1-10-14272/26 · Viru Maakohus Narva kohtumaja

1-10-14272

1

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 07. septembril 2011.a, Narva kohtumaja Kriminaalasja number 1-10-14272 (09740000059) Kohtunik Galina Jasnjuk Kohtuistungi sekretär Irina Kuzmina Kriminaalasi

Viktor Jeršovi süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1

järgi, E.L-i süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 389-1

lg 1 järgi, Jelena N.N-i süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi, N.N-i süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi, kokkuleppemenetluse korras Prokurör Viru Ringkonnaprokuratuur ringkonnaprokurör Irina Karo Süüdistatavad Viktor Jeršov

Elukoht xxx, isikukood 35411080384, EV kodanik, keskharidus, emakeel - vene keel, töötu. Varasem karistatus: puudub. Tõkend – elukohast lahkumise keeld alates 06.01.2010.a Kaitsja Vandeadvokaat Jekaterina Jevšina

E.L Elukoht xxx, isikukood , ilma kodakondsuseta, XXX keskharidus, emakeel - vene keel, töötu. Varasem karistatus: - 28.10.1992.a Narva Linna Rahvakohtu poolt KrK § 139 lg 2 p 1 järgi vabaduskaotusega 5 kuud; - 13.05.1994.a Narva Linnakohtu poolt KrK § 195 lg 2 järgi tingimisi vabaduskaotusega 1 aasta katseajaga 1 aasta;

- 31.05.2008.a Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja poolt

KarS § 424 järgi tingimisi vangistusega 1 kuu 10 päeva, katseajaga 18 kuud. Tõkend - elukohast lahkumise keels alates 04.06.2010.a Kaistja Vandeadvokaat Arvo Suuban

Jelena N.N

1-10-14272

2 Elukoht xxx, isikukood 47110243720, ilma kodakondsuseta, keskeriharidus, emakeel - vene keel, töökoht OÜ xxx Varasem karistatus: puudub. Tõkend - elukohast lahkumise keeld alates 27.11.2009.a. Kaitsja Vandeadvokaat Valentina Manjuk

N.N

Elukoht xxx, isikukood xxx, EV kodanik, keskharidus, emakeel - eesti keel, töökoht OÜ xxx Varasem karistatus:

- 24.10.2003.a Tallinna Linnakohtu poolt KarS § 424 järgi tingimisi vangistusega 6 kuud katseajaga 3 aastat;

- 02.02.2007.a Harju Maakohtu Tartu mnt kohtumaja poolt

KarS § 424 järgi KarS § 65 lg 1, § 69 alusel ÜKT-ga 600 tungi tähtajaga 18 kuud;

- 21.08.2007.a Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja poolt KarS § 329 järgi rahalise karistusega summas 6360 krooni. Tõkend - elukohast lahkumise keeld alates 27.11.2009.a. Kaitsja Vandeadvokaat Galina Tšelnokova RESOLUTSIOON

Tunnistada Viktor Jeršov süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust.

Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni

06.01.2010.a, s.o 1 (üks) kuu 13 (kolmteist) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 4 (neli) kuud 17 (seitseteist) päeva vangistust.

Kohaldada KarS § 73 ja mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele täielikult, kui Viktor Jeršov ei pane toime 3-aastase katseaja kestel uut tahtlikku kuritegu.

Viktor Jeršovile valitud tõkend, elukohast lahkumise keeld, tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Tunnistada E.L süüdi KarS § 389-1 lg 1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle

karistuseks rahaline karistus 200 miinimumpäevamäära ulatuses, s.o summas 640 (kuussada nelikümmend) eurot.

Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aega alates

03.06.2010.a kuni 04.03.2010.a, s.o 2 (kaks) päeva, millele vastab rahalise karistuse 6

miinimumpäevamäära ja mõista lõplikuks karistuseks rahaline karistus 194 miinimumpäevamäära ulatuses, s.o summas 620 (kuussada kakskümmend) eurot 80 senti.

KarS § 66 lg 1, 3 alusel määrata E.L-ile menetluskulude summas 620,80 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 51 (viiskümmend üks) eurot 73 senti.

Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pangas, arveldusarvele nr 221023778606 Swedbank pangas või arveldusarvele nr 333416110002

1-10-14272

3

Danske Bank AS Eesti filiaalis. Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100065064 ning

selgitus: „E.L , 1-10-14272, rahaline karistus“. Kui rahaline karistus pole täies

ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

E.L-ile valitud tõkend, elukohast lahkumise keeld, tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Tunnistada Jelena N.N süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust.

Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni

27.11.2009.a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 5 (viis) kuud 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

Kohaldada KarS § 74 lg 1 ja mitte pöörata vangistust täielikult täitmisele, kui Jelena

N.N 1-aastase 6-kuulise katseajal toime uut kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid, nimelt: 1) elama aadressil xxx;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Jelena N.N-ile valitud tõkend, elukohast lahkumise keeld, tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Tunnistada N.N süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust.

Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni

27.11.2009.a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 5 (viis) kuud 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

Kohaldada KarS § 74 lg 1 ja mitte pöörata vangistust täielikult täitmisele, kui N.N

1-aastase 6-kuulise katseajal toime uut kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid, nimelt: 1) elama aadressil xxx;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

N.N-ile valitud tõkend, elukohast lahkumise keeld, tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

1-10-14272

4

Rahuldada vandeadvokaat Jekaterina Jevšina taotlus ning mõista talle riigieelarvest

kaitsjatasu Viktor Jeršovile kohtumenetluses osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti, millest käibemaks on 70,31 eurot.

Mõista Viktor Jeršovilt riigituludesse välja menetluskulud: sundraha 417 (nelisada seitseteist) eurot 3 senti, kaitsja Artur Umursadjantsa poolt eeluurimisel osutatud õigusabi

eest 1680 (üks tuhat kuussada kaheksakümmend) krooni (ehk 107,37 eurot), kaitsja

Jekaterina Jevšina poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest 2640 (kaks tuhat kuussada nelikümmend) krooni (ehk 168,73 eurot), kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopiate

tegemise eest 45 senti, kaitsja Jekaterina Jevšina poolt 10.03.2011.a eelistungil osutatud

õigusabi eest 498 (nelisada üheksakümmend kaheksa) eurot 58 senti, kaitsja Jekaterina Jevšina poolt 29.08.2011.a, 02.09.2011.a kohtuistungitel osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti.

KarS § 66 lg 1, 3, KrMS § 423, § 424 alusel määrata Viktor Jeršovile menetluskulude

summas 1614,03 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates

kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 134 (üksada kolmkümmend neli) eurot 02 senti.

Rahuldada vandeadvokaat Arvo Suubani taotlus ning mõista talle riigieelarvest kaitsjatasu E.L-ile kohtumenetluses osutatud õigusabi eest 483 (nelisada kaheksakümmend kolm) eurot 98 senti, millest käibemaks on 80,66 eurot.

Mõista E.L-ilt riigituludesse välja menetluskulud: sundraha 417 (nelisada

seitseteist) eurot 3 senti, kaitsja Arvo Suubani poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest

3360 (kolm tuhat kolmsada kuuskümmend) krooni (ehk 214,74 eurot), kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopiate tegemise eest 45 senti, kaitsja Arvo Suubani poolt

10.03.2011.a eelistungil osutatud õigusabi eest 544 (viissada nelikümmend neli) eurot 78

senti, kaitsja Arvo Suubani poolt 29.08.2011.a, 02.09.2011.a kohtuistungitel osutatud õigusabi eest 483 (nelisada kaheksakümmend kolm) eurot 98 senti.

KarS § 66 lg 1, 3, KrMS § 423, § 424 alusel määrata E.L-ile menetluskulude

summas 1660,98 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates

kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 138 (üksada kolmkümmend kaheksa) eurot 15 senti.

Rahuldada vandeadvokaat Valentina Manjuki taotlus ning mõista talle riigieelarvest

kaitsjatasu Jelena N.N-ile kohtumenetluses osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti, millest käibemaks on 70,31 eurot.

Mõista Jelena N.N-ilt riigituludesse välja menetluskulud: sundraha 417 (nelisada seitseteist) eurot 3 senti, kaitsja Irina Žurina poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest 2520 (kaks tuhat viissada kakskümmend) krooni (ehk 161,06 eurot), kaitsja Valentina Manjuki poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest 2640 (kaks tuhat kuussada n (ehk 168,73 eurot), kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopiate tegemise eest 45 senti,

kaitsja Valentina Manjuki poolt 10.03.2011.a eelistungil osutatud õigusabi eest 498

(nelisada üheksakümmend kaheksa) eurot 58 senti, kaitsja Valentina Manjuki poolt

29.08.2011.a, 02.09.2011.a kohtuistungitel osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti.

KarS § 66 lg 1, 3, KrMS § 423, § 424 alusel määrata Jelena N.N-ile menetluskulude

summas 1667,72 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates

kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 138 (üksada

1-10-14272

5 kolmkümmend neli) eurot 97 senti.

Rahuldada vandeadvokaat Galina Tšelnokova taotlus ning mõista talle riigieelarvest

kaitsjatasu N.N-ile kohtumenetluses osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti, millest käibemaks on 70,31 eurot.

Mõista N.N-ilt riigituludesse välja menetluskulud: sundraha 417 (nelisada

seitseteist) eurot 3 senti, kaitsja Nikolai Rõžovi poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest

2520 (kaks tuhat viissada kakskümmend) krooni (ehk 161,06 eurot), kaitsja Galina

Tšelnokova poolt eeluurimisel osutatud õigusabi eest 2640 (kaks tuhat kuussada nelikümmend) krooni (ehk 168,73 eurot), kaitsjale kriminaaltoimiku materjalidest koopiate

tegemise eest 45 senti, kaitsja Galina Tšelnokova poolt 10.03.2011.a eelistungil osutatud

õigusabi eest 498 (nelisada üheksakümmend kaheksa) eurot 58 senti, kaitsja Galina

Tšelnokova poolt 29.08.2011.a, 02.09.2011.a kohtuistungitel osutatud õigusabi eest 421 (nelisada kakskümmend üks) eurot 87 senti.

KarS § 66 lg 1, 3, KrMS § 423, § 424 alusel määrata N.N-ile menetluskulude

summas 1667,72 eurot tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates

kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 138 (üksada kolmkümmend neli) eurot 97 senti.

Menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB pangas, arveldusarvele nr 221023778606 Swedbank pangas, või arveldusarvele nr 333416110002

Danske Bank AS Eesti filiaalis. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049900 ning

selgitus: „süüdistatava nimi ja perekonnanimi, kriminaalasja number 1-10-14272,

menetluskulud“. Menetluskulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsusele võib esitada apellatsioonkaebus 15 päeva jooksul Tartu Ringkonnakohtule Viru

Maakohtu Narva kohtumaja kaudu väidetavate menetlusnormide rikkumisele kohtumenetluses,

teatades kohtule kirjalikult kaebuse esitamise kavatsusest 7 päeva jooksul kohtuotsuse kuulutamisest.

Asja kohtulikul arutamisel kohus tuvastas

Viktor Jeršovit süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei

Missenjovil esitada maksustamiseperioodidel osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid,

mis seisnes selles, et tema olles Runoreks Food Service OÜ (registrikood 11272664, Koru 8

Laagri alevik) juhatuse liige, edastas oma juriidilise isiku ametlikud dokumendid N.N ja Jelena N.N-ile, kes koostasid ja allkirjastasid Runoreks Food Service OÜ ja OÜ Altranet vahelisi fiktiivseid sularahaarveid ja raamatupidamisdokumente, mis võimaldasid OÜ-l

Altranet esitada maksustamisperioodil

11.11.2008.a kuni 04.11.2009.a osaühingu

käibedeklaratsioonides valeandmeid. Võltsitud dokumendid S.Missenjov kajastas OÜ Altranet

raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud krooni (st käibemaks 682 kokku 1 872 074 587 + tulumaks 1 189 487), e 119647,34 eurot, millega vähendas deklareerimisele ja tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 682 587 krooni, millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil Viktor Jeršov aitas kaasa S.Missenjovi poolt OÜ Altranet käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgmiselt: Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

№vember 2008 682 587,00

1-10-14272

6 Kokku: 682 587,00

Samuti tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada

maksustamisperioodidel 11.11.2008.a kuu 04.11.2009.a valeandmeid OÜ Altranet tulu ja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema olles Runoreks Food Service OÜ

(registrikood 11272664, Koru 8 Laagri alevik) juhatuse liige, edastas oma juriidilise isiku

ametlikud dokumendid N.N ja Jelena N.N-ile, kes koostasid ja allkirjastasid

Runoreks Food Service OÜ ja OÜ Altranet vahelisi fiktiivseid sularahaarveid ning kes tegid nimetatud sularahaarvete alusel osaühingu kassast ajavahemikul 11.11.2008.a kuu 04.11.2009.a

väljamakseid kogusummas 4 474 737,00 krooni, mille puhul on tegemist ettevõtlusega

mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel

näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega tegi Sergei Missenjov OÜ Altranet mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt jättis deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 1 189 487,00 krooni,

millega rikkus Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101,903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil Viktor

Jeršov aitas kaasa Sergei Missenjovi poolt OÜ Altranet tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgmiselt:

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks №vember 2008 920 000,00 244 557,00 Detsember 2008 1 500 000,00 398 734,00

Juuni 2009 730 000,00 194 050,00

Juuli 2009 315 000,00 83 734,00

August 2009 780 000,00 207 341,00

September 2009 100 000,00 26 582,00

№vember 2009 39 737,00 10 563,00 Kokku: 4 474 737,00 1 189 487,00

Seega Viktor Jeršovi süüdistatakse selles, et tema eelkirjeldatud tegevusega osutas füüsilist

ja ainelist kaasabi OÜ Altranet maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille

tulemusel jäi maksudena laekumata 1 872 074 krooni, e 119647,34 eurot, millega pani

toime KarS § 3891 lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

E.L süüdistatakse selles, et tema, olles Urbanbest OÜ (äriregistrikood 11355019)

juhatuse liige, aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada

maksustamisperioodidel 2008.a märts - 2008.a aprill osaühingu käibedeklaratsioonides

valeandmeid, mis seisnes selles, et tema edastas Lembit ja Jelena N.N-i vahendusel Sergei

Missenjovile OÜ Altranet ja Urbanbest OÜ (äriregistrikood 11355019) nimelt võltsitud sularahaarved, fiktiivseid OÜ Altranet ja Urbanbest OÜ vahelisi raamatupidamisdokumente, mis

võimaldasid OÜ Altranet 2008.a. märts - 2008.a. aprill käibedeklaratsioonides esitada

valeandmeid. Võltsitud

dokumendid S.Missenjov kajastas OÜ Altranet

raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud kokku krooni (st käibemaks 1 405 268,06 512

382,70 892 885,36 + tulumaks ), e 89813,00 eurot, millega vähendas deklareerimisele ja

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 512 382,70 krooni, e 32747,22 eurot ning millega

rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil E.L aitas kaasa S.Missenjovi poolt OÜ Altranet käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata järgmiselt:

Maksustamispe riood Tasumisele kuuluv käibemaks

1-10-14272

7 Märts 2008 364 782,70 Aprill 2008 147 600,00 Kokku: 512 382,70

Samuti tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada

maksustamisperioodidel märts 2008.a - juuni 2008.a valeandmeid OÜ Altranet tulu ja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema olles Urbanbest OÜ (registrikood

11355019, Kaali 1-15, Laagri alevik) juhatuse liige, nii isiklikult kui ka edastas oma juriidilise

isiku ametlikud dokumendid N.N ja Jelena N.N-i kaudu Sergei Missenjovile.

Tema koostas ja allkirjastas Urbanbest OÜ ja OÜ Altranet vahelisi fiktiivseid sularahaarveid

ning tegi nimetatud sularahaarvete alusel osaühingu kassast ajavahemikul märts 2008.a- juuni

2008.a väljamakseid kogusummas 3 358 949,70 krooni, e 214676,01 eurot, mille puhul on tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7

lg 1 sätestatud nõuetele. Seega tegi Sergei Missenjov OÜ Altranet mittenõuetekohaste

kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt jättis deklareerimata ja tasumata tulumaksu

summas 892 885,36 krooni, e 57065,78 eurot, millega rikkus Tulumaksuseaduse (RT I 1999,

101,903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil aitas E.L kaasa Sergei Missenjovile esitada OÜ Altranet tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

Märts 2008 577 804,70 153 594,00

Aprill 2008 1 39 202,00 276 243,30

Mai 2008 774 343,00 205 838,06

Juuni 2008 967 600,00 257 210,00 Kokku: 3 358 949,70 892 885,36

Seega E.L süüdistatakse selles, et tema eelkirjeldatud tegevusega osutas

füüsilist ja ainelist kaasabi Sergei Missenjovile, esitada OÜ Altranet maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1

405 268,06 krooni, e 89813,00 eurot, millega pani toime KarS § 389

1

lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Jelena N.N süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada maksustamisperioodidel 2008.a. märts, aprill ning 2008.a november - 2009.a

november osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koos oma

abikaasa, N.N-iga vormistas ja edastas Sergei Missenjovile OÜ Altranet teiste

juriidilise isikutega näiliseid tehinguid peegeldavaid fiktiivseid raamatupidamisdokumente. Nii

vormistas Jelena N.N koos oma abikaasa, N.N Runoreks Food Service OÜ, OÜ Korutransport, Erlekor OÜ nimel võltsitud sularahaarveid, fiktiivseid OÜ Altranet ja Runoreks

Food Service OÜ, OÜ Korutransport, Erlekor OÜ vahelisi raamatupidamisdokumente, mis

võimaldasid OÜ Altranet 2008.a. märts, aprill ning 2008.a november - 2009.a november käibedeklaratsioonides esitada valeandmeid. Võltsitud dokumendid S.Missenjov kajastas OÜ

Altranet raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud kokku krooni (st 2 813 589,40

käibemaks 1 458 823,20 + 1 354 766,20 tulumaks), e millega vähendas 179821,14 eurot, deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 458 823,20 krooni, ning millega

rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil Jelena N.N aitas kaasa S.Missenjovi poolt OÜ Altranet käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata järgmiselt: 1.Runoreks Food Service OÜ ja OÜ Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

1-10-14272

8

№vember 2008 682 587,00 Kokku: 682 587,00

2.Koru Transport OÜ ja OÜ Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

Juuli 2009 38 690,00

August 2009 223 227,00 September 2009 236 040,00 Kokku: 497 957,00

3.Erlekor OÜ ja OÜ-le Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

Veebruar 2009 208 028,00

August 2009 70 250,20 Kokku: 278 279,20

Eespool nimetatud juriidiliste isikute ja OÜ Altranet vahelise dokumentatsiooni vastavalt tasumisele kuuluv käibemaks koosnes kokku 1 458 823,20 krooni, e 93235,80 eurot.

Samuti tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada

maksustamisperioodidel aprill 2008.a - november 2009.a valeandmeid OÜ Altranet tulu ja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema koostades Runoreks Food Service

OÜ, OÜ Korutransport, Erlekor OÜ nimel võltsitud sularahaarved , edastas selle Sergei Missenjovile. Tema allkirjastas Runoreks Food Service OÜ, OÜ Korutransport, Erlekor OÜ ja

OÜ Altranet vahelisi fiktiivseid sularahaarveid ning tegi nimetatud sularahaarvete alusel

osaühingu kassast ajavahemikul november 2008.a- september 2009.a väljamakseid

kogusummas 1 354 766,20 krooni, mille puhul on tegemist ettevõtlusega mitteseotud

väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu- müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega

tegi Sergei Missenjov OÜ Altranet mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid,

millel jättis deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 1 354 766,20 krooni, e 86585,34

eurot, millega rikkus Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101,903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil

Jelena N.N aitas kaasa Sergei Missenjovi poolt OÜ Altranet tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgmiselt: 1.OÜ Altranet ja Runoreks Food Service OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

№vember 2008 920 000,00 244 557,00

Detsember 2008 1 500 000,00 398 734,00

Juuni 2009 730 000,00 194 050,00

Juuli 2009 315 000,00 83 734,00

August 2009 780 000,00 207 341,00

September 2009 100 000,00 26 582,00

№vember 2009 39 737,00 10 563,00 Kokku: 4 474 737,00 1 189 487,00

2.OÜ Altranet ja Koru Transport OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele

1-10-14272

9 kuuluv tulumaks

№vember 2009 200 263,00 53 234,60 Kokku: 200 263,00 53 234,60

3.OÜ Altranet ja Erlekor OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

August 2009 421 501,20 112 044,60 Kokku: 421 501,20 112 044,60

Seega Jelena N.N süüdistatakse selles, et tema eelkirjeldatud tegevusega osutas

füüsilist ja ainelist kaasabi Sergei Missenjovile, esitada OÜ Altranet

maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 813

589,40 krooni, e 179821,14 eurot, millega pani toime KarS § 389

1

lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

N.N süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei

Missenjovil esitada maksustamisperioodidel 2008.a märts, aprill ning 2008.a november - 2009.a

november osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et tema koos oma

abikaasa, Jelena N.N-iga vormistas ja edastas Sergei Missenjovile OÜ Altranet teiste

juriidilise isikutega näiliseid tehinguid peegeldavaid fiktiivseid raamatupidamisdokumente. Nii vormistas N.N koos oma abikaasa, J.N.N Runoreks Food Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ nimel võltsitud sularahaarved, fiktiivseid OÜ Altranet ja Runoreks Food

Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ vahelisi raamatupidamisdokumente, mis

võimaldasid OÜ Altranet 2008.a. märts, aprill ning 2008.a november - 2009.a november käibedeklaratsioonides esitada valeandmeid. Võltsitud dokumendid S.Missenjov kajastas OÜ

Altranet raamatupidamisarvestuses ning arvetel märgitud kokku krooni (st 2 813 589,40

käibemaks 1 458 823,20 + 1 354 766,20 tulumaks), e 179821,14 eurot, millega vähendas

deklareerimisele ja tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1 458 823,20 krooni , e 93235,80

eurot, ning millega rikkus Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel

viisil N.N aitas kaasa S.Missenjovi poolt OÜ Altranet käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata, järgmiselt: 1.Runoreks Food Service OÜ ja OÜ Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

№vember 2008 682 587,00 Kokku: 682 587,00

2.Koru Transport OÜ ja OÜ Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

Juuli 2009 38 690,00 August 2009 223 227,00

September 2009 236 040,00 Kokku: 497 957,00

3.Erlekor OÜ ja OÜ-le Altranet vahelises dokumentatsioonis Maksustamisperi ood Tasumisele kuuluv käibemaks

1-10-14272

10

Veebruar 2009 208 028,00

August 2009 70 250,20 Kokku: 278 279,20

Eespool nimetatud juriidilise isikute ja OÜ Altranet vahelise dokumentatsiooni vastavalt tasumisele kuuluv käibemaks koosnes kokku 1 458 823,20 krooni, e 93235,80 eurot.

Samuti tema aitas kaasa OÜ Altranet juhatuse liikmel Sergei Missenjovil esitada

maksustamisperioodidel aprill 2008.a - november 2009.a valeandmeid OÜ Altranet tulu ja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et tema koostades Runoreks Food Service

OÜ, OÜ Korutransport, Erlekor OÜ nimel võltsitud sularahaarved , edastas selle Sergei Missenjovile. Tema allkirjastas Runoreks Food Service OÜ, OÜ Koru Transport, Erlekor OÜ ja

OÜ Altranet vahelisi fiktiivseid sularahaarveid ning tegi nimetatud sularahaarvete alusel

osaühingu kassast ajavahemikul november 2008.a- september 2009.a väljamakseid

kogusummas 1 354 766,20 krooni, e 86585,34 eurot, mille puhul on tegemist ettevõtlusega

mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel

näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega tegi Sergei Missenjov OÜ Altranet mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millel jättis deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 1 354 766,20 krooni, millega rikkus Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101,903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil N.N aitas kaasa Sergei Missenjovi poolt OÜ Altranet tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgmiselt:

1.OÜ Altranet ja Runoreks Food Service OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

№vember 2008 920 000,00 244 557,00

Detsember 2008 1 500 000,00 398 734,00

Juuni 2009 730 000,00 194 050,00 Juuli 2009 315 000,00 83 734,00 August 2009 780 000,00 207 341,00 September 2009 100 000,00 26 582,00 №vember 2009 39 737,00 10 563,00 Kokku: 4 474 737,00 1 189 487,00

2.OÜ Altranet ja Koru Transport OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

№vember 2009 200 263,00 53 234,60 Kokku: 200 263,00 53 234,60

3.OÜ Altranet ja Erlekor OÜ vahelises raamatupidamisdokumentatsioonis

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks

August 2009 421 501,20 112 044,60 Kokku: 421 501,20 112 044,60

Seega N.N süüdistatakse selles, et tema eelkirjeldatud tegevusega osutas

füüsilist ja ainelist kaasabi Sergei Missenjovile, esitada OÜ Altranet

1-10-14272

11

maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 2 813

589,40 krooni, e 179821,14 eurot, millega pani toime KarS § 389

1

lg 1 - 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kooskõlas Viktor Jeršovi, tema kaitsja Jekaterina Jevšina ja Viru Ringkonnaprokuratuuri

ringkonnaprokuröri Irina Karo vahel 29.08.2011.a sõlmitud kokkuleppega nõuab ringkonnaprokuröri kohtus tunnistada

Viktor Jeršov süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni 06.01.2010.a, s.o 1 (üks) kuu 13 (kolmteist) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 4 (neli) kuud 17 (seitseteist) päeva vangistust. Kohaldada KarS §

73 ja mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele täielikult, kui Viktor Jeršov ei pane toime kolmeaastase katseaja kestel uut tahtlikku kuritegu.

Kooskõlas E.L-i , tema kaitsja Arvo Suubani ja Viru Ringkonnaprokuratuuri

ringkonnaprokuröri Irina Karo vahel 29.08.2011.a sõlmitud kokkuleppega nõuab

ringkonnaprokuröri kohtus tunnistada E.L süüdi KarS § 389-1 lg 1 - § 22 lg 3 järgi

ning mõista talle karistuseks rahaline karistus 200 miinimumpäevamäära ulatuses, s.o summas

640 (kuussada nelikümmend) eurot. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka

eelvangistuses viibitud aega alates 03.06.2010.a kuni 04.03.2010.a, s.o 2 (kaks) päeva, millele

vastab rahalise karistuse 6 miinimumpäevamäära ja mõista lõplikuks karistuseks rahaline karistus 194 miinimumpäevamäära ulatuses, s.o summas 620 (kuussada kakskümmend) eurot 80

senti. KarS § 66 lg 1, 3 alusel määrata E.L-ile menetluskulude summas 620,80 eurot

tasumine ositi 1 (ühe) aasta jooksul võrdsetes osades alates kohtuotsuse jõustumisest. Üks osa makse ei tohi olla väiksem kui 51 (viiskümmend üks) eurot 73 senti.

Kooskõlas Jelena N.N, tema kaitsja Valentina Manjuk ja Viru Ringkonnaprokuratuuri

ringkonnaprokuröri Irina Karo vahel 29.08.2011.a sõlmitud kokkuleppega nõuab ringkonnaprokuröri kohtus tunnistada Jelena N.N süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka

eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni 27.11.2009.a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 5 (viis) kuud 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust. Kohaldada KarS § 74 lg 1 ja mitte pöörata vangistust täielikult täitmisele, kui Jelena N.N 1-aastase 6-kuulise

katseajal toime uut kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid, nimelt: 1) elama aadressil xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud

ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite

kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Kooskõlas N.N, tema kaitsja Galina Tšelnokova ja Viru Ringkonnaprokuratuuri

ringkonnaprokuröri Irina Karo vahel 29.08.2011.a sõlmitud kokkuleppega nõuab ringkonnaprokuröri kohtus tunnistada N.N süüdi KarS § 389-1 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. Arvata KarS § 68 lg 1 alusel karistusaja hulka

eelvangistuses viibitud aeg 25.11.2009.a kuni 27.11.2009.a, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista lõplikuks karistuseks 5 (viis) kuud 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust. Kohaldada KarS § 74 lg 1 ja mitte pöörata vangistust täielikult täitmisele, kui N.N 1-aastase 6-kuulise

katseajal toime uut kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid, nimelt: 1) elama aadressil xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud

ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite

kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

1-10-14272

12

viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

Kohtuistungil Viktor Jeršov, E.L , Jelena N.N ja N.N avaldasid, et

saavad sõlmitud kokkuleppest aru, nõustusid sellega, andsid vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks, kokkuleppe sõlmimisel avaldasid oma tõelist tahet.

Prokurör ja kaitsjad toetasid sõlmitud kokkulepet.

Asja kohtuliku uurimise käigus jõudis kohus arvamusele, et kokkuleppemenetluse kohaldamisel

kokkuleppe sõlmimine oli süüdistatava tõelise tahte avaldus, kõikidest kokkuleppemenetluse normidest on kinni peetud.

Kohus teeb kohtuotsuse tuvastatud asjaolude, tõendite ja karistuse määramise motiivide alusel ning juhindudes KrMS § 248-249.

Galina Jasnjuk Kohtunik