1-10-8667/6 AI generated

1-10-8667/6 · 1-10-8667/6 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Case Number 1-10-8667/6

Court / Authority Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Decision Date 2010-10-07

Jurisdiction Estonia · Case Law (EE)

Open official source ↗ Machine-readable Markdown (.md)

Summary

AI generated

1 Kuritegu nr 1-10-8867 M Ä Ä R U S 07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus Kohtunik Liina Pohlak Sekretär Merike Kunnus juuresolekul Prokurör Stella Veber Kaitsjate Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder ,Marina Leis, Mare Lust Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil Harju Maakohtus kriminaalasja RR, isikukood xxx, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kesk-eriharidus, OÜ BIkonsultant,...

Full Text of the Judgment · 1-10-8667/6

1 Kuritegu nr 1-10-8867

M Ä Ä R U S

07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus

Kohtunik Liina Pohlak

Sekretär Merike Kunnus juuresolekul

Prokurör Stella Veber

Kaitsjate Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder ,Marina Leis, Mare Lust Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil Harju Maakohtus kriminaalasja

RR, isikukood xxx, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kesk-eriharidus, OÜ BIkonsultant, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud

02.09.2009.a Harju Maakohtu poolt KarS § 184 lg 2 p 2 ja 185 lg 2 p 2 järgi 3 a 2 p vangistust katseajaga 3 a. süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 (alates 15.03.2007 Kars § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 ja 3) ja KarS § 344 lg 1. Tõkend – elukohast lahkumise keeld

Kohus tuvastas:

RR’it

süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 2, 3) järgi kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos HS’a,

AS’i ja KL’iga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT käibedeklaratsioonides ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku summa krooni. 20 478 349

Nimelt RR koos K.L , ASi ja HS pakkus ﬁktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. RR koostas ise ja lasi koostada KL enda kasutuses olnud variﬁrmade nimelt ﬁktiivsed ning

võltsitud arved AS-le MKT. RR kasutas veriettevõtteid, millel puudus igasugune majandustegevus: OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L,

OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP

ja mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud variﬁrmade ja AS MKT vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada AS MKT maksukohustust. Samuti kasutas RR tema kasutuses olnud variﬁrmade: OÜ CA, OÜ O , OÜ

Planteron, OÜ AA, OÜ OI ja eelpoolloetletud variﬁrmade pangakontosid omavaheliste

arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et

variﬁrmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta. Samuti koostas R.R ise ja lasi koostada erinevate variﬁrmade nimelt ﬁktiivseid sularaha order-kviitungeid, et tekitada muljet AS-i MKT poolt sularaha eest arvete tasumisest variﬁrmadele. Samuti HS ja AS koostasid kokkuleppel R.R iga nimelt ﬁktiivsed arved OÜ VGja OÜ F AS-le MKT, millised R.R samuti edastas AS-le MKT, et ettevõte saaks nende alusel vähendada oma maksukohustust. Samuti R.R selleks, et jätta muljet enda kasutuses olnud variﬁrmade majandustegevusest, lasi

ta koostada K.L l variﬁrmade nimelt käibemaksudeklaratsioone ning tulu- ja

sotsiaalmaksudeklaratsioone ja allkirjastas need ise ning esitas maksuhaldurile, kuigi tegelikkuses variﬁrmadel majandustegevus ja igasugune käive puudusid. RR koostas ise ja lasi koostada KLil variﬁrmade OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TPnimelt ﬁktiivseid arveid, mida ta

2 müüs tegutsevatele ettevõtetele (sh AS-le MKT) ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast.

Tegutsevad ettevõtted kandsid raha vastava variﬁrma pangakontole, kust R.R kandis raha edasi teiste variﬁrmade kontodele ja võttis raha lõpuks sularahas ise kontodelt välja ja samuti lasi seda teha KLil ning tagastas tegutsevate ettevõtete juhatuse liikmetele. Selliselt tagastas R.R raha ka AS MKT juhatuse liikmele HK– I B või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale.

Samuti HS ja AS koostasid ja lasid koostada R.R i poolt ette antud andmete alusel OÜ F ja OÜ VGnimelt AS-le MKT ﬁktiivseid arveid kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses AS-le MKT ei osutatud ega müüdud. Nimetatud ﬁktiivsed arved edastasid H.S ja A.S R.R

ile, kes vastavalt eelnevale kokkuleppele edastas need omakorda AS-le MKT IBvõi eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Antud ﬁktiivsete arvete alusel kandis AS MKT raha

OÜ F ja OÜ VGkontodele, kust H.S ja A.S kandsid raha edasi nende kasutuses olnud

variﬁrmade OÜ BP, OÜ AEja OÜ SHarveldusarvetele. Seejärel kandsid raha edasi OÜ

Vestojan kontole, kust nad võtsid raha sularahas pangakontolt välja või kandsid raha omakorda edasi valuutavahetusettevõtte AS Tavid kontole ja võtsid valuutavahetuspunktidest

sularahas välja. Peale seda tagastasid H.S ja A.S raha sularahas, peale teenustasu

mahaarvamist – R.R ile, et R.R tagastaks omakorda raha AS-ile MKT, jättes eelnevalt kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast R.R , H.S ning A.S 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid.

Selliselt kasutas R.R ﬁktiivsete arvete koostamiseks tema kasutuses olnud ja juba eelnevalt moodustatud variﬁrmasid: OÜ B, OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ II, OÜ ™ ja samuti värbas R.R ise variﬁrmade: OÜ KI, OÜ N, OÜ L, OÜ SG, OÜ T , OÜ TPja OÜ NH juhatuse

liikmeteks erinevaid isikuid. Kõigil loetletud variﬁrmadel puudus igasugune majandustegevus.

R.R värbas 27.11.2001 Tallinnas MR’i rahalise tasu eest reg.kood XXX juhatuse OÜ NH liikmeks. R.R i korraldusel andis MR R.R ile üle kõik osaühingu dokumendid. Samuti RR

käis koos MR Hansapangas (praegu Swedbank), kus R.R lasi MR 30.11.2001.a sõlmida

pangakontode nr XXXXXXXXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXXXXXX teleteenuste lepingud R.R i nimele. R.R võttis MR’ilt osaühingu dokumendid ja pangakaardid

ning kasutas neid pangatehingute tegemiseks ning ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas 12.02.2003.a. Tallinnas KS reg.kood 10907072 juhatuse liikmeks. R.R OÜ T tasus KSselle eest 1000 krooni kohe ning pärast igakuiselt 800-1000 krooni. R.R i korraldusel

avas KS14.02.2003.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ T nimel arvelduskonto nr 221021587491 ja nr 221021587598 ning sõlmis teleteenuste lepingu. Samuti KSsõlmis R.R i korraldusel 18.02.2003.a deebetkaardi kasutamise lepingud ja talle väljastati pangakaardid nr XXXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX. OÜ T dokumendid ja pangakaardid andis ta üle RRile, kes kasutas neid pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

12.05.2000.a. värvati Tallinnas eeluurimisel tuvastamata isiku poolt GK juhatuse OÜ ™

liikmeks ning vormistati ta 15.05.2000.a. OÜ TM pangakonto nr XXXXXXXXXXXXX allkirjaõiguslikuks isikuks. 16.07.2002.a. uuendati GK allkirjaõigusliku isiku staatust. Konto

juurde väljastatud deebetkaardi ja teleteenuste lepingu sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks, samuti R.R kasutas ettevõtet ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

3 OÜ II reg.kood XXX juhatuse liikmeks värvati 16.01.2003.a eeluurimisel tuvastamata isiku

poolt TÕ. Samuti avas ta 17.01.2003.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ II nimel

arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX ja arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXX ning sõlmis teleteenuse lepingu. Konto kasutamiseks teleteenuste lepingu sai RR enda kätte. RR kasutas OÜ-t pangaülekannete tegemiseks ja ettevõtet ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas 10.02.2005.a. Tallinnas IP reg.kood 10966293 juhatuse liikmeks, R.R m OÜ TP s I.Paasile selle eest igakuiselt 1000 kuni 2000 krooni. R.R i korraldusel avas IP 19.03.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ TPnimele arvelduskontod nr XXXXXXXXXXXXX ja

nr XXXXXXXXXXXXXXning sõlmis teleteenuse lepingu, samuti sõlmis ta Hansapangas

(praegu Swedbank) 23.02.2005.a deebetkaardi kasutamise lepingu. OÜ TPdokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas OI 17.05.2005.a Tallinnas reg.kood 10699643 juhatuse liikmeks, R.R OÜ SG andis O.I kmeltile 10 000 krooni selle eest, et O.Ikmelt andis äriühingu R.R i kasutusse. R.R i

korraldusel avas O.Ikmelt 10.06.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXja sõlmis teleteenuste lepingu ning Eesti Ühispangas (praegu SEB) taotles arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXXXX deebetkaarti Visa Business Electron ja sõlmis

internetipangaga liitumislepingu U-Net Business. Samuti avas ta R.R i korraldusel

14.07.2005.a Hansapangas (praegu Swedbank) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX ja

Eesti Ühispangas (praegu SEB) arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXX. 14.06.2005.a väljastati OI Hansapanga (praegu Swedbank) deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXX

ja 19.07.2005.a Hansapanga (praegu Swedbank) deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXX 14.07.2005.a taotles OI Eesti Ühispangas (praegu SEB) arvelduskontole

nr XXXXXXXXXX deebetkaarti Visa Business Electron. OÜ SG dokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas 20.04.2004.a. Tallinnas MM reg.kood 11025552 juhatuse liikmeks, R.R OÜ L

tasus M.M selle eest 10 000 krooni. Seejärel avas M.M R.R i korraldusel 21.04.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ L nimele arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXXX

ja sõlmis teleteenuse lepingu ning Eesti Ühispangas (praegu SEB) avas arvelduskonto nr

XXXXXXXXXXXXXX ja taotles deebetkaarti Visa Bisiness Electron. OÜ L

arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXXX ja varasemalt avatud nr

XXXXXXXXXXXXXX. 07.05.2004.a väljastati MMHansapangast (praegu Swedbank)

deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXXX. Samuti sõlmis MM12.05.2004.a Eesti

Ühispangas (praegu SEB) internetipangaga liitumislepingu U-Net Business. OÜ L dokumendid ja pangakaardid andis ta üle RRile, kes kasutas OÜ-t pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas 17.03.2004.a. Tallinnas NS MMvahendusel OÜ KI reg.kood XXX juhatuse liikmeks. Seejärel avas M.S R.R i korraldusel 19.03.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank)

OÜ KI nimele arvelduskonto nr XXXXXXXXXX ja nr XXXXXXXXXXXX ning sõlmis

teleteenuse lepingu. 23.03.2004.a väljastati MS deebetkaardid Visa Electron nr

XXXXXXXXXX ja Maestro maksekaart nr XXXXXXXXXXXXXX. Samuti sõlmis ta 22.09.2004.a täiendava teleteenuse lepingu, kus tõstis interneti panga päeva limiidi 200 000 kroonini ja kuulimiidi 5 000 000 kroonini. OÜ KI dokumendid ja pangakaardid sai RR enda

kätte, kes kasutas OÜ-t pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

R.R värbas 18.03.2004.a. Tallinnas JM MMvahendusel reg.kood XXX juhatuse OÜ N liikmeks. JM avas R.R i korraldusel 19.03.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ N nimel arvelduskonto nr XXXXXXXXX ja sõlmis teleteenuse lepingu. 23.03.2004.a väljastati talle deebetkaart Visa Electron nr XXXXXXXXXXXXXX. Samuti avas ta 10.05.2004.a Hansapangas (praegu Swedbank) OÜ N nimel arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXXX ja

sai 17.05.2004.a deebetkaardi Maestro maksekaardi nr XXXXXXXXXXXXX. OÜ N dokumendid ja pangakaardid sai RR enda kätte, mida ta kasutas pangatehingute tegemiseks ja ettevõtte nimelt ﬁktiivsete arvete koostamiseks.

OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ

SG, OÜ TPnimelt koostas R.R ise ja lasi koostada K.L l alates 9.04.2001 alljärgnevad

ﬁktiivsed arved, millised ta müüs AS-le MKT; samuti koostasid H.S ja A.S alates 29.10.2004 alljärgnevad ﬁktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised R.R müüs vastavalt kokkuleppele A.Si ja H.Saga AS-le MKT:

Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saatel

eht Summa Käibema

ks Kokku Asukoht asitõendi toimikus

9.04.2001 C OÜ

nr V-

092/01 26 617,80

4 791,20 31 409,00 Tl 1, I AsK

10.04.2001 W OÜ nr 106090 39 998,98

7 199,82 47 198,80 Tl 3, I AsK

16.04.2001 C OÜ

nr V-

097/01 36 800,00

6 624,00 43 424,00 Tl 5, I AsK

18.04.2001 W OÜ nr 106099 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 7, I AsK

23.04.2001 C OÜ

nr V-

107/01 34 040,00

6 127,20 40 167,20 Tl 9, I AsK

24.04.2001 W OÜ nr 106104 6 984,07 1 257,13 8 241,20 Tl 11,I AsK

kokku aprill 2001

186

440,85 33 559,35 220 000,20

2.11.2001 G OÜ nr 316 21 190,00

3 814,20 25 004,20 Tl 13,I AsK

6.11.2001 G OÜ nr 320 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 14 ,I AsK

9.11.2001 G OÜ nr 323 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 16 ,I AsK

12.11.2001 G OÜ nr 325 10 508,50

1 891,50 12 400,00 Tl 18 ,I AsK

15.11.2001 G OÜ nr 327 27 796,60

5 003,40 32 800,00 Tl 20,I AsK

21.11.2001 G OÜ nr 332 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 22,I AsK

23.11.2001 G OÜ nr 336 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 24 ,I AsK

30.11.2001 G OÜ nr 347 9 200,00 1 656,00 10 856,00 Tl 26 ,I AsK

27.11.2001 G OÜ nr 343 30 440,00

5 479,20 35 919,20 Tl 28,I AsK kokku november 2001

251

135,10 45 204,30 296 339,40

3.12.2001 C OÜ

nr V-

224/01 36 000,00

6 480,00 42 480,00 Tl 30,I AsK

6.12.2001 W OÜ nr 106290 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 32 ,I AsK

12.12.2001 W OÜ nr 106298 33 000,00

5 940,00 38 940,00 Tl 34 ,I AsK

14.12.2001 G OÜ nr 835 8 500,00 1 530,00 10 030,00 Tl 36 ,I AsK

17.12.2001 C OÜ nr V-12 000,00

2 160,00 14 160,00 Tl 38 ,I AsK

5 230/01

18.12.2001 W OÜ nr 106307 34 745,76

6 254,24 41 000,00 Tl 40 ,I AsK

21.12.2001 W OÜ nr 106312 14 405,08

2 592,92 16 998,00 Tl 42 ,I AsK kokku detsember 2001

180

650,84 32 517,16 213 168,00

11.01.2002 NH OÜ nr 12/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 44 ,I AsK

16.01.2002 NH OÜ nr 20/02 11 000,00

1 980,00 12 980,00 Tl 46 ,I AsK

18.01.2002 W OÜ nr 106034 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 48 ,I AsK

30.01.2002 W OÜ nr 106040 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 50 ,I AsK

kokku jaanuar 2002

207

000,00 37 260,00 244 260,00

4.02.2002 W OÜ nr 106042 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 52 ,I AsK

7.02.2002 W OÜ nr 106045 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 54 ,I AsK

11.02.2002 NH OÜ nr 24/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 56 ,I AsK

12.02.2002 W OÜ nr 106048 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 58 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106051 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 60 ,I AsK

18.02.2002 W OÜ nr 106052 156

000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 62 ,I AsK

25.02.2002 W OÜ nr 106054 88 000,00 15 840,00 103 840,00 Tl 64 ,I AsK

kokku veebruar 2002

440

000,00 79 200,00 519 200,00

1.03.2002 W OÜ nr 106100 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 66 ,I AsK

6.03.2002 W OÜ nr 106103 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 69 ,I AsK

12.03.2002 W OÜ nr 106109 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 72 ,I AsK

13.03.2002 C OÜ

nr V-

085/02 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 75,I AsK

15.03.2002 W OÜ nr 106112 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 78 ,I AsK

20.03.2002 W OÜ nr 106118 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 81 ,I AsK

26.03.2002 W OÜ nr 106124 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 84 ,I AsK

27.03.2002 G OÜ nr 95 22 260,00

4 006,80 26 266,80 Tl 87 ,I AsK

kokku märts 2002

326

260,00 58 726,80 384 986,80

3.04.2002 W OÜ nr 106136 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 90 ,I AsK

11.04.2002 W OÜ nr 106141 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 93 ,I AsK

12.04.2002 NH OÜ nr 61/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 96 ,I AsK

15.04.2002 ™ OÜ nr 129 191

525,43 34 474,57 226 000,00 Tl 99,I AsK

17.04.2002 W OÜ nr 106145 36 000,00

6 480,00 42 480,00 Tl 103 ,I AsK

18.04.2002 C OÜ

nr V-

099/02 29 500,00

5 310,00 34 810,00 Tl 106 ,I AsK

23.04.2002 NH OÜ nr 69/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 109 ,I AsK

24.04.2002 W OÜ nr 106149 15 000,00

2 700,00 17 700,00 Tl 112 ,I AsK

25.04.2002 NH OÜ nr 62/02 155

000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 115 ,I AsK

kokku aprill 2002

527

025,43 94 864,57 621 890,00

3.05.2002 W OÜ nr 106159 32 000,00

5 760,00 37 760,00 Tl 118 ,I AsK

6.05.2002 W OÜ nr 106160 11 000,00

1 980,00 12 980,00 Tl 121 ,I AsK

6.05.2002 NH OÜ nr 82/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 124 ,I AsK

7.05.2002 W OÜ nr 106162 21 700,00

3 906,00 25 606,00 Tl 127 ,I AsK

10.05.2002 W OÜ nr 106164 266

900,00 48 042,00 314 942,00 Tl 130 ,I AsK

10.05.2002 W OÜ nr 106165 45 000,00

8 100,00 53 100,00 Tl 132 ,I AsK

15.05.2002 W OÜ nr 106171 47 500,00

8 550,00 56 050,00 Tl 135 ,I AsK

17.05.2002 C OÜ

nr V-

130/02 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 138 ,I AsK

21.05.2002 W OÜ nr 106177 45 500,00

8 190,00 53 690,00 Tl 141 ,I AsK

22.05.2002 ™ OÜ nr 187 76 271,19 13 728,81

90 000,00 Tl 144 ,I AsK

23.05.2002 C OÜ

nr V-

135/02 35 000,00

6 300,00 41 300,00 Tl 146,I AsK

27.05.2002 W OÜ nr 106182 13 000,00

2 340,00 15 340,00 Tl 149 ,I AsK

29.05.2002 W OÜ nr 106185 10 900,00

1 962,00 12 862,00 Tl 152,I AsK kokku mai 2002

664 771,19 119

658,81 784 430,00

3.06.2002 W OÜ nr 106186 38 981,95

7 016,75 45 998,70 Tl 155,I AsK

4.06.2002 NH OÜ nr 99/02 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 158,I AsK

6.06.2002 B OÜ nr 138 27 118,64

4 881,36 32 000,00 Tl 160,I AsK

10.06.2002 B OÜ nr 141 76 271,19 13 728,81

90 000,00 Tl 161,I AsK

12.06.2002 W OÜ nr 106190 29 661,02

5 338,98 35 000,00 Tl 162,I AsK

17.06.2002 ™ OÜ nr 229 118

644,07 21 355,93 140 000,00 Tl 165,I AsK

17.06.2002 W OÜ nr 106192 279

661,02 50 338,98 330 000,00 Tl 167,I AsK

17.06.2002 B OÜ nr 146 101

694,92 18 305,08 120 000,00 Tl 170,I AsK

20.06.2002 W OÜ nr 106195 55 084,75

9 915,25 65 000,00 Tl 171,I AsK

21.06.2002 B OÜ nr 150 112

000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 174,I AsK

26.06.2002 W OÜ nr 106199 25 423,73

4 576,27 30 000,00 Tl 176,I AsK

,I 26.06.2002 ™ OÜ nr 241 181

355,93 32 644,07 214 000,00 Tl 179,I AsK kokku juuni 2002

1 065 897,22 191 861,48 1 257

758,70

2.07.2002 W OÜ nr 106209 233

050,85 41 949,15 275 000,00 Tl 181,I AsK

5.07.2002 W OÜ nr 106215 46 610,17

8 389,83 55 000,00 Tl 184,I AsK

9.07.2002 W OÜ nr 106217 32 000,00

5 760,00 37 760,00 Tl 186,I AsK

10.07.2002 W OÜ nr 106218 38 000,00

6 840,00 44 840,00 Tl 189,I AsK

10.07.2002 B OÜ nr 171 128 23 040,00 151 040,00 Tl 191,I AsK

7 000,00

11.07.2002 C OÜ

nr V-

172/02 44 000,00

7 920,00 51 920,00 Tl 193,I AsK

15.07.2002 B OÜ nr 175 72 000,00 12 960,00

84 960,00 Tl 196 ,I AsK

15.07.2002 NH OÜ nr 150/02 48 000,00

8 640,00 56 640,00 Tl 197,I AsK

15.07.2002 W OÜ nr 106230 144

000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 200,I AsK

16.07.2002 C OÜ

nr V-

175/01 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 202,I AsK

16.07.2002 W OÜ nr 106231 27 000,00

4 860,00 31 860,00 Tl 205,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106234 21 980,00

3 956,40 25 936,40 Tl 207,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106235 133

542,00 24 037,56 157 579,56 Tl 209,I AsK

17.07.2002 W OÜ nr 106236 94 800,00 17 064,00 111 864,00 Tl 210,I AsK

18.07.2002 NH OÜ nr 155/02 39 000,00

7 020,00 46 020,00 Tl 212,I AsK

19.07.2002 C OÜ

nr V-

178/02 28 000,00

5 040,00 33 040,00 Tl 215,I AsK

19.07.2002 W OÜ nr 106238 13 560,00

2 440,80 16 000,80 Tl 218,I AsK

25.07.2002 B OÜ nr 189 192

203,56 34 596,64 226 800,20 Tl 221,I AsK

25.07.2002 C OÜ

nr V-

202/01 10 000,00

1 800,00 11 800,00 Tl 223,I AsK

26.07.2002 ™ OÜ nr 260 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 226 ,I AsK

30.07.2002 W OÜ nr 106270 31 600,00

5 688,00 37 288,00 Tl 227,I AsK kokku juuli 2002

1 547 346,58 278 522,38

1 825

868,96

2.08.2002 B OÜ nr 198 37 823,73

6 808,27 44 632,00 Tl 229 ,I AsK

,I ,I ,I ,I ,I ,I ,I

2.08.2002 W OÜ nr 106301 114

406,78 20 593,22 135 000,00 Tl 233 ,I AsK

2.08.2002 W OÜ nr 106303 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 234 ,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 200 296

610,17 53 389,83 350 000,00 Tl 235,I AsK

5.08.2002 B OÜ nr 202 144

067,80 25 932,20 170 000,00 Tl 238 ,I AsK

8.08.2002 W OÜ nr 106310 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 239 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106311 27 000,00

4 860,00 31 860,00 Tl 240 ,I AsK

9.08.2002 B OÜ nr 204 152

542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 242 ,I AsK

9.08.2002 W OÜ nr 106312 65 169,50 11 730,50

76 900,00 Tl 243 ,I AsK

13.08.2002 W OÜ nr 106320 73 220,34 13 179,66

86 400,00 Tl 244 ,I AsK

15.08.2002 W OÜ nr 106315 41 175,00

7 411,50 48 586,50 Tl 246,I AsK

19.08.2002 W OÜ nr 106328 18 000,00

3 240,00 21 240,00 Tl 249,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106332 400

000,00 72 000,00 472 000,00 Tl 251,I AsK

22.08.2002 W OÜ nr 106333 44 576,27

8 023,73 52 600,00 Tl 253,I AsK

26.08.2002 W OÜ nr 106340 150 27 000,00 177 000,00 Tl 256,I AsK

8 000,00

28.08.2002 W OÜ nr 106343 60 000,00 10 800,00

70 800,00 Tl 258,I AsK

28.08.2002 W OÜ nr 106344 9 800,00 1 764,00 11 564,00 Tl 260,I AsK

kokku august 2002

1 828 891,96 329 200,54

2 158

092,50

4.09.2002 W OÜ nr 106356 170

000,00 30 600,00 200 600,00 Tl 263,I AsK

5.09.2002 B OÜ nr 245 156

000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 264,I AsK

9.09.2002 W OÜ nr 106362 38 000,00

6 840,00 44 840,00 Tl 266,I AsK

11.09.2002 W OÜ nr 106369 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 268,I AsK

13.09.2002 ™ OÜ nr 349 152

800,00 27 504,00 180 304,00 Tl 270,I AsK

16.09.2002 W OÜ nr 106377 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 272,I AsK

16.09.2002 B OÜ nr 266 156

000,00 28 080,00 184 080,00 Tl 274,I AsK

19.09.2002 B OÜ nr 271 351

694,92 63 305,08 415 000,00 Tl 275,I AsK

19.09.2002 W OÜ nr 106395 27 000,00

4 860,00 31 860,00 Tl 276,I AsK

24.09.2002 W OÜ nr 106402 22 000,00

3 960,00 25 960,00 Tl 278,I AsK

26.09.2002 W OÜ nr 106406 56 000,00 10 080,00

66 080,00 Tl 280,I AsK

30.09.2002 W OÜ nr 106410 28 000,00

5 040,00 33 040,00 Tl 282,I AsK kokku september 2002

1 237 494,92 222 749,08

1 460

244,00

7.10.2002 NH OÜ nr 268/02 194

915,25 35 084,75 230 000,00 Tl 284,I AsK

kokku oktoober 2002

194

915,25 35 084,75 230 000,00

6.11.2002 ™ OÜ nr 457 112

000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 287,I AsK

6.11.2002 NH OÜ nr 301/02 17 000,00

3 060,00 20 060,00 Tl 288,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 310/02 18 000,00

3 240,00 21 240,00 Tl 291,I AsK

12.11.2002 NH OÜ nr 312/02 50 000,00

9 000,00 59 000,00 Tl 294 ,I AsK

14.11.2002 ™ OÜ nr 470 98 000,00 17 640,00 115 640,00 Tl 295,I AsK

14.11.2002 NH OÜ nr 317/02 49 000,00

8 820,00 57 820,00 Tl 296 ,I AsK

20.11.2002 NH OÜ nr 321/02 18 900,00

3 402,00 22 302,00 Tl 297,I AsK

22.11.2002 ™ OÜ nr 483 112

000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 300,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 326/02 67 949,15 12 230,85

80 180,00 Tl 301,I AsK

26.11.2002 NH OÜ nr 327/02 13 700,00

2 466,00 16 166,00 Tl 302,I AsK

29.11.2002 NH OÜ nr 330/02 63 045,00 11 348,10

74 393,10 Tl 305 ,I AsK kokku november 2002

619 594,15 111

526,95 731 121,10

2.12.2002 NH OÜ nr 333/02 39 710,00

7 147,80 46 857,80 Tl 306,I AsK

10.12.2002 NH OÜ nr 351/02 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 307,I AsK

11.12.2002 ™ OÜ nr 517 191

525,42 34 474,58 226 000,00 Tl 309,I AsK

13.12.2002 NH OÜ nr 359/02 208

000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 310,I AsK

19.12.2002 NH OÜ nr 368/02 208

000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 311,I AsK

22.12.2002 NH OÜ nr 376/02 118

203,39 21 276,61 139 480,00 Tl 312,I AsK

30.12.2002 NH OÜ nr 388/02 32 000,00

5 760,00 37 760,00 Tl 313,I AsK kokku detsember 2002

839 438,81 151

098,99 990 537,80

2.01.2003 B OÜ nr 3 5 000,00 900,00 5 900,00 Tl 314,I AsK

2.01.2003 NH OÜ nr 1/03 110

000,00 19 800,00 129 800,00 Tl 315,I AsK

2.01.2003 ™ OÜ nr 2 187

000,00 33 660,00 220 660,00 Tl 317,I AsK

2.01.2003 ™ OÜ nr 3 66 960,00 12 052,80

79 012,80 Tl 318,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 5 103

500,00 18 630,00 122 130,00 Tl 319,I AsK

3.01.2003 ™ OÜ nr 6 58 500,00 10 530,00

69 030,00 Tl 320,I AsK

6.01.2003 B OÜ nr 6 20 500,00

3 690,00 24 190,00 Tl 321,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 9 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 322,I AsK

6.01.2003 ™ OÜ nr 10 69 000,00 12 420,00

81 420,00 Tl 323,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 4/03 48 000,00

8 640,00 56 640,00 Tl 324 ,I AsK

6.01.2003 NH OÜ nr 8/03 287

500,00 51 750,00 339 250,00 Tl 326,I AsK

8.01.2003 NH OÜ nr 12/03 24 000,00

4 320,00 28 320,00 Tl 327,I AsK

10.01.2003 B OÜ nr 13 19 900,00

3 582,00 23 482,00 Tl 329,I AsK

13.01.2003 B OÜ nr 17 41 700,00

7 506,00 49 206,00 Tl 330,I AsK

17.01.2003 ™ OÜ nr 30 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 331,I AsK

18.01.2003 NH OÜ nr 26/03 275

423,70 49 576,27 324 999,97 Tl 333,I AsK

20.01.2003 NH OÜ nr 28/03 24 000,00

4 320,00 28 320,00 Tl 334,I AsK

21.01.2003 B OÜ nr 21 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 336,I AsK

31.01.2003 II OÜ nr 9 6 820,00 1 227,60 8 047,60 Tl 338,I AsK

kokku jaanuar 2003

1 449 803,70 260 964,67

1 710

768,37

19.02.2003 T OÜ nr 2 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 340,I AsK

19.02.2003 T OÜ nr 3 135

000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 342,I AsK

27.02.2003 T OÜ nr 14 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 343,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 16 113

900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 345,I AsK

28.02.2003 T OÜ nr 19 34 000,00

6 120,00 40 120,00 Tl 347,I AsK

kokku veebruar

384 69 125,40 453 155,40

2003 030,00

4.03.2003 T OÜ nr 21 124

000,00 22 320,00 146 320,00 Tl 349,I AsK

4.03.2003 T OÜ nr 24 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 350,I AsK

7.03.2003 T OÜ nr 27 97 800,00 17 604,00 115 404,00 Tl 352,I AsK

10.03.2003 T OÜ nr 30 14 000,00

2 520,00 16 520,00 Tl 354,I AsK

12.03.2003 T OÜ nr 37 224

000,00 40 320,00 264 320,00 Tl 357,I AsK

14.03.2003 T OÜ nr 41 25 600,00

4 608,00 30 208,00 Tl 358,I AsK

17.03.2003 T OÜ nr 46 36 800,00

6 624,00 43 424,00 Tl 361,I AsK

19.03.2003 T OÜ nr 52 136

000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 364,I AsK

25.03.2003 T OÜ nr 65 136

000,00 24 480,00 160 480,00 Tl 365,I AsK

kokku märts 2003

886 200,00 159 516,00

1 045

716,00

7.04.2003 T OÜ nr 99 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 366,I AsK

10.04.2003 T OÜ nr 111 139

830,51 25 169,49 165 000,00 Tl 367,I AsK

11.04.2003 T OÜ nr 116 74 100,00 13 338,00

87 438,00 Tl 368,I AsK

16.04.2003 T OÜ nr 125 89 830,51 16 169,49 106 000,00 Tl 369,I AsK

21.04.2003 T OÜ nr 131 100

800,00 18 144,00 118 944,00 Tl 370,I AsK

24.04.2003 T OÜ nr 146 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 371,I AsK

29.04.2003 T OÜ nr 153 59 000,00 10 620,00

69 620,00 Tl 372,I AsK

30.04.2003 T OÜ nr 156 90 677,97 16 322,03 107 000,00 Tl 474,I AsK

kokku aprill 2003

734 916,96 132

285,04 867 202,00

12.05.2003 T OÜ nr 177 136

101,69 24 498,31 160 600,00 Tl 375,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 183 118

135,59 21 264,41 139 400,00 Tl 376,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 186 34 000,00

6 120,00 40 120,00 Tl 377,I AsK

16.05.2003 T OÜ nr 187 43 250,00

7 785,00 51 035,00 Tl 379,I AsK

20.05.2003 T OÜ nr 199 31 300,00

5 634,00 36 934,00 Tl 381,I AsK

21.05.2003 T OÜ nr 203 39 350,00

7 083,00 46 433,00 Tl 383,I AsK

22.05.2003 T OÜ nr 206 35 000,00

6 300,00 41 300,00 Tl 385,I AsK

23.05.2003 T OÜ nr 209 16 949,15

3 050,85 20 000,00 Tl 387,I AsK

23.05.2003 T OÜ nr 212 100

000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 390,I AsK

26.05.2003 T OÜ nr 216 35 000,00

6 300,00 41 300,00 Tl 392,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 225 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 394,I AsK

28.05.2003 T OÜ nr 227 35 000,00

6 300,00 41 300,00 Tl 397,I AsK

29.05.2003 T OÜ nr 230 75 000,00 13 500,00

88 500,00 Tl 399,I AsK

30.05.2003 T OÜ nr 233 169 30 508,47 200 000,00 Tl 401,I AsK

11 491,53

30.05.2003 T OÜ nr 234 16 949,41

3 050,89 20 000,30 Tl 402,I AsK kokku mai 2003

953 323,98 171 598,32 1 124

922,30

2.06.2003 T OÜ nr 239 26 000,00

4 680,00 30 680,00 Tl 404,I AsK

4.06.2003 T OÜ nr 248 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 407,I AsK

9.06.2003 T OÜ nr 268 34 800,00

6 264,00 41 064,00 Tl 410,I AsK

13.06.2003 T OÜ nr 284 52 000,00

9 360,00 61 360,00 Tl 413,I AsK

16.06.2003 T OÜ nr 293 37 000,00

6 660,00 43 660,00 Tl 416,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 297 65 000,00 11 700,00

76 700,00 Tl 419,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 298 135

000,00 24 300,00 159 300,00 Tl 420,I AsK

20.06.2003 T OÜ nr 304 27 480,00

4 946,40 32 426,40 Tl 421,I AsK

25.06.2003 T OÜ nr 306 40 650,00

7 317,00 47 967,00 Tl 424,I AsK

27.06.2003 T OÜ nr 313 24 000,00

4 320,00 28 320,00 Tl 427,I AsK

kokku juuni 2003

481

930,00 86 747,40 568 677,40

25.08.2003 T OÜ nr 491 63 559,32 11 440,68

75 000,00 Tl 430,I AsK

2.09.2003 T OÜ nr 534 113

900,00 20 502,00 134 402,00 Tl 431,I AsK

9.09.2003 T OÜ nr 540 92 130,00 16 583,40 108 713,40 Tl 432,I AsK

15.09.2003 T OÜ nr 552 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 433,I AsK

22.09.2003 T OÜ nr 570 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 434,I AsK

30.09.2003 T OÜ nr 593 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 435,I AsK kokku september 2003

523

826,61 94 288.79 618 115.40

14.10.2003 II IÜ nr 380 45 000,00

8 100,00 53 100,00 Tl 436,I AsK

24.10.2003 II IÜ nr 397 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 439,I AsK

kokku oktoober 2003

135

000,00 24 300,00 159 300,00

4.11.2003 II OÜ nr 411 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 442,I AsK

10.11.2003 II OÜ nr 420 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 445,I AsK

19.11.2003 II OÜ nr 438 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 448,I AsK

26.11.2003 II OÜ nr 450 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 451,I AsK kokku november 2003

360

000,00 64 800,00 424 800,00

2.12.2003 II OÜ nr 456 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 454,I AsK

3.12.2003 II OÜ nr 459 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 456,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 467 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 459,I AsK

9.12.2003 II OÜ nr 469 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 462,I AsK

15.12.2003 II OÜ nr 472 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 464,I AsK

18.12.2003 II OÜ nr 479 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 466,I AsK

23.12.2003 II OÜ nr 486 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 469, I AsK

29.12.2003 II OÜ nr 514 67796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 472,I AsK kokku detsember 2003

631 186,44 113

613,56 744 800,00

23.03.2004 N OÜ nr 10 96 720,00 17 409,60 114 129,60 Tl 2 ,II AsK

25.03.2004 N OÜ nr 13 38 000,00

6 840,00 44 840,00 Tl 3,II AsK

26.03.2004 N OÜ nr 16 55 420,00

9 975,60 65 395,60 Tl 4,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 21 9 000,00 1 620,00 10 620,00 Tl 5,II AsK

30.03.2004 N OÜ nr 25 31 597,50

5 687,55 37 285,05 Tl 6 ,II AsK

kokku märts

2004

230

737,50 41 532,75 272 270,25

5.04.2004 KI OÜ nr 31 234

000,00 42 120,00 276 120,00 Tl 7 ,II AsK

15.04.2004 KI OÜ nr 58 71 960,00 12 952,80

84 912,80 Tl 8 ,II AsK

17.04.2004 KI OÜ nr 64 208

000,00 37 440,00 245 440,00 Tl 9 ,II AsK

26.04.2004 KI OÜ nr 87 101

000,00 18 180,00 119 180,00 Tl 10 ,II AsK

28.04.2004 N OÜ nr 76 92 000,00 16 560,00 108 560,00 Tl 11,II AsK

kokku aprill

2004

706 960,00 127

252,80 834 212,80

3.05.2004 L OÜ nr 27 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 13,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 102 100

000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 14,II AsK

3.05.2004 KI OÜ nr 104 104

406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 15,II AsK

4.05.2004 N OÜ nr 91 20 000,00

3 600,00 23 600,00 Tl 16,II AsK

6.05.2004 KI OÜ nr 110 42 968,01

7 734,24 50 702,25 Tl 17,II AsK

10.05.2004 KI OÜ nr 120 64 000,00 11 520,00

75 520,00 Tl 18 ,II AsK

13.05.2004 KI OÜ nr 129 96 000,00 17 280,00 113 280,00 Tl 19,II AsK

19.05.2004 KI OÜ nr 136 104

406,78 18 793,22 123 200,00 Tl 20,II AsK

kokku mai 2004

611 781,57 110

120,68 721 902,25

14.05.2004 N OÜ nr 116 33 642,37

6 055,63 39 698,00 Tl 21,II AsK

2.06.2004 N OÜ nr 163 65 000,00 11 700,00

76 700,00 Tl 22,II AsK

9.06.2004 N OÜ nr 185 65 000,00 11 700,00

76 700,00 Tl 23,II AsK

21.06.2004 L OÜ nr 116 262

711,86 47 288,13 310 000,00 Tl 25,II AsK

kokku juuni

2004

426

354,23 76 743,76 503 098,00

5.07.2004 N OÜ nr 263 140

000,00 25 200,00 165 200,00 Tl 25,II AsK

12.07.2004 N OÜ nr 276 169 30 508,47 200 000,00 Tl 26,II AsK

13 491,52

19.07.2004 L OÜ nr 167 35 593,22

6 406,78 42 000,00 Tl 27,II AsK

20.07.2004 N OÜ nr 306 190

677,97 34 322,03 225 000,00 Tl 28,II AsK

26.07.2004 N OÜ nr 313 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 29,II AsK

26.07.2004 KI OÜ nr 291 112

000,00 20 160,00 132 160,00 Tl 30,II AsK kokku juuli 2004

740 983,05 133

376,94 874 360,00

3.08.2004 L OÜ nr 221 500

000,00 90 000,00 590 000,00 Tl 31,II AsK

23.08.2004 N OÜ nr 394 162

711,86 29 288,14 192 000,00 Tl 32,II AsK

23.08.2004 KI OÜ nr 356 59 000,00 10 620,00

69 620,00 Tl 33,II AsK

25.08.2004 N OÜ nr 401 254

237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 34,II AsK

kokku august

2004

975 949,14 175 670,85

1 151

620,00

3.09.2004 N OÜ nr 434 254

237,28 45 762,71 300 000,00 Tl 35,II AsK

6.09.2004 N OÜ nr 442 186

440,67 33 559,32 220 000,00 Tl 36,II AsK

9.09.2004 L OÜ nr 338 155

000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 37,II AsK

10.09.2004 N OÜ nr 450 253

237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 38,II AsK

10.09.2004 KI OÜ nr 427 38 000,00

6 840,00 44 840,00 Tl 39,II AsK

24.09.2004 L OÜ nr 379 155

000,00 27 900,00 182 900,00 Tl 40,II AsK kokku

september 2004

1 041 915,24 187 724,74

1 230

640,00

6.10.2004 L OÜ nr 417 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 41,II AsK

8.10.2004 L OÜ nr 425 144

000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 42,II AsK

11.10.2004 KI OÜ nr 531 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 43 ,II AsK

29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/0 1 231

355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 45 ,II AsK

kokku oktoober

2004

497

355,93 89 524,07 586 880,00

2.11.2004 L OÜ nr 555 152

542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 47,II AsK

5.11.2004 L OÜ nr 564 200

000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 48,II AsK

15.11.2004 L OÜ nr 585 156 28 220,34 185 000,00 Tl 49 ,II AsK

14 779,66

18.11.2004 L OÜ nr 602 200

000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 50 ,II AsK

18.11.2004 L OÜ nr 604 152

542,37 27 457,63 180 000,00 Tl 51,II AsK

23.11.2004 KI OÜ nr 714 22 033,90

3 966,10 26 000,00 Tl 52,II AsK kokku november

2004

883 898,30 159 101,70

1 043

000,00

2.12.2004 L OÜ nr 628 160

000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 53,II AsK

2.12.2004 KI OÜ nr 745 37 500,00

6 750,00 44 250,00 Tl 54,II AsK

3.12.2004 L OÜ nr 631 144

000,00 25 920,00 169 920,00 Tl 55,II AsK

6.12.2004 L OÜ nr 635 85 000,00 15 300,00 100 300,00 Tl 56 ,II AsK

7.12.2004 L OÜ nr 641 160

000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 57,II AsK

8.12.2004 VGOÜ nr2004/102 /02 231

355,93 41 644,07 273 000,00 Tl 59,II AsK

16.12.2004 L OÜ nr 654 42 372,88

7 627,12 50 000,00 Tl 61,II AsK

17.12.2004 VGOÜ nr2004/102 /03 230

338,98 41 461,02 271 800,00 Tl 62,II AsK

17.12.2004 F OÜ nr2004/202

/01 80 508,47 14 491,53

95 000,00 Tl 63,II AsK

17.12.2004 L OÜ nr 660 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 64,II AsK

20.12.2004 VGOÜ nr2004/102

/04 88 135,59 15 864,41 104 000,00 Tl 65,II AsK

20.12.2004 F OÜ nr2004/202

/02 27 711,86

4 988,14 32 700,00 Tl 66,II AsK

21.12.2004 L OÜ nr 670 80 508,47 14 491,53

95 000,00 Tl 67,II AsK kokku

detsember 2004

1 426 754,21 256 815,79

1 683

570,00

2.01.2005 VGOÜ nr2005/102 /02 207

627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 68,II AsK

20.12.2004 L OÜ nr 665 40 677,97

7 322,03 48 000,00 Tl 69,II AsK

3.01.2005 VGOÜ nr2005/102

/01 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 70,II AsK

6.01.2005 KI OÜ nr 15 33 898,31

6 101,69 40 000,00 Tl 71,II AsK

10.01.2005 VGOÜ nr2005/102 /03 207

627,20 37 372,90 245 000,10 Tl 72,II AsK

11.01.2005 VGOÜ nr2005/102 /04 150

847,46 27 152,54 178 000,00 Tl 73,II AsK

14.01.2005 VGOÜ nr2005/102 /05 103

389,83 18 610,17 122 000,00 Tl 74,II AsK

17.01.2005 VGOÜ nr2005/102

/06 26 271,19

4 728,81 31 000,00 Tl 75,II AsK

kokku jaanuar

2005

829 661,19 149

339,01 979 000,20

2.02.2005 L OÜ nr 104 78 400,00 14 112,00

92 512,00 Tl 76,II AsK

7.02.2005 KI OÜ nr 103 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 77,II AsK

9.02.2005 L OÜ nr 122 87 100,00 15 678,00 102 778,00 Tl 78 ,II AsK

11.02.2005 L OÜ nr 138 103

560,00 18 640,80 122 200,00 Tl 79, II AsK

15.02.2005 L OÜ nr 145 78 400,00 14 112,00

92 512,00 Tl 80,II AsK

18.02.2005 L OÜ nr 154 78 400,00 14 112,00

92 512,00 Tl 81,II AsK

28.02.2005 TPOÜ nr 029/05 78 400,00 14 112,00

92 512,00 Tl 82,II AsK

28.02.2005 TPOÜ nr 030/05 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 83,II AsK

kokku veebruar

2005

593 582,03 106

844,77 700 426,00

1.03.2005 KI OÜ nr 187 40 677,97

7 322,03 48 000,00 Tl 84,II AsK

2.03.2005 TPOÜ nr 037/05 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 85,II AsK

4.03.2005 KI OÜ nr 191 27 118,64

4 881,36 32 000,00 Tl 86,II AsK

8.03.2005 TPOÜ nr 045/05 160

000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 87,II AsK

8.03.2005 KI OÜ nr 196 17 600,00

3 168,00 20 768,00 Tl 88 ,II AsK

9.03.2005 TPOÜ nr 050/05 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 89 ,II AsK

9.03.2005 TPOÜ nr 052/05 77 770,34 13 998,66

91 769,00 Tl 90 ,II AsK

9.03.2005 KI OÜ nr 200 152

915,25 27 524,75 180 440,00 Tl 91,II AsK

11.03.2005 KI OÜ nr 205 45 000,00

8 100,00 53 100,00 Tl 92 ,II AsK

12.03.2005 TPOÜ nr 058/05 169

491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 93 ,II AsK

14.03.2005 TPOÜ nr 066/05 42 000,00

7 560,00 49 560,00 Tl 94,II AsK

15.03.2005 TPOÜ nr 068/05 160

000,00 28 800,00 188 800,00 Tl 95,II AsK

15.03.2005 TPOÜ nr 071/05 30 200,00

5 436,00 35 636,00 Tl 96,II AsK

17.03.2005 TPOÜ nr 077/05 300

000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 97,II AsK

17.03.2005 TPOÜ nr 078/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 98 ,II AsK

18.03.2005 TPOÜ nr 084/05 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 99,II AsK

22.03.2005 TPOÜ nr 097/05 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 100,II AsK

24.03.2005 KI OÜ nr 240 23 614,00

4 250,50 27 864,50 Tl 101,II AsK

29.03.2005 KI OÜ nr 252 76 457,63 13 762,37

90 220,00 Tl 102,II AsK

31.03.2005 TPOÜ nr 138/05 192

000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 103 ,II AsK kokku märts

2005

1 867 557,21 336 160,29 2 203

717,50

1.04.2005 KI OÜ nr 268 100

000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 104 ,II AsK

4.04.2005 TPOÜ nr 147/05 34 149,15

6 146,85 40 296,00 Tl 105,II AsK

6.04.2005 TPOÜ nr 155/05 192

000,00 34 560,00 226 560,00 Tl 106,II AsK

11.04.2005 TPOÜ nr 159/05 66 101,69 11 898,31

78 000,00 Tl 107,II AsK

13.04.2005 TPOÜ nr 167/05 83 050,85 14 949,15

98 000,00 Tl 108 II AsK

15.04.2005 TPOÜ nr 176/05 70 000,00 12 600,00

82 600,00 Tl 109,II AsK

15.04.2005 TPOÜ nr 178/05 53 986,44

9 717,56 63 704,00 Tl 110,II AsK

19.04.2005 TPOÜ nr 185/05 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 111,II AsK

22.04.2005 TPOÜ nr 201/05 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 112,II AsK

26.04.2005 TPOÜ nr 215/05 70 000,00 12 600,00

82 600,00 Tl 113,II AsK

27.04.2005 TPOÜ nr 218/05 63 559,32 11 440,68

75 000,00 Tl 114,II AsK

28.04.2005 TPOÜ nr 222/05 258

474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 115,II AsK

29.04.2005 TPOÜ nr 223/05 21 186,44

3 813,56 25 000,00 Tl 116,II AsK

29.04.2005 TPOÜ nr 224/05 63 559,32 11 440,68

75 000,00 Tl 117,II AsK

29.04.2005 TPOÜ nr 225/05 272

000,00 48 960,00 320 960,00 Tl 118,II AsK

kokku aprill

2005

1 468 067,79 264 252,21

1 732

320,00

2.05.2005 TPOÜ nr 231/05 300

000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 119 ,II AsK

3.05.2005 KI OÜ nr 350 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 120 ,II AsK

4.05.2005 TPOÜ nr 242/05 280

000,00 50 400,00 330 400,00 Tl 121,II AsK

5.05.2005 KI OÜ nr 361 43 250,00

7 785,00 51 035,00 Tl 123,II AsK

6.05.2005 TPOÜ nr 254/05 317

457,63 57 142,37 374 600,00 Tl 124,II AsK

10.05.2005 TPOÜ nr 266/05 35 593,22

6 406,78 42 000,00 Tl 125,II AsK

10.05.2005 KI OÜ nr 371 31 300,00

5 634,00 36 934,00 Tl 126,II AsK

11.05.2005 TPOÜ nr 270/05 72 000,00 12 960,00

84 960,00 Tl 127,II AsK

13.05.2005 TPOÜ nr 279/05 93 220,34 16 779,66 110 000,00 Tl 128,II AsK

18.05.2005 TPOÜ nr 292/05 151

200,00 27 216,00 178 416,00 Tl 129,II AsK

19.05.2005 KI OÜ nr 390 39 350,00

7 083,00 46 433,00 Tl 130,II AsK

20.05.2005 TPOÜ nr 298/05 72 000,00 12 960,00

84 960,00 Tl 131II AsK

20.05.2005 TPOÜ nr 299/05 67 796,61 12 203,39

80 000,00 Tl 132,II AsK

23.05.2005 TPOÜ nr 306/05 38 000,00

6 840,00 44 840,00

Tl 133,II AsK

24.05.2005 KI OÜ nr 405 51 480,00

9 266,40 60 746,40 Tl 134,II AsK

26.05.2005 TPOÜ nr 317/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 135,II AsK

27.05.2005 TPOÜ nr 335/05 38 135,59

6 864,41 45 000,00 Tl136,II AsK

30.05.2005 TPOÜ nr 339/05 100

000,00 18 000,00 118 000,00 Tl 137,II AsK

kokku mai 2005

1 895 529,15 341 195,25 2 236

724,40

6.06.2005 TPOÜ nr 359/05 177

966,10 32 033,90 210 000,00 Tl 138 ,II AsK

9.06.2005 TPOÜ nr 372/05 49 000,00

8 820,00 57 820,00 Tl 139 ,II AsK

kokku juuni

2005

226

966,10 40 853,90 267 820,00

5.07.2005 SG OÜ nr 05-055 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 140,II AsK

7.07.2005 TPOÜ nr 443/05 380

000,00 68 400,00 448 400,00 Tl 142,II AsK

13.07.2005 TPOÜ nr 456/05 200

000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 143 ,II AsK

25.07.2005 TPOÜ nr 496/05 99 406,78 17 893,22 117 300,00 Tl 144 ,II AsK kokku juuli 2005

764 152,54 137

547,46 901 700,00

1.08.2005 SG OÜ nr 05-118 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 146 ,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-121 67 000,00 12 060,00

79 060,00 Tl 147,II AsK

2.08.2005 SG OÜ nr 05-122 330

508,47 59 491,53 390 000,00 Tl 148,II AsK

3.08.2005 SG OÜ nr 05-125 280

360,00 50 464,80 330 824,80 Tl 149,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-128 120

000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 150,II AsK

4.08.2005 SG OÜ nr 05-129 182

000,00 32 760,00 214 760,00 Tl 151,II AsK

5.08.2005 TPOÜ nr 523/05 127

118,64 22 881,36 150 000,00 Tl 152,II AsK

5.08.2005 SG OÜ nr 05-131 40 000,00

7 200,00 47 200,00 Tl 153,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-134 25 000,00

4 500,00 29 500,00 Tl 154,II AsK

8.08.2005 SG OÜ nr 05-135 52 000,00

9 360,00 61 360,00 Tl 155,II AsK

9.08.2005 SG OÜ nr 05-138 89 250,00 16 065,00 105 315,00 Tl 156,II AsK

11.08.2005 SG OÜ nr 05-144 254

237,29 45 762,71 300 000,00 Tl 157,II AsK

16.08.2005 SG OÜ nr 05-160 228

813,56 41 186,44 270 000,00 Tl 158,II AsK

23.08.2005 SG OÜ nr 05-176 84 800,00 15 264,00 100 064,00 Tl 159,II AsK

24.08.2005 TPOÜ nr 576/05 84 745,76 15 254,24 100 000,00 Tl 160 ,II AsK

25.08.2005 TPOÜ nr 583/05 88 983,05 16 016,95 105 000,00 Tl 161,II AsK

25.08.2005 SG OÜ nr 05-179 200

000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 162,II AsK

29.08.2005 SG OÜ nr 05-185 120

000,00 21 600,00 141 600,00 Tl 163,II AsK

31.08.2005 TPOÜ nr 596/05 27 064,41

4 871,59 31 936,00 Tl 164,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-191 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 165,II AsK

31.08.2005 SG OÜ nr 05-192 169

491,53 30 508,47 200 000,00 Tl 166,II AsK

kokku august

2005

2 681 372,71 482 647,09

3 164

019,80

13.09.2005 SG OÜ nr 05-225 258

474,58 46 525,42 305 000,00 Tl 167,II AsK

16.09.2005 TPOÜ nr 638/05 30 000,00

5 400,00 35 400,00 Tl 168,II AsK

22.09.2005 SG OÜ nr 05-251 90 000,00 16 200,00 106 200,00 Tl 169,II AsK

18 kokku

september 2005

378

474,58 68 125,42 446 600,00

3.10.2005 SG OÜ nr 05-282 80 000,00 14 400,00

94 400,00 Tl 170,II AsK

4.10.2005 TPOÜ nr 674/05 59 322,03 10 677,97

70 000,00 Tl 171II AsK

6.10.2005 KI OÜ nr 775 6 864,41 1 235,59 8 100,00 Tl 172,II AsK

10.10.2005 TPOÜ nr 688/05 200

000,00 36 000,00 236 000,00 Tl 173,II AsK

10.10.2005 SG OÜ nr 05-297 87 000,00 15 660,00 102 660,00 Tl 174,II AsK

14.10.2005 SG OÜ nr 05-309 300

000,00 54 000,00 354 000,00 Tl 175,II AsK

kokku oktoober

2005

733 186,44 131

973,56 865 160,00

Nimetatud arvete alusel kandis AS MKT raha üle vastavatele variﬁrmadele, kust R. R , A.S

ja H.S tegid edasisi ülekandeid teistele variﬁrmadele, jätmaks muljet toimuvatest

majandustehingutest, ning võtsid seejärel raha sularahaautomaatidest välja. Misjärel RR

tagastas raha, peale kokkulepitud tasu protsenti maha arvestamist – AS MKT esindajale Hanno Kasele, IBvõi eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Samuti koostas R.R ise ja lasi koostada sularaha order-kviitungid variﬁrmade OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ NH, OÜ B, OÜ II, OÜ T , OÜ N, OÜ L, OÜ KI ja OÜ TPnimelt AS-le MKT, selleks et näidata AS-i MKT poolt sularahas kaupade, teenuste eest tasumist – tegelikkuses sularaha AS-i MKT poolt variﬁrmadele ega nende esindajatele üle ei antud.

Sel viisil raha variﬁrmade pangaarvetel edasi kandes järgmistele variﬁrmadele, ﬁktiivsete arvete, ﬁktiivsete order-kviitungite koostamisega ja muude dokumentide koostamise ning

väljastamisega variﬁrmade nimelt – tugevdasid R.R , I.J, H.S ja A.S ka HKja AS-i

MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.

Selliselt HKja AS MKT (reg.kood XXX juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme HKtegevuse läbi kajastasid

nimetatud ﬁktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada

tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:

05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

33 559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 45 204 maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 32 517 maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

37 260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

19 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 79 200 maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

58 727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

94 865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

119 659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

191 861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

278 522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

329 201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 222 749 maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

35 085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 111 527 maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 151 099 maha arvata; 28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 69 125 maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

159 516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

132 285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

171 598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

86 747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 94 289 maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 64 800 maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

6 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 113 614 maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

41 533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6

127 253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

110 121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

76 744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

133 377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

5 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 187 725 maha arvata; 03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

5 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 159 102 maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 256 816 maha arvata: 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

21 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real

5 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 106 845 maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

336 160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

264 252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341 195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

40 854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;

29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

137 547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud 68 125 maha arvata; 30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5

131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata.

Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni. 6 415 078

Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a. kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud

korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41):

§ 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa. § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda

ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning teiselt

registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks. § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks on

käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil maksustavalt

käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teiselt

maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104):

§ 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast

alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava

kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele

kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja

pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid.

Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes 1

nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul.

§ 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase

poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):

§ 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse

maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma

käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.

§ 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt

arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava

kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka

ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6

nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.

§ 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt

käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS-i MKT eeltoodud OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ N, OÜ KI, OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F ﬁktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-l MKT seaduslik

alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.

Samuti R.R , K.L, A.S ja H.S võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata

variﬁrmade arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus

erinevate variﬁrmade nimelt väljastatud ﬁktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti tekkis AS-l MKT võimalus

ﬁktiivsete sularaha order-kviitungite alusel viia ettevõttest välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja ﬁktiivsete order-kviitungite

alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid variﬁrmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Variﬁrmade nimelt väljastatud ﬁktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt kassast sularaha

väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu

Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr

XXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:

Äriühingu nimi Tasumise kpv

Tasutud kassa

order või pangakonto nr Väljamakse alus arve nr Väljamakse summa Tulum aks Asukoht asitõendi toimikus

(AsK) või krim.asja toimikus (kd)

C OÜ 09.04.2001

order nr 92 nr V-092/01 31 409,00

Tl 2 ,I AsK

W OÜ 10.04.2001

order nr 090 nr 106090 47 198,80

Tl 4,I AsK

C OÜ 16.04.2001

order nr 97 nr V-097/01 43 424,00

Tl 6,I AsK

W OÜ 18.04.2001

order nr 099 nr 106099 49 560,00

Tl 8,I AsK

C OÜ 23.04.2001

order nr 107 nr V-107/01 40 167,20

Tl 10,I AsK

W OÜ 26.04.2001

order nr 104 nr 106104 8 241,20

Tl 12,I AsK

2001 aprill

220 000,20 77 297

G OÜ 02.11.2001

märge arvel nr 316 25 004,20

Tl ,I AsK

G OÜ 06.11.2001

kviitung nr 320-

S nr 320 35 400,00

Tl 15,I AsK

G OÜ 09.11.2001

kviitung nr 323-

S nr 323 47 200,00

Tl 17I AsK

G OÜ 12.11.2001

kviitung nr 325-

S nr 325 12 400,00

Tl 19,I AsK

G OÜ 15.11.2001

kviitung nr 327-

S nr 327 32 800,00

Tl 21,I AsK

G OÜ 21.11.2001

kviitung nr 332-

S nr 332 47 200,00

Tl 23,I AsK

G OÜ 23.11.2001

kviitung nr 336-

S nr 336 49 560,00

Tl 25,I AsK

G OÜ 27.11.2001

kviitung nr 343-

S nr 343 35 919,20

Tl 29,I AsK

G OÜ 30.11.2001

kviitung nr 347-

S nr 347 10 856,00

Tl 27I AsK

2001 nov

296 339,40 104 119

C OÜ 03.12.2001

orderi nr 224-S nr V-224/01 42 480,00

Tl 31,I AsK

W OÜ 06.12.2001

orderi nr 290 nr 106290 49 560,00

Tl 33,I AsK

W OÜ 12.12.2001

orderi nr 298 nr 106298 38 940,00

Tl 35,I AsK

G OÜ 14.12.2001 kviitungi nr 385-

S nr 385 10 030,00

Tl 37,I AsK

C OÜ 17.12.2001

orderi nr 230-S nr V-230/01 14 160,00

Tl 39,I AsK

W OÜ 18.12.2001

orderi nr 307 nr 106307 41 000,00

Tl 41,I AsK

W OÜ 21.12.2001

orderi nr 312 nr 106312 16 998,00

Tl 43,I AsK

2001 dets

213 168,00 74 897

2001 kokku

729 507,60 256 313

NH OÜ 11.01.2002

orderi nr 12 nr 12/02 23 600,00

Tl 45,I AsK

NH OÜ 16.01.2002

orderi nr 20 nr 20/02 12 980,00

Tl 47,I AsK

W OÜ 18.01.2002

orderi nr 34 nr 106034 103 840,00

Tl 49,I AsK

W OÜ 30.01.2002

orderi nr 40 nr 106040 103 840,00

Tl 51,I AsK

2002 jaan

244 260,00 85 821

W OÜ 04.02.2002

orderi nr 42 nr 106042 51 920,00

Tl 53 ,I AsK

W OÜ 07.02.2002

orderi nr 45 nr 106045 51 920,00

Tl 55,I AsK

NH OÜ 11.02.2002

orderi nr 24-S nr 24/02 23 600,00

Tl 57,I AsK

W OÜ 12.02.2002

orderi nr 48 nr 106048 51 920,00

Tl 59 ,I AsK

W OÜ 18.02.2002

orderi nr 51 nr 106051 51 920,00

Tl 61,I AsK

W OÜ 25.02.2002

orderi nr 54 nr 106054 103 840,00

Tl 65,I AsK

2002 veebr

335 120,00 117 745

W OÜ 01.03.2002

orderi nr

106100-S nr 106100 51 920,00

Tl 68,I AsK

W OÜ 01.03.2002

orderi nr

106103-S nr 106103 51 920,00

Tl 71,I AsK

W OÜ 12.03.2002

orderi nr

nr 106109 51 920,00

Tl 74 ,I

106109-S AsK

C OÜ 13.03.2002

orderi nr 85 nr V-085/02 47 200,00

Tl 77,I AsK

W OÜ 15.03.2002

orderi nr

106112-S nr 106112 51 920,00

Tl 80,I AsK

W OÜ 20.03.2002

orderi nr

106118-S nr 106118 51 920,00

Tl 83,I AsK

W OÜ 26.03.2002

orderi nr

106124-S nr 106124 51 920,00

Tl 86,I AsK

G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S

nr 95 26 266,80

Tl 89,I AsK

märts 2002

384 986,80 135 266

W OÜ 03.04.2002

orderi nr 136 nr 106136 35 400,00

Tl 92 ,I AsK

W OÜ 11.04.2002

orderi nr 141 nr 106141 35 400,00

Tl 95,I AsK

NH OÜ 12.04.2002

orderi nr 61 nr 61/02 23 600,00

Tl 970,I AsK

W OÜ 17.04.2002

orderi nr 145 nr 106145 42 480,00

Tl 105,I AsK

C OÜ 18.04.2002

orderi nr 99 nr V-099/02 34 810,00

Tl 108,I AsK

NH OÜ 23.04.2002

orderi nr 69 nr 69/02 23 600,00

Tl 111 ,I AsK

W OÜ 24.04.2002

orderi nr 149 nr 106149 17 700,00

Tl 114,I AsK

aprill 2002

212 990,00 74 834

W OÜ 03.05.2002

orderi nr 159 nr 106159 37 760,00

Tl 120,I AsK

W OÜ 05.05.2002

orderi nr 160 nr 106160 12 980,00

Tl 123,I AsK

NH OÜ 06.05.2002

orderi nr 82-S nr 82/02 23 600,00

Tl 162,I AsK

W OÜ 07.05.2002

orderi nr 162 nr 106162 25 606,00

Tl 129,I AsK

W OÜ 10.05.2002

orderi nr 165 nr 106165 53 100,00

Tl 134,I AsK

W OÜ 15.05.2002

orderi nr 171 nr 106171 56 050,00

Tl 137,I AsK

C OÜ 17.05.2002

orderi nr 130 nr V-130/02 47 200,00

Tl 140 ,I AsK

W OÜ 21.05.2002

orderi nr 177 nr 106177 53 690,00

Tl 143,I AsK

C OÜ 23.05.2002

orderi nr 135 nr V-135/02 41 300,00

Tl 148,I AsK

NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 62/02

(osa) 50 000,00

Tl 159,II kd

NH OÜ 27.05.2002 HP

arve nr 62/02

50 000,00

Tl 159 ,II

26 XXXXXXXXX XXXXXX

(osa) kd

W OÜ 27.05.2002

orderi nr 182 nr 106182 15 340,00

Tl 151 ,I AsK

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 62/02

(osa) 50 000,00

Tl 159 ,II kd

NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 62/02

(osa) 32 900,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 29.05.2002

orderi nr 185 nr 106185 12 862,00

Tl 154,I AsK

™ OÜ 30.05.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 129 100 000,00

Tl 160 ,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 129 100 000,00

Tl 160,II kd

™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 129 (osa) 26 000,00

160, II kd

2002 mai

788 388,00 277 001

W OÜ 03.06.2002

orderi nr 186 nr 106186 45 998,70

Tl 157,I AsK

NH OÜ 04.06.2002

orderi nr 99-S nr 99/02 23 600,00

Tl 159 ,I AsK

W OÜ 12.06.2002

orderi nr 190 nr 106190 35 000,00

Tl 164,I AsK

W OÜ 17.06.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 106164 (osa)

100 000,00

Tl 160,II kd

W OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 106164 (osa)

100 000,00

Tl 160,Ii kd

™ OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 18T 90 000,00

Tl 160 ,II kd

W OÜ 19.06.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 106164 lõpl 114 942,00

Tl 161,II kd

W OÜ 20.06.2002

orderi nr 195 nr 106195 65 000,00

Tl 173 I AsK

W OÜ 26.06.2002

orderi nr 199 nr 106199 30 000,00

Tl 178,I AsK

W OÜ 27.06.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve 106192

(osa) 200 000,00

Tl 161, II kd

W OÜ 28.06.2002 HP XXXXXXXXX

arve 106192

(lõpp) 130 000,00

Tl 161,II kd

27 XXXXXX

juuni 2002

934 540,70 328 352

W OÜ 05.07.2002

orderi nr 215 nr 106215 55 000,00

Tl 185,I AsK

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve 229 140 000,00

Tl 162,II kd

™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 241 214 000,00

Tl 161,II kd

W OÜ 09.07.2002

orderi nr 217 nr 106217 37 760,00

Tl 188,I AsK

W OÜ 10.07.2002

orderi nr 218 nr 106218 44 840,00

Tl 190,I AsK

W OÜ 11.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106052

184 080,00

Tl 162,II kd

C OÜ 11.07.2002

orderi nr 172 nr V-172/02 51 920,00

Tl 195,I AsK

NH OÜ 15.07.2002 kviitungi nr 150-

S nr 150/02 56 640,00

Tl199 ,I AsK

C OÜ 16.07.2002

orderi nr 175 nr V-175/01 94 400,00

Tl 204,I AsK

W OÜ 16.07.2002

orderi nr 231 nr 106231 31 860,00

Tl 206,I AsK

W OÜ 17.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106209

(osa) 125 000,00

Tl 162,II kd

W OÜ 17.07.2002

orderi nr 234 nr 106234 25 936,40

Tl 208,I AsK

W OÜ 18.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106209

(lõpp) 150 000,00

Tl 162,II kd

NH OÜ 18.07.2002 kviitungi nr 155-

S nr 155/02 46 020,00

Tl 214,I AsK

B OÜ 19.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 141, nr

138 122 000,00

Tl 162,II kd

C OÜ 19.07.2002

orderi nr 178 nr V-178/02 33 040,00

AsK

W OÜ 19.07.2002

orderi nr 238 nr 106238 16 000,80

Tl 220 I AsK

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 146 120 000,00

Tl 162, II kd

B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 150 132 160,00

Tl 162,II kd

B OÜ 23.07.2002 HP

arve nr 175, nr

120 000,00

Tl 162 ,II

28 XXXXXXXXX XXXXXX

171(osa) kd

B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 171

(lõpp) 116 000,00

Tl 162,I AsK

C OÜ 25.07.2002

orderi nr 202 nr V-202/01 11 800,00

Tl 225,I AsK

B OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 189

(osa) 113 400,20

Tl 163,II kd

W OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106230

169 920,00

Tl 163 ,II kd

B OÜ 29.07.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 189

(lõpp) 113 400,00

Tl 163 ,II kd

W OÜ 30.07.2002

orderi nr 270 nr 106270 37 288,00

Tl 228,I AsK

2002 juuli

2 362 465,40 830 055

W OÜ 02.08.2002

orderi nr 300 nr 106300 34 810,00

Tl 232,I AsK

W OÜ 02.08.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106301

135 000,00

Tl 163,II kd

™ OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 260 106 200,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 198 44 632,00

Tl 163,II kd

B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 200

(osa) 170 000,00

Tl 163,II kd

B OÜ 06.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 200

lõpp 180 000,00

Tl 163,II kd

W OÜ 09.08.2002

orderi nr 311 nr 106311 31 860,00

Tl 241, I AsK

W OÜ 15.08.2002

orderi nr 315 nr 106315 48 586,50

Tl 248 ,I AsK

W OÜ 19.08.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 10603 94 400,00

Tl 164 II kd

W OÜ 19.08.2002

orderi nr 328 nr 106328 21 240,00

Tl 250,I AsK

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106236

111 864,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002 HP

arve nr 106310

70 000,00

Tl 164,II

29 XXXXXXXXX XXXXXX

osamaks kd

W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106310

lõpp 30 300,00

Tl 164,II kd

W OÜ 22.08.2002

orderi nr 333 nr 106333 52 600,00

Tl 255 ,I AsK

W OÜ 23.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106332

osa 90 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106332

osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106332

osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106332

osa 100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 28.08.2002

orderi nr 344 nr 106344 11 564,00

Tl 262,I AsK

2002 aug

1 533 056,50 538 641

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106340

100 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106332

lõpp 82 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106340

lõpp 77 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106235

osa 150 000,00

Tl 164,II kd

W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106235

lõpp 7 579,56

Tl 164,II kd

W OÜ 09.09.2002

orderi nr 362 nr 106362 44 840,00

Tl 267 ,I AsK

W OÜ 11.09.2002

orderi nr 369 nr 106369 47 200,00

Tl 269,I AsK

W OÜ 16.09.2002

orderi nr 377 nr 106377 47 200,00

Tl 273,I AsK

B OÜ 17.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 202

osa) 150 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 202 20 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 204 osa

70 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 204

(lõpp) 110 000,00

Tl 165,II kd

W OÜ 19.09.2002

orderi nr 395 nr 106395 31 860,00

Tl 277 ,I AsK

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106312

76 900,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106320

86 400,00

Tl 165,II kd

W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 106343

70 800,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 245 osa

100 000,00

Tl 165,II kd

B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 245

teine osa 84 080,00

Tl 165,II kd

W OÜ 24.09.2002

orderi nr 402 nr 106402 25 960,00

Tl 279,I AsK

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 349 100 000,00

Tl 165,II kd

™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 349 80 304,00

Tl 165,II kd

W OÜ 26.09.2002

orderi nr 406 nr 106406 66 080,00

Tl 281 ,I AsK

W OÜ 30.09.2002

orderi nr 410 nr 106410 33 040,00

Tl 283 ,I AsK

2002 sept

1 661 243,56 583 680

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 266 osa

84 080,00

Tl 166,II kd

B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX arve nr 266

lõpp 100 000,00

Tl 166,II kd

B OÜ 11.10.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 271osa 100 000,00

Tl 166,II kd

W OÜ 25.10.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 106356

osa 70 600,00

Tl 167,II kd

W OÜ 28.10.2002 HP

arve nr 106356

130 000,00

Tl 167,II

31 XXXXXXXXX XXXXXX

lõpp kd

B OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 271 osa

50 000,00

Tl 167,II kd

B OÜ 29.10.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 271 95 000,00

Tl 167,II kd

2002 okt

629 680,00 221 239

NH OÜ 06.11.2002 kviitungi nr 301-

S nr 301/02 20 060,00

Tl 290,I AsK

NH OÜ 12.11.2002 kviitungi nr 310-

S nr 310/02 21 240,00

Tl 293,I AsK

NH OÜ 20.11.2002 kviitungi nr 321-

S nr 321/02 22 302,00

Tl 299,I AsK

™ OÜ 25.11.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 457 100 000,00

Tl 168,II kd

NH OÜ 26.11.2002 kviitungi nr 327-

S arve nr 327/02 16 166,00

Tl 304,I AsK

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 457

lõpp, 483 osa 100 000,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 483

lõpp, 470 osa 79 960,00

Tl 168,II kd

™ OÜ 28.11.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 470 70 000,00

Tl 168 II kdl

2002 nov

429 728,00 150 986

NH OÜ 10.12.2002 kviitungi nr 351-

S nr 351/02 49 560,00

Tl 308,I AsK

NH OÜ 20.12.2002 kviitungi nr 268-

S nr 268/02 230 000,00

Tl 286 ,I AsK

™ OÜ 24.12.2002 HP XXXXXXXXX XXXXXX arve nr 517 osa

100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 27.12.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 517 osa

100 000,00

Tl 169,II kd

™ OÜ 30.12.2002 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 517 26 000,00

Tl 169 II kd

2002 dets

505 560,00 177 629

2002 kokku

10 022 018,96

3 521 249

NH OÜ 06.01.2003

kviitungi nr 4-S nr 4/03 56 640,00

Tl 325 ,I AsK

NH OÜ 08.01.2003 kviitungi nr 12-S

nr 12/03 28 320,00

Tl 328,I

32 AsK

NH OÜ 09.01.2003

pearaamat nr 312/02 59 000,00

Tl 133, I kd

NH OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 1/03 129 800,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 2 osa 120 660,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 2 100 000,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 8/03

osa 39 250,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 8/03

osa 100 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 3 79 012,80

Tl 170,II kd

NH OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 8/03 150 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 5 122 130,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 9 35 400,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 15.01.2003 kviitung nr 20-S

nr 317/02 57 820,00

Tl 26, I kd

NH OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 333/02,

388/02 84 617,80

Tl 170,II kd

B OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX arve nr 3, 6,13,

17 102 778,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 6 30 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 6, nr 10

120 450,00

Tl 170,II kd

NH OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 8/03 50 000,00

Tl 170,II kd

™ OÜ 17.01.2003

orderi nr 30 arve nr 30 49 560,00

Tl 356,I AsK

NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S

nr 28/03 28 320,00

Tl 335,I AsK

B OÜ 21.01.2003

orderi nr 21 nr 21 35 400,00

Tl 337,I AsK

NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S

nr 326/02 80 180,00

Tl 127,I kd

NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S

nr 330/02 30 000,00

Tl 129,I AsK

II OÜ 31.01.2003

kviitungi nr 9 nr 9 8 047,60

T 339 ,I AsK

2003 jaan

1 697 386,20 596 379

NH OÜ 14.02.2003 kviitung nr 38-S

nr 359/02 245 440,00

Tl 130,I kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 26/03 25 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 20.02.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 26/03 100 000,00

Tl 171, II kd

NH OÜ 21.02.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 26/03 lõpp 100 000,00

Tl 172, II kd

T OÜ 27.02.2003

orderi nr 14 nr 14 10 620,00

Tl 344,I AsK

2003 veebr

581 060,00 204 156

T OÜ 10.03.2003

orderi nr 30 nr 30 16 520,00

Tl 356,I AsK

T OÜ 14.03.2003

orderi nr 41 nr 41 30 208,00

Tl 360,I AsK

T OÜ 17.03.2003

orderi nr 46 nr 46 43 424,00

Tl 363,I AsK

NH OÜ 18.03.2003

kviitung 45-S nr 376/02 139 480,00

Tl 132,I kd

märts 2003

229 632,00 80 682

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 3 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 3 59 300,00

Tl 173 II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 21 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 21 46 320,00

Tl 173, II kd

T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 52 85 400,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 52 85 560,00

Tl 173, II kd

T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 65 150 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 2 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 16 143 115,40

Tl 173, II kd

T OÜ 15.04.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 24, nr

19 148 680,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 27 100 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 27 15 404,00

Tl 173, II kd

T OÜ 22.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 37 100 000,00

173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 37 110 000,00

Tl 173, II kd

T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 37 54 320,00

Tl 173, II kd

T OÜ 29.04.2003

orderi nr 53 arve nr 153 69 620,00

Tl 373,I AsK

2003 aprill

1 467 719,40 515 685

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 99, 131

150 000,00

Tl 174, II kd

T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 116 87 438,00

Tl 174, II kd

T OÜ 09.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 131 75 144,00

Tl 174, II kd

T OÜ 16.05.2003

orderi nr 186 arve nr 186 40 120,00

Tl 378,I AsK

T OÜ 16.05.2003

orderi nr 187 arve nr 187 51 035,00

Tl 380,I AsK

T OÜ 20.05.2003

orderi nr 199 arve nr 199 36 934,00

Tl 382,I AsK

T OÜ 21.05.2003

orderi nr 203 arve nr 203 46 433,00

Tl 384,I AsK

T OÜ 22.05.2003

orderi nr 206 arve nr 206 41 300,00

Tl 386,I AsK

T OÜ 23.05.2003

orderi nr 209 arve nr 209 20 000,00

Tl 389,I AsK

T OÜ 23.05.2003

orderi nr 212 arve nr 212 118 000,00

Tl 391 ,I AsK

T OÜ 26.05.2003

orderi nr 216 arve nr 216 41 300,00

Tl 393 ,I AsK

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 125 106 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 146 44 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 146 50 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 28.05.2003

orderi nr 225 arve nr 225 80 000,00

Tl 396 ,I AsK

T OÜ 28.05.2003

orderi nr 227 arve nr 227 41 300,00

Tl 398,I AsK

T OÜ 29.05.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 146,

156 120 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 29.05.2003

orderi nr 230 arve nr 230 88 500,00

Tl 400,I AsK

T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 177 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arvenr 177, 183

50 600,00

Tl 175, II kd

T OÜ 30.05.2003

orderi nr 234 arve nr 234 20 000,00

Tl 403,I AsK

2003 mai

1 458 104,00 512 307

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 111 15 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 111 150 000,00

Tl 175, II kd

T OÜ 02.06.2003

orderi nr 239 nr 239 30 680,00

Tl 406,I AsK

T OÜ 04.06.2003

orderi nr 248 nr 248 47 200,00

Tl 409 ,I AsK

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 233 150 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 233 50 000,00

Tl 176, II kd

T OÜ 09.06.2003

orderi nr 268 nr 268 41 064,00

Tl 412 ,I AsK

NH OÜ 12.06.2003

kviitung nr 133-

S nr 330/02 44 393,00

Tl 128,I kd

T OÜ 13.06.2003

orderi nr 284 nr 284 61 360,00

Tl 415,I AsK

T OÜ 16.06.2003

orderi nr 293 nr 293 43 660,00

Tl 418 ,I AsK

T OÜ 20.06.2003

orderi nr 304 nr 304 32 426,00

Tl 304 ,I AsK

NH OÜ 25.06.2003

kviitung nr 148-

S nr 368/02 245 440,00

Tl 131 ,I kd

T OÜ 25.06.2003

orderi nr 306 nr 306 47 967,00

Tl 426 ,I AsK

T OÜ 27.06.2003

orderi nr 313 nr 313 28 320,00

Tl 429,I AsK

2003 juuni

987 510,00 346 963

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 297 76 700,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 298 100 000,00

Tl 177, II kd

T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 298 59 300,00

Tl 177, II kd

2003 juuli

236 000,00 82 919

T OÜ 29.09.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 534 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 29.09.2003 ÜP XXXXXXXXX XXXXXX

arve nr 540,

osa 24 000,00

Tl 179, II kd

2003 sept

124 000,00 43 568

T OÜ 03.10.2003 ÜP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 534, 540 119 115,00

Tl 179 II kd

T OÜ 06.10.2003 ÜP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 491, 552 155 000,00

Tl 179, II kd

T OÜ 06.10.2003 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 570 100 000,00

Tl 178, II kd

T OÜ 10.10.2003 ÜP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 593 120 000,00

Tl 179, II kd

II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380

nr 380 53 100,00

Tl 438,I AsK

II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397

nr 397 106 200,00

Tl 441,I AsK

2003 okt

653 415,00 229 578

II OÜ 04.11.2003 nr 411

kviitungi nr 411

106 200,00

Tl 444 ,I AsK

II OÜ 10.11.2003 nr 420

kviitungi nr

420 106 200,00

Tl 447,I AsK

II OÜ 19.11.2003 nr 438

kviitungi nr

438 106 200,00

Tl 450,I AsK

II OÜ 26.11.2003 nr 450

kviitungi nr

450 106 200,00

Tl 453 ,I AsK

2003 nov

424 800,00 149 254

II OÜ 02.12.2003 nr 456

kviitungi nr

456 80 000,00

Tl 455,I AsK

II OÜ 03.12.2003 nr 459 kviitun

gi nr

459 106 200,00

Tl 458,I AsK

II OÜ 09.12.2003 nr 467

kviitungi nr

467 106 200,00

Tl 461 ,I AsK

II OÜ 09.12.2003 nr 469

kviitungi nr

469 80 000,00

Tl 463 ,I AsK

II OÜ 15.12.2003 nr 472

kviitungi nr

472 80 000,00

Tl 465 ,I AsK

II OÜ 18.12.2003 nr 479

kviitungi nr

479 106 200,00

Tl 468,I AsK

II OÜ 20.12.2003 nr 514

kviitungi nr

514 80 000,00

Tl 473,I AsK

II OÜ 23.12.2003 nr 486

kviitungi nr

486 106 200,00

Tl 471,I AsK

2003 dets

744 800,00 261 686

2003 kokku

8 604 426,60

3 023 177

N OÜ 25.03.2004

kviitungi nr 13 nr 13 44 840,00

Tl 117,I kd

N OÜ 26.03.2004

kviitungi nr 16 nr 16 65 395,60

N OÜ 30.03.2004

kviitungi nr 21 nr 21 10 620,00

Tl 117 I kd

2004 märts

120 855,60 42 463

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 10 114 129,60

Tl 195, II kd

N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 25 37 285,05

Tl 195, II kd

2004 aprill

151 414,65 53 200

KI OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 58 84 912,80

Tl 196, II kd

N OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 76 108 560,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 13.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 87 100 000,00

Tl 196, II kd

KI OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 87, nr 102 137 180,00

Tl 197, II kd

N OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 116 39 698,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 19.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 120, nr 129 150 000,00

Tl 197, II kd

L OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 27 94 400,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 120 38 800,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 31 60 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 31 30 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 110 50 702,25

Tl 197, II kd

KI OÜ 24.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 31 150 000,00

Tl 197, II kd

KI OÜ 26.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 64 150 000,00

Tl 19

7, II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 31 36 120,00

Tl 198 II kd

KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 64 95 440,00

Tl 198, II kd

mai 2004

1 325 813,05 465 826

KI OÜ 01.06.2004 HP

XXXXXXXXX nr 104 123 200,00

Tl 198, III kd

39 XXXXXX

N OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 91 23 600,00

Tl 198, II kd

KI OÜ 02.06.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 136 123 200,00

Tl 198, II kd

N OÜ 02.06.2004 nr 163

kviitungi nr

163 76 700,00

Tl 118, I kd

N OÜ 09.06.2004 nr 185

kviitungi nr

185 76 700,00

Tl 118, I kd

juuni 2004

423 400,00 148 762

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 116 150 000,00

Tl 199, II kd

L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 116 60 000,00

Tl 199, II kd

L OÜ 16.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 116 100 000,00

Tl 199, II kd

N OÜ 19.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 263 100 000,00

Tl 200, II kd

L OÜ 19.07.2004

nr 167 kviitung nr 167

42 000,00

Tl 121,I kd

N OÜ 20.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 263 65 200,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 276 100 000,00

Tl 200, II kd

juuli 2004

717 200,00 251 989

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 306 150 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 306 75 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 313 110 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 291 30 000,00

Tl 201, II kd

KI OÜ 10.08.2004

HP nr 291 62 160,00

Tl 201, II

40 XXXXXXXXX XXXXXX kd

KI OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 291 40 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 221 130 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 221 50 000,00

Tl 201, II kd

L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 221 120 000,00

Tl 201, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 394 150 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 394 42 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 401 30 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 401 50 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 401 70 000,00

Tl 202, II kd

N OÜ 27.08.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 401 150 000,00

Tl 202, II kd

2004 aug

1 429 160,00 502 137

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 434 50 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 434 150 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 10.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 434 100 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 13.09.2004

HP nr 442 100 000,00

Tl 203, II

41 XXXXXXXXX XXXXXX kd

N OÜ 14.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 442 120 000,00

Tl 203, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 450 100 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 450 50 000,00

Tl 204, II kd

N OÜ 24.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 450 150 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 27.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 338 100 000,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 338 82 900,00

Tl 204, II kd

L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 379 50 000,00

Tl 204, II kd

2004 sept

1 052 900,00 369 938

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 379 100 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 379 32 900,00

Tl 205, II kd

L OÜ 11.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 417 94 400,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 13.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 356 69 620,00

Tl 205, II kd

KI OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 427 44 840,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 425 60 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 425 50 000,00

Tl 205, II kd

L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 425 59 920,00

Tl 205, II kd

2004 okt

511 680,00 179 779

VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 2004/102/01

273 000,00

Tl 257, II kd

L OÜ 23.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 555 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 24.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 585 185 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 564 180 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 564 50 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 564 6 000,00

Tl 206, II kd

KI OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 531 49 560,00

Tl 206, II kd

L OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 602 100 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830

004 nr 602 100 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830

004 nr 602 36 000,00

Tl 271, II kd

L OÜ 30.11.2004 Sam 3300332096830

004 nr 604 100 000,00

Tl 271, II kd

2004 nov

1 259 560,00 442 548

L OÜ 01.12.2004 Sam 3300332096830

004 nr 604 80 000,00

Tl 271, II kd

KI OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 745 44 250,00

Tl 206, II kd

L OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 631, lõpp 100 000,00

Tl 206 II kd

L OÜ 07.12.2004 ÜP 1022003281015

nr 631 69 920,00

Tl 237, II kd

L OÜ 08.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 635 80 000,00

Tl 206, II kd

L OÜ 09.12.2004

HP nr 635 20 300,00

Tl 207, II

43 XXXXXXXXX XXXXXX kd

VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015

nr2004/102/02 250 000,00

Tl 237, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 628 100 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015

nr2004/102/02 23 000,00

Tl 237, II kd

L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX NR 645 41 300,00

Tl 207, II kd

L OÜ 15.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 628 88 800,00

Tl 207, II kd

L OÜ 16.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 641 150 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 17.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 641 38 800,00

Tl 207, II kd

KI OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 714 26 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX arve nr 665,664

98 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2004/102/03 50 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2004/102/03 150 000,00

Tl 207, II kd

VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2004/102/04 150 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 660 20 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 660 50 000,00

Tl 207, II kd

L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 670 95 000,00

Tl 207, II kd

2004 dets

1 725 370,00 606 211

kokku 2004

8 717 353

3 062 853

F OÜ 19.01.2005

HP nr2004/202/01 127 700,00

Tl 208, II

44 XXXXXXXXX XXXXXX kd

VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2004/102/04 25 800,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/02 100 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/01 70 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/02 145 000,00

Tl 208, II kd

VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/03 100 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/03 145 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/04 178 000,00

Tl 209, II kd

VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015

nr2005/102/05 122 000,00

238, II kd

VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr2005/102/06 31 000,00

Tl 209, II kd

2005 jaan

1 044 500,00 329 842

KI OÜ 09.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 15 40 000,00

Tl 210, II kd

KI OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 103 35 400,00

Tl 210, II kd

L OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 122 102 778,00

Tl 210, II kd

L OÜ 15.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 138 122 200,00

Tl 210, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 104 92 512,00

Tl 211, II kd

L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 145 92 512,00

Tl 211, Ii kd

2005 veebr

485 402,00 153 285

L OÜ 01.03.2005

HP nr 154 92 512,00

Tl 211, II

45 XXXXXXXXX XXXXXX kd

TPOÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 029/05 92 512,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 045/05 88 800,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 15.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 045/05 100 000,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 17.03.2005 ÜP 1022003281015

nr 068/05 188 800,00

Tl 238, II kd

TPOÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 030/05 70 000,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 037/05 210 000,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 187, 191 80 000,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 097/05 106 200,00

Tl 212, II kd

KI OÜ 24.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 196, 205 73 868,00

Tl 212, II kd

TPOÜ 29.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 077/05 250 000,00

Tl 213, II kd

TPOÜ 30.03.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 077/05 104 000,00

Tl 213, II kd

2005 märts

1 456 692,00 460 008

KI OÜ 01.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 200 100 000,00

Tl 258, II kd

TPOÜ 01.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 066/05 49 560,00

Tl 213, II kd

KI OÜ 04.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 200 80 440,00

Tl 213, II kd

TPOÜ 05.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 052/05 91 769,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 05.04.2005 ÜP 1022003281015

nr 252 90 220,00

Tl 239, II kd

TPOÜ 06.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 071/05 35 636,00

Tl 260, II kd

KI OÜ 06.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 240 27 864,50

Tl 213, II kd

TPOÜ 21.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 138/05 226 560,00

Tl 214, II kd

TPOÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 155/05 226 560,00

Tl 261, II kd

TPOÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 176/05 82 600,00

Tl 261, II kd

TPOÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 058/05 100 000,00

Tl 214, II kd

TPOÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 078/05 70 000,00

Tl 214, II kd

TPOÜ 25.04.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 078/05 30 000,00

Tl 261, II kd

TPOÜ 26.04.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX nr

058/05,159/05 178 000,00

Tl 214, II kd

KI OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 268 50 000,00

Tl 215, II kd

TPOÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX

nr 147/05,

178/05 104 000,00

Tl 214, II kd

2005 aprill

1 543 209,50 487 329

KI OÜ 05.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 268 68 000,00

Tl 215, II kd

KI OÜ 05.05.2005 ÜP 1022003281015

nr 350 94 400,00

Tl 239, II kd

KI OÜ 05.05.2005

orderi nr 361 nr 361 51 035,00

Tl 119, I kd

TPOÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 242/05 50 000,00

Tl 215, II kd

TPOÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 242/05 250 000,00

Tl 215, II kd

TPOÜ 10.05.2005 kviitungi nr 266

nr 266/05 42 000,00

Tl 120, I kd

KI OÜ 10.05.2005

orderi nr 371 nr 371 36 934,00

Tl 119, I kd

TPOÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 231/05 250 000,00

Tl 216, II kd

TPOÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 231/05 50 000,00

Tl 216, II kd

TPOÜ 12.05.2005 ÜP 1022003281015

nr 225/05 120 960,00

Tl 239, II kd

TPOÜ 12.05.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX

nr 231/05,

242/05 84 400,00

Tl 216, II kd

TPOÜ 13.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 225/05 200 000,00

Tl 216, II kd

TPOÜ 19.05.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX nr

201/05,215/05 177 000,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 19.05.2005

orderi nr 390 nr 390 46 433,00

Tl 134,I kd

TPOÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 218/05 50 000,00

Tl 217, II kd

TPOÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 218/05 25 000,00

Tl 217, II kd

TPOÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 224/05 75 000,00

Tl 217, II kd

TPOÜ 20.05.2005 kviitungi nr 299

nr 299/05 80 000,00

Tl 120, I kd

TPOÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 167/05 98 000,00

Tl 217, II kd

TPOÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 185/05 47 200,00

Tl 217, II kd

TPOÜ 23.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 254/05 200 000,00

l 217, II kd

TPOÜ 24.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 254/05 174 600,00

Tl 217, II kd

KI OÜ 24.05.2005

orderi nr 405 nr 405 60 746,40

Tl 119, I kd

TPOÜ 31.05.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 222/05 155 000,00

Tl 262, II kd

TPOÜ 31.05.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 223/05 25 000,00

Tl 118, II kd

2005 mai

2 511 708,40 793 171

TPOÜ 01.06.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 222/05 150 000,00

Tl 262, II kd

TPOÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 292/05 178 416,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 306/05 44 840,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 21.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 270/05 84 960,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 317/05 100 000,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 335/05 45 000,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 339/05 118 000,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 279/05 110 000,00

Tl 219, II kd

TPOÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 298/05 84 960,00

Tl 219, II kd

juuni 2005

916 176,00 289 318

TPOÜ 18.07.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 359/05 210 000,00

Tl 220, II kd

SG OÜ 19.07.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-055 100 000,00

Tl 220, II kd

TPOÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 372/05 57 820,00

Tl 221, II kd

TPOÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 443/05 200 000,00

Tl 221 , II kd

TPOÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 443/05 248 400,00

Tl 221, II kd

TPOÜ 27.07.2005 HP

XXXXXXXXX nr 456/05 236 000,00

Tl 221, II kd

49 XXXXXX

juuli 2005

1 052 220,00 332 280

SG OÜ 04.08.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX

nr 05-118, 05-

125 225 224,80

Tl 221, II kd

SG OÜ 05.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-125 200 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 08.08.2005 HP XXXXXXXXX XXXXXX

nr 05-128, 05-

134 218 300,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-121 245 735,00

Tl 221, II kd

TPOÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 523/05 150 000,00

Tl 221, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-129 130 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-129 84 760,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-144 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-144 50 000,00

Tl 222, II kd

TPOÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 496/05 117 300,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-122 250 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-122 140 000,00

Tl 222, II kd

august 2005

2 061 319,80 650 943

SG OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-160 270 000,00

Tl 222 II kd

TPOÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 576/05 100 000,00

Tl 222, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-179 236 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-191 35 400,00

Tl 223, II kd

TPOÜ 03.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 583/05 105 000,00

Tl 223, II kd

SG OÜ 03.09.2005 ÜP 1022003281015

nr 05-185 141 600,00

240, II kd

SG OÜ 05.09.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-192 200 000,00

Tl 263, II kd

SG OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-176 100 064,00

Tl 263, II kd

TPOÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXX

XXXXXX nr 596/05 31 936,00

Tl 263, II kd

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-225 200 000,00

Tl 224, II kd

SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-225 105 000,00

Tl 224, II kd

2005 sept

1 525 000,00 481 579

SG OÜ 01.10.2005 ÜP 1022003281015

nr 05-251 106 200,00

Tl 241, II kd

TPOÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 638/05 35 400,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-282 94 400,00

Tl 225, II kd

TPOÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 674/05 70 000,00

Tl 225, II kd

KI OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 775 8 100,00

Tl 225, II kd

SG OÜ 17.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-297 102 660,00

Tl 225, II kd

TPOÜ 18.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 688/05 236 000,00

Tl 226, II kd

SG OÜ 19.10.2005 HP XXXXXXXXX

XXXXXX nr 05-309 50 000,00

Tl 226, II kd

2005 okt

702 760,00 221 924

2005

13 298 987,70

4 199

kokku 679

Kokku

41 372 294,16

14 063 271

Vastavalt tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS):

§ 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist

juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77; § 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50;

Samuti vastavalt kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) §

7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav

algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise

kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);

5) tehingu teiste poolte nimed ja asu- või elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud

seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);

alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1)

dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte

asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast

esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B, OÜ T , OÜ II, OÜ F , OÜ V G , OÜ N, OÜ KI, OÜ T P, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad

maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib

alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti HKpoolt deklareerimata ja tasumata:

11.05.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15

“kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni; 77 297

52 21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 104 119 18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 897 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 85 821 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 117 745

27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 135 266

01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 74 834 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 277 001 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 328 352 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 830 055 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 538 641 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 583 680 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 239 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 150 986 17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 177 629 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 596 379 14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 204 156

11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 80 682

12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 515 685 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 512 307 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 346 963 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 82 919 29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 43 568 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 229 578 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 149 254 23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 261 686

15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 42 463

07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 53 200 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 465 826 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 148 762 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 251 989 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 502 137 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 369 938

54 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 179 779 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 442 548 25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 606 211 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 329 842 03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 153 285

18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 460 008

13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 487 329 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real

17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 793 171 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 289 318 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 332 280 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 650 943 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 481 579 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni; 221 924 seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata krooni tulumaksu. 14 063 271

Kokku aitasid RR, KL, H.S ja A.S HK ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna 6 415 078 laekumata krooni. 14 063 271

Sellega aitas RR, ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile

maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv

maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvaliﬁtseeritav kuritegu.

55 /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/

Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli RRile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi.

Alates 15.03.2007 on RRile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi

kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni.

Lisaks eelnevale võltsis RR ajavahemikul mai 2002 kuni jaanuar 2003, eeluurimisel täpselt

tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: R.R võltsis OÜ ™ (juhatuse liige Gunnar Kruusik) arved ja kviitung orderi. Nimelt tema

koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ ™ nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved ja kviitung orderi, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud

kaupade/teenuste müüki ei toimunud ja samuti ei antud AS-i MKT poolt üle OÜ-le ™ sularaha) ning võltsis neil juhatuse liikme Gunnar Kruusiku allkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ ™ dokumendid:

OÜ ™ arved nr 187, nr 229, 241, 349, 457,470,483 , 30 ja OÜ ™ kviitung orderi nr 30,

R.R võltsis OÜ NH (juhatuse liikmed MR ja KV) arved ja kviitung orderid. Nimelt tema

koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ NH nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved ja kviitung orderid, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud

kaupade/teenuste müüki ei toimunud ja samuti ei antud AS-i MKT poolt üle OÜ-le NH sularaha) ning võltsis neil juhatuse liikmete MRi ja Koidu Valliste allkirjad. Nii võltsis RR järgmised OÜ NH dokumendid:

OÜ NH arvetel AS-le MKT võltsis juhatuse liikme MR allkirja arvetel ning kviitung orderitel: nr 61/02, nr 69/02, nr 62/02, 82/02, 99/02, 150/02, 155/02, 301/02, 310/02, 312/02, 317/02, 321/02, 326/02, 327/02, 351/02, 359/02, 368/02, 376/02, 4/03, 12/03, 12/03, 28/03 ja kviitung orderitel nr 61, 69, 82-S, 99-S, 150-S, 155-S, 301-S 310-S, 321-S, 327-S, 351-S, 4-S, 12-S, 28-S

ja OÜ NH arvetel AS-le MKT võltsis juhatuse liikme KVallkirja arvetel ning kviitung orderitel: arvetel nr 12/02, 20/02, 24/02 ja kviitung orderitel nr 12, 20, 24-S.

Samuti R.R võltsis ajavahemikul aprill 2004 kuni september 2004, eeluurimisel täpselt

tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: R.R võltsis OÜ KI (juhatuse liige MS) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ KI nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses

aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme MSallkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ KI dokumendid:

56 AS-le MKT esitatud OÜ KI arved nr 31, 64,87,102,104,110,120,129,136

R.R võltsis OÜ N (juhatuse liige JM) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ N nimel AS-le MKT alltoodud ﬁktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses

aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme JM allkirja. Nii võltsis RR järgmised OÜ N dokumendid:

AS-le MKT esitatud OÜ N arved nr 13, nr 16, nr 21, nr 76, nr 91, nr 116, nr 163, nr 185, nr 263, nr 276, nr 306, nr 313, nr 394, nr 401, nr 434, nr 442, nr 450.

Nimetatud arvete ja order kviitungite võltsimisega sai AS MKT võimaluse tõendada oma

raamatupidamises konkreetsete tehingute toimumist variﬁrmadega, samuti sai võimaluse

tõendada kassast sularaha õiguspärast väljamaksmist. R.R tekitas AS-le MKT õiguse arvestada antud arveid ja order kviitungeid oma raamatupidamises:

Nimelt Raamatupidamise seaduse § 7 lg 1 alusel on raamatupidamise algdokument

majandustehingu toimumist kinnitav tõend, RmtpS § 4 p 3 alusel on

raamatupidamiskohustuslane kohustatud kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites ja p 5 alusel säilitama raamatupidamise dokumente.

Samuti AS-il MKT oli võimalik antud võltsitud dokumentide alusel vähendada oma

käibemaksukohustust ja jätta arvestamata ning tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu. AS-il MKT tekkis õigus viia ettevõttest raha välja, ilma selle eest tulumaksu arvestamata ja maksmata.

Samuti R.R võltsis ajavahemikul 2003a jaanuar kuni 2005a veebruar, eeluurimisel täpselt

tuvastamata ajal – dokumente st maksudeklaratsioone variﬁrmade nimelt, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest:

R.R ja I.J, selleks, et tekitada Maksu- ja Tolliametile muljet majandustehingute toimumisest variﬁrmades: OÜ-s NH, OÜ N, OÜ L, OÜ KI, OÜ OI, OÜ AA– R.R ja K.L koostasid variﬁrmade nimel maksuhaldurile ﬁktiivsed käibemaksudeklaratsioonid ning tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonid, millistel R.R võltsis juhatuse liikmete allkirju ja esitas need maksuhaldurile. Tegelikkuses variﬁrmadel igasugune käive ning majandustegevus puudus ja samuti puudusid ettevõtetes töötajad.

Selle tulemusel vabanesid variettevõtted OÜ-d NH, N, L, KI, OI, AAja nende vastutavad isikud kohustusest esitada ettevõtete nimelt maksudeklaratsioone.

Nimelt vastavalt KMS § 27 lg 1 on maksustamisperiood kalendrikuu. Käibedeklaratsioon

esitatakse maksuhaldurile maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Maksukohustuslase esimeseks maksustamisperioodiks on ajavahemik maksukohustuslasena

registreerimise päevast kuni sama kuu lõpuni. MKS § 27 lg 2 p 1 tulenevalt on maksukohustuslane kohustatud esitama käibedeklaratsiooni.

Vastavalt TuMS § 54 lg 2 maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohustuslane

käibemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud deklaratsiooni esitama, sõltumata tulumaksu maksmise kohustusest maksustamisperioodil. Selliselt R.R võltsis järgmisi dokumente: võltsis MR allkirja OÜ NH tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 jaanuar kohta võltsis JM allkirja OÜ N tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2004 märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti kohta võltsis JM allkirja OÜ N käibemaksudeklaratsioonidel (KMD) 2004 märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri kohta

võltsis MMallkirja OÜ L tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2005 jaanuari, veebruari kohta võltsis MMallkirja OÜ L käibemaksudeklaratsioonil (KMD) 2005 veebruari kohta võltsis MMallkirja OÜ L tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2004 septembri kohta võltsis MS allkirja OÜ KI käibemaksudeklaratsioonil (KMD) 2004 aprilli kohta võltsis RS allkirja OÜ OI tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 detsmbri kohta

võltsis RS allkirja OÜ OI tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonidel (TDS) 2003 veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti kohta võltsis RO allkirja OÜ AAtulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TDS) 2003 detsembri kohta

Seega võltsis RR dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu.

Prokurör taotles kohtuistungil kriminaalmenetluse lõpetamist KrMS § 203 lg 1 alusel karistuse ebaotstarbekuse tõttu järgmistel motiividel:

Kriminaalasjas /nr 1-10-8667 (05930000211)/ vastavalt R.R ile esitatud süüdistusele – R.R i poolt oli kuriteo toimepanemise ajal tegu II astme kuriteoga, mille eest karistusseadustik nägi ette rahalise karistuse või kuni 3-aastase vangistuse.

Käesolevas kriminaalasjas /nr 1-10-8667 (05930000211)/ kuriteo eest, mis seisneb

kaasaaitamises maksude väärarvutusele – mõistetav karistus oleks kergem, võrreldes Harju Maakohtu menetluses olevas kriminaalasjas nr 09930000629 eeldatavalt mõistetava karistusega, kus R.R ile on esitatud süüdistus maksukuriteo toimepanemises täideviĳana, st KarS § 3891 lg 1 järgi. Seega eelnevast tulenevalt oleks R.R ile toimepandud kuriteo eest mõistetav karistus

käesolevas kriminaalasjas tühine, võrreldes Harju Maakohtus menetluses olevas kriminaalasjas nr 09930000629 eeldatavalt mõistetava karistusega ja süüdistatavale R.R ile teises kriminaalasjas kuriteo toimepanemise eest eeldatavalt mõistetav karistus on piisav karistuse eesmärkide saavutamiseks ja avaliku menetlushuvi rahuldamiseks. Seetõttu on võimalik käesolevas kriminaalasjas menetlus lõpetada karistuse ebaotstarbekuse tõttu.

Süüdistatav RR oli nõus kriminaalasja lõpetamisega karistuse ebaotstarbekuse tõttu. Kinnitas, et tema suhtes on menetluses veel 2 kriminaalasja.

Süüdistatava kaitsja toetas prokuröri taotlust.

Maksu- ja Tolliamet on andnud nõusoleku lõpetada kriminaalasjas nr 0593000211 menetlus süüdistava RR suhtes KrMS § 203 lg 1 ja 2 alusel.

Kohus kuulanud ära prokuröri taotluse, kaitsja ja süüdistatava seisukohad ning tutvunud kriminaalasja materjalidega leiab, et prokuröri taotlus kuulub rahuldamisele. KrMS § 203 lg 1 kohaselt kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava ja kannatanu nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetataks kui selle kuriteo eest mõistetav karistus oleks tühine, võrreldes süüdistatavale mõne teise kuriteo eest eeldatavalt mõistetava karistusega. Kriminaalasjas nr 1-10-8667 on esitatud RRile süüdistus KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi

kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises, s.t R.R aitas kaasa, ainelist ja vaimset kaasabi

osutades – AS-i MKT nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel

tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000

krooni. /Kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul

01.09.2002 kuni 15.03.2007; Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli RRile ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - § 17 lg 6 järgi; Alates 15.03.2007 on RRile ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni. Samuti süüdistatakse R.R it kriminaalasjas nr 1-10-8667 selles, et ta võltsis dokumente, mille

alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi

kvaliﬁtseeritava kuriteo toimepanemises. Kriminaalasja uurimisel tuvastati, et R.R võltsis erinevate variﬁrmade kviitungordereid, arveid ja variﬁrmade maksudeklaratsioone. Samuti on Harju Maakohtu menetluses kriminaalasi nr 1-07-16026, milles RRile on esitatud

süüdistus analoogse maksupettusega seoses (antud kriminaalasjale on liidetud ühiseks

menetluseks kriminaalasi nr 06930000099), millise menetlust alustati 11.05.2005.a. KarS § 390 lg 1 tunnustel, kriminaalasjast nr 03934000041 eraldatud materjalide alusel selle kohta, et

ajavahemikul oktoober 2000 kuni november 2002.a. on OÜ N (registrikood XXX) poolt

käibemaksudeklaratsioonides esitatud valeandmeid, mille tagajärjel on maksudena jäänud laekumata 6 093 350 krooni, kus R.R it süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi.

Lisaks eelnevale on Harju Maakohtu menetluses kriminaalasi nr 1-10-9587, milles RRile on

esitatud süüdistus 23.07.2010 selles, et ta pani toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 3 278 631

krooni, mis on enam kui suurele kahjule (so 435 000 kr) vastav summa ja mis on kvaliﬁtseeritav KarS § 3891 lg 1 järgi. Lisaks on RR 02.09.2009.a Harju Maakohtu poolt süüdi tunnistatud KarS § 184 lg 2 p 2 ja

185 lg 2 p 2 järgi ja karistatud 3 a 4 kuud (kandmata karistus 3 a 2 p) vangistusega katseajaga 3 a.

Kohus arvestab, et ei ole võimalik prognoosida keeruka kriminaalasja kohtumenetluse võimalikku kestvust ja menetlust mõistliku aja jooksul ning inkrimineeritavatest kuritegudest möödunud aega. Arvestades, et hetkel RR suhtes Harju Maakohtu menetlustes olevates kriminaalasjades nr 1-

07-16026 ja nr 1-07-16026 on R.R ile esitatud oluliselt raskem süüdistus kui käesolevas

kriminaalasjas esitatud süüdistus, mistõttu on alust arvata, et menetluses olevates

kriminaalasjades mõistetakse RRile karistus, mis on oluliselt raskem kui see on võimalik

käesolevas kriminaalasjas menetlusesemeks olevate kuritegude eest, on RRile eeldatavalt

teistes kriminaalasjades kuritegude eest mõistetav karistus piisav karistuse eesmärkide saavutamiseks ja avaliku menetlushuvi rahuldamiseks. Eeltoodust tulenevalt leiab kohus, et kriminaalmenetlus tuleb KrMS § 203 lg 1 p 1 kohaselt lõpetada.

Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 203 lg 1,2 kohus

m ä ä r a s:

1. Lõpetada kriminaalmenetlus RRi suhtes süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2. ( alates 15.03.2007 Kars § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 ja 3) ja KarS § 344 lg 1järgi

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada.

59 Käesoleva määruse peale ei saa esitada määruskaebust.

Liina Pohlak kohtunik

1-10-8667/6 · 1-10-8667/6 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Summary

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Full Text of the Judgment · 1-10-8667/6