1-19-9542/9 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

1-19-9542 1

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht 7. jaanuar 2020, Tallinn Kriminaalasja number 1-19-9542 (19930000314) Kohtunik Elina Elkind Kohtuistungi sekretär Kätlin Tikerpe Kriminaalasi Semjon Knõšev süüdistuses KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Kaito Puusepp Süüdistatav Semjon Knõšev – isikukood: 38411250250; EV kodanik; elukoht: xxx; xxx; emakeel: xxx; töökoht: X; 3 kehtivat kriminaalkaristust: viimati Harju Maakohtu 28.02.2019 otsusega KarS § 121 lg 1 alusel vangistusega 2 kuud, KarS § 65 lg 1 ja KarS § 64 lg 1 alusel vangistusega 3 aastat, KarS § 68 lg 1 alusel vangistusega 2 aastat 11 kuud 28 päeva, KarS § 65 lg 3 ja KarS § 74 lg 1 alusel vabastatud tingimisi vangistuse kandmisest katseajaga 3 aastat ja 3 kuud, katseaja algus 6. detsembril 2018 Tõkend Vahi all alates 10. septembrist 2019 Kaitsja Mariann Tusti

RESOLUTSIOON

Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja § 249 ning §-dest 306, 311 ja 313, maakohus otsustas: 1. Süüdi tunnistada Semjon Knõšev KarS § 3891 lg-te 1, 3 - § 22 lg 3 järgi ja mõista talle karistuseks vangistus 2 aastat. 2. KarS § 74 lg 5 ja KarS § 65 lg 2 alusel suurendada käesoleva kohtuotsusega mõistetavat karistust, s.o 2 (kahe) aastast vangistust Harju Maakohtu 28. veebruari 2019. a otsusega mõistetud karistuse ärakandmata osa, s.o 2 (kahe) aasta 11 (üheteistkümne) kuu ja 28 (kahekümne kaheksa) päeva vangistuse võrra ning mõista Semjon Knõševile liitkaristusena vangistus 4 (neli) aastat 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva.

1-19-9542 2

3. KarS § 74 lg-te 1 ja 2 alusel kuulub koheselt ärakandmisele 6 (kuus) kuud vangistust. 4. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistus karistusaja hulka ja koheselt ära kandmisele kuuluva vangistuse alguseks lugeda 10. september 2019. 5. KarS § 74 lg-te 1, 2, 3 ja 5 alusel määrata, et koheselt ärakandmisele mittekuuluv osa vangistusest, s.o 4 (neli) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva jääb tingimuslikult kohaldamata, kui Semjon Knõšev 5 (viie) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ja täidab KarS § 75 sätestatud kontrollnõudeid ja kohustusi. 6. Katseajal on Semjon Knõšev kohustatud järgima KarS § 75 lg-s 1 sätestatud käitumiskontrolli nõudeid: 1) elama alalises elukohas: xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. 7. KarS § 75 lg 2 p 21 alusel on Semjon Knõšev kohustatud käitumiskontrolli ajal mitte omama või tarvitama narkootilisi või psühhotroopseid aineid. 8. KarS § 75 lg 2 p 7 alusel on Semjon Knõšev kohustatud käitumiskontrolli ajal mitte suhtlema talle teadaolevalt narkootikume omavate ja tarvitavate isikutega või narkootikumide ebaseaduslike käitlemise eest süüdimõistetud isikutega (v.a lähisugulased). 9. KarS § 78 lg 1 alusel lugeda katseaja kulgemist otsuse kuulutamisest. KarS §-s 75 sätestatud kontrollnõudeid kohaldatakse alates kohtuotsuse jõustumisest. KarS § 75 lg-s 1 sätestatud kontrollnõuete täitmine peatub osaliselt täitmisele pööratud vangistuse kandmise ajaks. 10. KarS § 74 lg 5, KarS § 75 lg 2 p 9 ja KarS § 75¹ lg 3 kohaselt kohustub Semjon Knõšev pärast koheselt ärakandmisele kuuluva vangistuse ärakandmist alluma elektroonilisele valvele tähtajaga 10 (kümme) kuud. 11. KarS § 75¹ lg 4 alusel hakkab elektroonilise valve tähtaeg kulgema päevast, mil elektroonilise valve seade kinnitatakse süüdistatava keha külge. 12. Tõkend vahistamine tühistada kohtuotsuse jõustumisel või vangistuse ärakandmisel, sõltuvalt sellest, kumb tähtaeg saabub varem. 13. KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel mõista Semjon Knõševilt konfiskeerimise asendamiseks välja 5000 eurot. 14. Välja mõista Semjon Knõševilt riigituludesse KrMS 180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 kohaselt teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäära, s.o 810

1-19-9542 3

eurot, mis tuleb tasuda 30 päeva jooksul alates otsuse jõustumisest Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank AS-is, EE502200221014193355 Swedbank AS-is või EE401700017002872300 Luminor Bank AS-is. Maksekorraldusel märkida selgitusena „Semjon Knõšev, kriminaalasi 1-19- 9542, sundraha“ ja viitenumber 99919700065890. Viitenumbri märkimine on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses. 15. Sundraha summas 66 eurot jätta riigi kanda. 16. Asitõend – Semjon Knõševi kinnipidamisel leitud ja ära võetud mobiiltelefon Apple iPhone XS (kd II, tl 64-67) – tagastada Semjon Knõševile. EDASIKAEBAMISE KORD Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tallinna Ringkonnakohtule viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib esitada vaid juhul, kui on tegemist kokkuleppemenetluse sätete rikkumisega (KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega KrMS § 339 lg 1 mõttes. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. SÜÜDISTUS X OÜ (registrikood xxx, juriidiline aadress xxx; alates 25. septembrist 2009 juhatuse liige T. V. ik xxx, käibemaksukohustuslane alates 30. septembrist 2009, nr EExxx) on maksukohustuslane maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS) § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja on sellest tulenevalt MKS § 6 lg 2 alusel kohustatud tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. T. V., olles X OÜ juhatuse liige, pidi täitma tsiviilseadustiku üldosa seadusest (RT I 2002, 35, 216; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TsÜS), äriseadustikust (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ÄS) ja MKS-st tulenevaid nõudeid. TsÜS § 35 tulenevalt peavad juriidilise isiku juhtorgani liikmed oma seadusest või põhikirjast tulenevaid kohustusi täitma juhtorgani liikmelt tavaliselt oodatava hoolega ja olema juriidilisele isikule lojaalsed. ÄS § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt on juhatuse liige vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest. MKS § 8 lg-st 1 lähtuvalt on T. V. kohustatud korraldama X OÜ maksukorralduse seadusest endast ja maksuseadustest tulenevate äriühingu rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. X OÜ läbi oma juhatuse liikme T. V. vastutab käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatu alusel ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning peab tulenevalt MKS § 85 lg

1-19-9542 4

4 esitama deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama. KMS sätestab: - § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab maksukohustuslane arvestama käibemaksu KMS § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures KMS § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul (käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti) peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; - § 24 lg 1 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks maksukohustuslase tehtud KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 7 p 1-10 kohaselt tuleb arvele märkida: - arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; - maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; - kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; - kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; - kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; - kauba kogus või teenuse maht; - kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev või kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast;

1-19-9542 5

- kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; - maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; - tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes. - § 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates. T. V. deklareeris ajavahemikus 23.02.2018 kuni 22.05.2019 Semjon Knõševi kaasabil kuni detsembrini 2018 raamatupidaja K. V. (ik xxx, varasem perekonnanimi K.) vahendusel ning alates detsembrist 2018 kuni eelnevalt väljatoodu ajavahemiku lõpuni ise X OÜ nimel käibedeklaratsioone, esitades neis deklaratsioonides X OÜ (registrikood xxx, äriühingu nimi kuni 28.02.2018 X OÜ, juhatuse liige alates 20.10.2016 – 04.04.2017 ja 04.07.2017 – 21.08.2017 Semjon Knõšev isikukood 38411250250 ning 21.08.2017 kuni 28.02.2018 M.K., isikukood xxx, tegelik juht Semjon Knõšev), X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 07.05.2018 – 16.05.2019 O. K., ning alates 16.05.2019 D. S. isikukood xxx, tegelik juht Semjon Knõšev) ja X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 19.02.2018 Semjon Knõšev isikukood 38411250250) nimel koostatud tegelikkusele mittevastavaid arveid kauba/teenuse soetamise kohta. TsÜS § 89 mõttes oli tegemist näilike tehingutega. Näilikud tehingud X OÜ ja X OÜ (X OÜ) vahel toimusid jaanuaris 2018; X OÜ ja X OÜ vahel ajajärkudes aprill 2018 – mai 2018, juuli 2018 ja september 2018; X OÜ ja X OÜ vahel ajajärkudes august 2018 – detsember 2018, veebruar 2019 – aprill 2019. Tehingute näilisus tulenes sellest, et välja toodud ajavahemikel tegelikkuses X OÜ nimetatud äriühingute poolt pakutvaid teenuseid ei kasutanud ega müüdavaid kaupu soetanud. X OÜ, X OÜ ja X OÜ faktiline juht oli välja toodud ajaperioodidel Semjon Knõšev. Tema oli isikuks, kes esitas X OÜ, X OÜ ja X OÜ nimel X OÜ-le teadvalt ebaõige sisuga müügiarveid, millistel olid mh vale tasumisele kuuluv hind ja 20% määraga käibemaksu summa. T. V. X OÜ juhatuse liikmena kasutas Semjon Knõševi poolt esitatud teadlikult vale sisuga ehk fiktiivseid arveid äriühingu poolt käibemaksudeklaratsioonide esitamisel ja arvestas nende alusel ebaõigest maha sisendkäibemaksu. Tegevus oli toime pandud X OÜ huvides kantuna eesmärgist võimaldada X OÜ-l suurendada sisendkäibemaksu summat ja seeläbi vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu, saamaks selle tulemusel ebaausa konkurentsieelisena äriühingu kasutusesse raamatupidamises kajastamata rahalisi vahendeid. Kuivõrd X OÜ ei ole X OÜ-lt, X OÜ-lt ja X OÜ-lt teenuseid tarbinud ega kaupu soetanud ehk arvetel märgitud tehingute majanduslik sisu oli vale ja tegelikkuses näilik, ei olnud täidetud sisendkäibemaksu maha arvamise eeldused. MKS § 83 lg 4 kohaselt näilikke tehinguid maksustamisel arvesse ei võeta. Seega puudus X OÜ-l ja T. V.l õigus kajastada sisendkäibemaksuarvestuses X OÜ, X OÜ ja X OÜ rekvisiitidega arveid.

1-19-9542 6

Äriühingute X OÜ (X),X OÜ, X OÜ nimel koostatud arvete alusel suurendati X OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu kokku 131241,70 euro ulatuses, millega vähendati osaühingu poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu. X OÜ on ajavahemikul jaanuar 2018 kuni aprill 2019 kajastanud sisendkäibemaksu hulgas järgnevaid ostuarveid: Kuupäev Arve esitaja Arve nr Summa KM 20% Kokku 30.01.2018 X OÜ 7-2018 52221,00 10444,20 62665,20 30.01.2018 X OÜ 6-2018 121960,00 24392,00 146352,00 31.01.2018 X OÜ 8-2018 77540,00 15508,00 93048,00 jaanuar 2018 kokku

251721,00 50344,20 302065,20 30.04.2018 X OÜ 6/2018 39996,00 7999,20 47995,20 aprill 2018 kokku

39996,00 7999,20 47995,20 12.05.2018 X OÜ 06/2018 12290,00 2458,00 14748,00 16.05.2018 X OÜ 07/2018 1500,00 300,00 1800,00 31.05.2018 X OÜ 10/2018 1732,50 346,50 2079,00 mai 2018 kokku

15522,50 3104,50 18627,00 10.07.2018 X OÜ 16/2018 3163,00 632,60 3795,60 10.07.2018 X OÜ 17/2018 7728,00 1545,60 9273,60 12.07.2018 X OÜ 20/2018 1100,00 220,00 1320,00 23.07.2018 X OÜ 23/2018 10000,00 2000,00 12000,00 23.07.2018 X OÜ 24/2018 6000,00 1200,00 7200,00 31.07.2018 X OÜ 25/2018 1500,00 300,00 1800,00 juuli 2018 kokku

29491,00 5898,20 35389,20 31.07.2018 X OÜ 9/2018 4168,25 833,65 5001,90 21.08.2018 X OÜ 8/2018 3535,00 707,00 4242,00

1-19-9542 7

august 2018 kokku

7703,25 1540,65 9243,90 07.09.2018 X OÜ 11/2018 10018,00 2003,60 12021,60 10.09.2018 X OÜ 13/2018 1100,00 220,00 1320,00 13.09.2018 X OÜ 16/2018 25500,00 5100,00 30600,00 24.09.2018 X OÜ 18/2018 24500,00 4900,00 29400,00 27.09.2018 X OÜ 27/2018 23613,00 4722,60 28335,60 september 2018 kokku

84731,00 16946,20 101677,20 01.10.2018 X OÜ 20/2018 9183,00 1836,60 11019,60 30.10.2018 X OÜ 28/2018 19851,00 3970,20 23821,20 30.10.2018 X OÜ 29/2018 704,00 140,80 844,80 30.10.2018 X OÜ 39/2018 17600,00 3520,00 21120,00 30.10.2018 X OÜ 43/2018 26200,00 5240,00 31440,00 oktoober 2018 kokku

73538,00 14707,60 88245,60 01.11.2018 X OÜ 30/2018 5000,00 1000,00 6000,00 01.11.2018 X OÜ 31/2018 12000,00 2400,00 14400,00 11.11.2018 X OÜ 34/2018 5135,00 1027,00 6162,00 20.11.2018 X OÜ 44/2018 850,00 170,00 1020,00 20.11.2018 X OÜ 45/2018 7787,00 1557,40 9344,40 30.11.2018 X OÜ 50/2018 6314,50 1262,90 7577,40 november 2018 kokku

37086,50 7417,30 44503,80 31.12.2018 X OÜ 53-2018 11985,48 2397,10 14382,58 31.12.2018 X OÜ 54-2018 17440,00 3488,00 20928,00 detsember 2018 kokku

29425,48 5885,10 35310,58 28.02.2019 X OÜ 67-2018 15420,00 3084,00 18504,00

1-19-9542 8

veebruar 2019 kokku

15420,00 3084,00 18504,00 31.03.2018 X OÜ 68-2018 20000,00 4000,00 24000,00 31.03.2018 X OÜ 69-2018 8994,00 1798,80 10792,80 märts 2019 kokku

28994,00 5798,80 34792,80 30.04.2019 X OÜ 1-2019 16666,67 3333,33 20000,00 30.04.2019 X OÜ 2-2019 23323,20 4664,64 27987,84 30.04.2019 X OÜ 2-2019 2590,00 518,00 3108,00 aprill 2019 kokku

42579,87 8515,97 51095,84

X OÜ esitas T. V. poolt juhituna ja Semjon Knõševi kaasaaitava tegevuse tulemine X OÜ-lt (X OÜ), X OÜ-lt, X OÜ-lt nimel väljastatud vale sisuga arveid enda raamatupidamises ning maksuarvestuses maksustamisperioodide jaanuar 2018, aprill 2018, mai 2018, juuli 2018 – detsember 2018, veebruar 2019 - aprill 2019 kohta käivate käibemaksudeklaratsioonide (KMD) real 5, real 12 ja real 13 ning KMD lisa INF B osas maksuhaldurile järgmisi valeandmeid: X OÜ deklareeritud Maksuarvestuse tulemusel Vahe Maksustamisperiood Sisendkäibemaks, mis on seadusega lubatud maha arvata Tasumisele kuuluv (+) või enam makstud (- ) käibemaks Sisendkäibemaks, mis on seadusega lubatud maha arvata (5-fikt arved) Tasumisele kuuluv (+) või enam makstud (- ) käibemaks (12,13+fikt arved) Sisendkäibemaks, mis on seadusega lubatud maha arvata

(5-5) Tasumisele kuuluv (+) või enammakstud (-) käibemaks

(12,13-12,13) KMD lahtri nr 5 12,13 5 12,13 5 12,13 Jaanuar 18 81723,59 -3204,59 31379,39 47139,61 -50344,20 50344,20 võltsarved -50344,2 Veebruar 18 37107,05 +4007,25 37107,05 +4007,25 0 0

1-19-9542 9

võltsarved

Märts 18 50287,52 -16644,20 50287,52 -16644,20 0 0 võltsarved

Aprill 18 67244,30 +21359,49 59245,10 29358,69 -7999,20 7999,20 võltsarved

-7999,20

Mai 18 75133,17 +1656,57 72028,67 4761,07 -3104,50 3104,50 võltsarved

-3104,50

Juuni 18 37777,06 +910,93 37777,06 +910,93 0 0 võltsarved

Juuli 18 69720,40 +2509,41 63822,20 8407,61 -5898,20 5898,20 võltsarved -5898,2 August 18 84991,09 +3046,93 83450,44 4587,58 -1540,65 1540,65 võltsarved -1540,65 September 18 96055,10 -1723,90 79108,90 15222,30 -16946,20 16946,20 võltsarved -16946,2 Oktoober 18 86263,48 +4289,80 71555,80 18997,40 -14707,60 14707,60 võltsarved -14707,6 November 18 58169,18 +1330,41 50751,88 8747,71 -7417,30 7417,30 võltsarved -7417,3 Detsember 18 37006,81 +6245,80 31121,71 12130,90 -5885,10 5885,10 võltsarved -5885,1 Jaanuar 19 22559,35 +1609,21 22559,35 +1609,21 0 0

1-19-9542 10

võltsarved

Veebruar 19 23874,70 +7792,71 20790,70 10876,71 -3084,00 3084,00 võltsarved

-3084

Märts 19 19957,25 +12907,62 14158,45 18706,42 -5798,8 5798,80 võltsarved

-5798,8

Aprill 19 32152,03 +4112,07 23636,06 12628,04 -8515,97 8515,97 võltsarved

-8515,97

KOKKU 131241,70 Võltsarved kokku 131241,70 Kokku kajastati X OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid sisendkäibemaksu real 5 kogusummas 131241,70 eurot. Varjamaks eelnevalt välja toodud tehingute näilisust maksuhalduri eest, kandis T. V. X OÜ pangakontolt Semjon Knõševi poolt võltsitud arvete alusel rahalisi vahendeid X OÜ (X OÜ); X OÜ, X OÜ pangakontodele. Nimetatud äriühingute pangakontodele laekunud rahasummad võeti kas koheselt sularahana välja või kanti edasi X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 29.11.2017 M. K., ei ole käibemaksukohustuslane); X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 12.02.2018 K. V., käibemaksukohustuslane alates 13.02.2018 nr EE102047958); XOÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 15.07.2016 R. A., ei ole käibemaksukohustuslane); X OÜ (registrikood xxx, juhatuse liige alates 22.11.2017 – 02.03.2018 M. K., alates 02.03.2018 D. A., 15.12.2017 kustutatud käibemaksukohustuslaste registrist) pangakontodele, kust laekunud summad võeti sularahas välja ja toimetati Semjon Knõševi kaasabil T. V.le. X OÜ nimele maksekeskkonnas X avatud kontolt kanti raha X OÜ kontole ning X kontoritest (asukohtadega xxx, xxx, xxx) peale teenustasu maha arvamist maksti kassast sularahana välja Semjon Knõševile, kes ka rahalised vahendid toimetas edasi T. V.le. Teadvalt X OÜ, X OÜ ja X OÜ nimel X OÜ-le tegelikkusele mittevastava sisuga arveid esitades, olles samal ajal teadlik sellest, et neid arveid kasutatakse T. V. poolt X OÜ-s käibedeklaratsioonide esitamisel sisendkäibemaksuna maha arvatava summa suurendamiseks äriühingu käibemaksukohustuse vähendamiseks, osutas Semjon Knõšev X OÜ-le ja T. V.le tahtlikult ainelist kaasabi. Seega pani Semjon Knõšev toime KarS § 3891 lg 1, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo – maksuhaldurile valeandmete esitamisele kaasaaitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati X OÜ käibemaksukohustust 131 241,70 euro ulatuses, s.o suurele kahjule vastava summa (KarS § 121 p 2 järgi enam kui 40 000 eurot) võrra.

1-19-9542 11

KOKKULEPPE SISU Süüdistatava Semjon Knõševi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on Semjon Knõševile mõistetavaks karistuseks KarS § 3891 lg-te 1, 3 ja § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest 2 (kaks) aastat vangistust. KarS § 74 lg 5 ja KarS § 65 lg 2 alusel suurendada 2 (kahe) aastast vangistust Harju Maakohtu poolt 28.02.2019 süüdistatavale mõistetud karistuse 3 (kolm) aastat vangistust ärakandmata osa, 2 (kaks) aastat 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva võrra ning karistada süüdistatavat vangistusega 4 (neli) aastat 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva. KarS § 74 lg 1 alusel taotleb prokuratuur, et süüdistatavale mõistetavast vangistusest 4 (neli) aastat 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva kuulub koheselt ärakandmisele 6 (kuue) kuuline vangistus. KarS § 68 lg 1 alusel arvestada süüdistatava koheselt ära kandmisele kuuluva karistusaja algust tema kahtlustatavana kinnipidamisest ja selle järgnenud vahistamisest alates 10. septembrist 2019. KarS § 74 lg 1, lg 3 ja lg 5 alusel määrata, et koheselt ärakandmisele mittekuuluv osa vangistusest 4 (neli) aastat 5 (viis) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva jääb tingimuslikult süüdistatava osas kohaldamata, kui süüdistatav talle määratava 5 (viie) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu, täidab talle määratavaid KarS § 75 sätestatud kontrollnõudeid ja kohustusi ning KarS § 74 lg-test 4-6 ei tulene teisiti. Katseajal on süüdistatav kohustatud järgima järgnevaid KarS § 75 lg-s 1 sätestatud käitumiskontrolli nõudeid: 1) elab kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks; 6) saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 75 lg 2 p-de 21 ja 7 alusel on süüdistatav kohustatud käitumiskontrolli ajal: mitte omama või tarvitama narkootilisi või psühhotroopseid aineid; mitte suhtlema talle teadaolevalt narkootikume omavate ja tarvitavate isikutega või narkootikumide ebaseaduslike käitlemise eest süüdimõistetud isikutega (v.a lähisugulased). KarS § 74 lg 5, KarS § 75 lg 2 p 9 ja KarS § 75¹ lg 3 kohaselt kohustub süüdistatav peale koheselt ärakandmisele kuuluva vangistuse ärakandmist alluma elektroonilisele valvele tähtajaga 10 (kümme) kuud.

1-19-9542 12

KarS § 75¹ lg 4 alusel hakkab elektroonilise valve tähtaeg kulgema päevast, mil elektroonilise valve seade kinnitatakse süüdistatava keha külge. Menetluskuludeks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäärale vastavas summas, s.o 810 eurot. Konfiskeerimisele kuuluv vara: KarS § 831 lg 1 ja KarS § 84 alusel mõista süüdistatavalt konfiskeerimise asendamise korras välja 5000 eurot. KOHTU SEISUKOHT Süüdistatav kinnitas kohtuistungil, et ta on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Prokurör jäi kohtuistungil kokkuleppe juurde. Kohtuliku arutamise põhjal leiab kohus, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Süüdistatava tegu on õigesti kvalifitseeritud, mistõttu tuleb Semjon Knõšev KarS § 3891 lg-te 1, 3 ja § 22 lg 3 järgi süüdi mõista. Kuivõrd kokku lepitud karistus vastab süüdistatava süüle, tuleb talle mõista kokkuleppekohane karistus. Ka muud kokkuleppe tingimused, s.o menetluskulud ja konfiskeerimise asendamise korras välja mõistetav summa vastavad seaduse nõuetele. Kokkuleppe sõlmimise ajal oli sundraha suurus 810 eurot ja kriminaalasja kohtuliku arutamise ajal, s.o alates 1. jaanuarist 2020 on sundraha suurus 876 eurot. Kuna tegemist on kriminaalmenetlusõiguse normiga, tuleb kohaldada kohtuotsuse tegemisel ajal kehtivat õigust. Siiski leiab kohus, et selles olukorras on põhjendatud jätta sundraha summas 66 eurot riigi kanda ning mõistab süüdistatavalt välja kokkuleppes märgitud sundraha. Kohtuistungil taotles prokurör tagastada süüdistatavale temalt äravõetud telefon Apple iPhone XS (köide II, tl 64-67). Kuna asitõendi vaatlusprotokolli kohaselt mobiiltelefon tagastatakse, teeb kohus vastava otsustuse ka kohtuotsuses.

(allkirjastatud digitaalselt) Elina Elkind Kohtunik