1-10-16749/27 · Viru Maakohus Rakvere kohtumaja

1 Ä R A K I R I

K O H T U M Ä Ä R U S

Kohus Viru Maakohus Määruse tegemise aeg ja koht 12.12.2012, Rakvere kohtumajas Kriminaalasja number 1-10-16749 Kohtunik Anu Ammer Sekretär Kätlin Koidumäe Prokurör Rita Hlebnikova Kaitsjad Tiit Vajak, Arvo Suuban, Eduard Bulattšik ja Küllike Namm Kriminaalasi Arvo Suurmaa, Jaakko Kuusk, Hannes Põldma ja Reimo Ritson süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi ja Ella Vaide süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi. Menetlustoiming Kriminaalmenetluse lõpetamine seoses mõistliku menetlusaja möödumisega Kohtuistungi toimumise aeg 02.05., 07.05., 23.05., 03.09., 04.09., 19.11., 20.11.2012 Kohtumääruse õiguslik alus KrMS § 2742 lg 1, 2; § 310 lg 3; § 274 lg 4; § 183

RESOLUTSIOON

1. Juhindudes KrMS § 2742 lg 1 lõpetada menetlus kriminaalasjas seoses menetluse mõistliku aja möödumisega: - Arvo Suurmaa süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi, - Jaakko Kuusk süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi, - Hannes Põldma süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi, - Reimo Ritson süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi, - Ella Vaide süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi. 2. Süüdistatavate Arvo Suurmaa, Jaakko Kuuse, Hannes Põldma, Reimo Ritsoni ja Ella Vaide suhtes kohaldatud tõkendid – elukohast lahkumise keeld tühistada kohtumääruse jõustumisel. 3. Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskuse kaudu esitatud Eesti Vabariigi tsiviilhagi (III kd, tl 102-119) summas 1 459 859.30 eurot (22 841 835 krooni) jätta läbi vaatamata, selgitades, et kannatanul on õigus esitada hagi uuesti tsiviilkohtumenetluse korras.

2 4. Kohtumääruse jõustumisel vabastada aresti alt tsiviilhagi ja konfiskeerimise tagamiseks arestitud Arvo Suurmaa (isikukood 37205075212): 4.1.Korteriomand: xxxx, registriosa number xxxx, katastritunnus 66301:010:0010 (I kd tl 41-42); 4.2.xxxx arvelduskonto nr xxxx - konto jääk arestimise hetkel 51776,87 krooni (3309.15 eurot). (I kd tl 34-40); 4.3.xxxx (uus nimi xxxx) arvelduskonto nr xxxx - konto jääk arestimise hetkel 0,32 krooni (0,002 eurot). (I kd tl 34-40); 4.4.xxxx arvelduskonto nr xxxx - konto jääk arestimise hetkel 6,50 krooni (0,42 eurot). (I kd tl 34-40); 4.5.12 500 krooni (798.90 eurot) sisse makstud Viru Maakohtu deposiitarvele. (I kd tl 43- 46).

5. Kriminaalasja juures olevad asitõendid, alljärgneva loeteluna nimetatud punktides 5.1. kuni 5.30. – tagastada kohtumääruse jõustumisel Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskusele. 5.1. Asitõendite kaust nr 1 – OÜ Vastervik poolt AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 383-l lehel; 5.2.Asitõendite kaust nr 2 – OÜ Vastervik poolt AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 369-l lehel; 5.3.Asitõendite kaust nr 3 – OÜ Vastervik poolt AS-ile Södra Eesti väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 138-l lehel; 5.4.Asitõendite kaust nr 4 – OÜ-ga Ecoselver, OÜ-ga Reinland ja OÜ-ga Vastervik seotud arved jm arvetega seotud dokumendid – 353-l lehel; 5.5.Asitõendite kaust nr 5 – OÜ Reinland poolt AS-ile Södra Eesti väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 281-l lehel; 5.6.Asitõendite kaust nr 6 – OÜ Reinland poolt AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 386-l lehel; 5.7.Asitõendite kaust nr 7 – OÜ Reinland poolt AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 398-l lehel; 5.8.Asitõendite kaust nr 8 – OÜ Ecoselver poolt AS-ile Södra Eesti väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 255-l lehel; 5.9.Asitõendite kaust nr 9 – OÜ Ecoselver AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 458-l lehel; 5.10. Asitõendite kaust nr 10 – OÜ Ecoselver poolt AS-ile Stora Enso Mets väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 493-l lehel; 5.11. Asitõendite kaust nr 11 – OÜ Ecoselver poolt AS-ile Nor-Est Wood väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 490-l lehel; 5.12. Asitõendite kaust nr 12 – OÜ Ecoselver poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 369-l lehel; 5.13. Asitõendite kaust nr 13 – OÜ Ecoselver poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 405-l lehel; 5.14. Asitõendite kaust nr 14 – OÜ Ecoselver poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 463-l lehel; 5.15. Asitõendite kaust nr 15 – OÜ Reinland poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 259-l lehel; 5.16. Asitõendite kaust nr 16 – OÜ Reinland poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 361-l lehel; 5.17. Asitõendite kaust nr 17– OÜ Reinland poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 345-l lehel;

3 5.18. Asitõendite kaust nr 18 – OÜ Vastervik poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 207-l lehel; 5.19. Asitõendite kaust nr 19 – OÜ Vastervik poolt väljastatud arved jm arvetega seotud dokumendid – 414-l lehel; 5.20. Asitõend – OÜ Vastervik tempel – pakitud ümbrikusse; 5.21. Asitõend – Scanforest LTD tempel – pakitud ümbrikusse; 5.22. Asitõendid – AS Kuusakoski 20.06.2006.a üleandmise-vastuvõtmise akt nr 0085887 ja sõiduki Audi VIN-koodiga WAUZZZ4L370002640 transiitpass – pakitud ümbrikusse; 5.23. Asitõendid – AS Hansapank magnetkaart nr 4797264000116443, Uno-X magnetkaart nr 7084110200018852 ja AS Hansapank paberist kontokaart – pakitud ümbrikusse; 5.24. Asitõendid – OÜ-le Reinland saabunud kirjad AS-ist Sampo Pank, OY-lt Ville Invest, Statistikaametist, AS-ist SEB Eesti Ühispank, AS-ist Balti Autoliisingu, Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusest, Harju Maakohtu Kentmani kohtumajast ja AS Saaremaa Raadio kirjaümbrikud – pakitud ümbrikusse; 5.25. Asitõendid – kirjaümbrik, millel kiri hr Jaako Kuusk xxxx ning mis sisaldab: United Motors arve 215293; väljatrükk lehelt www.mobile.de; A-4 lehel väljatrükk Alberto Fioretino; paberileht, millel käsikirjaline tekst-nimed, numbrid, algab “8000 Ulisaks…”; paberileht käsikirjalise tekstiga; paberileht käsikirjalise tekstiga algab “50000.-…”; M P visiitkaart; Kapital Grupp visiitkaart; AS Krez LTD pakkumine nr 5/04; AS IF Eesti Kindlustus arve nr 12579765, mille külge klammerdatud kaardimakse kviitung; IF Eesti Kindlustus AS liikluskindlustuse tavaleping nr E275139000/01; käsikirjaline paberileht, algab tekstiga Kreš Almerin anda +347250; IF Eesti Kindlustus AS liikluskindlustuse tavalepingu poliis E4328976561; ostumüügileping nr 1058634 kahel lehel; laenuleping nr VD520; väljatrükk Elion postkastist. – pakitud ümbrikusse; 5.26. Asitõendid – OÜ Ecoselver 2003.a novembri kuu käibedeklaratsioon ja 2005. a märtsi kuu käibedeklaratsioon; OÜ Reinland 2005.a aprilli kuni 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonid ja 2005.a aprilli kuni 2006. aasta jaanuari kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonid; OÜ Vastervik 2006.a veebruari kuni 2006. a septembri ja 2006.a novembri kuu käibedeklaratsioonid ja 2006. a veebruari kuni 2006. a augusti kuu tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonid. – pakitud ümbrikusse; 5.27. Asitõendid –on suletud registraatoriga SecuriTec nr 000543526 - pakitud ümbrikusse; 5.28. Asitõend – CD plaat FUJIFILM CD-R nr MC6182 07617c07. (06.03.2008.a vaatlusprotokolli Lisa 1, 11.03.2008.a asitõendite vaatlusprotokoll) – pakitud ümbrikusse; 5.29. Asitõend – CD plaat FUJIFILM CD-R nr MD6182 07616b07. (06.03.2008.a vaatlusprotokolli Lisa 1, 13.03.2008.a asitõendite vaatlusprotokoll) – pakitud ümbrikusse; 5.30. Ümbrikusse pakitud – Jälitusprotokoll 04.05.2010 nr 11.1-3/05/17-1 lisa 1 - 1 DVD plaat salvestatud kõnedega nr VLI705203011C20

6. Kriminaalmenetluse kulud jätta riigi kanda. 7. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo OÜ kasuks 1249.51 eurot (sh käibemaks 20%) vandeadvokaat Arvo Suubani poolt Hannes Põldma kaitsjana riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

4 8. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest OÜ Advokaadibüroo Bulattšik kasuks 312.00 eurot (sh käibemaks 20%) vandeadvokaat Eduard Bulattšiku poolt Reimo Ritsoni kaitsjana riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

9. KrMS § 183 alusel hüvitada riigi eelarve vahenditest: 9.1. Arvo Suurmaale tema poolt kantud õigusabikulud summas 2475.37 eurot, mis kanda tema pangakontole nr xxxx. 9.2. Jaakko Kuusele tema poolt kantud õigusabikulud summas 4602.63 eurot, mis kanda T K pangakontole nr xxxx. 10. Ella Vaidele tema poolt kantud õigusabikulud summas 2265.32 eurot.

11. Menetluskulude hüvitamise osas saata kohtumäärus täitmiseks Rahandus- ministeeriumile. 12. Käesolev kohtumäärus saata teadmiseks Viru Maakohtu esimehele.

Edasikaebamise kord

Kohtumääruse peale on õigus esitada määruskaebus määruse teinud kohtule 10 päeva jooksul, alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast määrusest teada või pidi teada saama.

Tuvastatud asjaolud

Viru Maakohtu Rakvere kohtumaja menetluses on kriminaalasi nr 1-10-16749 Arvo Suurmaa, Jaakko Kuuse, Marek Kadaku, Hannes Põldma ja Reimo Ritsoni süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi ning Ella Vaide süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi.

Kriminaalasi saateti arutamiseks Viru Maakohtu Rakvere kohtumajja 16.12.2010. Kohtule esitatud süüdistusakti kohaselt alustati 29.06.2006 Viru Ringkonnaprokuratuuri poolt menetlus kriminaalasjas nr 06740000106 KarS § 386 lg 1 tunnustel selle kohta, et ajavahemikul mai 2004 kuni märts 2005 on OÜ Ecoselver nimel tegutsenud isikud esitanud tahtlikult OÜ Ecoselver käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena on riigile jäänud laekumata üle 500 000 krooni käibemaksu.

OÜ Ecoselver (registrikood 10739640) asutati 25.04.2001 OÜ Francoberg esindaja P J poolt asukohaga Eesti Vabariik, Tartu, Tähe 92-85, osakapitaliga 42 000 krooni. Osakapital tasuti mitterahalise sissemaksena. Asutaja esindaja määras juhatuse liikmeks P J (isikukood xxxx). 28.06.2001 müüs Francoberg OÜ äriühingu Ecoselver OÜ osa nimiväärtusega 42 000 krooni Arvo Suurmaale. 28.06.2001 Tartus toimunud osanike koosoleku otsusega kutsuti juhatuse liige P J osaühingu juhatuse liikme kohalt tagasi ja valiti uueks juhatuse liikmeks (juhatajaks) ja ainuosanikuks Arvo Suurmaa (isikukood 37205075212) ning suurendati osaühingu osakapitali 400 000 kroonini. 23.03.2005 müüs Arvo Suurmaa Ecoselver OÜ osa nimiväärtusega 400 000 krooni A S (isikukood xxxx). 31.03.2003 on Ecoselver OÜ juhatuse liikme Arvo Suurmaa poolt sõlmitud e-Maksu- ameti kasutamise leping nr 90400. OÜ Ecoselver on käibemaksukohuslane alates 01.06.2001 kuni 31.10.2005, käibemaksukohuslase nr EE100696194. Tegevusalad: sõiduautode ja väikebusside müük; metsamajandamine.

5 OÜ Ecoselver nimel tegutsenud isikud on esitanud tahtlikult valeandmeid samuti OÜ Reinland (registrikood 10921439) ja OÜ Vastervik (registrikood 10837839) käibe- deklaratsioonides. OÜ Ecoselver 2004. aasta septembri kuu kuni 2005. aasta märtsi kuu käibedeklaratsioonides esitatud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 6 535 546 krooni käibemaksu.

OÜ Reinland (registrikood 10921439) registreeriti Äriregistris 21.01.2003, asutati M Vi poolt asukohaga Eesti Vabariik, Tallinn, Tatari 6, osakapitaliga 40 000 krooni. Osaühingu ainuosaniku 03.06.2003 otsusega M Vi vabastati juhatuse liikme kohustest ja uueks juhatuse liikmeks nimetati I V. OÜ Reinland ainuosaniku 22.03.2005 otsusega vabastati I V juhatuse liikme kohustest ja uueks juhatuse liikmeks nimetatud Arvo Suurmaa. OÜ Reinland ainuosaniku 03.08.2005 otsusega vabastati Arvo Suurmaa juhatuse liikme kohustest ja uueks juhatuse liikmeks nimetati Hannes Põldma (isikukood 36909025227). 07.02.2006 võõrandas OÜ Reinland ainuosanik Hannes Põldma oma osa nimiväärtusega 40 000 krooni J S (isikukood xxxx). OÜ Reinland on käibemaksukohuslane alates 03.04.2005 kuni 30.09.2006, käibemaksukohuslase nr EE100962323. Tegevusala: metsamajandamine. OÜ Reinland on 2005. aasta aprilli kuu kuni 2005. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonides esitanud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 3 005 203 krooni käibemaksu. OÜ Reinland on 2005. aasta augusti kuu kuni 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonides esitanud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 5 210 031 krooni käibemaksu.

OÜ Vastervik (registrikood 10837839) registreeriti Äriregistris 22.03.2002, asutati OÜ Riverde esindaja V V poolt poolt asukohaga Eesti Vabariik, Papsaare 4-4, Audru vald, Pärnumaa osakapitaliga 40 200 krooni. Osaühingu ainuosaniku 09.04.2002 otsusega vabastati V V vabastatud juhatuse liikme kohustest ja uueks juhatuse liikmeks nimetati V V (isikukood xxxx). Osaühingu Vastervik ainuosaniku 02.02.2006 otsusega vabastati V V vabastatud juhatuse liikme kohustest ja uueks juhatuse liikmeks nimetati Reimo Ritson (isikukood 37401216013). 19.09.2006 võõrandas OÜ Vastervik ainuosanik Reimo Ritson oma osa nimiväärtusega 40 200 krooni U P (isikukood xxxx). OÜ Vastervik on käibemaksukohuslane alates 01.04.2002 kuni 14.02.2007, käibemaksukohuslase nr 100747519. Tegevusala: autode ost-müük, eksport, import. OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu kuni 2006. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 6 205 742 krooni käibemaksu. OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu kuni 2006. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonides valeandmete esitamises süüdistatakse Reimo Ritsonit, Hannes Põldmad, Arvo Suurmaad, Jaakko Kuuske ja Marek Kadakut. OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel maksukohustuse vähendamise eesmärgil on jäänud riigile laekumata kokku 20 956 522 krooni (1 339 365.87 eurot) käibemaksu.

Süüdistusakti kohaselt esitas Arvo Suurmaa koos Marek Kadaku ja Jaakko Kuusega tahtlikult OÜ Ecoselver (registrikood 10739640) 2004. aasta septembri kuni 2005. aasta märtsi käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 6 535 546 krooni (417 697.52 eurot) käibemaksu.

6 Arvo Suurmaa koos Marek Kadaku ja Jaakko Kuusega esitas tahtlikult OÜ Reinland 2005. aasta aprilli kuni 2005. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 3 005 203 krooni (192 067.48 eurot) käibemaksu. Arvo Suurmaa koos Hannes Põldma ja Jaakko Kuusega esitas tahtlikult OÜ Reinland (registrikood 10921439) 2005. aasta augusti kuni 2006. aasta veebruari käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 5 210 031 krooni ( 332 981.67eurot) käibemaksu. Arvo Suurmaa koos Reimo Ritsoni, Hannes Põldma ja Jaakko Kuusega esitas tahtlikult OÜ Vastervik (registrikood 10837839) 2006. aasta veebruari kuni 2006. aasta septembrikuu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 6 205 742 krooni (396 619.20 eurot) käibemaksu.

OÜ Ecoselver juhatuse liige oli Arvo Suurmaa perioodil 28.06.2001 kuni 23.03.2005. OÜ Reinland juhatuse liige oli Arvo Suurmaa perioodil 22.03.2005 kuni 03.08.2005 ja perioodil 03.08.2005 kuni 07.02.2006 oli OÜ Reinland juhatuse liige Hannes Põldma. OÜ Vastervik juhatuse liige oli Reimo Ritson perioodil 02.02.2006 kuni 05.05.2009. Süüdistusakti kohaselt, vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 juhtis Arvo Suurmaa ajavahemikus 28.06.2001 kuni 23.03.2005 OÜ Ecoselver ning perioodil 22.03.2005 kuni 03.08.2005 OÜ Reinland tegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku § 183 oli Arvo Suurmaal kohustus korraldada OÜ Ecoselver ja perioodil 22.03.2005. aasta kuni 03.08.2005. aasta OÜ Reinland raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest.

Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhtis Hannes Põldma ajavahemikus 03.08.2005 kuni 07.02.2006 OÜ Reinland tegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 oli Hannes Põldmal kohustus korraldada perioodil 03.08.2005. aasta kuni 07.02.2006. aasta OÜ Reinland raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest.

Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhtis Reimo Ritson ajavahemikus 02.02.2006 kuni 05.05.2009 OÜ Vastervik tegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 oli Reimo Ritsonil kohustus korraldada OÜ Vastervik raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest.

Kohtueelses menetluses on tuvastatud, et Reimo Ritson reaalselt OÜ Vastervik nimelt tehinguid ei teinud, ta tegi notariaalse volikirja, mille alusel oli OÜ Vastervik nimel õigus tegutseda Arvo Suurmaal ja Hannes Põldmal.

Jaakko Kuuse ja Arvo Suurmaa näol oli tegemist OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik faktilise juhatusega, kes reaalselt juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet.

Hannes Põldma roll oli alates 2005. aasta augusti kuust OÜ Reinland nimel ja 2006. aasta veebruari kuust kuni 2006. aasta septembri kuuni OÜ Vastervik nimel arvete

7 koostamine, klientidega kohtumine, sõidukite ARK-s arvele võtmine ja AS-ist Tavid sularaha välja võtmine. Hannes Põldma tegevus OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt toimus ainult vastavalt Jaakko Kuuse ja Arvo Suurmaa korraldustele.

Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa kasutasid OÜ-d Ecoselver, OÜ-d Reinland ja OÜ-d Vastervik kui vahendit, mille abil oli võimalik esitada kaupade müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja teenuseid ning kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat selle võrra. Samas OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud, OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet, kuid selleks et ei tekiks maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu täpselt nii suurena, et jääks mulje, et käibemaksu tasumise kohustust OÜ-l Ecoselver, OÜ-l Reinland ja OÜ-l Vastervik ei ole. OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud. Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa ostsid kaubad, mida OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt edasi müüdi, raha eest, mille nad olid isiklikult saanud (näiteks laenanud või saanud ettemaksuna tehingupartneritelt). Raha, mis laekus tehingupartneritelt saadud kauba eest OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik arveldusarvele, kanti AS-i Tavid ning võeti sealt Arvo Suurmaa või Hannes Põldma poolt sularahas välja. Summa, mis tehingupartnerite poolt OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik arveldusarvele kanti, sisaldas ka arvetel kajastatud käibemaksu ning see oleks tulnud Käibemaksuseaduse kohaselt käibedeklaratsioonides õigete andmete kajastamise korral tasuda riigile. OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik juhatuse liikmed oma kohustusi nõuetekohaselt ei täitnud ning raamatupidamisandmeid deklaratsioonides ebaõigesti kajastades jätsid käibemaksud riigile tasumata. Kriminaalmenetluse käigus tuvastatud summasid kasutasid Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa oma isikliku rahana. Kõik tehingud toimusid reaalselt Jaakko Kuusk´i ja Arvo Suurmaa poolt kasu saamise huvides, mitte aga OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik huvides. Jaakko Kuusk, soovimata vastutada OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt tehtud tegevuse eest ning tahtmata näidata oma seost OÜ-ga Ecoselver, OÜ-ga Reinland ega OÜ-ga Vastervik. Jaakko Kuusk, ei olnud OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik juhatuse liige. Jaakko Kuuske ja Arvo Suurmaa näol oli tegemist OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik faktilise juhatusega, kes reaalselt juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet. Jaakko Kuuske ja Arvo Suurmaa tegevuse eesmärgiks oli maksude maksmisest kõrvalehoidumine ja samuti tahtsid nad hoiduda vastutusest, et teostada oma majandustegevust isikliku kasu saamise eesmärgil. Käibemaksuseaduse (edaspidi tekstis nimetatud KMS) (RT I 2003, 82, 554) § 24 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS § 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid ning § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva

8 käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksu summa, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates.

OÜ Ecoselver oli käibemaksukohuslaseks registreeritud alates 01.06.2001 kuni 31.10.2005, käibemaksukohuslase nr EE100696194. OÜ Reinland oli käibemaksukohuslaseks registreeritud alates 03.04.2005 kuni 30.09.2006, käibemaksukohuslase nr EE100962323. OÜ Vastervik oli käibemaksukohuslaseks registreeritud alates 01.04.2002 kuni 14.02.2007, käibemaksukohuslase nr 100747519. Eeluurimisel on kindlaks tehtud, et OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik käibemaksukohuslastena on teostanud erinevate tehingupartneritega tehinguid, mille puhul on tegemist maksustatava käibega (§ 4 lg 1 p 1), on lisanud müügitehingute juures võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu täpselt nii nagu näeb ette käibemaksuseadus ning väljastanud tehingupartneritele nõuetekohased arved. Käibemaksuseaduse kohaselt oleks OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik pidanud esitama maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks ka nõuetekohaselt vormistatud käibedeklaratsioonid ja tasuma riigile arvetele märgitud käibemaksu. Käibemaksud jäeti riigile tasumata.

KMS § 24 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama arveid.

KMS § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lg 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lg 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lg 2 p 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. KMS § 38 lg 1 kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

 Kauba võõrandamine ja teenuse osutamine

KMS § 3 lg 4 kohaselt maksukohustuslane peab arvestama käibemaksu sama seaduse § 1 lg 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures sama seaduse § 1 lg 1 p 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu KMS § 3 lg 4 p 1 kohaselt oma maksustamisele kuuluvalt käibelt. KMS § 1 lg 1 p 1 kohaselt on käibemaksu objekt käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti.

KMS § 11 lg 1 kohaselt käive on tekkinud või teenus on saadud päeval, mil esimesena tehti üks alljärgnevaist toiminguist: 1) kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine;

9 2) kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine, teenuse saamisel osaline või täielik maksmine; 3) omatarbe puhul kauba andmine või teenuse osutamine maksukohustuslase poolt oma töötajale, teenistujale või juhtimis- või kontrollorgani liikmele ning teenuse kasutamine või ettevõtluses kasutatava vara hulka kuuluva kauba kasutuselevõtmine maksukohustuslase või tema töötaja, teenistuja või juhtimis- või kontrollorgani liikme poolt ettevõtlusega mitteseotud otstarbel.

KMS § 11 lg 3 sätestab, et kui sama paragrahvi lõike 1 kohaselt on käibe tekkimise ajaks kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine või maksmine, on käive tekkinud makstud osa ulatuses. Kauba või teenuse harilikust väärtusest madalama hinnaga võõrandamiseks sihtotstarbelise toetuse saamist ei käsitata selle kauba või teenuse eest makse laekumisena.

KMS § 12 lg 1 kohaselt käibe maksustatava väärtuse ning kauba ühendusesisese soetamise ja saadava teenuse maksustatava väärtuse moodustavad kauba või teenuse müügihind ning muud summad, mis kauba ostja, teenuse saaja või kolmas isik tasub kauba soetamise või teenuse saamise eest kauba müüjale või teenuse osutajale. Sätet ei kohaldata käesoleva paragrahvi lõigetes 3–7 ja 10–13 nimetatud juhtudel. Kauba võõrandamisel makstavat intressi ei arvata kauba käibe maksustatava väärtuse hulka. Samuti ei arvata maksustatava väärtuse hulka Eestis või välisriigis makstavat käibemaksu.

KMS § 12 lg 4 kohaselt kauba harilikust väärtusest madalama hinnaga võõrandamise korral on maksustatav väärtus kauba müügihind ning muud summad, mis tuleb kauba ostjal või kolmandal isikul seoses kauba soetamisega maksta kauba müüjale. Kui eelnimetatud müügihind koos muude summadega on madalam kui kauba soetusmaksumus või selle puudumisel omahind, siis on kauba maksustatav väärtus kauba soetusmaksumus või selle puudumisel omahind. Kauba harilikust väärtusest madalama hinnaga võõrandamise korral, kui kauba harilik väärtus on madalam kui kauba soetusmaksumus või selle puudumisel omahind, on maksustatav väärtus kauba harilik väärtus.

KMS § 15 lg 1 kohaselt käibemaksumäär on 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud sama paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel. KMS § 37 lg 1 maksukohustuslane on kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve seitsme kalendripäeva jooksul, arvates kauba ostjale lähetamise või kättesaadavaks tegemise või teenuse osutamise päevast või käesoleva seaduse § 11 lõikes 4 nimetatud maksustamisperioodi viimasest päevast, või tagama, et selle väljastaks sama tähtaja jooksul maksukohustuslase nimel ja arvel tegutsev isik või kauba soetaja või teenuse saaja, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatud juhul.

 Kauba ühendusesisene soetamine

KMS § 1 lg 1 p 5 kohaselt on käibemaksu objekt kauba ühendusesisene soetamine, välja arvatud kauba ühendusesisene maksuvaba soetamine.

Vastavalt KMS § 8 lg 1 on kauba ühendusesisene soetamine kauba soetamine teise liikmesriigi maksukohustuslaselt koos selle toimetamisega teisest liikmesriigist Eestisse ning uue transpordivahendi soetamine teise liikmesriigi isikult koos selle toimetamisega teisest liikmesriigist Eestisse, välja arvatud sama paragrahvi lõikes 3 nimetatud juhtudel.

10

KMS § 9 lg 1 p 1 sätestatu kohaselt kauba käibe tekkimise koht on Eesti, kui kaup toimetatakse saajale või tehakse talle muul viisil kättesaadavaks Eestis, eksporditakse Eestist, teostatakse kauba ühendusesisest käivet või kaugmüüki Eestist teise liikmesriigi isikule, kes ei ole teise liikmesriigi maksukohustuslane ega piiratud maksukohustuslane, välja arvatud sama paragrahvi lõikes 2 nimetatud juhul.

KMS § 11 lg 2 kohaselt ühendusesisene käive on tekkinud või kaup on ühendusesiseselt soetatud kauba lähetamise või kättesaadavaks tegemise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval või kauba eest arve väljastamise päeval, kui kauba arve väljastatakse enne kauba ostjale lähetamise või kättesaadavaks tegemise kuule järgneva kuu 15. kuupäeva, välja arvatud sama seaduse § 7 lg 3 ja § 8 lg 4 sätestatud juhtudel.

Kuna OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik soetasid EL liikmesriikidest sõidukeid, mis toimetati Eestisse, siis toimus OÜ-l Ecoselver, OÜ-l Reinland ja OÜ-l Vastervik KMS § 8 lg 1 tähenduses kauba ühendusesisene soetamine. Et sõidukid toimetati OÜ-le Ecoselver, OÜ- le Reinland ja OÜ-le Vastervik Eestisse, on KMS § 9 lg 1 kohaselt käibe tekkimise koht Eestis. Kuna käibe tekkimise koht on Eesti, siis on sõidukite soetamisel tekkinud käive, mis on KMS § 1 lg 1 p 5 kohaselt käibemaksuobjekt.

 Sisendkäibemaksu mahaarvamine

KMS § 29 lg 3 kohaselt sisendkäibemaks on maksukohustuslase poolt: 1) teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; 2) imporditud kauba eest tasutud käibemaks; 3) välisriigi maksukohustuslaselt, kes ei ole Eestis registreeritud maksukohustuslasena, saadud teenuse, mille käibe tekkimise koht on Eesti, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks; 4) ühendusesiseselt soetatud kauba, soetatud paigaldatava või kokkupandava kauba, kolmnurktehinguga soetatud kauba või muu soetatud kauba, millelt maksukohustuslane peab sama seaduse kohaselt käibemaksu arvestama, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks.

KMS § 31 lg 1 kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha KMS § 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel.

KMS § 37 lõikes 7 sätestatu kohaselt tuleb arvele märkida: 1) arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; 2) maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; 3) kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; 4) kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; 5) kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; 6) kauba kogus või teenuse maht; 7) kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast;

11 8) kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; 9) maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; 10) tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides, käesoleval ajal eurodes.

KMS § 29 lg 3 p 4 kohaselt saab OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik ühendusesisese kauba soetamisel arvestatud käibemaksu ka samal käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksuna maha arvata. Raamatupidamisseaduse (edaspidi RPS) (RT I 2002, 102, 600 koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad ( kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; ja) tehingu osapoolte asu-või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjeldavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri( allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Maksu- ja Tolliameti Ida maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi summas 22 841 835 krooni (1 459 859.30 eurot) (III kd, tl 102-119).

Arvo Suurmaa oli OÜ Ecoselver juhatuse liige ja ainuosanik perioodil 28.06.2001 kuni 23.03.2005. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 juhtis Arvo Suurmaa OÜ Ecoselver majandustegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku § 183 oli Arvo Suurmaal kohustus korraldada OÜ Ecoselver raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Arvo Suurmaa oli OÜ Ecoselver juhatuse liige ja ainuosanik, kelle kohustuseks oli juhtida OÜ Ecoselver tegevust, korraldada OÜ Ecoselver raamatupidamist ning esindada OÜ- d Ecoselver kõigis õigustoimingutes. OÜ Ecoselver juhatuse liige ja ainuosanik Arvo Suurmaa koos Jaakko Kuusega kasutasid OÜ-d Ecoselver vahendina, mille abil esitas kaupade ja teenuste müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve OÜ Ecoselver nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat selle võrra. Samas OÜ Ecoselver poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud. OÜ Ecoselver käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet, kuid selleks et ei tekiks maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu täpselt nii suurena, et käibemaksu tasumise kohustust OÜ-l Ecoselver ei ole. OÜ Ecoselver käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. OÜ Ecoselver raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud.

Samuti Arvo Suurmaa koos Jaakko Kuusega on tahtlikult OÜ Reinland 2005. aasta aprillikuu kuni 2005. aasta juulikuu käibedeklaratsioonides esitanud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 3 005 203 krooni käibemaksu. Arvo Suurmaa oli OÜ Reinland juhatuse liige ja ainuosanik perioodil 22.03.2005 kuni

12 03.08.2005. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhtis Arvo Suurmaa OÜ Reinland majandustegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 oli Arvo Suurmaal kohustus korraldada OÜ Reinland raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Nimetatud perioodil oli Arvo Suurmaa kohustuseks perioodil juhtida OÜ Reinland majandustegevust, korraldada OÜ Reinland raamatupidamist ning esindada OÜ-d Reinland kõigis õigustoimingutes.

Samuti Arvo Suurmaa koos Hannes Põldma ja Jaakko Kuusega on tahtlikult OÜ Reinland (registrikood 10921439) 2005. aasta augustikuu kuni 2006. aasta veebruarikuu käibedeklaratsioonides esitanud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 5 210 031 krooni käibemaksu.

Arvo Suurmaa ei tahtnud OÜ Reinland juhatuse liikmena omada vastutust äriühingu nimelt tehtud tehingute eest ning seetõttu värbas ta Hannes Põldma OÜ Reinland uueks juhatuse liikmeks. Arvo Suurmaa andis Hannes Põldmale korraldusi allkirjastada OÜ Reinland arveid ja lepinguid, käia puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käia ARK-s seoses OÜ Reinland poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käia Tallinnas AS-is Tavid OÜ Reinland sularaha välja võtmas. AS-ist Tavid saadud OÜ Reinland raha pidi Hannes Põldma vastavalt Arvo Suurmaa poolt saadud korraldustele andma Arvo Suurmaa või Jaakko Kuuse kätte. Sisuliselt jätkus OÜ Reinland majandustegevus tegelikkuses endiselt Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse juhtimisel ja korraldusel. Lisaks Hannes Põldmale allkirjastas OÜ Reinland arveid ja lepinguid, käis puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käis ARK-s seoses OÜ Reinland poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käis Tallinnas AS-is Tavid OÜ Reinland sularaha välja võtmas ka Arvo Suurmaa ise.

Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuusk kasutasid OÜ-d Reinland vahendina, mille abil esitasid kaupade müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve OÜ Reinland nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat sisendkäibemaksu võrra. Samas OÜ Reinland poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud, OÜ Reinland käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet, kuid selleks et ei tekiks maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu täpselt samas maksustatava käibe suuruses, et vältida käibemaksu tasumise kohustust. OÜ Reinland käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. OÜ Reinland raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud. Arvo Suurmaa koos Jaakko Kuusega ostsid kaubad, mida OÜ Reinland nimelt müüdi edasi raha eest, (näiteks laenatud või saanud ettemaksuna tehingupartneritelt). Samas raha, mis laekus tehingupartneritelt saadud kauba eest OÜ Reinland arveldusarvele, kanti Arvo Suurmaa poolt AS-i Tavid ning võeti sealt sularahas Arvo Suurmaa poolt välja. Summa, mis tehingupartnerite poolt OÜ Reinland arveldusarvele kanti, sisaldas ka arvetel kajastatud käibemaksu , mis kuulus käibedeklaratsioonides õigete andmete kajastamise korral tasumisele riigile. Kuid antud summasid kasutasid Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa oma isikliku rahana. Kõik tehingud toimusid Jaakko Kuusk´i ja Arvo Suurmaa poolt kasu saamise huvides, mitte aga OÜ Reinland huvides.

13 Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse näol oli tegemist OÜ Reinland faktilise juhatusega, kes reaalselt juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Reinland nimelt majandustegevust ning omasid selle üle faktilist kontrolli ja ülevaadet. Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse eesmärgiks oli maksude maksmisest kõrvalehoidumine ja samuti tahtsid nad hoiduda vastutusest, et teostada oma majandustegevust kasu saamise eesmärgil. Samuti Arvo Suurmaa koos Reimo Ritsoni ja Jaakko Kuusega on tahtlikult OÜ Vastervik (registrikood 10837839) 2006. aasta veebruarikuu kuni 2006. aasta septembrikuu käibedeklaratsioonides esitanud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud riigile laekumata 6 205 742 krooni käibemaksu.

Arvo Suurmaa värbas OÜ Vastervik juhatuse liikmeks Reimo Ritsoni ning viis ta notari juurde, et Reimo Ritson teeks volituse Arvo Suurmaale ja Hannes Põldmale OÜ Vastervik esindamiseks. Samuti lasi Arvo Suurmaa Reimo Ritsonil avada pangas konto ning pangakaardid ja PIN-kalkulaatori võttis enda valdusesse.

Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse näol oli tegemist OÜ Vastervik faktilise juhatusega, kes reaalselt juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Vastervik nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet. Arvo Suurmaa andis Hannes Põldmale korraldusi allkirjastada OÜ Vastervik arveid ja lepinguid, käia puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käia ARK-s seoses OÜ Vastervik poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käis Tallinnas AS-is Tavid OÜ Vastervik sularaha välja võtmas. Lisaks Hannes Põldmale allkirjastas OÜ Vastervik arveid ja lepinguid, käis puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käis ARK-s seoses OÜ Vastervik poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käis Tallinnas AS-is Tavid OÜ Vastervik sularaha välja võtmas ka Arvo Suurmaa ise. Sisuliselt andis Arvo Suurmaa Hannes Põldmale samasuguseid korraldusi nagu OÜ Reinland tegevuse ajal. Arvo Suurmaa koos Jaakko Kuusega kasutasid OÜ-d Vastervik vahendina, mille abil oli võimalik esitada kaupade müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve ja OÜ Vastervik nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat sisendkäibemaksu võrra. Samas OÜ Vastervik poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud. OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet kuid selleks ,et ei tekiks maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu maksustamisele kuuluva käibe suuruses, et tekitada olukord, kus käibemaksu tasumise kohustust OÜ-l Vastervik ei ole. OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. Oluline on märkida, et OÜ Vastervik raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud. Arvo Suurmaa koos Jaakko Kuusega ostsid kaubad, mida OÜ Vastervik nimelt edasi müüdi, raha eest (näiteks laenatud või saanud ettemaksuna tehingupartneritelt). Seejärel raha, mis laekus tehingupartneritelt saadud kauba eest OÜ Vastervik arveldusarvele, kanti Arvo Suurmaa poolt AS-i Tavid ning võeti sealt sularahas Arvo Suurmaa või Hannes Põldma poolt välja. Summa, mis tehingupartnerite poolt OÜ Vastervik arveldusarvele kanti, sisaldas ka arvetel kajastatud käibemaksu, mis oleks tulnud käibedeklaratsioonides õigete andmete kajastamise korral tasuda riigile. Kuid antud summasid kasutasid Jaakko Kuusk ja Arvo

14 Suurmaa oma isikliku rahana. Kõik tehingud toimusid Jaakko Kuusk´i ja Arvo Suurmaa poolt kasu saamise huvides, mitte aga OÜ Vastervik huvides. Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse näol oli tegemist OÜ Vastervik faktilise juhatusega, kes reaalselt juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Vastervik nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet. Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse eesmärgiks oli maksude maksmisest kõrvalehoidumine ja samuti tahtsid nad hoiduda vastutusest, et teostada oma majandustegevust kasu saamise eesmärgil.

Süüdistatav Hannes Põldma oli OÜ Reinland juhatuse liige ja ainuosanik perioodil 03.08.2005. kuni 07.02.2006. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 juhtis Hannes Põldma OÜ Reinland majandustegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku § 183 oli Hannes Põldmal kohustus korraldada OÜ Reinland raamatupidamist ja esindada OÜ-d Reinland kõigis õigustoimingutes ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest.

Hannes Põldma tegelikult OÜ Reinland tegevust ei ole juhtinud, selle tegevuse üle kontrolli ei ole omanud, samuti ei ole ta korraldanud OÜ Reinland raamatupidamist ega ole esitanud OÜ Reinland maksudeklaratsioone. Hannes Põldma esindas OÜ-d Reinland ainult vastavalt Arvo Suurmaalt saadud korraldustele, mille kohaselt ta allkirjastas OÜ Reinland arveid ja lepinguid, käis puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käis ARK-s seoses OÜ Reinland poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käis Tallinnas AS-is Tavid OÜ Reinland sularaha välja võtmas. AS-ist Tavid saadud OÜ Reinland raha on Hannes Põldma andnud Arvo Suurmaa, Jaakko Kuuske ja Marek Kadaku kätte. Ühtegi tehingut ega tehingu tingimusi ei ole Hannes Põldma ühegi OÜ Reinland tehingupartneriga ise kokku leppinud. Hannes Põldma teadis OÜ Reinland tehingutest ainult nii palju, kui ta nägi arvete pealt, reaalsest tehingu sisust ei teadnud ta midagi. Samuti ei leppinud Hannes Põldma kunagi kauba hinnas tehingupartneritega kokku, mis OÜ Reinland nimelt müüdi. Hannes Põldma ei ole kunagi korraldanud ühegi kauba transporti, mis OÜ Reinland nimelt müüdud on. Hannes Põldma ei ole koostanud ühtegi arvet, lepingut ega maksudeklaratsiooni OÜ Reinland nimelt. OÜ Reinland raamatupidamist ei ole Hannes Põldma kunagi korraldanud, samuti ei tea Hannes Põldma seda, kas keegi teine on korraldanud OÜ Reinland raamatupidamist. Hannes Põldma ei tea, kes koostas ja esitas OÜ Reinland maksudeklaratsioonid, samuti ei tea ta, millised näevad välja maksudeklaratsioonid ja ta ei ole neid kunagi koostanud. Hannes Põldma teadis, et OÜ Reinland tegevus piirdus peamiselt autode ja metsa müügiga. Oma tegevusega Hannes Põldma lõi võimaluse kolmandatel isikutel ja nimelt Arvo Suurmaal ja Jaakko Kuusel teha OÜ Reinland nimelt tehinguid, sealhulgas koostada arveid, kohtuda klientidega, võtta sõidukeid ARK-s arvele ja müüa ning AS-ist Tavid sularaha välja võtta, teha ülekandeid OÜ Reinland pangakontolt ning esitada maksudeklaratsioone. Hannes Põldma lõi võimaluse kolmandatel isikutel, s.o Arvo Suurmaal ja Jaakko Kuusel kasutada OÜ-d Reinland kui vahendit, mille abil oli võimalik esitada kaupade müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve OÜ Reinland nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat selle võrra. Kuid OÜ Reinland poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud, OÜ Reinland käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet, kuid selleks et ei tekiks

15 maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu täpselt nii suurena kui vaja, et jääks mulje, et käibemaksu tasumise kohustust OÜ-l Reinland ei ole. OÜ Reinland käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. OÜ Reinland raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud. Hannes Põldma andis OÜ Reinland pangakonto kasutamiseks PIN-kalkulaatori ja pangakaardid Arvo Suurmaa kätte, millega võimaldas tekkida olukorral, kus raha, mis laekus tehingupartneritelt saadud kauba eest OÜ Reinland arveldusarvele, kanti AS-i Tavid ning võeti sealt sularahas välja. Summa, mis tehingupartnerite poolt OÜ Reinland arveldusarvele kanti, sisaldas ka arvetel kajastatud käibemaksu ning mis oleks tulnud käibedeklaratsioonides õigete andmete kajastamise korral tasuda riigile. Kuid antud summasid kasutasid Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa oma isikliku rahana. Kõik tehingud toimusid Jaakko Kuuse ja Arvo Suurmaa poolt kasu saamise huvides, mitte aga OÜ Reinland huvides. Hannes Põldma võimaldas tekkida olukorral, et Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Reinland nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet. Hannes Põldma võimaldas Jaakko Kuusel ja Arvo Suurmaal kasutada OÜ-d Reinland, et viimased saaksid teostada oma majandustegevust isikliku kasu saamise eesmärgil, maksude maksmisest kõrvalehoidudes. Hannes Põldma esindas OÜ-d Vastervik Reimo Ritsoni poolt tehtud notariaalse volikirja alusel ja vastavalt Arvo Suurmaalt saadud korraldustele. Hannes Põldma Reimo Ritsonit ei tunne ning temaga kunagi kohtunud ei ole. Hannes Põldma vastavalt Arvo Suurmaalt saadud korraldustele Ritsoni poolt antud volituse alusel allkirjastas OÜ Vastervik arveid ja lepinguid, käis puidu kokkuostuga tegelevates äriühingutes (dokumente allkirjastamas), käis ARK-s seoses OÜ Vastervik poolt sõidukite ostu ja müügiga sõidukeid arvele võtmas ning käis Tallinnas AS-is Tavid OÜ Vastervik sularaha välja võtmas. AS-ist Tavid saadud OÜ Vastervik raha on Hannes Põldma andnud Arvo Suurmaa, Jaakko Kuuse kätte. Ühtegi tehingut ega tehingu tingimusi ei ole Hannes Põldma ühegi OÜ Vastervik tehingupartneriga ise kokku leppinud. Hannes Põldma teadis OÜ Vastervik tehingutest ainult nii palju, kui ta nägi arvete pealt, reaalsest tehingu sisust ei teadnud ta midagi. Samuti ei leppinud Hannes Põldma mitte kunagi kauba hinnas tehingupartneritega kokku, mis OÜ Vastervik nimelt müüdi. Hannes Põldma on käinud ka Saksamaal koos Jaakko Kuuse ja Arvo Suurmaaga sõiduautosid toomas, mis OÜ Vastervik nimelt Eestis edasi müüdi.

Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 juhtis Reimo Ritson OÜ Vastervik tegevust ning esindas osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku § 183 oli Reimo Ritsonil kohustus korraldada OÜ Vastervik raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg 1 vastutas ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Reimo Ritson oli perioodil 02.02.2006 kuni 05.05.2009 OÜ Vastervik juhatuse liige, kelle kohustuseks oli juhtida OÜ Vastervik tegevust, korraldada OÜ Vastervik raamatupidamist ning esindada OÜ-d Vastervik kõigis õigustoimingutes. Reimo Ritson aga OÜ Vastervik tegevust ei ole juhtinud, OÜ Vastervik nimel tehinguid ei ole teinud ning OÜ Vastervik tegevuse üle kontrolli ei ole omanud, samuti ei ole ta korraldanud OÜ Vastervik raamatupidamist ega ole esitanud OÜ Vastervik maksudeklaratsioone. Reimo Ritson tegi notariaalse volikirja, mille alusel oli Arvo Suurmaal ja Hannes Põldmal õigus esindada OÜ-d Vastervik. Reimo Ritson lõi võimaluse kolmandatel isikutel, s.o Arvo Suurmaal, Jaakko Kuusel ja Hannes Põldmal teha OÜ Vastervik nimelt tehinguid, sealhulgas koostada arveid,

16 klientidega kohtuda, sõidukeid ARK-s arvele võtta ja müüa ning AS-ist Tavid sularaha välja võtta, teha ülekandeid OÜ Vastervik pangakontolt ning esitada maksudeklaratsioone. Reimo Ritson lõi võimaluse kolmandatel isikutel, s.o Jaakko Kuusel ja Arvo Suurmaal kasutada OÜ-d Vastervik justkui vahendit, mille abil oli võimalik esitada kaupade müümisel tehingupartneritele arveid, milledel kauba hinnas sisaldus ka käibemaks. Tehingupartnerid, kes ostsid kaupu ja kellele esitati selle kohta nõuetekohane arve OÜ Vastervik nimelt, said käibemaksu deklareerida oma sisendkäibemaksuna ja said selle summa riigilt tagasi küsida või siis vähendada oma tasumisele kuuluvat käibemaksu summat selle võrra. Kuid OÜ Vastervik poolt riigile käibemaksu tasumist ei toimunud, OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides küll deklareeriti maksustatavat käivet, kuid selleks et ei tekiks maksukohustust, deklareeriti ka sisendkäibemaksu täpselt nii suurena kui vaja, et jääks mulje, et käibemaksu tasumise kohustust OÜ-l Vastervik ei ole. OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides deklareeritud summad ei vasta tegelikkuses toimunud tehingutele. OÜ Vastervik raamatupidamist ei ole peetud ega säilitatud. Reimo Ritson andis OÜ Vastervik pangakonto kasutamiseks PIN-kalkulaatori ja pangakaardi Arvo Suurmaa kätte, millega ta võimaldas tekkida olukorral, kus raha, mis laekus tehingupartneritelt saadud kauba eest OÜ Vastervik arveldusarvele, kandis Arvo Suurmaa AS-i Tavid ning võttis sealt sularahas välja. Summa, mis tehingupartnerite poolt OÜ Vastervik arveldusarvele kanti, sisaldas ka arvetel kajastatud käibemaksu ning mis oleks tulnud käibedeklaratsioonides õigete andmete kajastamise korral tasuda riigile. Käibemaksu riigile ei tasutud. Kuid antud summasid kasutasid Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa oma isikliku rahana. Kõik tehingud toimusid Jaakko Kuuse ja Arvo Suurmaa poolt isikliku kasu saamise huvides, mitte aga OÜ Vastervik huvides. Reimo Ritson võimaldas tekkida olukorral, kus Jaakko Kuusk ja Arvo Suurmaa juhtisid, korraldasid, organiseerisid ja teostasid OÜ Vastervik nimelt majandustegevust ning omasid selle üle täielikku kontrolli ja ülevaadet. Reimo Ritson võimaldas kasutada Jaakko Kuusel ja Arvo Suurmaal OÜ-d Vastervik, et nad saaksid teostada oma majandustegevust isikliku kasu saamise eesmärgil, maksude maksmisest kõrvalehoidudes. OÜ Ecoselver 2004. aasta septembrikuu kuni 2005. aasta märtsikuu käibedeklaratsioonides, OÜ Reinland 2005. aasta aprillikuu kuni 2006. aasta veebruarikuu käibedeklaratsioonides ja OÜ Vastervik 2006. aasta veebruarikuu kuni 2006. aasta septembrikuu käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise tulemusel maksukohustuse vähendamise eesmärgil jäi kokku riigile laekumata üle 22 miljoni krooni.

Eeltoodu alusel nähtub kriminaalasja materjalidest, et konkreetset äriühingut kasutati lühikese ajavahemiku jooksul, seejärel müüdi see maha ning võeti kasutusele uus äriühing, millel tegelikult puudusid nii transpordivahendid, tootmisbaas kui töölised. Samalaadne tegevus toimis alates 2004 aasta septembrist kuni 2006 aasta septembrini. Maksuarvestuse kohaselt esitati maksuametile küll käibedeklaratsioone, kuid teadvalt valeandmetega, raamatupidamist ei peetud, dokumente, arveid, lepinguid ei säilitatud. Sisuliselt on kahe aasta jooksul eelnimetatud kolme äriühingu nimel tegutsenud Arvo Suurmaa, Jakko Kuuse, Hannes Põldma ja Reimo Ritsoni poolt teadlikult jäetud riigimakse maksmata kokku üle 22 miljoni krooni.

OÜ Ecoselver, OÜ Reinland ja OÜ Vastervik käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel on jäänud maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa.

17 Kriminaalasjas on Arvo Suurmaale, Jaakko Kuusele, Hannes Põldmale ja Reimo Ritsonile igaühele esitatud süüdistus KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamises, mille tulemusena tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja maksudena jäi laekumata üle 500 000 krooni (alates 15.03.2007 vastab kirjeldatud kuritegu KarS § 3891 lg 1 sätestatud kuriteokoosseisule).

Ella Vaidele on esitatud süüdistus selles, et tema, eesmärgiga vabaneda kohustusest võtta OÜ Reinland ja OÜ Vastervik juhatuse liikmetelt allkirjad maksudeklaratsioonidele, võltsis ajavahemikus 2005.aasta mai kuni 2006.aasta detsember: 1) Arvo Suurmaa allkirja:  OÜ Reinland 2005. aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele 27.05.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta mai kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele 27.06.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 21.06.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 27.07.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 25.07.05.a. 2) Hannes Põldma allkirja:  OÜ Reinland 2005. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 22.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 20.09.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta oktoobri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.11.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.11.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 16.12.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 14.12.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta detsembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.01.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 18.01.06.a.  OÜ Reinland 2006. aasta jaanuari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.02.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 16.02.06.a.  OÜ Reinland 2005. aasta septembri kuu (parandus) tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (edaspidi TSD-l) ja TSD lisa 1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 26.10.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 25.10.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta oktoobri kuu TSD-l ja TSD lisa 1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 08.11.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.11.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta novembri kuu TSD-l ja TSD lisa 1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 07.12.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.12.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta detsembri kuu TSD-l ja TSD lisa 1-l ja, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.01.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.01.2006.a.  OÜ Reinland 2006. aasta jaanuari kuu TSD-l ja TSD lisa 1-l, mis esitati Maksu- ja

18 Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 13.02.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 09.02.06.a. 3) J S allkirja:  OÜ Reinland 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.03.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.03.06.a. 4) V V allkirja:  OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.03.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.03.2006.a 5) Reimo Ritsoni allkirja:  OÜ Vastervik 2006. aasta märtsi kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.04.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.04.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 17.05.2006.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta mai kuu (parandus) käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.08.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 16.08.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.09.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 15.09.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta märtsi kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta aprilli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta mai kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 12.06.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.06.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuni kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.08.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 09.08.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta augusti kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.09.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.09.06.a. 6) U P allkirja:

19  OÜ Vastervik 2006. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 13.10.2006.a 19.10.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 21.12.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 18.12.06.a. Samuti on Ella Vaide omakäeliselt täitnud: 1) deklareeritud summade lahtrid ning OÜ Reinland andmete lahtrid:  OÜ Reinland 2005. aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele 27.05.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta mai kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksukeskusele 27.06.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 21.06.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 27.07.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 25.07.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 31.08.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 19.08.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 22.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 20.09.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.10.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 19.10.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta oktoobri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.11.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.11.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 16.12.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 14.12.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta detsembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.01.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 18.01.06.a.  OÜ Reinland 2006. aasta jaanuari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.02.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 16.02.06.a.  OÜ Reinland 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.03.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.03.06.a. 2) OÜ Reinland andmete lahtrid:  OÜ Reinland 2005. aasta aprilli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 09.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.09.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta mai kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 09.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.09.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta juuni kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 09.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.09.2005.a.

20  OÜ Reinland 2005. aasta juuli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 09.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.09.2005.a.  OÜ Reinland 2005.aasta augusti kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 09.09.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.09.2005.a. 3) deklareeritud summade lahtrid ning OÜ Reinland andmete lahtrid:  OÜ Reinland 2005. aasta septembri kuu TSD-l ja TSD lisa1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 26.10.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 25.10.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta oktoobri kuu TSD-l ja TSD lisa1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 08.11.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.11.05.a.  OÜ Reinland 2005. aasta novembri kuu TSD-l ja TSD lisa1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 07.12.2005.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 06.12.2005.a.  OÜ Reinland 2005. aasta detsembri kuu TSD-l ja TSD lisa1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.01.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.01.2006.a.  OÜ Reinland 2006. aasta jaanuari kuu TSD-l ja TSD lisa1-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 13.02.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 09.02.06.a. 4) deklareeritud summade lahtrid ning OÜ Vastervik andmete lahtrid:  OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.03.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.03.2006.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta märtsi kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.04.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.04.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta aprilli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 17.05.2006.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta mai kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuni kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 20.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 17.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuli kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.08.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 16.08.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta augusti kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 18.09.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 15.09.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta septembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 13.10.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 19.10.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta novembri kuu käibedeklaratsioonil, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 21.12.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 18.12.06.a.

21 5) OÜ Vastervik andmete lahtrid:  OÜ Vastervik 2006. aasta veebruari kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta märtsi kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta aprilli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 10.05.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.05.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta mai kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 12.06.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 08.06.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuni kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.07.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.07.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta juuli kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.08.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 09.08.06.a.  OÜ Vastervik 2006. aasta augusti kuu TSD-l, mis esitati Maksu- ja Tolliameti Põhja Maksu- ja tollikeskusele 11.09.2006.a ja millel on koostamise kuupäevaks märgitud 07.09.06.a. Seega Ella Vaide, võltsides dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, pani toime KarS § 344 lg järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Ella Vaide koostanud ja allkirjastanud, s.o võltsinud juhatuse liikmete allkirju OÜ Reinland ja OÜ Vastevik osas maksuametile esitatud deklaratsioonides süstemaatiliselt ja pikema perioodi vältel, s.o alates 2005. aasta maist kuni 2006 aasta detsembrini.

Menetluse varasem käik ja kohtu põhjendused

Menetlust kriminaalasjas nr 06740000106 alustati Viru Ringkonnaprokuratuuri poolt KarS § 386 lg 1 tunnustel 29.06.2006. Jätkuvad kuriteod on toime pandud ajavahemikus maikuust 2004 kuni oktoobrini 2006. Süüdistusakt saadeti Viru Maakohtusse 16.12.2010 menetlemiseks kriminaalasjana nr 1-10-16749. 01.02.2011 määrusega taandas kohtunik Heli Väinaste end kriminaalasja nr 1-10- 16749 menetlemisest. 10.08.2011 määrusega anti Arvo Suurmaa, Jaakko Kuusk, Marek Kadak, Hannes Põldma ja Reimo Ritson süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi ja Ella Vaide süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi kohtu alla ning kriminaalasi määrati arutamisele avalikul kohtuistungil Viru Maakohtu Rakvere kohtumajas menetlusosalistega kokkulepitud kuupäevadel ajavahemikus 02.05. kuni 15.06.2012 ja 03.09.2012 kuni 09.01.2013.

Kohtuistungit 02.05.2012 ei toimunud, kuna seoses lähedase isiku surmaga ei ilmunud süüdistatav Ella Vaide istungile ning kohus lükkas asja arutamise mõjuval põhjusel edasi. 07.05.2012 kohtuistungil esitas prokurör taotluse, milles ta tõendite ebapiisavuse tõttu loobus süüdistatav Marek Kadakule KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 KarS § 3891 lg 1) järgi esitatud süüdistusest.

22 KrMS § 301 kohaselt, kui prokurör loobub süüdistusest, teeb kohus menetlust jätkamata õigeksmõistva otsuse. Käesolevas kriminaalasjas puudus kohtul võimalus jätta menetlust jätkamata, kuna menetlus jätkus süüdistatavate Arvo Suurmaa, Jaakko Kuuse, Hannes Põldma, Reimo Ritsoni ja Ella Vaide suhtes. Seega eraldas kohus kriminaalasjast materjalid Marek Kadaku suhtes eraldi kriminaalasjaks, et oleks võimalik Marek Kadak mõistliku aja jooksul menetlustoimingutele allutada, s.o kohtul oleks võimalus teha tema suhtes õigeksmõistev kohtuotsus mõistliku menetlusaja jooksul. Kohus eraldas kriminaalasjast materjalid Marek Kadaku suhtes ja tegi tema suhtes õigeksmõistva otsuse. 07.05.2012 kohtuistungil esitas süüdistatav Arvo Suurmaa kaitsja kohtule psühhiaater Sirje Kivaste poolt väljastatud teatised, mille kohaselt Arvo Suurmaa viibis alates märtsikuust 2012 psühhiaatrilisel ravil raske depressiooni, ärevus- ning paanikahäire tõttu. Süüdistatava kaitsja avaldades kahtlust, kas Arvo Suurmaa on võimeline oma on oma vaimse seisundi poolest tõttu võimeline osalema kohtumenetluses, esitas taotluse määrata selle kindlakstegemiseks psühhiaatriaekspertiis. 08.05.2012 määras kohus kriminaalasjas ambulatoorse kohtupsühhiaatrilise ekspertiisi, mille teostas kohtuekspert dr Olev Toomla. Kohtupsühhiaatriaekspertiisi akti nr 12E- KPA0226, 21.05.2012 kohaselt põdes Arvo Suurmaa raskekujulist psüühikahäiret – raske depressioon – diagnoosikood RHK-10 järgi F32.2. Ekspertiisi teostamise ajal vajas Arvo Suurmaa intensiivset psühhiaatrilist ravi, mille minimaalne eeldatav kestvus on pool aastat. Eksperdi hinnangul ei olnud Arvo Suurmaa oma tervisliku seisundi tõttu võimeline sel ajaperioodil kohtus esinema, kuid ravikuuri lõppedes tema süü- ja karistusvõimelisus eeldatavasti taastuvad /II kd tl. 18-20/.

Tuginedes nimetatud eksperdi arvamusele, määras kohus alustada kohtuasja arutamisega 03.09.2012. Oma tervisliku seisundi tõttu viibis Arvo Suurmaa töövõimetuslehel 24.04. kuni 24.07.2012, tundes end seejärel paremini. 23.08.2012, teatas Arvo Suurmaa enda kaitsja vahendusel kohtule, et tema tervis on taas halvenenud ning seetõttu ei ole tema suuteline jätkuvalt kohtuistungitel osalema. Raviarst pidas põhjendatuks määrata Arvo Suurmaa tervisliku seisundi, s.o tema töövõime ning arusaamise ja vastutusvõime selgitamiseks statsionaarne uuring või kohtupsühhiaatriline ekspertiis. Arvo Suurmaa viibis Põhja-Eesti Regionaalhaigla psühhiaatriakliinikus ravil 11.-20.09.2012, mil tema kliiniliseks põhihaiguseks diagnoositi F 43.23 KH- muude emotsionaalsete häiretega reaktsioon ning kaasuv diagnoos F 13.1 RUT – kuritarvitamine (Xanax). Prokurör esitas taotluse määrata süüdistatava suhtes statsionaarne kohtupsühhiaatriline ekspertiis. Kohus rahuldas taotluse ning määras 09.10.2012 määrusega Arvo Suurmaa suhtes statsionaarse kohtupsühhiaatrilise komisjoniekspertiisi, mille SA Põhja-Eesti Regionaalhaiglas teostasid psühhiaater-ekspert Viktor Sergejev ja kliiniline psühholoog Tiiu Luks. Statsionaarse kohtupsühhiaatrilise ekspertiisi akti nr 8, 14.11.2012 kohaselt ei esine Arvo Suurmaal käesoleval ajal psühhiaatrilisi haigusi või psühhiaatrilisi tervisehäireid, mistõttu oma tervisliku seisundi poolest on suuteline meenutama sündmusi aastatel 2004- 2005, ta on võimeline osalema kohtumenetluses. Temale inkrimineeritud tegude toimepanemise ajal oli tema süüdivas seisundis ja ta võib kanda toimepandud tegude eest kohtulikku vastutust / II kd., tl 77-85/. 19.11.2012 istungil avaldas prokurör kahtlust Arvo Suurmaa tervisliku seisundi suhtes kriminaalasja kohtumenetluse käigus esitatud tõendite kohta ja esitas taotluse kontrollida kohtule esitatud tõendite vastavust Sotsiaalministri 22.06.2004 määrusele Menetlustoimingule väljakutsutud isiku enda haigestumise või lähedase isiku ootamatu raske haiguse kohta menetlejale esitatava tõendi vorm ja väljaandmise kord (RTL 2004, 90, 1414 ning esitada järelepärimine Terviseametile ja seejärel otsustada kas isikute puhul, kes on andnud välja

23 tõendeid, mis ei vasta tõele ning kas tegemist on süülise käitumisega. Viidatud määruse § 5 alusel, põhjendatud kahtluse korral tõendi vastavuse osas tegelikkusele esitatakse sellekohane järelepärimine Terviseametile või maavanemale, kes teostavad järelevalvet tervishoiuteenuse osutaja üle tervishoiuteenuste korraldamise seaduses kehtestatud korras. Kohus ei pea prokuröri taotlust käesoleval põhjendatuks, leides, et KrMS § 170 lg 4 nõudeid ei ole rikutud määral, mis tingiksid täiendavate päringute tegemise vajaduse, kuna asja kohtumenetluse kestel on Arvo Suurmaa suhtes teostatud kaks ekspertiisi, mis on andnud objektiivse hinnangu tema tervislikule seisundile nii kohtumenetluse alguses kui ka käesoleval ajal. Teostatud ekspertiisidest nähtub, et süüdistataval on olnud mööduv tervisehäire ja mida ei ole alust käsitleda menetlusest kõrvale hoidumisena, mis annaks kohtule põhjuse käsitleda süüdistatava käitumist menetluse mõistliku aja möödumise kaalumisena.

19.11.2012 kohtuistungil avaldas prokurör, et kuna vastavalt kohtu alla andmise määrusele on asja arutamiseks varem kokkulepitust alles jäänud istungipäevi 12 ja kohtuvaidlusteks on määratud 2 päeva jaanuarikuus, siis selle aja jooksul asja kohtulikku arutamist läbi viia ei ole võimalik. Ei jõua ka kohtulahendini, kuna selle aja jooksul on võimatu läbida nii mahukat materjali. Prokurör, tingituna pikaajaliselt hõivatud töökalendrist esitas taotluse lükata asja arutamine edasi esimesele võimalikule vabale ajale, s.o alates augustist 2014.

Tulenevalt prokuröri taotlusest asja arutamine edasi lükata aastasse 2014, esitasid Arvo Suurmaa ja Jaakko Kuuse kaitsja ning Ella Vaide kaitsja kohtule taotluse lõpetada kriminaalasja menetlus seoses mõistliku menetlusaja möödumisega. Arvo Suurmaa, Jaakko Kuusk ja Ella Vaide nõustusid mentluse lõpetamisega. Hannes Põldma ja Reimo Ritson ning nende kaitsjad nõustusid samuti menetluse lõpetamisega seoses mõistliku menetlusaja möödumisega.

Kohus, olles ära kuulanud prokuröri ja kaitsjad ning süüdistatavad ning olles tutvunud kriminaalasja materjalidega, on seisukohal, et menetlus käesolevas kriminaalasjas tuleb lõpetada seoses menetluse mõistliku aja möödumisega KrMS § 2742 lg 1 tunnustel. KrMS § 2742 kohaselt, kui kohtulikul arutamisel tuvastatakse, et kriminaalasja ei ole võimalik mõistliku menetlusaja jooksul lahendada ja süüdistatava õiguse rikkumist kriminaalasja arutamisele mõistliku aja jooksul ei ole võimalik muul viisil heastada, võib kohus süüdistatava nõusolekul KrMS § 2052 sätestatud asjaolusid arvestades kriminaalmenetluse lõpetada. KrMS § 2052 kohaselt kui kohtueelses menetluses ilmneb, et kriminaalasja ei ole võimalik mõistliku menetlusaja jooksul lahendada, võib Riigiprokuratuur kahtlustatava nõusolekul kuriteo raskust, kriminaalasja keerukust ja mahukust, kriminaalmenetluse senist käiku ja muid asjaolusid arvestades kriminaalmenetluse määrusega lõpetada. Riigikohtu põhiseaduslikkuse järelevalve kolleegium on lahendis 3-4-1-12-08 asunud seisukohale, et kohtul on kohustus lahendada isiku taotlus menetlusaja ebamõistlikkuse tuvastamiseks igas menetlusstaadiumis. Mõistliku aja põhimõte tähendab sisuliselt seda, et isiku suhtes toimetatav kriminaalmenetlus saaks lõpule viidud teatud ajalises raamistikus; isikul on õigus sellele, et tema süülisuse või süütuse küsimus saaks lahendatud mittevajalike viivitusteta. Ning ümberpöördult – kui isikul on olemas vastavasisuline õigus, lasub asjakohastel riiklikel institutsioonidel kohustus lahendada isiku süüküsimus teatud mõistliku aja jooksul. Õigus menetlusele mõistliku aja jooksul tuleneb Põhiseaduse § 14 ja Euroopa inimõiguste ja põhivabaduste kaitse konventsiooni (EIÕK) art 6 lõikest 1.

24

Kohus ei näe positiivset prognoosi käesoleva keskmiselt keeruka, kuid mahuka kriminaalasja lahendamiseks realistliku ajaperioodi jooksul, milleks võiks olla orienteeruvalt kuu kuni pool aastat, kuna käesoleva kohtukoosseisu menetluses on järgnevalt üldmenetluses kriminaalasi nr 1-09-21555 Jaak Kuusk süüdistuses KarS § 390 lg1; 386 lg1; KarS § 22 lg 3 - § 389¹ lg 2; KarS § 255 lg 1; Jaakko Kuusk süüdistuses KarS § 389¹ lg 2; KarS § 255 lg 1; Marek Kadak süüdistuses KarS § 389¹ lg 2; KarS § 255 lg 1; Allan Selter süüdistuses KarS § 389¹ lg 2; KarS § 255 lg 1; Peeter Mõtus süüdistuses KarS § 389¹ lg 2; KarS § 255 lg 1 ja AS Krez süüdistuses KarS § 389¹ lg 2 ja 3 järgi, milles on kohtuistungid määratud ajavahemikus 01.04. kuni 13.06.2013 ja 02.09.2013 kuni 19.02.2014. Seejärel, Kohtute infosüsteemi KIS andmetel on prokurör Viru Maakohtu Jõhvi kohtumajas kohtunik Inna Kirsipuu juures hõivatud ajavahemikus 03.03. kuni 27.06.2014, mil üldmenetluses on arutamisele määratud kriminaalasi nr 1-11-14169 (09740000096) Imre Saksa süüdistuses KarS § 344 lg 1, § 345 lg 1, § 209 lg 2 p 1,2, § 217² lg 1 järgi.

Kriminaalmenetluse lõpetamine seoses mõistliku menetlusaja möödumisega on üks võimalikke lahendusi reageerimaks menetluse ebamõistlikule kestusele, mis tuleb kõne alla siis, kui menetluse kestus on ilmselgelt ebaproportsionaalne võrreldes isiku karistamisega avalikes huvides. Tegemist on kohtu kaalutlusotsusega, mille tegemisel tuleb arvestada avalikku huvi võimaliku süüdlase karistamiseks ja isiku õigust mõistlikule menetlusajale tema süüasja läbivaatamisel.

Euroopa Inimõiguste Kohtu praktika kohaselt hakkab kriminaalasjades see periood, mida EIÕK art 6 lg 1 järgi menetlusaja mõistlikkust hinnates arvestada, kulgema niipea, kui isikule on esitatud (konventsiooni tähenduses) "süüdistus" (RKKKo nr 3-1-1-43-10). Seejuures on inimõiguste kohus kriminaalsüüdistust EIÕK art 6 lg 1 mõttes määratlenud kui pädeva asutuse poolt isikule esitatud ametlikku teadet kahtlusest selle kohta, et isik on pannud toime kuriteo. Menetlusaja mõistlikkuse hindamisel aluseks võetava perioodi alguspunktina on käsitatav näiteks isiku vahi alla võtmise kuupäev või aeg, mil isiku suhtes on alustatud kohtueelset menetlust ja - ehkki teda ei ole vahistatud - on ta ametlikult uurimisest teada saanud või see uurimine mõjutab teda, samuti võib menetlusaja kulgemise alguseks lugeda isiku esimest ülekuulamist politsei poolt (vrd Reinhardt ja Slimane-Kaļd v Prantsusmaa, p 93 ja Kangasluoma v. Soome, p 26). Samuti mõjutab kriminaalmenetlus oluliselt isiku olukorda ja tuleb seega lugeda alanuks ajast, mil ametivõimud rakendavad isiku suhtes eksisteeriva kuriteokahtluse kohta tõendite kogumiseks meetmeid, millega sekkutakse isiku teadmata tema eraellu.

Käesolev kriminaalmenetlus hakkas Arvo Suurmaa olukorda mõjutama (st tema suhtes algas kriminaalmenetlus EIÕK art 6 lg 1 mõttes) 03.10.2006, mil tema kahtlustatavana kinni peeti, mis tähendab, et tema suhtes on kriminaalmenetlus käesoleva aja seisuga väldanud juba enam kui 6 aastat ning asja arutamine on endiselt alles esimeses kohtuastmes. Kuna käesoleva kriminaalasja menetlus on alles esimeses kohtuastmes, siis lisaks menetluse senisele kestusele ja süüdistatavate subjektiivsele õigusele, puudub kohtu hinnangul ka seadusjõustuva kohtuotsuse perspektiiv, kuna KarS § 81 sätestatu kohaselt aegub kriminaalasi oktoobris 2016. Seega, kooskõlas Riigikohtu lahendiga nr 3-1-1-43-10 leiab kohus, et kuna süüdistatava menetluses olevas kriminaalasjas on mõistlik menetlusaeg möödunud (sündmustest on möödas üle 6 aasta) ja seda rikkumist ei ole võimalik muul viisil (näiteks mõistetavat karistust kergendades) hüvitada, siis tuleb KrMS § 2 p 2 ja EIÕK art 6 lg 1

25 esimese lause alusel Arvo Suurmaa suhtes kriminaalmenetlus lõpetada, sõltumata sellest, millises menetlusstaadiumis asja lahendamine kohtus parajasti on. Teiste süüdistatavate osas on aktiivset kohtueelset uurimist mitmesuguste menetlustoimingute läbiviimisega alustatud oktoobris 2008, mil süüdistatav Jaakko Kuusk kuulati kahtlustatavana üle ja aprillis 2010, mil kahtlustatavatena kuulati üle Ella Vaide, Hannes Põldma ja Reimo Ritson.

Kui asja kohtuliku arutamisega on võimalik alustada mitte varem, kui augustis 2014, siis selleks ajaks on kriminaalmenetlus süüdistatav Arvo Suurmaa suhtes väldanud juba peaaegu 8 aastat ja Jaakko Kuuse suhtes enam kui 6 aastat ning Hannes Põldma, Reimo Ritsoni ja Ella Vaide suhtes enam kui 4 aastat Hannes Põldma, Reimo Ritsoni ja Ella Vaide suhtes ei ole käesolevas kriminaalmenetluses mõistliku aja piir veel ületatud, kuid tulenevalt asjaomaste riiklike institutsioonide suutmatusest mistahes põhjusel alustada asja kohtulikku menetlemist mitte enne, kui sisuliselt kahe aasta pärast, siis alustades asja arutamist alles augustis - septembris 2014 esimese astme kohtus, on see piir kahtlematult saabunud.

Euroopa Inimõiguste Kohtu hinnangul on süüdistataval kriminaalasjas õigus sellele, et tema asja menetletaks erilise hoolikusega. EIÕK art 6 lg 1 eesmärk kriminaalasjades on vältida seda, et süüdistatav peaks oma saatuse osas liiga kauaks ebakindlasse olukorda jääma. (Vt Konashevskaya jt v. Venemaa, otsus 3. juunist 2010, p 43). Süüdistatavate jaoks on ebakindlus küsimuses, kas nad tunnistatakse kriminaalkorras süüdi või mitte ja seda oluliselt riigivõimu süü tõttu käesolevaks ajaks juba üle 6 aasta kestnud menetluses, milles positiivne menetlusperspektiiv teise raskusastme süütegude lahendamiseks puudub.

Eeltoodud põhjustel asubki kohus seisukohale, et käesolevas asjas on rikutud süüdistatavate õigust menetlusele mõistliku aja jooksul ja kriminaalasja ei ole võimalik mõistliku menetlusaja jooksul perspektiivis lahendada ning süüdistatavate õiguse rikkumist kriminaalasja arutamisele mõistliku aja jooksul ei ole võimalik muul viisil heastada kui lõpetada kriminaalmenetlus KrMS § 2742 järgi.

Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskuse kaudu esitatud Eesti Vabariigi tsiviilhagi tsiviilhagi jätab kohus läbi vaatamata, selgitades kannatanule, et KrMS § 274 lg 4 sätestatu kohaselt, et kui tsiviilhagi jäi kriminaalmenetluse lõpetamisel läbi vaatamata, võib hagi esitada tsiviilkohtumenetluse seadustikus sätestatud korras.

Et tagada kannatanu õigus hagi esitamiseks tsiviilkohtumenetluses, kuuluvad käesolevas kriminaalasjas olevad asitõendid tagastamisele Maksu- ja Tolliameti Ida Maksu- ja Tollikeskusele.

KrMS § 183 alusel kohaselt kriminaalmenetluse lõpetamise korral menetluskulud, milleks käesolevas asjas on toimiku paljundamise kulu 1.80 eurot, kohtupsühhiaatriliste ekspertiiside tegemise kulud kogusummas 2254.25 eurot, tõlkekulud summas 2422.29 eurot ja kaitsjate poolt õigusabi osutamise eest kantud kulud, jäävad riigi kanda.

Arvo Suurmaa lepinguline kaitsja Tiit Vajak on esitanud taotluse Arvo Suurmaale tema poolt kriminaalasjas nr 1-10-16749 kantud menetluskulude (kulutused õigusabile) hüvitamiseks summas 2475.37 eurot. Taotlusele on lisatud kaitsja selgitused õigusabi osutamiseks kulutatud põhjendatud aja ja õigusabi osutamiseks tehtud põhjendatud toimingute

26 kohta. Kohus leiab, et taotlus on põhjendatud ning A.Suurmaa poolt tehtud kulutused õigusabile summas 2475.37 eurot on mõistliku suurusega ning kuuluvad hüvitamisele.

Jaakko Kuuse lepinguline kaitsja Tiit Vajak on esitanud taotluse Jaakko Kuusele tema poolt kriminaalasjas nr 1-10-16749 kantud menetluskulude (kulutused õigusabile) hüvitamiseks summas 4602.63 eurot. Taotlusele on lisatud kaitsja selgitused õigusabi osutamiseks kulutatud põhjendatud aja ja õigusabi osutamiseks tehtud põhjendatud toimingute kohta. Kohus leiab, et taotlus on põhjendatud ning Jaakko Kuuse poolt tehtud kulutused (tasutud Tiia Kuusk poolt) õigusabile summas 4602.63 eurot on mõistliku suurusega ning kuuluvad hüvitamisele.

Ella Vaide kaitsja vandeadv. Küllike Namm on esitanud taotluse Ella Vaide poolt kantud õigusabikulude hüvitamiseks summas 2265.32 eurot. Taotlusele on lisatud Advokaadibüroo Küllike Namm arved. Kohus leiab, et taotlus on põhjendatud ning Ella Vaide poolt tehtud kulutused õigusabile summas 2265.32 eurot on mõistliku suurusega ning kuuluvad hüvitamisele.

Riigi õigusabi seaduse (RÕS) § 22 lg 7 alusel kontrollib kohus advokaadi esitatava taotluse õigsust ja põhjendatust ning määrab advokaadi taotluse alusel kindlaks riigi õigusabi osutamiseks kulutatud põhjendatud aja, riigi õigusabi osutamiseks tehtud põhjendatud toimingud ning riigi õigusabi osutamise eest advokaadile maksmisele kuuluva põhjendatud tasu ja riigi õigusabi osutamisel kantud vajalikud hüvitamisele kuuluvad kulud. Kohus leiab, et Hannes Põldma kaitsja vandeadv. Arvo Suubani ja Reimo Ritsoni kaitsja vandeadv. Eduard Bulattšiku taotlused riigi õigusabi tasude ja kulude hüvitamiseks ning väljamõistmiseks on kooskõlas RÕS-s sätestatuga, arvestades siinjuures kaitsjate valmistumist kohtumenetluseks ning selles osalemiseks ja riigi õigusabi osutamiseks kantud muid kulutusi ning kuuluvad rahuldamisele. Kohtunik

(allkirjastatud digitaalselt)

Anu Ammer

Ärakiri õige Nooremreferent

(allkirjastatud digitaalselt)

Lea Herne

Tartu Ringkonnakohtu 13.02.2013 RESOLUTSIOON

Juhindudes KrMS §-st 390 jätta Viru Maakohtu 12. detsembri 2012 määrus muutmata ning ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova määruskaebus rahuldamata.

Tartu Ringkonnakohtu 14.02.2013 RESOLUTSIOON

Juhindudes KrMS § 306 lg-st 5 parandada Tartu Ringkonnakohtu 13. veebruari 2013 määruse punktis 9 ilmne ebatäpsus süüdistatava nime osas, lugedes „T. Vajaku“ asemel õigeks „A. Suurmaa“.

Kohtumäärus jõustus 05. märtsil 2013. a Tartu Ringkonnakohtu kohtumäärusega. Nooremreferent

Lea Herne