1-23-1867/14 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

1-23-1867 1 (16)

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 15. mai 2023, Tallinn Kriminaalasja number 1-23-1867 (18930000118) Kohtunik Sandra-Kristin Kärner Kohtuistungi sekretär Mia Loviisa Tänavsuu Kriminaalasi Aleksei Filatov süüdistuses KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Kristiina Savtšenkova, Kaito Puusepp Süüdistatav Aleksei Filatov – isikukood 37908080368; xxxx kodanik; elukoht xxxx; xxxx; emakeel xxxx, valdab xxxx; töökoht E OÜ, xxxx; telefon xxxx, e-post xxxx 1 kehtiv kriminaalkaristus: Harju Maakohtu 11.06.2020 otsusega kriminaalasjas nr 1-20-2061 karistatud KarS § 394 lg 2 p-de 1, 2 ja 3 järgi vangistusega 2 aastat ja 6 kuud, mis jäeti KarS § 73 lg 1 alusel tingimisi täitmisele pööramata katseajaga 3 aastat (11.06.2020-10.06.2023); 3 kehtivat väärteokaristust Tõkend KrMS § 217 alusel kahtlustatavana kinni peetud 23.07.2019–25.07.2019, s.o 3 päeva KrMS § 128 alusel kohaldatud tõkendit elukohast lahkumise keeld ajavahemikul 25.07.2019-25.07.2020 Kaitsja Maria Abramenkova (lepinguline kaitsja)

RESOLUTSIOON

Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja § 249 ning §-dest 306, 311 ja 313, maakohus otsustas: 1. Süüdi tunnistada Aleksei Filatov KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks vangistus 2 aastat.

1-23-1867 2 (16)

2. KarS § 65 lg 1 ja KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus Harju Maakohtu 11. juuni 2020. a otsusega kriminaalasjas nr 1-20-2061 mõistetud karistuse 2 aastat 6 kuud suurendamise teel ning mõista liitkaristuseks vangistus 3 aastat 6 kuud. 3. KarS § 68 lg 1 alusel arvata Aleksei Filatovi karistuse hulka kriminaalasjas nr 1-20-2061 eelvangistuses viibitud aeg 5.–7. november 2019, s.o kolm päeva, ning käesolevas kriminaalasjas eelvangistuses viibitud aeg 23.–25. juuli 2019, s.o kolm päeva, ehk kokku kuus päeva. Lõplik karistus on 3 aastat 5 kuud ja 24 päeva vangistust. 4. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui Aleksei Filatov ei pane 4 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. 5. KarS § 78 lg 1 alusel lugeda katseaja kulgemist Harju Maakohtu 11. juuni 2020. a otsuse kuulutamisest kriminaalasjas nr 1-20-2061. 6. Jätta riigi kanda KrMS 180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 alusel teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o 1087,50 eurot. 7. Asitõendid – koopiafailid, mis on loetletud käesolevas kohtuotsuses kokkuleppe sisu osas punktides 1-10, ning mis asuvad Maksu- ja Tolliameti andmelaos – hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel kohtuotsuse jõustumisel. EDASIKAEBAMISE KORD Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tallinna Ringkonnakohtule viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib esitada vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega KrMS § 339 lg 1 mõttes. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. SÜÜDISTUS Aleksei Filatovit süüdistatakse KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 – § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema koos R. Z.i, L. H., A. D.i ja D. S.iga aitas kaasa äriühingutele Bildex Ehitustööd OÜ (registrikood 12749753) ja Bildex Betoon OÜ (registrikood 14193913) ja nende juhile M. T.le ning äriühingule Craft work group OÜ (registrikood 14560458) ja selle tegelikule juhile D. S.ile nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust kokku summas 316 472,68 eurot. Maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastas Bildex Ehitustööd OÜ juht M. T. poolt maksustamisperioodidel jaanuar 2018 ja märts 2018 – mai 2019, Bildex Betoon OÜ juht M. T.

1-23-1867 3 (16)

maksustamisperioodidel juuni 2018 – jaanuar 2019 ja märts 2019 – mai 2019 ning Craft work group OÜ tegelik juht D. S. maksustamisperioodidel oktoober 2018 – mai 2019 eelnimetatud äriühingute maksudeklaratsioonides ja maksuarvestustes järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga soetusarveid: - Mova OÜ (alates 02.10.2019 nimega Roopest Ehitus OÜ; registrikood 14544324; käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018, KMKR nr EE102098295; asutajaks ja juhatuse liikmeks ajavahemikul 14.08.2018–25.09.2019 M. J. ik xxxx); - LYNOIL OÜ (kuni 23.01.2019 nimega LYNET OÜ; registrikood 14300763; käibemaksukohustuslane alates 20.11.2017, KMKR nr EE102026694, asutajaks ja juhatuse liikmeks ajavahemikul 25.07.2017–24.01.2019 L. H., ajavahemikul 23.10.2018–24.01.2019 A. K. ik xxxx, ajavahemikul 23.01.2019–04.03.2019 R. K. ik xxxx, alates 04.03.2019 V. A. ik xxxx); - TLN COMPANY OÜ (registrikood 14393931; käibemaksukohustuslane alates 03.01.2018, KMKR nr EE102038239; juhatuse liikmeks ajavahemikul 20.12.2017– 13.12.2018 A. H. (K.) ik xxxx, ajavahemikul 27.09.2018–02.01.2019 J. T.-G. ik xxxx, alates 02.01.2019 A. H. ik xxxx); - Ekater ehitus OÜ (registrikood 14550336; käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018, KMKR nr EE102101289; juhatuse liikmeks ajavahemikul 23.08.2018–13.09.2019 J. K. ik xxxx, ajavahemikul 13.09.2019–03.05.2019 R. K. ik xxxx, alates 03.05.2021 Aleksei Filatov ik 37908080368). Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Craft work group OÜ ning eespool loetletud variäriühingute vahel ei toimunud. Seejärel, et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga kokku hoitud raha, kanti Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ pangakontolt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad variettevõtete pangakontodele. Sealt kandsid R. Z., Aleksei Filatov ja A. D. raha edasi näilike tehingute katteks järgnevatele R. Z.i, Aleksei Filatovi ja A. D.i kontrolli all olevatele osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks: - Build Master OÜ (registrikood 14560205; juhatuse liikmeks ajavahemikul 06.09.2018–16.09.2019 J. K. ik xxxx, ajavahemikul 13.09.2019–27.10.2019 R. K. ik xxxx, alates 27.10.2019 Aleksei Filatov); - Qlex OÜ (alates 26.08.2021 nimega Software Development OÜ; registrikood 14587894; juhatuse liikmeks ajavahemikul 16.10.2018–11.09.209 J. K. ik xxxx, ajavahemikul 11.09.2019–27.10.2019 R. K. ik xxxx, ajavahemikul 27.10.2019– 23.08.2021Aleksei Filatov, alates 23.08.2021 R. K. ik xxxx); - Jeki Group OÜ (registrikood 14559047; juhatuse liikmeks ajavahemikul 04.09.2018– 01.10.2019 M. J. ik xxxx, alates 25.09.2019 N. R. ik xxxx); - Alets group OÜ (registrikood 14462632; juhatuse liikmeks alates 04.04.2018– 02.04.2019 A. H. (K.) ik xxxx, alates 02.04.2019 D. I. ik xxxx);

1-23-1867 4 (16)

- Elektri Line OÜ (registrikood 14460337, juhatuse liikmeks ajavahemikul 02.04.2018– 02.04.2019 R. G. ik xxxx, alates 02.04.2019 D. I. ik xxxx); - Hallmaster OÜ (registrikood 14460567, juhatuse liikmeks ajavahemikul 02.04.2018– 07.01.2019 L. H. ik xxxx, alates 04.01.2019 D. T. ik xxxx); - LOGPARTNER OÜ (registrikood 14289783; juhatuse liikmeks ajavahemikul 30.01.2018–29.01.2019 R. G. ik xxxx, ajavahemikul 21.09.2018–18.11.2019 A. K. ik xxxx, ajavahemikul 25.01.2019–17.11.2019 I. L. (xxxx kodanik, sünd. xxxx), alates 17.11.2019 J. K. ik xxxx). Seejärel võttis L. H. raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning andis välja võetud summad edasi R. Z.ile, või viimase palvel A. D.ile ja D. S.ile. R. Z. andis omakorda raha D. S.ile, kes tagastas Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ raha M. T.le. Selleks, et jätta Mova OÜ-st, LYNOIL OÜ-st, TLN COMPANY OÜ-st ja Ekater ehitus OÜ-st mulje kui reaalselt tegutsevatest äriühingutest, esitasid R. Z., Aleksei Filatov ja A. D. nende maksudeklaratsioone. Käibedeklaratsioonides deklareeriti käibemaksu tasumise kohustuse vähendamiseks, mis tekkis näilike müügitehingute deklareerimise tõttu, alusetult näilikku soetust võltsarvete alusel järgmistelt äriühingutelt: - LYNOIL OÜ; - TLN COMPANY OÜ; - LOGPARTNER OÜ; - SENCHUKOFF OÜ (kustutatud 07.09.2021; registrikood 12874572; käibemaksukohustuslane ajavahemikul 07.07.2015–22.10.2019; juhatuse liikmeks ajavahemikul 24.04.2018–04.10.2018, alates 28.09.2020 kuni kustutamiseni A. V. ik xxxx, ajavahemikul 04.10.2018–29.09.2020 M. B. ik xxxx); - E-valve OÜ (kustutatud 17.04.2020; registrikood 12269003; käibemaksukohustuslane ajavahemikul 30.11.2012–14.05.2019; juhatuse liikmeks ajavahemikul 18.04.2012– 05.03.2018 V. N. ik xxxx, alates 02.03.2018 N. F. (xxxx kodanik, sünd. xxxx); kontaktisikuks alates 02.03.2018 Wasp Consult OÜ rg-kood 12067392); - AVN EHITUS GROUP OÜ (registrikood 14159916; käibemaksukohustuslane ajavahemikul 03.01.2017–31.03.2020, juhatuse liikmeks ajavahemikul 22.09.2017– 13.03.2020 G. F. ik xxxx alates 13.03.2020 Aleksei Filatov); - Menu24 OÜ (registrikood 12911942; käibemaksukohustuslane ajavahemikul 23.07.2016–10.09.2018; juhatuse liikmeks ajavahemikul 06.07.2017–22.03.2018 A. O. ik xxxx, alates 01.03.2018 D. Š. ik xxxx). Variäriühingute Mova OÜ, LYNOIL OÜ, TLN COMPANY OÜ ja Ekater ehitus OÜ tegevus oli R. Z.i, A. D.i ja Aleksei Filatovi kontrolli all. Nad organiseerisid variäriühingute kasutuselevõtmise ning, varjamaks oma seotust nende äriühingutega, otsisid ning värbasid äriühingute juhatuse liikmeteks nn variisikuid, kes ei teadnud äriühingute tegevusest midagi ja kes ei omanud kontrolli äriühingu poolt arvete ja deklaratsioonide esitamise ning äriühingu nimele avatud pangakontole liikunud rahaliste vahendite üle. Aleksei Filatov korraldas variäriühingutes juhatuse liikmete vahetusi ning vajadusel otsis samuti isikuid, kes olid nõus nominaalseteks juhatuse liikmeteks hakkama. Erinevaid variisikuid kasutati selleks, et

1-23-1867 5 (16)

maksuhalduri võimaliku kontrolli korral oleks selle läbiviimne keerulisem ning dokumentatsiooni väljanõudmine ja tehingute üksikasjade väljaselgitamine raskendatud. Aleksei Filatovi korraldas vajadusel värvatud variisikutega suhtlemise ning tema kaudu toimus osaliselt ka nende tasustamine. Variäriühingute nimel koostasid võltsarveid põhiliselt R. Z. ja A. D.. Variäriühingute nimel maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioonide esitamine oli suuresti Aleksei Filatovi ülesandeks. L. H. ülesandeks oli raha pangautomaadist väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas ettevõttes juhatuse liikmeks olemine. Selleks, et variäriühinguid kontrollida, st väljastada arveid, teha ülekandeid pangakontodel, esitada maksudeklaratsioone ning võtta välja sularaha, olid variäriühingute juhatuse liikmete autentimisvahendid R. Z.i, Aleksei Filatovi ja A. D.i valduses. Variäriühingute pangakaarte kasutas L. H.. Bildex Ehitustööd OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt: Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 20180131-05 31.01.2018 13 406,40 2234,40 2 20180330-06 30.03.2018 44 305,19 7384,20 3 20180330-05 31.03.2018 9930,91 1655,15 4 20180430-04 30.04.2018 11 280 1880 5 20180430-07 30.04.2018 8387,88 1397,98 6 20180430-08 30.04.2018 34 804,86 5800,81 7 20180430-12 30.04.2018 12 306 2051 8 20180531-03 31.05.2018 12 624 2104 9 20180531-07 31.05.2018 54 785,08 9130,85 10 20180531-06 31.05.2018 9066,77 1511,13 11 20180630-07 30.06.2018 8940 1490,00 12 20180630-08 30.06.2018 31 176,82 5196,14 13 20180630-09 30.06.2018 28 704,79 4784,13 14 20180731-11 31.07.2018 47 026,22 7837,70 15 20180731-12 31.07.2018 7740 1290 16 20180731-13 31.07.2018 31 303,40 5217,23 17 20180831-07 31.08.2018 20 663,08 3443,85 18 20180831-06 31.08.2018 41 158,18 6859,70 19 20180923-02 28.09.2018 10 656 1776 20 20181031-08 31.10.2018 7290 1215 21 20181031-09 31.10.2018 52 023.36 8670,56

1-23-1867 6 (16)

22 20181130-01 30.11.2018 6594 1099 23 20181130-02 30.11.2018 61 740,24 10 290,04 Kokku 565 913,18 94 318,87 Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 M-20181231-07 31.12.2018 6810 1135 2 M-20190131-13 31.01.2019 53 778,70 8963,12 3 M-20190131-12 31.01.2019 1740,00 290 4 M-20190228-10 28.02.2019 2250 375 5 M-20190228-12 28.02.2019 50 882,44 8480,41 6 M-20190228-09 28.02.2019 17 824,94 2970,82 7 M-20190228-11 28.02.2019 15 787,92 2631,32 8 M-20190331-06 31.03.2019 61 168,20 10 194,70 9 M-20190331-07 31.03.2019 5040 840 10 M-20190430-10 30.04.2019 37 802,96 6300,49 11 M-20190430-12 30.04.2019 13 331,08 2221,85 12 M-20190430-11 30.04.2019 3420 570 13 M-20190531-09 31.05.2019 15 216,56 2536,09 14 M-20190531-10 31.05.2019 7800 1300 15 M-20190531-11 31.05.2019 23 311,20 3885,20 Kokku 316 164 52 694 Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati TLN COMPANY OÜ nimelt väljastatud alljärgnev ostuarve: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 20180131-04 31.01.2018 16 161,60 2693,60 Kokku 16 161,60 2693,60 Kokku on Bildex Ehitustööd OÜ käibedeklaratsioonides kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt: Maksustamispe riood Käibedekla ratsiooni esitamise kuupäev LYNET OÜ arvete alusel alusetult maha Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud TLN COMPANY OÜ arvete alusel alusetult Maksustamis perioodi lõikes alusetult maha arvatud

1-23-1867 7 (16)

arvatud käibemak su summa (EUR) käibemaksu summa (EUR) maha arvatud käibemaksu summa (EUR) käibemaksu summa (EUR) Jaanuar 2018 20.02.2018 2234,40 - 2693,60 4928 Veebruar 2018 20.03.2018 - - - - Märts 2018 20.04.2018 9039,35 - - 9039,35 Aprill 2018 21.05.2018 11 129,79 - - 11 129,79 Mai 2018 20.06.2018 11 234,85 - - 11 234,85 Juuni 2018 20.07.2018 1511,13 - - 1511,13 Juuli 2018 21.08.2018 19 307,97 - - 19 307,97 August 2018 19.09.2018 9951,08 - - 9951,08 September 2018 18.10.2018 8635,70 - - 8635,70 Oktoober 2018 20.11.2018 9885,56 - - 9885,56 November 2018 19.12.2018 11 389,04 - - 11 389,04 Detsember 2018 21.01.2019 - 1135 - 1135 Jaanuar 2019 19.02.2019 - 9253,12 - 9253,12 Veebruar 2019 19.03.2019 - 8855,41 - 8855,41 Märts 2019 18.04.2019 - 16 636,84 - 16 636,84 Aprill 2019 20.05.2019 - 8522,34 - 8522,34 Mai 2019 20.06.2019 - 8291,29 - 8291,29 Kokku 94 318,87 52 694,00 2693,60 149 706,47 Bildex Betoon OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt: Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 20180630-10 30.06.2018 32 552,28 5425,38 2 20180731-14 31.07.2018 27 703,92 4617,32 3 20180831-08 31.08.2018 3840,00 640 4 20180831-09 31.08.2018 14 953,08 2492,18 5 20180928-01 28.09.2018 35 481,90 5913,65 6 20181031-10 31.10.2018 9224,88 1537,48 7 20181130-04 30.11.2018 30 344,40 5057,40 Kokku 121 548,18 25 683,41 Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid:

1-23-1867 8 (16)

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 M-20181231-08 31.12.2018 69 965,40 11 660,90 2 M-20190131-11 31.01.2019 31 619,98 5270 3 M-20190331-08 31.03.2019 13 463,46 2243,91 4 M-20190430-09 30.04.2019 25 994,40 4332,40 5 M-20190531-08 31.05.2019 49 599,54 8266,59 Kokku 190 642,78 31 773,80 Kokku on deklareeritud Mova OÜ ja LYNET OÜ ostutehingutega tasutud sisendkäibemaksu perioodidel juuni 2018 – mai 2019 summas 57 457,21 eurot. Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev LYNET OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Juuni 2018 20.07.2018 5425,38 - Juuli 2018 21.08.2018 4617,32 - August 2018 19.09.2018 640 - September 2018 18.10.2018 8405,83 - Oktoober 2018 20.11.2018 1537,48 - November 2018 19.12.2018 5057,40 - Detsember 2018 21.01.2019 - 11 660,90 Jaanuar 2019 19.02.2019 - 5270 Veebruar 2019 19.03.2019 - - Märts 2019 18.04.2019 - 2243,91 Aprill 2019 20.05.2019 - 4332,40 Mai 2019 20.06.2019 - 8266,59 Kokku 25 683,41 31 773,80 Craft work group OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt: Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 M-20181031-01 31.10.2018 29 472 4912 2 M-20181127-01 27.11.2018 29 340 4890 3 M-20181115-01 15.11.2018 28 176 4696 4 M-20181217-01 17.12.2018 28 260 4710

1-23-1867 9 (16)

5 M-20190121-01 30.01.2019 27 036 4506 6 M-20190121-01 21.01.2019 30 888 5148 Kokku 173 172 28 862 Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Ekater ehitus OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid ostuarveid: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 EE-20181031-03 31.10.2018 11 088 1848 2 EE-20181031-02 31.10.2018 22 728 3788 3 EE-20181130-01 30.11.2018 32 658 5443 4 EE-20181115-01 15.11.2018 31 584 5264 5 EE-20181212-01 12.12.2018 29 496 4916 6 EE-20190130-01 30.01.2019 31 452 5242 7 EE-20181229-01 03.01.2019 27 432 4572 8 EE-20190228-08 28.02.2019 14 394 2399 9 EE-20190228-02 28.02.2019 30 576 5096 10 EE-20190226-01 26.02.2019 30 384 5064 11 EE-20190211-01 11.02.2019 32 940 5490 12 EE-20190331-06 31.03.2019 36 144 6024 13 EE-20190331-01 31.03.2019 30 504 5084 14 EE-20190315-01 15.03.2019 28 992 4832 15 EE-20190311-01 11.03.2019 30 384 5064 16 EE-20190409-01 09.04.2019 32 742 5457 17 EE-20190418-01 02.05.2019 29 184 4864 Kokku 482 682 80 447 Kokku on deklareeritud Ekater ehitus OÜ ja Mova OÜ ostutehingutega tasutud sisendkäibemaksu perioodidel oktoober 2018 – mai 2019 summas 109 309 eurot. Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev Ekater ehitus OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Detsember 2018 18.01.2019 4916 4710 November 2018 12.12.2018 10707 9586 Oktoober 2018 20.11.2018 5636 4912 2018 Kokku 21 259 19 208 Jaanuar 2019 16.02.2019 9814 9654 Veebruar 2019 17.03.2019 18 049 -

1-23-1867 10 (16)

Märts 2019 19.04.2019 21 004 - Aprill 2019 15.05.2019 5457 - Mai 2019 18.06.2019 4864 - Kõik kokku 109 309

Selliselt rikkusid M. T. ja D. S. R. Z.i, Aleksei Filatovi, D. S.i, A. D.i ja L. H. kaasabil käibemaksuseaduse (KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. Nimelt on seaduse kohaselt sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Aleksei Filatovi ülalkirjeldatud tegevus on käsitletav füüsilise ja vaimse kaasabi osutamisena maksukuriteo toimepanemisele järgmiste isikute poolt: - M. T. ja tema poolt juhitav äriühing Bildex Ehitustööd OÜ; - M. T. ja tema poolt juhitav äriühing Bildex Betoon OÜ; - D. S. ja tema poolt faktiliselt juhitav äriühing Craft work group OÜ. Füüsilise kaasabi osutamine Aleksei Filatovi poolt seisneb variäriühingute tegevuse korraldamises, nende nimelt valeandmetega maksudeklaratsioonide koostamises ja esitamises ning neisse juhatuse liikmete värbamises ja nende tasustamise korraldamises. Vaimse kaasabi osutamine Aleksei Filatovi poolt seisneb selles, et ta nõustus ülalkirjeldatud füüsilise kaasabi osutamisega, tugevdades seega M. T. ja D. S.i tahtlust panna toime maksukuritegu. Aleksei Filatov teadis, et oma tegevusega aitab ta kaasa eespool nimetatud kolmel äriühingul ja nende juhtidel vähendada äriühingute poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui suures ulatuses, ning soovis sellele kaasabi osutada. Tema tahtlus hõlmas ka täideviijatel esinenud maksukohustuse vähendamise eesmärki. Seega tegutses Filatov otsese tahtlusega kaasaaitamisteo ja põhiteo suhtes. Seega pani Aleksei Filatov toime KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 – § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasabi osutamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ käibedeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmete esitamisele, mille tulemusel varjati Bildex Ehitustööd OÜ maksukohustust 149 706,47 euro võrra, Bildex Betoon OÜ maksukohustust 57 457,21 euro võrra ja Craft work group OÜ maksukohustust 109 309 euro võrra ehk kokku summas 316 472,68 eurot, s.o rohkem kui KarS §121 lg 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas (40 000 eurot).

1-23-1867 11 (16)

KOKKULEPPE SISU Süüdistatava Aleksei Filatovi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on Aleksei Filatovile mõistetavaks karistuseks KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 2 aastat vangistust. KarS § 65 lg 1 ja § 64 lg 1 kohaselt mõista Aleksei Filatovile liitkaristus eelnevalt nõutud 2-aastase vangistuse ja 11. juuni 2020. a Harju Maakohtu poolt kriminaalasjas nr 1-20-2061 Aleksei Filatovile mõistetud karistuse 2 aastat 6 kuud vangistust osas suurendades raskemat karistust ning karistades Aleksei Filatovit liitkaristusena vangistusega 3 aastat ja 6 kuud. Arvestada liitkaristusest maha Harju Maakohtu 11. juuni 2020. a otsuse kohaselt ära kantud karistus 3 päeva ning karistada Aleksei Filatovit vangistusega 3 aastat 5 kuud ja 27 päeva. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka Aleksei Filatovi poolt käesolevas kriminaalmenetluses eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikus 23. juuli 2019 – 25. juuli 2019, s.o 3 päeva, ning karistada Aleksei Filatovit vangistusega 3 aastat 5 kuud ja 24 päeva. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetav liitkaristus täies ulatuses tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane 4 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja kulgemist hakata arvestama alates Harju Maakohtu otsuse kriminaalasjas nr 1-20-2061 kuulutamisest 11. juunil 2020. Kriminaalasjas ei ole Aleksei Filatovi vastu avalik-õiguslikku nõudeavaldust esitatud. Menetluskuludeks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäärale vastavas summas, s.o 1087,5 eurot. Pooled taotlevad, et süüdistatavalt ei kuulu menetluskuluna väljamõistmisele sunniraha tulenevalt Riigikohtu kriminaalkolleegiumi seisukohast kohtulahendis 3-1-1-24-11. Pooled kokku leppinud, et süüdistataval tekkinud ja edaspidi tekkivad kaitsekulud jäävad tema enda kanda. Muus osas kriminaalmenetluse kulud puuduvad. Arestitud või konfiskeerimisele kuuluv vara käesolevas kriminaalasjas puudub. Asitõendite osas on kokkuleppes märgitud, et prokuratuuri ettepanek asitõenditega toimimiseks vormistatakse eraldi dokumendina. Samuti on pooled leppinud kokku, et Aleksei Filatov on nõus temalt ära võetud, seni tagastamata objektide suhtes mistahes meetmete, sh hävitamise rakendamisega. 8. mail 2023 esitas prokuratuur kohtule taotluse asitõendite suhtes meetmete tarvitusele võtmise eraldi dokumendina. Taotluses märgitakse, et kriminaalasjas kogutud füüsiliste asitõendite osas on prokuratuur võtnud vastu otsuse 15. märtsi 2023 kahtlustatava D. S.i suhtes kriminaalmenetluse lõpetamise määruses. Prokuratuuri 8. mai 2023 dokumendis taotletakse KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel Maksu- ja Tolliameti andmelaos asuvate alljärgnevate failide kui väärtustete esemete hävitamist: 1. D. S.ilt ära võetud arvutite ja mobiiltelefonide koopiafailid: 1.1. 23.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 10–73): 1.1.1. 2019-авг.-23T09-27-53_SUMURI.sparseimage;

1-23-1867 12 (16)

1.1.2. DS._Vertu_Constellation.ufdr; 1.1.3. DS._Vertu_Constellation_SIM.ufdr; 1.1.4. DS._Apple_iPhone6s.ufdr; 1.1.5. DS._Apple_iPhone6s_screenshots.zip; 1.2. 26.02.2020 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 92–93): 1.2.1. DS._Nokia105.xry; 1.2.2. DS._Nokia130.xry 1.3. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT2 tl 89–92): 1.3.1. DS._laptop_Lenovo.E01; 1.3.2. DS._laptop_Toshiba.E01; 2. L. H.lt ära võetud mobiiltelefonide koopiafailid: 2.1. 05.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 202–223): 2.1.1.LH._HuaweiP9Lite.ufdr; 2.1.2.LH._SamsungGalaxyJ4.ufdr; 2.1.3.LH._HuaweiP9Lite_screenshots.zip 3. Aleksei Filatovilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 3.1. 13.02.2020 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (IX kd tl 43): 3.1.1. AFilatov_SIM.xry; 3.2. 12.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (IX kd tl 147–171): 3.2.1. AFilatov_laptop_Dell_PP27L.E01; 3.2.2. AFilatov_laptop_HP_EliteBook8470p.E01; 3.2.3. AFilatov_laptop_LenovoIdeapad110.E01; 3.2.4. AFilatov_laptop_LenovoZ546.E01; 3.2.5. AFilatov_laptop_ToshibaSatelliteL365.E01; 3.2.6. AFilatov_USB_Apace.E01; 3.2.7. AFilatov_USB_Generic.E01; 3.2.8. AFilatov_USB_Samsung.E01; 3.2.9. AFilatov_USB_Toshiba.E01; 3.2.10. AFilatov_Alcatel_OneTouch_1016G.ufdr; 3.2.11. AFilatov_Honor7lite_SIM.ufdr; 3.2.12. AFilatov_Honor7lite_SIM2.ufdr; 3.2.13. AFilatov_Nokia8.ufdr; 3.2.14. AFilatov_Nokia_TA-1010.ufdr; 3.2.15. AFilatov_Samsung_GalaxyNote.ufdr; 3.2.16. AFilatov_Samsung_GalaxyNote3.ufdr; 3.2.17. AFilatov_Apple_Ipad.xry; 3.2.18. AFilatov_Honor7lite.xry; 3.2.19. AFilatov_Nokia5.xry; 3.3. PPA 12.12.2019 saatekirjaga menetlejale edastatud koopiafailid (XI kd tl 70–74): 3.3.1. 19-074.E01; 3.3.2. 19-075.E01; 4. S. N.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 4.1. 05.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XII kd tl 155–161):

1-23-1867 13 (16)

4.1.1. SN._laptop_DellVostro3460.E01; 4.1.2. SN._USB_Perfeo.E01; 4.1.3. SN._USB_SiliconPower.E01; 4.1.4. SN._iPhoneSE.ufdr; 4.1.5. SN._SamsungGalaxyS2Plus.ufdr; 4.1.6. SN._Samsung_GT-E1200.ufdr; 4.1.7. SN._Samsung_GT-E1200_SIM.ufdr;

1-23-1867 14 (16)

5. O. Z. ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 5.1. 25.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIII kd tl 154–155): 5.1.1. OZ._laptop_Dell.E01; 5.1.2. OZ._iPhoneXsMax.xry; 5.2. 23.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT2 tl 96–104): 5.2.1. OZ._laptop_Acer_AspireOne.E01; 5.2.2. OZ._USB_Kingston.E01; 5.2.3. OZ._USB_Kollane.E01; 5.2.4. OZ._USB_SiliconPower.E01; 5.2.5. OZ._USB_Toshiba.E01; 5.2.6. OZ._HTC_OneV.ufdr; 5.2.7. OZ._Samsung_XCover.ufdr; 5.2.8. OZ._Samsung_XCover_SIM.ufdr; 5.2.9. OZ._myPhone_3310.ufdr; 6. A. H. ära võetud mobiiltelefonide koopiafailid: 6.1. PPA 25.02.2019 saatekirjaga menetlejale edastatud koopiafailid (XIII kd tl 221–222): 6.1.1. A.H.iPhone5S vaatlemiseks.ufdr; 6.1.2. A.H.Sony Xperia E15i vaatlemiseks.ufdr; 7. A. D.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 7.1. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 199–203): 7.1.1. AD._Dell_E7270.E01; 7.1.2. AD._Dell_E7480.E01; 7.1.3. Peterburi_tee_46_312_Acer.E01; 7.1.4. AD._RedmiNote5.ufdr; 7.2. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 210–212): 7.2.1. AD._USB_Transcend.E01; 7.2.2. Peterburi46_MicroSD_Kingston.E01; 7.2.3. Peterburi46_SD_Kingston.E01; 8. R. Z.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 8.1. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 220–223): 8.1.1. RZ._ASUS_UX310U_A.E01; 8.1.2. RZ._ASUS_UX310U_B.E01; 8.1.3. RZ._ASUS_UX360C.E01; 8.1.4. RZ._ASUS_UX430U.E01; 8.2. 03.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XV kd tl 136–144): 8.2.1. RZ._USB_Goodram.E01; 8.2.2. RZ._USB_Goodram2.E01; 8.2.3. Peterburi46_Nokia105_2.ufdr; 8.2.4. RZ._Apple_iPhone6.ufdr; 8.2.5. RZ._Apple_iPhone7.ufdr; 8.3. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (XVI kd tl 74–75): 8.3.1. RZ._Lenovo_Y5070.E01; 8.4. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT2 tl 23–24): 8.4.1. RZ._Dell_Latitude7480.E01;

1-23-1867 15 (16)

8.5. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT2 tl 48–50): 8.5.1. Peterburi46_Nokia105.ufdr; 9. M. T.lt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid: 9.1. 11.10.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XVII kd tl 16–21): 9.1.1. MT._Apple_iPhone6s.xry; 9.1.2. MT._Apple_iPhone6s_screenshots.zip; 9.2. 21.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XVII kd tl 58–107): 9.2.1. MT._Dell_Latitude5590.E01; 9.2.2. MT._Apple_iPhoneX.ufdr; 9.2.3. MT._Apple_iPhoneX_screenshots.zip; 9.3. 07.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 99–100): 9.3.1. MT._Dell_Latitude3590.E01; 9.4. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT1 tl 102–109): 9.4.1. MT._laptop_Dell_LatitudeE6420.E01; 9.4.2. MT._USB_LogiLink.E01; 9.4.3. MT._USB_WD.E01; 9.4.4. MT._USB_WD_MyPassport.E01; 9.4.5. Vana-Kalamaja_6_USB_Saudi_Aramco.E01; 9.5. 11.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 133–135): 9.5.1. Vana-Kalamaja_6_Dell_Latitude_3590.E01; 9.6. 11.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT1 tl 137–140): 9.6.1. Punane73_GT._Dell.E01; 9.6.2. Punane73_Rmtp_Ordi_A.E01; 9.6.3. Punane73_Rmtp_Ordi_B.E01; 9.7. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 141–144): 9.7.1. MT._Dell_E6510.E01; 10. Aktsiaseltsi Susi poolt väljastatud turvakaamera salvestiste koopiafailid: 10.1. 19.06.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT5 tl 167–169): 10.1.1. chn920190614163913.avi; 10.1.2. chn920190614164845.avi; 10.1.3. chn920190614165813.avi; 10.1.4. chn920190614170743.avi. Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadi ja suurusega ja kriminaalmenetluse kulude hüvitamisega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. KOHTU SEISUKOHT Kohtuistungil esitasid prokurör, süüdistatav ja kaitsja kohtule uue muudetud kokkuleppe, mis on poolte vahel sõlmitud 12. mail 2023. Süüdistatav kinnitas kohtuistungil, et ta on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Prokurör ja kaitsja jäid kohtuistungil kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal leiab kohus, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav

1-23-1867 16 (16)

väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Süüdistatava tegu on õigesti kvalifitseeritud, mistõttu tuleb Aleksei Filatov KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi süüdi mõista. Kuivõrd kokku lepitud karistus vastab süüdistatava süüle, tuleb talle mõista kokkuleppekohane karistus. Kohus märgib, et varasemas kriminaalasjas nr 1-20-2061 (kohtueelses menetluses nr 18230101583) jäeti süüdistatavale mõistetud karistus – vangistus – tingimisi kohaldamata ning katseaeg algas kohtuotsuse kuulutamisest 11. juunil 2020. Käesolevas kriminaalasjas on süüdistatav pannud etteheidetavad teod toime enne 11. juunit 2020, mistõttu ei ole süüdistatav pannud käesolevas asjas tegu toime katseajal KarS § 73 lg 4 mõttes, mis võimaldaks isiku suhtes liitkaristusest uuesti tingimisi vabastada üksnes koos käitumiskontrolliga. Järelikult vastab kokku lepitud karistus seaduse nõutele. Ka muud kokkuleppe tingimused, s.o kokkulepe menetluskulude osas vastab seaduse nõuetele. Kokkuleppes märgitud sundraha osas leiab kohus, et selle riigi kanda jätmine on põhjendatud. Nimelt varasema kriminaalasja nr 1-20-2061 (18230101583) kohtueelne menetlus, milles menetleti mh süüdistatava poolt toime pandud rahapesukuritegu KarS § 394 lg 2 p-de 1-3 järgi, kattus ajaliselt teatud osas käesoleva kriminaalasja kohtueelse menetlusega (kd XXII, tl 76-90). KrMS § 216 lg 3 p 1 järgi võib ühendada ühiseks menetluseks mitu kriminaalasja, kui isikut kahtlustatakse või süüdistatakse mitme kuriteo toimepanemises. Süüdistatava Aleksei Filatovi osas kahte kriminaalasja ei ühendatud. Riigikohus on leidnud, et kui isiku suhtes jäetakse kriminaalasjad põhjendamatult ühendamata, siis ei ole õigustatud sundraha kahekordne väljamõistmine, mistõttu teistkordne väljamõistmine ei ole enam põhjendatud (RKKKo 3-1-1-24-11, p-d 10-10.3). Seetõttu tuleb KrMS 180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 alusel teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o 1087,50 eurot jätta riigi kanda. Asitõendid – koopiafailid, mis asuvad Maksu- ja Tolliameti andmelaos, ning mille täpne nimekiri on esitatud kokkuleppe sisu osas p-des 1-10 (käesoleva kohtuotsuse lk 12-15) – hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel kohtuotsuse jõustumisel. Pooled nõustusid kohtuistungil asitõendite osas võetavate meetmetega.

(allkirjastatud digitaalselt)

Sandra-Kristin Kärner kohtunik