samuti koostas R.J koos Anni Saaremaa’ga ja B.N-iga 2000. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel ajavahemiku mai-

kuni detsembrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku mai- kuni oktoobrikuu kohta, OÜ X

nimel ajavahemiku juuni- kuni novembrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku mai- kuni

oktoobrikuu kohta, AS X nimel ajavahemiku jaanuari- kuni juunikuu kohta, AS X nimel

ajavahemiku novembri- kuni detsembrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku jaanuari- kuni

detsembrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku jaanuari- kuni septembrikuu kohta, OÜ X

nimel ajavahemiku jaanuari- kuni maikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku jaanuari- kuni

detsembrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku oktoobri- kuni detsembrikuu kohta, OÜ X

nimel ajavahemiku mai- kuni oktoobrikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku jaanuari- kuni

juunikuu kohta, OÜ X nimel ajavahemiku novembri- kuni detsembrikuu kohta ja OÜ X

nimel ajavahemiku jaanuari- kuni detsembrikuu kohta, millistes esitas tegelikkusele mittevastavad andmed nimetatud äriühingutes töötanud isikute, nendele tehtud väljamaksete ja kinnipeetud tulumaksu ning arvestatud sotsiaalmaksu kohta.

Seega R.J, võltsides ametlikke dokumente kasutamise eesmärgil, pani toime KrK § 186 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

R.J, olles varem toime pannud KrK § 141 1 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, eelneval kokkuleppel koos Anni Saaremaa ja B.N-iga, esitas ajavahemikul 30.03.2001 kuni 03.04.2001 tegelikkusele mittevastavad füüsilise isiku 2000. a tuludeklaratsioonid, Tartu Ülikooli, Tallinna Tehnikaülikooli, AS-i Audentes, Sotsiaalteaduste Erakõrgkooli “Veritas”, TÜ Eraakadeemia №rd ja AS-i Erahariduskeskus koolitustasude maksmise tõendid ja 2000. a tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X , OÜ X , OÜ X , OÜ X, AS X, AS X, OÜ X, OÜ X, OÜ X, OÜ X, OÜ X, OÜ X , OÜ X, OÜ X ja OÜ X

nimel Maksuameti kohalikele asutustele eesmärgiga Maksuametilt välja petta tulumaksu alljärgnevalt:

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu J.R. nimele ning tuludeklaratsiooni J.R. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 10.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-783, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7 800 krooni;

3

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.J. nimele ning tuludeklaratsiooni H.J. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 20.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-895, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7 722 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu Ü.L. nimele ning tuludeklaratsiooni Ü.L. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 25.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-893, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 680 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.P. nimele ning tuludeklaratsiooni M.P. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 07.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1299, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 900 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu V.O. nimele ning tuludeklaratsiooni V.O. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 11.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1307, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu V.L. nimele ning tuludeklaratsiooni V.L. nimele, millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 24.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 979/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 550 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu K.M. nimele ning tuludeklaratsiooni K.M. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 07.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1362, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 112 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.K. nimele ning tuludeklaratsiooni M.K. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 27.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1313, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 500 krooni; tuludeklaratsiooni V.V. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 20000499, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 199 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X ja OÜ X nimel, millel deklareeriti

olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu J.S. nimele ning tuludeklaratsiooni J S

nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 22.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr MJ-35-892, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 876 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.K. nimele ning tuludeklaratsiooni A.K. nimele, millele on lisatud Sotsiaalteaduste Erakõrgkool Veritas 11.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 109, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 2 340 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.P. nimele ning tuludeklaratsiooni H.P. nimele, millele on lisatud AS Audentes 19.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000557, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 760 krooni;

4

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X ja OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu T.K. nimele ning tuludeklaratsiooni T.K.

nimele, millele on lisatud AS Audentes 12.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20001773, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 965 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu V.K. nimele ning tuludeklaratsiooni V.K. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 02.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 981/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 528 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X ja OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.R. nimele ning tuludeklaratsiooni A.R. nimele, millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 27.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 979/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 514 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.E. nimele ning tuludeklaratsiooni A.E. nimele, millele on lisatud AS Audentes 14.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000527, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.R. nimele ning tuludeklaratsiooni A.R. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 27.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/2204, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 10 297 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu U.A. nimele ning tuludeklaratsiooni U.A. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 11.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-783, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 320 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu E.L. nimele ning tuludeklaratsiooni E.L. nimele, millele on lisatud AS Erahariduskeskus 07.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 61 Fil, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 320 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu Õ.Ä. nimele ning tuludeklaratsiooni Õ.Ä. nimele, millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 03.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 981/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.L. nimele ning tuludeklaratsiooni M.L. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 25.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-763, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7800 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu S.M. nimele ning tuludeklaratsiooni S.M. nimele, millele on lisatud Sotsiaalteaduste Erakõrgkool Veritas 03.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 123, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 900 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.P. nimele ning tuludeklaratsiooni H.P. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 20.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-897, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 680 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.P. nimele ning tuludeklaratsiooni H.P. nimele,

5 millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakona 11.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 2-28/1355, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.K. nimele ning tuludeklaratsiooni A.K. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 27.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 978/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 992 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu L.G. nimele ning tuludeklaratsiooni L.G. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000470, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu T.P. nimele ning tuludeklaratsiooni T.P. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 07.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-835, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.L. nimele ning tuludeklaratsiooni M.L. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 20.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 997/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 420 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu V.V. nimele ning tuludeklaratsiooni V.V. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000419, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 330 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X ja OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu K.L. nimele ning tuludeklaratsiooni K.L. nimele, millele on lisatud AS Erahariduskeskus 31.01.2000. a koolitustasu maksmise tõend nr 63 Fil, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 486 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.P. nimele ning tuludeklaratsiooni H.P. nimele, millele on lisatud Tallina Tehnikaülikooli õppeosakonna 22.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 2-28/1372, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu L.O. nimele ning tuludeklaratsiooni L.O. nimele, millele on lisatud AS Audentes 14.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000520, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu J.L. nimele ning tuludeklaratsiooni J.L. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 26.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 971/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.L. nimele ning tuludeklaratsiooni M.L. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000492, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 744 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu Ü.K. nimele ning tuludeklaratsiooni Ü.K. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 16.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-862, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 500 krooni;

6

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.V. nimele ning tuludeklaratsiooni M.V. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000456, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 680 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu E.P. nimele ning tuludeklaratsiooni E.P. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 10.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1703, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 320 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu J.R. nimele ning tuludeklaratsiooni J.R. nimele, millele on lisatud Sotsiaalteaduste Erakõrgkool Veritas 01.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 114, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 768 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu M.Z. nimele ning tuludeklaratsiooni M.Z. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 20.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-886, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.S. nimele ning tuludeklaratsiooni A.S. nimele, millele on lisatud AS Erahariduskeskus 10.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 63 Fil, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 854 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu R.T. nimele ning tuludeklaratsiooni R.T. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 22.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-891, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7 800 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu T.K. nimele ning tuludeklaratsiooni T.K. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 24.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 972/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7 800 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu Ü.E. nimele ning tuludeklaratsiooni Ü.E. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 16.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1303, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 10 291 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.V. nimele ning tuludeklaratsiooni A.V. nimele, millele on lisatud AS Audentes 19.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000510, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu S.K. nimele ning tuludeklaratsiooni S.K. nimele, millele on lisatud AS Audentes 12.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20001870, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 7 826 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.M. nimele ning tuludeklaratsiooni H.M. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 15.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-173, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

7

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu R.A. nimele ning tuludeklaratsiooni R.A. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 16.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1705, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu U.O. nimele ning tuludeklaratsiooni U.O. nimele, millele on lisatud Sotsiaalteaduste Erakõrgkool Veritas 05.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 117, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 700 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu K.P. nimele ning tuludeklaratsiooni K.P. nimele, millele on lisatud AS Audentes 12.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20001253, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu G.K. nimele ning tuludeklaratsiooni G.K. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 09.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-783, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu I.R. nimele ning tuludeklaratsiooni I.R. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 17.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1503, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 680 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu I.V. nimele ning tuludeklaratsiooni I.V. nimele, millele on lisatud AS Audentes 17.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000411, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 680 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu P.R. nimele ning tuludeklaratsiooni P.R. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 20.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 981/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu P.K. nimele ning tuludeklaratsiooni P.K. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 19.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1310, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 9 360 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu L.S. nimele ning tuludeklaratsiooni L.S. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 07.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 975/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu K.A. nimele ning tuludeklaratsiooni K.A. nimele, millele on lisatud AS Audentes 12.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000453, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 900 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu R.L. nimele ning tuludeklaratsiooniga R.L. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 25.01.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-822, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 9 360 krooni;

8

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.R. nimele ning tuludeklaratsiooni A.R. nimele, millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 18.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-874, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 996 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu K.V. nimele ning tuludeklaratsiooni K.V. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 18.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1352, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu S.S. nimele ning tuludeklaratsiooni S.S. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 19.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1308, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu H.K. nimele ning tuludeklaratsiooni H.K. nimele,

millele on lisatud AS Audentes 22.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000466, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni; maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu F.G. nimele ning tuludeklaratsiooni F.G. nimele,

millele on lisatud AS Audentes 17.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000457, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 4 368 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.S. nimele ning tuludeklaratsiooni A.S. nimele, millele on lisatud AS Erahariduskeskus 10.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 57 Fil, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.P. nimele ning tuludeklaratsiooni A.P. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 19.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1290, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 996 krooni; maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu V.O. nimele ning tuludeklaratsiooni V.O. nimele,

millele on lisatud AS Audentes 22.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000471, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 3 930 krooni:

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.M. nimele ning tuludeklaratsiooni A.M. nimele, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni; maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu E.M. nimele ning tuludeklaratsiooni E.M. nimele,

millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 24.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 987/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 6 240 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.P. nimele ning tuludeklaratsiooni A.P. nimele,

millele on lisatud Tallinna Tehnikaülikooli õppeosakonna 04.02.2001. a koolitustasu

maksmise tõend nr 2-28/1303, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 9 360 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu S.O. nimele ning tuludeklaratsiooni S.O. nimele,

9 millele on lisatud Tartu Ülikooli majandusteaduskonna 26.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr MJ-35-903, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 200 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 AS X nimel, millel deklareeriti olematuid

väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu A.K. nimele ning tuludeklaratsiooni A.K. nimele, millele on lisatud AS Audentes 22.03.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 20000446, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 5 928 krooni;

maksudeklaratsioonid vorm TSD ja TSD lisa 1 OÜ X ja OÜ X nimel, millel deklareeriti olematuid väljamakseid ja kinnipeetud tulumaksu T.A. nimele ning tuludeklaratsiooni T.A. nimele, millele on lisatud TÜ Eraakadeemia №rd 03.02.2001. a koolitustasu maksmise tõend nr 972/01, millega taotleti eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 8 606 krooni.

Olematu maksustatava tulu ja sellelt kinnipeetud tulumaksu ning olematute koolituskulude deklareerimisega tekitas R.J koos Anni Saaremaa ja B.N-iga pettuse teel olukorra, kus Tulumaksuseaduse § 26 kohaselt kuulub koolituskulude ulatuses maksustatav tulu vähendamisele ning Maksuamet oleks pidanud alusetult tagastama tulumaksu.

Kokku taotles loetletud füüsilise isiku 2000. a tuludeklaratsioonide alusel R.J koos Anni Saaremaa ja B.N-iga eelarvest tulumaksu alusetut tagastamist summas 438 958 krooni.

Esitatud füüsilise isiku 2000. a tuludeklaratsioonidel taotles R.J koos Anni

Saaremaa ja B.N-iga alusetult tagastatava tulumaksu reaalseks kättesaamiseks selle

ülekandmist V.O. Eesti Ühispanga arvelduskontole nr 10010082871017, J.G. Hansapanga

arvelduskontole nr 1100770776, A.T. Hansapanga arvelduskontole nr 221013886265, M T Eesti Ühispanga arvelduskontole nr 10022071354009 ja T.O. Hansapanga arvelduskontole nr 221015760499.

H.M. tuludeklaratsiooni alusel kandis Maksuamet 02.05.2001. a 4 970 krooni T.O. arvelduskontole nr 221015760499. Nimetatud summast kanti eeluurimisel tuvastamata isiku poolt 04.05.2001. a 4 900 krooni K.L. Eesti Ühispanga arvelduskontole nr 10010134251019, mille B.N ja R.J 07.05.2001.a. Hansapanga sularahaautomaadist välja võtsid.

Seega R.J , isikuna, kes on varem toime pannud KrK § 141 1 ettenähtud kuriteo, saades isikute grupi koosseisus pettuse teel võõrast vara, millega põhjustati suur varaline kahju, pani toime KrK § 143 lg 2 p 1, 11 ja 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

II Kohtuistung

Tartu Maakohtu 18. 12. 2006 määrusega anti süüdistatav seoses prokuröri taotlusega kohaldada lihtmenetlust kohtu alla ning määrati asi arutamisele. Kokkuleppe kohaselt palub prokurör karistada R.J KrK § 143 lg 2 p 1, 1 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo

toimepanemise eest kolme aasta ja kuue kuulise vangistuse ja KrK § 186 järgi

kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ühe aasta ja kuue kuulise vangistusega

Lähtudes KarS §-ist 64 mõista liitkaristus lugedes kergema karistuse kantuks raskema

karistusega ning lõplikuks karistuseks mõista kolm (3) aastat ja (6) kuud vangistust kohaldades kaheksateistkuulist katseaega.

10

Kohtus tunnistas süüdistatav end temale esitatud süüdistuses täielikult süüdi ja jäi kohtus sõlmitud kokkuleppe juurde. Sõlmitud lihtmenetluse kokkuleppe juurde jäid ka prokurör ja kaitsja.

III Karistuse mõistmine, kohtukulud ja resolutiivosa

Kriminaaltoimiku materjalide alusel ja kohtuliku arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et

süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud lihtmenetluse sätteid. Seega tuleb süüdistatav süüdi tunnistada ja mõista karistus vastavalt sõlmitud lihtmenetluse kokkuleppele.

Vastavalt KrMK § 87, § 871

, § 89 lg 1 ja § 275 lg 1 p 11 nõuab kohus süüdimõistva

kohtuotsuse tegemisel süüdimõistetult sisse menetluskulud riigituludesse, mille hulka käesoleval juhul kuulub süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha II astme kuriteo eest

süüdimõistmisel 1,5 palga alammäära ulatuses, s.o 4500 krooni ja menetluskulud jätta osaliselt 430,50 krooni ulatuses R.J kanda.

Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMK § 262 ja 263, maakohus o t s u s t a s :

Süüdi tunnistada R.J KrK § 143 lg 2 p 1, 1 1 järgi ja mõista talle karistuseks 3 ( kolm ) aastat ja 6 ( kuus ) kuud vangistust . Süüdi tunnistada R.J KrK § 186 järgi ja mõista talle karistuseks 1( üks ) aasta ja 6 ( kuus) kuud vangistust KarS §-ist 64 mõista liitkaristus lugedes kergema karistuse kantuks raskema karistusega ning lõplikuks karistuseks mõista kolm (3) aastat ja 6 ( kuus ) kuud vangistust KarS § 74 alusel ei pöörata mõistetud vangistust täielikult täitmisele, kui R.J kaheksateistkuulise katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS § 75 lg 1 ettenähtud kontrollnõudeid ja kohustusi : 1) elada kohtu poolt määratud alalises elukohas;

2) ilmuda kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel registreerimisele kriminaalhooldusosakonda;

3) alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitada kriminaalhooldajale andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Sisse nõuda R.J-ilt . riigituludesse sundraha katteks kokku 4500 ( neli

tuhat viissada ) krooni ja 430,50 ( nelisada kolmkümmend krooni ja 50 senti ) krooni postikulude katteks.

Vabatahtlikuks tasumiseks võib riigi kasuks välja mõistetud summad (sundraha ja

määratud kaitsjale makstud tasu) tasuda ühe kuu jooksul, alates otsuse jõustumisest,

Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 Eesti Ühispangas, märkides Tartu Maakohtu viitenumbri 2800049874 ja kriminaalasja numbri.

Saata kohtuotsus riigi kasuks sissenõutavate summade osas täitmiseks pärast vabatahtlikuks tasumiseks ettenähtud tähtaja möödumist vastavalt kehtestatud korrale.

11

Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool (prokuratuur, süüdistatav või tema kaitsja)

esitada apellatsioonkaebuse ainult lihtmenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale.

Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Apellatsioon esitatakse Tartu Maakohtule kirjalikult vormistatuna Tartu Ringkonnakohtu

nimele, 15 päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega.

Kohtunik