1-19-2910/7 · Tartu Maakohus Jõgeva kohtumaja

Kriminaalasi nr 1-19-2910

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Tartu Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

15. juuli 2019. a, Jõgeva kohtumaja

Kriminaalasja number

1-19-2910 (17930000306)

Kohtunik

Raina Pärn

Kohtuistungi sekretär

Jana Kaaver

Kriminaalasi

Tanel Terasmaa süüdistuses KarS § 22 lg 3 – § 3891 lg 1, 3

järgi ja Andre Ojakääru süüdistuses KarS § 22 lg 3 – § 3891

lg 1, 3 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Vanemprokurör Kristiina Laas

Süüdistatav

Süüdistatav

TANEL TERASMAA

Isikukood:

38807160278,

elukoht:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

xxxxx maakond, e-post: xEesti Vabariigi kodanik,

keskeriharidus, emakeel: eesti keel, töökoht: puudub.

Kriminaalkorras karistatud 1-l korral: Harju Maakohtu

13.01.2016. a otsusega karistatud KarS § 3891 järgi 6-

kuulise vangistusega, mis jäetud KarS § 73 lg 1, 3 alusel

tingimuslikult täitmisele pööramata 1-aastase katseajaga.

Väärteokorras 2 kehtivat karistust.

Tõkend: puudub.

ANDRE OJAKÄÄR

Isikukood:

38806150288,

elukoht:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Eesti

Vabariigi kodanik, keskeriharidus, emakeel: eesti keel,

töökoht: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

Kriminaalkorras karistatud 2-l korral. Viimati karistatud

Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega KarS § 201 lg 1

järgi 6-kuulise vangistusega. KarS § 65 lg 1 alusel liidetud

karistus Pärnu Maakohtu 11.11.2015. a otsusega mõistetud

karistusega. Liitkaristuseks mõistetud 2 aastat 10 kuud

vangistust, mida ei pööratud KarS § 73 lg 1, 3 alusel

täitmisele 3 aasta 4-kuulise katseajaga.

Väärteokorras 1 kehtiv karistus.

Tõkend: puudub.

Kaitsja

Vandeadvokaat Aivar Pilv

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada Tanel Terasmaa KarS § 22 lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja mõista karistuseks

1 (üks) aasta vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Tanel Terasmaa eelvangistuses viibitud

aeg 20.03.2018. a kuni 20.05.2018. a, s.o 2 (kaks) kuud.

Tanel Terasmaa ärakandmata karistuse suuruseks lugeda 10 (kümme) kuud vangistust.

KarS § 65 lg 2 alusel suurendada Tanel Terasmaale mõistetud ärakandmata karistust

Harju Maakohtu 13.01.2016. a otsusega kriminaalasjas nr 1-15-9783 mõistetud karistuse

ärakandmata osa, s.o 6 (kuus) kuud vangistust, võrra ning mõista Tanel Terasmaale

liitkaristuseks kohtuotsuste kogumis 1 (üks) aasta 4 (neli) kuud vangistust.

KarS § 74 lg 1,3 alusel määrata, et Tanel Terasmaale mõistetud karistust ei pöörata

täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 3-(kolme) aastase katseaja jooksul toime uut

kuritegu ja täidab KarS §-s 75 sätestatud kontrollnõudeid ja kohustusi:

1) elada

kohtu

määratud

alalises

elukohas

–

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx maakond;

2) ilmuda

kriminaalhooldaja

määratud

ajavahemike

järel

kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3) alluda kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ja esitada talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti

territooriumi piires kauemaks kui 15 päevaks;

5) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha

vahetamiseks;

6) saada kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks

ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

KarS § 75 lg 2 p 9 alusel kohustada Tanel Terasmaad alluma elektroonilisele järelevalvele

4 (nelja) kuu jooksul elektroonilise järelevalve seadme keha külge kinnitamisest alates.

Käitumiskontrolli

teostamiseks

määrata

Tanel

Terasmaa

elukohajärgse

kriminaalhooldusosakonna kriminaalhooldaja järelevalve alla.

KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda katseaja alguseks kohtuotsuse kuulutamise päev, s.o

15.07.2019. a.

Süüdi tunnistada Andre Ojakäär KarS § 22 lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja karistuseks mõista

rahaline karistus 500 (viissada) päevamäära, s.o 5000 (viis tuhat) eurot.

KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Andre Ojakääru eelvangistuses viibitud

aeg 20.03.2018. a kuni 20.05.2018. a, s.o 2 (kaks) kuud, s.o rahalise karistuse 180 (ükssada

kaheksakümmend) päevamäära.

Andre Ojakääru ärakandmata karistuseks lugeda rahaline karistus 320 päevamäära, s.o

3200 (kolm tuhat kakssada) eurot.

KarS § 65 lg 2 alusel moodustada liitkaristus käesoleva otsusega mõistetud karistuse ja

Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega kriminaalasjas nr 1-16-9736 mõistetud

karistusega, s.o liitkaristus 2 aastat 10 kuud vangistust, mida ei pööratud KarS § 73 lg 1,

3 alusel tingimuslikult täitmisele 3 aasta 4-kuulise katseajaga.

Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega kriminaalasjas nr 1-16-9736 mõistetud karistus

kuulub täitmisele nimetatud otsuses määratud korras ja tingimustel.

KarS § 64 lg 2 alusel viia käesoleva otsusega mõistetud rahaline karistus täide iseseisvalt.

KarS § 66 lg 1,3 alusel määrata, et Andre Ojakäärul tuleb mõistetud rahaline karistus

tasuda osade kaupa 12. (kaheteistkümne) kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele

järgnevast kuust alates, s.o augustist 2019. a. Andre Ojakäär on kohustatud igakuiselt

hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks tasuma osamaksed järgmiselt: 1. kuul 274 eurot ja

järgneval 11. kuul 266 eurot.

Rahaline

karistus

tuleb

tasuda

Maksu-

ja

Tolliameti

arveldusarvele

EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS Swedbank) või

EE401700017002872300 (Luminor Bank AS). Viitenumber rahalise karistuse tasumisel

on 99919400003521. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910, rahaline karistus, Andre

Ojakäär“.

Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse

kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus

sätestatud korras.

Rahuldada Eesti Vabariigi Maksu- ja Tolliameti kaudu esitatud avalik-õiguslik

nõudeavaldus.

Välja mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks

(Maksu- ja Tolliameti kaudu) avalik-õigusliku nõude katteks põhisumma 104 525

(ükssada neli tuhat viissada kakskümmend viis) eurot 08 senti ja maksunõudelt

arvestatud intress (seisuga 28.02.2019. a) summas 33 875 (kolmkümmend kolm tuhat

kaheksasada seitsekümmend viis) eurot 13 senti.

Välja mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt Eesti Vabariigi kasuks

(Maksu-ja Tolliameti kaudu) maksunõudelt summas 104 525,08 eurot intress alates

01.03.2019. a kuni maksunõude kohase täitmiseni 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui

intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus.

Eesti Vabariigi kasuks välja mõistetud maksunõue ja intress tuleb tasuda Maksu- ja

Tolliameti

arvelduskontole

nr

EE351010052031000004

AS-is

SEB

Pank

või

EE522200221013264447 AS-is Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank

AS-is.

Jätta arestituks Tartu Maakohtu 20.04.2018. a määrusega (kriminaalasi nr 1-18-2630)

avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks arestitud Andre Ojakäärult ära võetud

sularaha summas 12 490 eurot.

KrMS § 180 lg 1 alusel Tanel Terasmaalt välja mõista riigituludesse menetluskuludena

sundraha 810 (kaheksasada kümme) eurot, riigi õigusabi kulu 208 (kakssada kaheksa)

eurot 80 senti ja tunnistajale hüvitatud sõidukulud 8 (kaheksa) eurot 94 senti.

KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Tanel Terasmaal on õigus menetluskulud kogusummas

1027 (üks tuhat kakskümmend seitse) eurot 74 senti tasuda osade kaupa 6 (kuue) kuu

jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates. Tanel Terasmaa on kohustatud

tasuma alates augustist 2019. a igakuiselt hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks vähemalt

171,29 eurot kuni kogu summa tasumiseni.

Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti

arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS

Swedbank)

või

EE401700017002872300

(Luminor

Bank

AS).

Viitenumber

menetluskulude tasumisel on 99919700036382. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910,

menetluskulud, Tanel Terasmaa“.

Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse

kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus

sätestatud korras.

KrMS § 180 lg 1 alusel Andre Ojakäärult välja mõista riigituludesse menetluskuludena

sundraha 810 (kaheksasada kümme) eurot ja tunnistajale hüvitatud sõidukulud 8

(kaheksa) eurot 94 senti.

KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Andre Ojakäärul on õigus menetluskulud

kogusummas 818 (kaheksasada kaheksateist) eurot 94 senti tasuda osade kaupa 6 (kuue)

kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates. Andre Ojakäär on

kohustatud tasuma alates augustist 2019. a igakuiselt hiljemalt kuu viimaseks kuupäevaks

vähemalt 136,49 eurot kuni kogu summa tasumiseni.

Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti

arveldusarvele EE351010052031000004 (AS SEB Pank) või EE502200221014193355 (AS

Swedbank)

või

EE401700017002872300

(Luminor

Bank

AS).

Viitenumber

menetluskulude tasumisel on 99919700036379. Selgitusse tuleb märkida „1-19-2910,

menetluskulud, Tanel Terasmaa“.

Maksegraafiku mittetäitmisel loetakse kõigi makseosade tähtaeg saabunuks ja suunatakse

kogu nõue täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus

sätestatud korras.

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde CD-plaadid turvakaamera

salvestistega,

jälitustoimingu

protokolli

lisadega,

xxxxxxxxxa

ja

xxxxxxxxxxx

pearaamatutega, xxxxxxxxxxxxx elukohas olevast arvutist leitud failidega ning

äriühingute pangakontode väljavõtetega.

KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel hävitada kohtuotsuse jõustumisel Tanel Terasmaa kodust leitud

ja ära võetud ZEN laadimiskaart ning SEB kontokaart ja xxxxxxxxxxxx tempel.

KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada xxxxxxxxxxxxxxxxTanel Terasmaa kodust leitud ja

ära võetud xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx jaxxxxxxxxxxxxxxx deebetkaardid.

KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada Tanel Terasmaale kohtuotsuse jõustumisel

kriminaalasja juures asitõendiks olev Tanel Terasmaa kalendermärkmik.

Kriminaalasja juures asitõendiks olev xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart edastada kohtuotsuse

jõustumisel Politsei- ja Piirivalveametile.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsuse

peale

võib

kohtumenetluse

pool

esitada

apellatsioonkaebuse

ainult

kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral (KrMS 9. peatüki 2. jao

sätted) või kui on oluliselt rikutud kriminaalmenetlusõigust KrMS § 339 lg 1 järgi. Süüdistatav

ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul,

kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti

kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest

ette ei näe.

Apellatsioon tuleb esitada Tartu Ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul.

KOHTUOTSUSE PÕHIOSA

I Tanel Terasmaa kokkuleppe sisu

1.1 Süüdistuse sisu

Tanel Terasmaad süüdistatakse selles, et tema aitas koos Andre Ojakääru, xxxxxxxxxxxxxxxxi,

xxxxxxxxxxxxx

ja

xxxxxxxxxxxxxa

esitada

OÜ

xxxxxxxxjuhatuse

liikmel

xxxxxxxxxxxxxxxxl maksustamisperioodil 2016 oktoober - 2018 jaanuar (kaasaarvatud)

maksuhaldurile valeandmeid OÜ xxxxxxx maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille

tulemusel varjati OÜ xxxxxxx käibemaksukohustust kokku summas 104 525,08 eurot ehk

enam kui suurele kahjule vastava summa võrra järgmiselt:

xxxxxxxxxxxxxxx

on

alates

18.12.2003

OÜ

xxxxxxx

(registrikood

1xxxxxxx,

käibemaksukohustuslane

nr

xxxxxxxxxxx

alates

01.01.1999;

juriidiline

aadress

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxu maakond) juhatuse liige ja

tegevjuht

ning

alates

10.12.2003

xxxxxxxxxxt

(registrikood

xxxxxxxx,

käibemaksukohustuslane

nxxxxxxxxxxxx8

alates

01.07.2001,

juriidiline

aadress

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx maakond) juhatuse liige.

xxxxxxxxxxxxxxxxx kui OÜ xxxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxx juhatuse liikmel oli äriseadustiku

§ 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning kohustus korraldada äriühingu

raamatupidamist. Tulenevalt maksukorralduse seaduse (edaspidi MKS) § 8 lg 1 oli

xxxxxxxxxxxxxxx OÜ Txxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxx seadusliku esindajana kohustatud

tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse

ning täieliku täitmise. Mõlemad äriühingud olid aastatel 2016, 2017 ja 2018

maksukohustuslased MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja olid kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama

seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise. xxxxxxxxxxxxxxx mõlema äriühingu seadusliku esindajana

oli käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, §

37 ja § 38 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu

arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide

esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidi tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama

deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama.

xxxxxxxxxxxxxxx, olles OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx juhatuse liige, leppis eeluurimisel

tuvastamata ajal, kuid enne oktoobrikuud 2016.a Tanel Terasmaaga ja Andre Ojakääruga kokku

selles, et viimased vahendavad temale tasu, milleks oli 5% arve summast, eest tegelikkusele

mittevastavaid saematerjali müügi arveid, et kajastada neid OÜ xxxxxxxx raamatupidamises

sisendkäibemaksu hulgas. Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru poolt esitatud arvete alusel

koostas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx nimelt tegelikkusele mittevastavaid saematerjali

müügiarveid OÜ-le xxxxxxxx mille eesmärgiks oli vähendada OÜ xxxxxxxxkäibemaksu

tasumise kohustust.

Nii esitasxxxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx juhatuse liikmena OÜ xxxxxxxxxx raamatupidaja

xxxxxxxxxxxx (v.a juuli 2017 KMD, mis on esitatud OÜ xxxxxxx raamatupidaja

xxxxxxxxxxxe) vahendusel perioodil 2016 oktoobrikuu kuni 2018 jaanuarikuu OÜ xxxxxxxt

käibedeklaratsioonides maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid, kajastades sisendkäibemaksu

hulgas variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxÜ xxxxxxxxxxxxxc, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastatavaid

sularaha arveid, mille alusel xxxxxxxxxxxxxxxxdeklareeris OÜ xxxxxxxx juhatuse liikmena

ettevõtte käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 variettevõtetelt

ostutehinguid kokku summas 676 108,08 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu kokku summas

112 684,68 eurot.

Variettevõtete nimelt esitatud arved koostati Tanel Terasmaa poolt ja toimetati

xxxxxxxxxxxxxxxxxe kõigepealt elektrooniliselt raamatupidamisprogrammi SimplBooks

(www.simplbooks.ee) või variettevõtete juhatuse liikme nime sisaldava e-posti aadressi

vahendusel, hiljem andis xxxxxxxxxxxxxxxxxe arved üle Andre Ojakäär paberkandjal koos

saatekirjade, kassa sissetuleku, väljamineku orderite ja orderi kviitungitega, millised olid

variettevõtete

juhatuse

liikmete

nimelt

allkirjastatud.

Kokkusaamise

koht

lepiti

xxxxxxxxxxxxxxxxxja Andre Ojakääru vahel kokku suhtlusprogrammide (Viber, Telegram jt)

kaudu. Samal ajal andis xxxxxxxxxxxxxxx Andre Ojakäärule üle märkmed järgmises kuus

tehtavate arvete andmetega (saematerjali kogus, sortiment ja hind) ning tasus sularahas nn

arveveski teenuse kasutamise eest kokkulepitud summa (5-10% sõltuvalt arvel näidatud summa

suurusest). Andre Ojakäär jättis saadud summast varem kokkulepitud protsendi (1% arve

summast) enda kätte, ülejäänud sularaha koos märkmetega toimetas aga edasi Tanel

Terasmaale, kes nende alusel koostas uued arved OÜ-le xxxxxxxxx

OÜ

xxxxxxx

tasumisele

kuuluva

sisendkäibemaksu

vähendamiseks

vormistas

xxxxxxxxxxxxxxxxosaühingutelt OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxxxxOÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜxxxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx näiliselt ostetud saematerjali edasimüügi OÜ-le xxxxxxx. OÜ

xxxxxxxx nimelt vormistatud arved näiliste tehingute kohta kajastas xxxxxxxxxx OÜ xxxxxxx

raamatupidamises ja sisendkäibemaksuarvestuses. xxxxxxxxxx esitas OÜ xxxxxxx

käibedeklaratsioonides

tasumisele

kuuluva

käibemaksu

vähendamise

eesmärgil

sisendkäibemaksu kohta valeandmeid alljärgnevalt:

OÜxxxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.11.2016, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 25 358,80 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 4 226,47 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (25.10.2016 nr 163;

27.10.2016 nr 164) osas kokku summas 24 220,32 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 4 036,72 eurot;

OÜ xxxxxxxx2016 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 53 500,80 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 8 916,80 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxxxja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 novembrikuu

käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete

(04.11.2016 nr 213; 09.11.2016 nr 214) osas kokku summas 15 155,46 eurot ning selles

sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 2 525,91 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 563,65 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 260,61 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.01.2017 nr 17062; 20.01.2017 nr

17078) osas kokku summas 22 512,48 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas,

kokku summas 3 752,08 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 31 280,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 213,33 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxx(registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (01.02.2017 nr 17109; 06.02.2017 nr 17110)

osas kokku summas 21 675,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 3 612,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.04.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 50 003,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 8 333,83 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxt (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-

le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxxx2017 märtsikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.03.2017 nr 17017; 24.03.2017 nr 17018)

osas kokku summas 21 147,18 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 3 524,53 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.05.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 32 928,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 488,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxa (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-

le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioon

OÜxxxxxxxxxxa poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (03.04.2017 nr 17084; 12.04.2017 nr

17089; 20.04.2017 nr 17093; 24.04.2017 nr 17098) osas kokku summas 40 282,68 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 713,78 eurot;

OÜ xxxxxxxx2017 maikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.06.2017, deklareeriti KMD

INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 30 499,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 083,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxa ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt

OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.05.2017 nr 201724; 15.05.2017 nr 201727; 22.05.2017 nr

201728; 29.05.2017 nr 201729) osas kokku summas 38 453,04 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 408,84 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 27.07.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 59 191,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 865,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxn (registrikoodxxxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx

poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (12.06.2017 nr 133; 19.06.2017 nr 137; 23.06.2017 nr

139) osas kokku summas 49 708,56 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 8 284,76 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.08.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 58 440,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 740,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud

OÜ-lt Jxxxxxxxxxxxxc (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa

OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (07.07.2017 nr 5-537; 13.07.2017 nr

5-545; 20.07.2017 nr 5-549; 28.07.2017 nr 5-556) osas kokku summas 39 296,88 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 549,48 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.09.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 55 190,40 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 198,40 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxic (registrikoodxxxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa

OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (11.08.2017 nr 5-611; 18.08.2017 nr

5-619; 25.08.2017 nr 5-630; 31.08.2017 nr 5-635) osas kokku summas 45 638,88 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 7 606,48 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.10.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 46 207,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 701,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (08.09.2017 nr 201770; 15.09.2017 nr 201773;

22.09.2017 nr 201776; 29.09.2017 nr 201779) osas kokku summas 82 410,00 eurot ning selles

sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 13 735,00 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.11.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 64 579,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 10 763,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxs (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioon

OÜxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le Txxxxxxx esitatud arvete (06.10.2017 nr 1710/40; 18.10.2017

nr 1710/42; 26.10.2017 nr 1710/47) osas kokku summas 61 221,00 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 203,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.12.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 440,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 240,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-

le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 novembrikuu käibedeklaratsioon OÜ xxst

xxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (17.11.2017 nr 17054; 30.11.2017 nr 17059) osas

kokku summas 39 912,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas

6 652,00 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.01.2018, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 67 920,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 11 320,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu

käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (15.12.2017 nr

18057; 25.12.2017 nr 18059; 29.12.2017 nr 18065) osas kokku summas 60 435,00 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 072,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.02.2018, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 68 496,60 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 11 416,10 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxl (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxl poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (05.01.2018 nr 18043; 12.01.2018 nr

18047; 19.01.2018 nr 18052; 26.01.2018 nr 18055) osas kokku summas 65 082,00 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 847,00 eurot;

Kokku deklareeris xxxxxxxxxxxxxxx raamatupidajate vahendusel OÜ xxxxxxxxjuhatuse

liikmena OÜ xxxxxxx käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ-

lt xxxxxxxx olematuid ostutehinguid kokku summas 627 150,48 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 104 525,08 eurot.

Tanel Terasmaa koostas variettevõtete (OÜ xxxxxxxxxxxxxxxde, OÜ xxxxxxxx OÜ

xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜxxxxxxxn, OÜxxxxxxxxxxxxxxc, OÜ

xxxxxxxxxs, OÜxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx) nimelt OÜ-le xxxxxxxxxsaematerjali müügi

kohta järgmised tegelikkusele mittevastavaid andmeid sisaldavad sularahaarved:

Kelle arve

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

OÜ xxxxxxxxxxxx

25.10.2016 163

Saematerjal haab

Kaup

73,460 TM

7 346,00 €

1 469,20 €

8 815,20 €

OÜ xxxxxe

27.10.2016 164

Saematerjal kask

Kaup

71,320 TM

12 837,60 €

2 567,52 €

15 405,12 €

OÜ xxxxxxx

04.11.2016 213

Saematerjal kask

Kaup

34,780 TM

5 912,60 €

1 182,52 €

7 095,12 €

OÜ xxxxxe

09.11.2016 214

Saematerjal mänd

Kaup

35,900 TM

6 716,95 €

1 343,39 €

8 060,34 €

OÜ xxxxxxxx

10.01.2017 17062

Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

72,610 TM

10 165,40 €

2 033,08 €

12 198,48 €

OÜ xxxxxxx

20.01.2017 17078

Saematerjal lepp

Kaup

34,380 TM

8 595,00 €

1 719,00 €

10 314,00 €

OÜ xxxxxxxx

01.02.2017 17109

Saematerjal mänd

Kaup

35,400 TM

8 850,00 €

1 770,00 €

10 620,00 €

OÜ xxxxxxx

06.02.2017 17110

Saematerjal lepp

Kaup

36,850 TM

9 212,50 €

1 842,50 €

11 055,00 €

OÜ xxxxxxxxx

24.03.2017 17018

Saematerjal kask

Kaup

38,620 TM

9 461,90 €

1 892,38 €

11 354,28 €

OÜ xxxxxxxxt

10.03.2017 17017

Saematerjal haab

Kaup

36,270 TM

8 160,75 €

1 632,15 €

9 792,90 €

OÜ xxxxxxxxxx

24.04.2017 17098

Saematerjal haab

Kaup

36,140 TM

7 897,75 €

1 579,55 €

9 477,30 €

OÜ xxxxxxxxxa

20.04.2017 17093

Saematerjal kask, mänd

Kaup

37,090 TM

8 784,65 €

1 756,93 €

10 541,58 €

OÜ xxxxxxxxxx

12.04.2017 17089

Saematerjal mänd

Kaup

37,680 TM

8 277,60 €

1 655,52 €

9 933,12 €

OÜ xxxxxxxxxa

03.04.2017 17084

Saematerjal lepp

Kaup

37,430 TM

8 608,90 €

1 721,78 €

10 330,68 €

OÜ xxxxxxx

29.05.2017 201729

Saematerjal lepp

Kaup

35,960 TM

7 715,70 €

1 543,14 €

9 258,84 €

OÜ xxxxxx

22.05.2017 201728

Saematerjal haab

Kaup

38,520 TM

8 335,75 €

1 667,15 €

10 002,90 €

OÜ xxxxxx

15.05.2017 201727

Saematerjal kask

Kaup

32,870 TM

8 053,15 €

1 610,63 €

9 663,78 €

OÜ xxxxxx

08.05.2017 201724

Saematerjal mänd

Kaup

34,520 TM

7 939,60 €

1 587,92 €

9 527,52 €

OÜ xxxxxxx

23.06.2017 139

Saematerjal mänd

Kaup

38,670 TM

5 807,40 €

1 701,48 €

10 208,88 €

OÜ xxxxxxn

19.06.2017 137

Saematerjal lepp, haab

Kaup

75,490 TM

16 607,80 €

3 321,56 €

19 929,36 €

OÜ xxxxxxx

12.06.2017 133

Saematerjal haab, kask

Kaup

74,130 TM

16 308,60 €

3 261,72 €

19 570,32 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxc

28.07.2017 5-556

Saematerjal lepp

Kaup

34,250 TM

7 877,50 €

1 575,50 €

9 453,00 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

20.07.2017 5-549

Saematerjal haab

Kaup

35,830 TM

8 240,90 €

1 648,18 €

9 889,08 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxc

13.07.2017 5-545

Saematerjal mänd

Kaup

36,620 TM

8 422,60 €

1 684,52 €

10 107,12 €

OÜ Jxxxxxxxxxxxxc

07.07.2017 5-537

Saematerjal kask

Kaup

35,680 TM

8 206,40 €

1 641,28 €

9 847,68 €

OÜxJuunior Baltic

31.08.2017 5-635

Saematerjal haab

Kaup

43,680 TM

10 264,80 €

2 052,96 €

12 317,76 €

OÜxxxxxxxxxxxxxxc 25.08.2017 5-630

Saematerjal lepp

Kaup

38,930 TM

9 148,55 €

1 829,71 €

10 978,26 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

18.08.2017 5-619

Saematerjal kask

Kaup

39,480 TM

9 277,80 €

1 855,56 €

11 133,36 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxc

11.08.2017 5-611

Saematerjal mänd

Kaup

39,750 TM

9 341,25 €

1 868,25 €

11 209,50 €

OÜ xxxxxx

29.09.2017 201779

Saematerjal mänd

Kaup

77,730 TM

19 432,50 €

3 886,50 €

23 319,00 €

OÜ xxxxxx

08.09.2017 201770

Saematerjal haab

Kaup

75,480 TM

18 870,00 €

3 774,00 €

22 644,00 €

OÜ xxxxxx

22.09.2017 201776

Saematerjal kask

Kaup

78,210 TM

19 552,50 €

3 910,50 €

23 463,00 €

OÜ xxxxxx

15.09.2017 201773

Saematerjal lepp

Kaup

43,280 TM

10 820,00 €

2 164,00 €

12 984,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

18.10.2017 1710/42 Saematerjal haab

Kaup

69,380 TM

17 345,00 €

3 469,00 €

20 814,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

26.10.2017 1710/47 Saematerjal lepp

Kaup

67,970 TM

16 992,50 €

3 398,50 €

20 391,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

06.10.2017 1710/40 Saematerjal kask

Kaup

66,720 TM

16 680,00 €

3 336,00 €

20 016,00 €

OÜxFxxxxxxxx

30.11.2017 17059

Saematerjal (haab)

Kaup

67,610 TM

16 902,50 €

3 380,50 €

20 283,00 €

OÜ xxxxxxxxx

17.11.2017 17054

Saematerjal (mänd)

Kaup

65,430 TM

16 357,50 €

3 271,50 €

19 629,00 €

OÜxxxxxxxxxxx

29.12.2017 18065

Saematerjal (haab)

Kaup

67,670 TM

16 917,50 €

3 383,50 €

20 301,00 €

OÜ xxxxxxxxx

25.12.2017 18059

Saematerjal (kask)

Kaup

64,850 TM

16 212,50 €

3 242,50 €

19 455,00 €

OÜxxxxxxxxxx

15.12.2017 18057

Saematerjal (lepp)

Kaup

68,930 TM

17 232,50 €

3 446,50 €

20 679,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

05.01.2018 18043

Saematerjal haab

Kaup

65,480 TM

16 370,00 €

3 274,00 €

19 644,00 €

OÜ xxxxxxxxx

12.01.2018 18047

Saematerjal lepp

Kaup

57,210 TM

14 302,50 €

2 860,50 €

17 163,00 €

OÜxxxxxxxxxl

19.01.2018 18052

Saematerjal kask

Kaup

61,520 TM

15 380,00 €

3 076,00 €

18 456,00 €

OÜ xxxxxxxxx

26.01.2018 18055

Saematerjal mänd

Kaup

32,730 TM

8 182,50 €

1 636,50 €

9 819,00 €

2282,510 TM

519 925,40

104 525,08

627 0,48

Ülalnimetatud arved kajastas xxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxt käibedeklaratsioonides. Tegelikkuses

arvete tasumist OÜ xxxxxxxx poolt variettevõtetele ega Tanel Terasmaale ei toimunud, kuid

jätmaks mulje tehingute reaalsest toimumisest, võttis xxxxxxxxxxxxxxxxperioodil 01.10.2016

kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxxxxxontolt välja sularaha kokku summas 507 825 eurot, sh

sularahaautomaadist pangakaardiga 263 785 eurot ning pangakontorist 244 040 eurot.

OÜ xxxxxxa maksukohustuse vähendamise eesmärgil käibedeklaratsioonides valeandmete

esitamiseks koostas xxxxxxxxxxxxxng perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ

xxxxxxxxxpoolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta

OÜ-lexxxxxxxxxxxmmas 623 733,46 eurot järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Kauba nimetus

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

31.10.2016 161007

Saematerjal mänd, kuusk, kask Kaup

81,000 TM

13 074,00 €

2 614,80 €

15 688,80 €

30.11.2016 161116

Saematerjal kask, mänd

Kaup

97,252 TM

20 130,00 €

4 026,00 €

24 156,00 €

31.12.2016 161213

Saematerjal haab, kask, kuusk,

lepp

Kaup

97,940 TM

16 989,70 €

3 397,94 €

20 387,65 €

20.01.2017 170105

Saematerjal lepp, mänd

Kaup

65,090 TM

10 818,35 €

2 163,67 €

12 982,00 €

31.01.2017 170112

Saematerjal haab, lepp

Kaup

52,760 TM

13 774,70 €

2 754,94 €

16 529,65 €

15.02.2017 170204

Saematerjal mänd

Kaup

43,087 TM

10 666,65 €

2 133,33 €

12 800,00 €

28.02.2017 170210

Saematerjal lepp, haab

Kaup

54,563 TM

14 400,00 €

2 880,00 €

17 280,00 €

31.03.2017 170311

Saematerjal haab

Kaup

34,667 TM

8 666,66 €

1 733,33 €

10 400,00 €

25.03.2017 170305

Saematerjal kuusk

Kaup

26,450 TM

6 907,50 €

1 381,50 €

8 289,00 €

20.03.2017 170304

Saematerjal kask

Kaup

46,944 TM

12 675,00 €

2 535,00 €

15 210,00 €

30.04.2017 170412

Saematerjal haab, kask, mänd

Kaup

94,920 TM

16 450,00 €

3 290,00 €

19 740,00 €

20.05.2017 170511

Saematerjal kask, mänd

Kaup

34,575 TM

9 168,00 €

1 833,60 €

11 001,60 €

15.05.2017 170508

Saematerjal lepp, haab

Kaup

30,890 TM

7 958,00 €

1 591,60 €

9 549,60 €

30.06.2017 170611

Saematerjal mänd, lepp, kask

Kaup

104,395 TM

18 068,00 €

3 613,60 €

21 681,60 €

26.06.2017 170606

Saematerjal haab

Kaup

98,400 TM

19 638,00 €

3 927,60 €

23 565,60 €

31.07.2017 170707

Saematerjal haab, lepp

Kaup

68,730 TM

18 900,00 €

3 780,00 €

22 680,00 €

31.07.2017 170705

Saematerjal kask, mänd

Kaup

65,920 TM

17 300,00 €

3 460,00 €

20 760,00 €

30.08.2017 170808

Saematerjal haab, mänd

Kaup

46,800 TM

12 168,00 €

2 433,60 €

14 601,60 €

28.08.2017 170807

Saematerjal lepp, kask

Kaup

76,000 TM

21 280,00 €

4 256,00 €

25 536,00 €

25.08.2017 170806

Saematerjal haab, mänd

Kaup

44,400 TM

11 544,00 €

2 308,80 €

13 852,80 €

30.09.2017 170907

Saematerjal lepp, mänd, praak

Kaup

65,992 TM

17 472,00 €

3 494,40 €

20 966,40 €

30.09.2017 170906

Saematerjal haab, kask, praak

Kaup

79,175 TM

21 034,00 €

4 206,80 €

25 240,80 €

31.10.2017 171011

Saematerjal kask

Kaup

58,528 TM

15 132,00 €

3 026,40 €

18 158,40 €

25.10.2017 171010

Saematerjal haab

Kaup

60,730 TM

15 624,00 €

3 124,80 €

18 748,80 €

02.10.2017 171001

Saematerjal lepp

Kaup

77,486 TM

21 060,00 €

4 212,00 €

25 272,00 €

30.11.2017 171109

Saematerjal

Kaup

42,800 TM

16 264,00 €

3 252,80 €

19 516,80 €

30.11.2017 171108

Saematerjal lepp

Kaup

52,600 TM

18 936,00 €

3 787,20 €

22 723,20 €

31.12.2017 171212

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

71,111 TM

12 800,00 €

2 560,00 €

15 360,00 €

31.12.2017 171211

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

67,777 TM

12 200,00 €

2 440,00 €

14 640,00 €

31.12.2017 171209

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

68,888 TM

12 400,00 €

2 480,00 €

14 880,00 €

29.12.2017 171208

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

106,666 TM

19 200,00 €

3 840,00 €

23 040,00 €

31.01.2018 180107

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

102,391 TM

18 430,50 €

3 686,10 €

22 116,60 €

29.01.2018 180106

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

96,777 TM

17 420,00 €

3 484,00 €

20 904,00 €

26.01.2018 180105

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

117,937 TM

21 228,80 €

4 245,76 €

25 474,56 €

Kaup 2333,641 TM

519 777,86 103 955,57

623 733,46

Nimetatud OÜ xxxxxxxx reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel teostati

perioodil 21.12.2016 kuni 22.02.2018 xxxxxxxxxxxxxxxxxkorraldusel raamatupidajate poolt

ülekanded OÜ xxxxxxxxpangakontolt OÜ xxxxxxxx kontole summas 351 167,60 eurot (kokku

on perioodil 01.10.2016 – 20.03.2018 OÜ xxxxxxx poolt teostatud erinevate arvete alusel

ülekandeid OÜ xxxxxxxx kontole summas 597 336,40 eurot).

OÜ xxxxxxxxkontole vaba raha tekitamiseks esitati perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018

OÜ xxxxxxxxpoolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi

kohta OÜ-lexxxxxxxxxxxxxxl järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik

Summa

KM

Summa

kokku

07.10.2016

1610003 Saematerjal kask, kuusk, haab

Kaup

57,270 TM

13 941,60 €

2 788,32 €

16 729,90 €

28.10.2016

1610023 Saematerjal lepp, haab, kask

Kaup

32,280 TM

9 264,90 €

1 852,98 €

11 117,90 €

08.11.2016

1611006 Saematerjal kask, mänd, haab

Kaup

40,060 TM

11 665,20 €

2 333,04 €

13 998,25 €

10.11.2016

1611007 Saematerjal lepp, kuusk, mänd

Kaup

61,030 TM

15 919,10 €

3 183,82 €

19 102,90 €

14.11.2016

1611011 Saematerjal haab

Kaup

36,650 TM

10 104,00 €

2 020,80 €

12 124,80 €

22.11.2016

1611019 Saematerjal kask, mänd, lepp

Kaup

40,910 TM

13 146,50 €

2 629,30 €

15 775,80 €

24.11.2016

1611021 Saematerjal kuusk, mänd

Kaup

68,670 TM

14 526,00 €

2 905,20 €

17 431,20 €

01.12.2016

1612001 Saematerjal kuusk, haab, lepp

Kaup

44,230 TM

11 715,40 €

2 343,08 €

14 058,50 €

06.12.2016

1612004 Saematerjal kask, mänd

Kaup

42,570 TM

12 195,20 €

2 439,04 €

14 634,25 €

08.12.2016

1612007 Saematerjal kuusk, haab, lepp

Kaup

39,850 TM

9 417,20 €

1 883,44 €

11 300,65 €

12.12.2016

1612009 Saematerjal kask, mänd

Kaup

39,790 TM

11 558,50 €

2 311,70 €

13 870,20 €

22.12.2016

1612014 Saematerjal lepp, kuusk, kask

Kaup

51,570 TM

13 937,70 €

2 787,54 €

16 725,25 €

28.12.2016

1612021 Saematerjal mänd, haab, lepp

Kaup

76,890 TM

21 489,40 €

4 297,88 €

25 787,30 €

29.12.2016

1612024 Saematerjal kask, haab, kuusk

Kaup

75,160 TM

21 184,20 €

4 236,84 €

25 421,05 €

03.01.2017

170101 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

43,898 TM

10 102,09 €

2 020,42 €

12 122,50 €

10.01.2017

170105 Saematerjal lepp, kask, mänd

Kaup

51,751 TM

13 641,29 €

2 728,26 €

16 369,55 €

20.01.2017

170118 Saematerjal mänd, kask

Kaup

34,052 TM

10 732,47 €

2 146,49 €

12 878,95 €

01.02.2017

170202 Saematerjal mänd, haab

Kaup

49,541 TM

14 862,30 €

2 972,46 €

17 834,75 €

09.02.2017

170210 Saematerjal kask

Kaup

37,524 TM

10 935,21 €

2 187,04 €

13 122,25 €

20.02.2017

170219 Saematerjal kuusk, mänd

Kaup

59,660 TM

14 654,50 €

2 930,90 €

17 585,40 €

16.02.2017

170214 Saematerjal lepp

Kaup

44,613 TM

13 392,36 €

2 678,47 €

16 070,85 €

22.03.2017

170322 Saematerjal kask, lepp, mänd

Kaup

64,571 TM

19 695,04 €

3 939,01 €

23 634,05 €

29.03.2017

170331 Saematerjal mänd, kask

Kaup

63,051 TM

19 764,81 €

3 952,96 €

23 717,75 €

15.03.2017

170314 Saematerjal mänd, lepp

Kaup

53,351 TM

16 422,90 €

3 284,58 €

19 707,50 €

16.03.2017

170316 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

74,665 TM

18 420,10 €

3 684,02 €

22 104,10 €

08.03.2017

170307 Saematerjal kask

Kaup

38,140 TM

11 621,72 €

2 324,34 €

13 946,05 €

24.04.2017

170417 Saematerjal lepp, kuusk

Kaup

48,692 TM

14 216,08 €

2 843,22 €

17 059,30 €

18.04.2017

170410 Saematerjal mänd, kask

Kaup

35,114 TM

10 904,01 €

2 180,80 €

13 084,80 €

07.04.2017

170407 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

42,617 TM

12 148,06 €

2 429,61 €

14 577,65 €

03.04.2017

170401 Saematerjal haab, lepp

Kaup

63,706 TM

19 707,22 €

3 941,44 €

23 648,65 €

24.05.2017

170527 Saematerjal haab, kask

Kaup

43,955 TM

13 510,50 €

2 702,10 €

16 212,60 €

17.05.2017

170518 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

44,077 TM

13 879,00 €

2 775,80 €

16 654,80 €

08.05.2017

170506 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

48,106 TM

13 746,88 €

2 749,38 €

16 496,25 €

03.05.2017

170502 Saematerjal haab, mänd

Kaup

44,007 TM

13 202,10 €

2 640,42 €

15 842,50 €

27.06.2017

170632 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

65,810 TM

20 309,82 €

4 061,96 €

24 371,80 €

19.06.2017

170622 Saematerjal kask, mänd

Kaup

57,338 TM

15 915,55 €

3 183,11 €

19 098,65 €

06.06.2017

170607 Saematerjal kask

Kaup

26,838 TM

8 856,54 €

1 771,31 €

10 627,85 €

05.06.2017

170606 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

43,200 TM

11 483,10 €

2 296,62 €

13 779,70 €

02.06.2017

170605 Saematerjal kask, lepp

Kaup

58,067 TM

18 898,75 €

3 779,75 €

22 678,50 €

28.07.2017

170738 Saematerjal kask

Kaup

25,124 TM

8 290,92 €

1 658,18 €

9 949,10 €

20.07.2017

170721 Saematerjal lepp

Kaup

44,889 TM

14 364,48 €

2 872,90 €

17 237,40 €

06.07.2017

170705 Saematerjal kask, mänd

Kaup

61,660 TM

19 629,90 €

3 925,98 €

23 555,90 €

03.07.2017

170701 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

66,410 TM

17 494,00 €

3 498,80 €

20 992,80 €

29.08.2017

170847 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

60,659 TM

16 508,50 €

3 301,70 €

19 810,20 €

23.08.2017

170842 Saematerjal mänd

Kaup

27,479 TM

8 243,70 €

1 648,74 €

9 892,45 €

16.08.2017

170830 Saematerjal lepp

Kaup

25,490 TM

8 156,80 €

1 631,36 €

9 788,15 €

09.08.2017

170814 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

55,088 TM

16 184,19 €

3 236,84 €

19 421,05 €

02.08.2017

170804 Saematerjal haab

Kaup

39,471 TM

11 841,30 €

2 368,26 €

14 209,55 €

06.09.2017

170910 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

52,197 TM

16 427,28 €

3 285,46 €

19 712,75 €

12.09.2017

170914 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

58,502 TM

15 867,60 €

3 173,52 €

19 041,10 €

29.09.2017

170939 Saematerjal kask

Kaup

22,794 TM

7 522,02 €

1 504,40 €

9 026,40 €

01.09.2017

170901 Saematerjal kask, mänd

Kaup

51,262 TM

16 576,83 €

3 315,37 €

19 892,20 €

23.10.2017

171026 Saematerjal lepp, haab

Kaup

54,957 TM

18 685,38 €

3 737,08 €

22 422,45 €

18.10.2017

171021 Saematerjal kask

Kaup

44,529 TM

15 585,15 €

3 117,03 €

18 702,20 €

09.10.2017

171005 Saematerjal haab

Kaup

45,836 TM

15 584,24 €

3 116,85 €

18 701,10 €

16.10.2017

171014 Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

67,685 TM

20 781,65 €

4 156,33 €

24 938,00 €

03.10.2017

171001 Saematerjal lepp

Kaup

43,629 TM

14 833,86 €

2 966,77 €

17 800,65 €

24.11.2017

171117 Saematerjal mänd, kask

Kaup

41,211 TM

14 423,85 €

2 884,77 €

17 308,60 €

10.11.2017

171106 Saematerjal kask

Kaup

41,487 TM

14 520,45 €

2 904,09 €

17 424,55 €

01.11.2017

171102 Saematerjal mänd

Kaup

45,192 TM

15 817,20 €

3 163,44 €

18 980,65 €

07.12.2017

171205 Saematerjal lepp, haab

Kaup

58,590 TM

20 506,50 €

4 101,30 €

24 607,80 €

12.12.2017

171207 Saematerjal kask, mänd

Kaup

46,164 TM

18 003,96 €

3 600,79 €

21 604,75 €

22.12.2017

171223 Saematerjal lepp, kask

Kaup

44,194 TM

15 467,90 €

3 093,58 €

18 561,50 €

19.12.2017

171219 Saematerjal kuusk, haab

Kaup

48,859 TM

15 427,35 €

3 085,47 €

18 512,80 €

23.01.2018

180116 Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

49,128 TM

17 466,69 €

3 493,34 €

20 960,05 €

11.01.2018

180108 Saematerjal kuusk, kask

Kaup

61,490 TM

21 373,11 €

4 274,62 €

25 647,75 €

09.01.2018

180103 Saematerjal lepp, haab

Kaup

53,877 TM

21 012,03 €

4 202,41 €

25 214,45 €

03.01.2018

180101 Saematerjal haab, mänd

Kaup

49,669 TM

19 370,91 €

3 874,18 €

23 245,10 €

3330,796

1 007 055,05 €

201 411,01 1 208 466,15

OÜ xxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxxxxxxxxx vahel sõlmitud faktooringlepingu alusel kandis AS

xxxxxxxxxxxx perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxx kontole 3 013 517,69 eurot

(nimetatud summa sisaldab ka OÜ xxxxxxa ja xxxxxxxxxxxx AS vahel sõlmitud

faktooringlepingu alusel teostatud pangaülekandeid).

Samal perioodil kandis OÜ Mxxxxxxxxxxxal OÜ-ga xxxxxxx sõlmitud faktooringlepingu

alusel AS xxxxxxxxxxxe kontole 1 245 415,46 eurot (kust see summa kanti edasi OÜ

xxxxxxxxpangakontole).

OÜ xxxxxxxxxxxxxx kontole vaba raha tekitamiseks esitasid xxxxxxxxxxxr, xxxxxxxxxx ja

xxxxxxxxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 xxxxxxxxxxxxxxxxl poolt reaalseid

majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi ja sellega seotud kuivatus- ja

järkamisteenuste kohta OÜ-le xxxxxxxt ja OÜ-le xxxxxxxx

OÜ xxxxxxxxxxxxxl poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le

xxxxxxxx:

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

31.10.2016

1052 Saemat järkam pakend kuivat

Teenus

92,360 TM

3 812,55 €

762,51 €

4 575,06 €

24.11.2016

1062

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

113,100 TM

9 205,85 €

1 841,17 €

11 047,02 €

30.11.2016

1063 Saematerjal lehtpuu

Kaup

69,510 TM

17 029,95 €

3 405,99 €

20 435,94 €

19.12.2016

1065 Saematerjal lehtpuu

Kaup

75,650 TM

19 669,00 €

3 933,80 €

23 602,80 €

31.01.2017

1092 Saematerjal lehtpuu

Kaup

17,630 TM

8 429,10 €

1 685,82 €

10 114,92 €

28.02.2017

1101

Saematerjali järkamine,

pakendam

Teenus

60,990 TM

2 744,55 €

548,91 €

3 293,46 €

31.03.2017

1116

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

172,050 TM

9 441,20 €

1 888,24 €

11 329,44 €

28.04.2017

1128 Saematerjali kuivatus

Teenus

81,120 TM

5 159,80 €

1 031,96 €

6 191,76 €

31.05.2017

1143

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

151,630 TM

6 429,80 €

1 285,96 €

7 715,76 €

29.06.2017

1155

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

122,640 TM

5 144,35 €

1 028,87 €

6 173,22 €

31.07.2017

1167

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

132,950 TM

5 582,15 €

1 116,43 €

6 698,58 €

29.08.2017

1178

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

131,450 TM

5 526,10 €

1 105,22 €

6 631,32 €

26.09.2017

1194

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

130,390 TM

5 472,95 €

1 094,59 €

6 567,54 €

27.10.2017

1187

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

154,440 TM

6 567,95 €

1 313,59 €

7 881,54 €

30.11.2017

1224

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

119,400 TM

5 260,70 €

1 052,14 €

6 312,84 €

25.12.2017

1230

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

115,650 TM

5 013,20 €

1 002,64 €

6 015,84 €

29.01.2018

2012

Saematarjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

147,180 TM

6 571,90 €

1 314,38 €

7 886,28 €

127 061,10 €

25 412,22 €

152 473,32 €

Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxt pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx

pangakontole 204 907,88 eurot.

OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le

xxxxxxx:

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

28.10.2016

1050 Lehtpuu, okaspuu saematerjal

Kaup

71,110 TM

14 123,10 €

2 824,62 €

16 947,72 €

31.10.2016

1051 Saemat järkam pakend kuivat

Teenus

126,950 TM

5 300,55 €

1 060,11 €

6 360,66 €

21.11.2016

1059

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

174,900 TM

11 343,25 €

2 268,65 €

13 611,90 €

25.11.2016

1060 Saematerjal lehtpuu, okaspuu

Kaup

73,420 TM

15 156,90 €

3 031,38 €

18 188,28 €

29.11.2016

1061 Saematerjal okaspuu

Kaup

74,790 TM

12 714,30 €

2 542,86 €

15 257,16 €

28.12.2016

1082 Saematerjali kuivatusteenus

Teenus

140,170 TM

5 606,80 €

1 121,36 €

6 728,16 €

23.12.2016

1081 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,320 TM

18 543,20 €

3 708,64 €

22 251,84 €

20.12.2016

1080 Saematerjal okaspuu

Kaup

61,120 TM

12 529,60 €

2 505,92 €

15 035,52 €

19.12.2016

1064

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

148,240 TM

5 929,60 €

1 185,92 €

7 115,52 €

16.12.2016

1078

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

150,770 TM

7 765,00 €

1 553,00 €

9 318,00 €

15.12.2016

1079 Saematerjal okaspuu

Kaup

68,910 TM

14 126,55 €

2 825,31 €

16 951,86 €

09.12.2016

1077 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,480 TM

17 544,80 €

3 508,96 €

21 053,76 €

30.01.2017

1091

Saematerjali kuivat, järkam,

pakend

Teenus

129,740 TM

6 531,45 €

1 306,29 €

7 837,74 €

26.01.2016

1089 Saematerjal okaspuu

Kaup

55,390 TM

11 354,95 €

2 270,99 €

13 625,94 €

23.01.2016

1088 Saematerjal lehtpuu

Kaup

32,270 TM

8 228,85 €

1 645,77 €

9 874,62 €

27.02.2017

1100 Saematerjal lehtpuu

Kaup

45,690 TM

11 650,95 €

2 330,19 €

13 981,14 €

24.02.2017

1099 Saematerjal lehtpuu

Kaup

53,270 TM

13 583,85 €

2 716,77 €

16 300,62 €

23.02.2017

1098 Saematerjal okaspuu

Kaup

72,370 TM

16 283,25 €

3 256,65 €

19 539,90 €

31.03.2017

1115

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

158,200 TM

8 696,65 €

1 739,33 €

10 435,98 €

29.03.2017

1114 Saematerjal lehtpuu

Kaup

64,120 TM

16 991,80 €

3 398,36 €

20 390,16 €

29.03.2017

1113 Saematerjal okaspuu, lehtpuu

Kaup

55,880 TM

13 575,80 €

2 715,16 €

16 290,96 €

28.03.2017

1112 Saematerjal lehtpuu

Kaup

74,970 TM

19 867,05 €

3 973,41 €

23 840,46 €

27.03.2017

1111 Saematerjal okaspuu

Kaup

77,320 TM

17 397,00 €

3 479,40 €

20 876,40 €

24.03.2017

1110

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

191,970 TM

9 627,45 €

1 925,49 €

11 552,94 €

28.04.2017

1127

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

173,110 TM

7 393,10 €

1 478,62 €

8 871,72 €

27.04.2017

1126 Saematerjal lehtpuu

Kaup

65,710 TM

17 413,15 €

3 482,63 €

20 895,78 €

24.04.2017

1125 Saematerjal okaspuu

Kaup

43,120 TM

9 270,80 €

1 854,16 €

11 124,96 €

21.04.2017

1124 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,730 TM

17 948,45 €

3 589,69 €

21 538,14 €

30.05.2017

1142

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

190,700 TM

10 061,70 €

2 012,34 €

12 074,04 €

29.05.2017

1141 Saematerjal lehtpuu

Kaup

65,370 TM

15 231,21 €

3 046,24 €

18 277,45 €

26.05.2017

1140 Saematerjal okaspuu

Kaup

37,430 TM

8 047,45 €

1 609,49 €

9 656,94 €

24.05.2017

1139 Saematerjal lehtpuu

Kaup

62,730 TM

14 616,09 €

2 923,22 €

17 539,31 €

30.06.2017

1157 Saematerjal lehtpuu

Kaup

19,720 TM

5 423,00 €

1 084,60 €

6 507,60 €

30.06.2017

1154

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

207,260 TM

8 928,15 €

1 785,63 €

10 713,78 €

30.06.2017

1153 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,430 TM

18 543,25 €

3 708,65 €

22 251,90 €

29.06.2017

1156 Saepuru

Teenus

463,000 TM

2 315,00 €

463,00 €

2 778,00 €

29.06.2017

1152 Saematerjal okaspuu

Kaup

68,330 TM

15 032,60 €

3 006,52 €

18 039,12 €

27.06.2017

1151 Saematerjal lehtpuu

Kaup

73,270 TM

20 149,25 €

4 029,85 €

24 179,10 €

31.07.2017

1165 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,190 TM

18 477,25 €

3 695,45 €

22 172,70 €

31.07.2017

1166

Saematerjali järkam, paken,

kuivat

Teenus

175,830 TM

7 520,60 €

1 504,12 €

9 024,72 €

28.07.2017

1164 Saematerjal okaspuu

Kaup

41,480 TM

8 710,80 €

1 742,16 €

10 452,96 €

26.07.2017

1163 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,280 TM

19 602,00 €

3 920,40 €

23 522,40 €

31.08.2017

1179

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

164,050 TM

6 984,80 €

1 396,96 €

8 381,76 €

29.08.2017

1177 Saematerjal lehtpuu

Kaup

63,690 TM

17 514,75 €

3 502,95 €

21 017,70 €

28.08.2017

1176 Saematerjal okaspuu

Kaup

54,110 TM

11 363,10 €

2 272,62 €

13 635,72 €

28.08.2017

1171 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,320 TM

19 613,00 €

3 922,60 €

23 535,60 €

28.09.2017

1193

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

120,000 TM

5 001,35 €

1 000,27 €

6 001,62 €

27.09.2017

1192 Saematerjal lehtpuu

Kaup

68,370 TM

18 801,75 €

3 760,35 €

22 562,10 €

26.09.2017

1191 Saematerjal okaspuu

Kaup

36,810 TM

7 730,10 €

1 546,02 €

9 276,12 €

22.09.2017

1190 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,830 TM

18 653,25 €

3 730,65 €

22 383,90 €

31.10.2017

1212

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

177,280 TM

7 578,45 €

1 515,69 €

9 094,14 €

31.10.2017

1211 Saematerjal lehtpuu

Kaup

56,524 TM

16 391,96 €

3 278,39 €

19 670,35 €

27.10.2017

1210 Saematerjal lehtpuu

Kaup

54,817 TM

15 896,93 €

3 179,39 €

19 076,32 €

26.10.2017

1209 Saematejal okaspuu

Kaup

60,153 TM

15 038,25 €

3 007,65 €

18 045,90 €

26.10.2017

1208 Saematerjal lehtpuu

Kaup

58,732 TM

17 032,28 €

3 406,46 €

20 438,74 €

30.11.2017

1223

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

144,700 TM

6 124,60 €

1 224,92 €

7 349,52 €

27.11.2017

1222 Saematerjal okaspuu

Kaup

59,764 TM

17 032,74 €

3 406,55 €

20 439,29 €

24.11.2017

1221 Saematerjal lehtpuu

Kaup

53,732 TM

15 582,28 €

3 116,46 €

18 698,74 €

29.12.2017

1233

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

158,490 TM

9 075,70 €

1 815,14 €

10 890,84 €

28.12.2017

1231 Saematerjal lehtpuu

Kaup

74,230 TM

22 788,61 €

4 557,72 €

27 346,33 €

25.12.2017

1229 Saematerjal okaspuu

Kaup

28,770 TM

7 336,35 €

1 467,27 €

8 803,62 €

22.12.2017

1228 Saematerjal lehtpuu

Kaup

78,830 TM

24 437,30 €

4 887,46 €

29 324,76 €

31.01.2018

2014

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

153,630 TM

8 756,80 €

1 751,36 €

10 508,16 €

31.01.2018

2013 Saematerjal lehtpuu

Kaup

57,190 TM

18 300,80 €

3 660,16 €

21 960,96 €

29.01.2018

2010 Saematerjal okaspuu

Kaup

81,440 TM

23 617,60 €

4 723,52 €

28 341,12 €

26.01.2018

2009 Saematerjal lehtpuu

Kaup

58,230 TM

18 633,60 €

3 726,72 €

22 360,32 €

868 442,90

173 688,59 1 042 131,49

Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxx pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx

pangakontole 1 032 039,35 eurot.

Seega, jätmaks muljet tehingute toimumist (st et kuna OÜ xxxxxxxxxxxxsoetab näilist kaupa

OÜ-lt xxxxxxxx, siis oli vaja tekitada ahel, kellele kaup näilikult edasi müüakse) kaasas OÜ

xxxxxxx ahelasse xxxxxxxxxxxxxl OÜ (juhatuse liige xxxxxxxxxxx, kellele OÜ

xxxxxxxxnäiliselt nii müüs kaupa kui ka ostis kaupa ja teenust. Nii kajastas OÜ xxxxxxx

juhatuse liige xxxxxxxxxxxxxng käibedeklaratsioonides, et tema poolt näilikult OÜ-lt

xxxxxxxx soetatud kaup on edasi müüdud OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl. Raskendamaks võimalike

kontrollide (eelkõige Maksu- ja Tolliamet) korral tehingute fiktiivsuse tuvastamist, sõlmis OÜ

xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxxxxx faktooringlepingu AS-ga xxxxxxxxxxxxx kus tehingu

kolmandaks osapooleks on OÜ xxxxxxxxxxxxxl. Faktooringlepingu alusel esitatud arvete

alusel ei teinud OÜ xxxxxxxxxxxxal ülekandeid otse OÜ xxxxxxxxpangakontole vaid tegi

seda läbi ASxSxxxxxxxxxxx pangakonto (OÜ xxxxxxxxxxxxxx tegi pangaülekandeid AS Svea

xxxxxxxxxxxxxxe,

kes

omakorda

tegi

faktooringlepingu

alusel

ülekandeid

OÜ

xxxxxxxxpangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl sai rahalised vahendid, mida kanda AS

xxxxxxxxxxxx kontole, osaühingutelt xxxxxxxxja xxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimelt

teostas pangaülekandeidxxxxxxxxxxxxr, kes sai ülekannete teostamiseks korraldusi telefoni

teel xxxxxxxxxxxxxxxxxt. Rahaliste ülekannete aluseks olid reaalseid majandustehinguid

mittekajastavad arved, mille koostas OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimelt xxxxxxxxxxx. Arvetele

kantavad

andmed

(saematerjali

kogused,

sortiment

ja

hinnad)

sai

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxt

e-kirja

teel.

xxxxx

xxxxxxxkoostatud

reaalseid

majandustehinguid mittekajastavad arved saatis ta enda kasutuses olevalt e-posti aadressilt m

xxxxxxx xxxxxxxxxx (e-posti aadressile). OÜ xxxxxxxxxxxxxl deklaratsioonid esitas Maksu-

ja Tolliametile elektrooniliselt ettevõtte juhatuse liige xxxxo xxxxx kes tegi seda xxxxxx

xxxxxxxt saadud andmete ja juhiste alusel, mis olid antud nii telefoni kui SMS teel (xxxxxn

xxxxxxxxxabonentnumber xxxxxxxx), samuti ka e-kirja teel (m). OÜ xxxxxxxt, OÜ xxxxxxx,

OÜ xxxxxxxxxxxxxl ja ASxxxxxxxxxxxxx vahel liikusid rahalised vahendid, kuid reaalseid

majandustehinguid nimetatud arvete alusel ei teostatud. OÜ xxxxxxx juhatuse liige esitas

OÜ-le xxreaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid saematerjali müügi kohta

summas 1 208 466,15 eurot, mille alusel OÜ xxxxxxxxxxxxxl nimel teostas ülekandeid AS

xxxxxxxxxxxe pangakontole xxxxxxxxxxxx (AS xxxxxxxxxxxxxkontolt kanti OÜ-lt

xxxxxxxxxxxxxl

saadud

summad

edasi

OÜ

xxxxxxa

pangakontole).

OÜ

xxxxxxxxxxxxxxxomakorda esitas reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arveid OÜ-le

xxxxxxx kokku summas 1 042 131,49 eurot ja OÜ-le xxxxxxxt summas 152 473,32 eurot,

kokku summas 1 194 604,81 eurot (saematerjali müük, saematerjali järkamise, pakendamise ja

kuivatuse teenus), mille aluselxxxxxxxx xxxxxxxxxkorraldusel teostasid OÜ xxxxxxxxxxxxxx

kontole ülekandeid OÜ xxxxxxxt ja OÜ xxxxxxxxraamatupidajad. Tagastatud summa on

väiksem panga ülekandetasude, faktooringlepingust tulenevate jt tasude võrra.

Selliselt esitati xxxxxxx xxxxxxxxxkontrolli all olevate ettevõtete OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxx

ja OÜ xxxxxxxxxxxxxx vahel üksteisele tegelikkusele mittevastavaid arveid saematerjali ja

sellega seonduvate teenuste ostu ja müügi kohta, jätmaks mulje reaalsest majandustegevusest.

Tegelikkuses kontrollis nende ettevõtete nimelt teostatavaid rahade liikumisi xxxxxxx

xxxxxxxxning nimetatud kanded olid teostatud vaid reaalsest majandustegevusest mulje

jätmiseks ja maksukohustuse varjamiseks. OÜ xxxxxxxxtegeles küll metsamaterjali ja

saematerjali kokkuostmisega, osaliselt metsamaterjali töötlemisega saematerjaliks (ostes OÜ-

lt xxxxxxxx saeraami teenust) ning töödeldud ja töötlemata metsamaterjali turustamisega, kuid

mitte saematerjali müügiga OÜ-lexxxxxxxxxxxxxxl vaid teistele ettevõtetele (OÜ xxxxxxx

müüs saematerjali ettevõtetele OÜ xxxxxxxxxxxxxxr; OÜ xxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxxx

ja

OÜ

xxxxxxx;

ümarmaterjali

müüs

OÜ

Hxxxxxx

ettevõtetele:

xxxxxxxxxxxxxxti AS, xxxxxxxxxxxxxxxxxi AS, OÜ xxxxxxxxs, AS xxxxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxx ja AS xxxxxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxsoetas edasimüüdava ümarmetsamaterjali RMK´lt

(Riigimetsa Majandamise Keskus), FIE´lt xxxxxxxxxi ja ettevõtetelt OÜ xxxxxxs, OÜ

xxxxxxxxxxxxxxx,

OÜ

xxxxxxxxx,

OÜ

xxxxxxxxxt,

OÜ

xxxxxxxxxxxxt,

OÜ

xxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxx).

Tanel Terasmaa koostas A. Ojakäärult saadud andmete alusel OÜ-le xxxxxxx variettevõtete

OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxt, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ

xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx nimelt

arveid, millel puudus reaalne majanduslik sisu. Tanel Terasmaa esitas Andre Ojakääru kaasabil

variettevõtete juhtide nimelt ja viimaste dokumente ja paroole kasutades maksuhaldurile

maksudeklaratsioone, milles muuhulgas deklareeriti müügitehinguid OÜ-le xxxxxxxx.

Variettevõtete pangakontod olid Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru kontrolli all, mis tähendab,

et T. Terasmaa ja A. Ojakäär omasid variettevõtete nimele väljastatud pangakaarte ja kasutasid

neid sularaha väljavõtmiseks sularahaautomaatidest, samuti omasid variettevõtete nimele

väljastatud internetipanga kasutajatunnuseid ja paroole ja kasutasid neid variettevõtete nimelt

pangaülekannete tegemiseks.

Tegelikkuses puudus variettevõtetel OÜxxxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxx,

OÜ xxxxxxxxxa, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxic, OÜ xxxxxxxxxs, OÜ

xxxxxxxxo ja OÜ xxxxxxxxl reaalne majandustegevus ning nende äriühingute nimelt esitatud

arvete alusel kauba müüki OÜ-le xxxxxxxt reaalselt ei toimunud. Seega ei saanud OÜ

xxxxxxxx variettevõtete arvetel näidatud kaupu edasi müüa OÜ-le xxxxxxx. Seetõttu on OÜ

xxxxxxxt deklareerinud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides valeandmeid (nii

soetuse kui ka müügi osas), samuti on OÜ xxxxxxx arvestanud maksuhaldurile esitatud

käibedeklaratsioonides (vorm KMD) sisendkäibemaksu alusetult.

Eelkirjeldatud tegevusega aitasid T. Terasmaa ja A. Ojakäär rikkuda xxxxxxxxxxxx OÜ

xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx deklaratsioonides valeandmeid esitades MKS § 8 lg 1, § 6 lg 1 p 1,

§ 6 lg 2, § 85 lg 4 ja KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1

sätestatud nõudeid.

OÜ xxxxxxx juhatuse liige xxxxxxx xxxxxxx esitas Tanel Terasmaa, Andre Ojakääru, xxxxx

xxxxxx xxxxxx xxxxxx ja xxxxx xxxxxxxkaasabil maksuhaldurile OÜ xxxxxxx

käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2016 oktoober

kuni 2018 jaanuar kohta, kasutades selleks OÜ xxxxxxxt nimel väljastatud reaalseid

majandustehinguid mittekajastatavaid arveid, mille alusel suurendas OÜ xxxxxxx tahtlikult

nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis

riigile maksmata käibemaksu summas 104 525,08 eurot.

Seega aitas Tanel Terasmaa kaasa maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamisele

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust enam kui suurele

kahjule vastava summa (kokku summas 104 525,08 eurot) võrra, s.t pani toime KarS § 389¹ lg

1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

1.2 Muud kokkuleppe tingimused

KarS §-s § 22 lg 3 - 3891 lg 1, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus

süüdistatavale Tanel Terasmaale karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 65 lg 2 alusel

suurendada 1-aasta pikkust vangistust Harju Maakohtu 13.01.2016. a otsusega mõistetud 6-

kuulise vangistuse võrra ja mõista liitkaristuseks 1 aasta ja 6 kuud vangistust. KarS § 68 lg 1

alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 20.03-20.05.2012, s.o 2 kuud. KarS

§ 74 lg 1, 3 ja 5 alusel määrata, et mõistetud 1 aasta ja 4 kuu pikkust vangistust ei pöörata

täielikult täitmisele, kui Tanel Terasmaa ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut

kuritegu ning täidab KarS § 75 lg-s 1 sätestatud kontrollnõudeid ja KarS § 75 lg 2 alusel temale

määratud lisakohustusi. KarS § 75 lg 2 p 9 alusel määrata Tanel Terasmaale käitumiskontrolli

ajaks lisakohustus alluda elektroonilisele valvele, mille tähtajaks määrata 4 kuud alates

elektroonilise valve seadme paigaldamisest tema keha külge.

Menetluskulud: KrMS § 175 lg 2 alusel tunnistaja xxxxe xxxxxxx hüvitatud sõidukulu summas

17,88 eurot (XIV kd tl 204-210). KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu

summas 208,80 eurot. Kohtumenetluses süüdimõistva kohtuotsuse korral KrMS § 179 lg 1 p 2

järgi kaasnev sundraha 810 eurot. KrMS § 180 lg 3 teisest lausest tulenevaid asjaolusid

menetluskulude riigi kanda jätmiseks ei esine. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et

kriminaalmenetluse kulud kuuluvad hüvitamisele ositi 6 kuu jooksul.

Kuriteoga on tekitatud kahju Eesti Vabariigile summas 104 525,08 eurot. Eesti Vabariik

Maksu- ja Tolliameti kaudu esitas tsiviilhagi OÜ xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx

xxxxxxxx ja Tanel Terasmaa vastu summas 138 400,21 eurot, mis koosneb põhisummast

104 525,08 eurot ja seisuga 28.02.2019 arvestatud intressist 33 875,13 eurot. Nimetatud

nõuetele lisandub alates 01.03.2019 arvestamisele kuuluv intress kuni maksunõude täieliku

täitmiseni.

Mõista Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult solidaarselt välja Eesti Vabariigi kasuks Maksu-

ja Tolliameti kaudu MKS 92 lg 1 p 2 ja 41 lg 1 alusel 138 400, 21 eurot avalik-õigusliku nõude

katteks. Välja mõista intress alates 01.03.2019 kuni maksunõuete kohase täitmiseni MKS § 115

lg 1 ja 117 lg 1 alusel 0,06% päevas, kuid mitte rohkem kui intresse arvestamise aluseks oleva

maksunõude suurus.

Arestitud vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis 20.03.2018 määrusega Andre

Ojakääru kasutuses oleva sõiduki Jeep Grand Cherokee, reg nr xxxxxxx läbiotsimise käigus

leitud ja ära võetud sularaha summas 12 490 eurot avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks

(XII kd tl 55-62). Arestitud summa on kantud Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole nr

EE481010220018670014 (XII kd tl 63-65).

Tartu Maakohtu eeluurimiskohtuniku 20.03.2018 määrusega arestitud Andre Ojakäärult ära

võetud sularaha summas 12 490 eurot jätta avalik-õigusliku nõudeavalduse tagamiseks

arestituks.

Asitõendid ja salvestised:

Nr

Sisu

Pakend nr

1. Teabenõude vastusega AS-lt xxxxxxxx, 03.11.2017 saadetud CD plaat

kd I, tl 167

2. Vaatlusprotokolli 04.05.2018 (OÜ xxxxxxxt pearaamat konto 1010 kassa) lisa

(CD plaat)

kd V, tl 91

3. Vaatlusprotokolli 12.11.2018 lisad (Tanel Terasmaa kodust leitud deebet-, konto-

ja kõnekaardid)

kd XI, tl 66

Vaatlusprotokolli 26.06.2018 lisad (Andre Ojakäär´u kasutuses olevast sõidukist

leitud xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart)

kd XII, tl 50

Vaatlusprotokolli 18.04.2018 lisa (CD plaat xxxxxxxxxxxxxi elukohast leitud

arvutis olevate failide kohta)

kd XII, tl 146

OÜxxxxxxxa, OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxxxxxxxxal, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxx ASxxxxxxxxxxxxxx OÜ

xxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx pangakonto väljavõtted CD plaadil

kd XV, tl 217

Vaatlusprotokolliga 12.11.2018 vaadeldud (Tanel Terasmaa kodust leitud)

kalendermärkmik

PAKEND nr 1

Vaatlusprotokolli 24.05.2018 lisa (Andre Ojakäär´u elukohast leitud tempel)

PAKEND nr 2

Punktides 1, 2, 5, 6 nimetatud CD-plaadid jätta kriminaalasja materjalide juurde. Punktis 3

nimetatud OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx OÜ ja xxxxxxx OÜ LHV deebetkaardid

tagastada AS-ile LHV.

Punktis 3 nimetatud Tanel Terasmaa kodust leitud ZEN laadimiskaart ja SEB kontokaart

hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel. Punktis 4 nimetatud xxxxxxxxxxxxxe ID-kaart saata

Politsei- ja Piirivalveametile. Punktis 7 nimetatud Tanel Terasmaa kalendermärkmik tagastada

Tanel Terasmaale KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel. Punktis 8 nimetatud xxxxxxxxx OÜ tempel

hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel.

II Andre Ojakääru kokkuleppe sisu

2.1 Süüdistuse sisu

Andre Ojakääru süüdistatakse selles, et tema aitas koos Tanel Terasmaa, xxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx

ja

xxxxxxxxxxxxxx

esitada

OÜ

xxxxxxxxjuhatuse

liikmel

xxxxxxxxxxxxxxxxx maksustamisperioodil 2016 oktoober - 2018 jaanuar (kaasaarvatud)

maksuhaldurile valeandmeid OÜ xxxxxxx maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille

tulemusel varjati OÜxxxxxxxx käibemaksukohustust kokku summas 104 525,08 eurot ehk

enam kui suurele kahjule vastava summa võrra järgmiselt:

xxxxxxx

xxxxxxx

on

alates

18.12.2003

OÜ

xxxxxxa

(registrikood

xxxxxxxx,

käibemaksukohustuslane

nr

xxxxxxxxxxx

alates

01.01.1999;

juriidiline

aadress

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxu maakond) juhatuse liige ja

tegevjuht

ning

alates

10.12.2003

OÜ

xxxxxxxt

(registrikood

xxxxxxxx,

käibemaksukohustuslane

nr

xxxxxxxxxxx

alates

01.07.2001,

juriidiline

aadress

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxmaakond) juhatuse liige.

xxxxxxx xxxxxxxxx kui OÜ Txxxxxxx kui ka OÜ xxxxxxxxjuhatuse liikmel oli äriseadustiku

§ 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning kohustus korraldada äriühingu

raamatupidamist. Tulenevalt MKS § 8 lg 1 oli xxxxxxx xxxxxxxxOÜ xxxxxxxx kui ka OÜ

xxxxxxx seadusliku esindajana kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate

rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. Mõlemad äriühingud olid

aastatel 2016, 2017 ja 2018 maksukohustuslased MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja olid kohustatud

MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning

teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. xxxxxxx xxxxxxxxmõlema äriühingu

seadusliku esindajana oli KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja §

38 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu

arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide

esitamise ja käibemaksu tasumise eest ning pidi tulenevalt MKS § 85 lg 4 esitama

deklaratsioonides talle teadaolevalt õigeid andmeid ja andmete õigsust kirjalikult kinnitama.

xxxxxxx xxxxxxxx olles OÜ xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx juhatuse liige, leppis eeluurimisel

tuvastamata ajal, kuid enne oktoobrikuud 2016.a Tanel Terasmaaga ja Andre Ojakääruga kokku

selles, et viimased vahendavad temale tasu, milleks oli 5% arve summast, eest tegelikkusele

mittevastavaid saematerjali müügi arveid, et kajastada neid OÜ xxxxxxxx raamatupidamises

sisendkäibemaksu hulgas. Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru poolt esitatud arvete alusel

koostas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxx nimelt tegelikkusele mittevastavaid saematerjali

müügiarveid OÜ-le xxxxxxxx mille eesmärgiks oli vähendada OÜ xxxxxxx käibemaksu

tasumise kohustust.

Nii esitas xxxxxxxxxxxxxxx OÜ xxxxxxxt juhatuse liikmena OÜ xxxxxx RMP raamatupidaja

xxxxxxxxxxxx (v.a juuli 2017 KMD, mis on esitatud OÜ xxxxxxa raamatupidaja

xxxxxxxxxxxx) vahendusel perioodil 2016 oktoobrikuu kuni 2018 jaanuarikuu OÜ xxxxxxxx

käibedeklaratsioonides maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid, kajastades sisendkäibemaksu

hulgas variettevõtete OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxt, OÜ

xxxxxxxxxa, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxic, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxo

ja

OÜ

xxxxxxxxxxnimelt

koostatud

reaalseid

majandustehinguid

mittekajastatavaid sularaha arveid, mille alusel xxxxxxx xxxxxxxxdeklareeris OÜ xxxxxxxt

juhatuse liikmena ettevõtte käibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018

variettevõtetelt ostutehinguid kokku summas 676 108,08 eurot, mis sisaldab sisendkäibemaksu

kokku summas 112 684,68 eurot.

Variettevõtete nimelt esitatud arved koostati Tanel Terasmaa poolt ja toimetati

xxxxxxxxxxxxxxxxxx kõigepealt elektrooniliselt raamatupidamisprogrammi SimplBooks

(www.simplbooks.ee) või variettevõtete juhatuse liikme nime sisaldava e-posti aadressi

vahendusel, hiljem andis xxxxxxx xxxxxxxxxx arved üle Andre Ojakäär paberkandjal koos

saatekirjade, kassa sissetuleku, väljamineku orderite ja orderi kviitungitega, millised olid

variettevõtete juhatuse liikmete nimelt allkirjastatud. Kokkusaamise koht lepiti xxxxxxx

xxxxxxxxxja Andre Ojakääru vahel kokku suhtlusprogrammide (Viber, Telegram jt) kaudu.

Samal ajal andis xxxxxxxxxxxxxxx Andre Ojakäärule üle märkmed järgmises kuus tehtavate

arvete andmetega (saematerjali kogus, sortiment ja hind) ning tasus sularahas nn arveveski

teenuse kasutamise eest kokkulepitud summa (5-10% sõltuvalt arvel näidatud summa

suurusest). Andre Ojakäär jättis saadud summast varem kokkulepitud protsendi (1% arve

summast) enda kätte, ülejäänud sularaha koos märkmetega toimetas aga edasi Tanel

Terasmaale, kes nende alusel koostas uued arved OÜ-le xxxxxxxxx

OÜ xxxxxxx tasumisele kuuluva sisendkäibemaksu vähendamiseks vormistas xxxxxxx

xxxxxxx osaühingutelt OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxxxxt, OÜ

xxxxxxxxia, OÜ xxxxxn, OÜ xxxxxxx, OÜxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx näiliselt ostetud saematerjali edasimüügi OÜ-le xxxxxxx. OÜ

xxxxxxxt nimelt vormistatud arved näiliste tehingute kohta kajastas x. xxxxxxxxOÜ xxxxxxx

raamatupidamises

ja

sisendkäibemaksuarvestuses.

x. xxxxxxxxesitas

OÜ

xxxxxxx

käibedeklaratsioonides

tasumisele

kuuluva

käibemaksu

vähendamise

eesmärgil

sisendkäibemaksu kohta valeandmeid alljärgnevalt:

OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.11.2016, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 25 358,80 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 4 226,47 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxe (registrikoodxxxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 oktoobrikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (25.10.2016 nr 163;

27.10.2016 nr 164) osas kokku summas 24 220,32 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 4 036,72 eurot;

OÜ xxxxxxxx2016 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 53 500,80 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 8 916,80 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2016 novembrikuu

käibedeklaratsioon OÜxxxxxxxxxxxxxxxxxe poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete

(04.11.2016 nr 213; 09.11.2016 nr 214) osas kokku summas 15 155,46 eurot ning selles

sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 2 525,91 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 02.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-ltxxxxxxxxx kokku summas 43 563,65 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 260,61 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxxx saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 jaanuarikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx

poolt OÜ-le xxxxxxxxxxsitatud arvete (10.01.2017 nr 17062; 20.01.2017 nr 17078) osas kokku

summas 22 512,48 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas

3 752,08 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.03.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 31 280,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 213,33 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 veebruarikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxxxesitatud arvete (01.02.2017 nr 17109; 06.02.2017 nr 17110)

osas kokku summas 21 675,00 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 3 612,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.04.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 50 003,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 8 333,83 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxt ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-

le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 märtsikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (10.03.2017 nr 17017; 24.03.2017 nr 17018)

osas kokku summas 21 147,18 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 3 524,53 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.05.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 32 928,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 488,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxa (registrikoodxxxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 aprillikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxxa poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (03.04.2017 nr 17084; 12.04.2017 nr

17089; 20.04.2017 nr 17093; 24.04.2017 nr 17098) osas kokku summas 40 282,68 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 713,78 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.06.2017, deklareeriti KMD

INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 30 499,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 5 083,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxn (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxa ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 maikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxx poolt

OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.05.2017 nr 201724; 15.05.2017 nr 201727; 22.05.2017 nr

201728; 29.05.2017 nr 201729) osas kokku summas 38 453,04 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 408,84 eurot;

OÜ xxxxxxa 2017 juunikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 27.07.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 59 191,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 865,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxn (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 juunikuu käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxx

poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (12.06.2017 nr 133; 19.06.2017 nr 137; 23.06.2017 nr

139) osas kokku summas 49 708,56 eurot ning selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku

summas 8 284,76 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 juulikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 21.08.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 58 440,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 740,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxc (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa

OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxa 2017 juulikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxxxxxxc poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (07.07.2017 nr 5-537; 13.07.2017 nr

5-545; 20.07.2017 nr 5-549; 28.07.2017 nr 5-556) osas kokku summas 39 296,88 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 549,48 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 augustikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.09.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 55 190,40 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 9 198,40 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa

OÜ-le Hansura ja seetõttu on väär ka OÜ Hansura 2017 augustikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (11.08.2017 nr 5-611; 18.08.2017 nr

5-619; 25.08.2017 nr 5-630; 31.08.2017 nr 5-635) osas kokku summas 45 638,88 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 7 606,48 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.10.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 46 207,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 701,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei soetanud

OÜ-lt xxxxxxx(registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi müüa OÜ-le

xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜxxxxxxxx 2017 septembrikuu käibedeklaratsioon OÜ

xxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (08.09.2017 nr 201770; 15.09.2017 nr 201773;

22.09.2017 nr 201776; 29.09.2017 nr 201779) osas kokku summas 82 410,00 eurot ning selles

sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 13 735,00 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.11.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-ltxxxxxxxxx kokku summas 64 579,20 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 10 763,20 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 oktoobrikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxt esitatud arvete (06.10.2017 nr 1710/40; 18.10.2017 nr

1710/42; 26.10.2017 nr 1710/47) osas kokku summas 61 221,00 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 203,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.12.2017, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 43 440,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 7 240,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜxxxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 novembrikuu

käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (17.11.2017 nr

17054; 30.11.2017 nr 17059) osas kokku summas 39 912,00 eurot ning selles sisalduvas

sisendkäibemaksu osas, kokku summas 6 652,00 eurot;

OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 22.01.2018, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxx kokku summas 67 920,00 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 11 320,00 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxxxja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2017 detsembrikuu

käibedeklaratsioon OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (15.12.2017 nr

18057; 25.12.2017 nr 18059; 29.12.2017 nr 18065) osas kokku summas 60 435,00 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 072,50 eurot;

OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis, mis on esitatud 20.02.2018, deklareeriti

KMD INF B osal ostutehinguid OÜ-lt xxxxxxxt kokku summas 68 496,60 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 11 416,10 eurot. Kuna tegelikkuses OÜ xxxxxxxx ei

soetanud OÜ-lt xxxxxxxxx (registrikood xxxxxxxx) saematerjali, siis ei saanud ta seda edasi

müüa OÜ-le xxxxxxx ja seetõttu on väär ka OÜ xxxxxxx 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioon

OÜ xxxxxxxxx poolt OÜ-le xxxxxxxx esitatud arvete (05.01.2018 nr 18043; 12.01.2018 nr

18047; 19.01.2018 nr 18052; 26.01.2018 nr 18055) osas kokku summas 65 082,00 eurot ning

selles sisalduvas sisendkäibemaksu osas, kokku summas 10 847,00 eurot;

Kokku deklareeris Axxxxxx Txxxxxx raamatupidajate vahendusel OÜ xxxxxxx juhatuse

liikmena OÜxxxxxxxxxkäibedeklaratsioonides perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018

OÜ-lt xxxxxxxx olematuid ostutehinguid kokku summas 627 150,48 eurot, mis sisaldab

sisendkäibemaksu kokku summas 104 525,08 eurot.

Tanel Terasmaa koostas variettevõtete (OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxx,

OÜxxxxxxxxxxs, OÜ Fxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxx) nimelt OÜ-le xxxxxxxx saematerjali

müügi kohta järgmised tegelikkusele mittevastavaid andmeid sisaldavad sularahaarved:

Kelle arve

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

OÜ xxxxxxxxxxxx

25.10.2016 163

Saematerjal haab

Kaup

73,460 TM

7 346,00 €

1 469,20 €

8 815,20 €

OÜ xxxxxxxxxxx

27.10.2016 164

Saematerjal kask

Kaup

71,320 TM

12 837,60 €

2 567,52 €

15 405,12 €

OÜ xxxxxxxxxxc

04.11.2016 213

Saematerjal kask

Kaup

34,780 TM

5 912,60 €

1 182,52 €

7 095,12 €

OÜ xxxxxxxxxxx

09.11.2016 214

Saematerjal mänd

Kaup

35,900 TM

6 716,95 €

1 343,39 €

8 060,34 €

OÜ xxxxxxxx

10.01.2017 17062

Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

72,610 TM

10 165,40 €

2 033,08 €

12 198,48 €

OÜ xxxxxxx

20.01.2017 17078

Saematerjal lepp

Kaup

34,380 TM

8 595,00 €

1 719,00 €

10 314,00 €

OÜ xxxxxxx

01.02.2017 17109

Saematerjal mänd

Kaup

35,400 TM

8 850,00 €

1 770,00 €

10 620,00 €

OÜ xxxxxxx

06.02.2017 17110

Saematerjal lepp

Kaup

36,850 TM

9 212,50 €

1 842,50 €

11 055,00 €

OÜ xxxxxxxxx

24.03.2017 17018

Saematerjal kask

Kaup

38,620 TM

9 461,90 €

1 892,38 €

11 354,28 €

OÜ xxxxxxxxx

10.03.2017 17017

Saematerjal haab

Kaup

36,270 TM

8 160,75 €

1 632,15 €

9 792,90 €

OÜ xxxxxxxxxx

24.04.2017 17098

Saematerjal haab

Kaup

36,140 TM

7 897,75 €

1 579,55 €

9 477,30 €

OÜ xxxxxxxxxx

20.04.2017 17093

Saematerjal kask, mänd

Kaup

37,090 TM

8 784,65 €

1 756,93 €

10 541,58 €

OÜ xxxxxxxxxx

12.04.2017 17089

Saematerjal mänd

Kaup

37,680 TM

8 277,60 €

1 655,52 €

9 933,12 €

OÜ xxxxxxxxxx

03.04.2017 17084

Saematerjal lepp

Kaup

37,430 TM

8 608,90 €

1 721,78 €

10 330,68 €

OÜ xxxxxx

29.05.2017 201729

Saematerjal lepp

Kaup

35,960 TM

7 715,70 €

1 543,14 €

9 258,84 €

OÜ xxxxxx

22.05.2017 201728

Saematerjal haab

Kaup

38,520 TM

8 335,75 €

1 667,15 €

10 002,90 €

OÜ xxxxxx

15.05.2017 201727

Saematerjal kask

Kaup

32,870 TM

8 053,15 €

1 610,63 €

9 663,78 €

OÜ xxxxxx

08.05.2017 201724

Saematerjal mänd

Kaup

34,520 TM

7 939,60 €

1 587,92 €

9 527,52 €

OÜ xxxxxxx

23.06.2017 139

Saematerjal mänd

Kaup

38,670 TM

5 807,40 €

1 701,48 €

10 208,88 €

OÜ xxxxxxx

19.06.2017 137

Saematerjal lepp, haab

Kaup

75,490 TM

16 607,80 €

3 321,56 €

19 929,36 €

OÜ xxxxxxn

12.06.2017 133

Saematerjal haab, kask

Kaup

74,130 TM

16 308,60 €

3 261,72 €

19 570,32 €

OÜ Jxxxxxxxxxxxxx

28.07.2017 5-556

Saematerjal lepp

Kaup

34,250 TM

7 877,50 €

1 575,50 €

9 453,00 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

20.07.2017 5-549

Saematerjal haab

Kaup

35,830 TM

8 240,90 €

1 648,18 €

9 889,08 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

13.07.2017 5-545

Saematerjal mänd

Kaup

36,620 TM

8 422,60 €

1 684,52 €

10 107,12 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

07.07.2017 5-537

Saematerjal kask

Kaup

35,680 TM

8 206,40 €

1 641,28 €

9 847,68 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxx

31.08.2017 5-635

Saematerjal haab

Kaup

43,680 TM

10 264,80 €

2 052,96 €

12 317,76 €

OÜxxxxxxxxxxxxxxc 25.08.2017 5-630

Saematerjal lepp

Kaup

38,930 TM

9 148,55 €

1 829,71 €

10 978,26 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxc

18.08.2017 5-619

Saematerjal kask

Kaup

39,480 TM

9 277,80 €

1 855,56 €

11 133,36 €

OÜ xxxxxxxxxxxxxc

11.08.2017 5-611

Saematerjal mänd

Kaup

39,750 TM

9 341,25 €

1 868,25 €

11 209,50 €

OÜ xxxxxx

29.09.2017 201779

Saematerjal mänd

Kaup

77,730 TM

19 432,50 €

3 886,50 €

23 319,00 €

OÜ xxxxxx

08.09.2017 201770

Saematerjal haab

Kaup

75,480 TM

18 870,00 €

3 774,00 €

22 644,00 €

OÜ xxxxxx

22.09.2017 201776

Saematerjal kask

Kaup

78,210 TM

19 552,50 €

3 910,50 €

23 463,00 €

OÜ xxxxxxx

15.09.2017 201773

Saematerjal lepp

Kaup

43,280 TM

10 820,00 €

2 164,00 €

12 984,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

18.10.2017 1710/42 Saematerjal haab

Kaup

69,380 TM

17 345,00 €

3 469,00 €

20 814,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

26.10.2017 1710/47 Saematerjal lepp

Kaup

67,970 TM

16 992,50 €

3 398,50 €

20 391,00 €

OÜ xxxxxxxxxx

06.10.2017 1710/40 Saematerjal kask

Kaup

66,720 TM

16 680,00 €

3 336,00 €

20 016,00 €

OÜxxxxxxxxxx

30.11.2017 17059

Saematerjal (haab)

Kaup

67,610 TM

16 902,50 €

3 380,50 €

20 283,00 €

OÜ xxxxxxxxx

17.11.2017 17054

Saematerjal (mänd)

Kaup

65,430 TM

16 357,50 €

3 271,50 €

19 629,00 €

OÜxxxxxxxxxo

29.12.2017 18065

Saematerjal (haab)

Kaup

67,670 TM

16 917,50 €

3 383,50 €

20 301,00 €

OÜxxxxxxxxxx

25.12.2017 18059

Saematerjal (kask)

Kaup

64,850 TM

16 212,50 €

3 242,50 €

19 455,00 €

OÜxxxxxxxxxx

15.12.2017 18057

Saematerjal (lepp)

Kaup

68,930 TM

17 232,50 €

3 446,50 €

20 679,00 €

OÜxxxxxxxxxl

05.01.2018 18043

Saematerjal haab

Kaup

65,480 TM

16 370,00 €

3 274,00 €

19 644,00 €

OÜ xxxxxxxxl

12.01.2018 18047

Saematerjal lepp

Kaup

57,210 TM

14 302,50 €

2 860,50 €

17 163,00 €

OÜxxxxxxxxol

19.01.2018 18052

Saematerjal kask

Kaup

61,520 TM

15 380,00 €

3 076,00 €

18 456,00 €

OÜxxxxxxxxxl

26.01.2018 18055

Saematerjal mänd

Kaup

32,730 TM

8 182,50 €

1 636,50 €

9 819,00 €

2282,510 TM

519 925,40

104 525,08

628 0,48

Ülalnimetatud arved kajastas x. xxxxxxxxOÜ xxxxxxxx käibedeklaratsioonides. Tegelikkuses

arvete tasumist OÜ xxxxxxxx poolt variettevõtetele ega Tanel Terasmaale ei toimunud, kuid

jätmaks mulje tehingute reaalsest toimumisest, võttis Axxxxxs Txxxxxx perioodil 01.10.2016

kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxxx kontolt välja sularaha kokku summas 507 825 eurot, sh

sularahaautomaadist pangakaardiga 263 785 eurot ning pangakontorist 244 040 eurot.

OÜ xxxxxxxxmaksukohustuse vähendamise eesmärgil käibedeklaratsioonides valeandmete

esitamiseks koostas Axxxxxs Txxxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ

xxxxxxxx poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi kohta

OÜ-le xxxxxxx summas 623 733,46 eurot järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Kauba nimetus

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

31.10.2016 161007

Saematerjal mänd, kuusk, kask Kaup

81,000 TM

13 074,00 €

2 614,80 €

15 688,80 €

30.11.2016 161116

Saematerjal kask, mänd

Kaup

97,252 TM

20 130,00 €

4 026,00 €

24 156,00 €

31.12.2016 161213

Saematerjal haab, kask, kuusk,

lepp

Kaup

97,940 TM

16 989,70 €

3 397,94 €

20 387,65 €

20.01.2017 170105

Saematerjal lepp, mänd

Kaup

65,090 TM

10 818,35 €

2 163,67 €

12 982,00 €

31.01.2017 170112

Saematerjal haab, lepp

Kaup

52,760 TM

13 774,70 €

2 754,94 €

16 529,65 €

15.02.2017 170204

Saematerjal mänd

Kaup

43,087 TM

10 666,65 €

2 133,33 €

12 800,00 €

28.02.2017 170210

Saematerjal lepp, haab

Kaup

54,563 TM

14 400,00 €

2 880,00 €

17 280,00 €

31.03.2017 170311

Saematerjal haab

Kaup

34,667 TM

8 666,66 €

1 733,33 €

10 400,00 €

25.03.2017 170305

Saematerjal kuusk

Kaup

26,450 TM

6 907,50 €

1 381,50 €

8 289,00 €

20.03.2017 170304

Saematerjal kask

Kaup

46,944 TM

12 675,00 €

2 535,00 €

15 210,00 €

30.04.2017 170412

Saematerjal haab, kask, mänd

Kaup

94,920 TM

16 450,00 €

3 290,00 €

19 740,00 €

20.05.2017 170511

Saematerjal kask, mänd

Kaup

34,575 TM

9 168,00 €

1 833,60 €

11 001,60 €

15.05.2017 170508

Saematerjal lepp, haab

Kaup

30,890 TM

7 958,00 €

1 591,60 €

9 549,60 €

30.06.2017 170611

Saematerjal mänd, lepp, kask

Kaup

104,395 TM

18 068,00 €

3 613,60 €

21 681,60 €

26.06.2017 170606

Saematerjal haab

Kaup

98,400 TM

19 638,00 €

3 927,60 €

23 565,60 €

31.07.2017 170707

Saematerjal haab, lepp

Kaup

68,730 TM

18 900,00 €

3 780,00 €

22 680,00 €

31.07.2017 170705

Saematerjal kask, mänd

Kaup

65,920 TM

17 300,00 €

3 460,00 €

20 760,00 €

30.08.2017 170808

Saematerjal haab, mänd

Kaup

46,800 TM

12 168,00 €

2 433,60 €

14 601,60 €

28.08.2017 170807

Saematerjal lepp, kask

Kaup

76,000 TM

21 280,00 €

4 256,00 €

25 536,00 €

25.08.2017 170806

Saematerjal haab, mänd

Kaup

44,400 TM

11 544,00 €

2 308,80 €

13 852,80 €

30.09.2017 170907

Saematerjal lepp, mänd, praak

Kaup

65,992 TM

17 472,00 €

3 494,40 €

20 966,40 €

30.09.2017 170906

Saematerjal haab, kask, praak

Kaup

79,175 TM

21 034,00 €

4 206,80 €

25 240,80 €

31.10.2017 171011

Saematerjal kask

Kaup

58,528 TM

15 132,00 €

3 026,40 €

18 158,40 €

25.10.2017 171010

Saematerjal haab

Kaup

60,730 TM

15 624,00 €

3 124,80 €

18 748,80 €

02.10.2017 171001

Saematerjal lepp

Kaup

77,486 TM

21 060,00 €

4 212,00 €

25 272,00 €

30.11.2017 171109

Saematerjal

Kaup

42,800 TM

16 264,00 €

3 252,80 €

19 516,80 €

30.11.2017 171108

Saematerjal lepp

Kaup

52,600 TM

18 936,00 €

3 787,20 €

22 723,20 €

31.12.2017 171212

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

71,111 TM

12 800,00 €

2 560,00 €

15 360,00 €

31.12.2017 171211

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

67,777 TM

12 200,00 €

2 440,00 €

14 640,00 €

31.12.2017 171209

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

68,888 TM

12 400,00 €

2 480,00 €

14 880,00 €

29.12.2017 171208

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

106,666 TM

19 200,00 €

3 840,00 €

23 040,00 €

31.01.2018 180107

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

102,391 TM

18 430,50 €

3 686,10 €

22 116,60 €

29.01.2018 180106

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

96,777 TM

17 420,00 €

3 484,00 €

20 904,00 €

26.01.2018 180105

Hinnanguline 180€/TM (arve

puudu)

Kaup

117,937 TM

21 228,80 €

4 245,76 €

25 474,56 €

Kaup 2333,641 TM

519 777,86 103 955,57

623 733,46

Nimetatud OÜ xxxxxxxt reaalseid majandustehinguid mittekajastavate arvete alusel teostati

perioodil 21.12.2016 kuni 22.02.2018 Axxxxxs Txxxxxxx korraldusel raamatupidajate poolt

ülekanded OÜ xxxxxxx pangakontolt OÜxxxxxxxxx kontole summas 351 167,60 eurot (kokku

on perioodil 01.10.2016 – 20.03.2018 OÜ xxxxxxx poolt teostatud erinevate arvete alusel

ülekandeid OÜ xxxxxxxx kontole summas 597 336,40 eurot).

OÜ xxxxxxxxkontole vaba raha tekitamiseks esitati perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018

OÜ xxxxxxx poolt reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi

kohta OÜ-le xxxxxxxxxxxxxx järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik

Summa

KM

Summa

kokku

07.10.2016

1610003 Saematerjal kask, kuusk, haab

Kaup

57,270 TM

13 941,60 €

2 788,32 €

16 729,90 €

28.10.2016

1610023 Saematerjal lepp, haab, kask

Kaup

32,280 TM

9 264,90 €

1 852,98 €

11 117,90 €

08.11.2016

1611006 Saematerjal kask, mänd, haab

Kaup

40,060 TM

11 665,20 €

2 333,04 €

13 998,25 €

10.11.2016

1611007 Saematerjal lepp, kuusk, mänd

Kaup

61,030 TM

15 919,10 €

3 183,82 €

19 102,90 €

14.11.2016

1611011 Saematerjal haab

Kaup

36,650 TM

10 104,00 €

2 020,80 €

12 124,80 €

22.11.2016

1611019 Saematerjal kask, mänd, lepp

Kaup

40,910 TM

13 146,50 €

2 629,30 €

15 775,80 €

24.11.2016

1611021 Saematerjal kuusk, mänd

Kaup

68,670 TM

14 526,00 €

2 905,20 €

17 431,20 €

01.12.2016

1612001 Saematerjal kuusk, haab, lepp

Kaup

44,230 TM

11 715,40 €

2 343,08 €

14 058,50 €

06.12.2016

1612004 Saematerjal kask, mänd

Kaup

42,570 TM

12 195,20 €

2 439,04 €

14 634,25 €

08.12.2016

1612007 Saematerjal kuusk, haab, lepp

Kaup

39,850 TM

9 417,20 €

1 883,44 €

11 300,65 €

12.12.2016

1612009 Saematerjal kask, mänd

Kaup

39,790 TM

11 558,50 €

2 311,70 €

13 870,20 €

22.12.2016

1612014 Saematerjal lepp, kuusk, kask

Kaup

51,570 TM

13 937,70 €

2 787,54 €

16 725,25 €

28.12.2016

1612021 Saematerjal mänd, haab, lepp

Kaup

76,890 TM

21 489,40 €

4 297,88 €

25 787,30 €

29.12.2016

1612024 Saematerjal kask, haab, kuusk

Kaup

75,160 TM

21 184,20 €

4 236,84 €

25 421,05 €

03.01.2017

170101 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

43,898 TM

10 102,09 €

2 020,42 €

12 122,50 €

10.01.2017

170105 Saematerjal lepp, kask, mänd

Kaup

51,751 TM

13 641,29 €

2 728,26 €

16 369,55 €

20.01.2017

170118 Saematerjal mänd, kask

Kaup

34,052 TM

10 732,47 €

2 146,49 €

12 878,95 €

01.02.2017

170202 Saematerjal mänd, haab

Kaup

49,541 TM

14 862,30 €

2 972,46 €

17 834,75 €

09.02.2017

170210 Saematerjal kask

Kaup

37,524 TM

10 935,21 €

2 187,04 €

13 122,25 €

20.02.2017

170219 Saematerjal kuusk, mänd

Kaup

59,660 TM

14 654,50 €

2 930,90 €

17 585,40 €

16.02.2017

170214 Saematerjal lepp

Kaup

44,613 TM

13 392,36 €

2 678,47 €

16 070,85 €

22.03.2017

170322 Saematerjal kask, lepp, mänd

Kaup

64,571 TM

19 695,04 €

3 939,01 €

23 634,05 €

29.03.2017

170331 Saematerjal mänd, kask

Kaup

63,051 TM

19 764,81 €

3 952,96 €

23 717,75 €

15.03.2017

170314 Saematerjal mänd, lepp

Kaup

53,351 TM

16 422,90 €

3 284,58 €

19 707,50 €

16.03.2017

170316 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

74,665 TM

18 420,10 €

3 684,02 €

22 104,10 €

08.03.2017

170307 Saematerjal kask

Kaup

38,140 TM

11 621,72 €

2 324,34 €

13 946,05 €

24.04.2017

170417 Saematerjal lepp, kuusk

Kaup

48,692 TM

14 216,08 €

2 843,22 €

17 059,30 €

18.04.2017

170410 Saematerjal mänd, kask

Kaup

35,114 TM

10 904,01 €

2 180,80 €

13 084,80 €

07.04.2017

170407 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

42,617 TM

12 148,06 €

2 429,61 €

14 577,65 €

03.04.2017

170401 Saematerjal haab, lepp

Kaup

63,706 TM

19 707,22 €

3 941,44 €

23 648,65 €

24.05.2017

170527 Saematerjal haab, kask

Kaup

43,955 TM

13 510,50 €

2 702,10 €

16 212,60 €

17.05.2017

170518 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

44,077 TM

13 879,00 €

2 775,80 €

16 654,80 €

08.05.2017

170506 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

48,106 TM

13 746,88 €

2 749,38 €

16 496,25 €

03.05.2017

170502 Saematerjal haab, mänd

Kaup

44,007 TM

13 202,10 €

2 640,42 €

15 842,50 €

27.06.2017

170632 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

65,810 TM

20 309,82 €

4 061,96 €

24 371,80 €

19.06.2017

170622 Saematerjal kask, mänd

Kaup

57,338 TM

15 915,55 €

3 183,11 €

19 098,65 €

06.06.2017

170607 Saematerjal kask

Kaup

26,838 TM

8 856,54 €

1 771,31 €

10 627,85 €

05.06.2017

170606 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

43,200 TM

11 483,10 €

2 296,62 €

13 779,70 €

02.06.2017

170605 Saematerjal kask, lepp

Kaup

58,067 TM

18 898,75 €

3 779,75 €

22 678,50 €

28.07.2017

170738 Saematerjal kask

Kaup

25,124 TM

8 290,92 €

1 658,18 €

9 949,10 €

20.07.2017

170721 Saematerjal lepp

Kaup

44,889 TM

14 364,48 €

2 872,90 €

17 237,40 €

06.07.2017

170705 Saematerjal kask, mänd

Kaup

61,660 TM

19 629,90 €

3 925,98 €

23 555,90 €

03.07.2017

170701 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

66,410 TM

17 494,00 €

3 498,80 €

20 992,80 €

29.08.2017

170847 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

60,659 TM

16 508,50 €

3 301,70 €

19 810,20 €

23.08.2017

170842 Saematerjal mänd

Kaup

27,479 TM

8 243,70 €

1 648,74 €

9 892,45 €

16.08.2017

170830 Saematerjal lepp

Kaup

25,490 TM

8 156,80 €

1 631,36 €

9 788,15 €

09.08.2017

170814 Saematerjal kask, kuusk

Kaup

55,088 TM

16 184,19 €

3 236,84 €

19 421,05 €

02.08.2017

170804 Saematerjal haab

Kaup

39,471 TM

11 841,30 €

2 368,26 €

14 209,55 €

06.09.2017

170910 Saematerjal lepp, mänd

Kaup

52,197 TM

16 427,28 €

3 285,46 €

19 712,75 €

12.09.2017

170914 Saematerjal haab, kuusk

Kaup

58,502 TM

15 867,60 €

3 173,52 €

19 041,10 €

29.09.2017

170939 Saematerjal kask

Kaup

22,794 TM

7 522,02 €

1 504,40 €

9 026,40 €

01.09.2017

170901 Saematerjal kask, mänd

Kaup

51,262 TM

16 576,83 €

3 315,37 €

19 892,20 €

23.10.2017

171026 Saematerjal lepp, haab

Kaup

54,957 TM

18 685,38 €

3 737,08 €

22 422,45 €

18.10.2017

171021 Saematerjal kask

Kaup

44,529 TM

15 585,15 €

3 117,03 €

18 702,20 €

09.10.2017

171005 Saematerjal haab

Kaup

45,836 TM

15 584,24 €

3 116,85 €

18 701,10 €

16.10.2017

171014 Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

67,685 TM

20 781,65 €

4 156,33 €

24 938,00 €

03.10.2017

171001 Saematerjal lepp

Kaup

43,629 TM

14 833,86 €

2 966,77 €

17 800,65 €

24.11.2017

171117 Saematerjal mänd, kask

Kaup

41,211 TM

14 423,85 €

2 884,77 €

17 308,60 €

10.11.2017

171106 Saematerjal kask

Kaup

41,487 TM

14 520,45 €

2 904,09 €

17 424,55 €

01.11.2017

171102 Saematerjal mänd

Kaup

45,192 TM

15 817,20 €

3 163,44 €

18 980,65 €

07.12.2017

171205 Saematerjal lepp, haab

Kaup

58,590 TM

20 506,50 €

4 101,30 €

24 607,80 €

12.12.2017

171207 Saematerjal kask, mänd

Kaup

46,164 TM

18 003,96 €

3 600,79 €

21 604,75 €

22.12.2017

171223 Saematerjal lepp, kask

Kaup

44,194 TM

15 467,90 €

3 093,58 €

18 561,50 €

19.12.2017

171219 Saematerjal kuusk, haab

Kaup

48,859 TM

15 427,35 €

3 085,47 €

18 512,80 €

23.01.2018

180116 Saematerjal mänd, kuusk

Kaup

49,128 TM

17 466,69 €

3 493,34 €

20 960,05 €

11.01.2018

180108 Saematerjal kuusk, kask

Kaup

61,490 TM

21 373,11 €

4 274,62 €

25 647,75 €

09.01.2018

180103 Saematerjal lepp, haab

Kaup

53,877 TM

21 012,03 €

4 202,41 €

25 214,45 €

03.01.2018

180101 Saematerjal haab, mänd

Kaup

49,669 TM

19 370,91 €

3 874,18 €

23 245,10 €

3330,796

1 007 055,05 €

201 411,01 1 208 466,15

OÜ xxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxxxxxxxxxxvahel sõlmitud faktooringlepingu alusel kandis AS

xxxxxxxxxxxx perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 OÜ xxxxxxx kontole 3 013 517,69 eurot

(nimetatud summa sisaldab ka OÜxxxxxxxa ja xxxxxxxxxxxx AS vahel sõlmitud

faktooringlepingu alusel teostatud pangaülekandeid).

Samal perioodil kandis OÜ xxxxxxxxxxxxal OÜ-ga xxxxxxxxsõlmitud faktooringlepingu

alusel AS xxxxxxxxxxxe kontole 1 245 415,46 eurot (kust see summa kanti edasi OÜxxxxxxxx

pangakontole).

OÜ xxxxxxxxxxxxxl kontole vaba raha tekitamiseks esitasid xxxxxxxxxxxx, Rxxxx Pxxxxja

Uxxxx Rxxxx perioodil oktoober 2016 kuni jaanuar 2018 OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt reaalseid

majandustehinguid mittekajastavad arved saematerjali müügi ja sellega seotud kuivatus- ja

järkamisteenuste kohta OÜ-le xxxxxxxx ja OÜ-le xxxxxxx.

OÜ xxxxxxxxxxxxxx poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le

xxxxxxxx:

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

31.10.2016

1052 Saemat järkam pakend kuivat

Teenus

92,360 TM

3 812,55 €

762,51 €

4 575,06 €

24.11.2016

1062

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

113,100 TM

9 205,85 €

1 841,17 €

11 047,02 €

30.11.2016

1063 Saematerjal lehtpuu

Kaup

69,510 TM

17 029,95 €

3 405,99 €

20 435,94 €

19.12.2016

1065 Saematerjal lehtpuu

Kaup

75,650 TM

19 669,00 €

3 933,80 €

23 602,80 €

31.01.2017

1092 Saematerjal lehtpuu

Kaup

17,630 TM

8 429,10 €

1 685,82 €

10 114,92 €

28.02.2017

1101

Saematerjali järkamine,

pakendam

Teenus

60,990 TM

2 744,55 €

548,91 €

3 293,46 €

31.03.2017

1116

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

172,050 TM

9 441,20 €

1 888,24 €

11 329,44 €

28.04.2017

1128 Saematerjali kuivatus

Teenus

81,120 TM

5 159,80 €

1 031,96 €

6 191,76 €

31.05.2017

1143

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

151,630 TM

6 429,80 €

1 285,96 €

7 715,76 €

29.06.2017

1155

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

122,640 TM

5 144,35 €

1 028,87 €

6 173,22 €

31.07.2017

1167

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

132,950 TM

5 582,15 €

1 116,43 €

6 698,58 €

29.08.2017

1178

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

131,450 TM

5 526,10 €

1 105,22 €

6 631,32 €

26.09.2017

1194

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

130,390 TM

5 472,95 €

1 094,59 €

6 567,54 €

27.10.2017

1187

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

154,440 TM

6 567,95 €

1 313,59 €

7 881,54 €

30.11.2017

1224

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

119,400 TM

5 260,70 €

1 052,14 €

6 312,84 €

25.12.2017

1230

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

115,650 TM

5 013,20 €

1 002,64 €

6 015,84 €

29.01.2018

2012

Saematarjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

147,180 TM

6 571,90 €

1 314,38 €

7 886,28 €

127 061,10 €

25 412,22 €

152 473,32 €

Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxt pangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx

pangakontole 204 907,88 eurot.

OÜ xxxxxxxxxxxxxl poolt esitatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved OÜ-le

xxxxxxx:

Kuupäev

Arve nr Kauba nimetus

Liik

Kogus

Ühik Summa

KM

Summa

kokku

28.10.2016

1050 Lehtpuu, okaspuu saematerjal

Kaup

71,110 TM

14 123,10 €

2 824,62 €

16 947,72 €

31.10.2016

1051 Saemat järkam pakend kuivat

Teenus

126,950 TM

5 300,55 €

1 060,11 €

6 360,66 €

21.11.2016

1059

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

174,900 TM

11 343,25 €

2 268,65 €

13 611,90 €

25.11.2016

1060 Saematerjal lehtpuu, okaspuu

Kaup

73,420 TM

15 156,90 €

3 031,38 €

18 188,28 €

29.11.2016

1061 Saematerjal okaspuu

Kaup

74,790 TM

12 714,30 €

2 542,86 €

15 257,16 €

28.12.2016

1082 Saematerjali kuivatusteenus

Teenus

140,170 TM

5 606,80 €

1 121,36 €

6 728,16 €

23.12.2016

1081 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,320 TM

18 543,20 €

3 708,64 €

22 251,84 €

20.12.2016

1080 Saematerjal okaspuu

Kaup

61,120 TM

12 529,60 €

2 505,92 €

15 035,52 €

19.12.2016

1064

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

148,240 TM

5 929,60 €

1 185,92 €

7 115,52 €

16.12.2016

1078

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

150,770 TM

7 765,00 €

1 553,00 €

9 318,00 €

15.12.2016

1079 Saematerjal okaspuu

Kaup

68,910 TM

14 126,55 €

2 825,31 €

16 951,86 €

09.12.2016

1077 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,480 TM

17 544,80 €

3 508,96 €

21 053,76 €

30.01.2017

1091

Saematerjali kuivat, järkam,

pakend

Teenus

129,740 TM

6 531,45 €

1 306,29 €

7 837,74 €

26.01.2016

1089 Saematerjal okaspuu

Kaup

55,390 TM

11 354,95 €

2 270,99 €

13 625,94 €

23.01.2016

1088 Saematerjal lehtpuu

Kaup

32,270 TM

8 228,85 €

1 645,77 €

9 874,62 €

27.02.2017

1100 Saematerjal lehtpuu

Kaup

45,690 TM

11 650,95 €

2 330,19 €

13 981,14 €

24.02.2017

1099 Saematerjal lehtpuu

Kaup

53,270 TM

13 583,85 €

2 716,77 €

16 300,62 €

23.02.2017

1098 Saematerjal okaspuu

Kaup

72,370 TM

16 283,25 €

3 256,65 €

19 539,90 €

31.03.2017

1115

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

158,200 TM

8 696,65 €

1 739,33 €

10 435,98 €

29.03.2017

1114 Saematerjal lehtpuu

Kaup

64,120 TM

16 991,80 €

3 398,36 €

20 390,16 €

29.03.2017

1113 Saematerjal okaspuu, lehtpuu

Kaup

55,880 TM

13 575,80 €

2 715,16 €

16 290,96 €

28.03.2017

1112 Saematerjal lehtpuu

Kaup

74,970 TM

19 867,05 €

3 973,41 €

23 840,46 €

27.03.2017

1111 Saematerjal okaspuu

Kaup

77,320 TM

17 397,00 €

3 479,40 €

20 876,40 €

24.03.2017

1110

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

191,970 TM

9 627,45 €

1 925,49 €

11 552,94 €

28.04.2017

1127

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

173,110 TM

7 393,10 €

1 478,62 €

8 871,72 €

27.04.2017

1126 Saematerjal lehtpuu

Kaup

65,710 TM

17 413,15 €

3 482,63 €

20 895,78 €

24.04.2017

1125 Saematerjal okaspuu

Kaup

43,120 TM

9 270,80 €

1 854,16 €

11 124,96 €

21.04.2017

1124 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,730 TM

17 948,45 €

3 589,69 €

21 538,14 €

30.05.2017

1142

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

190,700 TM

10 061,70 €

2 012,34 €

12 074,04 €

29.05.2017

1141 Saematerjal lehtpuu

Kaup

65,370 TM

15 231,21 €

3 046,24 €

18 277,45 €

26.05.2017

1140 Saematerjal okaspuu

Kaup

37,430 TM

8 047,45 €

1 609,49 €

9 656,94 €

24.05.2017

1139 Saematerjal lehtpuu

Kaup

62,730 TM

14 616,09 €

2 923,22 €

17 539,31 €

30.06.2017

1157 Saematerjal lehtpuu

Kaup

19,720 TM

5 423,00 €

1 084,60 €

6 507,60 €

30.06.2017

1154

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

207,260 TM

8 928,15 €

1 785,63 €

10 713,78 €

30.06.2017

1153 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,430 TM

18 543,25 €

3 708,65 €

22 251,90 €

29.06.2017

1156 Saepuru

Teenus

463,000 TM

2 315,00 €

463,00 €

2 778,00 €

29.06.2017

1152 Saematerjal okaspuu

Kaup

68,330 TM

15 032,60 €

3 006,52 €

18 039,12 €

27.06.2017

1151 Saematerjal lehtpuu

Kaup

73,270 TM

20 149,25 €

4 029,85 €

24 179,10 €

31.07.2017

1165 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,190 TM

18 477,25 €

3 695,45 €

22 172,70 €

31.07.2017

1166

Saematerjali järkam, paken,

kuivat

Teenus

175,830 TM

7 520,60 €

1 504,12 €

9 024,72 €

28.07.2017

1164 Saematerjal okaspuu

Kaup

41,480 TM

8 710,80 €

1 742,16 €

10 452,96 €

26.07.2017

1163 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,280 TM

19 602,00 €

3 920,40 €

23 522,40 €

31.08.2017

1179

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

164,050 TM

6 984,80 €

1 396,96 €

8 381,76 €

29.08.2017

1177 Saematerjal lehtpuu

Kaup

63,690 TM

17 514,75 €

3 502,95 €

21 017,70 €

28.08.2017

1176 Saematerjal okaspuu

Kaup

54,110 TM

11 363,10 €

2 272,62 €

13 635,72 €

28.08.2017

1171 Saematerjal lehtpuu

Kaup

71,320 TM

19 613,00 €

3 922,60 €

23 535,60 €

28.09.2017

1193

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

120,000 TM

5 001,35 €

1 000,27 €

6 001,62 €

27.09.2017

1192 Saematerjal lehtpuu

Kaup

68,370 TM

18 801,75 €

3 760,35 €

22 562,10 €

26.09.2017

1191 Saematerjal okaspuu

Kaup

36,810 TM

7 730,10 €

1 546,02 €

9 276,12 €

22.09.2017

1190 Saematerjal lehtpuu

Kaup

67,830 TM

18 653,25 €

3 730,65 €

22 383,90 €

31.10.2017

1212

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

177,280 TM

7 578,45 €

1 515,69 €

9 094,14 €

31.10.2017

1211 Saematerjal lehtpuu

Kaup

56,524 TM

16 391,96 €

3 278,39 €

19 670,35 €

27.10.2017

1210 Saematerjal lehtpuu

Kaup

54,817 TM

15 896,93 €

3 179,39 €

19 076,32 €

26.10.2017

1209 Saematejal okaspuu

Kaup

60,153 TM

15 038,25 €

3 007,65 €

18 045,90 €

26.10.2017

1208 Saematerjal lehtpuu

Kaup

58,732 TM

17 032,28 €

3 406,46 €

20 438,74 €

30.11.2017

1223

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

144,700 TM

6 124,60 €

1 224,92 €

7 349,52 €

27.11.2017

1222 Saematerjal okaspuu

Kaup

59,764 TM

17 032,74 €

3 406,55 €

20 439,29 €

24.11.2017

1221 Saematerjal lehtpuu

Kaup

53,732 TM

15 582,28 €

3 116,46 €

18 698,74 €

29.12.2017

1233

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

158,490 TM

9 075,70 €

1 815,14 €

10 890,84 €

28.12.2017

1231 Saematerjal lehtpuu

Kaup

74,230 TM

22 788,61 €

4 557,72 €

27 346,33 €

25.12.2017

1229 Saematerjal okaspuu

Kaup

28,770 TM

7 336,35 €

1 467,27 €

8 803,62 €

22.12.2017

1228 Saematerjal lehtpuu

Kaup

78,830 TM

24 437,30 €

4 887,46 €

29 324,76 €

31.01.2018

2014

Saematerjali järkam, pakend,

kuivat

Teenus

153,630 TM

8 756,80 €

1 751,36 €

10 508,16 €

31.01.2018

2013 Saematerjal lehtpuu

Kaup

57,190 TM

18 300,80 €

3 660,16 €

21 960,96 €

29.01.2018

2010 Saematerjal okaspuu

Kaup

81,440 TM

23 617,60 €

4 723,52 €

28 341,12 €

26.01.2018

2009 Saematerjal lehtpuu

Kaup

58,230 TM

18 633,60 €

3 726,72 €

22 360,32 €

868 442,90

173 688,59 1 042 131,49

Perioodil 01.10.2016 kuni 20.03.2018 kanti OÜ xxxxxxxxpangakontolt OÜ xxxxxxxxxxxxxx

pangakontole 1 032 039,35 eurot.

Seega, jätmaks muljet tehingute toimumist (st et kuna OÜxxxxxxxxxsoetab näilist kaupa OÜ-

ltxxxxxxxxx, siis oli vaja tekitada ahel, kellele kaup näilikult edasi müüakse) kaasas OÜ

xxxxxxxxahelasse xxxxxxxxxxxxxl OÜ (juhatuse liige xxxxxxxxxx), kellele OÜ xxxxxxx

näiliselt nii müüs kaupa kui ka ostis kaupa ja teenust. Nii kajastas OÜ xxxxxxx juhatuse liige

xxxxxxx Txxxxxxxkäibedeklaratsioonides, et tema poolt näilikult OÜ-lt xxxxxxxx soetatud

kaup on edasi müüdud OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl. Raskendamaks võimalike kontrollide (eelkõige

Maksu- ja Tolliamet) korral tehingute fiktiivsuse tuvastamist, sõlmis OÜ xxxxxxx juhatuse

liige A. Txxxxxx faktooringlepingu AS-ga xxxxxxxxxxxxx kus tehingu kolmandaks

osapooleks on OÜ xxxxxxxxxxxxxl. Faktooringlepingu alusel esitatud arvete alusel ei teinud

OÜxxxxxxxxxxxxxxl ülekandeid otse OÜ xxxxxxx pangakontole vaid tegi seda läbi AS

Sxxxxxxxxxxx pangakonto (OÜ xxxxxxxxxxxxxl tegi pangaülekandeid AS xxxxxxxxxxxx

kontole, kes omakorda tegi faktooringlepingu alusel ülekandeid OÜ xxxxxxxxpangakontole).

OÜ xxxxxxxxxxxxxl sai rahalised vahendid, mida kanda AS xxxxxxxxxxxx kontole,

osaühingutelt xxxxxxx ja xxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxxxxxxx nimelt teostas pangaülekandeid

xxxxxxxxxxxx, kes sai ülekannete teostamiseks korraldusi telefoni teel Axxxxxs Txxxxxxxxx.

Rahaliste ülekannete aluseks olid reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved, mille

koostas OÜ xxxxxxxxxxxxxx nimelt Uxxxx Rxxxx. Arvetele kantavad andmed (saematerjali

kogused, sortiment ja hinnad) sai UxxxxxRxxxx Axxxxxx Txxxxxxxxx e-kirja teel. Uxxxx

Rxxxxxxkoostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavad arved saatis ta enda kasutuses

olevalt e-posti Axxxxxs Txxxxxxxxx (e-posti aadressile e). OÜ cccccccxxxxxxx

deklaratsioonid esitas Mxxxu- ja Txxxxxxxxxle elektrooniliselt ettevõtte juhatuse liige Rxxxx

Pxxxx kes tegi seda Kxxxxx Rxxxxxxx saadud andmete ja juhiste alusel, mis olid antud nii

telefoni kui SMS teel (Kxxxxn Rxxxxxxxxabonentnumber xxxxxxxx), samuti ka e-kirja teel ().

OÜ Txxxxxxt, OÜ Hxxxxxx, OÜ Mxxxxxxxxxxxxl ja AS xxxxxxxxxxxx vahel liikusid

rahalised vahendid, kuid reaalseid majandustehinguid nimetatud arvete alusel ei teostatud. OÜ

Hxxxxxx juhatuse liige A. Txxxxxx esitas OÜ-le xxxxxx xxxxxxx reaalseid majandustehinguid

mittekajastavaid arveid saematerjali müügi kohta summas 1 208 466,15 eurot, mille alusel OÜ

xxxxxxxxxxxxxl nimel teostas ülekandeid AS xxxxxxxxxxxx pangakontole Kxxxxx Rxxxx

(AS Svxxxxxxxxxx kontolt kanti OÜ-lt xxxxxxxxxxxxxl saadud summad edasi OÜ xxxxxxx

pangakontole). OÜ xxxxxxxxxxxxxl omakorda esitas reaalseid majandustehinguid

mittekajastavad arveid OÜ-le xxxxxxxxkokku summas 1 042 131,49 eurot ja OÜ-le

xxxxxxxxxsummas 152 473,32 eurot, kokku summas 1 194 604,81 eurot (saematerjali müük,

saematerjali järkamise, pakendamise ja kuivatuse teenus), mille alusel Axxxxxx Txxxxxxx

korraldusel teostasid OÜ xxxxxxxxxxxxxx kontole ülekandeid OÜ xxxxxxxx ja OÜ xxxxxxx

raamatupidajad. Tagastatud summa on väiksem panga ülekandetasude, faktooringlepingust

tulenevate jt tasude võrra.

Selliselt esitati Axxxxxs Txxxxxxx kontrolli all olevate ettevõtete OÜ xxxxxxxx, OÜ xxxxxxx

ja OÜ xxxxxxxxxxxxxl vahel üksteisele tegelikkusele mittevastavaid arveid saematerjali ja

sellega seonduvate teenuste ostu ja müügi kohta, jätmaks mulje reaalsest majandustegevusest.

Tegelikkuses kontrollis nende ettevõtete nimelt teostatavaid rahade liikumisi Axxxxxx

Txxxxxx ning nimetatud kanded olid teostatud vaid reaalsest majandustegevusest mulje

jätmiseks ja maksukohustuse varjamiseks. OÜ xxxxxxx tegeles küll metsamaterjali ja

saematerjali kokkuostmisega, osaliselt metsamaterjali töötlemisega saematerjaliks (ostes OÜ-

lt xxxxxxxxxxaeraami teenust) ning töödeldud ja töötlemata metsamaterjali turustamisega, kuid

mitte saematerjali müügiga OÜ-le xxxxxxxxxxxxxl vaid teistele ettevõtetele (OÜ xxxxxxx

müüs saematerjali ettevõtetele OÜ xxxxxxxxxxxxxxx; OÜ xxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxxx

ja

OÜ

xxxxxxv;

ümarmaterjali

müüs

OÜ

xxxxxxx

ettevõtetele:

xxxxxxxxxxxxxxxx AS, xxxxxxxxxxxxxxxxxi AS, OÜ xxxxxxxxx, AS xxxxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxx ja ASxxxxxxxxxxxx. OÜ xxxxxxxxsoetas edasimüüdava ümarmetsamaterjali xxx´lt

(xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxs), FIE´lt xxxxxxxxxx ja ettevõtetelt OÜ xxxxxxs, OÜ

xxxxxxxxxxxxxxt,

OÜ

xxxxxxxxx,

OÜ

xxxxxxxxxx,

OÜ

xxxxxxxxxxxxx,

OÜ

xxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxx ja OÜxxxxxxxx).

Tanel Terasmaa koostas A. Ojakäärult saadud andmete alusel OÜ-le xxxxxxx variettevõtete

OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxxxxxxxxxxxxn, OÜ Jxxxxxxxxxxxic, OÜxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx ja OÜ

xxxxxxxxx nimelt arveid, millel puudus reaalne majanduslik sisu. Tanel Terasmaa esitas Andre

Ojakääru kaasabil variettevõtete juhtide nimelt ja viimaste dokumente ja paroole kasutades

maksuhaldurile maksudeklaratsioone, milles muuhulgas deklareeriti müügitehinguid OÜ-le

xxxxxxxt. Variettevõtete pangakontod olid Tanel Terasmaa ja Andre Ojakääru kontrolli all, mis

tähendab, et T. Terasmaa ja A. Ojakäär omasid variettevõtete nimele väljastatud pangakaarte ja

kasutasid neid sularaha väljavõtmiseks sularahaautomaatidest, samuti omasid variettevõtete

nimele väljastatud internetipanga kasutajatunnuseid ja paroole ja kasutasid neid variettevõtete

nimelt pangaülekannete tegemiseks.

Tegelikkuses puudus variettevõtetel OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxe, OÜ xxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx,

OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxx OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxc, OÜxxxxxxxxxxx,

OÜxxxxxxxxxx ja OÜ xxxxxxxxl reaalne majandustegevus ning nende äriühingute nimelt

esitatud arvete alusel kauba müüki OÜ-le xxxxxxxx reaalselt ei toimunud. Seega ei saanud OÜ

Txxxxxxt variettevõtete arvetel näidatud kaupu edasi müüa OÜ-le xxxxxxx. Seetõttu on OÜ

xxxxxxxt deklareerinud maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides valeandmeid (nii

soetuse kui ka müügi osas), samuti on OÜ xxxxxxx arvestanud maksuhaldurile esitatud

käibedeklaratsioonides (vorm KMD) sisendkäibemaksu alusetult.

Eelkirjeldatud tegevusega aitasid T. Terasmaa ja A. Ojakäär rikkuda A. Txxxxxxxx OÜ

xxxxxxxx ja OÜxxxxxxxxxdeklaratsioonides valeandmeid esitades MKS § 8 lg 1, § 6 lg 1 p

1, § 6 lg 2, § 85 lg 4 ja KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38

lg 1 sätestatud nõudeid.

OÜ xxxxxxxxjuhatuse liige Axxxxxx Txxxxxxxesitas Tanel Terasmaa, Andre Ojakääru Rxxxx

Pxxxx, Kxxxxx Rxxxxx ja Uxxxx Rxxxxx kaasabil maksuhaldurile OÜ xxxxxxx

käibemaksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid maksustamisperioodide 2016 oktoober

kuni 2018 jaanuar kohta, kasutades selleks OÜ xxxxxxxt nimel väljastatud reaalseid

majandustehinguid mittekajastatavaid arveid, mille alusel suurendas OÜ xxxxxxx tahtlikult

nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis

riigile maksmata käibemaksu summas 104 525,08 eurot.

Seega aitas Andre Ojakäär kaasa maksuhaldurile teadvalt valeandmete esitamisele

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega varjati maksukohustust enam kui suurele

kahjule vastava summa (kokku summas 104 525,08 eurot) võrra, s.t pani toime KarS § 389¹ lg

1, lg 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

2.2 Muud kokkuleppe tingimused

KarS §-s 22 lg 3 - 3891 lg 1, 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus

süüdistatavale Andre Ojakäärule karistuseks rahalist karistust 500 päevamäära (1 päevamäära

suurus on 10 eurot), s.o 5000 eurot. Harju Maakohtu 08.03.2017. a otsusega mõistetud

liitkaristus 2 aasta ja 10 kuud vangistust, mida ei pööratud täitmisele KarS § 73 alusel 3 aasta

ja 4 kuu pikkuse katseaja jooksul (katseaja algus 11.11.2015), kuulub täitmisele 08.03.2017. a

otsuses määratud korras. KarS § 64 lg 2 alusel määrata, et käeoleva kokkuleppe alusel mõistetav

rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka

eelvangistuses viibitud aeg 20.03-20.05.2012, so 2 kuud, millele vastab 180 rahalise karistuse

päevamäära. Lõplikuks kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 320 päevamäära rahalist

karistust, s.o 3200 eurot. KarS § 66 lg 1 alusel arvestades A.Ojakääru alaealise lapse

ülalpidamise vajadust määrata mõistetud rahalise karistuse kandmine ositi 12 kuu jooksul,

tasudes kohtuotsuse jõustumisele järgneval 1. kuul 274 eurot ja järgneval 11. kuul igas kuus

266 eurot.

Menetluskulud: KrMS § 175 lg 2 alusel tunnistaja Kxxxe Kxxxxxx hüvitatud sõidukulu

summas 17,88 eurot (XIV kd tl 204-210). Kohtumenetluses süüdimõistva kohtuotsuse korral

KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi kaasnev sundraha 810 eurot. KrMS § 180 lg 3 teisest lausest

tulenevaid asjaolusid menetluskulude riigi kanda jätmiseks ei esine. KrMS § 180 lg 3 alusel

määrata, et kriminaalmenetluse kulud kuuluvad hüvitamisele ositi 6 kuu jooksul.

Tekitatud kahju, avalik-õiguslik nõudeavaldus, arestitud vara ja asitõendid vt käesolev otsus p

1.2.

III KOHTU SEISUKOHT

Kohtuistungil kinnitasid süüdistatavad, et neile on kokkulepped arusaadavad, need vastavad

nende tahtele ja nad jäävad sõlmitud kokkulepete juurde.

Kaitsja ja prokurör jäid sõlmitud kokkulepete juurde.

Kohus, tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte

seisukohad, on seisukohal, et süüdistatavad on kokkulepetest aru saanud ja kokkulepete

sõlmimine vastab nende tõelisele tahtele. Kriminaalasja menetlemisel on järgitud

kokkuleppemenetluse sätteid. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista Tanel

Terasmaa ja Andre Ojakääru süüdi KarS § 22 lg 3 – § 3891 lg 1, 3 järgi ja mõista neile karistused

vastavalt sõlmitud kokkulepetele.

Tanel Terasmaalt ja Andre Ojakäärult tuleb välja mõista menetluskulud vastavalt sõlmitud

kokkuleppele ning määrata need tasumisele kokkuleppes märgitud viisil ja ulatuses.

IV Avalik-õiguslik nõudeavaldus

Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik xxxxxxxxxxxxxxxxxxxi kaudu, kes on esitanud

avalik-õigusliku nõude kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks kogusummas 138 400,21 eurot,

mis koosneb põhisummast 104 525,08 eurot ja seisuga 28.02.2019. a arvestatud intress summas

33 875,13 eurot. Lisaks taotletakse maksunõudelt intressi väljamõistmist alates 01.03.2019. a

kuni maksunõude kohase täitmiseni MKS § 115 lg 1 ja § 117 lg 1 alusel 0,06% päevas, kuid

mitte rohkem kui intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus (XVI kd, tl 1-11).

Arvestades kriminaalasjas kogutud tõendeid ja esitatud nõuet on kohtu hinnangul Eesti

Vabariigi esitatud nõue põhjendatud ning kuulub kogu ulatuses rahuldamisele MKS § 92 lg 1

p 2 ja § 41 lg 1, § 115 lg 1 ja § 117 lg 1 alusel.

MKS § 41 lg 2 alusel vastutavad Tanel Terasmaa ja Andre Ojakäär solidaarselt.

V Asitõendid

Kriminaalasja juures on asitõendiks CD-plaat turvakaamera salvestistega (I kd, tl 167), CD-

plaat xxxxxxxxxx jaxxxxxxxxxxxx pearaamatutega (V kd, tl 91), CD-plaat failidega, mis on

leitud

xxxxxxxxxxxxi

elukohas

olevast

arvutist

(XII

kd,

tl

146),

CD-plaat

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxe, OÜ xxxxxxn, OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ

xxxxxxa, OÜ xxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxxxxxl, OÜ xxxxxxxx OÜ xxxxxx,

AS xxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxxxxja OÜ xxxxxxxxx pangakonto väljavõtetega (XV kd, tl 217)

ja 2 CD-plaati jälitustoimingu protokolli lisadega (pakend edastatud kohtule koos

kriminaaltoimikutega). Kohus leiab, et nimetatud CD-plaadid tuleb jätta KrMS § 126 lg 3 p 1

alusel kriminaalasja juurde.

Kohus leiab, et kriminaalasja materjalide juures asuvad Tanel Terasmaa kodust leitud ja ära

võetud ZEN laadimiskaart ning SEB kontokaart (XI kd, tl 66) tuleb KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel

kohtuotsuse jõustumisel hävitada. Samuti tuleb nimetatud alusel hävitada kriminaalasja juures

asitõendiks olev OÜxxxxxxxxxl tempel (pakend edastatud kohtule koos kriminaaltoimikutega).

Tanel Terasmaa kodust leitud ja ära võetud k OÜ xxxxxxxxxxxxxxxxx, OÜ xxxxxxn ja OÜ

xxxxxxo LHV deebetkaardid (XI kd, tl 66) tuleb KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada AS-ile

xxxxxxxx.

Kriminaalasja juures asitõendiks olev Tanel Terasmaa kalendermärkmik (pakend edastatud

kohtule koos kriminaaltoimikutega) tuleb kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel

tagastada Tanel Terasmaale.

Kriminaalasja juures on asitõendiks xxxxxxxxxxxxxx ID-kaart (XII kd, tl 50), mis tuleb

kohtuotsuse jõustumisel edastada Politsei- ja Piirivalveametile.

Raina Pärn

Kohtunik