1-21-3518/12 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht 01.06.2021.a. Tallinnas (Tallinna kohtumaja)

Kohtunik Merle Parts

Kohtuistungi sekretär Kadri Vlassov

Tõlk

Marianna Sidorok

Prokurör Leelo Soomaa

Kaitsja Dmitri Školjar

Avalik-õiguslik

Carmen Linnumäe nõudeavalduse esitaja Maksuja Tolliameti esindaja

Menetluse liik kokkuleppemenetlus

Süüdistatav: RUSLAN ZEMSKOV ik: 39011100210; elukoht: viibib vahi all xxxx, vabaduses viibides xxxx; kodakondsus: xxxx; emakeel: xxxx; haridus: xxxx; töökoht: E OÜ ja Z OÜ xxxx; karistatus: kehtivad karistused puuduvad. Tõkend: vahistamine alates 04.03.2021.a; kahtlustatavana kinnipeetud 23.07-25.07.2019.a.02.03- 03.03.2021.a.

süüdistuses KarS § 3891 lg 1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada Ruslan Zemskov KarS § 3891 lg 1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi ja karistada teda vangistusega 2 (kaks) aastat.

KarS § 73 lg 1, 2, 3 alusel määrata, et mõistetud karistust, 2 aastat vangistust, ei pöörata osaliselt täitmisele. Karistusest kuulub koheselt ärakandmisele 3 kuud vangistust, mille kandmise alguseks lugeda Ruslan Zemskov’i kahtlustatavana kinnipidamine, s.o 02.03.2021.a.

Kriminaalasi nr 1-21-3518

Tingimisi ärakandmisele jäetava karistuse hulka arvata KarS 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg 23.07.2019-25.07.2019 s.o 3 päeva vangistust ning 1 (üks) aasta 8 (kaheksa) kuud 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust, ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane

3 (kolme) aasta pikkuse katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o 01.06.2021.a. Süüdistatava Ruslan Zemskov’i suhtes kohaldatud tõkend vahistamine kuulub tühistamisele koheselt ärakandmisele kuuluva vangistuse osa ärakandmisel.

KrMS § 175, § 179, § 180 alusel välja mõista Ruslan Zemskov’ilt riigituludesse: - sundraha summas 876 eurot;

Kriminaalmenetluse kulud tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest, tasudes iga kuu 15. kuupäevaks alates 15.07.2021.a kuni 15.06.2022.a vähemalt 73 eurot Maksuja Tolliameti kontole nr EE351010052031000004 SEB Pank, kontole nr EE502200221014193355 Swedbank, kontole nr EE401700017002872300 Luminor Bank, maksekorraldusse märkida viitenumber 99921700024638. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Avalik-õiguslik nõudeavaldus:

Maksuja Tolliameti poolt esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldus (03.04.2020 avalik-õiguslik nõudeavalduse täiendus nr 13-13/01724-8) põhisummas 316 472,68 eurot, millele lisandus intress kuni maksunõuete tasumiseni ning (19.02.2021 avalik-õiguslik nõudeavaldus nr 13-13/01972-3) põhisummas 64 283,62 eurot, millele lisandub intress maksukohustuse täieliku täitmiseni, millest kokkuleppe kohaselt kuulub hüvitamisele avalik-õiguslik nõue kogusummas 71 000 (seitsekümmend üks tuhat eurot), milline rahuldada täies ulatuses, kinnitades HKMS § 154, KrMS § 381 lg 2, 7 alusel Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti ja Ruslan Zemskov’i vahelise kompromissi avalik-õigusliku nõudeavalduse osas alljärgnevalt:

1. Ruslan Zemskov’ilt mõista välja avalik-õiguslik nõue kogusummas 71 000 (seitsekümmend üks tuhat) eurot, millest

- 47 667 (nelikümmend seitse tuhat kuussada kuuskümmend seitse) eurot kriminaalasjas nr 18930000118 esitatud 03.04.2020.a avalik-õiguslik nõudeavalduse täiendusest nr 13-13/01724-8 tuleneva nõude katteks;

- 23 333 (kakskümmend kolm tuhat kolmsada kolmkümmend kolm) eurot kriminaalasjas nr 20930000065 esitatud 19.02.2021.a avalik-õiguslik nõudeavaldusest nr 13-13/01972-3 tuleneva nõude katteks. Määrata, et antud summade hüvitamisel loetakse Ruslan Zemskov’i vastu kriminaalasjades 18930000118, 20930000065 esitatud avalik-õiguslikud nõuded hüvitatuks.

2. Kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahalised vahendid summas 1 000 eurot, mis asuvad Maksuja Tolliameti deposiitkontol EE481010220018670014, arvestada kriminaalmenetluses nr 21930000127 kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Ruslan Zemskov’ilt välja mõistetud avalik-õigusliku nõude katteks.

3. Kohustada Ruslan Zemskov’i käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates alates tasuma 60 kuu jooksul 70 000 (seitsekümmend tuhat) eurot võrdsete osamaksetena iga kuu 10. kuupäevaks Maksuja Tolliameti ühele arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr EE957700771001523585 (LHV Pank AS), märkides viitenumbriks 05750850 ja makse selgituseks „kriminaalasja nr 21930000127 katteks“. Igakuise osamakse suurus on 1166,67 (üks tuhat ükssada kuuskümmend kuus eurot ja kuuskümmend seitse euro senti) eurot. Kui

Ruslan Zemskov on täielikult või osaliselt viivituses ühe osamakse tasumisega enam kui 30 kalendripäeva, on Maksuja Tolliametil õigus lõpetada kokkulepe avalik-õigusliku nõude jäägi ositi tasumise kohta ning allutada Ruslan Zemskov’ilt välja mõistetud avalik-õiguslik nõue kogu selle täitmata osas kohesele sundtäitmisele.

4. Maksuja Tolliameti nõuet summas 71 000 eurot jääb kuni nõude täieliku täitmiseni tagama 18.07.2019.a Harju Maakohtu määruse nr 1-19-5770 (18930000118) alusel Ruslan Zemskov’ile kuuluvale korteriomandile registriosa numbriga xxxx seatud hüpoteek summas 90 000 eurot. Kohtuotsuse jõustumisel muuta kinnistu registriosa number xxxx IV jao kanne nr 2 järgmiselt: lisada kinnistusraamatusse Eesti Vabariigi kasuks seatud hüpoteegile summas 90 000 eurot kinnistu igakordse omaniku kohustus alluda kohesele sundtäitmisele hüpoteegiga tagatud nõude rahuldamiseks.

Asitõendid ja salvestised:

- erinevad andmekandjad, mis asuvad kriminaalasja materjalide juures – jätta kriminaalasja materjalidele - 02.03.2021.a Ruslan Zemskov’i elukohas aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud sülearvuti Lenovo xxxx ning 02.03.2021.a Ruslan Zemskov’i poolt kasutatavas kontoriruumis aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: valge iPhone; musta värvi iPhone; mobiiltelefon Nokia; sülearvuti DELL xxxx; sülearvuti DELL xxxx; mustade nahkkaantega kalendermärkmik, mis sisaldab käsikirjalisi märkmeid - (asuvad Maksuja Tolliametis) – tagastada kohtuotsuse jõustumisel Ruslan Zemskov’ile.

EDASIKAEBE KORD

Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsiooni kokkuleppemenetlust reguleerivate sätete (KrMS §

9. ptk 2. jagu) või KrMS § 339 lg 1 rikkumisega seoses. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtu Tallinna kohtumajale kirjalikult 7 (seitsme) päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest s.o alates 01.06.2021.a. Apellatsioon esitatakse Tallinna Ringkonnakohtule kirjalikult 15 (viieteistkümne) päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega (01.06.2021.a.), vahistatud süüdistataval ja tema kaitsjal alates kohtuotsuse koopia süüdistatavale kätteandmisele järgnevast päevast.

SÜÜDISTUS

Ruslan Zemskov’i süüdistatakse KarS § 389¹ lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema koos L. H., A. D.i, A. F.i ja D. S.iga aitas kaasa äriühingule Bildex Ehitustööd OÜ (registrikood 12749753), äriühingule Bildex Betoon OÜ (registrikood 14193913) ja nende juhile M. T.le, ning äriühingule Craft work group OÜ (registrikood 14560458) ja selle tegelikule juhile D. S.ile äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 316 472,68 eurot.

Maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastasid - maksustamisperioodidel jaanuar 2018 ja märts 2018 - mai 2019 Bildex Ehitustööd OÜ juht

M. T.,

- perioodidel juuni 2018 - jaanuar 2019 ja märts 2019 - mai 2019 Bildex Betoon OÜ juht M. T., - perioodil oktoober 2018 - mai 2019 Craft work group OÜ tegelik juht D. S. äriühingute maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga soetusarveid:

• Mova OÜ (registrikood 14544324, käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018 KMKR nr EE102098295, juhatuse liige, asutaja M. J. ik xxxx);

• Lynoil OÜ (kuni

23.01.2019 Lynet OÜ, registrikood 14300763, käibemaksukohustuslane alates 20.11.2017, KMKR nr EE102026694, juhatuse liige, asutaja perioodil 25.07.2017–24.01.2019 L. H., perioodil alates 23.10.2018 kuni 24.01.2019 juhatuse liige A. K. ik xxxx, perioodil 23.01.2019 kuni 04.03.2019 juhatuse liige R. K. ik xxxx ja alates 04.03.2019 juhatuse liige V. A. ik xxxx);

• TLN Company OÜ (registrikood 14393931, käibemaksukohustuslane alates 03.01.2018, KMKR nr EE102038239, juhatuse liige perioodil 20.12.2017-14.12.2018

A. H. (K.) ik xxxx, perioodil 27.09.2018 – 17.01.2019 J. T.-G. ik xxxx, alates 02.01.2019 A. H. ik xxxx);

• Ekater ehitus OÜ (registrikood 14550336, käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018, KMKR nr EE102101289, juhatuse liige alates 23.08.2018 J. K. ik xxxx).

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud müügiarved ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ, Craft work group OÜ ja vastavate variäriühingute vahel ei toimunud.

Seejärel, et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga kokkuhoitud raha, kanti Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ pangakontolt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad variettevõtete pangakontodele. Sealt kanti R.Zemskovi, A.F. ja A.D. poolt laekunud summad edasi näilike tehingutena R.Zemskovi, A.F. ja A.D. kontrolli all olevatele mittekäibemaksukohustuslastest osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks:

• Build Master OÜ (registrikood 14560205, juhatuse liige alates 06.09.2018 J. K. ik xxxx)

• QLex OÜ (registrikood 14587894, juhatuse liige alates 16.10.2018 J. K. ik xxxx)

• Jeki Group OÜ (registrikood 14559047,juhatuse liige alates 04.09.2018 M. J. ik xxxx)

• Alets group OÜ (registrikood 14462632, juhatuse liige alates 04.04.2018 kuni 02.04.2019 A. H. (K.) ik xxxx, alates 02.04.2019 juhatuse liige D. I. ik xxxx)

• Elektri Line OÜ (registrikood 14460337, juhatuse liige perioodil 02.04.2018 kuni 02.04.2019 R. G. ik xxxx, alates 02.04.2019 D. I. ik xxxx)

• Hallmaster OÜ (registrikood 14460567, juhatuse liige perioodil 02.04.2018 – 07.01.2019 L. H. ik xxxx ja alates 04.01.2019 D. T. ik xxxx).

• Logpartner OÜ (registrikood 14289783, juhatuse liige ajavahemikul 30.01.2018- 29.01.2019 R. G. ik xxxx, alates 21.09.2018 A. K. ik xxxx, alates 25.01.2019 I. L. (xxxx sünd xxxx).

Seejärel, pärast näilike tehingutega raha laekumist eelloetletud osaühingute pangakontodele, võttis

L. H. raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning andis väljavõetud rahasummad edasi Ruslan Zemskovile või D. S.ile. Ruslan Zemskov andis omakorda raha D. S.ile, kelle vahendusel tagastati ka Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ raha M. T.le.

Selleks, et jätta Mova OÜ-st, Lynoil OÜ-st, TLN Company OÜ-st ja Ekater ehitus OÜ-st mulje kui reaalselt tegutsevatest äriühingutest esitati R.Zemskovi, A.F.i, A.D.i poolt nende maksudeklaratsioone. Käibedeklaratsioonides deklareeriti käibemaksu tasumise kohustuse vähendamiseks, mis tekkis näilike müügitehingute tõttu, alusetult näilikku soetust võltsarvete alusel: Lynoil OÜ-lt; TLN Company OÜ-lt, Logpartner OÜ-lt, Senchukoff OÜ-lt (registrikood 12874572, käibemaksukohustuslane alates 07.07.2015, juhatuse liige perioodil 24.04.2018 kuni 04.10.2018 A. V. ik xxxx, alates 04.10.2018 M. B. ik xxxx ja alates 05.08.2018 A. K. ik xxxx), E- Valve OÜ-lt (registrikood 12269003 käibemaksukohustuslane perioodil 30.11.2012 kuni 14.05.2019, perioodil 18.04.2012-05.03.2018 juhatuse liige V. N. ik xxxx ja alates 02.03.2018 N.

F. (xxxx kodanik sünd xxxx) kontaktisik alatest 02.03.2018 Wasp Consult OÜ 12067392), AVN Ehitus Group OÜ-lt (registrikood 14159916, käibemaksukohustuslane alates 03.01.2017, alates 22.09.2017 juhatuse liige G. F. ik xxxx), Menu24 OÜ-lt (registrikood 12911942, käibemaksukohustuslane perioodil 23.07.2016 kuni 10.09.2018, perioodil 06.07.2017 kuni 22.03.2018 A. O. ik xxxx ja alates 01.03.2018 D. Š. ik xxxx).

Variäriühingud Mova OÜ, Lynoil OÜ, TLN Company OÜ ja Ekater ehitus OÜ olid R.Zemskovi, A.D.i ja A.F.i kontrolli all. Varifirmade võrgustikku lõid ja selles osalevate variäriühingute näilist tegevust korraldasid Ruslan Zemskov, A. D. ja A. F., kes organiseerisid variäriühingute kasutuselevõtmise, millised esitasid reaalselt tegutsevatele äriühingutele võltsarveid, et viimased saaksid nende arvete alusel varjata tasumisele kuuluva käibemaksu kohustust. Varjamaks oma seotust nende äriühingutega ja tegutsemaks varjatult kasutati juhatuse liikmetena variisikuid, kes ei teadnud äriühingute tegevusest sisuliselt midagi ja kes ei omanud kontrolli äriühingute pangakontode üle. Variäriühingute nimel esitati maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioone. L. H. ülesandeks oli raha pangautomaadist väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas äriühingus juhatuse liikmeks olemine.

Selleks, et kontrollida äriühinguid, st väljastada arveid, teha ülekandeid pangakontodel, esitada maksudeklaratsioone ning võtta pangakontodelt välja sularaha, olid variäriühingute juhatuse liikmete autentimisvahendid R.Zemskovi, A.F.i ja A.D.i valduses ning pangakaarte kasutas L. H..

Väljastatud võltsarveid on Bildex Ehitustööd OÜ oma käibedeklaratsioonides kajastanud ja arvestanud alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 20180131-05 31.01.2018

13 406,40 2234,40 20180330-06 30.03.2018

44 305,19 7384,20 20180330-05 31.03.2018

9 930,91 1655,15 20180430-04 30.04.2018

11 280 1880 20180430-07 30.04.2018 8387,88 1397,98 20180430-08 30.04.2018

34 804,86 5800,81 20180430-12 30.04.2018

12 306 2051 20180531-03 31.05.2018

12 624 2104 20180531-07 31.05.2018

54 785,08 9 130,85 20180531-06 31.05.2018 9066,77 1511,13 20180630-07 30.06.2018 8940 1490,00 20180630-08 30.06.2018

31 176,82 5196,14 20180630-09 30.06.2018

28 704,79 4784,13 20180731-11 31.07.2018

47 026,22 7837,70

20180731-12 31.07.2018 7740 1290 20180731-13 31.07.2018

31 303,40 5217,23 20180831-07 31.08.2018

20 663,08 3443,85 20180831-06 31.08.2018

41 158,18 6859,70 20180923-02 28.09.2018

10 656 1776 20181031-08 31.10.2018 7290 1215 20181031-09 31.10.2018

52 023,36 8670,56 20181130-01 30.11.2018 6594 1099 20181130-02 30.11.2018

61 740,24 10 290,04 Kokku

565 913,18 94 318,87

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) M-20181231-07 31.12.2018 6810 1135 M-20190131-13 31.01.2019

53 778,70 8963,12 M-20190131-12 31.01.2019 1740,00 M-20190228-10 28.02.2019 2250 M-20190228-12 28.02.2019

50 882,44 8480,41 M-20190228-09 28.02.2019

17 824,94 2970,82 M-20190228-11 28.02.2019

15 787,92 2631,32 M-20190331-06 31.03.2019

61 168,20

10 194,70 M-20190331-07 31.03.2019 5040 M-20190430-10 30.04.2019

37 802,96 6300,49 M-20190430-12 30.04.2019

13 331,08 2221,85 M-20190430-11 30.04.2019 3420 M-20190531-09 31.05.2019

15 216,56 2536,09 M-20190531-10 31.05.2019 7800 1300 M-20190531-11 31.05.2019

23 311,20 3885,20 Kokku

316 164

52 694

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati TLN COMPANY OÜ nimelt väljastatud alljärgnev ostuarve:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 20180131-04 31.01.2018

16 161,60

2 693,60 Kokku

16 161,60

2 693,60

Kokku on on Bildex Ehitustööd OÜ oma käibedeklaratsioonides kajastanud ja arvestanud alusetult sisendkäibemaksu võltsarvete alusel järgmiselt:

Maksustami speriood Käibedeklar atsiooni esitamise kuupäev LYNET OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaks Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) TLN COMPANY OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Maksustamisp erioodi lõikes alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR)

u summa (EUR) Jaanuar 2018 20.02.2018 2234,40

2693,60 4928 Veebruar 2018 20.03.2018 - - - - Märts 2018 20.04.2018 9039,35

9039,35 Aprill 2018 21.05.2018

11 129,79

11 129,79 Mai 2018 20.06.2018

11 234,85

11 234,85 Juuni 2018 20.07.2018 1511,13

1511,13 Juuli 2018 21.08.2018

19 307,97

19 307,97 August 2018 19.09.2018 9951,08

9951,08 September 2018 18.10.2018 8635,70

8635,70 Oktoober 2018 20.11.2018 9885,56

9885,56 November 2018 19.12.2018

11 389,04

11 389,04 Detsember 2018 21.01.2019

1135

1135 Jaanuar 2019 19.02.2019

9253,12

9253,12 Veebruar 2019 19.03.2019

8855,41

8855,41 Märts 2019 18.04.2019

16 636,84

16 636,84 Aprill 2019 20.05.2019

8522,34

8522,34 Mai 2019 20.06.2019

8291,29

8291,29 Kokku

94 318,87

52 694,00 2693,60

149 706,47

Kokku on Bildex Ehitustööd OÜ poolt deklareeritud Mova OÜ, Lynet OÜ ja TLN Company OÜ ostutehingutega tasutud sisendkäibemaksu 2018 jaanuar kuni 2019 mai 149 706,47 eurot.

Väljastatud võltsarveid on Bildex Betoon OÜ oma käibedeklaratsioonides kajastanud ja arvestanud alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM- ga KMD-l deklareeritud sisendKM 20180630-10 30.06.2018

32 552,28 5425,38 20180731-14 31.07.2018

27 703,92 4617,32 20180831-08 31.08.2018 3840,00 20180831-09 31.08.2018

14 953,08 2492,18 20180928-01 28.09.2018

35 481,90 5913,65 20181031-10 31.10.2018 9224,88 1537,48 20181130-04 30.11.2018

30 344,40 5057,40 Kokku

121 548,18

25 683,41

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM M-20181231-08 31.12.2018

69 965,40

11 660,90 M-20190131-11 31.01.2019

31 619,98 5270 M-20190331-08 31.03.2019

13 463,46 2243,91 M-20190430-09 30.04.2019

25 994,40 4332,40 M-20190531-08 31.05.2019

49 599,54 8266,59 Kokku

190 642,78

31 773,80

Kokku on Bildex Betoon OÜ poolt deklareeritud Mova OÜ ja Lynet OÜ ostutehingutega tasutud sisendkäibemaksu 2018 juuni kuni 2019 mai 57 457,21 eurot järgnevalt:

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev LYNET OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Juuni 2018 20.07.2018 5425,38

Juuli 2018 21.08.2018 4617,32

August 2018 19.09.2018

September 2018 18.10.2018 8405,83

Oktoober 2018 20.11.2018 1537,48

November 2018 19.12.2018 5057,40

Detsember 2018 21.01.2019

11 660,90 Jaanuar 2019 19.02.2019

5270 Veebruar 2019 19.03.2019 - - Märts 2019 18.04.2019

2243,91 Aprill 2019 20.05.2019

4332,40 Mai 2019 20.06.2019

8266,59 Kokku

25 683,41

31 773,80

Väljastatud võltsarveid on Craft work group OÜ oma käibedeklaratsioonides kajastanud ja arvestanud alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved: Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) M-20181031-01 31.10.2018

29 472 4912 M-20181127-01 27.11.2018

29 340

4 890 M-20181115-01 15.11.2018

28 176

4 696 M-20181217-01 17.12.2018

28 260

4 710 M-20190121-01 30.01.2019

27 036

4 506 M-20190121-01 21.01.2019

30 888

5 148 Kokku

173 172

28 862

Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Ekater ehitus OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) EE-20181031-03 31.10.2018

11 088

1 848 EE-20181031-02 31.10.2018

22 728

3 788 EE-20181130-01 30.11.2018

32 658

5 443 EE-20181115-01 15.11.2018

31 584

5 264 EE-20181212-01 12.12.2018

29 496

4 916 EE-20190130-01 30.01.2019

31 452

5 242 EE-20181229-01 03.01.2019

27 432

4 572 EE-20190228-08 28.02.2019

14 394

2 399 EE-20190228-02 28.02.2019

30 576

5 096 EE-20190226-01 26.02.2019

30 384

5 064 EE-20190211-01 11.02.2019

32 940

5 490 EE-20190331-06 31.03.2019

36 144

6 024 EE-20190331-01 31.03.2019

30 504

5 084 EE-20190315-01 15.03.2019

28 992

4 832 EE-20190311-01 11.03.2019

30 384

5 064 EE-20190409-01 09.04.2019

32 742

5 457 EE-20190418-01 02.05.2019

29 184

4 864 Kokku

482 682

80 447

Kokku on Craft work group OÜ deklareeritud Ekater ehitus OÜ ja Mova OÜ ostutehingutega tasutud sisendkäibemaksu 2018 oktoober kuni 2019 mai summas 109 309 eurot:

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev Ekater ehitus OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Mova OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Detsember 2018 18.01.2019

4 916

4 710 November 2018 12.12.2018

10 707

9 586 Oktoober 2018 20.11.2018

5 636

4 912 Jaanuar 2019 16.02.2019

9 814

9 654 Veebruar 2019 17.03.2019

18 049

Märts 2019 19.04.2019

21 004

Aprill 2019 15.05.2019

5 457

Mai 2019 18.06.2019

4 864

Kõik kokku

109 309

Selliselt rikkusid M. T. ja D. S. Ruslan Zemskovi, A.F.i, D.S., A.D.i ja L.H. kaasabil käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s

37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Ruslan Zemskovi ülalkirjeldatud tegevus, s.o variäriühingute tegevuse korraldamine, nende nimelt maksukuriteo täideviijatele võltsarvete esitamine, ebaõigete andmetega deklaratsioonide esitamine, maksukuriteo täideviijatelt laekunud rahaliste vahendite ringluse korraldamine ning täideviijatele tagastamine, on käsitletav ainelise, füüsilise ja vaimse kaasabi osutamisena maksukuriteo toimepanemisele järgmiste isikute poolt: -

M. T. ja tema juhitav äriühing Bildex Ehitustööd OÜ; -

M. T. ja tema juhitav äriühing Bildex Betoon OÜ; -

D. S. ja tema faktiliselt juhitav äriühing Craft work group OÜ.

Ainelise kaasabi osutamine seisneb kuriteo toimepanemise vahendi andmises maksukuriteo täideviijatele, s.o võltsarvete esitamises. Füüsilise kaasabi osutamisena on käsitletav variäriühingute tegevuse korraldamine, nende nimel ebaõigete andmetega maksudeklaratsioonide esitamine, eespool kirjeldatud rahaliste vahendite ringluse korraldamine ning täideviijatele tagastamine.

Vaimse kaasabi osutamisena on käsitletav Ruslan Zemskovi poolt M. T.le ja D. S.ile antud lubadus, esitada variäriühingute nimel valeandmetega käibedeklaratsioone, millistes on kajastatud müük äriühingutele Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ, võtta vastu võltsarvete tasumised ja tagastada ülekannetena tasutud rahalised vahendid, milline lubadus tugevdas

M. T. ja D. S.i tahtlust maksukuritegu toime panna.

Ruslan Zemskov seadis enda tegevuse eesmärgiks kaasabi osutamise ülalnimetatud maksukuriteo täideviijatele ning teadis, et variühingute ebaõigeid arveid on maksukuriteo täideviijatele vaja selleks, et neid enda raamatupidamises ja maksuarvestuses kajastades vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu ja seeläbi varjata maksukohustust. Seega tegutses Ruslan Zemskov kavatsetult.

Ülalkirjeldatuga pani Ruslan Zemskovi toime KarS § 3891 lg 1 ja lg 3 - KarS § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasabi osutamise Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel vähendati Bildex Ehitustööd OÜ maksukohustust 149 706,47 euro võrra, Bildex Betoon OÜ maksukohustust 57 457,21 euro võrra ja Craft work group OÜ maksukohustust 109 309 euro võrra, kokku summas 316 472,68 eurot, s.o enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses (KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot).

Samuti süüdistatakse Ruslan Zemskov’i KarS § 389¹ lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema, tegutsedes ühiselt ja kooskõlastatult koos A. S.iga, aitas kaasa maksukuritegude toimepanemisele alljärgnevalt kirjeldatud moel.

Ruslan Zemskov vahendas infot maksukuriteo toimepanijate Sanabi OÜ ja selle juhatuse liikme A. P.i ning variäriühingute võrgustiku loonud A. S.i vahel. Vahendatud info tulemusel deklareeris Sanabi OÜ oma käibedeklaratsioonides variäriühingute nimel väljastatud võltsarveid sisendkäibemaksu hulgas maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates seeläbi oma maksukohustust. Ruslan Zemskovi poolt vahendatud info järgi deklareeris ka A. S. variäriühingute käibedeklaratsioonides maksustatavat käivet Sanabi OÜ-le, et luua mulje tehingute toimumisest. Lisaks info vahendamisele tagastas Ruslan Zemskov ka Sanabi OÜ juhatuse liikmele raha, mis oli Sanabi OÜ poolt kantud A. S.i kontrolli all olevate variäriühingute pangakontodele. Ruslan Zemskovi roll oli vahendada nn arveveski teenuse pakkumist A. S.´i poolt Sanabi OÜ-le ja tema juhatuse liikmele A. P.ile.

A. S. lõi äriühingute võrgustiku, mille eesmärgiks oli esitada reaalselt tegutsevatele äriühingutele võltsarveid teenuste ja/või kaupade eest, mida tegelikkuses ei osutatud ega tarnitud. Eelnimetatud äriühingute võrgustikku kuulusid järgmised variäriühingu tunnustele vastavad juriidilised isikud, mis olid registreeritud käibemaksukohustuslastena: A.K. HOOLDUS OÜ (registrikood 14360311), Ventoline OÜ (registrikood 14382212), Chef Prive OÜ (registrikood 14169435), Leida parem OÜ (registrikood 14871796) ja Mentor Finance OÜ (registrikood 14008882).

Variäriühingud A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ olid A. S.i kontrolli all. Variäriühingute nimel tegutsemist, sh nende poolt müügiarvete ja käibemaksudeklaratsioonide esitamist, korraldas A. S.. A. S. otsis äriühingud, millel oli kehtiv käibemaksukohustuslase number, värbas äriühingute juhatusse ja osanikeks variisikud, kes olid valmis loovutama kontrolli äriühingute igapäevase majandustegevuse ning pangakontode üle. Variühingute juhatuse liikmed avasid A. S.i korraldusel äriühingutele pangakontod erinevates pankades. A. S. korraldas variäriühingute nimel müügiarvete väljastamise teiste hulgas Sanabi OÜ-le, et nad saaks nende arvete alusel kajastada enda maksuarvestuses ja raamatupidamises sisendkäibemaksu, vähendada seeläbi tasumisele kuuluvat käibemaksu ja varjata maksukohustust.

Lisaks variäriühingutele, mis olid registreeritud käibemaksukohustuslastena, kasutas A. S. ka variäriühinguid, mis ei olnud käibemaksukohustuslased. Neid kasutas ta selleks, et käibemaksukohustuslastena registreeritud variäriühingutele kantud summad osaliselt edasi kanda ja sularahas välja võtta. Variäriühingud, mis olid A. S.i kontrolli all ja mida ta kasutas sularaha väljavõtmiseks, olid: Thought Vault OÜ (registrikood 12693385), Helan Group OÜ (registrikood 14175447), A.K. HOOLDUS & EHITUS OÜ (registrikood 14065457), Varlamest OÜ (registrikood 14599905), Stroiliider OÜ (registrikood 14588633), KIE Osaühing (registrikood 12372014) ja OÜ MALGORA (registrikood 12926234). Variäriühingutele kantud raha võeti kokkuvõttes kõik sularahas välja, mingeid reaalse majandustegevusega seotud kulutusi ei olnud. Sularaha variäriühingutest võttis

A. S.i korraldusel välja O. V., kes peale raha väljavõtmist viis sularaha A. S.i kätte. Välja võetud sularahast maksis A. S. O. V.le sularaha väljavõtmise eest. Samuti võttis A. S. sellest rahast endale teenustasu variäriühingute arvete ja nende kajastamise eest käibedeklaratsioonides.

Ruslan Zemskovi kaasabil pandi toime järgnev maksukuritegu:

Sanabi OÜ (registrikood 12860908, juriidiline aadress Harju maakond, Tallinn, Lasnamäe linnaosa, Punane tn 40; käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 11.05.2017 nr EE101970165) ja selle juhatuse liige A. P. esitasid Sanabi OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide september 2019 kuni august 2020 ja november 2020 käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 64 283,62 euro ulatuses.

Täpsemalt kajastas Sanabi OÜ käibedeklaratsioonides maksustamisperioodidel september 2019 kuni august 2020 ja november 2020 ostuarvete hulgas järgmisi variäriühingute poolt väljastatud sisult ebaõiged soetusarveid, mille alusel arvas maha sisendkäibemaksu: Maksustamis periood, mille kohta esitatud deklaratsioonil Arve esitaja registrikood Arve esitaja nimi Arve number Arve kuupäev Arve summa käibemaksu ga (EUR) KM-l deklareerit ud sisendkäib emaks (EUR) 2019 / 09 14360311 A.K. HOOLDUS OÜ 30/092019- 30.09.2019 6048 1008 2019 / 09 14360311 A.K. HOOLDUS OÜ 30/092019- 30.09.2019 6004,8 1000,8 2019 / 09 14360311 A.K. HOOLDUS OÜ 30/092019- 30.09.2019 8274,12 1379,02

2019 / 10 14360311 A.K. HOOLDUS OÜ 14/102019- 14.10.2019 7416 1236 KOKKU

A.K. HOOLDUS OÜ

27742,92 4623,82 2019 / 10 14382212 Ventoline OÜ 10-2019-30- 30.10.2019 5394,6 899,1 2019 / 10 14382212 Ventoline OÜ 10-2019-30- 30.10.2019 16947,6 2824,6 2019 / 10 14382212 Ventoline OÜ 10-2019-31- 31.10.2019 9660,56 1610,09 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-29- 29.11.2019 5130 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-28- 28.11.2019 9603 1600,5 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-29- 29.11.2019 3539,4 589,9 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-28- 28.11.2019 5004 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-29- 29.11.2019 5985,36 997,56 2019 / 11 14382212 Ventoline OÜ 11-2019-28- 28.11.2019 12121,16 2020,19 KOKKU

Ventoline OÜ

73385,68 12230,94 2019 / 12 14169435 Chef Prive OÜ 2019/1231- 31.12.2020 5684,04 947,34 2019 / 12 14169435 Chef Prive OÜ 2019/1210- 10.12.2019 5382 2019 / 12 14169435 Chef Prive OÜ 2019/1231- 31.12.2020 7398 1233 2019 / 12 14169435 Chef Prive OÜ 2019/1231- 31.12.2020 4774,8 795,8 2019 / 12 14169435 Chef Prive OÜ 2019/1231- 31.12.2020 11752,8 1958,8 2020 / 01 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0115- 15.01.2020 8666,4 1444,4 2020 / 01 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0131- 31.01.2020 11655 1942,5 2020 / 01 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0131- 31.01.2020 6317,88 1052,98 2020 / 03 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0328- 28.03.2020 6841,2 1140,2 2020 / 03 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0328- 28.03.2020 13169,4 2194,9 2020 / 03 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0313- 13.03.2020 10142,1 1690,35 2020 / 03 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0310- 10.03.2020 16418,4 2736,4 2020 / 03 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0319- 19.03.2020 9123,6 1520,6 2020 / 04 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0430- 30.04.2020 9061,8 1510,3 2020 / 04 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0430- 30.04.2020 8763 1460,5

2020 / 04 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0424- 24.04.2020 10839,9 1806,65 2020 / 04 14169435 Chef Prive OÜ 2020/0430-00 30.04.2020 12156 2026 KOKKU

Chef Prive OÜ

158146,32 26357,72 2020 / 02 14871796 Leida parem OÜ 280220-3_ 28.02.2020 8211 1368,5 2020 / 05 14008882 Mentor Finance OÜ 11/052020-01 11.05.2020 11184,36 1864,06 2020 / 05 14008882 Mentor Finance OÜ 28/05-2020- 28.05.2020 8463,6 1410,6 2020 / 05 14008882 Mentor Finance OÜ 29/05-2020- 29.05.2020 9587,16 1597,86 2020 / 06 14008882 Mentor Finance OÜ 30/06-2020- 30.06.2020 12049,82 2008,3 2020 / 06 14008882 Mentor Finance OÜ 30/06-2020-0 30.06.2020 4351,4 725,23 2020 / 06 14008882 Mentor Finance OÜ 30/06-2020- 30.06.2020 4500,66 750,11 2020 / 06 14008882 Mentor Finance OÜ 29/06-2020- 29.06.2020 10229,94 1704,99 2020 / 06 14008882 Mentor Finance OÜ 30/06-2020- 30.06.2020 11406,6 1901,1 2020 / 07 14008882 Mentor Finance OÜ 29/07-2020- 29.07.2020 2275,73 379,29 2020 / 07 14008882 Mentor Finance OÜ 27/07-2020- 27.07.2020 5445 907,5 2020 / 07 14008882 Mentor Finance OÜ 28/07-2020- 28.07.2020 6362,93 1060,49 2020 / 07 14008882 Mentor Finance OÜ 30/07-2020- 30.07.2020 11356,42 1892,74 2020 / 07 14008882 Mentor Finance OÜ 26/07-2020- 26.07.2020 5083,67 847,28 2020 / 08 14008882 Mentor Finance OÜ 30/08-2020- 30.08.2020 9937,49 1656,25 2020/11

30/11-2020- 30.11.2020 5981,04 996,84 KOKKU

Mentor Finance OÜ

118 215,82 19 702,64 KÕIK KOKKU

385 701,74 64 283,62

Et jätta mulje tehingute toimumisest, kanti Sanabi OÜ pangakontolt rahasummad variäriühingute A.K. HOOLDUS OÜ, Ventoline OÜ, Chef Prive OÜ, Leida parem OÜ ja Mentor Finance OÜ pangakontodele. Sealt võeti raha osaliselt sularahas välja. Osaliselt kandis A. S. rahalised vahendid edasi eelpoolnimetatud variäriühingute teistele kontodele ja ka enda kontrolli all olevate variäriühingute A.K. HOOLDUS & EHITUS OÜ, Varlamest OÜ, Stroiliider OÜ ja KIE Osaühing pangakontodele, et sealt sularahas välja võtta. Sularaha variäriühingutest võttis A. S.i korraldusel välja

O. V., kes peale raha väljavõtmist viis sularaha A. S.i kätte. Peale seda, kui O. V. oli sularaha välja võtnud ja sularaha A. S.i kätte viinud, võttis A. S. väljavõetud summast oma teenustasu ja ülejäänud summa andis Ruslan Zemskovile, kes tagastas raha Sanabi OÜ juhatuse liikmele, A. P.ile. Ruslan Zemskovi roll oli vahendada nn arveveski teenuse pakkumist A. S.i poolt Sanabi OÜ juhatuse liikmele,

A. P.ile.

Füüsilise kaasabi osutamisena on käsitletav informatsiooni vahendamine A. S.i ja A. P.i vahel, mille tulemusel deklareeris Sanabi OÜ oma käibedeklaratsioonides variäriühingute nimel väljastatud võltsarveid sisendkäibemaksu hulgas maksukohustuse vähendamise eesmärgil ning vahendatud info järgi deklareeris ka A. S. variäriühingute käibedeklaratsioonides maksustatavat käivet Sanabi OÜ-le, et luua mulje tehingute toimumisest. Füüsilise kaasabi osutamisena on käsitletav ka Sanabi OÜ juhatuse liikmele raha tagastamine, mis oli Sanabi OÜ poolt kantud A. S.i kontrolli all olevate variäriühingute pangakontodele. Ruslan Zemskov seadis enda tegevuse eesmärgiks kaasabi osutamise ülalnimetatud maksukuriteo täideviijatele ning teadis, et variühingute ebaõigeid arveid on maksukuriteo täideviijatele vaja selleks, et neid enda raamatupidamises ja maksuarvestuses kajastades vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu ja seeläbi varjata maksukohustust. Seega tegutses Ruslan Zemskov kavatsetult.

Ülalkirjeldatuga pani Ruslan Zemskov toime KarS § 3891 lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – füüsilise kaasabi osutamise maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust enam kui suurele kahjule vastava summa ulatuses (KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) ehk kokku summas

64 283,62 eurot.

Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti kaudu on 15.07.2019 esitanud teiste hulgas Ruslan Zemskovi vastu avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13- 13/01724-1 põhisummas 316 472,68 eurot. Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti kaudu on 19.02.2021 esitanud teiste hulgas Ruslan Zemskovi vastu avalik-õigusliku nõudeavalduse nr 13- 13/01972-3 põhisummas 64 283,62 eurot.

Kokkuleppe sisu ja kohtu seisukoht

Ruslan Zemskov’i, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt on Ruslan Zemskov’i karistuseks KarS § 389¹ lg 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest 2 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1, 2 alusel määrata, et kohesele ärakandmisele kuulub vangistus 3 kuud. Ülejäänud vangistus, 1 aasta ja 9 kuud, ei pöörata täitmisele, kui Ruslan Zemskov ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Tingimisi ärakandmisele jäetava karistuse hulka arvata KarS 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg 23.07.2019 kuni 25.07.2019 s.o 3 päeva. Tingimisi kandmisele kuuluvaks karistuseks jääb 1 aasta,

8 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda ärakandmisele kuuluva karistuse kandmise alguseks Ruslan Zemskovi KrMS § 217 alusel kahtlustatavana kinnipidamise aeg, s.o 02.03.2021.

Kokkuleppest nähtuvalt nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadide ning suurusega, esitatud avalik-õigusliku nõudeavalduse hüvitamisega kokkuleppes kirjeldatu kohaselt ja jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutavas karistuse liigis ja määras. Süüdistatav Ruslan Zemskov on kinnitanud, et ta on kokkuleppe tingimustega nõus ja talle on selgitatud ka sundraha tasumise kohustust. Ka on süüdistatav kinnitanud, et nõustub esitatud avalik-õiguslik nõudeavaldusega summas 71 000 eurot ning on saanud aru tema ja kannatanu (Maksu – ja Tolliameti) vahelisest kokkuleppest seoses avalik-õiguslik nõudeavaldusega. Kohtuistungil jäi süüdistatav sõlmitud kokkuleppe juurde. Kannatanu esindaja (Maksuja Tolliameti esindaja) kinnitas, et on nõus kokkuleppemenetlusega.

Kokkuleppe arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et süüdistatava Ruslan Zemskov’i süüdi tunnistamine ja tema poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid.

Kohus leiab, et Ruslan Zemskov tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

Samuti kuulub Ruslan Zemskov’ilt väljamõistmisele süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha, kuivõrd tulenevalt KrMS § 180 lg-st 1, süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha II astme kuriteo puhul on KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt 1,5 palga alammäära, s.o 876 eurot, mis kuulub Ruslan Zemskov’ilt väljamõistmisele. Tulenevalt kokkuleppest peab kohus võimalikuks ajatada süüdistatavalt väljamõistetavate menetluskulude hüvitamine ning kohus määrab kulude hüvitamise tähtajaks 12 kuud kohtuotsuse jõustumisest igakuiste maksetena.

Kannatanu, Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti kaudu, esitas kriminaalasjas nr 18930000118 15.07.2019 avalik-õiguslik nõudeavalduse nr 13-13/01724-1 ning 03.04.2020 avalik-õiguslik nõudeavalduse täienduse nr 13-13/01724-8, milles taotles Ruslan Zemskov suhtes avalikõigusliku nõude väljamõistmist põhisummas 316 472,68 eurot, millele lisandus intress kuni maksunõuete tasumiseni. Ruslan Zemskov on teiste seas kahtlustatav ka kriminaalasjas nr 20930000065, milles kannatanu esitas Ruslan Zemskovi vastu 19.02.2021 avalik-õigusliku nõudeavaldusega nr 13-13/01972-3 nõude põhisummas 64 283,62 eurot. Põhisummale lisandub intress maksukohustuse täieliku täitmiseni. KrMS § 216 lg 2 p-st 3 eraldati 11.05.2021 kriminaalasjast nr 18930000118 kriminaalasi Ruslan Zemskovi osas eraldi menetluseks. Eraldatud kriminaalasja numbriks sai 21930000131. Kriminaalasjast nr 20930000065 eraldati kriminaalasi Ruslan Zemskovi osas eraldi menetluseks 07.05.2021. Eraldatud kriminaalasja numbriks sai 21930000127. KrMS § 216 lg 3 p-s 1 sätestatule ühendati 12.05.2021 Ruslan Zemskovi kriminaalasjad nr 21930000131 ja 21930000127 ühiseks menetluseks ning ühendatud kriminaalasja numbriks sai 21930000127. Prokuratuur ja Ruslan Zemskov on saavutanud kokkuleppe, mille üheks tingimuseks on, et menetluse lõppedes kuulub rahuldamisele ja Ruslan Zemskov’ilt välja mõistmisele avalik-õiguslik nõue kannatanu Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti kaudu kasuks järgmiselt:

1. Ruslan Zemskov’ilt mõistetakse välja avalik-õiguslik nõue kogusummas 71 000 eurot, millest

1.1. 47 667 eurot kriminaalasjas nr 18930000118 esitatud 03.04.2020 avalik-õiguslik nõudeavalduse täiendusest nr 13-13/01724-8 tuleneva nõude katteks;

1.2. 23 333 eurot kriminaalasjas nr 20930000065 esitatud 19.02.2021 avalik-õiguslik nõudeavaldusest nr 13-13/01972-3 tuleneva nõude katteks;

2. Kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahalised vahendid summas 1 000 eurot, mis asuvad Maksuja Tolliameti deposiitkontol EE481010220018670014, arvestatakse kriminaalmenetluses nr 21930000127 kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Ruslan Zemskovilt välja mõistetud avalik-õigusliku nõude katteks;

3. Ruslan Zemskovi kohustatakse kriminaalmenetluses nr 21930000127 kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisest alates tasuma 60 kuu jooksul 70 000 eurot võrdsete osamaksetena iga kuu 10. kuupäevaks Maksuja Tolliameti ühele arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr EE957700771001523585 (LHV Pank AS), märkides viitenumbriks 05750850 ja makse selgituseks „kriminaalasja nr 21930000127 katteks“. Igakuise osamakse suurus on 1166,67 eurot. Kui Ruslan Zemskov on täielikult või osaliselt viivituses ühe osamakse tasumisega enam kui 30 kalendripäeva, on Maksuja Tolliametil õigus lõpetada kokkulepe avalikõigusliku nõude jäägi ositi tasumise kohta ning allutada Ruslan Zemskovilt välja mõistetud avalikõiguslik nõue kogu selle täitmata osas kohesele sundtäitmisele.

4. Maksuja Tolliameti nõuet summas 71 000 eurot jääb kuni nõude täieliku täitmiseni tagama 18.07.2019 Harju Maakohtu määruse nr 1-19-5770 (18930000118) alusel Ruslan Zemskovile kuuluvale korteriomandile registriosa numbriga xxxx seatud hüpoteek summas 90 000 eurot. Kriminaalasjas nr 21930000127 kokkuleppe allkirjastamisega annab Ruslan Zemskov muuhulgas nõusoleku kinnistu registriosa number xxxx IV jao kande nr 2 muutmiseks. Kannatanu taotleb ja Ruslan Zemskov annab nõusoleku lisada kinnistusraamatusse Eesti Vabariigi kasuks seatud hüpoteegile summas 90 000 eurot kinnistu igakordse omaniku kohustus alluda kohesele sundtäitmisele hüpoteegiga tagatud nõude rahuldamiseks. Kannatanu palub kriminaalasjas nr 21930000127 kokkulepet kinnitava kohtuotsuse saata kinnitusraamatusse kannete tegemiseks Tartu Maakohtu kinnistusosakonnale. Pooled taotlevad, et kohus, juhindudes HKMS §-st 154 koosmõjus KrMS § 381 lg-ga 7 ja § 313 lg 1 p-ga 10, kinnitaks Eesti Vabariigi Maksuja Tolliameti ja süüdistatava Ruslan Zemskov vahelise ülaltoodud tingimustele vastava kompromissi avalik-õigusliku nõude osas käesolevas asjas tehtava kohtulahendiga. Kohus peab põhjendatuks rahuldada avalik-õiguslikud nõudeavaldused ning kinnitada Maksuja Tolliameti ja Ruslan Zemskov’i vahelise kompromissi avalik-õiguslik nõudeavalduse osas vastavalt ülaltoodule.

Kriminaaltoimikutes olevad erinevad andmekandjad on dokumentaalsed asitõendid ja tuleb KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja materjalide juurde. 02.03.2021.a Ruslan Zemskov’i elukohas aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud sülearvuti Lenovo xxxx ning 02.03.2021.a Ruslan Zemskov’i poolt kasutatavas kontoriruumis aadressil xxxx toimunud läbiotsimise käigus ära võetud: valge iPhone; musta värvi iPhone; mobiiltelefon Nokia; sülearvuti DELL xxxx; sülearvuti DELL xxxx; mustade nahkkaantega kalendermärkmik, mis sisaldab käsikirjalisi märkmeid tuleb KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada kohtuotsuse jõustumisel Ruslan Zemskov’ile.

Kohus juhindub KrMS § 126, § 175, § 179, § 180 lg 1, lg 3; § 248 lg 1 p 5, § 311-313, § 318.

Merle Parts kohtunik