1-18-4923/17 · Tartu Maakohus Jõgeva kohtumaja

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 06.02.2019 Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-10136 (kohtueelses menetluses 17230101307) Kohtukoosseis kohtunik Anne Rebane Kohtuistungi sekretär Merike Kunnus Prokurör Kaito Puusepp Kriminaalasi

I.G süüdistuses KarS § 381

lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav I.G , isikukood XXX; elukoht XXX; Eesti Vabariigi kodakondsus; keskharidus; emakeel eesti keel; töökoht XXX Karistatus

Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 12 väärteokaristust ja 1 kriminaalkaristus - viimati karistatud Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega nr 1-16- 4750

KarS § 209 lg 2 p 1 järgi Kaitsja Martin Kirsipuu

Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas

RESOLUTSIOON

1. I.G süüdi tunnistada KarS §

lg 1

järgi ja mõista temale karistuseks (kaheksa kuud vangistust. )

2. KarS § 65 lg 1 ja § 64 lg 1 alusel mõista I.G-le liitkaristus Harju Maakohtu

05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 karistusega (1 aasta mõistetud ) üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ning lugeda I.G poolt ärakandmisele kuuluvaks liitkaristuseks 1 (üks) aastat ja 7 (seitse) kuud vangistust.

3. Mõistetud liitkaristusest arvata maha Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 mõistetud ja täielikult ärakantud karistus 1 (üks) aasta ja lugeda ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 7 (seitse) kuud vangistust.

4. KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus ) täitmisele pööramata (7 kuud tingimusel, et I.G ei pane temale määratud 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja vältel toime uut tahtlikku kuritegu.

5. KarS § 78 p 1 alusel arvestada määratud katseaja kulgemist alates I.G-le kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.02.2019.a.

6. I.G-lt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot.

7. Lähtudes KrMS §

12 ja KrMS § 180 lg 3 tuleb

245 1 p lg menetluskulud summa 750.00 s eurot tasuda 12 ) kuu jooksul alates (kaheteistkümne kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks igal kuul 62.50 eurot.

8. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta riigi kanda sundraha 60.00 eurot.

Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS ning makse tegemisel märkida viitenumber ja selgitus „Menetluskulud 99919700002507 kriminaalasjas nr 1-18-10136 “. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord

Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest.

Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on käesoleva seadustiku 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lõike

1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

Kuriteo asjaolud ja kokkuleppe sisu

Süüdistus A P T OÜ raamatupidamisekohustuse rikkumise osas

I.G oli A P T OÜ (reg kood XXX, kustutatud registrist 17.04.2017) alates XXX

25.10.2011 ning selle ainuliige ajavahemikus 22.10.2014 kuni 03.07.2015. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ja ainuliige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu kui raamatupidamiskohustuslase raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist,

finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente.

I.G on A P T

OÜ XXX jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse osaühingu raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki osaühingu

majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki osaühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites.

A P -is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX on I.G pangakaardiga nr T OÜ AS

XXX, mis oli tema ainukäsutuses, ajavahemikus 08.08.2013 kuni 30.10.2013 välja võetud sularaha 95 korral kokku summas 48 120 eurot. Lisaks sellele on tehtud 3 korral väljamakseid märksõnaga „I.G SV SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 19 600 eurot, väljamakse märksõnaga „ I.G SV VM“ summas 4696 eurot ning väljamakse - märksõnaga „I.G SV VÄLJAMAKSE“ summas 3480 eurot. Tagasikandeid -

sularahaautomaadist on I.G-le väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 2-l korral kokku summas 2210 eurot ning lisaks sellele on tehtud ka sissemakse märksõnaga“

I.G SS-SULARAHA SISSEMAKSE KASSAST“ summas 3040 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud.

Samuti ei ole ta raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ AS-is Swedbank asuvale pangakontole.

A P T OÜ AS-is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:

1. 09.08.2013 + 3,900.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule

2. 09.08.2013 + 820.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule

3. 13.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 13.08 lepingule

4. 20.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 20.08 lepingule

5. 21.08.2013 - A

3,600.00 OÜ D ÜLEKANNE

6. 21.08.2013 + 3,200.00 OÜ D A vastavalt 21.08 lepingule

7. 22.08.2013 + 2,460.00 OÜ D A vastavalt 22.08 lepingule

8. 23.08.2013 + 3,564.00 OÜ D A vastavalt 23.08 lepingule

9. 27.08.2013 + 7,000.00 A vastavalt 27.08 laenulepingule OÜ D

10. 28.08.2013 - 2,500.00 R

R ÜLEKANNE

11. 06.09.2013 + 7,900.00 OÜ D A vastavalt 6.09 lepingule

12. 06.09.2013 - 4,769.36 I.G SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL

13. 10.09.2013 + 9,800.00 OÜ D A vastavalt 10.09 lepingule

14. 12.09.2013 - 400.00 I.G SV -> LAENULEPINGU ALUSEL

15. 12.09.2013 - 100.00 H K

XXX ülekanne

16. 20.09.2013 + 100.00 K K raha

17. 20.09.2013 + 9,689.00 OÜ D A vastavalt 20.09 lepingule

18. 20.09.2013 - 1,600.00 M

M XXX ÜLEKANNE

19. 20.09.2013 - 5,302.20 I.G SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL

20. 24.09.2013 + 4,620.00 OÜ D A vastavalt 24.09 lepingule

21. 01.10.2013 + 8,710.00 OÜ D A vastavalt 1.10 lepingule

22. 02.10.2013 - 3,900.00 R R vastavalt lepingule 23. A vastavalt 11.10 lepingule 11.10.2013 + 10,643.00 OÜ D

24. 16.10.2013 + 9,120.00 OÜ D A vastavalt 16.10 lepingule

25. 24.10.2013 + 11,118.00 OÜ D A vastavalt 24.10 lepingule

26. 30.10.2013 -

100.00 H K ülekanne

I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr on I.G ainukasutuses olnud XXX pangakaardiga nr XXX ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015 välja võetud sularaha 65 korral kokku summas 41 130 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „ I.G LAURI SULARAHA KASSASSE“, kokku summas 11 318 eurot ning 5 korral väljamakseid märksõnaga“ I.G LAURI VÄLJAMAKS“ summas kokku 22 520 eurot. Tagasikandeid sularahaautomaadist on I.G-le väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 24 korral summas kokku 49 000 eurot ning lisaks sellele on ka tehtud 2 korral sissemakseid märksõnaga „I.G sularaha sissemaks mündiautomaadist“, kokku summas 81.52 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud. Samuti ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid äriühingus AS-is SEB Pank asuvale pangakontole. A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr

XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:

1. 29/04/2014 I.G LAURI Laen eraisikule - 5,600.00

2. 29/04/2014 I.G LAURI laen eraisikule - 5,400.00

3. 29/04/2014 D O L lepingu alusel. Tagasimakse 07 + 20,720.00

4. 05/05/2014 M Arve LV00523 - 1,404.20 E OÜ XXX

5. 05/05/2014 T I.G

- 500.00 ülekanne

6. 05/05/2014 E T Leping 5.05.14 + 2,000.00

7. 06/05/2014 I.G LAURI laen eraisikule - 6,000.00

8. 06/05/2014 OÜ C vastavalt lepingule - 4,500.00 XXX

9. 06/05/2014 I

- 2,500.00 P XXX ülekanne

10. 06/05/2014 T A S 50514 + 19,000.00

11. 08/05/2014 I.G LAURI LAEN ERAISIKULE - 3,500.00

12. 08/05/2014 R M

- 1,500.00 ülekanne

13. 08/05/2014 E T Leping 8.05.14 + 17,200.00

14. 09/05/2014 M T

- 4,000.00 ülekanne

15. 09/05/2014 E T Leping 9.05.14 +6,645.00

16. 13/05/2014 E T

- 7,500.00 ülekanne

17. 13/05/2014 A P T

OÜ ülekanne + 7,500.00

18. 14/05/2014 E T 09.05.2014 laenulepingu teine pool -3,345.00 (7500 + 3345 ) tagasimakse

19. 14/05/2014 E T Leping 14.05.14 osaline + 3,798.00

20. 15/05/2014 R R

- 2,600.00 ülekanne

21. 15/05/2014 E T

Leping 14.05.14 lõpplik + 3,345.00

22. 20/05/2014 E T 08.05.2014 laenu esimene tagasimaks - 11,000.00

23. 20/05/2014 A P T

- 5,000.00 OÜ ülekanne

24. 24/05/2014 T Laenu tagasimaksed - 22,000.00

25. 27/05/2014 T E 14.05 ja 09.05 laenude tagastuse teine pool - 2,243.00

26. 27/05/2014 S H - 15.00 TÜ

27. 28/05/2014 J R

- 15.00 üleakanne

28. 29/05/2014 I.G LAURI LAEN ERAISIKULE - 4,500.00

29. 29/05/2014 E T Leping 290514 + 7,320.00

30. 30/05/2014 E T Leping 300514 + 4,500.00

31. 02/06/2014 E T Leping 02614 + 4,600.00

32. 13/06/2014 V R

- 5,000.00 XXX ülekanne

33. 13/06/2014 A E P

- 3,000.00 – ülekanne

34. 13/06/2014 T E Leping 130614 + 12,420.00

35. 13/06/2014 T E Leping B130614 + 8,000.00

36. 18/06/2014 A P T

OÜ Ülekanne + 1,062.00

37. 19/06/2014 H K nne - 200.00 üleka

38. 03/07/2014 R M

- 1,000.00 ülekanne

39. 07/07/2014 T

- 91.70 OÜ ARVE Nr: 2014134

40. 11/07/2014 S K

OÜ Laen eraisik I.G-le + 5,800.00

41. 24/07/2014 A R

- 500.00 ülekanne

42. 24/07/2014 U M laen + 500.00

43. 25/07/2014 U M laen + 75.00

44. 26/07/2014 K O makse + 120.00

45. 29/07/2014 U M laen + 1,400.00

46. 01/08/2014 R

- 4,000.00 M ülekanne

47. 01/08/2014 S

OÜ VASTAVALT LEPINGULE + 8,100.00

48. 08/08/2014 U M

- 500.00 ülekanne

49. 18/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 1 + 1,750.00

50. 19/08/2014 S

- 2,700.00 OÜ Tagasimakse

51. 19/08/2014 S

- 2,000.00 OÜ ülekanne

52. 19/08/2014 T J Laen + 2,000.00

53. 19/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 2 + 1,750.00

54. 21/08/2014 RO1510490492 1483 P R

Ülekanne + 5,000.00

55. 22/08/2014 R J tagasimakse - 3,400.00

56. 22/08/2014 M D

- 1,300.00 OÜ tagasimakse

57. 28/08/2014 A E P

- 2,500.00 – ülekanne

58. 28/08/2014 V R

- 1,500.00 ülekanne

59. 29/08/2014 S

- 500.00 OÜ ülekanne

60. 29/08/2014 S + 1,800.00 OÜ K

61. 03/09/2014 A E P

- 2,500.00 – ülekanne

62. 10/09/2014 A E-

- 1,200.00 P ülekanne

63. 12/09/2014 I H

- 2,500.00 laenu tagasimakse põhiosa

64. 12/09/2014 I H laenu tagasimakse - 785.00

65. 12/09/2014 I H

väike laen + 4,000.00

66. 14/09/2014 I H laenu teine osa + 500.00

67. 15/09/2014 M R

- 400.00 ülekanne

68. 19/09/2014 R M

- 200.00 ülekanne

69. 19/09/2014 L H

OÜ Vastavalt kokkuleppele + 2,000.00

70. 23/09/2014 J U laen + 630.00

71. 23/09/2014 U J laen + 20.00

72. 25/09/2014 S + 200.00 OÜ K

73. 27/09/2014 K T

ülekanne + 110.00

74. 29/09/2014 S A LAEN VASTAVALT KOKKULEPPELE + 450.00

75. 07/10/2014 J

- 50.00 N ülekanne

76. 07/11/2014 T J Laenu tagasimakse esimene osamaks - 1,500.00

77. 20/11/2014 M R Laen nr 2 + 100.00

78. 25/11/2014 M R Laen nr 3 + 200.00

79. 03/12/2014 P M

- 750.00 Ülekanne

80. 09/12/2014 S

- 500.00 OÜ ülekanne

81. 18/12/2014 V K Laen + 2,000.00

82. 19/12/2014 S

- 1,000.00 OÜ ülekanne

83. 21/12/2014 J K

Ülekanne + 50.00

84. 22/12/2014 J K

- 100.00 Ülekanne

85. 05/01/2015 F P OÜ Laenu väljamakse vastavalt 05.01.2015 sõlmitud laenulepingule + 300.00

86. 05/01/2015 4 S K ülekanne + 10.00

87. 05/03/2015 T J laen + 40.00

I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ Luminor pank pangakontolt nr XXX on I.G teinud ajavahemikus

30.05.2013 kuni 12.02.2015 seitsmel korral väljamakseid märksõnaga „I.G LAURI

VÄLJAMAKS“, kokku summas 20 798,57 eurot ning 2 korral väljamakseid märksõnaga „I.G LAURI SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 3000 eurot. Tagasikandeid on pangakontole tehtud 2 korral märksõnaga“ I.G SR SISSEMAKSE“ summas - kokku 8925 eurot. Ehkki I.G on A P T OÜ arvelduskontolt teinud väljamakseid, ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud, milliseid tehinguid ta väljamakstud rahaga tegi. Samuti ei ole ta A P OÜ raamatupidamises T dokumenteerinud ja raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ Luminor pangas asuvale arvelduskontole. A P T

OÜ Luminor panga pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:

1. 30.05.2013 + 3 500,00 OÜ D

29.05 sõlmitud lepingule A

2. 04.07.2013 - A

300,00 OÜ D ÜLEKANNE

3. 04.07.2013 - A

3 200,00 OÜ D ÜLEKANNE

4. 04.07.2013 + 5 700,00 OÜ D A vastavalt lepingule

5. 08.07.2013 + 3 900,00 A

OÜ D vastavalt 8.07 sõlmitud lepingule

6. 02.08.2013 + 400,00 A P T

OÜ SISSEMAKSE

7. 02.08.2013 + 1 980,00 OÜ D

8 sõlmitud lepingule A vastavalt 2.0

8. 05.08.2013 + 2 565,00 OÜ D vastavalt 5.08 sõlmitud lepingule A

9. 08.08.2013 + 3 460,00 OÜ D vastavalt 8.08 sõlmitud lepingule A

10. 04.06.2014 -5 700,00 L T

ÜLEKANNE

11. 20.06.2014 + 3 000,00 G R Laen

12. 25.06.2014 + 2 000,00 G R Laen

13. 25.06.2014 + 3 000,00 G R laen

14. 25.06.2014 -2 500,00 T E TAGASIMAKSE 2 OSA

15. 25.06.2014 -2 500,00 T E

œlekanne esimene pool

I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ LHV panga pangakontolt nr nähtuvad järgmised XXX tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:

1. 13.06.2014 E T Leping B130614 summa + 8 470.00

2. 13.06.2014 E T Leping C130614 summa + 15 600.00

3. 13.06.2014 J N -5 000.00 Ülekanne summas

4. 3.06.2014 E M -15 000.00 Ülekanne summas

5. 18.06.2014 T M -3 000.00 Ülekanne summas

6. 18.06.2014 A P T -1 062.00 OÜ Ülekanne summas

I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

Lisaks jättis I.G A P T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata äriühingu

2012, 2013 ja 2014 aasta majandusaasta aruande, millega I.G rikkus teadvalt raamatupidamise seaduse § 4 p s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on -

raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg

1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta.

A P T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30. ndaks juuniks. I.G jättis koostamata ning - äriregistrile esitamata A P T OÜ (kustutatud) 2012, 2013 ja 2014 majandusaasta aruanded, mida tema oleks pidanud esitama vastavalt 30.06.2013, 30.06.2014 ning 30.06.2015.

I.G poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt A P T OÜ XXX saanud A K olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisust.

Süüdistus L T OÜ raamatupidamiskohustuse rikkumise osas

I.G oli L T OÜ ( reg kood XXX, registrist kustutatud 04.05.2017) alates XXX

31.10.2013 ning ainuliige ajavahemikus 30.10.2014 kuni 08.07.2015. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi ehk juhatuse liige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente.

I.G on L T OÜ jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse äriühingu X

XX

raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki äriühingu

majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki äriühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites.

L T OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX on I.G pangakaardiga nr , mis oli tema XXX

ainukäsutuses ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015, välja võetud sularaha 58 korral kokku summas 36 645 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „I.G

SV-sularaha kassasse“ summas kokku 20 000 eurot, väljamakse märksõnaga “I.G

SV-SV“ summas 147,92 ning väljamakse märksõnaga „I.G SV kassasse“ summas 65.75 eurot. Ehkki I.G on L T OÜ arvelduskontolt sularaha välja võtnud ning teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist, ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, L OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ega T raamatupidamisregistrites kirjendanud.

L T

OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas I.G osavõtul:

1. 05.11.2013 + 16,000.00 OÜ D A Laen vastavalt 3.11 lepingule

2. 26.11.2013 + 20,800.00 OÜ D A laen

3. 05.12.2013 + 1,540.00 A P T

OÜ ÜLEKANNE

4. 10.12.2013 + 32,000.00 OÜ D A 221056002763 laen

5. 10.12.2013 - 30,168.00 S T

OÜ ARVE NR 131201

6. 30.12.2013 + 30,000.00 OÜ D A laen

7. 31.12.2013 - 5,350.00 B T A

OÜ Arve nr 1038

8. 02.01.2014 - 17,877.60 S T

OÜ Arve nr.: 131206

9. 03.01.2014 - 6,432.00 B T A

OÜ Arve nr 1040

10. 21.01.2014 + 35,000.00 OÜ D A laen

11. 21.01.2014 - 18,320.00 B T A

OÜ Arve nr 1043

12. 21.01.2014 - 6,470.00 B T A

OÜ Arve nr 1046

13. 22.01.2014 - 6,240.00 B T A

OÜ Arve nr 1048

14. 27.01.2014 -3,453.00B T A

OÜ Arve nr 1051

15. 21.03.2014 + 9,700.00 OÜ D A laen

16. 21.03.2014 - 9,700.00 I J

DNB

17. 25.03.2014 + 20,000.00 OÜ D A LAEN

18. 25.03.2014 - 12,450.00B T A

OÜ Arve nr 1068

19. 26.03.2014 - 7,260.00B T A

OÜ Arve nr 1068 teine osa

20. 28.03.2014 + 15,400.00 OÜ D A laen

21. 28.03.2014 - 12,900.00 M Z Laen lepingu alusel

22. 08.04.2014 + 9,400.00 OÜ D A laen

23. 08.04.2014 -

9,400.00 T OÜ Arve nr 1018

24. 09.04.2014 + 8,600.00 OÜ D A laen

25. 09.04.2014 - 8,600.00 - M Laen lepin Z XXX

26. 04.06.2014 + 16,720.00 OÜ D A laen

27. 04.06.2014 - 5,900.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE

28. 04.06.2014 - 5,100.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE

29. 05.06.2014 + 3,000.00 D D laen

30. 05.06.2014 + 1 laen ,900.00 D OÜ XXX

31. 05.06.2014 + 5,400.00 OÜ D A XXX laen

32. 05.06.2014 + 500.00 + D XXX laen D

33. 05.06.2014 - 4,000.00 D laenu tagasimakse esimene osamakse OY XXX

34. 05.06.2014 -

2,000.00 L OÜ laenu tagasimakse teine osa

35. 05.09.2014 + 2,996.83 H H vastavalt laenulepingule 05.09.2014.a

36. 05.09.2014 - 2,995.00 A P T

OÜ ülekanne

37. 05.09.2014 +3.17 S P H

”H eest vastavalt laenulepingule 05.09.2014.”

38. 08.09.2014 +1,900.00 H H vastavalt laenulepingule 08.09.2014.a

39. 08.09.2014 - 1,900.00 A P

TASTE OÜ ülekanne

40. 10.09.2014 +5,200.00 H H vastavalt laenulepingule 10.09.2014.a

41. 10.09.2014 - 5,200.00 A P T

OÜ ülekanne

42. 18.09.2014 + 3,500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr

43. 18.09.2014 - 3,500.00 A P T

OÜ ülekanne

44. 18.09.2014 + 500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr 1

45. 18.09.2014 - 500.00 -

A P T OÜ ülekanne

46. 23.09.2014 + 1,500.00 O V

- vastavalt laenulepingule nr 2 OÜ laen 1500.

47. 23.09.2014 - 1,500.00 A P

T OÜ ülekanne

48. 26.09.2014 + 150.00 M K laen

49. 10.10.2014 + 1,400.00 OÜ B Ajutine laen

50. 10.10.2014 -

890.00 A P T OÜ ülekanne

51. 24.10.2014 +970.00 A P T

OÜ ülekanne

52. 03.11.2014 - 2.50 A P T

OÜ ülekanne

53. 03.11.2014 +2,400.00 A P T

OÜ ülekanne

54. 03.11.2014 - 2.95 A P T

OÜ ülekanne

55. 03.11.2014 + 1,150.00 A P T

OÜ ülekanne

56. 03.11.2014 -

600.00 OÜ B intressid. põhiosa laekumine 04.11

57. 03.11.2014 - 2.95 A P T

OÜ ülekanne

58. 05.11.2014 -100.00 - H

OÜ laenu tagasimakse osamakse

59. 06.11.2014 - 3.60 A P T

OÜ ülekanne

60. 21.11.2014 + 900.00 + T R

võlg kuni 24.11

61. 21.11.2014 - 890.00 A P T

OÜ ülekanne

62. 26.11.2014 - 9.00 A P T

OÜ ülekanne

63. 27.11.2014 + 200.00 A M T laen

64. 27.11.2014 - 200.00 A P T

OÜ ülekanne

65. 28.11.2014 + 125.00 OÜ A laen vastavalt lepingule

66. 28.11.2014 - 125.00 A P T

OÜ ülekanne

67. 02.12.2014 + 200.00 A M T laen

68. 02.12.2014 - 160.00 T R

võlg kuni 24.11

69. 02.12.2014 - 40.00 A P T

OÜ ülekanne

70. 03.12.2014 + 600.00 antud laen OÜ R

71. 03.12.2014 - 40.00 A P T

OÜ ülekanne

72. 03.12.2014 - 550.00 A P T

OÜ ülekanne

73. 08.12.2014 - 9.50 A P T

OÜ ülekanne

74. 11.12.2014 + 25.00 A J ülekanne

75. 11.12.2014 - 24.00 A P T

OÜ ülekanne

76. 11.12.2014 - 0.80 A P T

OÜ ülekanne

77. 16.12.2014 + 100.00 K U Laen

78. 16.12.2014 - 99.00 A P T

OÜ ülekanne

79. 18.12.2014 + 2,000.00 K K 1. lepingu ese

80. 19.12.2014 - 2,000.00 A P T O

Ü ülekanne

81. 19.12.2014 + 3,000.00 K -2014 OÜ Laenuleping nr. 21

82. 19.12.2014 - 3,000.00 - L T -> SV OÜ SV

83. 21.12.2014 + 50.00 I J

ülekanne

84. 21.12.2014 - 50.00 A P T

OÜ ülekanne

85. 22.12.2014 + 900.00 T H Laen

86. 22.12.2014 - 830.00 A P T

OÜ ülekanne

87. 22.12.2014 - 70.00 - I J

ülekanne

88. 29.12.2014 + 150.00 M K Laenuks

89. 29.12.2014 - 148.00 A P T

OÜ ülekanne

90. 06.01.2015 + 15.00 M N raha

91. 06.01.2015 - 15.00 A P T

OÜ ülekanne

92. 12.01.2015 +7,000.00 OÜ D Laenuleping 20140112

93. 12.01.2015 - 2,000.00 I.G SV -> LAEN ERAISIKULE

94. 13.01.2015 - 500.00 K V laenu tagasimakse osamakse

95. 13.01.2015 - 300.00 F P P T

OÜ A OÜ laenu tagasimakse põhiosa

96. 13.01.2015 - 2,025.00 A P T

OÜ ülekanne

97. 14.01.2015 + 150.00 A P T

OÜ ülekanne

98. 14.01.2015 - 150.00 M K

põhiosa tagasimakse, lisanduvad intressid

99. 16.01.2015 + 600.00 V P yamaha tagasimakse

100. 16.01.2015- 600.00 A P T

OÜ ülekanne

101. 18.01.2015 - 2.50 A P T

OÜ ülekanne

102. 13.02.2015 + 360.00 I.G SS kupüürid <- SS

103. 13.02.2015 + 150.00 M P

ülekanne

104. 13.02.2015 - 500.00 - M T

ÜLEKANNE

105. 14.02.2015 + 40.00 M P

ülekanne

106. 14.02.2015 - 44.00 A P T

OÜ ülekanne

107. 21.02.2015 + 150.00 L K Laen (I.G) tagasima kse tähtaeg 24.02.2015

108. 26.03.2015 + 70.00 M A

ülekanne vastavalt kokkuleppele

I.G ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid osaühingu raamatupidamisregistrites.

Lisaks jättis I.G L T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata 2014 aastate majandusaasta aruande, millega I.G, olles L T , rikkus teadvalt OÜ (kustutatud) XXX

raamatupidamise se - aduse § 4 p s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on

raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg

1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta.

L T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30. iks. I.G jättis koostamata -ndaks juun ning

äriregistrile esitamata L OÜ (kustutatud) 2014 majandusaasta aruande, mida tema oleks T pidanud esitama hiljemalt 30.06.2015, raskendades sellega oluliselt ülevaate saamist L OÜ T (kustutatud), kui raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist.

I.G poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt L T

OÜ XXX saanud A Kl olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisus t.

I.G , rikkudes teadvalt raamatupidamise korraldamise nõudeid, mille tulemusena oli oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, pani toime KarS § 3811 lg 1 tunnustele vastava kuriteo.

Põhja Ringkonnaprokuratuuri abi Kaito Puusepp I.G ja tema prokurör , süüdistatav kaitsja Martin Kirsipuu , millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas. sõlmisid kokkuleppe

Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohtumenetluse poole jäävad d kokkuleppe juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides.

Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et I.G kuulub KarS §

lg 1 järgi

ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärkidele.

Süüdistatava poolt hüvitatavad menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 318 3 p 4 lg sätestatud alusel.

(allkirjastatud digitaalselt)

Anne Rebane kohtunik