121 | Legislator

Legislator summary

AI generated

1

Legislator headnote

AI generated

Art. 6 lg-st; 121 · Viru Maakohus Rakvere kohtumaja: 1

Keywords

AI generated

unsubstantiated set-off claim standing of petitioner claimant's entitlement undeclared foreign assets lack of standing of complainant vat fraud investigation

AI generated

Full text

1

Ärakiri

KOHTUOTSUS Eesti Vabariigi nimel

Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 09.jaanuar 2012.a., Rakvere kohtumaja, Rohuaia 8, Rakvere Kriminaalasja number 1-06-2589

Kohtunik Tiit Kullerkupp

Kohtuistungi sekretär tõlk Merle Kaegas Tatjana Sibajeva prokurör kaitsja Rita Hlebnikova v.adv-d Sergei Politšev, Kaido Kooga, Andrei Veressov, Irina Žurina, Nikolai Rõžov Kriminaalasi

Kohtuistungi aeg

Süüdistatavad

Jelizaveta Pärnamets (kuni 09.09.2009 Arhipova) süüdistuses KarS § 386 lg 1; § 390 lg 1 –( alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 ja § 374 lg 1

E.V süüdistuses KarS § 386 lg 1; § 390 lg 1 - ( alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 2 ) - KarS § 22 lg 2, 3

Sergei Zahharov süüdistuses KarS § 386 lg 1; § 390 lg 1 –

( alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 2 ) - KarS § 22 lg 2, 3 Pavel Borodatšjov süüdistuses KarS § 390 lg 1 ( alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 1 ) Aleksandr Andrejev süüdistuses KarS § 390 lg 1 ( alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 1 ) Avalik kohtuistung 28.02-02.03.2011, 08.03.2011, 14.03.2011, 28.03.2011, 20.12.2011

Jelizaveta Pärnamets,

ik 46704032213, xxxx, töötu, kriminaalkorras ja väärtegude eest karistamata Tõkend-elukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Sergei Politšev

E.V, ik xxx, xxxx, töötu,

2 kriminaalkorras ja väärtegude eest karistamata Tõkendelukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Kaido Kooga

Sergei Zahharov,

ik 36007302269, xxxx, töökoht xxxx,

juhatuse liige, kriminaalkorras karistamata, väärtegude eest karistatud Tõkend – elukohast lahkumise keeld Kaitsja vandeadvokaat Andrei Veressov Pavel Borodatšjov, 35609142223, xxxx, ei tööta, kriminaalkorras karistamata ja väärtegude eest karistatud Tõkendelukohast lahkumise keeld alates Kaitsja vandeadvokaat Irina Žurina

Aleksandr Andrejev,

ik 35506202251, xxxx,

invaliidsuspensionär, xxxx, kriminaalkorras karistamata, väärtegude eest karistatud Tõkendelukohast lahkumise keeld. Kaitsja vandeadvokaat Nikolai Rõžov

RESOLUTSIOON Juhindudes Kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § -dest 175 lg 1 p 3, 4, 5, 9, 179 lg 1 p 2, 180 lg 1, 306, 310- 322, 408 lg 1, 412 lg 2

kohus

Otsustas

Jelizaveta Pärnamets

süüdistuses KarS § 374 lg 1 järgi õigeks mõista KrMS § 199 lg 1 p 1 alusel.

Süüdi tunnistada KarS § 386 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 järgi ja Jelizaveta Pärnamets

karistuseks mõista 4 kuud vangistust.

Süüdi tunnistada KarS § 390 lg 1 - KarS § 22 lg 2, 3 järgi ja Jelizaveta Pärnamets

karistuseks mõista 6 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus 6 kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 6 kuud.

Süüdi tunnistada

KarS § 386 lg 1 - KarS § 22 lg 2, 3 järgi ja E.V süüdistuses

karistuseks mõista 5 kuud vangistust. Süüdi tunnistada

KarS § 390 lg 1 - KarS § 22 lg 2, 3 järgi ja E.V süüdistuses

karistuseks mõista 6 kuud vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus 6 kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 6 kuud.

Süüdi tunnistada KarS § 386 lg 1 - KarS § 22 lg 3 järgi ja Sergei Zahharov süüdistuses

karistuseks mõista 7 kuud vangistust. Süüdi tunnistada KarS § 390 lg 1 - Sergei Zahharov süüdistuses KarS § 22 lg 3 järgi ja

3 karistuseks mõista 11 kuud 19 päeva vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus 11 kuud 19 päeva vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 11 kuud 19 päeva.

Süüdi tunnistada KarS § 390 lg 1 järgi ja karistuseks mõista Pavel Borodatšjov süüdistuses 1 aasta 1 kuu ja 7 päeva vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistus kantuks eelvangistuses viibitud ajaga 1 aasta 1 kuu ja 7 päeva.

Süüdi tunnistada KarS § 390 lg 1järgi ja karistuseks mõista Aleksandr Andrejev süüdistuses rahaline karistus 90 päevamäära- 288.00 eurot.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusest kantuks eelvangistuses viibitud aja 21 päeva

vangistust arvelt 63 päevamäära- 201.60 eurot, karistust jääb kanda 27 päevamäära- 86.40 eurot. KarS § 73 lg 1, 3 alusel jätta rahaline karistus tingimisi kohaldamata katseajaga 3 aastat.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld kõigi süüdimõistetute suhtes tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Asitõendid Kriminaalasja juures asuvad asitõendid

1) OÜ Sillete arve-saatelehed AS-ile Kuusakoski;

2) Üleandmise-vastuvõtmise aktid OÜ Sillete ja AS Kuusakoski vahel

3) OÜ Sillete arve-saatelehed OÜ-le Ekskavar

4) OÜ Sillete arve-saatelehed OÜ-le Puu ja betoon

5) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Editom

6) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Puu ja Betoon

7) OÜ Engaro arve-saatelehed OÜ-le Modian

8) Ostu-müügilepingud OÜ Engaro ja OÜ Modian vahel

9) Ibericabalt Grupp OÜ arve-saatelehed AS-ile Kuusakoski

10) Üleandmise-vastuvõtmise aktid Ibericabalt Grupp OÜ ja AS Kuusakoski vahel 11) Modian OÜ arved OÜ-le Ibericabalt Grupp 12) Zautin & Partnerid Grupp OÜ arve-saatelehed OÜ-le Modian 13) Ostu-müügilepingud Zautin & Partnerid Grupp OÜ ja OÜ Modian vahel 14) Märkmepaber tekstiga M xxxx 15) AS Incomplekt visiitkaart V K nimele 16) OÜ Sillete pangakonto nr 10220039976014 väljavõte disketil 17) OÜ Ibericabalt Grupp pangakaart nr 4695 6537 1195 2802 18) OÜ Engaro pangakaart nr 4695 6537 1137 6143 19) Zautin & Partnerid Grupp OÜ pangakaart nr 4695 6537 1271 2718 20) Eduard Pärnametsa Statoil extra kuldkaart 21) Eduard Pärnametsa Statoil extra kaart 22) OÜ Engaro pangakonto nr 10220040959017 väljavõte sularahaautomaadist 23) Zautin & Partnerid Grupp OÜ pangakonto nr 10220045685014 väljavõte sularahaautomaadist

24) AS Eesti Statoil Jõhvi teenindusjaamast väljastatud kviitung nr 2785

25) AS Eesti Statoil Kukruse teenindusjaamast väljastatud kviitung nr 3921 26) E.V konto nr xxxx väljavõte disketil

4 27) D M konto nr xxxx väljavõte disketil 28) OÜ Sillete konto nr 221025585318 väljavõte disketil 29) Ibericabalt Grupp OÜ kontode nr 10022083499004, 10022000235225,10022003679189, 10052031387002 väljavõtted disketil 30) AS Hansapank videosalvestis Keskallee kontoris 14.05.2005.a. salvestatud CD- plaadile 31) AS Eesti Statoil Jõhvi teenindusjaamast 20.01.2005.a. saadetud turvakaamerate videosalvestisedsalvestatud CD plaadile 32) Sõiduauto xxxx reg nr xxxx läbiotsimise videosalvestis 33) 6 (kuus) erineva kujuga äravõetud märkmikku 34) Arve/saatelehtede tühjad blanketid- 93 tk 35) Sinist värvi kaantega kiirköitja 36) 6 (kuus) AS Kuusakoski üleandmise-vastuvõtmise akti 37) 2 (kaks) OÜ Modian kviitungit OÜ-le Ibericabalt Grupp OÜ 38) 2(kaks) kaustikku COLLEGE 39) fotod salvestatuna CD-R plaadile nr 5130 24MA 38102 40) CD-R plaat nr 5130 27RB 32743 hävitada kohtuotsuse jõustumisel.

Menetluskulud KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista

Jelizaveta Pärnametsalt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäljeekspertiisi tegemise kulud 400.00 eurot

-kohtumenetluses vandeadvokaat Sergei Politševi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 2298.27 eurot -sundraha 435 eurot.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista E.V-lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäleekspertiisi tegemise kulud 300.00 eurot -kohtumenetluses vandeadvokaat Kaido Kooga poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3314.95 eurot -sundraha 435 eurot.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Sergei Zahharov`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot -sõrmejäleekspertiisi tegemise kulud 547.34 eurot

-kohtumenetluses vandeadvokaat Andrei Veressovi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3125.65 eurot -sundraha 435 eurot.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Pavel Borodatšjov`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot

-kohtumenetluses vandeadvokaat Irina Žurina poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3161.99 eurot

-kohtumenetluses vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt osutatud õigusabi eest

5 väljamaksmisele kuuluv tasu 115.03 eurot -sundraha 435 eurot.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 5, 9, 179 lg 1 p 1, 180 lg 1 alusel välja mõista Aleksandr Andrejev`lt menetluskulu riigituludesse järgmiselt: -toimiku paljundamise kulu 47.09 eurot

-kohtumenetluses vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt osutatud õigusabi eest väljamaksmisele kuuluv tasu 3279.01 eurot -sundraha 435 eurot.

Süüdimõistetutel Jelizaveta Pärnametsal, E.V, Sergei Zahharovil, Pavel

Borodatšjovil, Aleksandr Andrejevil tasuda väljamõistetud menetluskulud

Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB Pangas või nr 221023778606 Swedbankis, märkides ära viitenumbri 2800049900 ning selgitusenimi, 1-06-

2589, menetluskulu. Menetluskulud tasuda 30 päeva jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest. Tähtaegselt tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Menetluskulu tasumist tõendav dokument esitada Viru Maakohtu Rakvere kohtumaja kantseleile.

Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo

kasuks 3770.88 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Sergei Politševi poolt süüdistatav Jelizaveta Pärnametsa kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest. Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest K.Kooga Advokaadibüroo kasuks 3787.56 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Kaido Kooga poolt süüdistatav E.V kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest

Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Advokaadibüroo Laus

Partnerid kasuks 3585.25 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Andrei Veressovi poolt

süüdistatav Sergei Zahharovi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo

kasuks 3641.59 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Irina Žurina poolt süüdistatav Pavel Borodatšjovi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo

kasuks 3725.36 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt süüdistatav Aleksandr Andrejevi kaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

Välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Ida-Viru Advokaadibüroo

kasuks 115.03 eurot, sh käibemaks, vandeadvokaat Nikolai Rõzovi poolt süüdistatav Pavel Borodatšjovi asenduskaitsjana kohtumenetluses riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

Tsiviilhagi

Kannatanu Maksuja Tolliameti Ida maksuja tollikeskuse kaudu esitatud Eesti Vabariigi tsiviilhagi rahuldada täielikult. Välja mõista Jelizaveta Pärnametsalt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt

302 778.37 eurot (4 737 452 krooni )

Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks.

Välja mõista Pavel Borodatšjovilt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt

82 508.79 eurot (1 290 982 krooni )

Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks. Välja mõista Aleksandr Andrejevilt, E.V-lt ja Sergei Zahharovilt solidaarselt

198 477.24 eurot ( 3 105 494 krooni )

Eesti Vabariigi kasuks kuriteoga tekitatud kahju

6 hüvitamiseks.

Tsiviilhagi tasuda SEB PANK konto nr: 10052031000004 või

SWEDBANK konto nr: 221013264447

Aleksand Andrejev viitenumber on 000318151421 Pavel Borodatšjov viitenumber on 000318151395 Sergei Zahharov viitenumber on 000318151379 E.V viitenumber: 000318151366 Jelizavet Pärnamets viitenumber on 000318151324 Selgituskohtuotsuse number ja kuupäev

Tsiviilhagi tagamiseks kohaldatud abinõud - Jelizaveta Pärnamets korteri asukohaga xxxx -E.V korteriomandi asukohaga xxxx -OÜ Sillete, OÜ Engaro ja Ibericabalt Grupp OÜ pangakontode -Sergei Zahharovilt läbiotsimisel leitud ja äravõetud sularaha 51 000 krooni -Sergei Zahharovi vara xxxx osa nimiväärtusega 40 000 krooni arestimise osas jätta muutmata.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu

Ringkonnakohtule Viru Maakohtu kaudu. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb

teatada Viru Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisele järgnevast päevast, so hiljemalt 16.01.2012. a.

Apellatsiooniteate esitamisel on kohtuotsus kättesaadav Viru Maakohtu kantseleis

30.01.2012.a. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, so hiljemalt 14.02.2012.a.

Süüdistuse sisu

Jelizaveta Pärnametsa KarS § 386 lg 1- süüdistatakse KarS § 22 lg 2, 3 , mis alates 15.03.2007 on kvaliﬁtseeritav KarS § 389-1 lg 1- järgi, toimepanemises, KarS § 22 lg 2, 3 mis seisnes selles, et tema kasutades ära E A mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha, värbas

kokkuleppel Sergei Zahharovi, D Mi ja E.V-ga 2004.a juuli kuus E A materiaalset huvitatust ära kasutades OÜ Sillete juhatuse liikmeks. Sergei Zahharovi ja D M’i

poolt antud juhiste kohaselt lasi tema koos E.V-ga E A kirjutada OÜ Sillete maksudeklaratsioone ning arveid, arve-saatelehti ja muid raamatupidamise algdokumente OÜ

Sillete nimelt. Tema käis kaasas E A välja võtmas sularaha OÜ Sillete pangakontolt

pangakontoris. Tema kätte andis E A pankadest saadud OÜ Sillete pangakaardid, millised

tema omakorda andis edasi Sergei Zahharovile ja D M. Olles koos E.V-ga

kontaktisikuteks OÜ Sillete variisikust juhatuse liikme E A ning OÜ Sillete tegevust tegelikkuses korraldavate ja juhtivate Sergei Zahharovi ja DM vahel, tekitas ta E A, viimase

materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse esitada valeandmeid OÜ Sillete

maksudeklaratsioonides, maksukohustuse vähendamise eesmärgil jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Sillete maksudeklaratsioonid ja nende tegevuste tulemusel jätta tasumata maksusummad.

7

Jelizaveta Pärnamets maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil, pani toime KarS § 386 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 järgi

kvaliﬁtseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et E A, OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx)

ainuosaniku ja juhatuse liikmena koos Jelizaveta Pärnamets, E.V, Sergei Zahharovi ja D M esitas 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksuja Tolliameti

Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) OÜ Sillete käibedeklaratsioonides

valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv käibemaksusumma on väiksem käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast krooni võrra. 733484

OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni

17.12.2004.a. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib E A OÜ Sillete tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on E A kohustus korraldada OÜ Sillete raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Valeandmeid on deklareeritud järgmiselt:

- 2004.a augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18%

määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 255000 kr, lahtris 4

“Käibemaks kokku” 45900 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 44700 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv

käibemaks” summa 1200 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti kuu

käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad

toimingud ja tehingud” summa 429115 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 77241 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 77241 kr. Seega jäi 2004.a augusti kuu eest laekumata käibemaksu 76041 kr (77241 kr – 1200 kr).

- 2004.a septembri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1

“18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 460000 kr, lahtris 4

“Käibemaks kokku” 82800 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 79200 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv

käibemaks” summa 3600 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri kuu

käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 2022957 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 364132 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 364132 kr. Seega jäi 2004.a septembri kuu eest laekumata käibemaksu 360532 kr (364132 kr – 3600 kr).

- 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1

“18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 390000 kr, lahtris 4

“Käibemaks kokku” 70200 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 68400 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv

käibemaks” summa 1800 kr. Tegelikkuses kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri kuu

käibedeklaratsioonil deklareerimisele lahtris 1 “18% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 1659503 kr, lahtris 4 “Käibemaks kokku” 298711 kr, lahtris 5 “Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata” summa 0 kr ning lahtris 12 “Tasumisele kuuluv käibemaks” summa 298711 kr. Seega jäi 2004.a oktoobri kuu eest laekumata käibemaksu 296911 kr (298711 kr – 1800 kr).

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i,

E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid:

8

§ 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse

maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma

käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 29 lg 1, mille kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt

arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava

kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka

ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6

nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu;

§ 31 lg 1, mille kohaselt teiselt maksukohustuslaselt kauba soetamise või teenuse saamise

korral arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel; § 31 lg 9, mille kohaselt soetatud kauba või saadud teenuse ja selle kohta väljastatud arve saamisel eri maksustamisperioodidel arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil kauba võõrandajal või teenuse osutajal tekkis käive käesoleva seaduse § 11 kohaselt. Kui

maksustamisperioodi käibedeklaratsiooni esitamise ajaks ei ole sisendkäibemaksu

mahaarvamise aluseks olevat arvet saadud, arvatakse sisendkäibemaks maha maksustamisperioodil, mil arve saadakse.

Peale selle, kokkuleppel Sergei Zahharovi, E.V, D M ja Jelizaveta Pärnamets E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust maksukohustuse vähendamise eesmärgil

esitasid OÜ Sillete 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku

kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil (vorm TSD) valeandmeid,

mille tulemusel tasumisele kuuluv tulumaksusumma on väiksem tulumaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast tulumaksusummast krooni võrra järgmiselt: 1632185

- 2004.a augusti kuu kohta esitatud tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku

kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil

16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a augusti

kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud

kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 94092 kooni, mis on

maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a augusti kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 267800 kr.

- 2004.a septembri kuu kohta esitatud tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku

kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a septembri

kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud

kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 866134 kooni, mis on

9 maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a septembri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 2465150 kr.

- 2004.a oktoobri kuu kohta esitatud tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku

kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil on deklareeritud kõigil 16 real deklareeritud summa 0 krooni. Tegelikult kuulus OÜ Sillete 2004.a oktoobri

kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonil B osas real 11 “Vormi TSD lisa 6. Ettevõtlusega mitteseotud

kulud ja muud väljamaksed ning püsiva tegevuskoha kasumieraldised Tasumisele kuuluv tulumaks (realt 27)” deklareerimisele tulumaksusumma 671959 kooni, mis on maksumääraga 26/74 arvutatud 2004.a oktoobri kuus OÜ Sillete pangakontolt tehtud väljamaksetelt kogusummas 1912500 kr.

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i,

E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse sätteid: § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 4 lg 3, mille kohaselt on paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr 26/74;

§ 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50;

§ 51 lg 2 p 3, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu väljamaksetelt, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument.

Seega pani Jelizaveta Pärnamets toime KarS § 386 lg 1- järgi KarS § 22 lg 2, 3 ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvaliﬁtseeritav KarS § 389-1 lg 1 – KarS §

22 lg 2,3 järgi, ning seisnes selles, et tema koos Sergei Zahharovi, D M ja E.V-ga

kihutas ja osutas kaasabi OÜ Sillete juhatuse liikme E A poolt maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile esitatud dokumendis maksuarvutuse

või valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on

väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam, s.o. KarS § 386 lg 1-

KarS § 22 lg 2, 3

järgi ettenähtud süüteo, mis alates 15.03.2007 on kvaliﬁtseeritav KarS § 389-1 lg 1 - KarS § 22 lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele kihutamise ja kaasaaitamise maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult suurele kahjule vastav summa või enam.

Jelizaveta Pärnametst KarS § 390 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 süüdistatakse

, alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 1- järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, mis KarS § 22 lg 2, 3

seisnes selles, et tema kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M, E.V ja E A, maksude maksmisest kõrvalehoidumise eesmärgil, kasutades ära OÜ Sillete juhatuse liikme Elviira Antonova materiaalset huvitatust, kihutas ja aitas kaasa, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust jätsid esitamata OÜ Sillete (reg kood xxxx, asukoht xxxx) 2004.a novembri

ja detsembri kuu käibedeklaratsioonid Maksuja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata krooni. 2004.a novembri 698796

kuu käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.12.2004.a ning 2004.a detsembri kuu

käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 20.01.2005.a. OÜ Sillete oli registreeritud

10 käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni 17.12.2004.a.

- 2004.a novembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja

tehinguid kogumaksumusega 2599623 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 467932 kr, mis on jäänud laekumata.

- 2004.a detsembris on OÜ Sillete teinud 18% määraga maksustatavad toiminguid ja

tehinguid kogumaksumusega 1282576 kr, millelt 18% määraga arvutatud käibemaks on 230864 kr, mis on jäänud laekumata.

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i,

E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse sätteid:

§ 15 lg 1, mille kohaselt on käibemaksumäär 18 protsenti maksustatavast väärtusest, välja arvatud käesoleva paragrahvi lõigetes 2–4 sätestatud juhtudel;

§ 24, mille kohaselt peab maksukohustuslasena registreerimise päevast alates isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse

maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma

käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; § 27 lg 1, mille kohaselt on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Maksukohustuslase ja

piiratud maksukohustuslase esimeseks maksustamisperioodiks on ajavahemik

maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena registreerimise päevast kuni sama kuu lõpuni. Kui esimese maksustamisperioodi kalendripäevade arv on väiksem kui 15, võib maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane esimese perioodi käibe deklareerida koos

järgmise maksustamisperioodi käibega, esitades kahe maksustamisperioodi kohta ühe deklaratsiooni. Käibedeklaratsiooni vorm kehtestatakse rahandusministri määrusega;

§ 27 lg 2 p 1, mille kohaselt on käibedeklaratsiooni kohustatud esitama maksukohustuslane; § 38 lg 1, mille kohaselt maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasub tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta

tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates.

Peale selle, kokkuleppel Sergei Zahharovi, D M, E.V ja Jelizaveta Pärnamets, E A, juhtides OÜ Sillete reaalset majandustegevust, maksude maksmisest kõrvalehoidumise

eesmärgil on jätnud esitamata OÜ Sillete 2004.a novembri ja detsembri kuu ning 2005.a. jaanuari kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse

maksete deklaratsioonid (vorm TSD) Maksuja Tolliameti Ida Maksukeskusele (aadress Rahu tn 3 Jõhvi), mille tulemusel jäi tulumaksu laekumata krooni. 2004.a novembri 1672987 kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete

deklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 10.12.2004.a ning 2004.a detsembri kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsiooni

esitamise tähtaeg oli 10.01.2005.a. 2005.a jaanuari kuu tuluja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsiooni esitamise tähtaeg oli 10.02.2005.a.

- 2004.a novembri kuus on OÜ Sillete teinud väljamakseid, mille kohta maksumaksjal

puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav

11

algdokument kogusummas 3132900 kr, millelt maksumääraga 26/74 arvutatud tulumaks on 1100749 kr.

- 2004.a detsembri kuus on OÜ Sillete teinud väljamakseid, mille kohta maksumaksjal

puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav

algdokument kogusummas 1597400 kr, millelt maksumääraga 26/74 arvutatud tulumaks on 561249 kr.

- 2005.a jaanuari kuus on OÜ Sillete teinud väljamakseid, mille kohta maksumaksjal

puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument kogusummas 34800 kr, millelt maksumääraga 24/76 arvutatud tulumaks on 10989 kr.

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus Jelizaveta Pärnamets, koos Sergei Zahharov´i, D M´i,

E.V ning OÜ Sillete juhatuse liikme E A´ga järgmiseid alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse sätteid: § 1 lg 3, mille kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed; § 4 lg 3, mille kohaselt paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr on 26/74 kuni

31.12.2004 ning alates 01.01.2005.a § 4 lg 1, mille kohaselt paragrahvi 1 lõigetes 2–4 nimetatud tulumaksu määr on 24/76.

§ 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt käesoleva seaduse §-dele 48-50;

§ 51 lg 2 p 3, mille kohaselt residendist äriühing maksab tulumaksu väljamaksetelt, mille kohta maksumaksjal puudub raamatupidamist reguleerivates õigusaktides ettenähtud nõuetele vastav algdokument; § 54 lg 2, mille kohaselt on residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist

juriidiline isik kohustatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksuja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49–53 nimetatud kulude ja väljamaksete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on

registreeritud käibemaksukohustuslane käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud

deklaratsiooni esitama, sõltumata tulumaksu maksmise kohustusest nimetatud maksustamisperioodil; § 54 lg 4, mille kohaselt on maksumaksja kohustatud kandma §-de 48–53 alusel maksmisele

kuuluva tulumaksu Maksuja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.

Seega Jelizaveta Pärnamets pani toime OÜ Sillete juhatuse liikme E.A poolt

maksudeklaratsiooni või muu teabe tähtpäevaks esitamata jätmisele kihutamise ja

kaasaaitamise, mis seisnes maksuhaldurile valeandmete või teadvalt ebaõigete dokumentide esitamises, arvestuse pidamise nõuete eiramises, maksuhalduri korralduse täitmata jätmises kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või

enam, s.o. KarS § 390 lg 1-KarS § 22 lg 2, 3 järgi ettenähtud kuriteo mis alates ,

15.03.2007 on kvaliﬁtseeritav KarS § 389-1 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 järgi, so maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele või valeandmete esitamisele kihutamise ja

kaasaaitamise maksu või kinnipidamiskohustuse vähendamise või tagastusnõude

suurendamise või tekitamise eesmärgil või kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati, tasaarvestati või hüvitati alusetult suurele

kahjule vastav summa või enam.

Peale selle, , omamata litsentsi alkoholitoodangu käitlemiseks, korteris Jelizaveta Pärnamets

12 asukohaga xxxx, 21.juuni 2005 paiku valmistas meskit kahes tünnis; 80 liitrises ja 15-liitrises, 18 pakist pärmist, 18 kg suhkrust ja veest. 28.juunil 2005, oma eelnimetatud korteri vannitoas elektripliidil, isetehtud puskariaparaadiga, mille leidis prügimäelt, valmistas esimese koguse 6

liitrit puskarit, mille ta andis peale plastpudelitesse valamist osade kaupa T L, makstes sel viisil tehtud töö eest tema aiamaal.

Peale selle, 05.07.2005 kella 15.00 paiku Jelizaveta Pärnamets valmistas korteris asukohaga xxxx, sama puskariaparaadiga valmistama puskarit ülejäänud tema poolt valmistatud meskist.

Vastavalt ekspertiisiaktile nr AA -1094-05/6628 05.10.2005 on ekspertiisiks esitatud 0,2 – liitrises klaaspudelis olev läbipaistev värvusetu vedelik kodusel teel valmistatud alkohoolne

jook puskar etanooli sisaldusega 37%. Vedelik sisaldas lisandeid ( estrid, kõrgemad

alkoholid) koguses, mis on iseloomulik kodusel teel valmistatud alkoholile-puskarile. Vastavalt Alkoholiseaduse § 7 lg 1 p 5 on puskar käitlemiseks mittelubatud alkohol.

Sel moel oma tegudega Jelizaveta Pärnamets pani toime käitlemiseks mittelubatud alkoholi valmistamise ja villimise ning töötlemise, s.o. süüteo, mis on ettenähtud KarS § 374 lg 1 järgi.

E.V KarS § 386 lg 1- KarS § 22 lg 2, 3 süüdistatakse

, alates 15.03.2007 KarS § 389-1 lg 2- järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, mis KarS § 22 lg 2, 3 seisnes selles, et tema kasutades ära Elvira Antonova mõjutatavust ja soovi saada kergelt raha värbas kokkuleppel Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi ja D M´iga 2004.a juuli kuus E A OÜ Sillete juhatuse liikmeks. Sergei Zahharovi ja D M’i poolt antud juhiste kohaselt lasi tema koos Jelizaveta Pärnametsga E A kirjutada OÜ Sillete maksudeklaratsioone ning arveid, arvesaatelehti ja muid raamatupidamise algdokumente OÜ Sillete nimelt. Olles koos Jelizaveta

Pärnametsga kontaktisikuteks OÜ Sillete variisikust juhatuse liikme E A ning OÜ Sillete tegevust tegelikkuses korraldavate ja juhtivate Sergei Zahharovi ja D M vahel, tekitas ta E A,

viimase materiaalset huvitatust ära kasutades, tahtluse esitada valeandmeid OÜ Sillete maksudeklaratsioonides, maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude

tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil jätta esitamata maksuhaldurile OÜ Sillete maksudeklaratsioonid ja nende tegevuste tulemusel jätta tasumata maksusummad.

E.V kokkuleppel Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi, D M ja E A,

maksupettuse ja isikliku varalise kasu saamise ning riiklike maksude tasumisest kõrvale

hoidmise eesmärgil pani toime KarS § 386 lg 1 järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo, mis seisnes

selles, et E A OÜ Sillete (reg kood 11028094, asukoht Järveküla tee 46-88 Kohtla-Järve 30321) ainuosaniku ja juhatuse liikmena koos Jelizaveta Pärnamets, Sergei Zahharovi ja D M

esitas 2004.a augusti, septembri ja oktoobri kuu kohta Maksuja Tolliameti Põhja Maksukeskusele (aadress Endla tn 8 Tallinn) OÜ Sillete käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel tasumisele kuuluv käibemaksusumma on väiksem käibemaksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast käibemaksusummast krooni võrra. 733484

OÜ Sillete oli registreeritud käibemaksukohustuslasena ajavahemikul 23.04.2004.a kuni

17.12.2004.a. Vastavalt Äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja § 181 lg-le 1 juhib E A OÜ Sillete tegevust ning esindab osaühingut kõigis õigustoimingutes. Vastavalt Äriseadustiku §-le 183 on E A kohustus korraldada OÜ Sillete raamatupidamist ning vastavalt Äriseadustiku § 188 lg-le 1 vastutab ta osanikuna kolmandale isikule süüliselt tekitatud kahju eest. Valeandmeid on deklareeritud järgmiselt:

- 2004.a augusti kuu kohta esitatud käibedeklaratsioonil on deklareeritud lahtris 1 “18%

määraga maksustatavad toimingud ja tehingud” summa 255000 kr, lahtris 4

13