1-23-2849/13 · Viru Maakohus Narva kohtumaja

1-23-2849 1(24)

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Viru Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

22. november 2023, Narva kohtumaja Kriminaalasja number 1-23-2849 (20233000897) Kohtunik Regiina Lebedeva Kohtuistungi sekretär Ilona Berezina Tõlk Olga Abakumova Kriminaalasi Anna Maltseva süüdistuses KarS § 201 lg 2 p 1, § 209 lg 2 p 3, § 344 lg 1 ja § 345 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Priit Heinsoo Süüdistatav Anna Maltseva isikukood 47810103730; elukoht xxx; Eesti kodakondsus; xxx; emakeel vene keel; töökoht xxx; kriminaalkorras karistamata; tõkendit ei ole kohaldatud Kaitsja vandeadvokaat D Školjar

RESOLUTSIOON Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja §-dest 249, 306, 310,

311 ja 313, maakohus otsustas:

1. Tunnistada Anna Maltseva süüdi KarS § 201 lg 2 p 1 järgi ja mõista talle karistuseks

5 kuud vangistust.

2. Tunnistada Anna Maltseva süüdi KarS § 209 lg 2 p 3 järgi ja mõista talle karistuseks

2 aastat 5 kuud vangistust.

3. Tunnistada Anna Maltseva süüdi KarS § 344 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks

6 kuud vangistust.

1-23-2849 2(24)

4. Tunnistada Anna Maltseva süüdi KarS § 345 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks

9 kuud vangistust

5. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja mõista Anna Maltsevale liitkaristuseks 2 aastat 5 kuud vangistust.

6. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Anna Maltseva ei pane 2 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 p 1 alusel hakkab katseaeg kulgema kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 22. novembrist 2023.

7. Rahuldada kannatanute E E A L (registrikood XXX), E A (registrikood XXX),

2 P OÜ (registrikood XXX ), OÜ L (registrikood XXX ), H OÜ (registrikood XXX) ja A S OÜ (registrikood XXX ) tsiviilhagid TsMS § 440 lg 1 alusel ning mõista VÕS § 1043 ja § 1045 lg 1 p 5 alusel Anna Maltsevalt välja:

7.1. E E A L kasuks kuriteoga tekitatud kahju 67 576 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX ;

7.2. E A kasuks kuriteoga tekitatud kahju 6 382,69 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX ;

7.3. 2 P OÜ kasuks kuriteoga tekitatud kahju 777,96 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX ;

7.4. OÜ L kasuks kuriteoga tekitatud kahju 494,07 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX ;

7.5. H OÜ kasuks kuriteoga tekitatud kahju 305,72 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX ;

7.6. A S OÜ kasuks kuriteoga tekitatud kahju 474,20 eurot. Nimetatud summa tuleb kanda kannatanu pangakontole XXX .

8. Jätta E E A L (registrikood XXX ) ja E A (registrikood XXX ) tsiviilhagide tagamiseks kuni nõuete täieliku tasumiseni jõusse Viru Maakohtu 16. detsembri 2019. a määrusega nr 1-19-9972 seatud järgmised hagi tagamise abinõud: - korteriomandile aadressil XXX seatud keelumärge E E A L (registrikood XXX ) ja E A (registrikood XXX ) kasuks, keelates Anna Maltseval kinnisasja käsutamise; - kinnistule numbriga XX (katastritunnused: XXX (XXX), XXX (XXX) ja XXX (XXX)) seatud kohtulik hüpoteek summas 10 000 eurot E E A L (registrikood XXX ) ja E A (registrikood XXX ) kasuks; - korteriomandile aadressil XXX seatud kohtulik hüpoteek summas 24 500 eurot E E A L (registrikood XXX ) ja E A (registrikood XXX ) kasuks.

9. Mõista Anna Maltsevalt riigituludesse välja: - KrMS § 180 lg 1, § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 1087,50 eurot; - KrMS § 180 lg 1 ja § 175 lg 1 p 3 alusel käekirjaekspertiisi XX maksumus 564 eurot; - KrMS § 180 lg 1 ja 175 lg 1 p 4 alusel kaitsja Jekaterina Jevšina tasu osutatud õigusabi eest 205,20 eurot, s.o kokku menetluskuld 1856,70 eurot.

10. KrMS § 180 lg 1, 3 alusel määrata, et Anna Maltseva kohustub välja mõistetud menetluskulud 1856,70 eurot tasuma 1 aasta jooksul kohtuotsuse jõustumisest.

1-23-2849 3(24)

Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele nr EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, arveldusarvele nr EE502200221014193355 Swedbank AS-is või arveldusarvele nr EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99923700036116 ning selgitus „Anna Maltseva, 1-23-2849, kriminaalmenetluse kulud“. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib esitada vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega KrMS § 339 lg 1 mõttes. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. SÜÜDISTUS Anna Maltsevat süüdistatakse selles, et tema osutas raamatupidamisteenuseid E A (edaspidi A ) füüsilise isikuna töövõtulepingu alusel 12.01.2011 kuni 25.01.2016 ning alates 25.01.2016 käsunduslepingu alusel A F OÜ juhatuse liikmena, omas juurdepääsu A pangakontole ning tema töökohustuste hulgas oli korraldada töö kaotanud A liikmetele abiraha maksmist.

Eelnimetatud tööülesande täitmisel võltsis Anna Maltseva varalise kasu saamise eesmärgil ajavahemikus 06.08.2014 kuni 28.12.2017 jätkuvalt E A (reg-kood XXX ) otsuseid töötu abiraha määramise ja väljamaksmise kohta ja esitas teadvalt võltsitud otsused E E A L (regkood XXX , edaspidi EEAÜL). Sellega lõi Anna Maltseva EEAÜL-le teadvalt ebaõige ettekujutuse töötu abiraha saama õigustatud isikutest. Eksimuses olles tegi EEAÜL võltsitud otsuste põhjal alusetuid väljamaksed A summas 67 576 eurot. Nimetatud summast kandis Anna Maltseva ebaseaduslikult enda pangakontole 53 952,20 eurot ja endaga seotud teenuste eest tasumiseks M T OÜ pangakontole 2540 eurot, A OÜ pangakontole 5040 eurot ja enda äriühingu A F OÜ kontole 3240 eurot, A AS kontole 1918,80 eurot.

Sellega põhjustas Anna Maltseva EEAÜL-le varalist kahju summas 67 576 eurot. Nimelt Anna Maltseva: - kandis E A 06.08.2014 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja K D , E N ja R R , märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis EEAÜL töötaja 08.08.2014 EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 11.08.2014 kandis Anna Maltseva 1080 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 05.09.2014 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja S L ja L M , märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 08.09.2014 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 720 eurot. 10.09.2014 kandis Anna Maltseva 720 eurot E A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 01.10.2014 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja V A , I P ja D G ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360

1-23-2849 4(24)

eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles kandis 01.10.2014 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 02.10.2014 kandis Anna Maltseva 1080 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 12.11.2014 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja G G , O B ja S V ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 13.11.2014 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 13.11.2014 kandis Anna Maltseva 1080 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 16.02.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A T , V K , V M ja O K ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 16.02.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 16.02.2015 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 12.03.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja L B , N D , F K ja E S ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud võltsitud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 12.03.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 13.03.2015 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 07.05.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja M A , G K , J S , J S , I M , S P , S B ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 07.05.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2520 eurot. 07.05.2015 kandis Anna Maltseva 2520 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 14.07.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja L T , V D , A J ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 21.07.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 16.07.2015 kandis Anna Maltseva 1080 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 11.08.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja K R , V S , A T , I K , S L , A S ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 13.08.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2416 eurot. 31.07.2015 kandis Anna Maltseva A kontolt A AS kontole

1-23-2849 5(24)

Anna Maltsevale osutatud teenuste eest 1981,80 eurot. 13.08.2015 kandis Anna Maltseva 497,20 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 11.09.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja O S , D T , V T, A Y ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 11.09.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 11.09.2015 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 15.10.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A A , V K , V S , V O ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikud. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 22.10.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 20.10.2015 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 09.12.2015 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A P , G F , N K , L V , M I ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 09.12.2015 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1800 eurot. 10.12.2015 kandis Anna Maltseva 1800 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 18.01.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja V L , V A , M A , V D , R R , I S ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks.

Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le Eksimuses olles, kandis 19.01.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2160 eurot. 19.01.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 15.02.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja E N , V R , V O , A A , N T ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le.

Eksimuses olles, kandis 17.02.2016 EEAÜL töötaja kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1800 eurot. 18.02.2016 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole ja 18.02.2016 kandis töötu abiraha summas 288 eurot + tulumaks 72 eurot, mille kandis üle selleks mitte õigustatud isikule, s.o enda ema N T pangakontole. - kandis E A 11.03.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja I P, T N, Z B , A P ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 11.03.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 11.03.2016 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole.

1-23-2849 6(24)

- kandis A 11.04.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja I T, S K, A Z , A R ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 12.04.2016 EEAÜL enda kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 12.04.2016 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 25.04.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja I P, V P , R G ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 25.04.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 25.04.2016 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 04.05.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja S I , D K , V L , J N , A R , N B ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks.

Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 05.05.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2160 eurot. 05.05.2016 kandis Anna Maltseva 2520 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 19.05.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja I J , A K , P S , A Z , S N , V Y , P R ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks.

Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL- le. Eksimuses olles, kandis 23.05.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2520 eurot. 20.05.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 13.06.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A Š , A D , A P , A P , V L , A S ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le.

Eksimuses olles, kandis 14.06.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2160 eurot. 15.06.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 30.06.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja N I , J T , A J , V M , S M , A P ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 04.07.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2160 eurot. 04.07.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 19.08.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A Ž , A Z , S D , S E , Z E , O M , V Š ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL- le. Eksimuses olles, kandis 22.08.2016 EEAÜL enda kontolt A kontole taotluses

1-23-2849 7(24)

märgitud alusetu summa 2520 eurot. 23.08.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot ja 21.09.2016 720 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 31.10.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja L D , V I , V K , I M , M P , A S , E Z , A T ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le Eksimuses olles, kandis 31.10.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2880 eurot. 31.10.2016 kandis Anna Maltseva 2160 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 16.12.2016 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja D C , A F , N H , N K , V I ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 19.12.2016 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1800 eurot. 20.12.2016 kandis Anna Maltseva 1800 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 06.03.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja N L , A T , A G , S S , V A , O S , E V , S K , I T , S B , A B , M B , A K ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta.

Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 07.03.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 4680 eurot. 01.03.2017 kandis Anna Maltseva 4680 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 21.03.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja M B , I B , A G , E I ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks.

Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 21.03.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 20.03.2017 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 20.04.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja V P , G J , R V ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le.

Eksimuses olles, kandis 21.04.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1080 eurot. 26.04.2017 kandis Anna Maltseva 1080 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 10.05.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja V M , L B , G K , I M ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 10.05.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 11.05.2017 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 24.05.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja A A , V R , V O , J Z ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

1-23-2849 8(24)

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 24.05.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1440 eurot. 24.05.2017 kandis Anna Maltseva 1440 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 13.06.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja L Z , L N , V K, A P , T K , N L , A K , O V , A Y , Y C , V B , N K , J S , E I ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le Eksimuses olles, kandis 13.06.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 5040 eurot. 13.06.2017 kandis Anna Maltseva 5040 eurot A kontolt selleks mitte õigustatud isikule, s.o kahtlustatava tuttava M L seotud A OÜ pangakontole. - kandis A otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja N K , A L , N T , V M , V A , V S , S T , N K ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL- le. Eksimuses olles, kandis 27.06.2017 EEAÜL tööta EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2880 eurot. 22.06.2017 kandis Anna Maltseva 2540 eurot A kontolt M T OÜ pangakontole, tasudes tema perele osutatud teenuste eest ja 28.06.2017 kandis Anna Maltseva 540 eurot enda isiklikule pangakontole. - kandis A 17.08.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja V P, G A , I P, T N, L V ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa

360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 17.08.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 1800 eurot. 17.08.2017 kandis Anna Maltseva 1800 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A otsusele 18.10.2017 nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja M H , R A , P J , F L , M B , S I , V F , R K ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 18.10.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 2880 eurot. 19.10.2017 kandis Anna Maltseva 2880 eurot A kontolt enda isiklikule pangakontole. - kandis A 28.12.2017 otsusele nr XX töötu abiraha saama õigustatud isikute nimekirja N K , L D , V A , D G , V I , S B , A F , D C , N H ning märkis nende töötuna oldud perioodi ja abiraha summa 360 eurot isiku kohta. Tegelikkuses ei olnud nimetatud isikud abiraha saamiseks õigustatud isikuteks. Eelnimetatud otsuse edastas Anna Maltseva EEAÜL-le. Eksimuses olles, kandis 29.12.2017 EEAÜL töötaja EEAÜL kontolt A kontole taotluses märgitud alusetu summa 3240 eurot. 31.12.2017 kandis Anna Maltseva A kontolt oma äriühingu A F OÜ kontole 3240 eurot. Kirjeldatud tegudega põhjustas Anna Maltseva varalise kahju E A L kogusummas 67 576 eurot, mis on § 121 p 2 järgi suur kahju. Eelkirjeldatud teoga, mis seisnes teisele isikule varalise kahju tekitamises tegelikest asjaoludest teadvalt ebaõige ettekujutuse loomise teel varalise kasu saamise eesmärgil

1-23-2849 9(24)

suures ulatuses, pani Anna Maltseva toime KarS § 209 lg 2 p 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Anna Maltsevat selles, et lisaks kelmuse teel vara omandamisele, tema omades lepinguliste kohustuste täitmiseks juurdepääsu E A (edaspidi A ) arvelduskontole internetipangas ja õigust teostada A huvides makseid, kandis varalise kasu saamise eesmärgist ajendatuna jätkuvalt ajavahemikus 02.09.2013 kuni 11.11.2016 ebaseaduslikult, ilma Ametühingu nõusoleku ja volituseta, A kontol olevat raha enda isiklikule kontole ja tasus enda isiklike teenuste eest, pöörates selliselt enda kasuks A raha 6366,75 eurot. Aga nimelt Anna Maltseva: - 02.09.2013 kandis A kontolt enda isiklikule kontole üle 1057,61 eurot; - 17.09.2013 kandis A kontolt enda isiklikule kontole üle 670,67 eurot; - 10.10.2013 kandis A kontolt enda isiklikule kontole üle 627,34 eurot; - 12.11.2013 kandis A kontolt enda isiklikule kontole üle 781,04 eurot; - 31.12.2013 kandis A kontolt enda isiklikule kontole üle 755,09 eurot; - 10.01.2014 tasus A kontolt A. Maltsevale osutatud teenuse eest E B S E AS poolt esitatud arve summas 1237,50 eurot; - 30.12.2014 tasus A kontolt A. Maltsevale osutatud teenuse eest E B S E AS poolt esitatud arve summas 412,50 eurot; - 24.11.2015 tasus A kontolt A. Maltsevale osutatud teenuse eest E B S E AS poolt esitatud arve summas 412,50 eurot; - 11.11.2016 tasus A kontolt A. Maltsevale osutatud teenuse eest E B S E AS poolt esitatud arve summas 412,50 eurot. Omastamisega tekitas Anna Maltseva E A varalist kahju 6382,69 eurot (omastatud raha summas 6366,75 eurot + panga ülekande teenustasu summas 15,94 eurot). Samuti süüdistatakse Anna Maltsevat selles, et tema omades S S OÜ poolt antud juurdepääsu e-maksuametisse esitas 25.06.2020 e-maksuameti kaudu ebaseaduslikult allnimetatud ettevõtete volituseta ja teadmata Maksuja Tolliametile ettemaksukonto vabade vahendite tagastamise taotlused: -

2 P OÜ (XXX ) ettemaksukontolt N I N MTÜ (XXX) kontole XXX summas 777,96 eurot; - OÜ L (XXX ) ettemaksukontolt N I N (XXX ) kontole XXX summas 494,07 eurot; - H C W OÜ (XXX) ettemaksukontolt N I N MTÜ (XXX ) kontole XXX summas 305,72 eurot; - A S OÜ (XXX ) ettemaksukontolt N I N MTÜ (XXX ) kontole XXX summas 474,20 eurot. Sellega lõi Anna Maltseva teadvalt ebaõige ettekujutuse Maksuja Tolliametile sellest, et eelnimetatud ettevõtted soovivad nende ettemaksekontodelt raha ülekandmist N I N MTÜ-le. Olles eksimuses tegi Maksuja Tolliamet Anna Maltseva poolt esitatud taotluste rahuldamise otsused ning kandis taotlustes esitatud rahad üle taotlustes märgitud N I N MTÜ (reg-kood XXX ) arvelduskontole XXX , millega põhjustas varalise kahju: -

2 P OÜ-le 777,96 eurot; - OÜ-le L 494,07 eurot;

1-23-2849 10(24)

- H C W OÜ-le 305,72 eurot; - A S OÜ-le 474,20 eurot. Oma selliste tegudega, mis seisnes Anna Maltsevale usaldatud vara korduvas ebaseaduslikus enda kasuks pööramises, pani Anna Maltseva toime KarS § 201 lg 2 p 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti süüdistatakse Anna Maltsevat selles, et tema, kelmuse ja omastamise faktide varjamiseks võltsis N ja esitas E A (edaspidi A ) esimeestele V G ja A P , samuti A revidentidele V L , L K ja I D A konto võltsitud väljavõtted ja muud võltsitud dokumendid, aga nimelt:

1) hiljemalt 03.06.2014 võltsis ja edastas A esimehele V G ja revidentidele L K ja I D järgmised dokumendid: - A arvelduskonto väljavõtte 2013.a septembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1057,61 eurot 02.09.2013 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra suurendas summat A L üle kantud liikmemaksude kirjes, samuti eemaldas kirje raha summas 670,67 eurot 17.09.2013 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra suurendas summat A L üle kantud liikmemaksude kirjes; - A arvelduskonto väljavõtte 2013.a oktoobri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 627,34 eurot 10.10.2013 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra suurendas summat A L üle kantud liikmemaksude kirjes; - A arvelduskonto väljavõtte 2013.a novembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 781,04 eurot 12.11.2013 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra suurendas summat A L üle kantud liikmemaksude kirjes; - A arvelduskonto väljavõtte 2013.a detsembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 755,09 eurot 31.12.2013 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra suurendas summat A L üle kantud liikmemaksude kirjes;

2) hiljemalt 10.06.2015 võltsis ja edastas A esimehele V G ja revidentidele L K ja I D järgmised dokumendid: - A arvelduskonto väljavõtte 2014.a jaanuari kohta, milles muutis kirjes raha summas 1237,50 eurot 10.01.2014 ülekandmise kohta saaja E B S E AS nime E E AÜL vastu; - A arvelduskonto väljavõtte 2014.a augusti kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1080,00 eurot 11.08.2014 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 08.08.2014 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2014.a septembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 720,00 eurot 10.09.2014 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 08.09.2014 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2014.a oktoobri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1080,00 eurot 02.10.2014 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 01.10.2014 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2014.a novembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1080,00 eurot 13.11.2014 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 13.11.2014 ülekandmise kohta A L kontolt; - E B S E AS 03.11.2014 arvel nr XX võltsis A esimehe V G resolutsiooni arve tasumise õiguspärasusest;

1-23-2849 11(24)

3) hiljemalt 07.07.2017 võltsis ja edastas A revidentidele L K ja V L ja 2017.a novembrisdetsembris edastas A esimehele A P järgmised dokumendid: - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a jaanuari kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 19.01.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 19.01.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a veebruari kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1440,00 eurot 18.02.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha17.02.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a märtsi kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1440,00 eurot 11.03.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 11.03.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a aprilli kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1440,00 eurot 12.04.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 12.04.2016 ülekandmise kohta A L kontolt, samuti eemaldas kirje raha summas 1440,00 eurot 25.04.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 25.04.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a mai kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2520,00 eurot 05.05.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 05.05.2016 ülekandmise kohta A L kontolt, samuti eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 20.05.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 23.05.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a juuni kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 15.06.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 14.06.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a juuli kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 04.07.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 04.07.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a augusti kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 23.08.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 22.08.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a septembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 720,00 eurot 21.09.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 19.09.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a oktoobri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 2160,00 eurot 31.10.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a novembri kohta, milles 2160,00 eurot võrra vähendas summat kirjes abiraha 01.11.2016 ülekandmise kohta A L kontolt; - E B S E AS 01.11.2016 arvel nr XX võltsis A esimehe V G resolutsiooni arve tasumise õiguspärasusest; - A arvelduskonto väljavõtte 2016.a detsembri kohta, milles eemaldas kirje raha summas 1800,00 eurot 20.12.2016 ülekandmise kohta oma pangakontole ja sama summa võrra vähendas summat kirjes abiraha 19.12.2016 ülekandmise kohta A L kontolt;

1-23-2849 12(24)

4) 2018.a jaanuaris koostas Anna Maltseva tegelikkusele mittevastavad pangaülekandeid kajastavad dokumendid, milles on märgitud, et maksekorralduses kajastatud maksed on tehtud Anna Maltseva isiklikult kontolt, tegelikkuses selliseid pangatehinguid ei ole toimunud. Samuti tegelikkusele mittevastavad Töötukassa teatised, millesse on kantud tegelikkusele mittevastavad töötuna arvel oleku ajad ning võltsitud töölepingu lisad. Seejärel edastas Anna Maltseva eesmärgiga vabaneda enda kontole ebaseaduslikult kantud EEAÜL rahaliste vahendite tagasimakse kohustusest E A esimehele A P järgmised võltsitud dokumendid: - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 01.03.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt 13-le isikule raha välja maksmist kogusummas 4680,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas 13 võltsitud Töötukassa ja 13 võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 20.03.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt neljale isikule raha välja maksmist kogusummas 1440,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas neli võltsitud Töötukassa teatist ja neli võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 26.04.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt kolmele isikule raha välja maksmist kogusummas 1080,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas kolm võltsitud Töötukassa teatist ja kolm võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 11.05.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt neljale isikule raha välja maksmist kogusummas 1440,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas neli võltsitud Töötukassa teatist ja neli võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 24.05.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt neljale isikule raha välja maksmist kogusummas 1440,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas neli võltsitud Töötukassa teatist ja neli võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 13.06.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt 14-le isikule raha välja maksmist kogusummas 5040,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas 14 võltsitud Töötukassa teatist ja 14 võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 28.06.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt kaheksale isikule raha välja maksmist kogusummas 2880,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas kaheksa võltsitud Töötukassa teatist ja kaheksa võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 17.08.2017, mis justkui kinnitab Anna Maltseva poolt viiele isikule raha välja maksmist kogusummas 1800,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas viis võltsitud Töötukassa teatist ja viis võltsitud töövõtulepingute lisa; - pangaülekande väljavõtte kuupäevaga 18.10.2017, mis kinnitab Anna Maltseva poolt kaheksale isikule raha välja maksmist kogusummas 2880,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas kaheksa võltsitud Töötukassa teatist ja kaheksa võltsitud töövõtulepingute lisa; - dokument kuupäevaga 02.01.2018, mis kinnitab Anna Maltseva poolt üheksale isikule raha välja maksmist kogusummas 3240,00 eurot isiklikest vahenditest, mille juurde lisas üheksa võltsitud Töötukassa teatist ja üheksa võltsitud töövõtulepingute lisa.

1-23-2849 13(24)

Samuti süüdistatakse Anna Maltsevat selles, et tema osutas suulise kokkuleppe alusel ettevõttele Osaühing A

(registrikood XXX) raamatupidamisteenust ning raamatupidamisteenuse osutamise käigus esitas Anna Maltseva 22.10.2018 OÜ A nimel Maksuja Tolliametile e-maksuameti kaudu äriühingu maksustamisperioodi september 2018 käibedeklaratsiooni, milles kajastas enammakstud käibemaksu summas 4937,54 eurot. Samuti esitas Anna Maltseva 24.10.2018 OÜ A nimel Maksuja Tolliametile käibemaksu tagastustaotluse summas 4 050 eurot ja 30.10.2018 käibemaksu tagastustaotluse summas 500 eurot. Anna Maltseva OÜ A nimel esitatud septembri 2018 käibedeklaratsiooni ja tagastustaotluste alusel tagastas Maksuja Tolliamet 25.10.2018 OÜ A pangakontole XXX deklaratsiooni järgi enammakstud käibemaksu summas 4050 eurot ning 01.11.2018 enammakstud käibemaksu summas veel 500 eurot. 20.11.2018 esitas Anna Maltseva e-maksuameti kaudu OÜ A oktoobri 2018 käibedeklaratsiooni, milles deklareeris enammakstud käibemaksu summas 5781,45 eurot. Maksuja Tolliamet (Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn, edaspidi MTA) alustas 27.11.2018 teate nr XX alusel ning viis hilisemate 14.01.2019 korralduse nr XX ja 31.01.2019 korralduse nr XX alusel läbi OÜ A (registrikood XXX) september kuni detsember 2018 käibedeklaratsioonides kajastatud andmete deklareerimise ja tasumise õigsuse ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides deklareeritud andmete õigsuse, samuti OÜ A oktoober kuni detsember 2018 käibedeklaratsioonide esitamisel tekkinud tagastusnõude õigsuse kontrolli. Maksuja Tolliameti 27.11.2018 nr XX Teate menetluse alustamise kohta nõudel edastas Anna Maltseva 07.12.2018 Maksuja Tolliameti maksuauditi osakonna maksuaudiitor E J epostiaadressile XXX e-posti aadressilt XXX, tuvastamata ajal ja tuvastamata isiku poolt võltsitud, st muudetud sisuga OÜ A pangakonto XXX väljavõtte ajavahemiku 01.09.2018- 31.10.2018 kohta. Pangakonto väljavõttelt nähtusid järgmised tegelikkuses mittetoimunud tehingud: Kuupäev Arhlveerlmist unnus

Selgitus Summa + / - 01.09.2018

Algsaldo

834,46

03.09.2018 201809100130 6680 MK 54737220002 98733 31.08.18 15:16 C К Valjavahi\\R vald\EST

127,70 - 03.09.2018 201809100135 4260 MK B&B T E AS XXX Arve XXX, XXX 914,70 - 03.09.2018 201809100135 4260 ТТ mk teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809100135 4790 MK B G AS XXX Arve XXX 330,00 -

1-23-2849 14(24)

03.09.2018 201809100135 4790 ТТ МК teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809100135 5170 MK C E O0 XXX Arve XXX 153,90 - 03.09.2018 201809100135 5170 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809100135 5700 MK C S OO XXX Arve XXX 220,00 - 03.09.2018 201809100135 5700 ТТ M K teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809100135 7620 MK 54737220002 98733 02.09.18 10:38 ESP R E \\R \EST

508,93 - 03.09.2018 201809110001 6030 MK E AS XXX Arve XXX, XXX, XXX, XXX, XXX

1 485,04 - 03.09.2018 201809110001 6030 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130015 2230 MK J OŪ XXX Arve XXX, XXX 136,84 - 03.09.2018 201809130015 2230 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130041 4730 MK M AS XXX Arve XXX 715,60 - 03.09.2018 201809130041 4730 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130041 6710 MK P AS XXX Arve XXX, XXX 868,22 - 03.09.2018 201809130041 6710 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130041 6920 MK S OŪ XXX Arve XXX, XXX 789,21 - 03.09.2018 201809130041 6920 ТТ MK teenustasu

0,16 -

1-23-2849 15(24)

03.09.2018 201809130041 7240 MK S AS XXX Arve XXX 269,96 - 03.09.2018 201809130041 7240 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130041 7530 MK S AS XXX Arve XXX, XXX 269,74 -

1-23-2849 16(24)

03.09.2018 201809130041 7530 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130041 8740 MK 54737220002 98733 02.09.18 13:08 T B \\T \EST

30,00 - 03.09.2018 201809130042 7410 MK T O0 XXX Arve XXX, XXX. XXX, XXX 802,20 - 03.09.2018 201809130042 7410 ТТ MK teenustasu

0,16 - 03.09.2018 201809130106 1490 MK V OŪ XXX Arve XXX 210,00 - 03.09.2018 201809130106 1490 ТТ MK teenustasu

0,16 - 05.09.2018 201809130106 4930 MK 54737220002 98733 04.09.18 16:24 N T M \\ N ĖST

131,62 - 05.09.2018 201809130113 8280 MK 54737220002 98733

04.09.18 7:36 T B \\T \EST

30,00 - 06.09.2018 201809140002 9260 MK 54737220002 98733 05.09.18 10:21 C K Napr \\ R vald \ ĖST

350,00 - 07.09.2018 201809180044 7380 MK 54737220002 98733

06.09.18 7:44 T B \\T \EST

30,00 - 10.09.2018 201809100130 6680 MK MP EÕK R J A Š ! XXX Arve nr.XXX 07.09.20 840,00 + 10.09.2018 201809200097 4630 MK AKTSIASEL TS V XXX Arve XXX 201,60 -

1-23-2849 17(24)

10.09.2018 201809200097 4630 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809200097 4650 MK A O0 XXX Arve XXX 723,45 - 10.09.2018 201809200097 4650 ТТ MK teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809210034 2510 MK B&8 T E AS XXXX Arve XXX, XXX 502,91 - 10.09.2018 201809210034 2510 ТТ MK teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809210106 0510 MK B G AS XXX Arve XXX, XXX, XXX, XXX 777,90 - 10.09.2018 201809210106 0510 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809220002 2390 MK C OŪ XXXX Arve XXX, XXX

1 111,20 - 10.09.2018 201809220002 2390 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809220069 1410 MK 54737220002 98733 09.09.18 11:47 ESP R k4TTUSMA TE\\REST ^ ' ^ lyl , _ . / / \J 456,76 - 10.09.2018 201809220069 1460 MK F AS XXX Arve XXX 89,10 - 10.09.2018 201809220069 1460 ТТ MK teenustasu * M (j J njL,

0,16 - 10.09.2018 201809240043 1490 MK H E OŪ XXXX Arve XXX 389,58 - 10.09.2018 201809240043 1490 ТТ MK teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809240052 9590 MK I AS XXX Arve XXX 154,01 - 10.09.2018 201809240052 9590 ТТ MK teenustasu

0,16 -

1-23-2849 18(24)

10.09.2018 201809240101 5570 MK J O0 XXX Arve XX, XXX, XXX 482,88 - 10.09.2018 201809240101 5570 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809240101 5570 MK K S E AS XXX Arve XXX, XXX, XXX, XXX 776,01 - 10.09.2018 201809240101 5570 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809250024 3970 MK L T OŪ XXX Arve XXX 734,94 - 10.09.2018 201809250024 3970 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809250025 8700 MK M OŪ XXX Arve XXX 480,00 - 10.09.2018 201809250025 8700 ТТ МК teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809250034 7210 MK P SAS XXX Arve XXX, XXX, XXX

1 371,73 - 10.09.2018 201809250034 7210 ТТ МК teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809250034 7510 MK R OŪ XXX Arve XXX 400,82 - 10.09.2018 201809250034 7510 ТТ МК teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809250034 7750 MK S AS XXX Arve XXX, XXX 442,32 - 10.09.2018 201809250034 7750 ТТ МК teenustasu

0,38 - 10.09.2018 201809260001 0450 MK 54737220002 98733

09.09.18 7:39 T B \\T VEST

30,00 - 10.09.2018 201809270058 6330 MK T Ой XXX Arve XXX, 975,25 -

1-23-2849 19(24)

XXX, XX, XX, XXX, XXX 10.09.2018 201809270058 6330 ТТ MK teenustasu

0,16 - 10.09.2018 201809270121 7150 MK V OŪ XXX Arve XXX 583,92 - 10.09.2018 201809270121 7150 ТТ MK teenustasu

0,38 - 12.09.2018 201809270147 2210 MK 54737220002 98733

11.09.18 7:34 T B \\T VEST

30,00 - 13.09.2018 201809270147 2220 MK 54737220002 98733 12.09.18 12:15 N T M VVN VEST

300,70 - 13.09.2018 201809270150 0970 MK 54737220002 98733 12.09.18 12:46 E A P VVT VEST

316,72 - 14.09.2018 201809280060 0100 MK S4737220002 98733

13.09.18 7:35 T B \\T VEST

30,00 - 17.09.2018 201809300049 9520 MK 54737220002 98733 16.09.18 15:10 N T M VVN VEST

53,12 - 17.09.2018 201807190030 8340 MK 54737220002 98733 16.09.18 10:34 O K Valjavahi\\R vald\EST

350,00 - 17.09.2018 201807190030 8340 MK M E OŪ XXX Arve XXX 908,02 -

1-23-2849 20(24)

17.09.2018 201807190030 8340 ТТ MK teenustasu

0,16 - 17.09.2018 201807190030 8350 MK O AS XXX Arve XXX, XX, XX, XX, XX, XX, XX 973,87 - 17.09.2018 201807190030 8350 ТТ M K teenustasu

0,16 - 17.09.2018 201807190031 8110 MK 54737220002 98733

16.09.18 7:42 T B VVT VEST

30,00 - 17.09.2018 201807190031 8110 MK T E AS XXX Arve XXX 38,10 - 17.09.2018 201807190031 8110 ТТ MK teenustasu

0,16 - 18.09.2018 201807190049 7250 MK 54737220002 98733

17.09.18 7:36 T B VVT VEST

30,00 - 19.09.2018 201807190049 7250 MK 54737220002 98733 18.09.18 13:16 E A P VVT VEST

93,19 - 19.09.2018 201807190049 7250 MK 54737220002 98733

18.09.18 7:35 T B \\T \EST

30,00 - 20.09.2018 201807190049 7260 MK 54737220002 98733

19.09.18 7:42 T B \\T \EST

30,00 - 21.09.2018 201807190049 7260 MK 54737220002 98733 20.09.18 11:39 E A P \\T \EST

81,94 -

1-23-2849 21(24)

21.09.2018 201807190049 7260 MK 54737220002 98733

20.09.18 7:38 T B VVT VEST

30,00 - 24.09.2018 201807190049 7260 MK O AS XXX Arve XXX, XXX 87,35 - 24.09.2018 201807190049 7260 ТТ MK teenustasu

0,16 - 24.09.2018 201807190050 2060 MK O E AS XXX Arve XXX 739,20 - 24.09.2018 201807190050 2060 ТТ MK teenustasu

0,16 - 24.09.2018 201807190050 2060 MK V AS XXX Arve XXX

1 087,69 - 24.09.2018 201807190050 2060 ТТ MK teenustasu

0,16 - 24.09.2018 201807190050 2060 MK 54737220002 98733

23.09.18 7:55 T B VVT VEST

30,00 - 25.09.2018 201809250024 3970 MK RAHANDUS MINISTEER IUM XXX

MAKS U JA ТОША МЕТ Taotlus 1111878 24.09.20

3 036,00 + 25.09.2018 201807190050 2070 MK 54737220002 98733

24.09.18 7:45 T B VVT VEST

30,00 - 26.09.2018 201807190050 5130 MK 54737220002 98733

25.09.18 7:34 T B VVT VEST

30,00 - 27.09.2018 201807190051 7390 MK 54737220002 98733

30,00 -

1-23-2849 22(24)

Anna Maltseva esitas nimetatud võltsitud pangakonto väljavõtte 07.12.2018 Maksuja Tolliameti maksuauditi osakonna maksuaudiitor E J e-postiaadressile XXX eesmärgiga tõendada OÜ A nimel Maksuja Tolliametile Anna Maltseva enda poolt 22.10.2018 ja 20.11.2018 esitatud septembri 2018 ja oktoobri 2018 käibedeklaratsioonides näidatud ostutehingute tegelikkusele vastavust ning omandada OÜ-le A õigus pangakonto väljavõttelt nähtuvatel, justkui tasutud soetusarvetel näidatud sisendkäibemaksu äriühingu poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata. Ühtlasi esitas Anna Maltseva võltsitud pangakonto väljavõtte Maksuja Tolliametile eesmärgiga vältida OÜ-le A deklaratsioonis valeandmete esitamisega võimalikult kaasnevaid sanktsioone, sh kohustust 2018 septembri deklaratsiooni alusel alusetult tagasisaadud maksusumma riigile tagasi maksta ning oktoobri 2018 deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvat käibemaksu juurde maksta.

26.09.18 7:25 T B VVT VEST 27.09.2018 201809270058 6330 ТТ Kaardl 54737220002 98733 kuutasu 09.2018

1,50 - 28.09.2018 201807190060 5610 MK E R AS

5473722 0002987 27.09.18 18:13 ESP R ehitusm atevvxx x 1 51,69 - 28.09.2018 201807190065 9340 MK 54737220002 98733

27.09.18 7:48 T B \\T \EST

30,00 - 29.09.2018 201807190066 1750 MK 54737220002 98733 28.09.18 10:47 N T \\N \EST

32,63 -

Deebetkaive

511,06 -

Kreeditkaive

3 876,00 + 30.09.2018

Lõppsaldo

199,40

1-23-2849 23(24)

Samuti edastas Anna Maltseva Maksuja Tolliameti maksuauditi osakonna maksuaudiitor E J 07.12.2018 e-nõudekirja alusel 21.12.2018 maksuaudiitor E J e-postiaadressile XXX epostiaadressilt xxx tuvastamata ajal ja tuvastamata isiku poolt võltsitud ettevõttele OÜ A justkui esitatud 8 käibemaksuga arvet alljärgnevatelt äriühingutelt:

1. I C P OÜ arve XXX (10.09.2018) summas 480,00 eurot, sh käibemaks 80,00 eurot.

2. I C P s OÜ arve XXX (14.09.2018) summas 480,00 eurot, sh käibemaks 80,00 eurot.

3. I C P OÜ arve XXX (15.10.2018) summas 187,61 eurot, sh käibemaks 31,27 eurot.

4. I C P OÜ arve XXX (29.10.2018) summas 182,65 eurot, sh käibemaks 30,44 eurot.

5. P i AS arve XXX (25.09.2018) summas 1 100,00 eurot, sh käibemaks 183,33 eurot.

6. R OÜ arve XXX (14.09.2018) summas 400,82 eurot, sh käibemaks summas 66,80 eurot.

7. S OÜ arve nr XXX (10.09.2018) summas 945,00 eurot, sealhulgas käibemaks summas 157,50 eurot.

8. V OÜ arve nr XXX (26.10.2018) summas 1 150,00 eurot, sealhulgas käibemaks summas 191,67 eurot. Anna Maltseva edastas kõnealused arved Maksuja Tolliametile eesmärgiga tõendada tema enda poolt OÜ A nimel 22.10.2018 ja 20.11.2018 esitatud käibedeklaratsioonides näidatud ostutehingute tegelikkusele vastavust. Ühtlasi esitas Anna Maltseva ülal loetletud võltsitud arved Maksuja Tolliametile eesmärgiga vältida OÜ-le A deklaratsioonis valeandmete esitamisega võimalikult kaasnevaid sanktsioone, sh kohustust 2018 septembri deklaratsiooni alusel alusetult tagasisaadud maksusumma riigile tagasi maksta ning oktoobri 2018 deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvat käibemaksu juurde maksta. Ülalkirjeldatuga pani Anna Maltseva toime KarS § 344 lg lg 1 ja 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. KOKKULEPPE SISU Kooskõlas Anna Maltseva, tema kaitsja D Školjari ja ringkonnaprokuröri Priit Heinsoo vahel 17.11.2023 sõlmitud kokkuleppega taotleb prokurör kohtus Anna Maltseva süüdimõistmist ja karistamist KarS § 201 lg 2 p 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 5 kuu pikkuse vangistusega, KarS § 209 lg 2 p 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 2 aasta ja

5 kuu pikkuse vangistusega, KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest

6 kuu pikkuse vangistusega ja KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 9 kuu pikkuse vangistusega. KarS § 64 lg 1 alusel lugedes kergem karistus kaetuks raskemaga mõista Anna Maltsevale liitkaristuseks 2 aastat ja 5 kuud vangistust. KarS § 73 lgte 1 ja 3 kohaselt määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui Anna Maltseva ei pane 2 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. TsMS § 440 kohaselt võtab Anna Maltseva kannatanute poolt esitatud tsiviilhagid õigeks ja kohustub hüvitama E E A L kuriteoga tekitatud kahju 67 576 eurot, E A e kuriteoga tekitatud kahju 6 382,69 eurot, 2 P OÜ-le kuriteoga tekitatud kahju 777,96 eurot, OÜ-le L kuriteoga tekitatud kahju 494,07 eurot, H OÜ-le kuriteoga tekitatud kahju 305,72 eurot ja A S OÜ-le kuriteoga tekitatud kahju 474,20 eurot.

1-23-2849 24(24)

Viru Maakohtu 16.12.2019. a määrusega nr 1-19-9972 seatud hagi tagamise abinõud jäetakse kokkuleppe kohaselt muutmata kuni tsiviilhagi täitmiseni ning keelumärge ja hüpoteegid kustutada pärast nimetatud nõuete tasumist. Kokkuleppes on kindlaks määratud ka süüdistatava poolt tasumisele kuuluvad menetluskulud, milleks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 kuupalga alammäära ulatuses, s.o 1087,50 eurot, käekirjaekspertiisi XXX maksumus 564 eurot ja Jekaterina Jevšina poolt osutatud õigusabi kulud 172,80 + 32,40 eurot, s.o kokku menetluskulud 1856,70 eurot. Kokkuleppe kohaselt kohustub Anna Maltseva tasuma menetluskulud kohtuotsuse jõustumisest ühe aasta jooksul. 20.11.2023. a kohtuistungil avaldas süüdistatav, et saab sõlmitud kokkuleppest aru, nõustub sellega, on andnud vabatahtliku nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks, kokkuleppe sõlmimisel on ta avaldanud oma tõelist tahet ning nõustub kõigi kokkulepetes kajastatud õiguslike järelmitega ja soovib, et kohus teeks just sellise otsuse, mis vastaks kõigile sõlmitud kokkuleppe tingimustele. Prokurör ja kaitsja toetasid sõlmitud kokkulepet ning taotlesid kohtult kohtuotsusega kokkuleppe kinnitamist. MAAKOHTU SEISUKOHT JA PÕHJENDUSED Olles tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte arvamused, on kohus seisukohal, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja kokkuleppe sõlmimine vastab tema tõelisele tahtele. Kohtumenetluse pooled jäid kohtuistungil sõlmitud kokkuleppe juurde, taotledes kohtult selle kohtuotsusega kinnitamist. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse regulatsiooni. Süüdistatava tegu on õigesti kvalifitseeritud, mistõttu tuleb Anna Maltseva KarS § 201 lg 2 p 1, § 209 lg 2 p 3, § 344 lg 1 ja § 345 lg 1 järgi süüdi mõista ja mõista talle kokkuleppes kokku lepitud karistus. Kohtu hinnangul vastab taotletud karistus süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärgile. KrMS § 245 lg 1 p 11 ja 12 kohaselt on süüdistatava vastu esitatud tsiviilhagi ja hüvitamisele kuuluvad menetluskulud kokkuleppemenetluse esemeks ning kokkuleppest nähtuvalt on nende osas ka kokkulepe saavutatud. Samuti on kokkulepe saavutatud hagi tagamise abinõude kohaldamise osas. Seega on sõlmitud kokkuleppega hõlmatud kõik kokkuleppe olulised osised.

(allkirjastatud digitaalselt) Regiina Lebedeva Kohtunik