1-10-8667/7 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus

Kohtunik Liina Pohlak

Sekretär Merike Kunnus juuresolekul

Prokurör Stella Veber

Kaitsja Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder, Mare Lust, Marina Leis, osavõtul Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses HANNO KASK, isikukood 36604200370, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kõrgharidus, AS MKT juhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 2järgi). Tõkend kautsjon

T.E, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, OÜ F ja OÜ HAjuhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld

M.L, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, põhiharidus, A AB müügijuht, elukoht XXX, Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld

V.V , isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskharidus, töökoht ML elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld

Kohus tuvastas:

Kriminaalasi nr. 1-10-8667

2 Hanno Kask’e süüdistatakse selles, et tema, olles AS MKT (reg kood XXX, asukohaga XXX, Tallinn), milline oli alates 01.04.1998.a käibemaksukohustuslane, juhatuse liige ning tegevjuht, seega vastavalt ÄS §-le 306 lg 1, 4 ja § 307 lg alusel vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise

ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest, samuti olles kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorraldusseaduse § 81 ja § 12 lg 1 ning alates 01.07.2002.a. kehtiva maksukorraldusseaduse § 8 lg 1, kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 1-4 ja §

18 ning alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud ja alates 01.05.2004.a jõustunud

käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva

käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas maksuhaldurile AS MKT käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid. Samuti oli H.Kask aktsiaseltsi juhatuse liikmena vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 ja 4 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu

10. kuupäevaks ning lg 4 alusel kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva

tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu

10. kuupäevaks – esitas tahtlikult valeandmeid AS

MKT tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides.

H.Kask esitas AS-i MKT käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi aprill 2001.a kuni november 2005.a eest ajavahemikul 05.06.2001 kuni 04.01.2006. Samuti esitas ta

ettevõtte tulu– ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmeid

maksustamisperioodi aprill 2001.a kuni oktoober 2005.a kohta, ajavahemikul 11.05.2001 kuni 21.11.2005. Nimelt tema, olles eelnevalt ostnud Igor Braun’i või eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku kaudu Raivo Rümmelilt alljärgnevad OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F nimelt koostatud võltsitud arved,

edastas need AS MKT raamatupidamisse, eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada AS MKT

maksukohustust. Seejärel Hanno Kask arvestas neid AS MKT käibedeklaratsioonide koostamisel.

Alljärgnevate arvete alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis AS-l MKT õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu:

Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht

Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus

9.04.2001 C OÜ nr V-092/01 26 617,80 4 791,20 31 409,00 Tl 1, I AsK

10.04.2001 W OÜ nr 106090 39 998,98 7 199,82 47 198,80 Tl 3, I AsK

16.04.2001 C OÜ nr V-097/01 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 5, I AsK

18.04.2001 W OÜ nr 106099 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 7, I AsK

23.04.2001 C OÜ nr V-107/01 34 040,00 6 127,20 40 167,20 Tl 9, I AsK

24.04.2001 W OÜ nr 106104 6 984,07 1 257,13 8 241,20 Tl 11,I AsK kokku aprill 2001

186 440,85 33 559,35 220 000,20

2.11.2001 G OÜ nr 316 21 190,00 3 814,20 25 004,20 Tl 13,I AsK

6.11.2001 G OÜ nr 320 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 14 ,I AsK

9.11.2001 G OÜ nr 323 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 16 ,I AsK

12.11.2001 G OÜ nr 325 10 508,50 1 891,50 12 400,00 Tl 18 ,I AsK

15.11.2001 G OÜ nr 327 27 796,60 5 003,40 32 800,00 Tl 20,I AsK

21.11.2001 G OÜ nr 332 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 22,I AsK

23.11.2001 G OÜ nr 336 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 24 ,I AsK

3

30.11.2001 G OÜ nr 347 9 200,00 1 656,00 10 856,00 Tl 26 ,I AsK

27.11.2001 G OÜ nr 343 30 440,00 5 479,20 35 919,20 Tl 28,I AsK kokku november 2001

251 135,10 45 204,30 296 339,40

3.12.2001 C OÜ nr V-224/01 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 30,I AsK

6.12.2001 W OÜ nr 106290 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 32 ,I AsK

12.12.2001 W OÜ nr 106298 33 000,00 5 940,00 38 940,00 Tl 34 ,I AsK

14.12.2001 G OÜ nr 385 8 500,00 1 530,00 10 030,00 Tl 36 ,I AsK

17.12.2001 C OÜ nr V-230/01 12 000,00 2 160,00 14 160,00 Tl 38 ,I AsK

18.12.2001 W OÜ nr 106307 34 745,76 6 254,24 41 000,00 Tl 40 ,I AsK

21.12.2001 W OÜ nr 106312 14 405,08 2 592,92 16 998,00 Tl 42 ,I AsK kokku detsember 2001

180 650,84 32 517,16 213 168,00

11.01.2002 NH OÜ nr 12/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 44 ,I AsK

16.01.2002 NH OÜ nr 20/02 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 46 ,I AsK

18.01.2002 W OÜ nr 106034 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 48 ,I AsK

30.01.2002 W OÜ nr 106040 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 50 ,I AsK kokku jaanuar 2002

207 000,00 37 260,00 244 260,00

4.02.2002 W OÜ nr 106042 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 52 ,I AsK

7.02.2002 W OÜ nr 106045 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 54 ,I AsK

11.02.2002 NH OÜ nr 24/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 56 ,I AsK

12.02.2002 W OÜ nr 106048 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 58 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106051 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 60 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106052 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 62 ,I AsK

25.02.2002 W OÜ nr 106054 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 64 ,I AsK kokku veebruar 2002

440 000,00 79 200,00 519 200,00

1.03.2002 W OÜ nr 106100 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 66 ,I AsK

6.03.2002 W OÜ nr 106103 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 69 ,I AsK

12.03.2002 W OÜ nr 106109 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 72 ,I AsK

13.03.2002 C OÜ nr V-085/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 75,I AsK

15.03.2002 W OÜ nr 106112 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 78 ,I AsK

20.03.2002 W OÜ nr 106118 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 81 ,I AsK

26.03.2002 W OÜ nr 106124 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 84 ,I AsK

27.03.2002 G OÜ nr 95 22 260,00 4 006,80 26 266,80 Tl 87 ,I AsK kokku märts 2002

326 260,00 58 726,80 384 986,80

3.04.2002 W OÜ nr 106136 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 90 ,I AsK

11.04.2002 W OÜ nr 106141 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 93 ,I AsK

12.04.2002 NH OÜ nr 61/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 96 ,I AsK

15.04.2002 ™ OÜ nr 129 191 525,43 34 474,57 226 000,00 Tl 99,I AsK

17.04.2002 W OÜ nr 106145 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 103 ,I AsK

18.04.2002 C OÜ nr V-099/02 29 500,00 5 310,00 34 810,00 Tl 106 ,I AsK

23.04.2002 NH OÜ nr 69/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 109 ,I AsK

24.04.2002 W OÜ nr 106149 15 000,00 2 700,00 17 700,00 Tl 112 ,I AsK

25.04.2002 NH OÜ nr 62/02 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 115 ,I AsK kokku aprill 2002

527 025,43 94 864,57 621 890,00

3.05.2002 W OÜ nr 106159 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 118 ,I AsK

6.05.2002 W OÜ nr 106160 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 121 ,I AsK

6.05.2002 NH OÜ nr 82/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 124 ,I AsK

7.05.2002 W OÜ nr 106162 21 700,00 3 906,00 25 606,00 Tl 127 ,I AsK

10.05.2002 W OÜ nr 106164 266 900,00 48 042,00 314 942,00 Tl 130 ,I AsK

4

10.05.2002 W OÜ nr 106165 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 132 ,I AsK

15.05.2002 W OÜ nr 106171 47 500,00 8 550,00 56 050,00 Tl 135 ,I AsK

17.05.2002 C OÜ nr V-130/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 138 ,I AsK

21.05.2002 W OÜ nr 106177 45 500,00 8 190,00 53 690,00 Tl 141 ,I AsK

22.05.2002 ™ OÜ nr 187 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 144 ,I AsK

23.05.2002 C OÜ nr V-135/02 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 146,I AsK

27.05.2002 W OÜ nr 106182 13 000,00 2 340,00 15 340,00 Tl 149 ,I AsK

29.05.2002 W OÜ nr 106185 10 900,00 1 962,00 12 862,00 Tl 152,I AsK kokku mai 2002

664 771,19 119 658,81 784 430,00

3.06.2002 W OÜ nr 106186 38 981,95 7 016,75 45 998,70 Tl 155,I AsK

4.06.2002 NH OÜ nr 99/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 158,I AsK

6.06.2002 B OÜ nr 138 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 160,I AsK

10.06.2002 B OÜ nr 141 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 161,I AsK

12.06.2002 W OÜ nr 106190 29 661,02 5 338,98 35 000,00 Tl 162,I AsK

17.06.2002 ™ OÜ nr 229 118 644,07 21 355,93 140 000,00 Tl 165,I AsK

17.06.2002 W OÜ nr 106192 279 661,02 50 338,98 330 000,00 Tl 167,I AsK

17.06.2002 B OÜ nr 146 101 694,92 18 305,08 120 000,00 Tl 170,I AsK

20.06.2002 W OÜ nr 106195 55 084,75 9 915,25 65 000,00 Tl 171,I AsK

21.06.2002 B OÜ nr 150 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 174,I AsK

26.06.2002 W OÜ nr 106199 25 423,73 4 576,27 30 000,00 Tl 176,I AsK ,I 26.06.2002

™ OÜ nr 241 181 355,93 32 644,07 214 000,00 Tl 179,I AsK kokku juuni 2002

1 065 897,22 191 861,48 1 257 758,70

2.07.2002 W OÜ nr 106209 233 050,85 41 949,15 275 000,00 Tl 181,I AsK

5.07.2002 W OÜ nr 106215 46 610,17 8 389,83 55 000,00 Tl 184,I AsK

9.07.2002 W OÜ nr 106217 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 186,I AsK

10.07.2002 W OÜ nr 106218 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 189,I AsK

10.07.2002 B OÜ nr 171 128 000,00 23 040,00 151 040,00 Tl 191,I AsK

11.07.2002 C OÜ nr V-172/02 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 193,I AsK

15.07.2002 B OÜ nr 175 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 196 ,I AsK

15.07.2002 NH OÜ nr 150/02 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 197,I AsK

15.07.2002 W OÜ nr 106230 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 200,I AsK

16.07.2002 C OÜ nr V-175/01 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 202,I AsK

16.07.2002 W OÜ nr 106231 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 205,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106234 21 980,00 3 956,40 25 936,40 Tl 207,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106235 133 542,00 24 037,56 157 579,56 Tl 209,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106236 94 800,00 17 064,00 111 864,00 Tl 210,I AsK

18.07.2002 NH OÜ nr 155/02 39 000,00 7 020,00 46 020,00 Tl 212,I AsK

19.07.2002 C OÜ nr V-178/02 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 215,I AsK

19.07.2002 W OÜ nr 106238 13 560,00 2 440,80 16 000,80 Tl 218,I AsK

25.07.2002 B OÜ nr 189 192 203,56 34 596,64 226 800,20 Tl 221,I AsK

25.07.2002 C OÜ nr V-202/01 10 000,00 1 800,00 11 800,00 Tl 223,I AsK

26.07.2002 ™ OÜ nr 260 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 226 ,I AsK

30.07.2002 W OÜ nr 106270 31 600,00 5 688,00 37 288,00 Tl 227,I AsK kokku juuli 2002

1 547 346,58 278 522,38 1 825 868,96

2.08.2002 B OÜ nr 198 37 823,73 6 808,27 44 632,00 Tl 229 ,I AsK

2.08.2002 W OÜ nr 106301 114 406,78 20 593,22 135 000,00 Tl 233 ,I AsK

2.08.2002 W OÜ nr 106303 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 234 ,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 200 296 610,17 53 389,83 350 000,00 Tl 235,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 202 144 067,80 25 932,20 170 000,00 Tl 238 ,I AsK

8.08.2002 W OÜ nr 106310 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 239 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106311 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 240 ,I AsK

5

9.08.2002 B OÜ nr 204 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 242 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106312 65 169,50 11 730,50 76 900,00 Tl 243 ,I AsK

13.08.2002 W OÜ nr 106320 73 220,34 13 179,66 86 400,00 Tl 244 ,I AsK

15.08.2002 W OÜ nr 106315 41 175,00 7 411,50 48 586,50 Tl 246,I AsK

19.08.2002 W OÜ nr 106328 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 249,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106332 400 000,00 72 000,00 472 000,00 Tl 251,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106333 44 576,27 8 023,73 52 600,00 Tl 253,I AsK

26.08.2002 W OÜ nr 106340 150 000,00 27 000,00 177 000,00 Tl 256,I AsK

28.08.2002 W OÜ nr 106343 60 000,00 10 800,00 70 800,00 Tl 258,I AsK

28.08.2002 W OÜ nr 106344 9 800,00 1 764,00 11 564,00 Tl 260,I AsK kokku august 2002

1 828 891,96 329 200,54 2 158 092,50

4.09.2002 W OÜ nr 106356 170 000,00 30 600,00 200 600,00 Tl 263,I AsK

5.09.2002 B OÜ nr 245 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 264,I AsK

9.09.2002 W OÜ nr 106362 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 266,I AsK

11.09.2002 W OÜ nr 106369 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 268,I AsK

13.09.2002 ™ OÜ nr 349 152 800,00 27 504,00 180 304,00 Tl 270,I AsK

16.09.2002 W OÜ nr 106377 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 272,I AsK

16.09.2002 B OÜ nr 266 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 274,I AsK

19.09.2002 B OÜ nr 271 351 694,92 63 305,08 415 000,00 Tl 275,I AsK

19.09.2002 W OÜ nr 106395 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 276,I AsK

24.09.2002 W OÜ nr 106402 22 000,00 3 960,00 25 960,00 Tl 278,I AsK

26.09.2002 W OÜ nr 106406 56 000,00 10 080,00 66 080,00 Tl 280,I AsK

30.09.2002 W OÜ nr 106410 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 282,I AsK kokku september 2002

1 237 494,92 222 749,08 1 460 244,00

7.10.2002 NH OÜ nr 268/02 194 915,25 35 084,75 230 000,00 Tl 284,I AsK kokku oktoober 2002

194 915,25 35 084,75 230 000,00

6.11.2002 ™ OÜ nr 457 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 287,I AsK

6.11.2002 NH OÜ nr 301/02 17 000,00 3 060,00 20 060,00 Tl 288,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 310/02 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 291,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 312/02 50 000,00 9 000,00 59 000,00 Tl 294 ,I AsK

14.11.2002 ™ OÜ nr 470 98 000,00 17 640,00 115 640,00 Tl 295,I AsK

14.11.2002 NH OÜ nr 317/02 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 296 ,I AsK

20.11.2002 NH OÜ nr 321/02 18 900,00 3 402,00 22 302,00 Tl 297,I AsK

22.11.2002 ™ OÜ nr 483 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 300,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 326/02 67 949,15 12 230,85 80 180,00 Tl 301,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 327/02 13 700,00 2 466,00 16 166,00 Tl 302,I AsK

29.11.2002 NH OÜ nr 330/02 63 045,00 11 348,10 74 393,10 Tl 305 ,I AsK kokku november 2002

619 594,15 111 526,95 731 121,10

2.12.2002 NH OÜ nr 333/02 39 710,00 7 147,80 46 857,80 Tl 306,I AsK

10.12.2002 NH OÜ nr 351/02 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 307,I AsK

11.12.2002 ™ OÜ nr 517 191 525,42 34 474,58 226 000,00 Tl 309,I AsK

13.12.2002 NH OÜ nr 359/02 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 310,I AsK

19.12.2002 NH OÜ nr 368/02 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 311,I AsK

22.12.2002 NH OÜ nr 376/02 118 203,39 21 276,61 139 480,00 Tl 312,I AsK

30.12.2002 NH OÜ nr 388/02 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 313,I AsK kokku detsember 2002

839 438,81 151 098,99 990 537,80

2.01.2003 B OÜ nr 3 5 000,00 900,00 5 900,00 Tl 314,I AsK

2.01.2003 NH OÜ nr 1/03 110 000,00 19 800,00 129 800,00 Tl 315,I AsK

2.01.2003 ™ OÜ nr 2 187 000,00 33 660,00 220 660,00 Tl 317,I AsK

6

2.01.2003 ™ OÜ nr 3 66 960,00 12 052,80 79 012,80 Tl 318,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 5 103 500,00 18 630,00 122 130,00 Tl 319,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 6 58 500,00 10 530,00 69 030,00 Tl 320,I AsK

6.01.2003 B OÜ nr 6 20 500,00 3 690,00 24 190,00 Tl 321,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 9 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 322,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 10 69 000,00 12 420,00 81 420,00 Tl 323,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 4/03 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 324 ,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 8/03 287 500,00 51 750,00 339 250,00 Tl 326,I AsK

8.01.2003 NH OÜ nr 12/03 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 327,I AsK

10.01.2003 B OÜ nr 13 19 900,00 3 582,00 23 482,00 Tl 329,I AsK

13.01.2003 B OÜ nr 17 41 700,00 7 506,00 49 206,00 Tl 330,I AsK

17.01.2003 ™ OÜ nr 30 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 331,I AsK

18.01.2003 NH OÜ nr 26/03 275 423,70 49 576,27 324 999,97 Tl 333,I AsK

20.01.2003 NH OÜ nr 28/03 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 334,I AsK

21.01.2003 B OÜ nr 21 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 336,I AsK

31.01.2003 II OÜ nr 9 6 820,00 1 227,60 8 047,60 Tl 338,I AsK kokku jaanuar 2003

1 449 803,70 260 964,67 1 710 768,37

19.02.2003 T OÜ nr 2 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 340,I AsK

19.02.2003 T OÜ nr 3 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 342,I AsK

27.02.2003 T OÜ nr 14 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 343,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 16 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 345,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 19 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 347,I AsK kokku veebruar 2003

384 030,00 69 125,40 453 155,40

4.03.2003 T OÜ nr 21 124 000,00 22 320,00 146 320,00 Tl 349,I AsK

4.03.2003 T OÜ nr 24 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 350,I AsK

7.03.2003 T OÜ nr 27 97 800,00 17 604,00 115 404,00 Tl 352,I AsK

10.03.2003 T OÜ nr 30 14 000,00 2 520,00 16 520,00 Tl 354,I AsK

12.03.2003 T OÜ nr 37 224 000,00 40 320,00 264 320,00 Tl 357,I AsK

14.03.2003 T OÜ nr 41 25 600,00 4 608,00 30 208,00 Tl 358,I AsK

17.03.2003 T OÜ nr 46 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 361,I AsK

19.03.2003 T OÜ nr 52 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 364,I AsK

25.03.2003 T OÜ nr 65 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 365,I AsK kokku märts 2003

886 200,00 159 516,00 1 045 716,00

7.04.2003 T OÜ nr 99 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 366,I AsK

10.04.2003 T OÜ nr 111 139 830,51 25 169,49 165 000,00 Tl 367,I AsK

11.04.2003 T OÜ nr 116 74 100,00 13 338,00 87 438,00 Tl 368,I AsK

16.04.2003 T OÜ nr 125 89 830,51 16 169,49 106 000,00 Tl 369,I AsK

21.04.2003 T OÜ nr 131 100 800,00 18 144,00 118 944,00 Tl 370,I AsK

24.04.2003 T OÜ nr 146 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 371,I AsK

29.04.2003 T OÜ nr 153 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 372,I AsK

30.04.2003 T OÜ nr 156 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 474,I AsK kokku aprill 2003

734 916,96 132 285,04 867 202,00

12.05.2003 T OÜ nr 177 136 101,69 24 498,31 160 600,00 Tl 375,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 183 118 135,59 21 264,41 139 400,00 Tl 376,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 186 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 377,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 187 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 379,I AsK

20.05.2003 T OÜ nr 199 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 381,I AsK

21.05.2003 T OÜ nr 203 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 383,I AsK

22.05.2003 T OÜ nr 206 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 385,I AsK

23.05.2003 T OÜ nr 209 16 949,15 3 050,85 20 000,00 Tl 387,I AsK

7

23.05.2003 T OÜ nr 212 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 390,I AsK

26.05.2003 T OÜ nr 216 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 392,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 225 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 394,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 227 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 397,I AsK

29.05.2003 T OÜ nr 230 75 000,00 13 500,00 88 500,00 Tl 399,I AsK

30.05.2003 T OÜ nr 233 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 401,I AsK

30.05.2003 T OÜ nr 234 16 949,41 3 050,89 20 000,30 Tl 402,I AsK kokku mai 2003

953 323,98 171 598,32 1 124 922,30

2.06.2003 T OÜ nr 239 26 000,00 4 680,00 30 680,00 Tl 404,I AsK

4.06.2003 T OÜ nr 248 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 407,I AsK

9.06.2003 T OÜ nr 268 34 800,00 6 264,00 41 064,00 Tl 410,I AsK

13.06.2003 T OÜ nr 284 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 413,I AsK

16.06.2003 T OÜ nr 293 37 000,00 6 660,00 43 660,00 Tl 416,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 297 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 419,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 298 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 420,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 304 27 480,00 4 946,40 32 426,40 Tl 421,I AsK

25.06.2003 T OÜ nr 306 40 650,00 7 317,00 47 967,00 Tl 424,I AsK

27.06.2003 T OÜ nr 313 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 427,I AsK kokku juuni 2003

481 930,00 86 747,40 568 677,40

25.08.2003 T OÜ nr 491 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 430,I AsK

2.09.2003 T OÜ nr 534 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 431,I AsK

9.09.2003 T OÜ nr 540 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 432,I AsK

15.09.2003 T OÜ nr 552 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 433,I AsK

22.09.2003 T OÜ nr 570 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 434,I AsK

30.09.2003 T OÜ nr 593 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 435,I AsK kokku september 2003

523 826,61 94 288.79 618 115.40

14.10.2003 II IÜ nr 380 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 436,I AsK

24.10.2003 II IÜ nr 397 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 439,I AsK kokku oktoober 2003

135 000,00 24 300,00 159 300,00

4.11.2003 II OÜ nr 411 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 442,I AsK

10.11.2003 II OÜ nr 420 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 445,I AsK

19.11.2003 II OÜ nr 438 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 448,I AsK

26.11.2003 II OÜ nr 450 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 451,I AsK kokku november 2003

360 000,00 64 800,00 424 800,00

2.12.2003 II OÜ nr 456 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 454,I AsK

3.12.2003 II OÜ nr 459 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 456,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 467 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 459,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 469 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 462,I AsK

15.12.2003 II OÜ nr 472 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 464,I AsK

18.12.2003 II OÜ nr 479 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 466,I AsK

23.12.2003 II OÜ nr 486 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 469, I AsK

29.12.2003 II OÜ nr 514 67796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 472,I AsK kokku detsember 2003

631 186,44 113 613,56 744 800,00

23.03.2004 N OÜ nr 10 96 720,00 17 409,60 114 129,60 Tl 2 ,II AsK

25.03.2004 N OÜ nr 13 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 3,II AsK

26.03.2004 N OÜ nr 16 55 420,00 9 975,60 65 395,60 Tl 4,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 21 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 5,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 25 31 597,50 5 687,55 37 285,05 Tl 6 ,II AsK

8

kokku märts 2004

230 737,50 41 532,75 272 270,25

5.04.2004 KI OÜ nr 31 234 000,00 42 120,00 276 120,00 Tl 7 ,II AsK

15.04.2004 KI OÜ nr 58 71 960,00 12 952,80 84 912,80 Tl 8 ,II AsK

17.04.2004 KI OÜ nr 64 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 9 ,II AsK

26.04.2004 KI OÜ nr 87 101 000,00 18 180,00 119 180,00 Tl 10 ,II AsK

28.04.2004 N OÜ nr 76 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 11,II AsK

kokku aprill 2004

706 960,00 127 252,80 834 212,80

3.05.2004 L OÜ nr 27 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 13,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 102 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 14,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 104 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 15,II AsK

4.05.2004 N OÜ nr 91 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 16,II AsK

6.05.2004 KI OÜ nr 110 42 968,01 7 734,24 50 702,25 Tl 17,II AsK

10.05.2004 KI OÜ nr 120 64 000,00 11 520,00 75 520,00 Tl 18 ,II AsK

13.05.2004 KI OÜ nr 129 96 000,00 17 280,00 113 280,00 Tl 19,II AsK

19.05.2004 KI OÜ nr 136 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 20,II AsK

kokku mai 2004

611 781,57 110 120,68 721 902,25

14.05.2004 N OÜ nr 116 33 642,37 6 055,63 39 698,00 Tl 21,II AsK

2.06.2004 N OÜ nr 163 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 22,II AsK

9.06.2004 N OÜ nr 185 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 23,II AsK

21.06.2004 L OÜ nr 116 262 711,86 47 288,13 310 000,00 Tl 25,II AsK

kokku juuni 2004

426 354,23 76 743,76 503 098,00

5.07.2004 N OÜ nr 263 140 000,00 25 200,00 165 200,00 Tl 25,II AsK

12.07.2004 N OÜ nr 276 169 491,52 30 508,47 200 000,00 Tl 26,II AsK

19.07.2004 L OÜ nr 167 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 27,II AsK

20.07.2004 N OÜ nr 306 190 677,97 34 322,03 225 000,00 Tl 28,II AsK

26.07.2004 N OÜ nr 313 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 29,II AsK

26.07.2004 KI OÜ nr 291 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 30,II AsK

kokku juuli 2004

740 983,05 133 376,94 874 360,00

3.08.2004 L OÜ nr 221 500 000,00 90 000,00 590 000,00 Tl 31,II AsK

23.08.2004 N OÜ nr 394 162 711,86 29 288,14 192 000,00 Tl 32,II AsK

23.08.2004 KI OÜ nr 356 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 33,II AsK

25.08.2004 N OÜ nr 401 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 34,II AsK

kokku august 2004

975 949,14 175 670,85 1 151 620,00

3.09.2004 N OÜ nr 434 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 35,II AsK

6.09.2004 N OÜ nr 442 186 440,67 33 559,32 220 000,00 Tl 36,II AsK

9.09.2004 L OÜ nr 338 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 37,II AsK

10.09.2004 N OÜ nr 450 254 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 38,II AsK

10.09.2004 KI OÜ nr 427 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 39,II AsK

24.09.2004 L OÜ nr 379 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 40,II AsK kokku september 2004

1 041 915,24 187 724,74 1 230 640,00

6.10.2004 L OÜ nr 417 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 41,II AsK

8.10.2004 L OÜ nr 425 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 42,II AsK

11.10.2004 KI OÜ nr 531 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 43 ,II AsK

29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK

kokku oktoober 2004

497 355,93 89 524,07 586 880,00

2.11.2004 L OÜ nr 555 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 47,II AsK

9

5.11.2004 L OÜ nr 564 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 48,II AsK

15.11.2004 L OÜ nr 585 156 779,66 28 220,34 185 000,00 Tl 49 ,II AsK

18.11.2004 L OÜ nr 602 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 50 ,II AsK

18.11.2004 L OÜ nr 604 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 51,II AsK

23.11.2004 KI OÜ nr 714 22 033,90 3 966,10 26 000,00 Tl 52,II AsK

kokku november 2004

883 898,30 159 101,70 1 043 000,00

2.12.2004 L OÜ nr 628 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 53,II AsK

2.12.2004 KI OÜ nr 745 37 500,00 6 750,00 44 250,00 Tl 54,II AsK

3.12.2004 L OÜ nr 631 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 55,II AsK

6.12.2004 L OÜ nr 635 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 56 ,II AsK

7.12.2004 L OÜ nr 641 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 57,II AsK

8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK

16.12.2004 L OÜ nr 654 42 372,88 7 627,12 50 000,00 Tl 61,II AsK

17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK

17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 63,II AsK

17.12.2004 L OÜ nr 660 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 64,II AsK

20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK

20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86 4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK

21.12.2004 L OÜ nr 670 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 67,II AsK kokku detsember 2004

1 426 754,21 256 815,79 1 683 570,00

2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK

20.12.2004 L OÜ nr 665 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 69,II AsK

3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 70,II AsK

6.01.2005 KI OÜ nr 15 33 898,31 6 101,69 40 000,00 Tl 71,II AsK

10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK

11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK

14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK

17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19 4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK

kokku jaanuar 2005

829 661,19 149 339,01 979 000,20

2.02.2005 L OÜ nr 104 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 76,II AsK

7.02.2005 KI OÜ nr 103 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 77,II AsK

9.02.2005 L OÜ nr 122 87 100,00 15 678,00 102 778,00 Tl 78 ,II AsK

11.02.2005 L OÜ nr 138 103 560,00 18 640,80 122 200,00 Tl 79, II AsK

15.02.2005 L OÜ nr 145 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 80,II AsK

18.02.2005 L OÜ nr 154 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 81,II AsK

28.02.2005 TP OÜ nr 029/05 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 82,II AsK

28.02.2005 TP OÜ nr 030/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 83,II AsK

kokku veebruar 2005

593 582,03 106 844,77 700 426,00

1.03.2005 KI OÜ nr 187 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 84,II AsK

2.03.2005 TP OÜ nr 037/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 85,II AsK

4.03.2005 KI OÜ nr 191 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 86,II AsK

8.03.2005 TP OÜ nr 045/05 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 87,II AsK

8.03.2005 KI OÜ nr 196 17 600,00 3 168,00 20 768,00 Tl 88 ,II AsK

9.03.2005 TP OÜ nr 050/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 89 ,II AsK

9.03.2005 TP OÜ nr 052/05 77 770,34 13 998,66 91 769,00 Tl 90 ,II AsK

9.03.2005 KI OÜ nr 200 152 915,25 27 524,75 180 440,00 Tl 91,II AsK

11.03.2005 KI OÜ nr 205 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 92 ,II AsK

12.03.2005 TP OÜ nr 058/05 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 93 ,II AsK

14.03.2005 TP OÜ nr 066/05 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 94,II AsK

15.03.2005 TP OÜ nr 068/05 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 95,II AsK

10

15.03.2005 TP OÜ nr 071/05 30 200,00 5 436,00 35 636,00 Tl 96,II AsK

17.03.2005 TP OÜ nr 077/05 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 97,II AsK

17.03.2005 TP OÜ nr 078/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 98 ,II AsK

18.03.2005 TP OÜ nr 084/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 99,II AsK

22.03.2005 TP OÜ nr 097/05 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 100,II AsK

24.03.2005 KI OÜ nr 240 23 614,00 4 250,50 27 864,50 Tl 101,II AsK

29.03.2005 KI OÜ nr 252 76 457,63 13 762,37 90 220,00 Tl 102,II AsK

31.03.2005 TP OÜ nr 138/05 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 103 ,II AsK

kokku märts 2005

1 867 557,21 336 160,29 2 203 717,50

1.04.2005 KI OÜ nr 268 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 104 ,II AsK

4.04.2005 TP OÜ nr 147/05 34 149,15 6 146,85 40 296,00 Tl 105,II AsK

6.04.2005 TP OÜ nr 155/05 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 106,II AsK

11.04.2005 TP OÜ nr 159/05 66 101,69 11 898,31 78 000,00 Tl 107,II AsK

13.04.2005 TP OÜ nr 167/05 83 050,85 14 949,15 98 000,00 Tl 108 II AsK

15.04.2005 TP OÜ nr 176/05 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 109,II AsK

15.04.2005 TP OÜ nr 178/05 53 986,44 9 717,56 63 704,00 Tl 110,II AsK

19.04.2005 TP OÜ nr 185/05 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 111,II AsK

22.04.2005 TP OÜ nr 201/05 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 112,II AsK

26.04.2005 TP OÜ nr 215/05 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 113,II AsK

27.04.2005 TP OÜ nr 218/05 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 114,II AsK

28.04.2005 TP OÜ nr 222/05 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 115,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 223/05 21 186,44 3 813,56 25 000,00 Tl 116,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 224/05 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 117,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 225/05 272 000,00 48 960,00 320 960,00 Tl 118,II AsK

kokku aprill 2005

1 468 067,79 264 252,21 1 732 320,00

2.05.2005 TP OÜ nr 231/05 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 119 ,II AsK

3.05.2005 KI OÜ nr 350 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 120 ,II AsK

4.05.2005 TP OÜ nr 242/05 280 000,00 50 400,00 330 400,00 Tl 121,II AsK

5.05.2005 KI OÜ nr 361 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 123,II AsK

6.05.2005 TP OÜ nr 254/05 317 457,63 57 142,37 374 600,00 Tl 124,II AsK

10.05.2005 TP OÜ nr 266/05 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 125,II AsK

10.05.2005 KI OÜ nr 371 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 126,II AsK

11.05.2005 TP OÜ nr 270/05 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 127,II AsK

13.05.2005 TP OÜ nr 279/05 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 128,II AsK

18.05.2005 TP OÜ nr 292/05 151 200,00 27 216,00 178 416,00 Tl 129,II AsK

19.05.2005 KI OÜ nr 390 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 130,II AsK

20.05.2005 TP OÜ nr 298/05 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 131II AsK

20.05.2005 TP OÜ nr 299/05 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 132,II AsK

23.05.2005 TP OÜ nr 306/05 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 133,II AsK

24.05.2005 KI OÜ nr 405 51 480,00 9 266,40 60 746,40 Tl 134,II AsK

26.05.2005 TP OÜ nr 317/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 135,II AsK

27.05.2005 TP OÜ nr 335/05 38 135,59 6 864,41 45 000,00 Tl136,II AsK

30.05.2005 TP OÜ nr 339/05 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 137,II AsK

kokku mai 2005

1 895 529,15 341 195,25 2 236 724,40

6.06.2005 TP OÜ nr 359/05 177 966,10 32 033,90 210 000,00 Tl 138 ,II AsK

9.06.2005 TP OÜ nr 372/05 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 139 ,II AsK

kokku juuni 2005

226 966,10 40 853,90 267 820,00

5.07.2005 SG OÜ nr 05-055 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 140,II AsK

7.07.2005 TP OÜ nr 443/05 380 000,00 68 400,00 448 400,00 Tl 142,II AsK

13.07.2005 TP OÜ nr 456/05 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 143 ,II AsK

11

25.07.2005 TP OÜ nr 496/05 99 406,78 17 893,22 117 300,00 Tl 144 ,II AsK

kokku juuli 2005

764 152,54 137 547,46 901 700,00

1.08.2005 SG OÜ nr 05-118 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 146 ,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-121 67 000,00 12 060,00 79 060,00 Tl 147,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-122 330 508,47 59 491,53 390 000,00 Tl 148,II AsK

3.08.2005 SG OÜ nr 05-125 280 360,00 50 464,80 330 824,80 Tl 149,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-128 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 150,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-129 182 000,00 32 760,00 214 760,00 Tl 151,II AsK

5.08.2005 TP OÜ nr 523/05 127 118,64 22 881,36 150 000,00 Tl 152,II AsK

5.08.2005 SG OÜ nr 05-131 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 153,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-134 25 000,00 4 500,00 29 500,00 Tl 154,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-135 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 155,II AsK

9.08.2005 SG OÜ nr 05-138 89 250,00 16 065,00 105 315,00 Tl 156,II AsK

11.08.2005 SG OÜ nr 05-144 254 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 157,II AsK

16.08.2005 SG OÜ nr 05-160 228 813,56 41 186,44 270 000,00 Tl 158,II AsK

23.08.2005 SG OÜ nr 05-176 84 800,00 15 264,00 100 064,00 Tl 159,II AsK

24.08.2005 TP OÜ nr 576/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 160 ,II AsK

25.08.2005 TP OÜ nr 583/05 88 983,05 16 016,95 105 000,00 Tl 161,II AsK

25.08.2005 SG OÜ nr 05-179 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 162,II AsK

29.08.2005 SG OÜ nr 05-185 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 163,II AsK

31.08.2005 TP OÜ nr 596/05 27 064,41 4 871,59 31 936,00 Tl 164,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-191 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 165,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-192 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 166,II AsK

kokku august 2005

2 681 372,71 482 647,09 3 164 019,80

13.09.2005 SG OÜ nr 05-225 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 167,II AsK

16.09.2005 TP OÜ nr 638/05 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 168,II AsK

22.09.2005 SG OÜ nr 05-251 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 169,II AsK kokku september 2005

378 474,58 68 125,42 446 600,00

3.10.2005 SG OÜ nr 05-282 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 170,II AsK

4.10.2005 TP OÜ nr 674/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 171II AsK

6.10.2005 KI OÜ nr 775 6 864,41 1 235,59 8 100,00 Tl 172,II AsK

10.10.2005 TP OÜ nr 688/05 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 173,II AsK

10.10.2005 SG OÜ nr 05-297 87 000,00 15 660,00 102 660,00 Tl 174,II AsK

14.10.2005 SG OÜ nr 05-309 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 175,II AsK

kokku oktoober 2005

733 186,44 131 973,56 865 160,00

Sellise tegevusega H.Kask rikkus:

alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41):

• § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama

käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa.

• § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning

teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või

metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning

impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks.

12

• § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks

on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil

maksustavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud

maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks.

alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104):

• § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes

1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul.

• § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv

käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha

arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või

toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks.

• § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud

maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):

• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava

teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on

maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks,

samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2

punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Nimelt kuna arved olid võltsitud ja OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP OÜ VGja OÜ F , arvetel näidatud kaupu ja

teenuseid AS-le MKT ei müünud, siis alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 3 ja alates 01.05.2004.a jõustunud KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja eelpoolviidatud käibemaksuseaduse §-dest tulenevalt puudus H.Kasel ja AS-

13

l MKT seaduslik alus loetletud ettevõtete võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks AS-i MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Nii esitas AS MKT maksuhaldurile käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi 05.06.2001 kuni 04.01.2006.

Nimetatud deklaratsioonid esitas H.Kask maksuhaldurile – Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile elektrooniliselt e-maksuameti kaudu: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33

559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

37

260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

58

727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

94

865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

119

659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

191

861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

278

522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

329

201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

35

085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

14

28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159

516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132

285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

171

598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86

747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41

533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127

253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

110

121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76

744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

133

377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

15

03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 256 816 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:

24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336

160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

264

252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341

195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40

854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

137

547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata.

Selle tulemusel jäi AS MKT poolt riigile käibemaksuna laekumata krooni. 6 415 078

Samuti AS MKT nimelt tegi H.Kask varifirmade fiktiivsete arvete alusel kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank),

nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:

Äriühingu nimi Tasumise kpv

Tasutud kassa order või pangakonto nr

Väljamakse alus arve nr Väljamakse

summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus

(AsK) või krim.asja toimikus (kd)

16

C OÜ 09.04.2001 order nr 92 nr V-092/01 31 409,00

Tl 2 ,I AsK

W OÜ 10.04.2001 order nr 090 nr 106090 47 198,80

Tl 4,I AsK

C OÜ 16.04.2001 order nr 97 nr V-097/01 43 424,00

Tl 6,I AsK

W OÜ 18.04.2001 order nr 099 nr 106099 49 560,00

Tl 8,I AsK

C OÜ 23.04.2001 order nr 107 nr V-107/01 40 167,20

Tl 10,I AsK

W OÜ 26.04.2001 order nr 104 nr 106104 8 241,20

Tl 12,I AsK

2001 aprill

220 000,20 77 297

G OÜ 02.11.2001 märge arvel nr 316 25 004,20

Tl ,I AsK

G OÜ 06.11.2001 kviitung nr 320-S nr 320 35 400,00

Tl 15,I AsK

G OÜ 09.11.2001 kviitung nr 323-S nr 323 47 200,00

Tl 17I AsK

G OÜ 12.11.2001 kviitung nr 325-S nr 325 12 400,00

Tl 19,I AsK

G OÜ 15.11.2001 kviitung nr 327-S nr 327 32 800,00

Tl 21,I AsK

G OÜ 21.11.2001 kviitung nr 332-S nr 332 47 200,00

Tl 23,I AsK

G OÜ 23.11.2001 kviitung nr 336-S nr 336 49 560,00

Tl 25,I AsK

G OÜ 27.11.2001 kviitung nr 343-S nr 343 35 919,20

Tl 29,I AsK

G OÜ 30.11.2001 kviitung nr 347-S nr 347 10 856,00

Tl 27I AsK

2001 nov

296 339,40 104 119

C OÜ 03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01 42 480,00

Tl 31,I AsK

W OÜ 06.12.2001 orderi nr 290 nr 106290 49 560,00

Tl 33,I AsK

W OÜ 12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298 38 940,00

Tl 35,I AsK

G OÜ 14.12.2001 kviitungi nr 385-S nr 385 10 030,00

Tl 37,I AsK

C OÜ 17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01 14 160,00

Tl 39,I AsK

W OÜ 18.12.2001 orderi nr 307 nr 106307 41 000,00

Tl 41,I AsK

W OÜ 21.12.2001 orderi nr 312 nr 106312 16 998,00

Tl 43,I AsK

2001 dets

213 168,00 74 897

2001 kokku

729 507,60 256 313

NH OÜ 11.01.2002 orderi nr 12 nr 12/02 23 600,00

Tl 45,I AsK

NH OÜ 16.01.2002 orderi nr 20 nr 20/02 12 980,00

Tl 47,I AsK

W OÜ 18.01.2002 orderi nr 34 nr 106034 103 840,00

Tl 49,I AsK

W OÜ 30.01.2002 orderi nr 40 nr 106040 103 840,00

Tl 51,I AsK

2002 jaan

244 260,00 85 821

W OÜ 04.02.2002 orderi nr 42 nr 106042 51 920,00

Tl 53 ,I AsK

W OÜ 07.02.2002 orderi nr 45 nr 106045 51 920,00

Tl 55,I AsK

NH OÜ 11.02.2002 orderi nr 24-S nr 24/02 23 600,00

Tl 57,I AsK

W OÜ 12.02.2002 orderi nr 48 nr 106048 51 920,00

Tl 59 ,I AsK

W OÜ 18.02.2002 orderi nr 51 nr 106051 51 920,00

Tl 61,I AsK

W OÜ 25.02.2002 orderi nr 54 nr 106054 103 840,00

Tl 65,I AsK

2002 veebr

335 120,00 117 745

W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106100-S nr 106100 51 920,00

Tl 68,I AsK

W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106103-S nr 106103 51 920,00

Tl 71,I AsK

W OÜ 12.03.2002 orderi nr 106109-S nr 106109 51 920,00

Tl 74 ,I AsK

C OÜ 13.03.2002 orderi nr 85 nr V-085/02 47 200,00

Tl 77,I AsK

W OÜ 15.03.2002 orderi nr 106112-S nr 106112 51 920,00

Tl 80,I AsK

W OÜ 20.03.2002 orderi nr 106118-S nr 106118 51 920,00

Tl 83,I AsK

W OÜ 26.03.2002 orderi nr 106124-S nr 106124 51 920,00

Tl 86,I AsK

G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95 26 266,80

Tl 89,I AsK

märts 2002

384 986,80 135 266

W OÜ 03.04.2002 orderi nr 136 nr 106136 35 400,00

Tl 92 ,I AsK

W OÜ 11.04.2002 orderi nr 141 nr 106141 35 400,00

Tl 95,I AsK

NH OÜ 12.04.2002 orderi nr 61 nr 61/02 23 600,00

Tl 970,I AsK

W OÜ 17.04.2002 orderi nr 145 nr 106145 42 480,00

Tl 105,I AsK

C OÜ 18.04.2002 orderi nr 99 nr V-099/02 34 810,00

Tl 108,I AsK

NH OÜ 23.04.2002 orderi nr 69 nr 69/02 23 600,00

Tl 111 ,I AsK

W OÜ 24.04.2002 orderi nr 149 nr 106149 17 700,00

Tl 114,I AsK

17

aprill 2002

212 990,00 74 834

W OÜ 03.05.2002 orderi nr 159 nr 106159 37 760,00

Tl 120,I AsK

W OÜ 05.05.2002 orderi nr 160 nr 106160 12 980,00

Tl 123,I AsK

NH OÜ 06.05.2002 orderi nr 82-S nr 82/02 23 600,00

Tl 162,I AsK

W OÜ 07.05.2002 orderi nr 162 nr 106162 25 606,00

Tl 129,I AsK

W OÜ 10.05.2002 orderi nr 165 nr 106165 53 100,00

Tl 134,I AsK

W OÜ 15.05.2002 orderi nr 171 nr 106171 56 050,00

Tl 137,I AsK

C OÜ 17.05.2002 orderi nr 130 nr V-130/02 47 200,00

Tl 140 ,I AsK

W OÜ 21.05.2002 orderi nr 177 nr 106177 53 690,00

Tl 143,I AsK

C OÜ 23.05.2002 orderi nr 135 nr V-135/02 41 300,00

Tl 148,I AsK

NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159,II kd

NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159 ,II kd

W OÜ 27.05.2002 orderi nr 182 nr 106182 15 340,00

Tl 151 ,I AsK

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159 ,II kd

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 32 900,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 29.05.2002 orderi nr 185 nr 106185 12 862,00

Tl 154,I AsK

™ OÜ 30.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 129 100 000,00

Tl 160 ,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 129 100 000,00

Tl 160,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 129 (osa) 26 000,00

Tl 160, II kd

2002 mai

788 388,00 277 001

W OÜ 03.06.2002 orderi nr 186 nr 106186 45 998,70

Tl 157,I AsK

NH OÜ 04.06.2002 orderi nr 99-S nr 99/02 23 600,00

Tl 159 ,I AsK

W OÜ 12.06.2002 orderi nr 190 nr 106190 35 000,00

Tl 164,I AsK

W OÜ 17.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 106164 (osa) 100 000,00

Tl 160,II kd

W OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 106164 (osa) 100 000,00

Tl 160,Ii kd

™ OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 18T 90 000,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 19.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 106164 lõpl 114 942,00

Tl 161,II kd

W OÜ 20.06.2002 orderi nr 195 nr 106195 65 000,00

Tl 173 ,I AsK

W OÜ 26.06.2002 orderi nr 199 nr 106199 30 000,00

Tl 178,I AsK

W OÜ 27.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve 106192 (osa) 200 000,00

Tl 161, II kd

W OÜ 28.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve 106192 (lõpp) 130 000,00

Tl 161,II kd

juuni 2002

934 540,70 328 352

W OÜ 05.07.2002 orderi nr 215 nr 106215 55 000,00

Tl 185,I AsK

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve 229 140 000,00

Tl 162,II kd

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 241 214 000,00

Tl 161,II kd

W OÜ 09.07.2002 orderi nr 217 nr 106217 37 760,00

Tl 188,I AsK

W OÜ 10.07.2002 orderi nr 218 nr 106218 44 840,00

Tl 190,I AsK

18

W OÜ 11.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106052 184 080,00

Tl 162,II kd

C OÜ 11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02 51 920,00

Tl 195,I AsK

NH OÜ 15.07.2002 kviitungi nr 150-S nr 150/02 56 640,00

Tl199 ,I AsK

C OÜ 16.07.2002 orderi nr 175 nr V-175/01 94 400,00

Tl 204,I AsK

W OÜ 16.07.2002 orderi nr 231 nr 106231 31 860,00

Tl 206,I AsK

W OÜ 17.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (osa)

125 000,00

Tl 162,II kd

W OÜ 17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234 25 936,40

Tl 208,I AsK

W OÜ 18.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (lõpp)

150 000,00

Tl 162,II kd

NH OÜ 18.07.2002 kviitungi nr 155-S nr 155/02 46 020,00

Tl 214,I AsK

B OÜ 19.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 141, nr 138 122 000,00

Tl 162,II kd

C OÜ 19.07.2002 orderi nr 178 nr V-178/02 33 040,00

Tl 217, I AsK

W OÜ 19.07.2002 orderi nr 238 nr 106238 16 000,80

Tl 220, I AsK

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 146 120 000,00

Tl 162, II kd

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 150 132 160,00

Tl 162,II kd

B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 175, nr 171(osa)

120 000,00

Tl 162 ,II kd

B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 171 (lõpp) 116 000,00

Tl 162,I AsK

C OÜ 25.07.2002 orderi nr 202 nr V-202/01 11 800,00

Tl 225,I AsK

B OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 189 (osa) 113 400,20

Tl 163,II kd

W OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106230 169 920,00

Tl 163 ,II kd

B OÜ 29.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 189 (lõpp) 113 400,00

Tl 163 ,II kd

W OÜ 30.07.2002 orderi nr 270 nr 106270 37 288,00

Tl 228,I AsK

2002 juuli

2 362 465,40 830 055

W OÜ 02.08.2002 orderi nr 300 nr 106300 34 810,00

Tl 232,I AsK

W OÜ 02.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106301 135 000,00

Tl 163,II kd

™ OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 260 106 200,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 198 44 632,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 200 (osa) 170 000,00

Tl 163,II kd

B OÜ 06.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 200 lõpp 180 000,00

Tl 163,II kd

W OÜ 09.08.2002 orderi nr 311 nr 106311 31 860,00

Tl 241, I AsK

W OÜ 15.08.2002 orderi nr 315 nr 106315 48 586,50

Tl 248 ,I AsK

W OÜ 19.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 10603 94 400,00

Tl 164,II kd

W OÜ 19.08.2002 orderi nr 328 nr 106328 21 240,00

Tl 250,I AsK

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106236 111 864,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 HP

arve nr 106310

70 000,00

Tl 164,II kd

19 XXXXXXXXXXXXXXX X osamaks

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106310 lõpp 30 300,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 orderi nr 333 nr 106333 52 600,00

Tl 255 ,I AsK

W OÜ 23.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106332 osa 90 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 28.08.2002 orderi nr 344 nr 106344 11 564,00

Tl 262,I AsK

2002 aug

1 533 056,50 538 641

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106340 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 lõpp 82 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106340 lõpp 77 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106235 osa 150 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106235 lõpp 7 579,56

Tl 164,II kd

W OÜ 09.09.2002 orderi nr 362 nr 106362 44 840,00

Tl 267 ,I AsK

W OÜ 11.09.2002 orderi nr 369 nr 106369 47 200,00

Tl 269,I AsK

W OÜ 16.09.2002 orderi nr 377 nr 106377 47 200,00

Tl 273,I AsK

B OÜ 17.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 202 osa) 150 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 202 20 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 204 osa 70 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 204 (lõpp) 110 000,00

Tl 165,II kd

W OÜ 19.09.2002 orderi nr 395 nr 106395 31 860,00

Tl 277 ,I AsK

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106312 76 900,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106320 86 400,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106343 70 800,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 245 osa 100 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 245 teine osa

84 080,00

Tl 165,II kd

W OÜ 24.09.2002 orderi nr 402 nr 106402 25 960,00

Tl 279,I AsK

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 349 100 000,00

Tl 165,II kd

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 349 80 304,00

Tl 165,II kd

20

W OÜ 26.09.2002 orderi nr 406 nr 106406 66 080,00

Tl 281 ,I AsK

W OÜ 30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410 33 040,00

Tl 283 ,I AsK

2002 sept

1 661 243,56 583 680

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 266 osa 84 080,00

Tl 166,II kd

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 266 lõpp 100 000,00

Tl 166,II kd

B OÜ 11.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 271osa 100 000,00

Tl 166,II kd

W OÜ 25.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106356 osa 70 600,00

Tl 167,II kd

W OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106356 lõpp 130 000,00

Tl 167,II kd

B OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 271 osa 50 000,00

Tl 167,II kd

B OÜ 29.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 271 95 000,00

Tl 167,II kd

2002 okt

629 680,00 221 239

NH OÜ 06.11.2002 kviitungi nr 301-S nr 301/02 20 060,00

Tl 290,I AsK

NH OÜ 12.11.2002 kviitungi nr 310-S nr 310/02 21 240,00

Tl 293,I AsK

NH OÜ 20.11.2002 kviitungi nr 321-S nr 321/02 22 302,00

Tl 299,I AsK

™ OÜ 25.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 457 100 000,00

Tl 168,II kd

NH OÜ 26.11.2002 kviitungi nr 327-S arve nr 327/02 16 166,00

Tl 304,I AsK

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 457 lõpp, 483

osa 100 000,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 483 lõpp, 470

osa 79 960,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 28.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 470 70 000,00

Tl 168 II kdl

2002 nov

429 728,00 150 986

NH OÜ 10.12.2002 kviitungi nr 351-S nr 351/02 49 560,00

Tl 308,I AsK

NH OÜ 20.12.2002 kviitungi nr 268-S nr 268/02 230 000,00

Tl 286 ,I AsK

™ OÜ 24.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 517 osa 100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 27.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 517 osa 100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 30.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 517 26 000,00

Tl 169,II kd

2002 dets

505 560,00 177 629

2002 kokku

10 022 018,96 3 521 249

NH OÜ 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03 56 640,00

Tl 325 ,I AsK

NH OÜ 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03 28 320,00

Tl 328,I AsK

NH OÜ 09.01.2003 pearaamat nr 312/02 59 000,00

Tl 133, I kd

NH OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 1/03 129 800,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 2 osa 120 660,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 2 100 000,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 8/03 osa 39 250,00

Tl 170,II kd

21

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 8/03 osa 100 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 3 79 012,80

Tl 170,II kd

NH OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 8/03 150 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 5 122 130,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 9 35 400,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02 57 820,00

Tl 26, I kd

NH OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 333/02,

388/02 84 617,80

Tl 170,II kd

B OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 3, 6,13, 17 102 778,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 6 30 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 6, nr 10 120 450,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 8/03 50 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 17.01.2003 orderi nr 30 arve nr 30 49 560,00

Tl 356,I AsK

NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03 28 320,00

Tl 335,I AsK

B OÜ 21.01.2003 orderi nr 21 nr 21 35 400,00

Tl 337,I AsK

NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02 80 180,00

Tl 127,I kd

NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02 30 000,00

Tl 129,I AsK

II OÜ 31.01.2003 kviitungi nr 9 nr 9 8 047,60

T 339 ,I AsK

2003 jaan

1 697 386,20 596 379

NH OÜ 14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02 245 440,00

Tl 130,I kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 26/03 25 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 20.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 21.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 26/03 lõpp 100 000,00

Tl 172, II kd

T OÜ 27.02.2003 orderi nr 14 nr 14 10 620,00

Tl 344,I AsK

2003 veebr

581 060,00 204 156

T OÜ 10.03.2003 orderi nr 30 nr 30 16 520,00

Tl 356,I AsK

T OÜ 14.03.2003 orderi nr 41 nr 41 30 208,00

Tl 360,I AsK

T OÜ 17.03.2003 orderi nr 46 nr 46 43 424,00

Tl 363,I AsK

NH OÜ 18.03.2003 kviitung 45-S nr 376/02 139 480,00

Tl 132,I kd

märts 2003

229 632,00 80 682

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 3 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 3 59 300,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 21 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 21 46 320,00

Tl 173, II kd

22

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 52 85 400,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 52 85 560,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 65 150 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 2 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 16 143 115,40

Tl 173, II kd

T OÜ 15.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 24, nr 19 148 680,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 27 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 27 15 404,00

Tl 173, II kd

T OÜ 22.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 37 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 37 110 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 37 54 320,00

Tl 173, II kd

T OÜ 29.04.2003 orderi nr 53 arve nr 153 69 620,00

Tl 373,I AsK

2003 aprill

1 467 719,40 515 685

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 99, 131 150 000,00

Tl 174, II kd

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 116 87 438,00

Tl 174, II kd

T OÜ 09.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 131 75 144,00

Tl 174, II kd

T OÜ 16.05.2003 orderi nr 186 arve nr 186 40 120,00

Tl 378,I AsK

T OÜ 16.05.2003 orderi nr 187 arve nr 187 51 035,00

Tl 380,I AsK

T OÜ 20.05.2003 orderi nr 199 arve nr 199 36 934,00

Tl 382,I AsK

T OÜ 21.05.2003 orderi nr 203 arve nr 203 46 433,00

Tl 384,I AsK

T OÜ 22.05.2003 orderi nr 206 arve nr 206 41 300,00

Tl 386,I AsK

T OÜ 23.05.2003 orderi nr 209 arve nr 209 20 000,00

Tl 389,I AsK

T OÜ 23.05.2003 orderi nr 212 arve nr 212 118 000,00

Tl 391 ,I AsK

T OÜ 26.05.2003 orderi nr 216 arve nr 216 41 300,00

Tl 393 ,I AsK

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 125 106 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 146 44 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 146 50 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 28.05.2003 orderi nr 225 arve nr 225 80 000,00

Tl 396 ,I AsK

T OÜ 28.05.2003 orderi nr 227 arve nr 227 41 300,00

Tl 398,I AsK

T OÜ 29.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 146, 156 120 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 29.05.2003 orderi nr 230 arve nr 230 88 500,00

Tl 400,I AsK

T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 177 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 30.05.2003 HP

XXXXXXXXXXXXXXX arvenr 177, 183 50 600,00

Tl 175, II kd

23 X

T OÜ 30.05.2003 orderi nr 234 arve nr 234 20 000,00

Tl 403,I AsK

2003 mai

1 458 104,00 512 307

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 111 15 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 111 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 02.06.2003 orderi nr 239 nr 239 30 680,00

Tl 406,I AsK

T OÜ 04.06.2003 orderi nr 248 nr 248 47 200,00

Tl 409 ,I AsK

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 233 150 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 233 50 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 09.06.2003 orderi nr 268 nr 268 41 064,00

Tl 412 ,I AsK

NH OÜ 12.06.2003 kviitung nr 133-S nr 330/02 44 393,00

Tl 128,I kd

T OÜ 13.06.2003 orderi nr 284 nr 284 61 360,00

Tl 415,I AsK

T OÜ 16.06.2003 orderi nr 293 nr 293 43 660,00

Tl 418 ,I AsK

T OÜ 20.06.2003 orderi nr 304 nr 304 32 426,00

Tl 304 ,I AsK

NH OÜ 25.06.2003 kviitung nr 148-S nr 368/02 245 440,00

Tl 131 ,I kd

T OÜ 25.06.2003 orderi nr 306 nr 306 47 967,00

Tl 426 ,I AsK

T OÜ 27.06.2003 orderi nr 313 nr 313 28 320,00

Tl 429,I AsK

2003 juuni

987 510,00 346 963

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 297 76 700,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 298 100 000,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 298 59 300,00

Tl 177, II kd

2003 juuli

236 000,00 82 919

T OÜ 29.09.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 534 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 29.09.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 540, osa 24 000,00

Tl 179, II kd

2003 sept

124 000,00 43 568

T OÜ 03.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 534, 540 119 115,00

Tl 179, II kd

T OÜ 06.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 491, 552 155 000,00

Tl 179, II kd

T OÜ 06.10.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 570 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 10.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 593 120 000,00

Tl 179, II kd

II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380 53 100,00

Tl 438,I AsK

II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397 106 200,00

Tl 441,I AsK

2003 okt

653 415,00 229 578

II OÜ 04.11.2003 nr 411 kviitungi nr 411 106 200,00

Tl 444 ,I AsK

II OÜ 10.11.2003 nr 420 kviitungi nr 420 106 200,00

Tl 447,I AsK

II OÜ 19.11.2003 nr 438 kviitungi nr 438 106 200,00

Tl 450,I AsK

II OÜ 26.11.2003 nr 450 kviitungi nr 450 106 200,00

Tl 453 ,I AsK

2003 nov

424 800,00 149 254

II OÜ 02.12.2003 nr 456 kviitungi nr 456 80 000,00

Tl 455,I AsK

II OÜ 03.12.2003 nr 459 kviitungi nr 459 106 200,00

Tl 458,I AsK

II OÜ 09.12.2003 nr 467 kviitungi nr 467 106 200,00

Tl 461 ,I AsK

24

II OÜ 09.12.2003 nr 469 kviitungi nr 469 80 000,00

Tl 463 ,I AsK

II OÜ 15.12.2003 nr 472 kviitungi nr 472 80 000,00

Tl 465 ,I AsK

II OÜ 18.12.2003 nr 479 kviitungi nr 479 106 200,00

Tl 468,I AsK

II OÜ 20.12.2003 nr 514 kviitungi nr 514 80 000,00

Tl 473,I AsK

II OÜ 23.12.2003 nr 486 kviitungi nr 486 106 200,00

Tl 471,I AsK

2003 dets

744 800,00 261 686

2003 kokku

8 604 426,60 3 023 177

N OÜ 25.03.2004 kviitungi nr 13 nr 13 44 840,00

Tl 117,I kd

N OÜ 26.03.2004 kviitungi nr 16 nr 16 65 395,60

Tl ,117,I kd

N OÜ 30.03.2004 kviitungi nr 21 nr 21 10 620,00

Tl ,117,I kd

2004 märts

120 855,60 42 463

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 10 114 129,60

Tl 195, II kd

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 25 37 285,05

Tl 195, II kd

2004 aprill

151 414,65 53 200

KI OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 58 84 912,80

Tl 196, II kd

N OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 76 108 560,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 13.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 87 100 000,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 87, nr 102 137 180,00

Tl 197, II kd

N OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 116 39 698,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 19.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 120, nr 129 150 000,00

Tl 197, II kd

L OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 27 94 400,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 120 38 800,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 31 60 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 31 30 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 110 50 702,25

Tl 197, II kd

KI OÜ 24.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 31 150 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 26.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 64 150 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 31 36 120,00

Tl 198, II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 64 95 440,00

Tl 198, II kd

mai 2004

1 325 813,05 465 826

KI OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 104 123 200,00

Tl 198, III kd

N OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 91 23 600,00

Tl 198, II kd

KI OÜ 02.06.2004 HP

XXXXXXXXXXXXXXX nr 136 123 200,00

Tl 198, II kd

25 X

N OÜ 02.06.2004 nr 163 kviitungi nr 163 76 700,00

Tl 118, I kd

N OÜ 09.06.2004 nr 185 kviitungi nr 185 76 700,00

Tl 118, I kd

juuni 2004

423 400,00 148 762

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 116 150 000,00

Tl 199, II kd

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 116 60 000,00

Tl 199, II kd

L OÜ 16.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 116 100 000,00

Tl 199, II kd

N OÜ 19.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 263 100 000,00

Tl 200, II kd

L OÜ 19.07.2004 nr 167 kviitung nr 167 42 000,00

Tl 121,I kd

N OÜ 20.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 263 65 200,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

juuli 2004

717 200,00 251 989

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 306 150 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 306 75 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 313 110 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 291 30 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 291 62 160,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 291 40 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 221 130 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 394 150 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 394 42 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 401 30 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 401 50 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 401 70 000,00

Tl 202, II kd

26

N OÜ 27.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 401 150 000,00

Tl 202, II kd

2004 aug

1 429 160,00 502 137

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 434 50 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 434 150 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 10.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 434 100 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 13.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 442 100 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 14.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 442 120 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 450 100 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 450 50 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 24.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 450 150 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 27.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 338 100 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 338 82 900,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 379 50 000,00

Tl 204, II kd

2004 sept

1 052 900,00 369 938

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 379 100 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 379 32 900,00

Tl 205, II kd

L OÜ 11.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 417 94 400,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 13.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 356 69 620,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 427 44 840,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 425 60 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 425 50 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 425 59 920,00

Tl 205, II kd

2004 okt

511 680,00 179 779

VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 2004/102/01 273 000,00

Tl 257, II kd

L OÜ 23.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 555 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 24.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 585 185 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 564 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP nr 564 50 000,00

Tl 206, II kd

27 XXXXXXXXXXXXXXX X

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 564 6 000,00

Tl 206, II kd

KI OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 531 49 560,00

Tl 206, II kd

L OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 602 100 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830004

nr 602 100 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 29.11.2004 Sam

3300332096830004 nr 602 36 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 30.11.2004 Sam

3300332096830004 nr 604 100 000,00

Tl 271, II kd

2004 nov

1 259 560,00 442 548

L OÜ 01.12.2004 Sam

3300332096830004 nr 604 80 000,00

Tl 271, II kd

KI OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 745 44 250,00

Tl 206, II kd

L OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 631, lõpp 100 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 07.12.2004 ÜP 1022003281015 nr 631 69 920,00

Tl 237, II kd

L OÜ 08.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 635 80 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 09.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 635 20 300,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 250 000,00

Tl 237, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 628 100 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 23 000,00

Tl 237, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

NR 645 41 300,00

Tl 207, II kd

L OÜ 15.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 628 88 800,00

Tl 207, II kd

L OÜ 16.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 641 150 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 17.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 641 38 800,00

Tl 207, II kd

KI OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 714 26 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 665,664 98 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2004/102/03 50 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/03 150 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/04 150 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 660 20 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 660 50 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 670 95 000,00

Tl 207, II kd

2004 dets

1 725 370,00 606 211

28

kokku 2004

8 717 353 3 062 853

F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/202/01 127 700,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2004/102/04 25 800,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/02 100 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/01 70 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/02 145 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/03 100 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/03 145 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/04 178 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05 122 000,00

Tl 238, II kd

VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/06 31 000,00

Tl 209, II kd

2005 jaan

1 044 500,00 329 842

KI OÜ 09.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 15 40 000,00

Tl 210, II kd

KI OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 103 35 400,00

Tl 210, II kd

L OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 122 102 778,00

Tl 210, II kd

L OÜ 15.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 138 122 200,00

Tl 210, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 104 92 512,00

Tl 211, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 145 92 512,00

Tl 211, Ii kd

2005 veebr

485 402,00 153 285

L OÜ 01.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 154 92 512,00

Tl 211, II kd

TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 029/05 92 512,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 045/05 88 800,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 15.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 045/05 100 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 17.03.2005 ÜP 1022003281015 nr 068/05 188 800,00

Tl 238, II kd

TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 030/05 70 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 037/05 210 000,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 187, 191 80 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 097/05 106 200,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 24.03.2005 HP nr 196, 205 73 868,00

Tl 212, II kd

29 XXXXXXXXXXXXXXX X

TP OÜ 29.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 077/05 250 000,00

Tl 213, II kd

TP OÜ 30.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 077/05 104 000,00

Tl 213, II kd

2005 märts

1 456 692,00 460 008

KI OÜ 01.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 200 100 000,00

Tl 258, II kd

TP OÜ 01.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 066/05 49 560,00

Tl 213, II kd

KI OÜ 04.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 200 80 440,00

Tl 213, II kd

TP OÜ 05.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 052/05 91 769,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 05.04.2005 ÜP 1022003281015 nr 252 90 220,00

Tl 239, II kd

TP OÜ 06.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 071/05 35 636,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 06.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 240 27 864,50

Tl 213, II kd

TP OÜ 21.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 138/05 226 560,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 155/05 226 560,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 176/05 82 600,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 058/05 100 000,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 078/05 70 000,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 25.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 078/05 30 000,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 26.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 058/05,159/05 178 000,00

Tl 214, II kd

KI OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 268 50 000,00

Tl 215, II kd

TP OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 147/05, 178/05 104 000,00

Tl 214, II kd

2005 aprill

1 543 209,50 487 329

KI OÜ 05.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 268 68 000,00

Tl 215, II kd

KI OÜ 05.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 350 94 400,00

Tl 239, II kd

KI OÜ 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361 51 035,00

Tl 119, I kd

TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 242/05 50 000,00

Tl 215, II kd

TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 242/05 250 000,00

Tl 215, II kd

TP OÜ 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05 42 000,00

Tl 120, I kd

KI OÜ 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371 36 934,00

Tl 119, I kd

TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 231/05 250 000,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

nr 231/05 50 000,00

Tl 216, II kd

30 X

TP OÜ 12.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 225/05 120 960,00

Tl 239, II kd

TP OÜ 12.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 231/05, 242/05 84 400,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 13.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 225/05 200 000,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 19.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 201/05,215/05 177 000,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 19.05.2005 orderi nr 390 nr 390 46 433,00

Tl 134,I kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 218/05 50 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 218/05 25 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 224/05 75 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05 80 000,00

Tl 120, I kd

TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 167/05 98 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 185/05 47 200,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 23.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 254/05 200 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 24.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 254/05 174 600,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 24.05.2005 orderi nr 405 nr 405 60 746,40

Tl 119, I kd

TP OÜ 31.05.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 222/05 155 000,00

Tl 262, II kd

TP OÜ 31.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 223/05 25 000,00

Tl 118, II kd

2005 mai

2 511 708,40 793 171

TP OÜ 01.06.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 222/05 150 000,00

Tl 262, II kd

TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 292/05 178 416,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 306/05 44 840,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 21.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 270/05 84 960,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 317/05 100 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 335/05 45 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 339/05 118 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 279/05 110 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 298/05 84 960,00

Tl 219, II kd

juuni 2005

916 176,00 289 318

TP OÜ 18.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 359/05 210 000,00

Tl 220, II kd

SG OÜ 19.07.2005 HP nr 05-055 100 000,00

Tl 220, II kd

31 XXXXXXXXXXXXXXX X

TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 372/05 57 820,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 443/05 200 000,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 443/05 248 400,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 456/05 236 000,00

Tl 221, II kd

juuli 2005

1 052 220,00 332 280

SG OÜ 04.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-118, 05-125 225 224,80

Tl 221, II kd

SG OÜ 05.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-125 200 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 08.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-128, 05-134 218 300,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-121 245 735,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 523/05 150 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-129 130 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-129 84 760,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-144 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-144 50 000,00

Tl 222, II kd

TP OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 496/05 117 300,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-122 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-122 140 000,00

Tl 222, II kd

august 2005

2 061 319,80 650 943

SG OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-160 270 000,00

Tl 222, II kd

TP OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 576/05 100 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-179 236 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-191 35 400,00

Tl 223, II kd

TP OÜ 03.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 583/05 105 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 03.09.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-185 141 600,00

Tl 240, II kd

SG OÜ 05.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-192 200 000,00

Tl 263, II kd

SG OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-176 100 064,00

Tl 263, II kd

TP OÜ 15.09.2005 №rd

XXXXXXXXXXXXXXX nr 596/05 31 936,00

Tl 263, II kd

32 X

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-225 200 000,00

Tl 224, II kd

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-225 105 000,00

Tl 224, II kd

2005 sept

1 525 000,00 481 579

SG OÜ 01.10.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-251 106 200,00

Tl 241, II kd

TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 638/05 35 400,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-282 94 400,00

Tl 225, II kd

TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 674/05 70 000,00

Tl 225, II kd

KI OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 775 8 100,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 17.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-297 102 660,00

Tl 225, II kd

TP OÜ 18.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 688/05 236 000,00

Tl 226, II kd

SG OÜ 19.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-309 50 000,00

Tl 226, II kd

2005 okt

702 760,00 221 924

2005 kokku

13 298 987,70 4 199 679

Kokku

41 372 294,16 14 063 271

Vastavalt tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50;

Samuti vastavalt kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790,

edaspidi RPS) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind,

summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002

kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);

alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu

arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku

33

allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega H.Kask kandis fiktiivsete arvete alusel AS-i MKT pangakontolt varifirmadele pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti H.Kask viis ettevõttest fiktiivsete sularaha order-kviitungite alusel välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud

raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud

väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ F, OÜ Verding Grupp, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses.

Hanno Kase poolt jäeti AS-i MKT nimelt deklareerimata ja tasumata:

11.05.2001.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2001.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu

deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real

15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni; 77 297

21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 104 119

18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 897 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 85 821

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 117 745 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 135 266 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 834 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 277 001 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 328 352 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 830 055

34 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 538 641

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 583 680 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 239

27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 150 986

17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 177 629 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 596 379

14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 204 156 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 80 682 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 515 685 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 512 307 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 346 963 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 82 919

29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 43 568 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 229 578

06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 149 254

23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 261 686 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 42 463

35 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 53 200 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 465 826 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 148 762 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 251 989 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 502 137

08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 369 938 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 179 779

28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 442 548

25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 606 211 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 329 842

03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 153 285 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 460 008 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 487 329 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 793 171 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 289 318 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 332 280 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 650 943

36

14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 481 579 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 924 Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata krooni tulumaksu. 14 063 271

Sellega pani Hanno Kask toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete

esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse

alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481

lg 2 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 järgi.

Alates 15.03.2007 on Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891

lg 2 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni.

V.V

süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891

lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos

Raivo Rümmel’iga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku summa krooni. 19 616 741

Nimelt V.V koos R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust.

V.V koostas Raivo Rümmel käst saadud andmete alusel varifirmade nimelt fiktiivsed

ning võltsitud arved AS-le MKT. Fiktiivseid arveid koostati V.V ja R.Rümmeli poolt

ettevõtete nimelt millistel puudus igasugune majandustegevus: OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP

ja mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud varifirmade ja AS MKT vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada AS MKT maksukohustust.

Samuti selleks, et jätta muljet varifirmade majandustegevusest, koostas V.V varifirmade nimelt käibemaksudeklaratsioone ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioone, millistel R.Rümmel võltsis juhatuse liikmete allkirju ning esitas maksuhaldurile, kuigi tegelikkuses varifirmadel majandustegevus ja igasugune käive puudusid. Selliselt koostasid V.V ja R.Rümmel varifirmade OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP nimelt fiktiivseid arveid,

millised R.Rümmel müüs tegutsevatele ettevõtetele (sh AS-le MKT) ligikaudu 2-5% tasu eest

arve summast. Tegutsevad ettevõtted kandsid raha vastava varifirma pangakontole, kust

R.Rümmel kandis raha edasi teiste varifirmade kontodele ja võttis raha lõpuks sularahas ise

kontodelt välja ja samuti lasi seda teha V.V ning tagastas tegutsevate ettevõtete

juhatuse liikmetele. Selliselt tagastas R.Rümmel raha ka AS MKT juhatuse liikmele Hanno

Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale.

Selliselt kasutasid V.V ja R.Rümmel fiktiivsete arvete koostamiseks nende kasutuses olnud ja juba eelnevalt moodustatud varifirmasid: OÜ B , OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ II, OÜ ™ ja

37 samuti värbas R.Rümmel ise varifirmade: OÜ KI , OÜ N , OÜ L, OÜ SG, OÜ T , OÜ TP ja OÜ

NH juhatuse liikmeteks erinevaid isikuid. Kõigil loetletud varifirmadel puudus igasugune majandustegevus.

OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP nimelt koostasid R.Rümmel ja V.V alates 9.04.2001 alljärgnevad fiktiivsed arved,

millised R.Rümmel müüs AS-le MKT:

Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht

Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus

9.04.2001 C OÜ nr V-092/01 26 617,80 4 791,20 31 409,00 Tl 1, I AsK

10.04.2001 W OÜ nr 106090 39 998,98 7 199,82 47 198,80 Tl 3, I AsK

16.04.2001 C OÜ nr V-097/01 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 5, I AsK

18.04.2001 W OÜ nr 106099 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 7, I AsK

23.04.2001 C OÜ nr V-107/01 34 040,00 6 127,20 40 167,20 Tl 9, I AsK

24.04.2001 W OÜ nr 106104 6 984,07 1 257,13 8 241,20 Tl 11,I AsK kokku aprill 2001

186 440,85 33 559,35 220 000,20

2.11.2001 G OÜ nr 316 21 190,00 3 814,20 25 004,20 Tl 13,I AsK

6.11.2001 G OÜ nr 320 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 14 ,I AsK

9.11.2001 G OÜ nr 323 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 16 ,I AsK

12.11.2001 G OÜ nr 325 10 508,50 1 891,50 12 400,00 Tl 18 ,I AsK

15.11.2001 G OÜ nr 327 27 796,60 5 003,40 32 800,00 Tl 20,I AsK

21.11.2001 G OÜ nr 332 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 22,I AsK

23.11.2001 G OÜ nr 336 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 24 ,I AsK

30.11.2001 G OÜ nr 347 9 200,00 1 656,00 10 856,00 Tl 26 ,I AsK

27.11.2001 G OÜ nr 343 30 440,00 5 479,20 35 919,20 Tl 28,I AsK kokku november 2001

251 135,10 45 204,30 296 339,40

3.12.2001 C OÜ nr V-224/01 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 30,I AsK

6.12.2001 W OÜ nr 106290 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 32 ,I AsK

12.12.2001 W OÜ nr 106298 33 000,00 5 940,00 38 940,00 Tl 34 ,I AsK

14.12.2001 G OÜ nr 385 8 500,00 1 530,00 10 030,00 Tl 36 ,I AsK

17.12.2001 C OÜ nr V-230/01 12 000,00 2 160,00 14 160,00 Tl 38 ,I AsK

18.12.2001 W OÜ nr 106307 34 745,76 6 254,24 41 000,00 Tl 40 ,I AsK

21.12.2001 W OÜ nr 106312 14 405,08 2 592,92 16 998,00 Tl 42 ,I AsK kokku detsember 2001

180 650,84 32 517,16 213 168,00

11.01.2002 NH OÜ nr 12/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 44 ,I AsK

16.01.2002 NH OÜ nr 20/02 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 46 ,I AsK

18.01.2002 W OÜ nr 106034 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 48 ,I AsK

30.01.2002 W OÜ nr 106040 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 50 ,I AsK kokku jaanuar 2002

207 000,00 37 260,00 244 260,00

4.02.2002 W OÜ nr 106042 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 52 ,I AsK

7.02.2002 W OÜ nr 106045 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 54 ,I AsK

11.02.2002 NH OÜ nr 24/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 56 ,I AsK

12.02.2002 W OÜ nr 106048 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 58 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106051 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 60 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106052 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 62 ,I AsK

25.02.2002 W OÜ nr 106054 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 64 ,I AsK kokku veebruar 2002

440 000,00 79 200,00 519 200,00

38

1.03.2002 W OÜ nr 106100 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 66 ,I AsK

6.03.2002 W OÜ nr 106103 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 69 ,I AsK

12.03.2002 W OÜ nr 106109 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 72 ,I AsK

13.03.2002 C OÜ nr V-085/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 75,I AsK

15.03.2002 W OÜ nr 106112 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 78 ,I AsK

20.03.2002 W OÜ nr 106118 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 81 ,I AsK

26.03.2002 W OÜ nr 106124 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 84 ,I AsK

27.03.2002 G OÜ nr 95 22 260,00 4 006,80 26 266,80 Tl 87 ,I AsK kokku märts 2002

326 260,00 58 726,80 384 986,80

3.04.2002 W OÜ nr 106136 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 90 ,I AsK

11.04.2002 W OÜ nr 106141 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 93 ,I AsK

12.04.2002 NH OÜ nr 61/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 96 ,I AsK

15.04.2002 ™ OÜ nr 129 191 525,43 34 474,57 226 000,00 Tl 99,I AsK

17.04.2002 W OÜ nr 106145 36 000,00 6 480,00 42 480,00 Tl 103 ,I AsK

18.04.2002 C OÜ nr V-099/02 29 500,00 5 310,00 34 810,00 Tl 106 ,I AsK

23.04.2002 NH OÜ nr 69/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 109 ,I AsK

24.04.2002 W OÜ nr 106149 15 000,00 2 700,00 17 700,00 Tl 112 ,I AsK

25.04.2002 NH OÜ nr 62/02 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 115 ,I AsK kokku aprill 2002

527 025,43 94 864,57 621 890,00

3.05.2002 W OÜ nr 106159 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 118 ,I AsK

6.05.2002 W OÜ nr 106160 11 000,00 1 980,00 12 980,00 Tl 121 ,I AsK

6.05.2002 NH OÜ nr 82/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 124 ,I AsK

7.05.2002 W OÜ nr 106162 21 700,00 3 906,00 25 606,00 Tl 127 ,I AsK

10.05.2002 W OÜ nr 106164 266 900,00 48 042,00 314 942,00 Tl 130 ,I AsK

10.05.2002 W OÜ nr 106165 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 132 ,I AsK

15.05.2002 W OÜ nr 106171 47 500,00 8 550,00 56 050,00 Tl 135 ,I AsK

17.05.2002 C OÜ nr V-130/02 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 138 ,I AsK

21.05.2002 W OÜ nr 106177 45 500,00 8 190,00 53 690,00 Tl 141 ,I AsK

22.05.2002 ™ OÜ nr 187 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 144 ,I AsK

23.05.2002 C OÜ nr V-135/02 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 146,I AsK

27.05.2002 W OÜ nr 106182 13 000,00 2 340,00 15 340,00 Tl 149 ,I AsK

29.05.2002 W OÜ nr 106185 10 900,00 1 962,00 12 862,00 Tl 152,I AsK kokku mai 2002

664 771,19 119 658,81 784 430,00

3.06.2002 W OÜ nr 106186 38 981,95 7 016,75 45 998,70 Tl 155,I AsK

4.06.2002 NH OÜ nr 99/02 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 158,I AsK

6.06.2002 B OÜ nr 138 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 160,I AsK

10.06.2002 B OÜ nr 141 76 271,19 13 728,81 90 000,00 Tl 161,I AsK

12.06.2002 W OÜ nr 106190 29 661,02 5 338,98 35 000,00 Tl 162,I AsK

17.06.2002 ™ OÜ nr 229 118 644,07 21 355,93 140 000,00 Tl 165,I AsK

17.06.2002 W OÜ nr 106192 279 661,02 50 338,98 330 000,00 Tl 167,I AsK

17.06.2002 B OÜ nr 146 101 694,92 18 305,08 120 000,00 Tl 170,I AsK

20.06.2002 W OÜ nr 106195 55 084,75 9 915,25 65 000,00 Tl 171,I AsK

21.06.2002 B OÜ nr 150 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 174,I AsK

26.06.2002 W OÜ nr 106199 25 423,73 4 576,27 30 000,00 Tl 176,I AsK ,I 26.06.2002

™ OÜ nr 241 181 355,93 32 644,07 214 000,00 Tl 179,I AsK kokku juuni 2002

1 065 897,22 191 861,48 1 257 758,70

2.07.2002 W OÜ nr 106209 233 050,85 41 949,15 275 000,00 Tl 181,I AsK

5.07.2002 W OÜ nr 106215 46 610,17 8 389,83 55 000,00 Tl 184,I AsK

9.07.2002 W OÜ nr 106217 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 186,I AsK

39

10.07.2002 W OÜ nr 106218 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 189,I AsK

10.07.2002 B OÜ nr 171 128 000,00 23 040,00 151 040,00 Tl 191,I AsK

11.07.2002 C OÜ nr V-172/02 44 000,00 7 920,00 51 920,00 Tl 193,I AsK

15.07.2002 B OÜ nr 175 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 196 ,I AsK

15.07.2002 NH OÜ nr 150/02 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 197,I AsK

15.07.2002 W OÜ nr 106230 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 200,I AsK

16.07.2002 C OÜ nr V-175/01 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 202,I AsK

16.07.2002 W OÜ nr 106231 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 205,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106234 21 980,00 3 956,40 25 936,40 Tl 207,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106235 133 542,00 24 037,56 157 579,56 Tl 209,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106236 94 800,00 17 064,00 111 864,00 Tl 210,I AsK

18.07.2002 NH OÜ nr 155/02 39 000,00 7 020,00 46 020,00 Tl 212,I AsK

19.07.2002 C OÜ nr V-178/02 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 215,I AsK

19.07.2002 W OÜ nr 106238 13 560,00 2 440,80 16 000,80 Tl 218,I AsK

25.07.2002 B OÜ nr 189 192 203,56 34 596,64 226 800,20 Tl 221,I AsK

25.07.2002 C OÜ nr V-202/01 10 000,00 1 800,00 11 800,00 Tl 223,I AsK

26.07.2002 ™ OÜ nr 260 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 226 ,I AsK

30.07.2002 W OÜ nr 106270 31 600,00 5 688,00 37 288,00 Tl 227,I AsK kokku juuli 2002

1 547 346,58 278 522,38 1 825 868,96

2.08.2002 B OÜ nr 198 37 823,73 6 808,27 44 632,00 Tl 229 ,I AsK ,I ,I ,I ,I ,I ,I ,I

2.08.2002 W OÜ nr 106301 114 406,78 20 593,22 135 000,00 Tl 233 ,I AsK

2.08.2002 W OÜ nr 106303 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 234 ,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 200 296 610,17 53 389,83 350 000,00 Tl 235,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 202 144 067,80 25 932,20 170 000,00 Tl 238 ,I AsK

8.08.2002 W OÜ nr 106310 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 239 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106311 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 240 ,I AsK

9.08.2002 B OÜ nr 204 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 242 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106312 65 169,50 11 730,50 76 900,00 Tl 243 ,I AsK

13.08.2002 W OÜ nr 106320 73 220,34 13 179,66 86 400,00 Tl 244 ,I AsK

15.08.2002 W OÜ nr 106315 41 175,00 7 411,50 48 586,50 Tl 246,I AsK

19.08.2002 W OÜ nr 106328 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 249,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106332 400 000,00 72 000,00 472 000,00 Tl 251,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106333 44 576,27 8 023,73 52 600,00 Tl 253,I AsK

26.08.2002 W OÜ nr 106340 150 000,00 27 000,00 177 000,00 Tl 256,I AsK

28.08.2002 W OÜ nr 106343 60 000,00 10 800,00 70 800,00 Tl 258,I AsK

28.08.2002 W OÜ nr 106344 9 800,00 1 764,00 11 564,00 Tl 260,I AsK kokku august 2002

1 828 891,96 329 200,54 2 158 092,50

4.09.2002 W OÜ nr 106356 170 000,00 30 600,00 200 600,00 Tl 263,I AsK

5.09.2002 B OÜ nr 245 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 264,I AsK

9.09.2002 W OÜ nr 106362 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 266,I AsK

11.09.2002 W OÜ nr 106369 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 268,I AsK

13.09.2002 ™ OÜ nr 349 152 800,00 27 504,00 180 304,00 Tl 270,I AsK

16.09.2002 W OÜ nr 106377 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 272,I AsK

16.09.2002 B OÜ nr 266 156 000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 274,I AsK

19.09.2002 B OÜ nr 271 351 694,92 63 305,08 415 000,00 Tl 275,I AsK

19.09.2002 W OÜ nr 106395 27 000,00 4 860,00 31 860,00 Tl 276,I AsK

24.09.2002 W OÜ nr 106402 22 000,00 3 960,00 25 960,00 Tl 278,I AsK

26.09.2002 W OÜ nr 106406 56 000,00 10 080,00 66 080,00 Tl 280,I AsK

30.09.2002 W OÜ nr 106410 28 000,00 5 040,00 33 040,00 Tl 282,I AsK kokku september 2002

1 237 494,92 222 749,08 1 460 244,00

40

7.10.2002 NH OÜ nr 268/02 194 915,25 35 084,75 230 000,00 Tl 284,I AsK kokku oktoober 2002

194 915,25 35 084,75 230 000,00

6.11.2002 ™ OÜ nr 457 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 287,I AsK

6.11.2002 NH OÜ nr 301/02 17 000,00 3 060,00 20 060,00 Tl 288,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 310/02 18 000,00 3 240,00 21 240,00 Tl 291,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 312/02 50 000,00 9 000,00 59 000,00 Tl 294 ,I AsK

14.11.2002 ™ OÜ nr 470 98 000,00 17 640,00 115 640,00 Tl 295,I AsK

14.11.2002 NH OÜ nr 317/02 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 296 ,I AsK

20.11.2002 NH OÜ nr 321/02 18 900,00 3 402,00 22 302,00 Tl 297,I AsK

22.11.2002 ™ OÜ nr 483 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 300,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 326/02 67 949,15 12 230,85 80 180,00 Tl 301,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 327/02 13 700,00 2 466,00 16 166,00 Tl 302,I AsK

29.11.2002 NH OÜ nr 330/02 63 045,00 11 348,10 74 393,10 Tl 305 ,I AsK kokku november 2002

619 594,15 111 526,95 731 121,10

2.12.2002 NH OÜ nr 333/02 39 710,00 7 147,80 46 857,80 Tl 306,I AsK

10.12.2002 NH OÜ nr 351/02 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 307,I AsK

11.12.2002 ™ OÜ nr 517 191 525,42 34 474,58 226 000,00 Tl 309,I AsK

13.12.2002 NH OÜ nr 359/02 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 310,I AsK

19.12.2002 NH OÜ nr 368/02 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 311,I AsK

22.12.2002 NH OÜ nr 376/02 118 203,39 21 276,61 139 480,00 Tl 312,I AsK

30.12.2002 NH OÜ nr 388/02 32 000,00 5 760,00 37 760,00 Tl 313,I AsK kokku detsember 2002

839 438,81 151 098,99 990 537,80

2.01.2003 B OÜ nr 3 5 000,00 900,00 5 900,00 Tl 314,I AsK

2.01.2003 NH OÜ nr 1/03 110 000,00 19 800,00 129 800,00 Tl 315,I AsK

2.01.2003 ™ OÜ nr 2 187 000,00 33 660,00 220 660,00 Tl 317,I AsK

2.01.2003 ™ OÜ nr 3 66 960,00 12 052,80 79 012,80 Tl 318,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 5 103 500,00 18 630,00 122 130,00 Tl 319,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 6 58 500,00 10 530,00 69 030,00 Tl 320,I AsK

6.01.2003 B OÜ nr 6 20 500,00 3 690,00 24 190,00 Tl 321,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 9 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 322,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 10 69 000,00 12 420,00 81 420,00 Tl 323,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 4/03 48 000,00 8 640,00 56 640,00 Tl 324 ,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 8/03 287 500,00 51 750,00 339 250,00 Tl 326,I AsK

8.01.2003 NH OÜ nr 12/03 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 327,I AsK

10.01.2003 B OÜ nr 13 19 900,00 3 582,00 23 482,00 Tl 329,I AsK

13.01.2003 B OÜ nr 17 41 700,00 7 506,00 49 206,00 Tl 330,I AsK

17.01.2003 ™ OÜ nr 30 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 331,I AsK

18.01.2003 NH OÜ nr 26/03 275 423,70 49 576,27 324 999,97 Tl 333,I AsK

20.01.2003 NH OÜ nr 28/03 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 334,I AsK

21.01.2003 B OÜ nr 21 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 336,I AsK

31.01.2003 II OÜ nr 9 6 820,00 1 227,60 8 047,60 Tl 338,I AsK kokku jaanuar 2003

1 449 803,70 260 964,67 1 710 768,37

19.02.2003 T OÜ nr 2 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 340,I AsK

19.02.2003 T OÜ nr 3 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 342,I AsK

27.02.2003 T OÜ nr 14 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 343,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 16 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 345,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 19 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 347,I AsK kokku veebruar 2003

384 030,00 69 125,40 453 155,40

4.03.2003 T OÜ nr 21 124 000,00 22 320,00 146 320,00 Tl 349,I AsK

41

4.03.2003 T OÜ nr 24 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 350,I AsK

7.03.2003 T OÜ nr 27 97 800,00 17 604,00 115 404,00 Tl 352,I AsK

10.03.2003 T OÜ nr 30 14 000,00 2 520,00 16 520,00 Tl 354,I AsK

12.03.2003 T OÜ nr 37 224 000,00 40 320,00 264 320,00 Tl 357,I AsK

14.03.2003 T OÜ nr 41 25 600,00 4 608,00 30 208,00 Tl 358,I AsK

17.03.2003 T OÜ nr 46 36 800,00 6 624,00 43 424,00 Tl 361,I AsK

19.03.2003 T OÜ nr 52 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 364,I AsK

25.03.2003 T OÜ nr 65 136 000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 365,I AsK kokku märts 2003

886 200,00 159 516,00 1 045 716,00

7.04.2003 T OÜ nr 99 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 366,I AsK

10.04.2003 T OÜ nr 111 139 830,51 25 169,49 165 000,00 Tl 367,I AsK

11.04.2003 T OÜ nr 116 74 100,00 13 338,00 87 438,00 Tl 368,I AsK

16.04.2003 T OÜ nr 125 89 830,51 16 169,49 106 000,00 Tl 369,I AsK

21.04.2003 T OÜ nr 131 100 800,00 18 144,00 118 944,00 Tl 370,I AsK

24.04.2003 T OÜ nr 146 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 371,I AsK

29.04.2003 T OÜ nr 153 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 372,I AsK

30.04.2003 T OÜ nr 156 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 474,I AsK kokku aprill 2003

734 916,96 132 285,04 867 202,00

12.05.2003 T OÜ nr 177 136 101,69 24 498,31 160 600,00 Tl 375,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 183 118 135,59 21 264,41 139 400,00 Tl 376,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 186 34 000,00 6 120,00 40 120,00 Tl 377,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 187 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 379,I AsK

20.05.2003 T OÜ nr 199 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 381,I AsK

21.05.2003 T OÜ nr 203 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 383,I AsK

22.05.2003 T OÜ nr 206 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 385,I AsK

23.05.2003 T OÜ nr 209 16 949,15 3 050,85 20 000,00 Tl 387,I AsK

23.05.2003 T OÜ nr 212 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 390,I AsK

26.05.2003 T OÜ nr 216 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 392,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 225 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 394,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 227 35 000,00 6 300,00 41 300,00 Tl 397,I AsK

29.05.2003 T OÜ nr 230 75 000,00 13 500,00 88 500,00 Tl 399,I AsK

30.05.2003 T OÜ nr 233 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 401,I AsK

30.05.2003 T OÜ nr 234 16 949,41 3 050,89 20 000,30 Tl 402,I AsK kokku mai 2003

953 323,98 171 598,32 1 124 922,30

2.06.2003 T OÜ nr 239 26 000,00 4 680,00 30 680,00 Tl 404,I AsK

4.06.2003 T OÜ nr 248 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 407,I AsK

9.06.2003 T OÜ nr 268 34 800,00 6 264,00 41 064,00 Tl 410,I AsK

13.06.2003 T OÜ nr 284 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 413,I AsK

16.06.2003 T OÜ nr 293 37 000,00 6 660,00 43 660,00 Tl 416,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 297 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 419,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 298 135 000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 420,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 304 27 480,00 4 946,40 32 426,40 Tl 421,I AsK

25.06.2003 T OÜ nr 306 40 650,00 7 317,00 47 967,00 Tl 424,I AsK

27.06.2003 T OÜ nr 313 24 000,00 4 320,00 28 320,00 Tl 427,I AsK kokku juuni 2003

481 930,00 86 747,40 568 677,40

25.08.2003 T OÜ nr 491 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 430,I AsK

2.09.2003 T OÜ nr 534 113 900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 431,I AsK

9.09.2003 T OÜ nr 540 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 432,I AsK

15.09.2003 T OÜ nr 552 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 433,I AsK

22.09.2003 T OÜ nr 570 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 434,I AsK

42

30.09.2003 T OÜ nr 593 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 435,I AsK kokku september 2003

523 826,61 94 288.79 618 115.40

14.10.2003 II IÜ nr 380 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 436,I AsK

24.10.2003 II IÜ nr 397 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 439,I AsK kokku oktoober 2003

135 000,00 24 300,00 159 300,00

4.11.2003 II OÜ nr 411 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 442,I AsK

10.11.2003 II OÜ nr 420 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 445,I AsK

19.11.2003 II OÜ nr 438 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 448,I AsK

26.11.2003 II OÜ nr 450 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 451,I AsK kokku november 2003

360 000,00 64 800,00 424 800,00

2.12.2003 II OÜ nr 456 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 454,I AsK

3.12.2003 II OÜ nr 459 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 456,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 467 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 459,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 469 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 462,I AsK

15.12.2003 II OÜ nr 472 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 464,I AsK

18.12.2003 II OÜ nr 479 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 466,I AsK

23.12.2003 II OÜ nr 486 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 469, I AsK

29.12.2003 II OÜ nr 514 67796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 472,I AsK kokku detsember 2003

631 186,44 113 613,56 744 800,00

23.03.2004 N OÜ nr 10 96 720,00 17 409,60 114 129,60 Tl 2 ,II AsK

25.03.2004 N OÜ nr 13 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 3,II AsK

26.03.2004 N OÜ nr 16 55 420,00 9 975,60 65 395,60 Tl 4,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 21 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 5,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 25 31 597,50 5 687,55 37 285,05 Tl 6 ,II AsK

kokku märts 2004

230 737,50 41 532,75 272 270,25

5.04.2004 KI OÜ nr 31 234 000,00 42 120,00 276 120,00 Tl 7 ,II AsK

15.04.2004 KI OÜ nr 58 71 960,00 12 952,80 84 912,80 Tl 8 ,II AsK

17.04.2004 KI OÜ nr 64 208 000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 9 ,II AsK

26.04.2004 KI OÜ nr 87 101 000,00 18 180,00 119 180,00 Tl 10 ,II AsK

28.04.2004 N OÜ nr 76 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 11,II AsK

kokku aprill 2004

706 960,00 127 252,80 834 212,80

3.05.2004 L OÜ nr 27 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 13,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 102 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 14,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 104 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 15,II AsK

4.05.2004 N OÜ nr 91 20 000,00 3 600,00 23 600,00 Tl 16,II AsK

6.05.2004 KI OÜ nr 110 42 968,01 7 734,24 50 702,25 Tl 17,II AsK

10.05.2004 KI OÜ nr 120 64 000,00 11 520,00 75 520,00 Tl 18 ,II AsK

13.05.2004 KI OÜ nr 129 96 000,00 17 280,00 113 280,00 Tl 19,II AsK

19.05.2004 KI OÜ nr 136 104 406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 20,II AsK

kokku mai 2004

611 781,57 110 120,68 721 902,25

14.05.2004 N OÜ nr 116 33 642,37 6 055,63 39 698,00 Tl 21,II AsK

2.06.2004 N OÜ nr 163 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 22,II AsK

9.06.2004 N OÜ nr 185 65 000,00 11 700,00 76 700,00 Tl 23,II AsK

21.06.2004 L OÜ nr 116 262 711,86 47 288,13 310 000,00 Tl 25,II AsK

kokku juuni 2004

426 354,23 76 743,76 503 098,00

5.07.2004 N OÜ nr 263 140 000,00 25 200,00 165 200,00 Tl 25,II AsK

43

12.07.2004 N OÜ nr 276 169 491,52 30 508,47 200 000,00 Tl 26,II AsK

19.07.2004 L OÜ nr 167 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 27,II AsK

20.07.2004 N OÜ nr 306 190 677,97 34 322,03 225 000,00 Tl 28,II AsK

26.07.2004 N OÜ nr 313 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 29,II AsK

26.07.2004 KI OÜ nr 291 112 000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 30,II AsK

kokku juuli 2004

740 983,05 133 376,94 874 360,00

3.08.2004 L OÜ nr 221 500 000,00 90 000,00 590 000,00 Tl 31,II AsK

23.08.2004 N OÜ nr 394 162 711,86 29 288,14 192 000,00 Tl 32,II AsK

23.08.2004 KI OÜ nr 356 59 000,00 10 620,00 69 620,00 Tl 33,II AsK

25.08.2004 N OÜ nr 401 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 34,II AsK

kokku august 2004

975 949,14 175 670,85 1 151 620,00

3.09.2004 N OÜ nr 434 254 237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 35,II AsK

6.09.2004 N OÜ nr 442 186 440,67 33 559,32 220 000,00 Tl 36,II AsK

9.09.2004 L OÜ nr 338 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 37,II AsK

10.09.2004 N OÜ nr 450 254 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 38,II AsK

10.09.2004 KI OÜ nr 427 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 39,II AsK

24.09.2004 L OÜ nr 379 155 000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 40,II AsK kokku september 2004

1 041 915,24 187 724,74 1 230 640,00

6.10.2004 L OÜ nr 417 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 41,II AsK

8.10.2004 L OÜ nr 425 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 42,II AsK

11.10.2004 KI OÜ nr 531 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 43 ,II AsK

kokku oktoober 2004

266 000 47 880 313 880

2.11.2004 L OÜ nr 555 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 47,II AsK

5.11.2004 L OÜ nr 564 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 48,II AsK

15.11.2004 L OÜ nr 585 156 779,66 28 220,34 185 000,00 Tl 49 ,II AsK

18.11.2004 L OÜ nr 602 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 50 ,II AsK

18.11.2004 L OÜ nr 604 152 542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 51,II AsK

23.11.2004 KI OÜ nr 714 22 033,90 3 966,10 26 000,00 Tl 52,II AsK

kokku november 2004

883 898,30 159 101,70 1 043 000,00

2.12.2004 L OÜ nr 628 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 53,II AsK

2.12.2004 KI OÜ nr 745 37 500,00 6 750,00 44 250,00 Tl 54,II AsK

3.12.2004 L OÜ nr 631 144 000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 55,II AsK

6.12.2004 L OÜ nr 635 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 56 ,II AsK

7.12.2004 L OÜ nr 641 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 57,II AsK

16.12.2004 L OÜ nr 654 42 372,88 7 627,12 50 000,00 Tl 61,II AsK

17.12.2004 L OÜ nr 660 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 64,II AsK

21.12.2004 L OÜ nr 670 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 67,II AsK kokku detsember 2004

768 703,40 138 366,62 907 070

20.12.2004 L OÜ nr 665 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 69,II AsK

6.01.2005 KI OÜ nr 15 33 898,31 6 101,69 40 000,00 Tl 71,II AsK

kokku jaanuar 2005

74 576,28 13 423,72 88 000,00

2.02.2005 L OÜ nr 104 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 76,II AsK

7.02.2005 KI OÜ nr 103 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 77,II AsK

9.02.2005 L OÜ nr 122 87 100,00 15 678,00 102 778,00 Tl 78 ,II AsK

11.02.2005 L OÜ nr 138 103 560,00 18 640,80 122 200,00 Tl 79, II AsK

15.02.2005 L OÜ nr 145 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 80,II AsK

18.02.2005 L OÜ nr 154 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 81,II AsK

44

28.02.2005 TP OÜ nr 029/05 78 400,00 14 112,00 92 512,00 Tl 82,II AsK

28.02.2005 TP OÜ nr 030/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 83,II AsK

kokku veebruar 2005

593 582,03 106 844,77 700 426,00

1.03.2005 KI OÜ nr 187 40 677,97 7 322,03 48 000,00 Tl 84,II AsK

2.03.2005 TP OÜ nr 037/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 85,II AsK

4.03.2005 KI OÜ nr 191 27 118,64 4 881,36 32 000,00 Tl 86,II AsK

8.03.2005 TP OÜ nr 045/05 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 87,II AsK

8.03.2005 KI OÜ nr 196 17 600,00 3 168,00 20 768,00 Tl 88 ,II AsK

9.03.2005 TP OÜ nr 050/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 89 ,II AsK

9.03.2005 TP OÜ nr 052/05 77 770,34 13 998,66 91 769,00 Tl 90 ,II AsK

9.03.2005 KI OÜ nr 200 152 915,25 27 524,75 180 440,00 Tl 91,II AsK

11.03.2005 KI OÜ nr 205 45 000,00 8 100,00 53 100,00 Tl 92 ,II AsK

12.03.2005 TP OÜ nr 058/05 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 93 ,II AsK

14.03.2005 TP OÜ nr 066/05 42 000,00 7 560,00 49 560,00 Tl 94,II AsK

15.03.2005 TP OÜ nr 068/05 160 000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 95,II AsK

15.03.2005 TP OÜ nr 071/05 30 200,00 5 436,00 35 636,00 Tl 96,II AsK

17.03.2005 TP OÜ nr 077/05 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 97,II AsK

17.03.2005 TP OÜ nr 078/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 98 ,II AsK

18.03.2005 TP OÜ nr 084/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 99,II AsK

22.03.2005 TP OÜ nr 097/05 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 100,II AsK

24.03.2005 KI OÜ nr 240 23 614,00 4 250,50 27 864,50 Tl 101,II AsK

29.03.2005 KI OÜ nr 252 76 457,63 13 762,37 90 220,00 Tl 102,II AsK

31.03.2005 TP OÜ nr 138/05 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 103 ,II AsK

kokku märts 2005

1 867 557,21 336 160,29 2 203 717,50

1.04.2005 KI OÜ nr 268 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 104 ,II AsK

4.04.2005 TP OÜ nr 147/05 34 149,15 6 146,85 40 296,00 Tl 105,II AsK

6.04.2005 TP OÜ nr 155/05 192 000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 106,II AsK

11.04.2005 TP OÜ nr 159/05 66 101,69 11 898,31 78 000,00 Tl 107,II AsK

13.04.2005 TP OÜ nr 167/05 83 050,85 14 949,15 98 000,00 Tl 108 II AsK

15.04.2005 TP OÜ nr 176/05 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 109,II AsK

15.04.2005 TP OÜ nr 178/05 53 986,44 9 717,56 63 704,00 Tl 110,II AsK

19.04.2005 TP OÜ nr 185/05 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 111,II AsK

22.04.2005 TP OÜ nr 201/05 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 112,II AsK

26.04.2005 TP OÜ nr 215/05 70 000,00 12 600,00 82 600,00 Tl 113,II AsK

27.04.2005 TP OÜ nr 218/05 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 114,II AsK

28.04.2005 TP OÜ nr 222/05 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 115,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 223/05 21 186,44 3 813,56 25 000,00 Tl 116,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 224/05 63 559,32 11 440,68 75 000,00 Tl 117,II AsK

29.04.2005 TP OÜ nr 225/05 272 000,00 48 960,00 320 960,00 Tl 118,II AsK

kokku aprill 2005

1 468 067,79 264 252,21 1 732 320,00

2.05.2005 TP OÜ nr 231/05 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 119 ,II AsK

3.05.2005 KI OÜ nr 350 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 120 ,II AsK

4.05.2005 TP OÜ nr 242/05 280 000,00 50 400,00 330 400,00 Tl 121,II AsK

5.05.2005 KI OÜ nr 361 43 250,00 7 785,00 51 035,00 Tl 123,II AsK

6.05.2005 TP OÜ nr 254/05 317 457,63 57 142,37 374 600,00 Tl 124,II AsK

10.05.2005 TP OÜ nr 266/05 35 593,22 6 406,78 42 000,00 Tl 125,II AsK

10.05.2005 KI OÜ nr 371 31 300,00 5 634,00 36 934,00 Tl 126,II AsK

11.05.2005 TP OÜ nr 270/05 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 127,II AsK

13.05.2005 TP OÜ nr 279/05 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 128,II AsK

18.05.2005 TP OÜ nr 292/05 151 200,00 27 216,00 178 416,00 Tl 129,II AsK

19.05.2005 KI OÜ nr 390 39 350,00 7 083,00 46 433,00 Tl 130,II AsK

45

20.05.2005 TP OÜ nr 298/05 72 000,00 12 960,00 84 960,00 Tl 131II AsK

20.05.2005 TP OÜ nr 299/05 67 796,61 12 203,39 80 000,00 Tl 132,II AsK

23.05.2005 TP OÜ nr 306/05 38 000,00 6 840,00 44 840,00 Tl 133,II AsK

24.05.2005 KI OÜ nr 405 51 480,00 9 266,40 60 746,40 Tl 134,II AsK

26.05.2005 TP OÜ nr 317/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 135,II AsK

27.05.2005 TP OÜ nr 335/05 38 135,59 6 864,41 45 000,00 Tl136,II AsK

30.05.2005 TP OÜ nr 339/05 100 000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 137,II AsK

kokku mai 2005

1 895 529,15 341 195,25 2 236 724,40

6.06.2005 TP OÜ nr 359/05 177 966,10 32 033,90 210 000,00 Tl 138 ,II AsK

9.06.2005 TP OÜ nr 372/05 49 000,00 8 820,00 57 820,00 Tl 139 ,II AsK

kokku juuni 2005

226 966,10 40 853,90 267 820,00

5.07.2005 SG OÜ nr 05-055 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 140,II AsK

7.07.2005 TP OÜ nr 443/05 380 000,00 68 400,00 448 400,00 Tl 142,II AsK

13.07.2005 TP OÜ nr 456/05 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 143 ,II AsK

25.07.2005 TP OÜ nr 496/05 99 406,78 17 893,22 117 300,00 Tl 144 ,II AsK

kokku juuli 2005

764 152,54 137 547,46 901 700,00

1.08.2005 SG OÜ nr 05-118 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 146 ,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-121 67 000,00 12 060,00 79 060,00 Tl 147,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-122 330 508,47 59 491,53 390 000,00 Tl 148,II AsK

3.08.2005 SG OÜ nr 05-125 280 360,00 50 464,80 330 824,80 Tl 149,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-128 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 150,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-129 182 000,00 32 760,00 214 760,00 Tl 151,II AsK

5.08.2005 TP OÜ nr 523/05 127 118,64 22 881,36 150 000,00 Tl 152,II AsK

5.08.2005 SG OÜ nr 05-131 40 000,00 7 200,00 47 200,00 Tl 153,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-134 25 000,00 4 500,00 29 500,00 Tl 154,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-135 52 000,00 9 360,00 61 360,00 Tl 155,II AsK

9.08.2005 SG OÜ nr 05-138 89 250,00 16 065,00 105 315,00 Tl 156,II AsK

11.08.2005 SG OÜ nr 05-144 254 237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 157,II AsK

16.08.2005 SG OÜ nr 05-160 228 813,56 41 186,44 270 000,00 Tl 158,II AsK

23.08.2005 SG OÜ nr 05-176 84 800,00 15 264,00 100 064,00 Tl 159,II AsK

24.08.2005 TP OÜ nr 576/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 160 ,II AsK

25.08.2005 TP OÜ nr 583/05 88 983,05 16 016,95 105 000,00 Tl 161,II AsK

25.08.2005 SG OÜ nr 05-179 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 162,II AsK

29.08.2005 SG OÜ nr 05-185 120 000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 163,II AsK

31.08.2005 TP OÜ nr 596/05 27 064,41 4 871,59 31 936,00 Tl 164,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-191 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 165,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-192 169 491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 166,II AsK

kokku august 2005

2 681 372,71 482 647,09 3 164 019,80

13.09.2005 SG OÜ nr 05-225 258 474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 167,II AsK

16.09.2005 TP OÜ nr 638/05 30 000,00 5 400,00 35 400,00 Tl 168,II AsK

22.09.2005 SG OÜ nr 05-251 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 169,II AsK kokku september 2005

378 474,58 68 125,42 446 600,00

3.10.2005 SG OÜ nr 05-282 80 000,00 14 400,00 94 400,00 Tl 170,II AsK

4.10.2005 TP OÜ nr 674/05 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 171II AsK

6.10.2005 KI OÜ nr 775 6 864,41 1 235,59 8 100,00 Tl 172,II AsK

10.10.2005 TP OÜ nr 688/05 200 000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 173,II AsK

10.10.2005 SG OÜ nr 05-297 87 000,00 15 660,00 102 660,00 Tl 174,II AsK

14.10.2005 SG OÜ nr 05-309 300 000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 175,II AsK

kokku oktoober 2005

733 186,44 131 973,56 865 160,00

46

Nimetatud arvete alusel kandis AS MKT raha üle vastavatele varifirmadele, kust R. Rümmel

tegi edasisi ülekandeid teistele varifirmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest,

ning V.V ja R.Rümmel võtsid seejärel raha sularahaautomaatidest välja. Misjärel Raivo

Rümmel tagastas raha, peale kokkulepitud tasu protsenti maha arvestamist – AS MKT esindajale Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Samuti koostas R.Rümmel varifirmade OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ NH, OÜ B , OÜ II, OÜ T ,

OÜ N , OÜ L, OÜ KI ja OÜ TP nimelt AS-le MKT, selleks et näidata AS-i MKT poolt sularahas kaupade, teenuste eest tasumist – tegelikkuses sularaha AS-i MKT poolt varifirmadele ega nende esindajatele üle ei antud. Sel viisil raha varifirmade pangaarvetel edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete,

kviitung orderite ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega varifirmade nimelt – tugevdasid R.Rümmel ja V.V ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.

Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT

käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33

559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

37

260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

58

727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

94

865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

119

659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

191

861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

278

522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

47 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

329

201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

35

085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159

516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132

285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

171

598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86

747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41

533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127

253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

48

15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

110

121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76

744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

133

377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 47 880 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 138 367 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:

24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

13 424 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336

160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

264

252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341

195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40

854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

137

547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

49

30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata.

Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni. 6 119 069

Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.

kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud

korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega:

alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41):

• § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama

käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa.

• § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning

teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või

metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning

impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks.

• § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks

on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil

maksustavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud

maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104):

• § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes

1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul.

• § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv

käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha

arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või

toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):

50

§ 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse

maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma

käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras,

säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on

maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks,

samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2

punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase

poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud

käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS-i MKT eeltoodud OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG ja OÜ TP fiktiivsete arvete alusel kaupa ega

teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-l MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Samuti V.V ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata varifirmade arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus erinevate varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei

olnud ettevõtlusega seotud. Samuti tekkis AS-l MKT võimalus fiktiivsete sularaha orderkviitungite alusel viia ettevõttest välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS

MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed

seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr

XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX

(Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:

Äriühingu nimi Tasumise kpv

Tasutud kassa order või pangakonto nr

Väljamakse alus arve nr Väljamakse

summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus

(AsK) või krim.asja toimikus (kd)

C OÜ 09.04.2001 order nr 92 nr V-092/01 31 409,00

Tl 2 ,I AsK

W OÜ 10.04.2001 order nr 090 nr 106090 47 198,80

Tl 4,I AsK

C OÜ 16.04.2001 order nr 97 nr V-097/01 43 424,00

Tl 6,I AsK

W OÜ 18.04.2001 order nr 099 nr 106099 49 560,00

Tl 8,I AsK

C OÜ 23.04.2001 order nr 107 nr V-107/01 40 167,20

Tl 10,I AsK

51

W OÜ 26.04.2001 order nr 104 nr 106104 8 241,20

Tl 12,I AsK

2001 aprill

220 000,20 77 297

G OÜ 02.11.2001 märge arvel nr 316 25 004,20

Tl ,I AsK

G OÜ 06.11.2001 kviitung nr 320-S nr 320 35 400,00

Tl 15,I AsK

G OÜ 09.11.2001 kviitung nr 323-S nr 323 47 200,00

Tl 17I AsK

G OÜ 12.11.2001 kviitung nr 325-S nr 325 12 400,00

Tl 19,I AsK

G OÜ 15.11.2001 kviitung nr 327-S nr 327 32 800,00

Tl 21,I AsK

G OÜ 21.11.2001 kviitung nr 332-S nr 332 47 200,00

Tl 23,I AsK

G OÜ 23.11.2001 kviitung nr 336-S nr 336 49 560,00

Tl 25,I AsK

G OÜ 27.11.2001 kviitung nr 343-S nr 343 35 919,20

Tl 29,I AsK

G OÜ 30.11.2001 kviitung nr 347-S nr 347 10 856,00

Tl 27I AsK

2001 nov

296 339,40 104 119

C OÜ 03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01 42 480,00

Tl 31,I AsK

W OÜ 06.12.2001 orderi nr 290 nr 106290 49 560,00

Tl 33,I AsK

W OÜ 12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298 38 940,00

Tl 35,I AsK

G OÜ 14.12.2001 kviitungi nr 385-S nr 385 10 030,00

Tl 37,I AsK

C OÜ 17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01 14 160,00

Tl 39,I AsK

W OÜ 18.12.2001 orderi nr 307 nr 106307 41 000,00

Tl 41,I AsK

W OÜ 21.12.2001 orderi nr 312 nr 106312 16 998,00

Tl 43,I AsK

2001 dets

213 168,00 74 897

2001 kokku

729 507,60 256 313

NH OÜ 11.01.2002 orderi nr 12 nr 12/02 23 600,00

Tl 45,I AsK

NH OÜ 16.01.2002 orderi nr 20 nr 20/02 12 980,00

Tl 47,I AsK

W OÜ 18.01.2002 orderi nr 34 nr 106034 103 840,00

Tl 49,I AsK

W OÜ 30.01.2002 orderi nr 40 nr 106040 103 840,00

Tl 51,I AsK

2002 jaan

244 260,00 85 821

W OÜ 04.02.2002 orderi nr 42 nr 106042 51 920,00

Tl 53 ,I AsK

W OÜ 07.02.2002 orderi nr 45 nr 106045 51 920,00

Tl 55,I AsK

NH OÜ 11.02.2002 orderi nr 24-S nr 24/02 23 600,00

Tl 57,I AsK

W OÜ 12.02.2002 orderi nr 48 nr 106048 51 920,00

Tl 59 ,I AsK

W OÜ 18.02.2002 orderi nr 51 nr 106051 51 920,00

Tl 61,I AsK

W OÜ 25.02.2002 orderi nr 54 nr 106054 103 840,00

Tl 65,I AsK

2002 veebr

335 120,00 117 745

W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106100-S nr 106100 51 920,00

Tl 68,I AsK

W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106103-S nr 106103 51 920,00

Tl 71,I AsK

W OÜ 12.03.2002 orderi nr 106109-S nr 106109 51 920,00

Tl 74 ,I AsK

C OÜ 13.03.2002 orderi nr 85 nr V-085/02 47 200,00

Tl 77,I AsK

W OÜ 15.03.2002 orderi nr 106112-S nr 106112 51 920,00

Tl 80,I AsK

W OÜ 20.03.2002 orderi nr 106118-S nr 106118 51 920,00

Tl 83,I AsK

W OÜ 26.03.2002 orderi nr 106124-S nr 106124 51 920,00

Tl 86,I AsK

G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95 26 266,80

Tl 89,I AsK

märts 2002

384 986,80 135 266

W OÜ 03.04.2002 orderi nr 136 nr 106136 35 400,00

Tl 92 ,I AsK

W OÜ 11.04.2002 orderi nr 141 nr 106141 35 400,00

Tl 95,I AsK

NH OÜ 12.04.2002 orderi nr 61 nr 61/02 23 600,00

Tl 970,I AsK

W OÜ 17.04.2002 orderi nr 145 nr 106145 42 480,00

Tl 105,I AsK

C OÜ 18.04.2002 orderi nr 99 nr V-099/02 34 810,00

Tl 108,I AsK

NH OÜ 23.04.2002 orderi nr 69 nr 69/02 23 600,00

Tl 111 ,I AsK

W OÜ 24.04.2002 orderi nr 149 nr 106149 17 700,00

Tl 114,I AsK

aprill 2002

212 990,00 74 834

W OÜ 03.05.2002 orderi nr 159 nr 106159 37 760,00

Tl 120,I AsK

W OÜ 05.05.2002 orderi nr 160 nr 106160 12 980,00

Tl 123,I AsK

NH OÜ 06.05.2002 orderi nr 82-S nr 82/02 23 600,00

Tl 162,I AsK

W OÜ 07.05.2002 orderi nr 162 nr 106162 25 606,00

Tl 129,I AsK

52

W OÜ 10.05.2002 orderi nr 165 nr 106165 53 100,00

Tl 134,I AsK

W OÜ 15.05.2002 orderi nr 171 nr 106171 56 050,00

Tl 137,I AsK

C OÜ 17.05.2002 orderi nr 130 nr V-130/02 47 200,00

Tl 140 ,I AsK

W OÜ 21.05.2002 orderi nr 177 nr 106177 53 690,00

Tl 143,I AsK

C OÜ 23.05.2002 orderi nr 135 nr V-135/02 41 300,00

Tl 148,I AsK

NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159,II kd

NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159 ,II kd

W OÜ 27.05.2002 orderi nr 182 nr 106182 15 340,00

Tl 151 ,I AsK

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 62/02 (osa) 50 000,00

Tl 159 ,II kd

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 62/02 (osa) 32 900,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 29.05.2002 orderi nr 185 nr 106185 12 862,00

Tl 154,I AsK

™ OÜ 30.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 129 100 000,00

Tl 160 ,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 129 100 000,00

Tl 160,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 129 (osa) 26 000,00

Tl 160, II kd

2002 mai

788 388,00 277 001

W OÜ 03.06.2002 orderi nr 186 nr 106186 45 998,70

Tl 157,I AsK

NH OÜ 04.06.2002 orderi nr 99-S nr 99/02 23 600,00

Tl 159 ,I AsK

W OÜ 12.06.2002 orderi nr 190 nr 106190 35 000,00

Tl 164,I AsK

W OÜ 17.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 106164 (osa) 100 000,00

Tl 160,II kd

W OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 106164 (osa) 100 000,00

Tl 160,Ii kd

™ OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 18T 90 000,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 19.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 106164 lõpl 114 942,00

Tl 161,II kd

W OÜ 20.06.2002 orderi nr 195 nr 106195 65 000,00

Tl 173 ,I AsK

W OÜ 26.06.2002 orderi nr 199 nr 106199 30 000,00

Tl 178,I AsK

W OÜ 27.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve 106192 (osa) 200 000,00

Tl 161, II kd

W OÜ 28.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve 106192 (lõpp) 130 000,00

Tl 161,II kd

juuni 2002

934 540,70 328 352

W OÜ 05.07.2002 orderi nr 215 nr 106215 55 000,00

Tl 185,I AsK

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve 229 140 000,00

Tl 162,II kd

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 241 214 000,00

Tl 161,II kd

W OÜ 09.07.2002 orderi nr 217 nr 106217 37 760,00

Tl 188,I AsK

W OÜ 10.07.2002 orderi nr 218 nr 106218 44 840,00

Tl 190,I AsK

W OÜ 11.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106052 184 080,00

Tl 162,II kd

C OÜ 11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02 51 920,00

Tl 195,I AsK

NH OÜ 15.07.2002 kviitungi nr 150-S nr 150/02 56 640,00

Tl199 ,I AsK

C OÜ 16.07.2002 orderi nr 175 nr V-175/01 94 400,00

Tl 204,I AsK

53

W OÜ 16.07.2002 orderi nr 231 nr 106231 31 860,00

Tl 206,I AsK

W OÜ 17.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (osa)

125 000,00

Tl 162,II kd

W OÜ 17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234 25 936,40

Tl 208,I AsK

W OÜ 18.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (lõpp)

150 000,00

Tl 162,II kd

NH OÜ 18.07.2002 kviitungi nr 155-S nr 155/02 46 020,00

Tl 214,I AsK

B OÜ 19.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 141, nr 138 122 000,00

Tl 162,II kd

C OÜ 19.07.2002 orderi nr 178 nr V-178/02 33 040,00

Tl 217, I AsK

W OÜ 19.07.2002 orderi nr 238 nr 106238 16 000,80

Tl 220, I AsK

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 146 120 000,00

Tl 162, II kd

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 150 132 160,00

Tl 162,II kd

B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 175, nr 171(osa)

120 000,00

Tl 162 ,II kd

B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 171 (lõpp) 116 000,00

Tl 162,I AsK

C OÜ 25.07.2002 orderi nr 202 nr V-202/01 11 800,00

Tl 225,I AsK

B OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 189 (osa) 113 400,20

Tl 163,II kd

W OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106230 169 920,00

Tl 163 ,II kd

B OÜ 29.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 189 (lõpp) 113 400,00

Tl 163 ,II kd

W OÜ 30.07.2002 orderi nr 270 nr 106270 37 288,00

Tl 228,I AsK

2002 juuli

2 362 465,40 830 055

W OÜ 02.08.2002 orderi nr 300 nr 106300 34 810,00

Tl 232,I AsK

W OÜ 02.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106301 135 000,00

Tl 163,II kd

™ OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 260 106 200,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 198 44 632,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 200 (osa) 170 000,00

Tl 163,II kd

B OÜ 06.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 200 lõpp 180 000,00

Tl 163,II kd

W OÜ 09.08.2002 orderi nr 311 nr 106311 31 860,00

Tl 241, I AsK

W OÜ 15.08.2002 orderi nr 315 nr 106315 48 586,50

Tl 248 ,I AsK

W OÜ 19.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 10603 94 400,00

Tl 164,II kd

W OÜ 19.08.2002 orderi nr 328 nr 106328 21 240,00

Tl 250,I AsK

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106236 111 864,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106310

osamaks 70 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106310 lõpp 30 300,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 orderi nr 333 nr 106333 52 600,00

Tl 255 ,I AsK

W OÜ 23.08.2002 HP arve nr 106332 osa 90 000,00

Tl 164,II kd

54 XXXXXXXXXXXXXXX X

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106332 osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 28.08.2002 orderi nr 344 nr 106344 11 564,00

Tl 262,I AsK

2002 aug

1 533 056,50 538 641

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106340 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106332 lõpp 82 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106340 lõpp 77 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106235 osa 150 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106235 lõpp 7 579,56

Tl 164,II kd

W OÜ 09.09.2002 orderi nr 362 nr 106362 44 840,00

Tl 267 ,I AsK

W OÜ 11.09.2002 orderi nr 369 nr 106369 47 200,00

Tl 269,I AsK

W OÜ 16.09.2002 orderi nr 377 nr 106377 47 200,00

Tl 273,I AsK

B OÜ 17.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 202 osa) 150 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 202 20 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 204 osa 70 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 204 (lõpp) 110 000,00

Tl 165,II kd

W OÜ 19.09.2002 orderi nr 395 nr 106395 31 860,00

Tl 277 ,I AsK

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106312 76 900,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106320 86 400,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106343 70 800,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 245 osa 100 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 245 teine osa

84 080,00

Tl 165,II kd

W OÜ 24.09.2002 orderi nr 402 nr 106402 25 960,00

Tl 279,I AsK

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 349 100 000,00

Tl 165,II kd

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 349 80 304,00

Tl 165,II kd

W OÜ 26.09.2002 orderi nr 406 nr 106406 66 080,00

Tl 281 ,I AsK

W OÜ 30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410 33 040,00

Tl 283 ,I AsK

2002 sept

1 661 243,56 583 680

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 266 osa 84 080,00

Tl 166,II kd

55

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 266 lõpp 100 000,00

Tl 166,II kd

B OÜ 11.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 271osa 100 000,00

Tl 166,II kd

W OÜ 25.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 106356 osa 70 600,00

Tl 167,II kd

W OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 106356 lõpp 130 000,00

Tl 167,II kd

B OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 271 osa 50 000,00

Tl 167,II kd

B OÜ 29.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 271 95 000,00

Tl 167,II kd

2002 okt

629 680,00 221 239

NH OÜ 06.11.2002 kviitungi nr 301-S nr 301/02 20 060,00

Tl 290,I AsK

NH OÜ 12.11.2002 kviitungi nr 310-S nr 310/02 21 240,00

Tl 293,I AsK

NH OÜ 20.11.2002 kviitungi nr 321-S nr 321/02 22 302,00

Tl 299,I AsK

™ OÜ 25.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 457 100 000,00

Tl 168,II kd

NH OÜ 26.11.2002 kviitungi nr 327-S arve nr 327/02 16 166,00

Tl 304,I AsK

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 457 lõpp, 483

osa 100 000,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 483 lõpp, 470

osa 79 960,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 28.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 470 70 000,00

Tl 168 II kdl

2002 nov

429 728,00 150 986

NH OÜ 10.12.2002 kviitungi nr 351-S nr 351/02 49 560,00

Tl 308,I AsK

NH OÜ 20.12.2002 kviitungi nr 268-S nr 268/02 230 000,00

Tl 286 ,I AsK

™ OÜ 24.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 517 osa 100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 27.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 517 osa 100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 30.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 517 26 000,00

Tl 169,II kd

2002 dets

505 560,00 177 629

2002 kokku

10 022 018,96 3 521 249

NH OÜ 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03 56 640,00

Tl 325 ,I AsK

NH OÜ 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03 28 320,00

Tl 328,I AsK

NH OÜ 09.01.2003 pearaamat nr 312/02 59 000,00

Tl 133, I kd

NH OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 1/03 129 800,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 2 osa 120 660,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 2 100 000,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 8/03 osa 39 250,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 8/03 osa 100 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 3 79 012,80

Tl 170,II kd

NH OÜ 13.01.2003 HP arve nr 8/03 150 000,00

Tl 170,II kd

56 XXXXXXXXXXXXXXX X

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 5 122 130,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 9 35 400,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02 57 820,00

Tl 26, I kd

NH OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 333/02,

388/02 84 617,80

Tl 170,II kd

B OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 3, 6,13, 17 102 778,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 6 30 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 6, nr 10 120 450,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 8/03 50 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 17.01.2003 orderi nr 30 arve nr 30 49 560,00

Tl 356,I AsK

NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03 28 320,00

Tl 335,I AsK

B OÜ 21.01.2003 orderi nr 21 nr 21 35 400,00

Tl 337,I AsK

NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02 80 180,00

Tl 127,I kd

NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02 30 000,00

Tl 129,I AsK

II OÜ 31.01.2003 kviitungi nr 9 nr 9 8 047,60

T 339 ,I AsK

2003 jaan

1 697 386,20 596 379

NH OÜ 14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02 245 440,00

Tl 130,I kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 26/03 25 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 20.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 21.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 26/03 lõpp 100 000,00

Tl 172, II kd

T OÜ 27.02.2003 orderi nr 14 nr 14 10 620,00

Tl 344,I AsK

2003 veebr

581 060,00 204 156

T OÜ 10.03.2003 orderi nr 30 nr 30 16 520,00

Tl 356,I AsK

T OÜ 14.03.2003 orderi nr 41 nr 41 30 208,00

Tl 360,I AsK

T OÜ 17.03.2003 orderi nr 46 nr 46 43 424,00

Tl 363,I AsK

NH OÜ 18.03.2003 kviitung 45-S nr 376/02 139 480,00

Tl 132,I kd

märts 2003

229 632,00 80 682

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 3 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 3 59 300,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 21 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 21 46 320,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 52 85 400,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 52 85 560,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP arve nr 65 150 000,00

Tl 173, II kd

57 XXXXXXXXXXXXXXX X

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 2 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 16 143 115,40

Tl 173, II kd

T OÜ 15.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 24, nr 19 148 680,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 27 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 27 15 404,00

Tl 173, II kd

T OÜ 22.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 37 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 37 110 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 37 54 320,00

Tl 173, II kd

T OÜ 29.04.2003 orderi nr 53 arve nr 153 69 620,00

Tl 373,I AsK

2003 aprill

1 467 719,40 515 685

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 99, 131 150 000,00

Tl 174, II kd

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 116 87 438,00

Tl 174, II kd

T OÜ 09.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 131 75 144,00

Tl 174, II kd

T OÜ 16.05.2003 orderi nr 186 arve nr 186 40 120,00

Tl 378,I AsK

T OÜ 16.05.2003 orderi nr 187 arve nr 187 51 035,00

Tl 380,I AsK

T OÜ 20.05.2003 orderi nr 199 arve nr 199 36 934,00

Tl 382,I AsK

T OÜ 21.05.2003 orderi nr 203 arve nr 203 46 433,00

Tl 384,I AsK

T OÜ 22.05.2003 orderi nr 206 arve nr 206 41 300,00

Tl 386,I AsK

T OÜ 23.05.2003 orderi nr 209 arve nr 209 20 000,00

Tl 389,I AsK

T OÜ 23.05.2003 orderi nr 212 arve nr 212 118 000,00

Tl 391 ,I AsK

T OÜ 26.05.2003 orderi nr 216 arve nr 216 41 300,00

Tl 393 ,I AsK

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 125 106 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 146 44 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 146 50 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 28.05.2003 orderi nr 225 arve nr 225 80 000,00

Tl 396 ,I AsK

T OÜ 28.05.2003 orderi nr 227 arve nr 227 41 300,00

Tl 398,I AsK

T OÜ 29.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 146, 156 120 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 29.05.2003 orderi nr 230 arve nr 230 88 500,00

Tl 400,I AsK

T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 177 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arvenr 177, 183 50 600,00

Tl 175, II kd

T OÜ 30.05.2003 orderi nr 234 arve nr 234 20 000,00

Tl 403,I AsK

2003 mai

1 458 104,00 512 307

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 111 15 000,00

Tl 175, II kd

58

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 111 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 02.06.2003 orderi nr 239 nr 239 30 680,00

Tl 406,I AsK

T OÜ 04.06.2003 orderi nr 248 nr 248 47 200,00

Tl 409 ,I AsK

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 233 150 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 233 50 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 09.06.2003 orderi nr 268 nr 268 41 064,00

Tl 412 ,I AsK

NH OÜ 12.06.2003 kviitung nr 133-S nr 330/02 44 393,00

Tl 128,I kd

T OÜ 13.06.2003 orderi nr 284 nr 284 61 360,00

Tl 415,I AsK

T OÜ 16.06.2003 orderi nr 293 nr 293 43 660,00

Tl 418 ,I AsK

T OÜ 20.06.2003 orderi nr 304 nr 304 32 426,00

Tl 304 ,I AsK

NH OÜ 25.06.2003 kviitung nr 148-S nr 368/02 245 440,00

Tl 131 ,I kd

T OÜ 25.06.2003 orderi nr 306 nr 306 47 967,00

Tl 426 ,I AsK

T OÜ 27.06.2003 orderi nr 313 nr 313 28 320,00

Tl 429,I AsK

2003 juuni

987 510,00 346 963

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 297 76 700,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 298 100 000,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 298 59 300,00

Tl 177, II kd

2003 juuli

236 000,00 82 919

T OÜ 29.09.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 534 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 29.09.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

arve nr 540, osa 24 000,00

Tl 179, II kd

2003 sept

124 000,00 43 568

T OÜ 03.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 534, 540 119 115,00

Tl 179, II kd

T OÜ 06.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 491, 552 155 000,00

Tl 179, II kd

T OÜ 06.10.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 570 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 10.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 593 120 000,00

Tl 179, II kd

II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380 53 100,00

Tl 438,I AsK

II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397 106 200,00

Tl 441,I AsK

2003 okt

653 415,00 229 578

II OÜ 04.11.2003 nr 411 kviitungi nr 411 106 200,00

Tl 444 ,I AsK

II OÜ 10.11.2003 nr 420 kviitungi nr 420 106 200,00

Tl 447,I AsK

II OÜ 19.11.2003 nr 438 kviitungi nr 438 106 200,00

Tl 450,I AsK

II OÜ 26.11.2003 nr 450 kviitungi nr 450 106 200,00

Tl 453 ,I AsK

2003 nov

424 800,00 149 254

II OÜ 02.12.2003 nr 456 kviitungi nr 456 80 000,00

Tl 455,I AsK

II OÜ 03.12.2003 nr 459 kviitungi nr 459 106 200,00

Tl 458,I AsK

II OÜ 09.12.2003 nr 467 kviitungi nr 467 106 200,00

Tl 461 ,I AsK

II OÜ 09.12.2003 nr 469 kviitungi nr 469 80 000,00

Tl 463 ,I AsK

II OÜ 15.12.2003 nr 472 kviitungi nr 472 80 000,00

Tl 465 ,I AsK

II OÜ 18.12.2003 nr 479 kviitungi nr 479 106 200,00

Tl 468,I AsK

II OÜ 20.12.2003 nr 514 kviitungi nr 514 80 000,00

Tl 473,I AsK

II OÜ 23.12.2003 nr 486 kviitungi nr 486 106 200,00

Tl 471,I AsK

59

2003 dets

744 800,00 261 686

2003 kokku

8 604 426,60 3 023 177

N OÜ 25.03.2004 kviitungi nr 13 nr 13 44 840,00

Tl 117,I kd

N OÜ 26.03.2004 kviitungi nr 16 nr 16 65 395,60

Tl ,117,I kd

N OÜ 30.03.2004 kviitungi nr 21 nr 21 10 620,00

Tl ,117,I kd

2004 märts

120 855,60 42 463

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 10 114 129,60

Tl 195, II kd

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 25 37 285,05

Tl 195, II kd

2004 aprill

151 414,65 53 200

KI OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 58 84 912,80

Tl 196, II kd

N OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 76 108 560,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 13.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 87 100 000,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 87, nr 102 137 180,00

Tl 197, II kd

N OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 116 39 698,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 19.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 120, nr 129 150 000,00

Tl 197, II kd

L OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 27 94 400,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 120 38 800,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 31 60 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 31 30 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 110 50 702,25

Tl 197, II kd

KI OÜ 24.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 31 150 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 26.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 64 150 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 31 36 120,00

Tl 198, II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 64 95 440,00

Tl 198, II kd

mai 2004

1 325 813,05 465 826

KI OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 104 123 200,00

Tl 198, III kd

N OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 91 23 600,00

Tl 198, II kd

KI OÜ 02.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 136 123 200,00

Tl 198, II kd

N OÜ 02.06.2004 nr 163 kviitungi nr 163 76 700,00

Tl 118, I kd

N OÜ 09.06.2004 nr 185 kviitungi nr 185 76 700,00

Tl 118, I kd

juuni 2004

423 400,00 148 762

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

nr 116 150 000,00

Tl 199, II kd

60 X

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 116 60 000,00

Tl 199, II kd

L OÜ 16.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 116 100 000,00

Tl 199, II kd

N OÜ 19.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 263 100 000,00

Tl 200, II kd

L OÜ 19.07.2004 nr 167 kviitung nr 167 42 000,00

Tl 121,I kd

N OÜ 20.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 263 65 200,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

juuli 2004

717 200,00 251 989

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 306 150 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 306 75 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 313 110 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 291 30 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 291 62 160,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 291 40 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 221 130 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 394 150 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 394 42 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 401 30 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 401 50 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 401 70 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 27.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 401 150 000,00

Tl 202, II kd

2004 aug

1 429 160,00 502 137

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 434 50 000,00

Tl 203, II kd

61

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 434 150 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 10.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 434 100 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 13.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 442 100 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 14.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 442 120 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 450 100 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 450 50 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 24.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 450 150 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 27.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 338 100 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 338 82 900,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 379 50 000,00

Tl 204, II kd

2004 sept

1 052 900,00 369 938

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 379 100 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 379 32 900,00

Tl 205, II kd

L OÜ 11.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 417 94 400,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 13.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 356 69 620,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 427 44 840,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 425 60 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 425 50 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 425 59 920,00

Tl 205, II kd

2004 okt

511 680,00 179 779

L OÜ 23.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 555 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 24.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 585 185 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 564 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 564 50 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 564 6 000,00

Tl 206, II kd

KI OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 531 49 560,00

Tl 206, II kd

L OÜ 26.11.2004 HP

XXXXXXXXXXXXXXX nr 602 100 000,00

Tl 206, II kd

62 X

L OÜ 29.11.2004 Sam

3300332096830004 nr 602 100 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830004

nr 602 36 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 30.11.2004 Sam

3300332096830004 nr 604 100 000,00

Tl 271, II kd

2004 nov

986 560,00 346 629

L OÜ 01.12.2004 Sam

3300332096830004 nr 604 80 000,00

Tl 271, II kd

KI OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 745 44 250,00

Tl 206, II kd

L OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 631, lõpp 100 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 07.12.2004 ÜP 1022003281015 nr 631 69 920,00

Tl 237, II kd

L OÜ 08.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 635 80 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 09.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 635 20 300,00

Tl 207, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 628 100 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

NR 645 41 300,00

Tl 207, II kd

L OÜ 15.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 628 88 800,00

Tl 207, II kd

L OÜ 16.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 641 150 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 17.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 641 38 800,00

Tl 207, II kd

KI OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 714 26 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X arve nr 665,664 98 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 660 20 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 660 50 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 670 95 000,00

Tl 207, II kd

2004 dets

1 327 370 466 373

KI OÜ 09.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 15 40 000,00

Tl 210, II kd

KI OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 103 35 400,00

Tl 210, II kd

L OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 122 102 778,00

Tl 210, II kd

L OÜ 15.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 138 122 200,00

Tl 210, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 104 92 512,00

Tl 211, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 145 92 512,00

Tl 211, Ii kd

2005 veebr

485 402,00 153 285

L OÜ 01.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

nr 154 92 512,00

Tl 211, II kd

63 X

TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 029/05 92 512,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 045/05 88 800,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 15.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 045/05 100 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 17.03.2005 ÜP 1022003281015 nr 068/05 188 800,00

Tl 238, II kd

TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 030/05 70 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 037/05 210 000,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 187, 191 80 000,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 097/05 106 200,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 24.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 196, 205 73 868,00

Tl 212, II kd

TP OÜ 29.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 077/05 250 000,00

Tl 213, II kd

TP OÜ 30.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 077/05 104 000,00

Tl 213, II kd

2005 märts

1 456 692,00 460 008

KI OÜ 01.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 200 100 000,00

Tl 258, II kd

TP OÜ 01.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 066/05 49 560,00

Tl 213, II kd

KI OÜ 04.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 200 80 440,00

Tl 213, II kd

TP OÜ 05.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 052/05 91 769,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 05.04.2005 ÜP 1022003281015 nr 252 90 220,00

Tl 239, II kd

TP OÜ 06.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 071/05 35 636,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 06.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 240 27 864,50

Tl 213, II kd

TP OÜ 21.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 138/05 226 560,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 155/05 226 560,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 176/05 82 600,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 058/05 100 000,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 078/05 70 000,00

Tl 214, II kd

TP OÜ 25.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 078/05 30 000,00

Tl 261, II kd

TP OÜ 26.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 058/05,159/05 178 000,00

Tl 214, II kd

KI OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 268 50 000,00

Tl 215, II kd

64

TP OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 147/05, 178/05 104 000,00

Tl 214, II kd

2005 aprill

1 543 209,50 487 329

KI OÜ 05.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 268 68 000,00

Tl 215, II kd

KI OÜ 05.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 350 94 400,00

Tl 239, II kd

KI OÜ 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361 51 035,00

Tl 119, I kd

TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 242/05 50 000,00

Tl 215, II kd

TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 242/05 250 000,00

Tl 215, II kd

TP OÜ 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05 42 000,00

Tl 120, I kd

KI OÜ 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371 36 934,00

Tl 119, I kd

TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 231/05 250 000,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 231/05 50 000,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 12.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 225/05 120 960,00

Tl 239, II kd

TP OÜ 12.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 231/05, 242/05 84 400,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 13.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 225/05 200 000,00

Tl 216, II kd

TP OÜ 19.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 201/05,215/05 177 000,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 19.05.2005 orderi nr 390 nr 390 46 433,00

Tl 134,I kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 218/05 50 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 218/05 25 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 224/05 75 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05 80 000,00

Tl 120, I kd

TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 167/05 98 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 185/05 47 200,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 23.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 254/05 200 000,00

Tl 217, II kd

TP OÜ 24.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 254/05 174 600,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 24.05.2005 orderi nr 405 nr 405 60 746,40

Tl 119, I kd

TP OÜ 31.05.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 222/05 155 000,00

Tl 262, II kd

TP OÜ 31.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 223/05 25 000,00

Tl 118, II kd

2005 mai

2 511 708,40 793 171

TP OÜ 01.06.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 222/05 150 000,00

Tl 262, II kd

TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 292/05 178 416,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 306/05 44 840,00

Tl 219, II kd

65

TP OÜ 21.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 270/05 84 960,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 317/05 100 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 335/05 45 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 339/05 118 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 279/05 110 000,00

Tl 219, II kd

TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 298/05 84 960,00

Tl 219, II kd

juuni 2005

916 176,00 289 318

TP OÜ 18.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 359/05 210 000,00

Tl 220, II kd

SG OÜ 19.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-055 100 000,00

Tl 220, II kd

TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 372/05 57 820,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 443/05 200 000,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 443/05 248 400,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 456/05 236 000,00

Tl 221, II kd

juuli 2005

1 052 220,00 332 280

SG OÜ 04.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-118, 05-125 225 224,80

Tl 221, II kd

SG OÜ 05.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-125 200 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 08.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-128, 05-134 218 300,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-121 245 735,00

Tl 221, II kd

TP OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 523/05 150 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-129 130 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-129 84 760,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-144 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-144 50 000,00

Tl 222, II kd

TP OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 496/05 117 300,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-122 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-122 140 000,00

Tl 222, II kd

august 2005

2 061 319,80 650 943

SG OÜ 01.09.2005 HP nr 05-160 270 000,00

Tl 222, II kd

66 XXXXXXXXXXXXXXX X

TP OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 576/05 100 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-179 236 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-191 35 400,00

Tl 223, II kd

TP OÜ 03.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 583/05 105 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 03.09.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-185 141 600,00

Tl 240, II kd

SG OÜ 05.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-192 200 000,00

Tl 263, II kd

SG OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-176 100 064,00

Tl 263, II kd

TP OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 596/05 31 936,00

Tl 263, II kd

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-225 200 000,00

Tl 224, II kd

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 05-225 105 000,00

Tl 224, II kd

2005 sept

1 525 000,00 481 579

SG OÜ 01.10.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-251 106 200,00

Tl 241, II kd

TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 638/05 35 400,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-282 94 400,00

Tl 225, II kd

TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 674/05 70 000,00

Tl 225, II kd

KI OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 775 8 100,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 17.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-297 102 660,00

Tl 225, II kd

TP OÜ 18.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 688/05 236 000,00

Tl 226, II kd

SG OÜ 19.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr 05-309 50 000,00

Tl 226, II kd

2005 okt

702 760,00 221 924

KÕIK Kokku

39 656 794,16

13 497 672

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;

67

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga

raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama

raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);

5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud

seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);

alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu

arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku

allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT

majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates

01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:

11.05.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm

TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-

osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni; 77 297

21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 104 119

18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 897 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 85 821

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 117 745 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 135 266 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 834

68 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 277 001 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 328 352 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 830 055 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 538 641

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 583 680 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 239

27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 150 986

17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 177 629 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 596 379

14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 204 156 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 80 682 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 515 685 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 512 307 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 346 963 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 82 919

29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 43 568 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 229 578

69

06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 149 254

23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 261 686 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 42 463 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 53 200 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 465 826 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 148 762 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 251 989 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 502 137

08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 369 938 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 179 779

28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 346 629

25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 466 373

03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 153 285 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 460 008 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 487 329 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17

ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 793 171 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 289 318

70 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 332 280 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 650 943

14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 481 579 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 924 seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata krooni tulumaksu. 13 497 675

Kokku aitasid Raivo Rümmel ja V.V – Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult

vähendada viimase käibemaksukohustust krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel 6 119 069

riigile tulumaksuna laekumata krooni, seega kokku jäi selle tulemusel maksudena 13 497 672 laekumata . 19 616 741 krooni

Sellega aitas V.V , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile

maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv

maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/

Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli V.V-le ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on V.V-le ette heidetud tegu karistatav KarS § 389 1 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi

kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Lisaks eelnevale võltsis V.V ajavahemikul aprill 2002 kuni jaanuar 2003, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: V.V võltsis OÜ TM (juhatuse liige Gunnar Kruusik) arved. Nimelt tema koostas ning

kinnitas pitsatiga OÜ ™ nimel AS-le MKT alltoodud fiktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme Gunnar Kruusiku allkirja. Nii võltsis V.V järgmised OÜ ™ dokumendid:

OÜ ™ arved nr 129, 260, 517,2,3,5,6,9,10.

Nimetatud arvete võltsimisega sai AS MKT võimaluse tõendada oma raamatupidamises

konkreetsete tehingute toimumist varifirmadega. V.V tekitas sellega AS-le MKT õiguse arvestada antud arveid oma raamatupidamises:

Nimelt Raamatupidamise seaduse § 7 lg 1 alusel on raamatupidamise algdokument

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, RmtpS § 4 p 3 alusel on raamatupidamiskohustuslane kohustatud kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud

71 koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites ja p 5 alusel säilitama raamatupidamise dokumente.

Samuti AS-il MKT oli võimalik antud võltsitud dokumentide alusel vähendada oma

käibemaksukohustust ja jätta arvestamata ning tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu. AS-il MKT tekkis õigus viia ettevõttest raha välja, ilma selle eest tulumaksu arvestamata ja maksmata.

Seega võltsis V.V dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu.

M.L

süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891

lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos

T.E ja Raivo Rümmeliga aitas kaasa valeandmete esitamisele OÜ MKT

käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku 908 797 krooni.

Nimelt M.L koos T.E ja R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. T.E ja M.L koostasid enda kasutuses olnud ettevõtete OÜ VGja OÜ F nimelt fiktiivsed arved OÜ-le MKT kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses ei müüdud ning mille ainsaks

eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud ettevõtete ja OÜ MKT vahel tehingud. Selliselt võimaldasid nad vähendada OÜ MKT maksukohustust.

Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a-

21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus

majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L

nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding reg.kood 10941264, juriidiliseks ( aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus reg.kood (

10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene (

Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168,

juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F

pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta.

T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele

laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT

R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku

kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT R.Rümmeli kaudu:

Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht

Summa Käibemaks Kokku Asukoht

72 asitõendi toimikus

29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK

kokku oktoober 2004

231 355,93 41 644,07 273 000,00

8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK

17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK

17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 63,II AsK

20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK

20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86 4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK kokku detsember 2004

658 050,83 118 449,17 776 500,00

2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK

3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 70,II AsK

10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK

11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK

14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK

17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19 4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK

kokku jaanuar 2005

755 084,91 135 915,29 891 000,20

KÕIK KOKKU

1 644 491,67

296 008,53 1 940 500,20

Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid

tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.

Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT

käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:

24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni. 296 008

Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.

kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud

korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust.

73 Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):

• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava

teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on

maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks,

samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2

punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase

poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud

käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS MKT eeltoodud OÜ VGja OÜ F fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-il MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Samuti M.L, T.E ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata OÜ-te VGja F arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus OÜ-te

VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest pangaülekannete alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid OÜ-telt VGja F tegelikkuses ei saanud, siis ei ole

antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. OÜ-te VGja F

nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt pangakontodelt nr

XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX

(Ühispank praegu SEB) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) väljamakseid järgnevalt:

Äriühingu nimi Tasumise kpv

Tasutud kassa order või pangakonto nr

Väljamakse alus arve nr Väljamakse summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus

(AsK) või krim.asja toimikus (kd)

VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 2004/102/01 273 000,00

Tl 257, II kd

2004 nov

273 000,00 86 210

VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 250 000,00

Tl 237, II kd

VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 23 000,00

Tl 237, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/03 50 000,00

Tl 207, II kd

74

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2004/102/03 150 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/04 150 000,00

Tl 207, II kd

2004 dets

623 000 196 737

F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/202/01 127 700,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2004/102/04 25 800,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/02 100 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/01 70 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/02 145 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/03 100 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/03 145 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/04 178 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05 122 000,00

Tl 238, II kd

VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/06 31 000,00

Tl 209, II kd

2005 jaan

1 044 500,00 329 842

KÕIK KOKKU

1 940 500,00 612 789

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga

raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama

raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);

5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud

seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);

alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1)

75 dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu

arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku

allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT

majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates

01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:

28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tuluja

sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv

summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni; 86 210

25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis

real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 623 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 196 737 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 329 842

Kokku jäi selle tulemusel laekumata tulumaksu summas krooni. 612 789

Kokku aitasid T.E ja M.L Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada

viimase käibemaksukohustust 296 008 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 612 789 krooni. Seega jäi maksudena laekumata kokku summas

908 797 krooni.

Sellega aitas M.L , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile

maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv

maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Alates 15.03.2007 on M.L-ile ette heidetud tegu karistatav KarS § 389 1 lg 1,3 - § 22 lg 3

järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil. T.E

süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891

lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos

M.L-i ja Raivo Rümmeliga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT

käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku 908 797 krooni.

Nimelt M.L koos T.E ja R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. T.E ja M.L koostasid enda kasutuses olnud ettevõtete OÜ VGja OÜ F nimelt fiktiivsed arved AS-le MKT kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses ei müüdud ning mille ainsaks

76

eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud ettevõtete ja OÜ MKT vahel tehingud. Selliselt võimaldasid nad vähendada AS-i MKT maksukohustust.

Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a-

21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus

majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L

nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding reg.kood 10941264, juriidiliseks ( aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus reg.kood (

10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene (

Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168,

juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F

pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta.

T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele

laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT

R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku

kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT, R.Rümmeli kaudu:

Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht

Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus

29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK

kokku oktoober 2004

231 355,93 41 644,07 273 000,00

8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK

17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK

17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47 14 491,53 95 000,00 Tl 63,II AsK

20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK

20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86 4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK kokku detsember 2004

658 050,83 118 449,17 776 500,00

2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK

3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03 10 677,97 70 000,00 Tl 70,II AsK

10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK

11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK

14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK

17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19 4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK

kokku jaanuar 2005

755 084,91 135 915,29 891 000,20

KÕIK KOKKU

1 644 491,67

296 008,53 1 940 500,20

77

Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid

tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.

Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT

käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:

24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

Kokku suurendati sel teel ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni. 296 008

Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.

kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud

korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):

• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava

teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on

maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks,

samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2

punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

78

• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase

poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud

käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS MKT eeltoodud OÜ VGja OÜ F fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-il MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Samuti M.L, T.E ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata OÜ-te VGja F arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus OÜ-te

VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest pangaülekannete alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid OÜ-telt VGja F tegelikkuses ei saanud, siis ei ole

antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. OÜ-te VGja F

nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt pangakontodelt nr

XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX

(Ühispank praegu SEB) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) väljamakseid järgnevalt:

Äriühingu nimi Tasumise kpv Tasutud kassa order või pangakonto nr

Väljamakse alus arve nr Väljamakse

summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus

(AsK) või krim.asja toimikus (kd)

VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX

X nr 2004/102/01 273 000,00

Tl 257, II kd

2004 nov

273 000,00 86 210

VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 250 000,00

Tl 237, II kd

VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02 23 000,00

Tl 237, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/03 50 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/03 150 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2004/102/04 150 000,00

Tl 207, II kd

2004 dets

623 000 196 737

F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/202/01 127 700,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2004/102/04 25 800,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/02 100 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/01 70 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/02 145 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/03 100 000,00

Tl 209, II kd

79

VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/03 145 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X

nr2005/102/04 178 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05 122 000,00

Tl 238, II kd

VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX

X nr2005/102/06 31 000,00

Tl 209, II kd

2005 jaan

1 044 500,00 329 842

KÕIK KOKKU

1 940 500,00 612 789

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50;

kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga

raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama

raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);

5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud

seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);

alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu

arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku

allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT

majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates

01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:

28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tuluja

sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv

summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27

80 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni; 86 210

25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis

real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 623 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 196 737 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 329 842

Kokku jäi selle tulemusel laekumata tulumaksu summas krooni. 612 789

Kokku aitasid T.E ja M.L Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada

viimase käibemaksukohustust 296 008 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 612 789 krooni. Seega jäi maksudena laekumata kokku summas

908 797 krooni.

Sellega aitas T.E , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile

maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv

maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/

Alates 15.03.2007 on T.E-le ette heidetud tegu karistatav KarS § 389 1 lg 1,3 - § 22 lg

3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

Süüdistatava Hanno Kask, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 24.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 389 KarS § 386 lg 1 ( 1 lg 2) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – kaks aastat ja kuus kuud vangistust. Juhindudes KarS § 68 lg 1, arvestades eelvangistuse viibitud aeg 03.11.2005-16.11.2005, s.o 14 päev – karistusaja hulka. Ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. Seega lõplikuks karisutseks määrata kaks aastat ja viis kuud ning 16 päeva vangistust. Juhindudes KarS §-st 73 lg 1 ja 3 määrata, et tingimisi jäetakse karistus süüdimõistetu suhtes

kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane kolme aasta ja kuue kuulise katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu.

Süüdistatava V.V , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 30.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 1 lg 1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – üks aasta ja neli kuud vangistust. KarS § 344 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – kaheksa kuud vangistust. Juhindudes KarS §-st 64 lg 1 mõista liitkaristus – lugedes kergema karistuse kaetuks raskema karistusega, seega mõista liitkaristuseks 1 aasta ja neli kuud vangistust.

81 Juhindudes KarS § 68 lg 1, arvestada eelvangistuses viibitud aeg 01.11.2005 kuni 03.11.2005,

s.o 3 päeva – karistusaja hulka, ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. Seega lõplikuks karistuseks määrata vangistus 1 aasta 3 kuud 27 päeva.

Juhindudes KarS 74 lg 1-3 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu

ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

Määrata V.V Tallinna Vangla kriminaalhooldusosakonna käitumiskontrolli talituse kriminaalhooldaja järelevalve alla (aadress Tartu mnt 85, Tallinn).

Süüdistatava M.L , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 26.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 1 lg 1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas 65 100 krooni, st 186 päevamäära ulatuses, võttes aluseks päevamäära suuruse 350 krooni. Määrata, et 03.09.2002.a Pärnu Maakohtu otsusega mõistetud 4 a vangistust, katseajaga 3 a jätta iseseisvalt kandmisele.

Süüdistatava T.E , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 27.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 1 lg 1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas , st 137 päevamäära ulatuses, võttes aluseks 47 950 krooni päevamäära suuruse 350 krooni.

KrMS § 179 lg 1p 2 alusel kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 6525 krooni riigituludesse KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kuuluvad süüdistatavalt V.V väljamõistmisele

kaitsetasu riigituludesse.

Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus

otsustas:

Süüdi tunnistada Hanno Kask KarS § 386 lg 1 ja mõista karistuseks kaks aastat ja kuus kuud vangistust KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele kui Hanno Kask ei pane kolme aasta ja kuue kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu

Tõkend – kautsjon tühistada kohtuotsuse jõustumisel .

82 Kohtuotsuse jõustumisel tasuda Hanno Kaski nimel tasutud kautsjon 507 300 krooni Tatjana Kask arveldusarvele: 22 101 08 36 881

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud aeg 03.11.2005- 16.11. 2005 s.o 14 päeva karistusaja hulka

Välja mõista Hanno Kaskilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank

või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Süüdi tunnistada V.V KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 järgi ja karistada teda vangistusega üks aasta ja neli kuud.

Süüdi tunnistada V.V KarS § 344 lg 1 järgi ja karistada teda vangistusega kaheksa kuud.

KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks üks aasta ja neli kuud vangistust.

KarS § 74 ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui V.V

ei pane kahe aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks KarS § 74 ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.elab aadressil elukoht XXX;

2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks ööpäevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimisvõi töökoha vahetamiseks

KarS § 74 lg 1 alusel määrata V.V katseajaks kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 01.11.2005 – 03.11.2005 so 3 päeva

Välja mõista V.V-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu 4200 (neli

tuhat kakssada) krooni riigituludesse.

Sundraha ja kaitsetasu kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Süüdi tunnistada M.L KarS § 386 lg 1, 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 186 päevamäära ulatuses (päevamäär 350 krooni), mis moodustab 65100 (kuuskümmend viis tuhat ükssada) krooni .

83

Vastavalt KarS § 66 lg 1 määrata rahaline karistus tasumisel ositi 12 kuu jooksul arvates

kohtuotsuse jõustumisest, kohustusega M.L poolt tasuda iga kuu 10ndaks kuupäevaks 5425 (viis tuhat nelisada kakskümmend viis) krooni . Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

Välja mõista M.L-ilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank

või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

03.09.2002.a Pärnu Maakohtu otsusega ja 14.12.2005 Tallinna Linnakohtu otsusega mõistetud 4 a vangistust, katseajaga 3 a kuuluvad iseseisvalt kandmisele.

Süüdi tunnistada T.E KarS § 386 lg 1, 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 137 päevamäära ulatuses (päevamäär 350 krooni), mis moodustab 47950 (nelikümmend seitse tuhat üheksasada viiskümmend) krooni .

Vastavalt KarS § 66 lg 1 määrata rahaline karistus tasumisel ositi 12 kuu jooksul arvates

kohtuotsuse jõustumisest, kohustusega T.E poolt tasuda iga kuu 10ndaks

kuupäevaks 3995.80 (kolm tuhat üheksasada üheksakümmend viis krooni kaheksakümmend senti) Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939.

Välja mõista T.E-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank

või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Asitõendid

AS MKT raamatupidamisdokumendid (asuvad kriminaalasja juures kaustad 1-3) tagastada AS-le MKT Harjumaa Saku vallas Metsanurme külas Rännaku taluhoovist võetud pangakaardid koos suitsupakiga (pakend 6 kriminaalasja juures) hävitada

Raivo Rümmeli läbiotsimisel leitud ja kaasa võetud PIN kalkulaatorid ja Indrek Paasi poolt üle antud PIN-kalkulator (pakend nr 7 kriminaalasja juures) hävitada CD plaadid ning köidetud pangakontode väljavõtted jätta kriminaalasja juurde Käekirjaproovid jätta kriminaalasja juurde OÜ C , OÜ NH, OP ™, OÜ G , OÜ W , OÜ II, OÜ B , OÜ T , OÜ TP, OÜ SG, OÜ N ,

OÜ L, OÜ KI , OÜ O , OÜ AA maksudeklaratsioonid (asitõendi kaust 4) tagastada Maksuja Tolliametile

84 Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtule kirjalikult seitsme

päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 07.oktoobril 2010 Kohtunik Liina Pohlak