1-20-3165/8 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

1

1-20-3165

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 01. juuni 2020, Tallinn Kriminaalasja number 1-20-3165 (19230100736) Kohtunik Märt Toming Kohtuistungi sekretär Eda Loor Tõlk Maksim Tšurkin Kriminaalasi Mihhail Timošenko süüdistus KarS § 3891 lg 1 järgi Bildex Ehitustööd OÜ süüdistus KarS § 3891 lg 3 järgi Bildex Betoon OÜ süüdistus KarS § 3891 lg 3 järgi Kokkuleppemenetluses Prokurör Kristiina Savtšenkova Süüdistatav Mihhail Timošenko ik: 38508130286, xxx kodanik, xxx; töökoht: xxx, elukoht: xxx Tõkend: kahtlustatavana kinni peetud 23.07.2019 kuni 24.07.2019, elukohast lahkumise keeld alates 24.07.2019. Varasem karistatus puudub Kaitsja Advokaat Kristi Rande Süüdistatav Bildex Ehitustööd OÜ registrikood: 12749753, juriidiline aadress: Punane 73, Tallinn; seaduslik esindaja juhatuse liige Mihhail Timošenko (ik: 38508130286) Varasem karistatus puudub Kaitsja Advokaat Kristi Rande Süüdistatav Bildex Betoon OÜ

registrikood: 14193913, juriidiline aadress: Punane 73, Tallinn; seaduslik esindaja juhatuse liige Mihhail Timošenko (ik: 38508130286) Varasem karistatus puudub

2

Kaitsja Advokaat Kristi Rande RESOLUTSIOON

1. Mihhail Timošenko süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks tähtajaline vangistus 2 (kaks) aastat. 2. KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka eelvangistus, s.o kahtlustatavana kinnipidamise aeg 23.07.2019 kuni 24.07.2019, s.o 2 (kaks) päeva, lugedes ära kandmata karistuseks tähtajalise vangistuse 1 (üks) aasta 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva. 3. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta Mihhail Timošenkole mõistetud ja ära kandmata karistus, s.o tähtajaline vangistus 1 (üks) aasta 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva Mihhail Timošenko suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata tingimusel, et Mihhail Timošenko temale määratud 2 (kaks) aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 4. Mihhail Timošenko suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 5. KarS § 78 p 1 kohaselt arvestada Mihhail Timošenkole määratud 2 aastase katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 01.06.2020. 6. Bildex Ehitustööd OÜ süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus summas 75 000 (seitsekümmend viis tuhat) eurot. 7. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta Bildex Ehitustööd OÜ-le mõistetud ja ära kandmata rahaline karistus summas 75 000 (seitsekümmend viis tuhat) eurot Bildex Ehitustööd OÜ suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata tingimisel, et Bildex Ehitustööd OÜ temale määratud 3 (kolm) aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 8. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Bildex Ehitustööd OÜ-le määratud 3 (kolm) aastase katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 01.06.2020. 9. Bildex Betoon OÜ süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus summas 29 700 (kakskümmend üheksa tuhat seitsesada) eurot. 10. KarS § 73 lg 1 ja 2 alusel pöörata Bildex Betoon OÜ-le mõistetud karistus täitmisele osaliselt, mõistes koheselt täitmisele kuuluvaks karistuseks rahalise karistuse summas 5 700 (viis tuhat seitsesada) eurot ning ülejäänud osa mõistetud rahalisest karistusest, s.o 24 000 (kakskümmend neli tuhat) eurot jätta KarS § 73 lg 3 alusel Bildex Betoon OÜ suhtes täitmisele pööramata tingimusel, et Bildex Betoon OÜ temale määratud 3 (kolm) aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. 11. KarS § 73 lg 2 kohaselt Bildex Betoon OÜle mõistetud ja koheselt tasumisele kuuluva rahalise karistuse osa summas 5700 (viis tuhat seitsesada) eurot tuleb kohtuotsuse jõustumisest 30 päeva jooksul tasuda kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Bildex Betoon OÜ, 1-20-3165, rahaline karistus“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Bildex Betoon OÜ juriidilisele aadressile tavapostiga. Rahalise karistuse tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 12. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Bildex Betoon OÜ-le määratud 3 (kolm) aastase katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 01.06.2020. Kriminaalmenetluse kulud 13. Mihhail Timošenkolt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 4 ja 9; § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alustel: - teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot;

3

- määratud kaitsjale kohtueelses menetluses makstud tasu 720 (seitsesada kakskümmend) eurot, s.o kokku menetluskulu 1596 (tuhat viissada üheksakümmend kuus) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 30 päeva jooksul tasuda kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Mihhail Timošenko, 1-20-3165, menetluskulud“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Mihhail Timošenkole tema elukoha aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 14. Bildex Ehitustööd OÜ-lt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alustel: - teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 30 päeva jooksul tasuda kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Bildex Ehitustööd OÜ, 1-20-3165, menetluskulud“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Bildex Ehitustööd OÜ juriidilisele aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 15. Bildex Betoon OÜ-lt välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alustel: - teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 876 (kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 30 päeva jooksul tasuda kohtuotsuse lisana koostatavas makseinfos märgitud Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele, märkides kohustusliku viitenumbri ja selgituse: „Bildex Betoon OÜ, 1-20-3165, menetluskulud“. Makseinfo koos arveldusarvete numbrite ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Bildex Betoon OÜ juriidilisele aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Avalik-õiguslik nõudeavaldus 16. Avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas KrMS § 37 lg 1, § 38 lg 1 p 2, § 381 lg 2, § 1542, KarS § 3891 lg 1-3 ning Vabariigi Valitsuse seaduse § 441 lg 1, § 65 lg 2 p 2 alusel teiste hulgas Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko vastu põhisummas 207 163,68 eurot, millest nõude kohaselt kuulub hüvitamisele avalik-õiguslik nõue kogusummas 140 000 (sada nelikümmend tuhat) eurot, rahuldada täies ulatuses, kinnitades HKMS § 154, KrMS § 381 lg 2, 7 alusel menetluse poolte vahel avalik-õigusliku nõudeavalduse rahuldamise osas sõlmitud kompromissi alljärgnevalt. 17. Rahuldatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest summas 140 000 eurot rahuldada avalik- õiguslik nõudeavaldus 72 000 (seitsekümmend kaks tuhat) euro ulatuses Maksu-ja Tolliameti ettemaksukontol olevate Bildex Ehitustööd OÜ rahaliste vahendite arvelt Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik- õigusliku nõude katteks. 18. Rahuldatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest summas 140 000 eurot rahuldamise tagamiseks 10 000 (kümme tuhat) euro ulatuses kinnitada Bildex Ehitustööd OÜ tagasivõtmatu maksejuhis LHV Pank AS-ile Bildex Ehitustööd OÜ arvelduskontolt nr XXX avalik-õigusliku nõude katteks kriminaalmenetluses arestitud rahaliste vahendite

4

summas 10 000 (kümme tuhat) eurot ülekandmiseks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354. 19. Rahuldatud avalik-õiguslikust nõudeavaldusest summas 140 000 eurot rahuldada avalik- õiguslik nõudeavaldus 30 000 (kolmkümmend tuhat) euro ulatuses Maksu-ja Tolliameti ettemaksukontol olevate kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahaliste vahendite arvelt Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik-õigusliku nõude katteks. 20. Rahuldatud avalik-õigusliku nõudeavalduse 140 000 rahuldamiseks 28 000 (kakskümmend kaheksa) euro ulatuses Mihhail Timošenkolt välja mõista avalik- õigusliku nõudeavalduse Eesti Vabariigi kasuks Maksu-ja Tolliameti kaudu summas 28 000 (kakskümmend kaheksa tuhat) eurot, mis tuleb kanda kohtuotsuse jõustumisest 24 kuu jooksul võrdsete osamaksetena, esimese 23 kuu jooksul 1166, 67 euro kaupa kuus ja viimasel kuul summas 1166, 59 eurot, iga kuu 10. kuupäevaks Maksu-ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585 märkides viitenumbriks 003213980354. Kahe järjestikuse osamakse mittetasumise korral tekib Maksu- ja Tolliametil õigus allutada nõue kohesele sundtäitmisele. 21. Kohustuste kohasel täitmisel loetakse avalik-õiguslik nõudeavaldus Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes hüvitatuks. 22. Harju Maakohtu 18.07.2019 määrusega nr 1-19-5770 Mihhail Timošenkole kuuluvatele kinnisasjadele registriosa numbritega xxx ja xxx seatud kohtulikud hüpoteegid Eesti Vabariigi kasuks jätta kuni avalik-õigusliku nõude täieliku täitmiseni muutmata. Avalik- õigusliku nõude täieliku ja kohase täitmise korral kinnisasjadele registriosa numbritega xxx ja xxx seatud kohtulikud hüpoteegid Eesti Vabariigi kasuks kustutada. Asitõendid 23. Kriminaalasja nr 20930000104 juures asuvad andmekandjad (1-10 CD plaadid) jätta kriminaalasja nr 20930000104 (1-20-3165) juurde ning asitõendite ja äravõetud objektide suhtes kohaldatavad meetmed lahendatakse kriminaalasjas nr 18930000118 tehtavas kohtulahendis. Edasikaebamise kord

Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui on tegemist KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib teatada ka elektrooniliselt. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest.

Süüdistuse sisu

Mihhail Timošenkot süüdistatakse KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema Bildex Ehitustööd OÜ (registrikood 12749753) juhatuse liikmena kajastas R Zi, A Di, A Fi, D Si ja L H kaasabil äriühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 149 706,47 eurot.

Mihhail Timošenko on alates 10.11.2014 Bildex Ehitustööd OÜ (juriidiline aadress Punane 73, Tallinn käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 23.01.2015) juhatuse liige. Juhatuse liige on Äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt on vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige Mihhail Timošenko kohustatud

5

tagama Bildex Ehitustööd OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Mihhail Timošenko ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid Bildex Ehitustööd OÜ maksustamisperioodide jaanuar 2018 ning märts 2018 - mai 2019 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 149 706,47 euro ulatuses.

Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, s.t valitsedes raamatupidajat S Kt ülekaaluka teadmisega, korraldas Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamisarvestuses XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H), xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 14.08.2018 kuni 02.10.2019 M J) ja XXX OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige 20.12.2017 kuni 22.05.2018 A H) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate ehitustööde arvete kajastamise, samuti arvetel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas.

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati XXX OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 20180131-05 31.01.2018 13 406,40 2234,40 2 20180330-06 30.03.2018 44 305,19 7384,20 3 20180330-05 31.03.2018 9 930,91 1655,15 4 20180430-04 30.04.2018 11 280 1880 5 20180430-07 30.04.2018 8387,88 1397,98 6 20180430-08 30.04.2018 34 804,86 5800,81 7 20180430-12 30.04.2018 12 306 2051 8 20180531-03 31.05.2018 12 624 2104 9 20180531-07 31.05.2018 54 785,08 9 130,85 10 20180531-06 31.05.2018 9066,77 1511,13 11 20180630-07 30.06.2018 8940 1490,00 12 20180630-08 30.06.2018 31 176,82 5196,14 13 20180630-09 30.06.2018 28 704,79 4784,13 14 20180731-11 31.07.2018 47 026,22 7837,70 15 20180731-12 31.07.2018 7740 1290 16 20180731-13 31.07.2018 31 303,40 5217,23 17 20180831-07 31.08.2018 20 663,08 3443,85 18 20180831-06 31.08.2018 41 158,18 6859,70 19 20180923-02 28.09.2018 10 656 1776 20 20181031-08 31.10.2018 7290 1215 21 20181031-09 31.10.2018 52 023,36 8670,56 22 20181130-01 30.11.2018 6594 1099 23 20181130-02 30.11.2018 61 740,24 10 290,04 Kokku 565 913,18 94 318,87

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati Xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR)

6

1 M-20181231-07 31.12.2018 6810 1135 2 M-20190131-13 31.01.2019 53 778,70 8 963,12 3 M-20190131-12 31.01.2019 1740,00 290 4 M-20190228-10 28.02.2019 2250 375 5 M-20190228-12 28.02.2019 50 882,44 8480,41 6 M-20190228-09 28.02.2019 17 824,94 2970,82 7 M-20190228-11 28.02.2019 15 787,92 2631,32 8 M-20190331-06 31.03.2019 61 168,20 10 194,70 9 M-20190331-07 31.03.2019 5040 840 10 M-20190430-10 30.04.2019 37 802,96 6300,49 11 M-20190430-12 30.04.2019 13 331,08 2221,85 12 M-20190430-11 30.04.2019 3420 570 13 M-20190531-09 31.05.2019 15 216,56 2536,09 14 M-20190531-10 31.05.2019 7800 1300 15 M-20190531-11 31.05.2019 23 311,20 3885,20 Kokku 316 164 52 694

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnev ostuarve:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 20180131-04 31.01.2018 16 161,60 2 693,60 Kokku 16 161,60 2 693,60

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Bildex Ehitustööd OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Ehitustööd OÜ ja variäriühingute XXX OÜ, Xxx OÜ, xxx OÜ vahel ei toimunud.

Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes äriühingu huvides, kajastas äriühingu raamatupidaja S K kaudu osaühingu raamatupidamises ja maksuarvestuses xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ), XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ) ja xxx OÜ nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid, mille alusel Bildex Ehitustööd OÜ suurendas alusetult mahaarvamisele kuuluvat sisendkäibemaksu ja vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksu maksustamisperioodide jaanuar 2018 ning märts 2018 - mai 2019 käibedeklaratsioonides 149 706,47 euro võrra, järgmiselt:

Maksustamispe riood Käibedekla ratsiooni esitamise kuupäev XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemak su summa (EUR) Xxx OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Maksustamis perioodi lõikes alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Jaanuar 2018 20.02.2018 2234,40

2693,60 4928 Veebruar 2018 20.03.2018 - - - - Märts 2018 20.04.2018 9039,35

9039,35 Aprill 2018 21.05.2018 11 129,79

11 129,79 Mai 2018 20.06.2018 11 234,85

11 234,85 Juuni 2018 20.07.2018 1511,13

1511,13 Juuli 2018 21.08.2018 19 307,97

19 307,97 August 2018 19.09.2018 9951,08

9951,08

7

September 2018 18.10.2018 8635,70

8635,70 Oktoober 2018 20.11.2018 9885,56

9885,56 November 2018 19.12.2018 11 389,04

11 389,04 Detsember 2018 21.01.2019

1135

1135 Jaanuar 2019 19.02.2019

9253,12

9253,12 Veebruar 2019 19.03.2019

8855,41

8855,41 Märts 2019 18.04.2019

16 636,84

16 636,84 Aprill 2019 20.05.2019

8522,34

8522,34 Mai 2019 20.06.2019

8291,29

8291,29 Kokku 94 318,87 52 694,00 2693,60 149 706,47

Ülalkirjeldatud viisil toimides esitas Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko äriühingu maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodidel 2018 jaanuar ja alates 2018 märtsist kuni 2019 maini käibedeklaratsioonides maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, deklareerides alusetult sisendkäibemaksu summas 149 706,47 eurot (94 318,87 + 52 694,00 + 2 693,60) XXX OÜ, Xxx OÜ ja xxx OÜ arvete alusel.

Samuti süüdistatakse Mihhail Timošenkot KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema Bildex Betoon OÜ (registrikood 14193913, juhatuse liige alates 30.01.2017) juhatuse liikmena kajastas R Zi, A Di, A Fi, D Si ja L H kaasabil äriühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 57 457,21 eurot.

Mihhail Timošenko on alates 30.01.2017 Bildex Betoon OÜ (registrikood 14193913 juriidiline aadress Punane 73, Tallinn käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 17.11.2017) juhatuse liige. Äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt on juhatuse liige vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige kohustatud tagama Bildex Betoon OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Mihhail Timošenko ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid Bildex Betoon OÜ maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 57 457,21 euro ulatuses.

Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, s.t valitsedes raamatupidajat S Kt ülekaaluka teadmisega, korraldas Bildex Betoon OÜ raamatupidamisarvestuses XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H) ja xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 14.08.2018 kuni 02.10.2019 M J) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate ehitustööde arvete kajastamise, samuti nendel arvetel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas.

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati XXX OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 20180630-10 30.06.2018 32 552,28 5425,38 2 20180731-14 31.07.2018 27 703,92 4617,32 3 20180831-08 31.08.2018 3840,00 640 4 20180831-09 31.08.2018 14 953,08 2492,18 5 20180928-01 28.09.2018 35 481,90 5913,65 6 20181031-10 31.10.2018 9224,88 1537,48

8

7 20181130-04 30.11.2018 30 344,40 5057,40 Kokku 121 548,18 25 683,41

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati Xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 M-20181231-08 31.12.2018 69 965,40 11 660,90 2 M-20190131-11 31.01.2019 31 619,98 5270 3 M-20190331-08 31.03.2019 13 463,46 2243,91 4 M-20190430-09 30.04.2019 25 994,40 4332,40 5 M-20190531-08 31.05.2019 49 599,54 8266,59 Kokku 190 642,78 31 773,80

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Bildex Betoon OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Betoon OÜ ja variäriühingute XXX OÜ ja Xxx OÜ vahel ei toimunud.

Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes äriühingu huvides, kajastas äriühingu raamatupidaja S K kaudu osaühingu raamatupidamises ja maksuarvestuses xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ) ja XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ) nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid, mille alusel Bildex Betoon OÜ suurendas alusetult mahaarvamisele kuuluvat sisendkäibemaksu ja vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksu maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 käibedeklaratsioonides 57 457,21 euro võrra, järgmiselt:

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Xxx OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Juuni 2018 20.07.2018 5425,38

Juuli 2018 21.08.2018 4617,32

August 2018 19.09.2018 640

September 2018 18.10.2018 8405,83

Oktoober 2018 20.11.2018 1537,48

November 2018 19.12.2018 5057,40

Detsember 2018 21.01.2019

11 660,90 Jaanuar 2019 19.02.2019

5270 Veebruar 2019 19.03.2019 - - Märts 2019 18.04.2019

2243,91 Aprill 2019 20.05.2019

4332,40 Mai 2019 20.06.2019

8266,59 Kokku 25 683,41 31 773,80

Ülalkirjeldatud viisil toimides esitas Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko äriühingu maksukohustuse vähendamise eesmärgil 2018 juuni kuni 2019 mai käibedeklaratsioonides maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, deklareerides alusetult sisendkäibemaksu summas 57 457,21 eurot (25 683,41 + 31 773,80) XXX OÜ ja Xxx OÜ arvete alusel.

Kokku deklareeris Mihhal Timošenko Xxx OÜ, XXX OÜ ja xxx OÜ arvete alusel Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu summas 207 163,68 eurot (149 706,47 + 57 457,21).

9

Et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga kokku hoitud raha, kanti Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ pangakontodelt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad variäriühingute XXX OÜ, Xxx OÜ ja xxx OÜ pangakontodele. Sealt kanti R Zi, A Fi ja A Di poolt laekunud summad edasi näilike tehingutena R Zi, A Fi ja A Di kontrolli all olevatele osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks.

Pärast näilike tehingute alusel raha laekumist selleks kasutatavate eelmainitud osaühingute pangakontodele, võttis L H raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning andis välja võetud summad edasi R Zile või D Sile. R Z andis omakorda raha D Sile, kelle vahendusel tagastati Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ raha Mihhail Timošenkole.

Variäriühingute Xxx OÜ, XXX OÜ ja xxx OÜ tegevus oli R Zi, A Di ja A Fi kontrolli all. Varifirmade igapäevast tegevust korraldasid R Z, A Di ja A F, kes organiseerisid variäriühingute kasutuselevõtmise, millised esitasid reaalselt tegutsevatele Bildex Ehitustööd OÜ-le ja Bildex Betoon OÜ-le võltsarveid, et viimased saaksid nende arvete alusel varjata tasumisele kuuluva käibemaksu kohustust. Varjamaks oma seotust nende äriühingutega ja tegutsemaks varjatult kasutati juhatuse liikmetena variisikuid, kes ei tea ettevõtte majandustegevusest midagi ja kes ei oma kontrolli ettevõtte pangakonto üle. Variettevõtete nimel esitati maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioone. L H ülesandeks oli raha pangautomaadist väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas ettevõttes juhatuse liikmeks olemine.

Deklareerides Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus Mihhail Timošenko R Zi, A Fi, D Si, A Di ja L H kaasabil käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Mihhail Timošenko, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad XXX OÜ, Xxx OÜ ja xxx OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Mihhail Timošenko seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks alusetult tema juhitavate äriühingute Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ sisendkäibemaksu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra.

Ülalkirjeldatuga pani Mihhail Timošenko toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati Bildex Ehitustööd OÜ maksukohustust 149 706,47 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastava summa võrra.

Samuti pani Mihhail Timošenko ülalkirjeldatuga toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati Bildex Betoon OÜ maksukohustust 57 457,21 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastava summa võrra.

Bildex Ehitustööd OÜ-d süüdistatakse KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et äriühing esitas enda maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide jaanuar 2018 ning märts 2018 - mai 2019 käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 149 706,47 euro ulatuses.

10

Bildex Ehitustööd OÜ-le on omistatavad äriühingu juhatuse liikme Mihhail Timošenko teod äriühingu huvides.

Mihhail Timošenko on alates 10.11.2014 Bildex Ehitustööd OÜ (juriidiline aadress Punane 73, Tallinn käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 23.01.2015) juhatuse liige. Juhatuse liige on Äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt on vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige Mihhail Timošenko kohustatud tagama Bildex Ehitustööd OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Mihhail Timošenko ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid Bildex Ehitustööd OÜ maksustamisperioodide jaanuar 2018 ning märts 2018 - mai 2019 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 149 706,47 euro ulatuses.

Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, s.t valitsedes raamatupidajat S Kt ülekaaluka teadmisega, korraldas Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamisarvestuses XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H), xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 14.08.2018 kuni 02.10.2019 M J) ja xxx OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige 20.12.2017 kuni 22.05.2018 A H) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate ehitustööde arvete kajastamise, samuti arvetel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas.

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati XXX OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 20180131-05 31.01.2018 13 406,40 2234,40 2 20180330-06 30.03.2018 44 305,19 7384,20 3 20180330-05 31.03.2018 9 930,91 1655,15 4 20180430-04 30.04.2018 11 280 1880 5 20180430-07 30.04.2018 8387,88 1397,98 6 20180430-08 30.04.2018 34 804,86 5800,81 7 20180430-12 30.04.2018 12 306 2051 8 20180531-03 31.05.2018 12 624 2104 9 20180531-07 31.05.2018 54 785,08 9 130,85 10 20180531-06 31.05.2018 9066,77 1511,13 11 20180630-07 30.06.2018 8940 1490,00 12 20180630-08 30.06.2018 31 176,82 5196,14 13 20180630-09 30.06.2018 28 704,79 4784,13 14 20180731-11 31.07.2018 47 026,22 7837,70 15 20180731-12 31.07.2018 7740 1290 16 20180731-13 31.07.2018 31 303,40 5217,23 17 20180831-07 31.08.2018 20 663,08 3443,85 18 20180831-06 31.08.2018 41 158,18 6859,70 19 20180923-02 28.09.2018 10 656 1776 20 20181031-08 31.10.2018 7290 1215 21 20181031-09 31.10.2018 52 023,36 8670,56 22 20181130-01 30.11.2018 6594 1099 23 20181130-02 30.11.2018 61 740,24 10 290,04 Kokku 565 913,18 94 318,87

11

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati Xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga (EUR) KMD-l deklareeritud sisendKM (EUR) 1 M-20181231-07 31.12.2018 6810 1135 2 M-20190131-13 31.01.2019 53 778,70 8 963,12 3 M-20190131-12 31.01.2019 1740,00 290 4 M-20190228-10 28.02.2019 2250 375 5 M-20190228-12 28.02.2019 50 882,44 8480,41 6 M-20190228-09 28.02.2019 17 824,94 2970,82 7 M-20190228-11 28.02.2019 15 787,92 2631,32 8 M-20190331-06 31.03.2019 61 168,20 10 194,70 9 M-20190331-07 31.03.2019 5040 840 10 M-20190430-10 30.04.2019 37 802,96 6300,49 11 M-20190430-12 30.04.2019 13 331,08 2221,85 12 M-20190430-11 30.04.2019 3420 570 13 M-20190531-09 31.05.2019 15 216,56 2536,09 14 M-20190531-10 31.05.2019 7800 1300 15 M-20190531-11 31.05.2019 23 311,20 3885,20 Kokku 316 164 52 694

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnev ostuarve:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 20180131-04 31.01.2018 16 161,60 2 693,60 Kokku 16 161,60 2 693,60

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Bildex Ehitustööd OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Ehitustööd OÜ ja variäriühingute XXX OÜ, Xxx OÜ Xxx OÜ vahel ei toimunud.

Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes äriühingu huvides, kajastas äriühingu raamatupidaja S K kaudu osaühingu raamatupidamises ja maksuarvestuses xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ), XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ) ja XXX OÜ nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid, mille alusel Bildex Ehitustööd OÜ suurendas alusetult mahaarvamisele kuuluvat sisendkäibemaksu ja vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksu maksustamisperioodide jaanuar 2018 ning märts 2018 - mai 2019 käibedeklaratsioonides 149 706,47 euro võrra, järgmiselt:

Maksustamis- periood Käibedekla- ratsiooni esitamise kuupäev XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibe- maksu summa (EUR) Xxx OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Maksustamisp erioodi lõikes alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Jaanuar 2018 20.02.2018 2234,40

2693,60 4928 Veebruar 2018 20.03.2018 - - - -

12

Märts 2018 20.04.2018 9039,35

9039,35 Aprill 2018 21.05.2018 11 129,79

11 129,79 Mai 2018 20.06.2018 11 234,85

11 234,85 Juuni 2018 20.07.2018 1511,13

1511,13 Juuli 2018 21.08.2018 19 307,97

19 307,97 August 2018 19.09.2018 9951,08

9951,08 September 2018 18.10.2018 8635,70

8635,70 Oktoober 2018 20.11.2018 9885,56

9885,56 November 2018 19.12.2018 11 389,04

11 389,04 Detsember 2018 21.01.2019

1135

1135 Jaanuar 2019 19.02.2019

9253,12

9253,12 Veebruar 2019 19.03.2019

8855,41

8855,41 Märts 2019 18.04.2019

16 636,84

16 636,84 Aprill 2019 20.05.2019

8522,34

8522,34 Mai 2019 20.06.2019

8291,29

8291,29 Kokku 94 318,87 52 694,00 2693,60 149 706,47

Ülalkirjeldatud viisil toimides esitas Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko äriühingu maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodidel 2018 jaanuar ja alates 2018 märtsist kuni 2019 maini käibedeklaratsioonides maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, deklareerides alusetult sisendkäibemaksu summas 149 706,47 eurot (94 318,87 + 52 694,00 + 2 693,60) XXX OÜ, Xxx OÜ ja XXX OÜ arvete alusel.

Et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga kokku hoitud raha, kanti Bildex Ehitustööd OÜ pangakontodelt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad variäriühingute XXX OÜ, Xxx OÜ ja XXX OÜ pangakontodele. Sealt kanti R Zi, A Fi ja A Di poolt laekunud summad edasi näilike tehingutena R Zi, A Fi ja A Di kontrolli all olevatele osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks.

Pärast näilike tehingute alusel raha laekumist selleks kasutatavate eelmainitud osaühingute pangakontodele, võttis L H raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning andis välja võetud summad edasi R Zile või D Sile. R Z andis omakorda raha D Sile, kelle vahendusel tagastati Bildex Ehitustööd OÜ raha Mihhail Timošenkole.

Variäriühingute Xxx OÜ, XXX OÜ ja XXX OÜ tegevus oli R Zi, A Di ja A Fi kontrolli all. Varifirmade igapäevast tegevust korraldasid R Z, A Di ja A F, kes organiseerisid variäriühingute kasutuselevõtmise, millised esitasid reaalselt tegutsevale Bildex Ehitustööd OÜ-le võltsarveid, et viimane saaks nende arvete alusel varjata tasumisele kuuluva käibemaksu kohustust. Varjamaks oma seotust nende äriühingutega ja tegutsemaks varjatult kasutati juhatuse liikmetena variisikuid, kes ei tea ettevõtte majandustegevusest midagi ja kes ei oma kontrolli ettevõtte pangakonto üle. Variettevõtete nimel esitati maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioone. L H ülesandeks oli raha pangautomaadist väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas ettevõttes juhatuse liikmeks olemine.

Deklareerides Bildex Ehitustööd OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus äriühingu juhatuse liige Mihhail Timošenko R Zi, A Fi, D Si, A Di ja L H kaasabil käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

13

Bildex Ehitustööd OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Mihhail Timošenko, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad XXX OÜ, Xxx OÜ ja XXX OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Mihhail Timošenko seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks alusetult tema juhitava äriühingu Bildex Ehitustööd OÜ sisendkäibemaksu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra.

Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Mihhail Timošenko Bildex Ehitustööd OÜ huvides, pidades silmas äriühingu optimaalse maksukoormuse tagamise, selle kaudu äriühingu kulude vähendamise ning kasumi maksimeerimise.

Ülalkirjeldatuga pani Bildex Ehitustööd OÜ juhatuse liikme Mihhail Timošenko tegevuse läbi toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 149 706,47 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.

Bildex Betoon OÜ-d süüdistatakse KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et äriühing esitas enda maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 käibedeklaratsioonides valeandmeid, varjates käibemaksukohustust 57 457,21 euro ulatuses.

Bildex Betoon OÜ-le on omistatavad äriühingu juhatuse liikme Mihhail Timošenko teod äriühingu huvides.

Mihhail Timošenko on alates 30.01.2017 Bildex Betoon OÜ (registrikood 14193913 juriidiline aadress Punane 73, Tallinn käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 17.11.2017) juhatuse liige. Äriseadustiku § 180 lg-st 1 ja §-st 183 tulenevalt on juhatuse liige vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest. Maksukorralduse seaduse § 8 lg-st 1 lähtuvalt on juhatuse liige kohustatud tagama Bildex Betoon OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamise. Mihhail Timošenko ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt ning esitas maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid Bildex Betoon OÜ maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 maksudeklaratsioonides, varjates käibemaksukohustust 57 457,21 euro ulatuses. Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes vahendliku täideviimise vormis, s.t valitsedes raamatupidajat S Kt ülekaaluka teadmisega, korraldas Bildex Betoon OÜ raamatupidamisarvestuses XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 26.07.2017 kuni 24.01.2019 L H) ja xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ, registrikood xxx, juhatuse liige 14.08.2018 kuni 02.10.2019 M J) nimelt väljastatud tegelikkusele mittevastavate ehitustööde arvete kajastamise, samuti nendel arvetel märgitud käibemaksu deklareerimise osaühingu käibedeklaratsioonides mahaarvamisele kuuluva sisendkäibemaksu hulgas.

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati XXX OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 20180630-10 30.06.2018 32 552,28 5425,38 2 20180731-14 31.07.2018 27 703,92 4617,32 3 20180831-08 31.08.2018 3840,00 640 4 20180831-09 31.08.2018 14 953,08 2492,18 5 20180928-01 28.09.2018 35 481,90 5913,65 6 20181031-10 31.10.2018 9224,88 1537,48 7 20181130-04 30.11.2018 30 344,40 5057,40

14

Kokku 121 548,18 25 683,41

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati Xxx OÜ nimelt väljastatud alljärgnevad ostuarved:

Jrk nr Arve nr Arve kp Arve summa KM-ga KMD-l deklareeritud sisendKM 1 M-20181231-08 31.12.2018 69 965,40 11 660,90 2 M-20190131-11 31.01.2019 31 619,98 5270 3 M-20190331-08 31.03.2019 13 463,46 2243,91 4 M-20190430-09 30.04.2019 25 994,40 4332,40 5 M-20190531-08 31.05.2019 49 599,54 8266,59 Kokku 190 642,78 31 773,80

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved Bildex Betoon OÜ-le ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid Bildex Betoon OÜ ja variäriühingute XXX OÜ ja Xxx OÜ vahel ei toimunud.

Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko, tegutsedes äriühingu huvides, kajastas äriühingu raamatupidaja S K kaudu osaühingu raamatupidamises ja maksuarvestuses xxx OÜ (kuni 02.10.2019 Xxx OÜ) ja XXX OÜ (kuni 23.01.2019 XXX OÜ) nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid arveid, mille alusel Bildex Betoon OÜ suurendas alusetult mahaarvamisele kuuluvat sisendkäibemaksu ja vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksu maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 käibedeklaratsioonides 57 457,21 euro võrra, järgmiselt:

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni esitamise kuupäev XXX OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Xxx OÜ arvete alusel alusetult maha arvatud käibemaksu summa (EUR) Juuni 2018 20.07.2018 5425,38

Juuli 2018 21.08.2018 4617,32

August 2018 19.09.2018 640

September 2018 18.10.2018 8405,83

Oktoober 2018 20.11.2018 1537,48

November 2018 19.12.2018 5057,40

Detsember 2018 21.01.2019

11 660,90 Jaanuar 2019 19.02.2019

5270 Veebruar 2019 19.03.2019 - - Märts 2019 18.04.2019

2243,91 Aprill 2019 20.05.2019

4332,40 Mai 2019 20.06.2019

8266,59

Kokku 25 683,41 31 773,80

Ülalkirjeldatud viisil toimides esitas Bildex Betoon OÜ juhatuse liige Mihhail Timošenko äriühingu maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksustamisperioodide juuni 2018 - jaanuar 2019 ning märts 2019 - mai 2019 käibedeklaratsioonides maksuhaldurile kavatsetult valeandmeid, deklareerides alusetult sisendkäibemaksu summas 57 457,21 eurot (25 683,41 + 31 773,80) XXX OÜ ja Xxx OÜ arvete alusel.

Et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga kokku hoitud raha, kanti Bildex Betoon OÜ pangakontodelt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad variäriühingute XXX OÜ, Xxx OÜ pangakontodele. Sealt kanti

15

R Zi, A Fi ja A Di poolt laekunud summad edasi näilike tehingutena R Zi, A Fi ja A Di kontrolli all olevatele osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks.

Pärast näilike tehingute alusel raha laekumist selleks kasutatavate eelmainitud osaühingute pangakontodele, võttis L H raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning andis välja võetud summad edasi R Zile või D Sile. R Z andis omakorda raha D Sile, kelle vahendusel tagastati Bildex Betoon OÜ raha Mihhail Timošenkole.

Variäriühingute Xxx OÜ ja XXX OÜ tegevus oli R Zi, A Di ja A Fi kontrolli all. Varifirmade igapäevast tegevust korraldasid R Z, A Di ja A F, kes organiseerisid variäriühingute kasutuselevõtmise, millised esitasid reaalselt tegutsevale Bildex Betoon OÜ-le võltsarveid, et viimane saaks nende arvete alusel varjata tasumisele kuuluva käibemaksu kohustust. Varjamaks oma seotust nende äriühingutega ja tegutsemaks varjatult kasutati juhatuse liikmetena variisikuid, kes ei tea ettevõtte majandustegevusest midagi ja kes ei oma kontrolli ettevõtte pangakonto üle. Variettevõtete nimel esitati maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioone. L H ülesandeks oli raha pangautomaadist väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas ettevõttes juhatuse liikmeks olemine.

Deklareerides Bildex Betoon OÜ maksudeklaratsioonides valeandmeid, rikkus Mihhail Timošenko R Zi, A Fi, D Si, A Di ja L H kaasabil käibemaksuseaduse § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu- ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Bildex Betoon OÜ käibedeklaratsioonides valeandmete esitamist korraldades teadis Mihhail Timošenko, et käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu hulgas deklareeritavad XXX OÜ ja Xxx OÜ arved ei vasta tegelikkusele, s.o nende alusel ei ole tegelikult teenust osutatud. Mihhail Timošenko seadis deklaratsioonides valeandmete esitamise eesmärgiks alusetult tema juhitava äriühingu Bildex Betoon OÜ sisendkäibemaksu suurendamise ning tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamise enam kui suurele kahjule vastava summa võrra.

Käibedeklaratsioonides valeandmeid esitades tegutses Mihhail Timošenko Bildex Betoon OÜ huvides, pidades silmas äriühingu optimaalse maksukoormuse tagamise, selle kaudu äriühingu kulude vähendamise ning kasumi maksimeerimise.

Ülalkirjeldatuga pani Bildex Betoon OÜ juhatuse liikme Mihhail Timošenko tegevuse läbi toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 57 457,21 eurot, s.o enam kui KarS § 121 p 2 kohaselt suurele kahjule vastavas summas.

2. KOKKULEPETE SISU

Mihhail Timošenko Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 14.05.2020 sõlminud Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kristiina Savtšenkova, süüdistatav Mihhail Timošenko ja tema kaitsja Kristi Rande järgneva kokkuleppe:

1. Karistuse liik ja määr: Võttes arvesse toimepandud kuriteo raskust ja laadi, süüdistatava soovi lahendada kriminaalasi kokkuleppemenetluses, koostööd kohtueelse menetlejaga, valmisolekut hüvitada tekitatud varaline kahju ning iseloomustavat asjaolu, et süüdistatav on varem kriminaalkorras karistamata, leiab prokurör, et Mihhal Timošenkole tuleb mõista karistus järgnevalt:

16

KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvestada eelvangistus, s.o kahtlustatavana kinnipidamise aeg 23.07.2019 kuni 24.07.2019, s.o 2 (kaks) päeva karistusaja hulka, lugedes ära kandmata karistuseks vangistuse 1 (üks) aasta 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva.

KarS § 73 sätete alusel jätta mõistetav karistus täies ulatuses tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane kahe (2) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ning KarS § 73 lg-test 4 ja 5 ei tulene teisiti.

2. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Mihhail Timošenko tegevuse tulemusel jäi riigile maksudena laekumata kokku 207 163,68 eurot.

3. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud teiste hulgas Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 207 163,68 eurot, millele lisandub intress maksunõude täieliku tasumiseni.

Maksu- ja Tolliamet andis kokkuleppemenetluses nõusoleku, milles väljendas, et on nõus lugema avalik-õigusliku nõude Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko osas hüvitatuks, kui Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko hüvitavad solidaarselt avalik-õigusliku nõude põhisummas 140 000 eurot järgnevalt: 1) Bildex Ehitustööd OÜ Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol olevad rahalised vahendid summas 72 000 eurot arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik-õiguslik nõude katteks; 2) Bildex Ehitustööd OÜ annab tagasivõtmatu maksejuhise LHV Pank AS-ile Bildex Ehitustööd OÜ arvelduskontolt nr XXX avalik-õigusliku nõude katteks kriminaalmenetluses arestitud rahaliste vahendite summas 10 000 eurot ülekandmiseks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354, kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel; 3) Kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahalised vahendid summas 30 000 eurot, mis asuvad Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol, arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik-õiguslik nõude katteks; 4) Mihhail Timošeko tasub kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisest alates 28 000 eurot võrdsete osamaksetena 24 kuu jooksul iga kuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354. Igakuise osamakse suurus on 1166,67 eurot esimesel 23-l kuul ning viimase osamakse suurus on 1166,59 eurot.

Kahe järjestikuse osamakse mittetasumise korral on Maksu- ja Tolliametil õigus allutada nõue kohesele sundtäitmisele.

Maksu- ja Tolliameti nõuet kuni täieliku täitmiseni jäävad tagama Harju Maakohtu 18.07.2019 määruse nr 1-19-5770 alusel Mihhail Timošenkole kuuluvatele kinnisasjadele registriosa numbritega xxx ja xxx seatud kohtulikud hüpoteegid.

Pooled taotlevad, et kohus, juhindudes HKMS §-st 154 koosmõjus KrMS § 381 lg-ga 7 ja § 313 lg 1 p-ga 10, kinnitaks Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ja süüdistatavate Mihhail Timošenko, Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ vahelist ülaltoodud tingimustele vastavat kompromissi avalik-õigusliku nõude osas käesolevas asjas tehtava kohtulahendiga.

17

4. Kriminaalmenetluse kulud: Mihhail Timošenkole on selgitatud, et vastavalt KrMS § 180 lg 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu.

KrMS § 175 lg 1 p 4 kohaselt on menetluskuluks määratud kaitsjale makstud tasu. Mihhail Timošenkole määrati menetluse algusfaasis tema taotlusel kaitsja, kelle tasu kohtueelses menetluses moodustab kokku 720 eurot.

KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse 12. detsembri 2019 määrusest nr 115 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 584 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 876 eurot. Juhindudes KrMS § 179 lg 1 ja § 180 lg 1 peab Mihhail Timošenko tasuma sundraha, mis on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära ehk 876 eurot.

Süüdistataval tuleb hüvitada menetluskulud kokku summas 1596 eurot.

5. Asitõendid: Asitõendite ja äravõetud objektidega toimimise viis määratakse kindlaks kriminaalmenetluse nr 18930000118 raames, millest käesolev kriminaalasi eraldati. Kriminaaltoimikus nr 20930000104 asuvad andmekandjad (CD ja DVD-plaadid) säilitatakse kriminaaltoimikus.

Bildex Ehitustööd OÜ Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 14.05.2020 sõlminud Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kristiina Savtšenkova, süüdistatav Bildex Ehitustööd OÜ seadusliku esindaja Mihhail Timošenko isikus ja äriühingu kaitsja Kristi Rande kokkuleppe:

1. Karistuse liik ja määr: Võttes arvesse toimepandud kuriteo raskust ja laadi, süüdistatava soovi lahendada kriminaalasi kokkuleppemenetluses, valmisolekut hüvitada tekitatud varaline kahju ning iseloomustavat asjaolu, et süüdistatav on varem kriminaalkorras karistamata, leiab prokurör, et Bildex Ehitustööd OÜ-le tuleb mõista karistus järgnevalt:

KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust suuruses 75 000 (seitsekümmend viis tuhat) eurot.

KarS § 73 sätete alusel jätta mõistetav karistus täies ulatuses tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane kolme (3) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ning KarS § 73 lg-test 4 ja 5 ei tulene teisiti.

2. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Bildex Ehitustööd OÜ tegevuse tulemusel jäi riigile maksudena laekumata kokku 149 706,47 eurot.

3. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud teiste hulgas Bildex Ehitustööd OÜ vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 149 706,47 eurot, millele lisandub intress maksunõude täieliku tasumiseni.

Maksu- ja Tolliamet andis kokkuleppemenetluses nõusoleku, milles väljendas, et on nõus lugema avalik-õigusliku nõude Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko osas hüvitatuks, kui Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko hüvitavad solidaarselt avalik-õigusliku nõude põhisummas 140 000 eurot järgnevalt: 1) Bildex Ehitustööd OÜ Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol olevad rahalised vahendid summas 72 000 eurot arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava

18

kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik-õiguslik nõude katteks; 2) Bildex Ehitustööd OÜ annab tagasivõtmatu maksejuhise LHV Pank AS-ile Bildex Ehitustööd OÜ arvelduskontolt nr XXX avalik-õigusliku nõude katteks kriminaalmenetluses arestitud rahaliste vahendite summas 10 000 eurot ülekandmiseks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354, kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel; 3) Kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahalised vahendid summas 30 000 eurot, mis asuvad Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol, arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik- õiguslik nõude katteks; 4) Mihhail Timošeko tasub kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisest alates 28 000 eurot võrdsete osamaksetena 24 kuu jooksul iga kuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354. Igakuise osamakse suurus on 1166,67 eurot esimesel 23-l kuul ning viimase osamakse suurus on 1166,59 eurot.

Kahe järjestikuse osamakse mittetasumise korral on Maksu- ja Tolliametil õigus allutada nõue kohesele sundtäitmisele.

Maksu- ja Tolliameti nõuet kuni täieliku täitmiseni jäävad tagama Harju Maakohtu 18.07.2019 määruse nr 1-19-5770 alusel Mihhail Timošenkole kuuluvatele kinnisasjadele registriosa numbritega xxx ja xxx seatud kohtulikud hüpoteegid.

Pooled taotlevad, et kohus, juhindudes HKMS §-st 154 koosmõjus KrMS § 381 lg-ga 7 ja § 313 lg 1 p-ga 10, kinnitaks Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ja süüdistatavate Mihhail Timošenko, Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ vahelist ülaltoodud tingimustele vastavat kompromissi avalik-õigusliku nõude osas käesolevas asjas tehtava kohtulahendiga.

4. Kriminaalmenetluse kulud: Bildex Ehitustööd OÜ-le on selgitatud, et vastavalt KrMS § 180 lg 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu.

KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse 12. detsembri 2019 määrusest nr 115 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 584 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 876 eurot. Juhindudes KrMS § 179 lg 1 ja § 180 lg 1 peab Bildex Ehitustööd OÜ tasuma sundraha, mis on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära ehk 876 eurot.

5. Asitõendid: Asitõendite ja äravõetud objektidega toimimise viis määratakse kindlaks jätkatava kriminaalmenetluse nr 18930000118 raames, millest käesolev kriminaalasi eraldati. Kriminaaltoimikus nr 20930000104 asuvad andmekandjad (CD ja DVD-plaadid) säilitatakse kriminaaltoimikus.

Bildex Betoon OÜ Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 14.05.2020 sõlminud Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Kristiina Savtšenkova, süüdistatav Bildex Betoon OÜ seadusliku esindaja Mihhail Timošenko isikus ja äriühingu kaitsja Kristi Rande järgneva kokkuleppe:

1. Karistuse liik ja määr: Võttes arvesse toimepandud kuriteo raskust ja laadi, süüdistatava soovi lahendada kriminaalasi kokkuleppemenetluses, valmisolekut hüvitada tekitatud varaline kahju ning iseloomustavat

19

asjaolu, et süüdistatav on varem kriminaalkorras karistamata, leiab prokurör, et Bildex Betoon OÜ-le tuleb mõista karistus järgnevalt:

KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalist karistust suuruses 29 700 (kakskümmend üheksa tuhat seitsesada) eurot.

KarS § 73 lg 1 ja 2 alusel määrata, et kohesele tasumisele kuulub rahalisest karistusest osa summas 5 700 (viis tuhat seitsesada) eurot. Ülejäänud rahaline karisus, s.o 24 000 (kakskümmend neli tuhat) eurot jäetakse tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane kolme (3) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ning KarS § 73 lg-test 4 ja 5 ei tulene teisiti.

2. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Bildex Betoon OÜ tegevuse tulemusel jäi riigile maksudena laekumata kokku 57 457, 21 eurot.

3. Avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu on esitanud teiste hulgas Bildex Betoon OÜ vastu avalik-õigusliku nõude põhisummas 57 457,21 eurot, millele lisandub intress maksunõude täieliku tasumiseni.

Maksu- ja Tolliamet andis kokkuleppemenetluses nõusoleku, milles väljendas, et on nõus lugema avalik-õigusliku nõude Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko osas hüvitatuks, kui Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Mihhail Timošenko hüvitavad solidaarselt avalik-õigusliku nõude põhisummas 140 000 eurot järgnevalt: 1) Bildex Ehitustööd OÜ Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol olevad rahalised vahendid summas 72 000 eurot arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik-õiguslik nõude katteks; 2) Bildex Ehitustööd OÜ annab tagasivõtmatu maksejuhise LHV Pank AS-ile Bildex Ehitustööd OÜ arvelduskontolt nr XXX avalik-õigusliku nõude katteks kriminaalmenetluses arestitud rahaliste vahendite summas 10 000 eurot ülekandmiseks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354, kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel; 3) Kriminaalmenetluses nr 18930000118 läbiotsimise käigus ära võetud rahalised vahendid summas 30 000 eurot, mis asuvad Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontol, arvestatakse kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisel Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Mihhail Timošenko suhtes esitatud avalik- õiguslik nõude katteks; 4) Mihhail Timošeko tasub kriminaalmenetluses kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumisest alates 28 000 eurot võrdsete osamaksetena 24 kuu jooksul iga kuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti arvelduskontole nr EE957700771001523585, märkides viitenumbriks 003213980354. Igakuise osamakse suurus on 1166,67 eurot esimesel 23-l kuul ning viimase osamakse suurus on 1166,59 eurot.

Kahe järjestikuse osamakse mittetasumise korral on Maksu- ja Tolliametil õigus allutada nõue kohesele sundtäitmisele.

Maksu- ja Tolliameti nõuet kuni täieliku täitmiseni jäävad tagama Harju Maakohtu 18.07.2019 määruse nr 1-19-5770 alusel Mihhail Timošenkole kuuluvatele kinnisasjadele registriosa numbritega xxx ja xxx seatud kohtulikud hüpoteegid.

Pooled taotlevad, et kohus, juhindudes HKMS §-st 154 koosmõjus KrMS § 381 lg-ga 7 ja § 313 lg 1 p-ga 10, kinnitaks Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti ja süüdistatavate Mihhail

20

Timošenko, Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ vahelist ülaltoodud tingimustele vastavat kompromissi avalik-õigusliku nõude osas käesolevas asjas tehtava kohtulahendiga.

4. Kriminaalmenetluse kulud: Bildex Betoon OÜ-le on selgitatud, et vastavalt KrMS § 180 lg 1 hüvitab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu.

KrMS § 175 lg 1 p 9 kohaselt on menetluskuluks süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. Sundraha määr tuleneb Vabariigi Valitsuse 12. detsembri 2019 määrusest nr 115 (Töötasu alammäära kehtestamine), millega on kehtestatud töötasu alammääraks 584 eurot kuus. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt on sundraha teise astme kuriteo puhul 1,5 kuupalga alammäära, s.o 876 eurot. Juhindudes KrMS § 179 lg 1 ja § 180 lg 1 peab Bildex Betoon OÜ tasuma sundraha, mis on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära ehk 876 eurot.

5. Asitõendid: Asitõendite ja äravõetud objektidega toimimise viis määratakse kindlaks jätkatava kriminaalmenetluse nr 18930000118 raames, millest käesolev kriminaalasi on eraldatud. Kriminaaltoimikus nr 20930000104 asuvad andmekandjad (CD ja DVD-plaadid) säilitatakse kriminaaltoimikus.

Kohtu seisukoht

Kohus, tutvunud kohtule esitatud kokkulepete ja kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkulepete kohta, prokuröri ja kaitsja arvamused kokkulepete kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkulepete juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkulepetest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse (KrMS § 245, § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313) sätteid järgides. Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et süüdistatavad kuuluvad neile kokkulepetes süüks arvatud kuritegude toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja neile tuleb mõista karistus sõlmitud kokkulepete kohaselt.

Märt Toming kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/