1-10-9587/15 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

08.septembril 2011a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus

Kohtunik Liina Pohlak

Sekretär Thea Tikenberg

Tõlk

Valeri Helmar juuresolekul

Prokurör Dmitri Teplõhh

Kaitsja Oleg Nišajev, Alar Salu osavõtul Arutas avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses T.D, äriregistri kood xxx, asukoht Xxx(seaduslik esindaja juhatuse liige Ruslan D , isikukood xxx) Varem kriminaalkorras karistamata süüdistuses KarS § 389¹ lg 3 järgi

RAIVO RÜMMEL, isikukood 36303160304, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, ei tööta, elukoht xxx Varem kriminaalkorras karistatud süüdistuses KarS § 389¹ lg 1 järgi .

Kohus tuvastas:

T.D süüdistatakse maksuhaldurile andmete esitamata jätmises, mis seisnes selles, et osaühingu juhatuse liikme Raivo Rümmel (ik 36303160304) tegevuse läbi on jätnud ajavahemikul september 2009 maksuhaldurile esitamata septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi riigile laekumata käibemaksu 3 228 144 krooni, so enam kui suurele kahjule vastav summa. Raivo Rümmel oli perioodil 26.08.09-05.11.09.a. T.D juhatuse liige ja ainuosanik, kellele vastavalt Äriseadustikule § 180 lg 1 ja § 183 olid äriühingu esindus-, juhtimisja raamatupidamise korraldamise ülesanded ning oli Maksukorralduse seaduse (RT I

2002, 26, 150; 2009, 24, 146) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. Nimelt on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel esitanud 2009.a septembris T.D nimelt OÜ-le Letofin Trading, OÜ-le R&B, OÜ-le Texor, OÜ-le Madsif Grupp, OÜ-le Legalbalt Invest Group kütuse müügiarveid kokku summas 19 671 787 krooni (sh käibemaks 3 278 631,22 krooni), kuid ei ole arvetel kajastatud käivet ja sellelt arvestatud käibemaksu deklareerinud ega tasunud T.D juhataja R. Rümmel on müünud Eestis vedelkütust järgmiste arvete alusel: . kuupäev arve

nr ettevõtte nimetus kaup/teenus kokku käibemaksuta käibemaks 20%

kokku koos käibemaksuga

Kriminaalasi nr. 1-10-9587

kokku

16 393 156

3 278 631,22 19 671 787,16

R. Rümmel on jätnud alates 20.10.09.a. maksuhaldurile esitamata Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS; RT I 2003, 82, 554; 2009, 46, 307) § 27 lg-s 1 sätestatud käibedeklaratsiooni 2009. a. septembrikuus eelnimetatud arvete alusel toimunud maksustatava käibe kohta. KMS § 29 lg 1 alusel oli R. Rümmel kohustatud arvestama T.D käibedeklaratsioonis vedelkütuse müügilt tasumisele kuuluva käibemaksusumma, mida ta ei teinud. Juhatuse liige R. Rümmel on jätnud T.D nimelt maksuhaldurile äriühingu huvides deklareerimata käibemaksu summas 3 278 631 krooni (16 393 156 x 20%), eesmärgiga vähendada juriidilise isiku maksukohustust. KMS § 29 lg 1 ja lg 3 p 1 alusel tuleb maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maha arvata NCC&PO AS-le, AS-le Kroodi Terminal ja Xoil

AS-le maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba ja teenuse eest tasutud sisendkäibemaks kokku summas 50 487,64 kr ja lõplikuks tasumisele kuuluvaks käibemaksu summaks on 3 228

144 krooni. Maksudena on jäänud laekumata enam kui suurele kahju määrale vastav summa, so kahju, mis ületab karistusseadustiku rakendamise seaduse § 8 p-s 2 järgi kehtivat palga alammäära 2009. a. ühes kuus sajakordselt (so kokku 435 000 kr).

Samuti on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel september 2009.a SIA TINE poolt väljastatud arvete alusel ühendusesiseselt soetanud kütust kokku summas 9 934 882 krooni, kuid on jätnud selle deklareerimata. SIA TINE poolt T.D esitatud arved:

kuupäev arve nr kaup/teenus summa LVL arve kokku LVL

Eesti Panga valuutakurssEEK

kokku

9 934 881,78

Eelnimetatud arvete alusel on T.D jätnud käibedeklaratsioonis deklareerimata kauba ühendusesisest soetamist kokku summas 9 934 882 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Ühendusesisese käibe deklareerimisel toimub pöördmaksustamine, mis kajastub KMS § 29 lg 3 p 4 alusel deklareerimisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas. Ühendusesiseselt soetamiselt on T.D juhatuse liige R. Rümmel jätnud deklareerimata sisendkäibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni.

Seega on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel jätnud esitamata 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni ning jätnud maksuhaldurile deklareerimata 20% määraga maksustavat käivet kokku summas 26 328 036 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu summas 5 265 607 krooni ning ühendusesiseselt soetamiselt sisendkäibemaksu summas 1 986 976 krooni järgmiselt:

20% määraga maksustatav ad

toimingud ja tehingud Käibemak s kokku Sisendkäibema ksusumma, mis on lubatud maha arvata Kauba ühendusesise ne soetamine Tasumisel

e kuuluv käibemaks kokku maksukohustuse muutmine KMD

rida

Sept. 09

Deklareeri

tud

Kontrolli

misel 26328036 5265607 2037464 9934881 3278631

Vahe 26328036 5265607 2037464 9934881 3278631 3228144

Seega on Raivo Rümmel jätnud esitamata T.D 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, millega rikkus KMS § 38 lg 1, mille kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

T.D pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 228 144 krooni (206 316 eurot), mis on enam kui suurele kahjule vastav summa, mis on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3 järgi.

Raivo Rümmel´it (registrikood xxx; süüdistatakse selles, et tema olles T.D käibemaksukohustuslane alates 01.09.2004) juhatuse liige, kes Äriseadustiku (RT I 1998, 91/93,

1500) § 180 lg 1 ja § 183 kohaselt esindab ja juhib osaühingut ning korraldab osaühingu raamatupidamist ning on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2009, 24, 146) § 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud maksuhaldurile esitamata 2009 septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi riigile laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, so enam kui suurele kahjule vastav summa. Nimelt on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel esitanud 2009.a septembris T.D nimelt OÜ-le Letofin Trading, OÜ-le R&B, OÜ-le Texor, OÜ-le Madsif Grupp, OÜ-le Legalbalt Invest Group kütuse müügiarveid kokku summas 19 671 787 krooni (sh käibemaks 3 278 631,22 krooni), kuid ei ole arvetel kajastatud käivet ja sellelt arvestatud käibemaksu deklareerinud ega tasunud. T.D juhataja R. Rümmel on müünud Eestis vedelkütust järgmiste arvete alusel:

kuupäev arve nr

ettevõtte nimetus kaup/teenus kokku

käibemaksuta käibemaks 20%

kokku koos käibemaksuga

kokku

16 393 156

3 278 631,22

19 671 787,16

R. Rümmel on jätnud alates 20.10.09.a. maksuhaldurile esitamata Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS; RT I 2003, 82, 554; 2009, 46, 307) § 27 lg-s 1 sätestatud käibedeklaratsiooni 2009. a. septembrikuus eelnimetatud arvete alusel toimunud maksustatava käibe kohta. KMS § 29 lg 1 alusel oli R. Rümmel kohustatud arvestama T.D käibedeklaratsioonis vedelkütuse müügilt tasumisele kuuluva käibemaksusumma, mida ta ei teinud. T.D on jätnud maksuhaldurile deklareerimata käibemaksu kokku summas 3 278 631 krooni (16 393 156 x 20%). KMS § 29 lg 1 ja lg 3 p 1 alusel tuleb maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluvast käibemaksusummast maha arvata NCC&PO AS-le, AS-le Kroodi Terminal ja Xoil AS-le maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba ja teenuse eest tasutud sisendkäibemaks kokku summas 50 487,64 kr ja lõplikuks tasumisele kuuluvaks käibemaksu summaks on 3 228 144 krooni. Maksudena on jäänud laekumata enam kui suurele kahju määrale vastav summa, so kahju, mis ületab karistusseadustiku rakendamise seaduse § 8 p-s 2 järgi kehtivat palga alammäära 2009. a. ühes kuus sajakordselt (so kokku 435 000 kr).

Samuti on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel september 2009.a SIA TINE poolt väljastatud arvete alusel ühendusesiseselt soetanud kütust kokku summas 9 934 882 krooni, kuid on jätnud selle deklareerimata. SIA TINE poolt T.D esitatud arved:

kuupäev arve nr kaup/teenus summa LVL

arve kokku LVL

Eesti Panga

valuutakurss EEK

kokku

9 934 881,78

Eelnimetatud arvete alusel on T.D jätnud käibedeklaratsioonis deklareerimata kauba ühendusesisest soetamist kokku summas 9 934 882 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni. Ühendusesisese käibe deklareerimisel toimub pöördmaksustamine, mis kajastub KMS § 29 lg 3 p 4 alusel deklareerimisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas. Ühendusesiseselt soetamiselt on T.D juhatuse liige R. Rümmel jätnud deklareerimata sisendkäibemaksu kokku summas 1 986 976 krooni.

Seega on T.D juhatuse liige Raivo Rümmel jätnud esitamata 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni ning jätnud maksuhaldurile deklareerimata 20% määraga maksustavat käivet kokku summas 26 328 036 krooni ja sellelt arvestatud käibemaksu summas 5 265 607 krooni ning ühendusesiseselt soetamiselt sisendkäibemaksu summas 1 986 976 krooni järgmiselt:

20% määraga maksustatavad

toimingud ja tehingud Käibemaks kokku Sisendkäibemaksus

umma, mis on lubatud maha arvata Kauba ühendusesisene soetamine Tasumisele kuuluv käibemaks kokku maksukohustuse muutmine

KMD rida

Sept. 09

Deklareeritud

Kontrollimisel 26328036 5265607 2037464 9934881 3278631

Vahe 26328036 5265607 2037464 9934881 3278631 3228144

Seega on Raivo Rümmel jätnud esitamata T.D 2009.a septembrikuu käibedeklaratsiooni, mille tulemusel jäi laekumata käibemaksu kokku 3 228 144 krooni, millega rikkus KMS § 38 lg 1, mille kohaselt tasub maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Raivo Rümmel pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 228 144 krooni, mis on enam kui suurele kahjule (so 435 000 kr) vastav summa, mis on kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi.

Kuriteo toimepanemise tulemusena jäi laekumata käibemaksu 3 228 144 krooni, millest on hüvitatud kokku 1 538 477,04 krooni. Maksuja Tolliamet ei ole tsiviilhagi esitanud.

Süüdistatava T.D, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 18.08.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab KarS § 3891 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 5000 eurot.

Süüdistatava Raivo Rümmel, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 25.08.2011 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab KarS § 3891 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest prokurör KarS § 3891 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 6 (kuus) kuud vangistust. Harju MK otsuse 02.09.09.a. alusel KarS § 184 lg 2 p 2 ja KarS § 185 lg 2 p 2 järgi mõisteti R. Rümmelile karistuseks vangistus 3a 4k KarS § 74 alusel katseajaga 3a (katseaja lõpp 01.09.12.a). KarS § 74 lg 5 ja § 65 lg 2 alusel suurendatakse uue kuriteo eest mõistetud karistust eelmise kohtuotsuse järgi mõistetud karistuse ärakandmata osa võrra, so 3 aastat ja 2 päeva ning lõplikuks karistuseks lugeda 3 (kolm) aastat, 6 (kuus) kuud ja 2 (kaks) päeva vangistust.

KrMS § 179 lg 1p 2 kohaselt kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 417.03 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu riigituludesse

Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas:

Süüdi tunnistada Raivo Rümmel KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus kuus kuud

KarS § 65 lg 2 alusel suurendada mõistetud karistust 02.09.2009 Harju Maakohtu kohtuotsusega mõistetud karistuse ärakandmata osa 3 aasta ja 2 päeva vangistust võrra ja lõplikuks karistuseks mõista 3 aastat 6 kuud ja 2 päeva vangistust

Karistusaja alguseks lugeda 08.09.2011. Valida R.Rümmeli suhtes alates 08.09.2011 tõkendiks vahistamine

Välja mõista Raivo Rümmelilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 (nelisada seitseteist eurot kolm senti) riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Süüdi tunnistada T.D KarS § 389

lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 5000 eurot

Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939

Välja mõista T.D KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 (nelisada seitseteist eurot kolm senti) ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest 1534 eurot riigituludesse.

Sundraha ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr

10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Asitõendid

• Asitõend nr 1 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2010.a läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud №rdea pangakaart nr xxxhävitada

• Asitõend nr 2 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2009.a läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud SEB panga pangakaart nr xxxT.D ja Raivo Rümmel´i nimele - hävitada

• Asitõend nr 3 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2009.a läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud T.D Seb panga kontokaart (kontonumber on xxx) - hävitada

• Asitõend nr 4 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2009.a läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud T.D №rdea kliendikaart/kontokaart (kontonumber on xxx, kliendi number on xxx) - hävitada

• Asitõend nr 5 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2009.a läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud Seb Pin-kalkulaator nr xxxhävitada

• Asitõend nr 6 – Raivo Rümmel´i elukohast ( xxx) 09.12.2009.a toimunud läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud Swedbank´a Pin-kalkulaator nr xxx - hävitada

• Asitõend nr 7 - Raivo Rümmel´i elukoha aadressil xxx, 09.12.2009.a toimunud läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud arvutist leitud antud kriminaalasja puudutavad dokumendid CD plaadil. CD-plaat andmekandjalt vaatluse käigus välja kopeeritud failide ja raportiga - jätta kriminaalasja toimikusse.

Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise peale ja KrMS § 318 lg 4 toodud alustel. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada

Harju Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast.

Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 08.septembril 2011 Kohtunik Liina Pohlak