1-12-8185/12 · 1-12-8185/12 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Legislator summary

AI generated

Kriminaalasi nr. 1-12-8185 03.oktoobril 2012a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk Mihhail Balašovi süüdistatakse maksude maksmisest kõrvalehoidmises suures ulatuses. Nimelt Mihhail Balašov esitas valeandmeid OÜ V-Sof (reg.kood 10308851, registrisse kantud 31.10.1997.a., juhatuse liige ja osanik alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.11.1995, KMKR nr EE100247776) käibedeklaratsioonides. Samuti esitas ta valeandmeid OÜ Bergerstar (reg.kood 11163194, registrisse kantud 08.09.2005.a., juhatuse liige ja ainuosanik alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 28.10.2005, KMKR nr EE101002787) käibedeklaratsioonides. Mihhail Balašov, olles alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani OÜ V-Sof juhatuse liige ja ainuosanik ning alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani OÜ Bergerstar juhatuse liige ja ainuosanik – seega vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 vastutav antud äriühingute juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtete maksuaruandlust vastavalt MKS (edaspidi MKS) § 8 lg 1. Samuti oli Mihhail Balašov, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 ning § 31 lg 1 ja § 37 sätestatu alusel – vastutav äriühingute ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Mihhail Balašov maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ V-Sof käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot). Samuti, esitas ta eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat –maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 22.03.2007.a – 16.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot). Maksude maksmisest kõrvalehoidumise tulemusel jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot).

Legislator headnote

AI generated

1-12-8185/12 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja: Süüdi tunnistada Aleksei Iljin KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks vangistus üks aasta ja kuus kuud. Süüdi tunnistada Aleksei Iljin KarS § 394 lg 2p 1 ja 3 järgi ja mõista karistuseks vangistus kaks aastat. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ja mõista liitkaristus 3 aastat ja 6 kuud vangistust.

Full text

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kriminaalasi nr. 1-12-8185 03.oktoobril 2012a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Thea Tikenberg Tõlk

Valeri Helmar juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjad Indrek Västrik, Sven Sillar, Yulia Klyukach osavõtul Arutas 25.09.2012 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses MIHHAIL BALAŠOV isikukood 37503130270 elukoht xxx, kodakondsuseta, kõrgharidus, vene keel, OÜ N Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 389¹ lg 2 ja § 394 lg 2p 1 ja 3 järgi

OÜ V-SOF registrikood 10308851 asukoht xxx juhatuse liige Mihhail Balašov süüdistuses KarS § 389¹ lg 3 järgi

OÜ BERGERSTAR registrikood 11163194 asukoht xxx juhatuse liige Mihhail Balašov süüdistuses KarS § 389¹ lg 3 järgi

ALEKSEI ILJIN isikukood 37706010391, elukoht xxx, kodakondsuseta, keskharidus, vene keel, ei tööta, juhatuse liige, Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 389¹ lg 2- 22 lg 3 ja § 394 lg 2p 1 ja 3 järgi

ANATOLY LOGINOV isikukood 37511140238, elukoht xxx, Vene Föderatsiooni kodanik, põhiharidus, vene keel, ei tööta Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 344 lg 1 järgi

Kohus tuvastas:

Mihhail Balašovi süüdistatakse maksude maksmisest kõrvalehoidmises suures ulatuses. Nimelt Mihhail Balašov esitas valeandmeid OÜ V-Sof (reg.kood 10308851, registrisse kantud 31.10.1997.a., juhatuse liige ja osanik alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.11.1995, KMKR nr EE100247776) käibedeklaratsioonides. Samuti esitas ta valeandmeid OÜ Bergerstar (reg.kood 11163194, registrisse kantud 08.09.2005.a., juhatuse liige ja ainuosanik alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 28.10.2005, KMKR nr EE101002787) käibedeklaratsioonides. Mihhail Balašov, olles alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani OÜ V-Sof juhatuse liige ja ainuosanik ning alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani OÜ Bergerstar juhatuse liige ja ainuosanik – seega vastavalt ÄS §-de 180 lg 1 ja 183 vastutav antud äriühingute juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest ja tema kohustuseks oli esitada ettevõtete maksuaruandlust vastavalt MKS (edaspidi MKS) § 8 lg 1. Samuti oli Mihhail Balašov, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 ning § 31 lg 1 ja § 37 sätestatu alusel – vastutav äriühingute ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Mihhail Balašov maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ V-Sof käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot). Samuti, esitas ta eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat –maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 22.03.2007.a – 16.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot). Maksude maksmisest kõrvalehoidumise tulemusel jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot).

OÜ-l Bergerstar tekkis perioodil veebruar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) summas 150 966 199 krooni (9 648 498, 65 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 27 173 915 krooni (1 736 729,70 eurot) ning OÜ-l V-Sof tekkis perioodil jaanuar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) 195 438 125 krooni (12 490 772,75 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 35 178 865 krooni (2 248 339,25 eurot). Kuid OÜ Bergerstar ja OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov kasutas nimetatud müügikäibelt käbemaksu deklareerimata jätmise ja käibemaksu maksmisest kõrvalehoidmise eesmärgil ettevõtete raamatupidamises OÜ RC Trade fiktiivseid arveid. Nimelt Mihhail Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ-u RC Trade (reg.kood 10938167, registrisse kantud 27.03.2003.a., juhatuse liikmed ja osanikud alates 06.03.2003.a. kuni 21.09.2005.a Mihhail Balašov ja Aleksei Iljin, alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Aleksei Iljin, alates 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Urmas Ladoga, käibemaksukohustuslane alates 01.10.2003, KMKR nr EE100850561) nimelt koostatud fiktiivsed arved (st intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud) OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar – esitas nende alusel OÜ-te V-Sof ja Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitas M-Balašov eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ-te V-Sof ja Bergerstar maksukohustust. Valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitas M.Balašov elektrooniliselt e-maksuameti kaudu ja samuti paberkandjal maksuhaldurile Maksuja Tolliametile.

Tehingud ühelt poolt OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ning teiselt poolt OÜ-u RC Trade vahel olid näilikud kuna tegelikkuses nimetatud ettevõtete vahel ostu-müügitehinguid ei toimunud ja seega puudus käive KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses. Tulenevalt sellest puudus OÜ-tel V-Sof ja Bergerstar ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus OÜ-u RC Trade arvete alusel. Nimelt antud ettevõtete vahel vormistati pihuarvutite ostu-müügidokumendid, millega jäeti mulje omavaheliste tehingute olemasolust ja varjati tegelikke tehinguid ühelt poolt OÜ-te Bergerstar ja V-Sof ning teiselt poolt SIA TD Baltic vahel. Näilike tehingutega omandasid OÜ-d V-Sof ja Bergerstar alusetu õiguse sisendkäibemaksu mahaarvamiseks deklareerimisele ja tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 182 345 165 krooni, sh käibemaks 27 815 364 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l V-Sof ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

Arve Arve nr Arve saaja Maksustatav Käibemaks Arve

kuupäev väärtus 18% summa kokku 2.01.2007 2007010201 OÜ V-Sof

5 351 588,90

963 286,01 6 874,90 2.01.2007 2007010202 OÜ V-Sof

2 106 355,93

379 144,07 2 500,00 4.01.2007 2007010401 OÜ V-Sof

5 294 915,25

953 084,75 6 000,00 5.01.2007 2007010501 OÜ V-Sof

5 294 915,25

953 084,75 6 000,00 25.01.2007 2007012501 OÜ V-Sof

1 985 593,22

357 406,78 2 000,00 Jaanuar kokku:

20 033 368,55 006,34 374,89 2.02.2007 2007020201 OÜ V-Sof

3 000 000,00

540 000,00 3 000,00 5.02.2007 2007021301 OÜ V-Sof

2 700 000,00

486 000,00 3 000,00 12.02.2007 2007021201 OÜ V-Sof

4 461 864,41

803 135,59 5 000,00 13.02.2007 2007021302 OÜ V-Sof

2 677 966,10

482 033,90 3 000,00 Veebruar kokku:

830,51 169,49 000,00 1.03.2007 2007030101 OÜ V-Sof

5 355 932,20

964 067,80 6 000,00 6.03.2007 2007030601 OÜ V-Sof

2 974 576,27

535 423,73 3 000,00 12.03.2007 2007031201 OÜ V-Sof

2 711 864,41

488 135,59 3 000,00 21.03.2007 2007032101* OÜ V-Sof

2 644 067,80

475 932,20 3 000,00 20.03.2007 2007032601* OÜ V-Sof

2 661 016,95

478 983,05 3 000,00 Märts kokku:

16 347 457,63 542,37 000,00 2.04.2007 2007040201 OÜ V-Sof

1 932 203,39

347 796,61 2 000,00 3.04.2007 2007040301 OÜ V-Sof

2 559 322,03

460 677,97 3 000,00 9.04.2007 2007040901 OÜ V-Sof

3 019 067,80

543 432,20 3 500,00 16.04.2007 2007041601 OÜ V-Sof

2 606 779,66

469 220,34 3 000,00 20.04.2007 2007042001 OÜ V-Sof

1 977 966,10

356 033,90 2 000,00 24.04.2007 2007042401 OÜ V-Sof

3 131 779,66

563 720,34 3 500,00 25.04.2007 2007042501 OÜ V-Sof

2 431 144,07

437 605,93 2 750,00 Aprill kokku:

17 658 262,71 487,29 750,00

2.05.2007 2007050201* OÜ V-Sof

1 308 474,58

235 525,42 1 000,00 3.05.2007 2007050301* OÜ V-Sof

2 593 220,34

466 779,66 3 000,00 10.05.2007 2007051001* OÜ V-Sof

1 957 627,12

352 372,88 2 000,00 11.05.2007 2007051101* OÜ V-Sof

1 963 728,81

353 471,19 2 200,00 18.05.2007 2007051801* OÜ V-Sof

2 549 491,53

458 908,48 3 400,01 Mai kokku:

10 372 542,38 057,63 600,01 1.06.2007 2007060102 OÜ V-Sof

2 065 677,97

371 822,03 2 500,00 2.06.2007 2007060201 OÜ V-Sof

2 386 652,54

429 597,46 2 250,00 7.06.2007 2007060701 OÜ V-Sof

2 529 491,53

455 308,47 2 800,01 12.06.2007 2007061202 OÜ V-Sof

1 275 254,24

229 545,76 1 800,00 22.06.2007 2007062201 OÜ V-Sof

2 502 033,90

450 366,10 2 400,00 25.06.2007 2007062501 OÜ V-Sof

2 352 330,51

423 419,49 2 750,00 Juuni kokku:

13 111 440,69 059,32 500,01 4.07.2007 2007070401 OÜ V-Sof

2 407 457,63

433 342,37 2 800,00 9.07.2007 2007070901* OÜ V-Sof

3 017 796,61

543 203,39 3 000,00 23.07.2007 2007072301* OÜ V-Sof

2 721 800,85

489 924,15 3 725,00 Juuli kokku:

8 147 055,09 469,92 525,01 7.08.2007 2007080701 OÜ V-Sof

2 207 944,92

397 430,08 2 375,01 8.08.2007 2007080801 OÜ V-Sof

2 092 233,05

376 601,95 2 835,00 20.08.2007 2007082001 OÜ V-Sof

2 336 144,07

420 505,93 2 650,00 24.08.2007 2007082401 OÜ V-Sof

1 875 288,14

337 551,86 2 840,01 August kokku:

8 511 610,18 089,83 700,01 3.09.2007 2007090301 OÜ V-Sof

2 221 631,36

399 893,64 2 525,00 7.09.2007 2007090701 OÜ V-Sof

1 052 351,69

189 423,31 1 774,99 17.09.2007 2007091701 OÜ V-Sof

1 031 567,80

185 682,20 1 250,00 27.09.2007 2007092701 OÜ V-Sof

1 992 097,46

358 577,54 2 675,00

September kokku:

6 297 648,31 576,70 225,01 1.10.2007 2007100101 OÜ V-Sof

2 251 449,16

405 260,84 2 710,01 5.10.2007 2007100502 OÜ V-Sof

2 525 084,74

454 515,26 2 599,99 10.10.2007 2007101001 OÜ V-Sof

2 086 474,58

375 565,42 2 040,00 Oktoober kokku:

6 863 008,48 341,53 350,01 1.11.2007 2007110101 OÜ V-Sof

1 596 355,93

287 344,07 1 700,00 2.11.2007 2007110201 OÜ V-Sof

1 858 983,05

334 616,95 2 600,00 5.11.2007 2007110501 OÜ V-Sof

1 049 110,17

188 839,83 1 950,00 14.11.2007 2007111402 OÜ V-Sof

1 509 449,15

271 700,85 1 150,00 22.11.2007 2007112201 OÜ V-Sof

1 820 677,97

327 722,03 2 400,00 November kokku:

7 834 576,27 223,73 800,00 1.12.2007 2007120102 OÜ V-Sof

1 740 000,00

313 200,00 2 200,00 6.12.2007 2007120601 OÜ V-Sof

1 098 029,69

197 645,34 1 675,03 11.12.2007 2007121101 OÜ V-Sof

1 914 279,66

344 570,34 2 850,00 Detsember kokku:

4 752 309,35

855 415,68 725,03 4.01.2008 2008010401 OÜ V-Sof

1 434 682,20

258 242,80 1 925,00 9.01.2008 2008010901 OÜ V-Sof

1 013 072,03

182 352,97 1 425,00 10.01.2008 2008011001 OÜ V-Sof

1 749 851,69

314 973,31 2 824,99 18.01.2008 2008011801 OÜ V-Sof

1 934 046,61

348 128,39 2 175,00 23.01.2008 2008012301 OÜ V-Sof

1 749 851,69

314 973,30 2 824,99 25.01.2008 2008012501 OÜ V-Sof

1 934 936,44

348 288,56 2 225,00 Jaanuar kokku:

9 816 440,66 959,32 399,98 5.02.2008 2008020501 OÜ V-Sof

2 023 580,51

364 244,49 2 825,00 12.02.2008 2008021201 OÜ V-Sof

2 236 588,98

402 586,02 2 175,00 15.02.2008 2008021501 OÜ V-Sof

2 241 927,97

403 547,03 2 475,00 22.02.2008 2008022201 OÜ V-Sof

2 024 385,59

364 389,41 2 775,00

Veebruar kokku:

8 526 483,05 766,95 250,00 7.03.2008 2008030701 OÜ V-Sof

899 355,93

161 884,07 1 240,00 18.03.2008 2008031801 OÜ V-Sof

941 186,44

169 413,56 1 600,00 25.03.2008 2008032501 OÜ V-Sof

1 577 224,58

283 900,42 1 125,00 Märts kokku:

3 417 766,95

615 198,05 965,00 Kõik kokku:

154 529 801

27 815 364 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ V-Sof kontoris

OÜ-u V-Sof raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas loetletud fiktiivseid arveid OÜ V-Sof käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le V-Sof on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot) järgnevalt:

jaanuari kuu 2007.a eest 20.02.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 606 006 krooni enam kui on seadusega lubatud.

veebruari kuu 2007.a eest 20.03.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 311 169 krooni enam kui on seadusega lubatud.

märtsi kuu 2007.a eest 20.04.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 942 542 krooni enam kui on seadusega lubatud.

aprilli kuu 2007.a eest 16.05.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 178 487 krooni enam kui on seadusega lubatud.

mai kuu 2007.a eest 15.06.2007 esitas käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 867 058 krooni enam kui on seadusega lubatud.

juuni kuu 2007.a eest esitas 20.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 360 059 krooni enam kui on seadusega lubatud.

juuli kuu 2007.a eest esitas 21.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 466 470 krooni enam kui on seadusega lubatud;

augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 532 090 krooni enam kui on seadusega lubatud;

septembri kuu 2007.a eest esitas 18.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 133 577 krooni enam kui on seadusega lubatud;

oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 235 342 krooni enam kui on seadusega lubatud;

novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 410 224 krooni enam kui on seadusega lubatud;

detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 855 416 krooni enam kui on seadusega lubatud;

jaanuari kuu 2008.a eest esitas 18.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 766 959 krooni enam kui on seadusega lubatud;

veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 534 767 krooni enam kui on seadusega lubatud;

märtsi kuu 2008.a eest esitas 21.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 615 198 krooni enam kui on seadusega lubatud;

Samuti alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 168 035 547 krooni, sh käibemaks 25 632 542 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l Bergerstar ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

Arve kuupäev Arve nr Arve saaja Maksustatav väärtus Käibemaks 18% Arve summa kokku 23.02.2007 2007022302 OÜ Bergerstar

2 305 084,75

414 915,25 000,01 27.02.2007 2007022701 OÜ Bergerstar

2 305 084,75

414 915,25 000,01

Veebruar kokku:

4 610 169,50

829 830,50 000,02 1.03.2007 2007030703 OÜ Bergerstar

1 322 033,90

237 966,10 000,00 7.03.2007 2007030701 OÜ Bergerstar

2 813 559,32

506 440,68 000,00 12.03.2007 2007031202 OÜ Bergerstar

2 813 559,32

506 440,68 000,00 15.03.2007 2007031501*OÜ Bergerstar

2 644 067,80

475 932,20 000,00 21.03.2007 2007032102*OÜ Bergerstar

2 328 389,83

419 110,17 500,00 Märts kokku:

11 921 610,17

2 145 889,83 14 500,00 2.04.2007 2007040202 OÜ Bergerstar

2 610 169,49

469 830,51 000,00 4.04.2007 2007040401 OÜ Bergerstar

2 627 118,64

472 881,36 000,00 6.04.2007 2007040601 OÜ Bergerstar

2 405 720,34

433 029,66 750,00 10.04.2007 2007041001 OÜ Bergerstar

2 566 101,69

461 898,31 999,99 23.04.2007 2007042301 OÜ Bergerstar

2 478 813,56

446 186,44 000,00 24.04.2007 2007042402 OÜ Bergerstar

1 886 796,61

339 623,39 420,00 25.04.2007 2007042502 OÜ Bergerstar

2 447 033,90

440 466,10 500,00 Aprill kokku:

17 021 754,23

3 063 915,76 20 669,99 4.05.2007 200705040 1* OÜ Bergerstar

2 456 567,80

442 182,20 750,00 8.05.2007 2007050801*OÜ Bergerstar

2 454 025,42

441 724,58 750,00 14.05.2007 2007051401*OÜ Bergerstar

2 453 389,83

441 610,17 000,00 17.05.2007 2007051701*OÜ Bergerstar

2 525 423,73

454 576,27 000,00 Mai kokku:

9 889 406,78

1 780 093,22 11 500,00 1.06.2007 2007060101 OÜ Bergerstar

2 383 474,58

429 025,42 500,00 3.06.2007 2007060301 OÜ Bergerstar

2 224 576,27

400 423,73 000,00 8.06.2007 2007060801 OÜ Bergerstar

2 071 737,29

372 912,71 650,00 11.06.2007 2007061101 OÜ Bergerstar

2 231 101,69

401 598,31 699,99 14.06.2007 2007061401 OÜ Bergerstar

2 399 364,41

431 885,59 250,00 18.06.2007 2007061801 OÜ Bergerstar

2 239 406,78

403 093,22 500,00

Juuni kokku:

13 549 661,02

2 438 938,98 15 599,99 2.07.2007 2007070201 OÜ Bergerstar

2 423 050,85

436 149,15 200,00 3.07.2007 2007070301 OÜ Bergerstar

2 574 491,53

463 408,47 900,01 5.07.2007 2007070501 OÜ Bergerstar

2 423 389,83

436 210,17 600,00 6.07.2007 2007070601 OÜ Bergerstar

2 574 851,69

463 473,31 324,99 Juuli kokku:

9 995 783,90

1 799 241,10 11 025,00 1.08.2007 2007080601 OÜ Bergerstar

2 098 372,88

377 707,12 080,00 3.08.2007 2007080301 OÜ Bergerstar

2 214 788,14

398 661,86 450,01 6.08.2007 2007080602 OÜ Bergerstar

2 098 334,75

377 700,25 035,01 7.08.2007 200708070 OÜ Bergerstar

2 213 580,51

398 444,49 025,00 14.08.2007 2007081401 OÜ Bergerstar

1 170 127,12

210 622,88 750,00 17.08.2007 2007081701 OÜ Bergerstar

1 872 338,98

337 021,02 360,00 August kokku:

11 667 542,38

2 100 157,64 13 700,02 4.09.2007 2007090402 OÜ Bergerstar

1 287 442,80

231 739,70 182,50 10.09.2007 2007091001 OÜ Bergerstar

1 868 237,29

336 282,71 520,00 12.09.2007 2007091201 OÜ Bergerstar

2 102 110,17

378 379,83 490,00 13.09.2007 2007091301 OÜ Bergerstar

1 286 207,63

231 517,37 725,00 14.09.2007 2007091401 OÜ Bergerstar

1 404 203,39

252 756,61 960,00 September kokku:

7 948 201,28

1 430 676,22 9 877,50 1.10.2007 2007100102 OÜ Bergerstar

1 758 368,64

316 506,36 875,00 3.10.2007 2007100302 OÜ Bergerstar

1 523 644,07

274 255,93 900,00 6.10.2007 2007100601 OÜ Bergerstar

1 876 271,19

337 728,81 000,00 8.10.2007 2007100801 OÜ Bergerstar

2 346 186,44

422 313,56 500,00 10.10.2007 2007101002 OÜ Bergerstar

2 214 385,59

398 589,41 975,00 Oktoober kokku:

9 718 855,93

1 749 394,07 11 250,00 1.11.2007 2007110102 OÜ Bergerstar

1 858 644,07

334 555,93 200,00

2.11.2007 2007110202 OÜ Bergerstar

2 657 563,56

478 361,44 925,00 16.11.2007 2007111601 OÜ Bergerstar

2 264 279,66

407 570,34 850,00 19.11.2007 2007111901 OÜ Bergerstar

2 156 419,49

388 155,51 575,00 21.11.2007 2007112101 OÜ Bergerstar

1 556 313,56

280 136,44 450,00 23.11.2007 2007112301 OÜ Bergerstar

2 708 199,16

487 475,84 675,01 November kokku:

13 201 419,50

2 376 255,50 15 675,01 1.12.2007 2007120101 OÜ Bergerstar

1 856 711,86

334 208,14 919,99 4.12.2007 2007120401 OÜ Bergerstar

1 649 364,41

296 885,59 250,00 5.12.2007 2007120501 OÜ Bergerstar

1 539 406,78

277 093,22 500,00 12.12.2007 2007121202 OÜ Bergerstar

981 991,53

176 758,47 750,01 Detsember kokku:

6 027 474,58

1 084 945,41 7 420,00 2.01.2008 2008010201 OÜ Bergerstar

1 866 038,14

335 886,86 925,01 3.01.2008 2008010301 OÜ Bergerstar

1 976 567,80

355 782,20 350,00 4.01.2008 2008013001 OÜ Bergerstar

1 980 000,00

356 400,00 400,00 8.01.2008 2008010801 OÜ Bergerstar

1 870 000,00

336 600,00 600,00 17.01.2008 2008011701 OÜ Bergerstar

1 720 000,00

309 600,00 600,00 22.01.2008 2008012201 OÜ Bergerstar

1 935 000,00

348 300,00 300,00 Jaanuar kokku:

11 347 605,94

2 042 569,07 13 175,01 1.02.2008 2008020101 OÜ Bergerstar

1 613 453,39

290 421,61 875,00 4.02.2008 2008021901 OÜ Bergerstar

1 801 927,97

324 347,03 275,00 6.02.2008 2008021902 OÜ Bergerstar

1 067 161,02

192 088,98 250,00 20.02.2008 2008022001 OÜ Bergerstar

1 593 750,00

286 875,00 625,00 21.02.2008 2008022101 OÜ Bergerstar

1 821 377,12

327 847,88 225,00 Veebruar kokku:

7 897 669,50

1 421 580,50 9 250,00 3.03.2008 200803030 1* OÜ Bergerstar

1 821 377,12

327 847,88 225,00 4.03.2008 200803040 1* OÜ Bergerstar

1 782 038,14

320 766,87 805,01

7.03.2008 200803070 1* OÜ Bergerstar

1 815 974,58

326 875,42 850,00 14.03.2008 200803140 1* OÜ Bergerstar

1 425 953,39

256 671,61 625,00 19.03.2008 200803190 1* OÜ Bergerstar

760 508,47

136 891,52

897 399,99 Märts kokku:

7 605 851,70

1 369 053,28 8 905,00 Kõik kokku:

142 403 006

25 632 541 Tärniga (*) märgistatud arved on edastanud M.Balašov hiljem MTA UO-le üleandmis-vastuvõtu aktiga, peale kriminaalmenetluse alustamist ja läbiotsimist OÜ Bergerstar kontoris

OÜ-u Bergerstar raamatupidaja Irene Anschütz, loetletud arvete ebaõigsusest teadmata, arvestas antud fiktiivseid arveid OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonide koostamisel. Seega esitas OÜ Bergerstar juhataja Mihhail Balašov ajavahemikul 22.03.2007.a – 16.04.2008.a raamatupidaja Irene Anschütz`i vahendusel maksuhaldurile maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. käibedeklaratsioonides valeandmeid. Mihhail Balašov valitses ärakasutatud isikut Irene Anschützi teadmisega, kuna viimane ei olnud teadlik, et OÜ-u RC Trade poolt väljastatud arved OÜ-le Bergerstar on fiktiivsed. Eelneva tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot) järgnevalt:

veebruari kuu 2007.a eest esitas 22.03.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 829 831 krooni enam kui on seadusega lubatud.

märtsi kuu 2007.a eest esitas 19.04.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 145 890 krooni enam kui on seadusega lubatud.

aprilli kuu 2007.a eest esitas 23.05.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 3 063 916 krooni enam kui on seadusega lubatud.

mai kuu 2007.a eest esitas 15.06.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 780 093 krooni enam kui on seadusega lubatud.

juuni kuu 2007.a eest esitas 18.07.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 438 939 krooni enam kui on seadusega lubatud.

juuli kuu 2007.a eest esitas 15.08.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 799 241 krooni enam kui on seadusega lubatud.

augusti kuu 2007.a eest esitas 14.09.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 100 158 krooni enam kui on seadusega lubatud.

septembri kuu 2007.a eest esitas 10.10.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 430 676 krooni enam kui on seadusega lubatud.

oktoobri kuu 2007.a eest esitas 19.11.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 749 394 krooni enam kui on seadusega lubatud.

novembri kuu 2007.a eest esitas 19.12.2007 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 376 256 krooni enam kui on seadusega lubatud.

detsembri kuu 2007.a eest esitas 21.01.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 084 945 krooni enam kui on seadusega lubatud. jaanuari kuu 2008.a eest esitas 12.02.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 2 042 569 krooni enam kui on seadusega lubatud.

veebruari kuu 2008.a eest esitas 17.03.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 421 581 krooni enam kui on seadusega lubatud.

märtsi kuu 2008.a eest esitas 16.04.2008 käibedeklaratsioonis valeandmeid, deklareerides sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) eeltoodud fiktiivsete arvete alusel. Seega deklareeris sisendkäibemaksu 1 369 053 krooni enam kui on seadusega lubatud.

Eelkirjeldatuga rikkus M.Balašov, alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) alljärgnevaid sätteid:

• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

• § 31 lg 1 teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise korral arvatakse sisendkäibemaks maha käibemaksuseaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel.

Seega süüdistatakse Mihhail Balašovi KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi alusetult maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot (kokku

53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot); st 25 632 542 krooni /1 638 218,01 eurot/ + 27 815 364 krooni /1 777 725,76 eurot/). Alates 01.09.2002 kuni 15.03.2007 oli M.Balašovi poolt toimepandud kuritegu karistatav KarS §

386 lg 1 järgi, s.o maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisena, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ning mille tulemusel jäi maksudena laekumata alusetult enam kui 500 000 krooni.

Samuti süüdistatakse Mihhail Balašovi suures ulatuses rahapesu toimepanemises ühiselt ja kooskõlastatult Aleksei Iljiniga. Nimelt M.Balašov, olles OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ainuomanik ja juhataja, pani ajavahemikul jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. kavatsetult toime käibemaksupettuse, so OÜ V-Sof ja OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil ja A.Iljin aitas sellele kaasa. Maksukuriteo toimepanemiseks kasutati OÜ RC Trade fiktiivseid arveid, milline ettevõte oli A.Iljini ja M.Balašovi kontrolli all. Seega pani M.Balašov toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo ja A.Iljin pani toime KarS § 3891 lg 2- § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – selle tulemusena jäi OÜ-lt Bergerstar käibemaksu laekumata 25 632 542 krooni /1 638 218,01 eurot/ ning OÜ-lt V-Sof 27 815 364 krooni /1 777 725,76 eurot/. OÜ Bergerstar deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt:

Kuu Fiktiivsete arvete summa ilma käibemaksuta Tasumata käibemaksu summa Veebruar 2007

4 610 169,50

829 830,52 Märts 2007

11 921 610,17

2 145 889,83 Aprill 2007

17 021 754,23

3 063 915,76 Mai 2007

9 889 406,78

1 780 093,22 Juuni 2007

13 549 661,02

2 438 938,97 Juuli 2007

9 995 783,90

1 799 241,10 August 2007

11 667 542,38

2 100 157,64 September 2007

7 948 201,28

1 430 676,22 Oktoober 2007

9 718 855,93

1 749 394,07 November 2007

13 201 419,50

2 376 255,51 Detsember 2007

6 027 474,58

1 084 945,42 Jaanuar 2008

11 347 605,94

2 042 569,07 Veebruar 2008

7 897 669,50

1 421 580,50 Märts 2008

7 605 851,70

1 369 053,30 Kokku:

142 403 006

25 632 541

OÜ V-Sof deklareerimata ja tasumata käibemaksu summa kujunes järgnevalt:

Kuu Fiktiivsete arvete summa ilma käibemaksuta Tasumata käibemaksu summa Jaanuar 2007

20 033 368,55

3 606 006,34 Veebruar 2007

12 839 830,51

2 311 169,49 Märts 2007

16 347 457,63

2 942 542,37 Aprill 2007

17 658 262,71

3 178 487,29 Mai 2007

10 372 542,38

1 867 057,63 Juuni 2007

13 111 440,69

2 360 059,32 Juuli 2007

8 147 055,09

1 466 469,92 August 2007

8 511 610,18

1 532 089,83 September 2007

6 297 648,31

1 133 576,70 Oktoober 2007

6 863 008,48

1 235 341,53 November 2007

7 834 576,27

1 410 223,73 Detsember 2007

4 752 309,35

855 415,68 Jaanuar 2008

9 816 440,66

1 766 959,32 Veebruar 2008

8 526 483,05

1 534 766,95 Märts 2008

3 417 766,95

615 198,05 Kokku:

154 529 801

27 815 364

Nimetatud summa, kokku 53 447 906 krooni, kanti OÜ-telt V-Sof ja Bergerstar fiktiivsete OÜ-u RC Trade arvete alusel OÜ-u RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja nr 221024740594. Eeltoodud raha, mis laekus OÜ RC-Trade kontodele, kokku summas 53 447 906 (25 632 542 +27 815 364) krooni (3 415 943,78 eurot) on Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse mõistes kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Seejärel Mihhail Balašov koos Aleksei Iljiniga asusid varjama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara tõelist olemust ja päritolu. Samuti M.Balašov ja A.Iljin teostasid ise ülekandeid antud rahaga ning andsid korraldusi ülekannete teostamiseks ning vara muundamiseks st tegid varaga toiminguid ja tehinguid – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Lisaks eelnevale, M.Balašov omandas ja kasutas kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha – eesmärgiga varjata raha ebaseaduslikku päritolu. Selleks, et varjata kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara ebaseaduslikku päritolu - korraldasid nad näilikke ostu-müügitehinguid ja laenutehinguid.

Antud tegevus on käsitletav rahapesuna alates 28.01.2008 jõustunud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse § 4 lg 1 p 1 ja 2 tähenduses: „Rahapesu on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara või selle asemel saadud vara: 1) tõelise olemuse, päritolu, asukoha, käsutamisviisi, ümberpaigutamise, omandiõiguse või varaga seotud muude õiguste varjamine või saladuses hoidmine; 2) muundamine, ülekandmine, omandamine, valdamine või kasutamine eesmärgiga varjata või hoida saladuses vara ebaseaduslikku päritolu või abistada kuritegelikus tegevuses osalenud isikut, et ta saaks hoiduda oma tegude õiguslikest tagajärgedest.“

Samuti oli nimetatud tegevus rahapesu alates 15.03.2007 kuni 27.01.2008 kehtinud Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse tähenduses: „Rahapesu on kuriteo tulemusena või sellisest teost osavõtmise eest saadud vara omandamine, valdamine, kasutamine, muundamine, üleandmine või varaga tehingute või toimingute sooritamine, mille eesmärk või tagajärg on selle vara tegeliku omaniku, varaga seotud õiguste, vara asukoha või vara ebaseadusliku päritolu varjamine.“

Nimelt M.Balašov pani grupis koos Aleksei Iljiniga toime suures ulatuses rahapesu, kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud rahaga – kokku summas 28 140 019 krooni so. 1 798 475 eurot järgnevalt:

26.03.2007.a.M.Balašov teostas ülekande OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 kahel korral 1

000 000 krooni (kokku kuritegelikku tulu 2 000 000 krooni) selgitustega „laen tagast“ ja „laentagastamine“ Smart Capital OÜ kontole nr 221029695246. Lisaks teostas ta ülekande 28.03.2007.a. OÜ V-Sof kontolt nr 221024740235 OÜ Smart Capital kontole 500 000 krooni selgitusega „laentagast“. Selliselt asus M.Balašov kuritegeliku tegevuse tulemusena laekunud raha päritolu varjama sellega, et kasutas maksukuriteo tulemusel saadud raha kui OÜ V-Sof legaalset vara. Tehes eeltoodud ülekandeid kokku summas 2 500 000 krooni, selgitusega „laen tagast“, „laentagast“ ja „laentagastamine“ OÜ Smart Capital kontole – laekus see eeltoodud ettevõtte kontole kui näiliselt legaalne OÜ V-Sof raha. Seejärel, et varjata ülekantava summa ebaseaduslikku päritolu ja tõelist olemust ning et jätta muljet OÜ-le Smart Capital antud laenu tagastamisest, st legaalsest päritolust – tegi ta OÜ Smart Capital kontolt ülekande 750 000 krooni suuruses summas enda isiklikule kontole nr 221011447884 ja märkis selgituseks „laenu lep. tagastamine“. Seega varjas ja hoidis M.Balašov saladuses selle raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje raha legaalsest päritolust. Raha enda isiklikule kontole kandmisega omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Enda isiklikult kontolt teostas M.Balašov samal päeval ülekande, so 28.03.2007.a. summa 700 000 krooni edasi notar Heleriin Kulla kontole nr 10010579126013, selgitusega

„Randvere tee 27 ostulepingu sõlmimisega“. Selliselt ta varjas ja hoidis saladuses kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha tegelikku olemust ja päritolu ning tekitas mulje kui legaalselt OÜ-lt Smart Capital tagastatud laenust ja selle kasutamisest. Notarile kantud 700 000 krooni oli Mihhail Balašovi poolt 29.03.2007.a ostu-müügilepingu nr 719 alusel soetatud kinnistu aadressiga Randvere tee 27, Tallinn kogumaksumus – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara. Ülejäänud summat st 50 000 krooni, milline jäi M.Balašovi isiklikule kontole nr 221011447884, st tema valdusse – kasutas M.Balašov oma äranägemise kohaselt, varjates vara ebaseaduslikku päritolu.

Samuti kandis M.Balašov ise või lasi kanda 07.05.2007.a. OÜ V-SOF kontolt nr 221024740235 OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 fiktiivse arve nr 2007042001 alusel 2 334 000 krooni, tekitades mulje tegelikest ostu-müügitehingutest ja varjates raha ebaseaduslikku päritolu. Eelnimetatud summast 2 307 955 krooni kandis Aleksei Iljin, kokkuleppel M.Balašoviga, samal päeval s.o 07.05.2007 RC Trade OÜ kontolt selgitusega „AS0704025 term“ SIA MB Group kontole nr 221034014838 (antud kontol oli samal päeval, st 07.05.2007.a. eelnevalt, enne OÜ-lt V-Sof raha laekumist 108 227,07 krooni), sellega tekitati mulje reaalsetest ostu-müügitehingutest ja varjati raha ebaseaduslikku päritolu. Peale raha laekumist OÜ-lt RC Trade, tegi Mihhail Balašov SIA MB Group kontolt ülekande OÜ Rover Arvutisalong kontole 221024740426 summas 2 409 375 krooni. Ebaseadusliku päritolu ja raha tõelise olemuse varjamiseks ning selleks, et jätta muljet OÜ Rover Arvutisalong poolt eelnevalt OÜ-lt Smart Capital võetud laenu tagastamisest, st et tekitada mulje raha legaalsest päritolust – teostas M.Balašov ülekande summas 1 400 000 krooni OÜ Rover Arvutisalong kontolt OÜ Smart Capital kontole nr 221029695246 selgitusega „laentagast“. Seejärel, et jätta muljet tema isiklikule kontole laekuva raha legaalsest päritolust ja et varjata ja hoida saladuses raha ebaseaduslikku päritolu – teostas ta ülekande OÜ Smart Capital kontolt enda isiklikule kontole ja märkis ülekande selgituseks „laentagastamine“. Selliselt omandas ja valdas ta kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara ja tekitas mulje, et tema isiklikule kontole laekub raha seoses laenu tagastamisega OÜ-lt Smart Capital. Nimelt kandis Mihhail Balašov OÜ Smart Capital kontolt 1 350 000 krooni selgitusega „laentagastamine“ enda kontole nr 1106657631, milliselt samal päeval kandis ta 1 350 000 krooni selgitusega „ost-müük Võsa tee 4/6“ notar Tiit Sepa kontole. Eelnimetatud summa oli osa Mihhail Balašovi poolt 07.05.2007.a. ostu-müügilepingu nr 2423 alusel soetatud kinnistu aadressiga Võsa tee 4/6, Tallinn 3 600 000 kroonisest kogumaksumusest – seega asus M.Balašov kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud vara, varjates vara ebaseaduslikku päritolu. Ülejäänud kinnistu ostuhinnast so

2 275 000 krooni finantseeris ta AS-ist Hansapank (praegu Swedbank AS) võetud laenuga, millise kohta on sõlmitud 12.04.2007.a. laenuleping nr 07-057872-EL.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 18.04.2007.a. teostas Aleksei Iljin ülekande kokkuleppel Mihhail Balašoviga OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summas 1 386 000 krooni finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ M.I.S arveldusarvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1099“. OÜ M.I.S poolt vastavalt korraldusele esitatud Arve nr 1099 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – kanti OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval 18.04.2007.a. raha järgmise finantsteenuste osutamisega tegeleva ettevõtte OÜ Marketline arvele nr 221020707706, kokku summas 1 386 000 krooni selgitusega: „arve nr. 1100“. Samas esitati OÜ M.I.S poolt vastavalt makseteenuse korraldusele 18.04.2007.a. OÜ-le Marketline arve nr 1199-1, mis sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “OÜ M.I.S kannab OÜ RC Trade nimelt summa 1 386 000 EEK üle OÜ Marketline arvele valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd arvele” Seejärel vastavalt eelnevale A.Iljini poolt esitatud makseja valuutavahetusteenuse korraldusele

– ülekantud raha summas 1 382 004 krooni konverteeriti OÜ Markeline kontol ümber USA dollariteks, kursiga 11.516700000 eek/usd, mille tulemusena kanti Hansapank (praegu Swedbank) poolt OÜ Marketline kontole 120 000 USA dollarit. Samal kuupäeval 18.04.2007.a. kanti OÜ Marketline kontolt 120 000 USD-d üle offshore ettevõtte (st maksuvaba või madala maksumääraga piirkonnas registreeritud varifirma) Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega on behalf of contract 030504-1. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 04.12.2007.a. kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov kokkuleppel Aleksei Iljiniga OÜ RC Trade kontolt kokku 1 075 000 krooni OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1188“. Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt makseteenuse korraldusele, millise edastas A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga – esitati 04.12.2007.a OÜ M.I.S nimelt OÜ-le RC Trade arve nr 1189 summas 1 075 000 EEK. Arve nr 1189 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 1 075 000 EEK”. Samuti esitas 04.12.2007.a OÜ M.I.S arve nr 1189-1 summas 1 075 000 EEK OÜ-le Aponter Holding, vastavalt eelnevale valuutavahetusja makseteenuse korraldusele. Arve nr 1189-1 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Ülekanne vastavalt OÜ RC Trade arve 1189 tingimustele. Valuutavahetuseks, välisülekande teostamiseks HOGALIA PANAMA, CO. INC., 25803030916 arvele ja sularaha väljamaks Iryna Halik´le, IK 4181084CO12PB3, passi nr AB0634626.” Selleks, et Aleksei Iljiniga kokkulepitud ülekandeid ja valuutavahetust teostada (vastavalt arvetele nr 1189 ja 1189-1), kandis OÜ M.I.S esindaja Natalja Kjutško samal päeval raha OÜ M.I.S kontolt AS Tavid kontole järgnevalt:

- 328 904.10 krooni selgitusega „arve nr 8763“, ülekantud summa vahetati USD-ks ning väljastati AS Tavid kontorist 04.12.2007.a. OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetusja makseteenuse korraldustele.

- 96 837.75 eurot selgitusega „arve nr 8764“, ülekantud summast 96 500 eurot maksti 04.12.2007.a. AS Tavid kontorist samuti sularahas välja OÜ M.I.S esindajale sularahas, vastavalt A.Iljini valuutavahetusja makseteenuse korraldustele. Eelnevalt oli kandnud A.Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole 717 782.09 krooni ja see konverteeriti vastavalt A.Iljini korraldusele OÜ M.I.S poolt eurodeks Swedbank AS-is, kursiga

15.653000000 EUR\EEK, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i poolt OÜ M.I.S kontole 45

855.88 eurot. 27.12.2007.a maksti sularahas OÜ M.I.S esindaja poolt ettevõtte kassast välja eelnevalt OÜ-lt RC Trade poolt laekunud summad 46 800 eurot, 21 535 USD-d ja 730 krooni – vastavalt eelnevalt A.Iljini poolt edastatud valuutavahetusja makseteenuse korraldustele. Nimetatud summad maksti välja Aponter Holding Ltd esindajale sularahas 04.12.2007 väljastatud arve nr 1189-1 alusel ja edastati eeluurimisel tuvastamata isikule – seega A.Iljini ja M.Balašovi poolt antud valuutavahetusja makseteenuste korralduste tulemusel ülekantud ja muundatud, kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha – omandati ja asuti kasutama eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku poolt.

Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontodele nr 10220034443018 ja 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 10.12.2007.a kandis Aleksei Iljin Mihhail Balašovi korraldusel või Mihhail Balašov ise, kokkuleppel A.Iljiniga, OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 summa 71 500 krooni ja kontolt nr 10220034443018 summa 1 003 000 krooni OÜ M.I.S arvele nr 221023856324 selgitusega „arve nr 1190“.

Arve nr 1190 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 100 462,50 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt antud valuutavahetusja makseteenuse korraldustele, tehti ülekanne OÜ M.I.S arvelt samal kuupäeval AS-i Tavid arvele nr 221001121961 summas 1 069 000 krooni selgitusega „arve nr. 8909“.

AS-is Tavid konverteeriti seejärel 1 069 000 krooni ümber USA dollariteks, mille tulemusena kanti AS Tavid poolt OÜ M.I.S USD kontole summas 100 000 dollarit. Samuti konverteeriti OÜ M.I.S poolt Swedbank AS-is 4 933.30 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-i OÜ M.I.S USD kontole kokku summa 100 462, 50 USD- d. Samuti vastavalt eelnevalt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele, kanti 10.12.2007 OÜ M.I.S kontolt nr 221023856324 summa 100 462,50 USD-d OÜ Marketline arveldusarvele nr 221027072599 selgitusega „arve nr 1126“.

OÜ Marketline arvelt kanti samal päeval 100 000 USD-d üle offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd arvele nr Lim NL70STOL08008170 selgitusega „071210007670 on behalf of contract 030504-1“ (st lepingu nr 030504-1 alusel). Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule.

Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontolt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. 12.12.2007.a kandis Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 kokku 1 072 900 krooni „arve nr 1192 alusel“.

Arve nr 1192 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja välisülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd.5 Andrea Calvou Str,. Elladion House, Off. 202, Lim NL70STOL08008170, selgitusega Invoice 1192; ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele summa 95730,96 USD.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetusja makseteenuse korraldustele, vahetas OÜ M.I.S samal päeval, so 12.12.2007 Swedbank AS-is summa 1 070 391,88 krooni USA dollariteks, mille tulemusena kanti Swedbank AS-ilt OÜ M.I.S USD kontole kokku 100 430,96 USD-d.

Sellest summast 95 730,96 USD-d kanti vastavalt eelnevale korraldusele OÜ M.I.S kontolt OÜ Marketline kontole nr 221027072599 arve nr 1135 alusel ning 4700 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006072 Invoice 1192“. Lisaks kantakse 12.12.2007.a OÜ Marketline kontolt summa 95 300 USD-d offshore ettevõtte Rovercomputers Ltd kontole selgitusega „071212006954 on behalf of contract 030504-1“. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevatele ettevõtetele (OÜ M.I.S ja Marketline) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine.

Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Rovercomputers Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u Bergerstar kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov kokkuleppel Aleksei Iljiniga 18.12.2007.a OÜ RC Trade Swedbank kontolt nr 221024740594 summa 832

908 krooni arve nr 1198 alusel ja OÜ RC Trade SEB Panga kontolt nr 10220034443018 summa

2 242 224 krooni arve nr 1198 alusel OÜ M.I.S kontole nr 221023856324. Kokku kanti OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S arveldusarvele summa 3 075 132 EEK. Arve nr 1198 sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab summa üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks, välisülekande teostamiseks Rovercomputers Ltd.5 Andrea Calvou Str,. Elladion House, Off. 202, Lim NL70STOL08008170 ja välisülekande teostamiseks Optima Invest Ltd Marina Towers, Suite 302, Newtown Barracks, Belize Ci LV90RTMB00006088. Ja ülekande teostamiseks Aponter Holding Ltd arvele 11901 EEK.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks.

Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele konverteeritakse 18.12.2007.a OÜ M.I.S poolt 3 060 509.70 krooni Swedpank AS-is USA dollariteks kursiga 10.8882, mille tulemusena laekub OÜ M.I.S USD kontole 281 085.00 dollarit. Samal päeval kantakse OÜ M.I.S USD kontolt 100 000 USD-d Rovercomputers Ltd kontole Lim NL70STOL08008170 selgitusega “071218008254 Invoice 1198” ning 181,085.00 USD-d offshore ettevõtte Optima Invest Ltd (aadress Marina Towers, Suite 302, Newtown Barracks, Belize City, C.A., Belize, direktor Athina Georgiou) kontole LV90RTMB00006088 selgitusega “071218010139 Invoice 1198, on behalf of agreement 312”.

Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele Optima Invest Ltd laekunud raha on legaalse päritoluga ja laekunud vastavalt lepingule. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Seejärel Mihhail Balašov, omades kontrolli offshore ettevõtte Optima Invest Ltd üle ja käsutades ise ettevõtte rahalisi vahendeid – teostas või lasi teostada antud ettevõtte kontolt järgnevaid ülekandeid selleks, et varjata läbi OÜ RC Trade ettevõtte Optima Invest Ltd kontole laekunud raha ebaseaduslikku päritolu. Nimelt kandis ta 28.12.2007.a ise või lasi kanda OPTIMA INVEST LTD kontolt ettevõtte OÜ Bergerstar Parex Pank kontole nr 1210028130 summa 181 085.00 USD-d selgitusega “AGREEMENT 200712031 COMPUTER COMPONENTS STARTPHONE/PDA 350MHZ 128/64MB MINISD”.

Selliselt asus ta valdama ja kasutama OÜ Bergerstar juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt.

Selliselt kandis Aleksei Iljin kokkuleppel Mihhail Balašoviga või Mihhail Balašov ise, kokkuleppel Aleksei Iljiniga 19.12.2007.a. OÜ RC Trade Swedbank kontolt nr 221024740594 OÜ M.I.S. kontole nr 221023856324 arve nr. 2005 alusel summa 623 921.00 krooni ja OÜ RC Trade SEB Panga kontolt nr 10220034443018 arve nr 2005 alusel OÜ M.I.S kontole summa 1

433 689.00 krooni. Kokku kandis OÜ RC Trade OÜ M.I.S arveldusarvele summa 2 057 610 EEK. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele oli ülekannete aluseks OÜ-u M.I.S poolt esitatud arve nr 2005, mis sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab 2 057 610 EEK üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks APONTER HOLDING LTD. 221029656191 arvele.” Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele, teostatakse ülekanne 19.12.2007.a OÜ M.I.S kontolt summas 2 046 756.00 krooni AS TAVID kontole valuutavahetuseks, mille tulemusel kantakse AS TAVID poolt samal päeval OÜ M.I.S USD kontole 188 000.00 USA dollarit. Samuti vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele, teostatakse seejärel 20.12.2007.a ülekanne OÜ M.I.S USD kontolt summas 190 500.00 USD-d offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd Swedbankis asuvale arveldusarvele nr 221029656191 selgitusega „invoice nr. 2005“. Samuti vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele, teostatakse seejärel 20.12.2007.a offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd kontolt ülekanne 187

060.00 USD OÜ V-Sof Parex Pank Eesti kontole nr 1210010724 selgitusega arve nr 1198, mis laekus OÜ V-Sof kontole 28.12.2007.a.

Selliselt asus M.Balašov valdama ja kasutama OÜ V-Sof juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise jm toimimgu teostamiseks) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontodele nr 221024740594 ja 10220034443018 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga või M.Balašov ise rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt. Selliselt kandis Aleksei Iljin Mihhail Balašovi korraldusel või M.Balašov ise 21.12.2007.a OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 summa 200 634.00 EEK-i. Samal päeval kanti veel OÜ RC Trade kontolt nr 10220034443018 OÜ M.I.S kontole nr 221023856324 summa 997 088.00 EEK-i. Seega kokku kanti OÜ RC Trade kontolt OÜ M.I.S arvele 1 197 722.00 krooni. Vastavalt eelnevalt A.Iljinilt saadud valuutavahetusja makseteenuste korraldustele oli ülekannete aluseks OÜ-u M.I.S poolt esitatud arve nr 2008, milline sisaldab märkuste lahtris järgnevat: “Klient kannab 1 197 722 EEK üle OÜ M.I.S arvele Hansapanka valuutavahetuseks ja ülekande teostamiseks APONTER HOLDING LTD. 221029656191 arvele”. Seejärel Aleksei Iljin ja M.Balašov asusid kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha muundama ja ümber paigutama, st andsid korraldusi sellega toimingute ja tehingute tegemiseks. Vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetusja makseteenuse korraldustele, kandis OÜ M.I.S 21.12.2007.a AS Tavid kontole nr 221001121961 kokku 1 203 975 krooni, mis konverteeriti AS-is Tavid USA dollariteks. Selle tulemusena laekus OÜ M.I.S kontole AS-ilt Tavid tagasi 110 456.39 dollarit. Samal päeval OÜ M.I.S kontolt kanti vastavalt eelnevalt antud korraldustele offshore ettevõtte APONTER HOLDING LTD. kontole nr 221029656191 kokku

110 750.59 USA dollarit selgitusega “Invoice nr. 2008”. Seejärel, vastavalt A.Iljini poolt eelnevalt antud valuutavahetusja makseteenuse korraldustele, kanti 22.12.2007.a offshore ettevõtte Aponter Holding Ltd. kontolt nr 221029656191 kokku 103

845 USA dollarit üle OÜ V-Sof kontole nr 1210010724 selgitusega 071222001675 Invoice 1198, 103 845 USD, milline laekus OÜ V-Sof Parex Pank kontole 28.12.2007.a. Selliselt asus M.Balašov valdama ja kasutama OÜ V-Sof juhatajana ja ainuomanikuna ettevõttes kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud raha kui näiliselt legaalselt ettevõtte kontole laekunud raha – eesmärgiga hoida saladuses ja varjata selle ebaseaduslikku päritolu. Eeltoodud finantsteenuste osutamisega tegelevale ettevõttele (OÜ M.I.S) makseja valuutavahetusteenuste teostamise (raha muundamise ja ümberpaigutamise jm toimimgu teostamiseks) ning ülekanneteks korralduste andmise eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Ülekandeid ja valuutavahetusteenust teostavate ettevõtete esindajad ja töötajad ei olnud teadlikud raha tõelisest olemusest ja päritolust ning sellest, et tegemist on kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud rahaga.

Samuti asusid M.Balašov ja A.Iljin kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha päritolu varjama sellega, et kasutasid maksukuriteo tulemusel OÜ-u V-Sof kontolt OÜ RC Trade kontole nr 221024740594 laekunud raha kui OÜ RC Trade legaalset vara. Selliselt teostas Aleksei Iljin kokkuleppel M.Balašoviga rahaülekandeid, st tegi tehinguid OÜ RC Trade kontodelt, millega tekitati mulje kui näiliselt legaalsest OÜ RC Trade varast, selle kuritegeliku päritolu varjamiseks järgnevalt.

Selliselt teostas Aleksei Iljin ajavahemikul 04.06.2007-19.06.2007 OÜ RC Trade kontolt nr 221024740594 ülekandeid SIA MB Group kontole nr 221034014838 kokku summas 9 102 580 EEK variettevõtte OÜ Termidest fiktiivsete arvete alusel. Eelnevalt koostas M.Balašov ise või lasi koostada enda kontrolli all oleva variettevõtte OÜ Termidest nimelt fiktiivsed arved OÜ-le RC Trade. Selleks, et varjata vara ebaseaduslikku päritolu, kandis Mihhail Balašov ise või lasi kanda enda kontrolli all oleva ettevõtte SIA MB Group kontolt samal perioodil offshore ettevõtte Simplex Invest Ltd (aadress Ajeltake Road, Ajeltake Island, Majuro, MHD96960 Marshalli saared, Marshalli Vabariik) kontole nr 221036242705 summa 4 371 570 krooni. Seejärel tegi Mihhail Balašov enda kontrolli all oleva offshore ettevõtte Simplex Invest Ltd kontolt ülekandeid enda kontrolli all oleva teise ettevõtte Optima Invest Ltd kontole summas

290 474 EUR ja 21 352 USD (so. kokku 4 787 162,50 EEK). Seejärel Simplex Invest Ltd kontolt tegi ta samal ajavahemikul ülekande summas 500 000 krooni enda isiklikule pangakontole nr 1106657631 ja märkis ülekande selgituseks „laen tagastamine“. Optima Invest Ltd kontolt tegi M.Balašov ise või lasi teha ajavahemikul 27.03.2008 – 23.04.2008 omakorda ülekandeid selgitusega credit return (krediidi/laenu tagastamine) summas

120 760,84 USD (so 1 185 840,29 EEK) enda isiklikule kontole Bank of America’s nr US N 898016474049. Selliselt M.Balašov omandas ja valdas ning asus kasutama kuritegeliku tegevuse tulemusel saadud vara ja tekitas mulje, et tema isiklikule kontole laekub raha seoses laenu tagastamisega Simplex Invest Ltd-lt ja Optima Invest Ltd-lt, st legaalsest allikast. Samuti teostas M.Balašov ise või lasi teostada ülekandeid offshore ettevõtte Optima Invest Ltd kontolt 175 500 EURi (so 2 745978,30 EEK) ajavahemikul 15.07.2008-05.08.2008 OÜ Rover Arvutisalong kontole. Eeltoodud ülekannete eesmärgiks oli M.Balašovi ja A.Iljini poolt raha ebaseadusliku päritolu varjamine. Selle tulemusel tekitati mulje, et ettevõttele OÜ Rover Arvutisalong laekunud raha on legaalse päritoluga. M.Balašov, kandes kuritegeliku tegevuse tulemusena saadud raha offshore ettevõtte Optima Invest Ltd kontolt enda kontrolli all oleva ettevõtte OÜ Rover Arvutisalong kontole, millise ettevõtte ainuomanik ta oli – asus ta antud raha valdama ja kasutama nimetatud ettevõttes, oma äranägemise järgi.

Seega pani Mihhail Balašov grupis A.Iljiniga, toime suures ulatuses rahapesu, s.o summas

28 140 019 krooni /1 798 475 eurot/, milline kuritegu on kvalifitseeritav KarS § 394 lg 2 p

1 ja 3 järgi.

Aleksei Iljin osutas vaimset, füüsilist ja ainelist kaasabi OÜ Bergerstar (reg kood 11163194) ja OÜ V-Sof (reg kood 10308851) juhatuse liikmele Mihhail Balašovile – äriühingute OÜ-te V-Sof ja Bergerstar nimelt maksuhaldurile, s.o Maksuja Tolliametile käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele. Valeandmeid sisaldavates käibedeklaratsioonides kajastati sisendkäibemaksu (kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) enam, kui käibemaksuseadusega on lubatud ettevõtete juhatuse liikme M.Balašovi poolt. Valeandmeid esitati käibedeklaratsioonides OÜ RC Trade fiktiivsete arvete alusel.

Selleks, et esitada OÜ-tele Bergerstar ja V-Sof fiktiivseid arveid – asus A.Iljin OÜ RC Trade juhatuse liikmeks alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a ning väljastas OÜ-tele Bergerstar ja V- Sof fiktiivseid arveid, st arveid, milliste alusel tegelikkuses kauba ostu-müügi tehinguid OÜ-te Bergerstar ja V-Sof vahel ei toimunud. Samuti A.Iljin, selleks et varjata oma seotust OÜ-ga RC Trade ja enda poolt maksukuriteole kaasaaitamist, palus ta leida Anatoly Loginovil 2007.a lõpus isiku, kes oleks nõus asuma tasu eest variisikuna OÜ-u RC Trade juhatuse liikmeks. Selle tulemusel Anatoly Loginov leidis Urmas Ladoga ja tegi talle ettepaneku asuda tasu eest OÜ RC Trade juhatuse liikmeks ja ainuomanikuks variisikuna, millega viimane nõustus. Selliselt vormistati U.Ladoga 20.12.2007.a OÜ RC Trade juhatuse liikmeks ja ainuomanikuks. Selline A.Iljini tegevus on käsitletav füüsilise kaasabina M.Balašovi poolt toime pandud kuriteole, kuna A.Iljini tegevus hõlbustas kuriteo toimepanemist. Urmas Lodoga ei olnud teadlik, et OÜ-t RC Trade kasutatakse maksupettuse toimepanemiseks, kuna tal puudus igasugune ülevaade ettevõttega seotud tehingutest nii dokumentidel kui ka pangakontodel. Nimelt jättis A.Iljin U.Ladogale, kui uuele ettevõtte juhatajale ja ainuomanikule – kõik ettevõttega seotud raamatupidamisdokumendid, pangakaardid ja dokumendid ning PIN- kalkulaatorid ja paroolid üle andmata – eesmärgiga koostada ja esitada ise OÜ RC Trade nimelt fiktiivseid arveid ja muid dokumente ning teostada ettevõtte nimelt näilikke pangatehinguid.

Seega alates 21.12.2007.a jäi OÜ RC Trade endiselt A.Iljini ja M.Balašovi kontrolli alla. Samuti lasi A.Iljin Anatoly Loginovil allkirjastada ajavahemikul jaanuar – märts 2008 fiktiivseid OÜ RC Trade arveid OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar OÜ RC Trade uue juhatuse liikme Urmas Ladoga nimelt. Nimetatud arvetel võltsis A.Loginov U.Ladoga allkirja. Selline A.Iljini tegevus on samuti käsitletav füüsilise kaasabina, kui M.Balašovi poolt kuriteo toimepanemist hõlbustav tegevus. Nimelt allkirjastatud arvete olemasolu OÜ-te Bergerstar ja V-Sof raamatupidamises, tekitas mulje majandustehingute reaalsest toimumisest.

Samuti A.Iljin, omades tegelikku kontrolli OÜ RC Trade üle, kajastas ta või lasi kajastada OÜ RC Trade raamatupidamisja maksuarvestuses Mihhail Balašovi poolt koostatud ja OÜ-le RC Trade esitatud fiktiivseid OÜ Termidest arveid. Nimetatud arved kajastasid pihuarvutite ostumüügitehinguid OÜ-u Termidest ja OÜ RC Trade vahel, mille kohaselt näidati antud arvetel ja muudel dokumentidel pihuarvutite müüki OÜ-lt Termidest OÜ-le RC Trade. Tegelikkuses olid nimetatud arved fiktiivsed ja M.Balašovi ning A.Iljini eesmärgiks oli tekitada mulje pihuarvutite müügi kohta OÜ-le RC Trade. Antud Iljini tegevus on käsitletav vaimse kaasabina, kui tegevus mis vähendas M.Balašovi poolt toime pandava kuriteo avastamise riski. Peale seda väljastas A.Iljin vastavalt M.Balašovi korraldustele ja andmetele – fiktiivseid arveid antud pihuarvutite müügi kohta omakorda OÜ-lt RC Trade OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar.

Seega Aleksei Iljin olles teadlik, et OÜ RC Trade ei ole tegelikult pihuarvuteid OÜ-lt Termidest soetanud ega neid edasi müünud OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar, koostas ajavahemikul jaanuar 2007 – märts 2008 OÜ RC Trade nimelt fiktiivsed arved pihuarvutite müügi kohta OÜ-tele V- Sof ja Bergerstar ning allkirjastas neid ajavahemikul jaanuar – detsember 2007. Samuti lasi A.Iljin fiktiivseid arveid OÜ RC Trade nimelt allkirjastada A.Loginovil jaanuar 2008 – märts 2008.

Samuti kasutati variettevõtet OÜ-t RC Trade A.Iljini poolt selleks, et vahendada fiktiivseid rahaülekandeid OÜ-lt V-Sof ja Bergerstar. Nimelt A.Iljin teostas vastavalt M.Balašovilt saadud andmetele OÜ-u RC Trade kontodele laekunud rahaga pangatehingud, st ülekandeid järgmiste ettevõtete kontodele. Nimelt kanti tegelikust majandustegevusest mulje tekitamiseks vastavalt kokkuleppele M.Balašoviga, raha edasi erinevatele ettevõtetele.

Oü Bergertar ja Oü V-Sof juhatuse liige M.Balašov kasutas OÜ RC Trade nimelt koostatud fiktiivseid arveid selleks, et vähendada maksukohustust. Sellise tegevuse tulemusena tekkis OÜ-tel Bergerstar ja V-Sof võimalus alusetult kajastada käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksusummasid, mis olid kajastatud OÜ RC Trade poolt väljastatud sisult fiktiivsetel arvetel. Eelpoolnimetatud sisult fiktiivsete müügiarvete alusel kandsid OÜ-d Bergerstar ja V-Sof raha variettevõtte RC Trade OÜ arveldusarvetele. Antud fiktiivsed arved on käsitletavad kuriteo vahendina. Seega sellise tegevusega Aleksei Iljin, koostades ja allkirjastades ning lastes allkirjastada ja esitades OÜ-tele Bergerstar ja V-Sof fiktiivseid s.t intellektuaalselt ja ka materiaalselt võltsitud arveid - on see käsitletav kuriteovahendi andmisena ja seega ainelise kaasaabina.

Samuti lubades koostada ning koostades OÜ-te Bergerstar ja V-Sof juhatuse liikmele M.Balašovile – vastavalt eelnevale kokkuleppele, fiktiivseid arveid OÜ RC Trade nimelt, sooritas ta toiminguid millised olid suunatud tegelikest majandustehingutest mulje tekitamiseks, eesmärgiga raskendada võimalikku kontrolli maksuja teiste riigi kontrollorganite poolt ja lõpptulemusena vähendada M.Balašovi maksusüüteo avastamise riski. Seega fiktiivsete arvete olemasolu OÜ-te Bergerstar ja V-Sof raamatupidamises, võimaldas suures ulatuses maksude maksmisest kõrvalehoidumist toime panna viisil, mis oluliselt vähendas selle ilmsikstuleku riski. Sellega Aleksei Iljin tugevdas ja kindlustas M.Balašovi teo toimepanemise tahet ja on käsitletav vaimse ehk intellektuaalse kaasaaitamisena.

Nimelt M.Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ RC Trade nimelt koostatud intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud arved, edastas need OÜ-le Bergerstar ja V-Sof raamatupidamisarvestuse teenust osutanud isikule Irene Anschütz’ile – eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ Bergerstar ja V-Sof maksukohustust.

Selliselt A.Iljini kaasaaitamisel, esitas Mihhail Balašov valeandmeid OÜ V-Sof (reg.kood 10308851, registrisse kantud 31.10.1997.a., juhatuse liige ja osanik alates 08.09.1999 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 01.11.1995, KMKR nr EE100247776) käibedeklaratsioonides. Samuti esitas ta valeandmeid OÜ Bergerstar (reg.kood 11163194, registrisse kantud 08.09.2005.a., juhatuse liige ja ainuosanik alates 27.09.2005 kuni käesoleva ajani Mihhail Balašov, juriidiline aadress Xxx, Tallinn, käibemaksukohustuslane alates 28.10.2005, KMKR nr EE101002787) käibedeklaratsioonides. Eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – esitas Mihhail Balašov maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ V-Sof käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi jaanuar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 20.02.2007.a. kuni 21.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 27 815 364 krooni (1 777 725,76 eurot). Samuti, esitas ta eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat –maksuhaldurile (Maksuja Tolliametile) OÜ Bergerstar käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid maksustamisperioodi veebruar 2007.a. kuni märts 2008.a. eest ajavahemiku 22.03.2007.a – 16.04.2008.a, mille tulemusel jäi käibemaksuna laekumata 25 632 542 krooni (1 638 218,01 eurot). Maksude maksmisest kõrvalehoidumise tulemusel jäi Eesti Vabariigile käibemaksuna laekumata kokku 53 447 906 krooni (3 415 943,78 eurot).

Nimelt OÜ-l Bergerstar tekkis perioodil veebruar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) summas 150 966 199 krooni (9 648 498, 65 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 27 173 915 krooni (1 736 729,70 eurot) ning OÜ-l V-Sof tekkis perioodil jaanuar 2007.a – märts 2008.a 18% määraga maksustatav käive (sh pihuarvutite müük AS-ile TD Baltic) 195 438 125 krooni (12 490 772,75 eurot) ja tasumisele kuuluv käibemaks summas 35 178 865 krooni (2 248 339,25 eurot). Kuid OÜ Bergerstar ja OÜ V-Sof juhataja Mihhail Balašov kasutas nimetatud müügikäibelt käbemaksu deklareerimata jätmise ja käibemaksu maksmisest kõrvalehoidmise eesmärgil ettevõtete raamatupidamises OÜ RC Trade fiktiivseid arveid.

Nimelt Mihhail Balašov, olles eelnevalt saanud Aleksei Iljinilt OÜ-u RC Trade (reg.kood 10938167, registrisse kantud 27.03.2003.a., juhatuse liikmed ja osanikud alates 06.03.2003.a. kuni 21.09.2005.a Mihhail Balašov ja Aleksei Iljin, alates 21.09.2005.a. kuni 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Aleksei Iljin, alates 20.12.2007.a. juhatuse liige ja osanik Urmas Ladoga, käibemaksukohustuslane alates 01.10.2003, KMKR nr EE100850561) nimelt koostatud fiktiivsed arved (st intellektuaalselt ja materiaalselt võltsitud) OÜ-tele V-Sof ja Bergerstar – esitas nende alusel OÜ-te V-Sof ja Bergerstar käibedeklaratsioonides valeandmeid. Valeandmeid esitas M-Balašov eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada OÜ-te V-Sof ja Bergerstar maksukohustust. Valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitas M.Balašov elektrooniliselt e-maksuameti kaudu ja samuti paberkandjal maksuhaldurile Maksuja Tolliametile.

Tehingud ühelt poolt OÜ-te V-Sof ja Bergerstar ning teiselt poolt OÜ-u RC Trade vahel olid näilikud kuna tegelikkuses nimetatud ettevõtete vahel ostu-müügitehinguid ei toimunud ja seega puudus käive KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses. Tulenevalt sellest puudus OÜ-tel V-Sof ja Bergerstar ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus OÜ-u RC Trade arvete alusel. Nimelt antud ettevõtete vahel vormistati pihuarvutite ostu-müügidokumendid, millega jäeti mulje omavaheliste tehingute olemasolust ja varjati tegelikke tehinguid ühelt poolt OÜ-te Bergerstar ja V-Sof ning teiselt poolt SIA TD Baltic vahel. Näilike tehingutega omandasid OÜ-d V-Sof ja Bergerstar alusetu õiguse sisendkäibemaksu mahaarvamiseks deklareerimisele ja tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Alljärgnevate fiktiivsete OÜ-u RC-Trade arvete alusel (kogusummas 182 345 165 krooni, sh käibemaks 27 815 364 krooni) koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates sisendkäibemaksu (soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu) enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis OÜ-l V-Sof ebaseaduslikult õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

Arve kuupäev Arve nr Arve saaja Maksustatav väärtus Käibemaks 18% Arve summa kokku 2.01.2007 2007010201 OÜ V-Sof

5 351 588,90

963 286,01 6 874,90 2.01.2007 2007010202 OÜ V-Sof

2 106 355,93

379 144,07 2 500,00 4.01.2007 2007010401 OÜ V-Sof

5 294 915,25

953 084,75 6 000,00 5.01.2007 2007010501 OÜ V-Sof

5 294 915,25

953 084,75 6 000,00 25.01.2007 2007012501 OÜ V-Sof

1 985 593,22

357 406,78 2 000,00 Jaanuar kokku:

20 033 368,55 006,34 374,89 2.02.2007 2007020201 OÜ V-Sof

3 000 000,00

540 000,00 3 000,00 5.02.2007 2007021301 OÜ V-Sof

2 700 000,00

486 000,00 3 000,00 12.02.2007 2007021201 OÜ V-Sof

4 461 864,41

803 135,59 5 000,00 13.02.2007 2007021302 OÜ V-Sof

2 677 966,10

482 033,90 3 000,00 Veebruar kokku:

830,51 169,49 000,00 1.03.2007 2007030101 OÜ V-Sof

5 355 932,20

964 067,80 6 000,00 6.03.2007 2007030601 OÜ V-Sof

2 974 576,27

535 423,73 3 000,00 12.03.2007 2007031201 OÜ V-Sof

2 711 864,41

488 135,59 3 000,00 21.03.2007 2007032101* OÜ V-Sof

2 644 067,80

475 932,20 3 000,00 20.03.2007 2007032601* OÜ V-Sof

2 661 016,95

478 983,05 3 000,00

Märts kokku:

16 347 457,63 542,37 000,00 2.04.2007 2007040201 OÜ V-Sof

1 932 203,39

347 796,61 2 000,00 3.04.2007 2007040301 OÜ V-Sof

2 559 322,03

460 677,97 3 000,00 9.04.2007 2007040901 OÜ V-Sof

3 019 067,80

543 432,20 3 500,00 16.04.2007 2007041601 OÜ V-Sof

2 606 779,66

469 220,34 3 000,00 20.04.2007 2007042001 OÜ V-Sof

1 977 966,10

356 033,90 2 000,00 24.04.2007 2007042401 OÜ V-Sof

3 131 779,66

563 720,34 3 500,00 25.04.2007 2007042501 OÜ V-Sof

2 431 144,07

437 605,93 2 750,00 Aprill kokku:

17 658 262,71 487,29 750,00 2.05.2007 2007050201* OÜ V-Sof

1 308 474,58

235 525,42 1 000,00 3.05.2007 2007050301* OÜ V-Sof

2 593 220,34

466 779,66 3 000,00 10.05.2007 2007051001* OÜ V-Sof

1 957 627,12

352 372,88 2 000,00 11.05.2007 2007051101* OÜ V-Sof

1 963 728,81

353 471,19 2 200,00 18.05.2007 2007051801* OÜ V-Sof

2 549 491,53

458 908,48 3 400,01 Mai kokku:

10 372 542,38 057,63 600,01 1.06.2007 2007060102 OÜ V-Sof

2 065 677,97

371 822,03 2 500,00 2.06.2007 2007060201 OÜ V-Sof

2 386 652,54

429 597,46 2 250,00 7.06.2007 2007060701 OÜ V-Sof

2 529 491,53

455 308,47 2 800,01 12.06.2007 2007061202 OÜ V-Sof

1 275 254,24

229 545,76 1 800,00 22.06.2007 2007062201 OÜ V-Sof

2 502 033,90

450 366,10 2 400,00 25.06.2007 2007062501 OÜ V-Sof

2 352 330,51

423 419,49 2 750,00 Juuni kokku:

13 111 440,69 059,32 500,01 4.07.2007 2007070401 OÜ V-Sof

2 407 457,63

433 342,37 2 800,00 9.07.2007 2007070901* OÜ V-Sof

3 017 796,61

543 203,39 3 000,00 23.07.2007 2007072301* OÜ V-Sof

2 721 800,85

489 924,15 3 725,00 Juuli kokku:

8 147 055,09 469,92 525,01

7.08.2007 2007080701 OÜ V-Sof

2 207 944,92

397 430,08 2 375,01 8.08.2007 2007080801 OÜ V-Sof

2 092 233,05

376 601,95 2 835,00 20.08.2007 2007082001 OÜ V-Sof

2 336 144,07

420 505,93 2 650,00 24.08.2007 2007082401 OÜ V-Sof

1 875 288,14

337 551,86 2 840,01 August kokku:

8 511 610,18 089,83 700,01 3.09.2007 2007090301 OÜ V-Sof

2 221 631,36

399 893,64 2 525,00 7.09.2007 2007090701 OÜ V-Sof

1 052 351,69

189 423,31 1 774,99 17.09.2007 2007091701 OÜ V-Sof

1 031 567,80

185 682,20 1 250,00 27.09.2007 2007092701 OÜ V-Sof

1 992 097,46

358 577,54 2 675,00 September kokku:

6 297 648,31 576,70 225,01 1.10.2007 2007100101 OÜ V-Sof

2 251 449,16

405 260,84 2 710,01 5.10.2007 2007100502 OÜ V-Sof

2 525 084,74

454 515,26 2 599,99 10.10.2007 2007101001 OÜ V-Sof

2 086 474,58

375 565,42 2 040,00 Oktoober kokku:

6 863 008,48 341,53 350,01 1.11.2007 2007110101 OÜ V-Sof

1 596 355,93

287 344,07 1 700,00 2.11.2007 2007110201 OÜ V-Sof

1 858 983,05

334 616,95 2 600,00 5.11.2007 2007110501 OÜ V-Sof

1 049 110,17

188 839,83 1 950,00 14.11.2007 2007111402 OÜ V-Sof

1 509 449,15

271 700,85 1 150,00 22.11.2007 2007112201 OÜ V-Sof

1 820 677,97

327 722,03 2 400,00 November kokku:

7 834 576,27 223,73 800,00 1.12.2007 2007120102 OÜ V-Sof

1 740 000,00

313 200,00 2 200,00 6.12.2007 2007120601 OÜ V-Sof

1 098 029,69

197 645,34 1 675,03 11.12.2007 2007121101 OÜ V-Sof

1 914 279,66

344 570,34 2 850,00 Detsember kokku:

4 752 309,35

855 415,68 725,03 4.01.2008 2008010401 OÜ V-Sof

1 434 682,20

258 242,80 1 925,00 9.01.2008 2008010901 OÜ V-Sof

1 013 072,03

182 352,97 1 425,00

10.01.2008 2008011001 OÜ V-Sof

1 749 851,69

314 973,31 2 824,99 18.01.2008 2008011801 OÜ V-Sof

1 934 046,61

348 128,39 2 175,00 23.01.2008 2008012301 OÜ V-Sof

1 749 851,69

314 973,30 2 824,99 25.01.2008 2008012501 OÜ V-Sof

1 934 936,44

348 288,56 2 225,00 Jaanuar kokku:

9 816 440,66 959,32 399,98 5.02.2008 2008020501 OÜ V-Sof

2 023 580,51

364 244,49 2 825,00 12.02.2008 2008021201 OÜ V-Sof

2 236 588,98

402 586,02 2 175,00 15.02.2008 2008021501 OÜ V-Sof

2 241 927,97

403 547,03 2 475,00 22.02.2008 2008022201 OÜ V-Sof

2 024 385,59

364 389,41 2 775,00 Veebruar kokku: