1-19-2576/5 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

1-19-2576

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja Otsuse tegemise aeg ja koht

17. aprillil 2019.a Tallinn Kriminaalasja number 1-19-2576 /1993000012/ Kohtukoosseis Kohtunik Leili Raedla Kohtuistungi sekretär Jane Põldoja Tõlk Julia Zautina Kriminaalasi Juri Jakobsoni süüdistuses KarS § 3891 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Denis Tšasovskih Kaitsja Margo Normann

Süüdistatav JURI JAKOBSON - elukoht ja aadress: xxx, hetkel viibib vahialusena Tallinna Vanglas; isikukood: 38604110397; kodakondsus: Eesti Vabariigi; haridus: kõrgharidus; emakeel: vene keel; töökoht: ei tööta; karistatus: varem kriminaalkorras karistamata; tõkendina kohaldatud alates 05.02.2019.a vahistamist Harju Maakohtu 16.08.2017 määruse alusel, kinni peetud 18.01.2019.a.

RESOLUTSIOON

Mõista Juri Jakobson süüdi KarS § 3891 lg 2 järgi ja karistada teda vangistusega 3 (kolm) aastat.

KarS § 73 lg 2 alusel kuulub Juri Jakobsoni poolt koheselt ära kandmisele vangistus 4 kuud ning tingimisi jätta täitmisele pööramata vangistus 2 (kaks) aastat ja 8 (kaheksa) kuud. Juhindudes KarS §73 lg 1, lg 3 ei pöörata Juri Jakobsonile mõistetud osa karistust täitmisele, kui ta ei pane 3 (kolme) aasta pikkusel katseajal toime uut tahtlikku kuritegu.

Kohaldada Juri Jakobsoni suhtes kuni kohtuotsuse jõustumiseni või karistusaja täitumiseni tõkendina vahistamist ning karistuse alguse kuupäevaks lugeda Juri Jakobsoni kinnipidamise päev s.o 18.01.2019.a.

1-19-2576

KarS § 491 lg 1 alusel mõista Juri Jakobsonile lisakaristuseks ettevõtluskeeld 3 (kolmeks) aastaks alates kohtuotsuse jõustumisest.

Mõista Juri Jakobsonilt välja KrMS § 175, § 179 ja § 180 alusel menetluskuludena riigituludesse: - sundraha I astme kuriteo toimepanemise 1350 € (üks tuhat kolmsada viiskümmend eurot);

KrMS § 180 lg 3 alusel menetluskulud kogusummas 1350 € tasuda kohtuotsuse jõustumisest arvates 6(kuue) kuu jooksul igakuiste maksetena, seega kuulub ühes kuus tasumisele vähemalt

225 eurot. Väljamõistetud menetluskulud tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis või EE401700017002872300 Luminor pangas. Menetluskulude tasumiseks vajaminev viitenumber edastatakse makseinfona süüdimõistetule tema poolt avaldatud meilivõi postiaadressile. Samuti on makseinfo koos kohtuotsusega kättesaadav e-toimiku süsteemi kaudu. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

Avalik õiguslik nõudeavaldus Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksuja Tolliameti kaudu ja välja mõista Juri Jakobsonilt X X OÜ käibemaksukohustus summas 236 323,89 eurot (kakssada kolmkümmend kuus tuhat kolmsada kakskümmend kolm eurot ja kaheksakümmend üheksa senti), mis tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE401700017002872300.

Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Maksuja Tolliameti kaudu ja välja mõista Juri Jakobsonilt X Grupp OÜ käibemaksukohustus summas 334 714,68 eurot (kolmsada kolmkümmend neli tuhat seitsesada neliteist eurot ja kuuskümmend kaheksa senti), mis tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE401700017002872300.

Välja mõista Juri Jakobsonilt käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1, koosmõjus § 27 lg-ga 1, sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas kuni maksunõuete kohase täimiseni, kuid mitte rohkem, kui on intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus. Intress kuulub tasumisele Maksuja Tolliameti arvelduskontole SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE401700017002872300.

Arvestada 20.03.2019 Maksuja Tolliameti poolt esitatud nõude katteks ja maksukahju hüvitamiseks Maksuja Tolliameti pangakontole laekunud EE522200221013264447, selgitustega Juri Jakobson, kokkuleppemenetlus, kriminaalasi nr. 16930000139 Juri Jakobsoni käsundusel A Si (ik xxx) poolt üle kantud summat 30 000 eurot.

EDASIKAEBAMISE KORD Kohtuotsuse peale on õigus apellatsioonikorras edasi kaevata Tallinna Ringkonnakohtule juhul, kui on tegemist KrMS 9. ptk. 2. jao sätete, KrMS § 339 lg 1 rikkumisega või kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast (KrMS § 319).

1-19-2576

SÜÜDISTUS Juri Jakobsoni süüdistatakse selles, et tema, olles koos B Aiga X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 12.04.2016–26.07.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 08.04.2016– 27.09.2016 D B , juhatuse liige perioodil 29.06.2016– 27.09.2016 A S juhatuse liige alates 27.09.2016 L M , juriidiline aadress x) ja X Grupp OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane alates 27.07.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 18.07.2016 I S, juriidiline aadress xxx) tegelikud juhid, kajastasid A S, A Ji, I Si ja A Ki kaasabil äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati kokku maksukohustust summas 601 926,62 eurot.

OÜ X X tegeles maksustamisperioodil mai kuni juuli 2016 a xmetalli ostu-müügi ja muude kaupade ning teenuste müügiga. Samade tegevustega tegeles X Grupp OÜ maksustamisperioodil juuli kuni detsember 2016 a. Nii OÜ X X kui ka X Grupp OÜ tegevus oli eelnevalt välja toodud maksustamisperioodide ajal täielikult Juri Jakobsoni ja B Ai kontrolli ning juhtimise all. Nemad organiseerisid mõlema äriühingu puhul xmetalli soetuse Läti Vabariigist ja Leedu Vabariigist, selle transpordi Eesti Vabariiki ning sellele järgnenud müügiga seotud üksikasjad. Samuti organiseerisid nad äriühingute poolt muude kaupade ning teenuste müüki erinevatele Eesti Vabariigi ettevõtetele. Lisaks omasid nad kontrolli nii OÜ X X kui ka X Grupp OÜ pangakontode, maksuarvestuse kui ka maksudeklaratsioonide, sealhulgas käibemaksudeklaratsioonide, esitamise üle.

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab maksukohustuslane arvestama käibemaksu käesoleva seaduse §

1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures käesoleva seaduse § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt (edaspidi maksustatav käive); KMS § 1 l g 1 p 1 kohaselt on käibemaksu objekt käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti. KMS § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 1 ja 6 või lõikes 21 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. KMS § 29 lg 3 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt: 1) teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; 2) imporditud kauba eest tasutud või tasumisele kuuluv käibemaks; 3) ettevõtlusega tegelevalt välisriigi isikult, kes ei ole Eestis registreeritud maksukohustuslasena, saadud teenuse, mille käibe tekkimise koht on Eesti, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks; 4) ühendusesiseselt soetatud kauba, soetatud paigaldatava või kokkupandava kauba, kolmnurktehinguga soetatud kauba või muu soetatud kauba, millelt maksukohustuslane peab käesoleva seaduse kohaselt käibemaksu arvestama, maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks.

KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele vastava arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud

1-19-2576

maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Selleks, et perioodi mai kuni juuli 2016 a osas vähendada X X OÜ poolt ning perioodi juuli kuni detsember 2016 a osas vähendada X Grupp OÜ poolt tasumisele kuuluvaid käibemaksusummasid, mis tekkis nimetatud äriühingute poolt 20% käibemaksumääraga arvete väljastamisest erinevatele Eesti ettevõtetele, kajastasid Juri Jakobson ja B A ning seda A S, A Ji, A Ki ja I Si kaasabil, OÜ X X ning X Grupp OÜ maksuarvestuses ning Maksuja Tolliametile esitatud maksudeklaratsioonides erinevate reaalset majandustegevust mitteomavate Eesti varifirmade fiktiivseid/võltsitud 20%-lise käibemaksumääraga soetusarveid, millega lõid OÜ-le X X ja X Grupp OÜ-le näiliku sisendkäibemaksu maha arvamise õiguse, eesmärgiga vähendada seeläbi äriühingutel tegelikkuses tekkinud ja lasunud maksukohustust.

OÜ X X maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil mai kuni juuli 2016 a kajastatud järgmised võltsitud soetusarved:

periood firma nimi arve nr arve kp arve summa KM-ga km 20% Mai 2016

X X ja X OÜ 02/05H/4 2.05.2016

8 675,64

1 445,94

X X ja X OÜ 02/05I/04 2.05.2016

14 490,00

2 415,00

X X ja X OÜ 02/05V/3 2.05.2016

10 941,76

1 823,63

X X ja X OÜ 03/05Y/3 3.05.2016

7 210,08

1 201,68

X X ja X OÜ 05/05H/4 5.05.2016

11 864,58

1 977,43

X X ja X OÜ 05/05J/3 5.05.2016

11 800,62

1 966,77 X X ja X OÜ 06/05A/3 6.05.2016

14 112,00

2 352,00

X X ja X OÜ 09/05g/4 9.05.2016

14 112,00

2 352,00

X X ja X OÜ 09/05L/3 9.05.2016

10 972,27

1 828,71

X X ja X OÜ 10/05d/3 10.05.2016 18 747,95

3 124,66

X X ja X OÜ 10/05s/3 10.05.2016 12 436,20

2 072,70

X X ja X OÜ 10/05z/4 10.05.2016 14 044,80

2 340,80

X X ja X OÜ 10/05y/3 10.05.2016 6 852,52

1 142,09

X X ja X OÜ 11/05p/3 11.05.2016 12 997,80

2 166,30

X X ja X OÜ 11/05q/3 11.05.2016 13 833,22

2 305,54

X X ja X OÜ 12/05o/4 12.05.2016 13 950,76

2 325,13

X X ja X OÜ 12/05y/4 12.05.2016 12 787,20

2 131,20

X X ja X OÜ 16/05k/3 16.05.2016 12 101,23

2 016,87

X X ja X OÜ 16/05z/4 16.05.2016 16 005,00

2 667,50

X X ja X OÜ 16/05w/4 16.05.2016 13 296,86

2 216,14

X X ja X OÜ 17/05d/4 17.05.2016 13 029,60

2 171,60

X X ja X OÜ 17/05v/3 17.05.2016 13 979,26

2 329,88

X X ja X OÜ 18/05b/4 18.05.2016 2 451,61 408,6

X X ja X OÜ 19/05n/4 19.05.2016 13 554,05

2 259,01

X X ja X OÜ 19/05t/3 19.05.2016 14 934,32

2 489,05

X X ja X OÜ 23/05a/4 23.05.2016 12 880,08

2 146,68

X X ja X OÜ 23/05g/3 23.05.2016 14 112,00

2 352,00

X X ja X OÜ 23/05m/3 23.05.2016 12 607,68

2 101,28

X X ja X OÜ 24/05w/4 24.05.2016 12 576,77

2 096,13

1-19-2576

X X ja X OÜ 25/05d/3 25.05.2016 13 175,69

2 195,95

X X ja X OÜ 25/05f/4 25.05.2016 13 429,61

2 238,27

X X ja X OÜ 26/05h/4 26.05.2016 13 406,40

2 234,40

X X ja X OÜ 26/05r/3 26.05.2016 13 212,67

2 202,11

X X ja X OÜ 27/05p/3 27.05.2016 7 039,63

1 173,27

X X ja X OÜ 27/05r/4 27.05.2016 13 090,44

2 181,74

X X ja X OÜ 27/05z/33 27.05.2016 14 112,00

2 352,00

X X ja X OÜ 27/05v/3 27.05.2016 13 127,66

2 187,94

X X ja X OÜ 28/05q/3 28.05.2016 2 089,15 348,19

X X ja X OÜ 30/05b/3 30.05.2016 12 946,61

2 157,77

X X ja X OÜ 30/05n/3 30.05.2016 13 314,24

2 219,04

X X ja X OÜ 31/05c/3 31.05.2016 16 008,72

2 668,12

X X ja X OÜ 31/05f/4 31.05.2016 13 411,39

2 235,23

X X ja X OÜ 31/05o/4 31.05.2016 13 061,42

2 176,90 KOKKU

532 783,49

88 797,25

JUUNI 2016 X X ja X OÜ 01/06a/5 1.06.2016

14 769,95

2 461,66 X X ja X OÜ 01/06b/5 1.06.2016

11 321,52

1 886,92 X X ja X OÜ 01/06c/5 1.06.2016

16 008,84

2 668,14 X X ja X OÜ 01/06f/5 1.06.2016

12 210,24

2 035,04 X X ja X OÜ 01/06m/5 1.06.2016

12 243,36

2 040,56 X X ja X OÜ 01/06n/5 1.06.2016

11 377,26

1 896,21 X X ja X OÜ 02/06b/5 2.06.2016

13 605,70

2 267,62 X X ja X OÜ 02/06e/5 2.06.2016

13 585,98

2 264,33 X X ja X OÜ 02/06f/5 2.06.2016

14 409,60

2 401,60 X X ja X OÜ 02/06w/5 2.06.2016

14 617,37

2 436,23 X X ja X OÜ 06/06a/5 6.06.2016

11 359,22

1 893,20 X X ja X OÜ 06/06b/5 6.06.2016

12 789,84

2 131,64 X X ja X OÜ 06/06c/5 6.06.2016

12 428,28

2 071,38 X X ja X OÜ 06/06d/5 6.06.2016

12 886,44

2 147,74 X X ja X OÜ 07/06a/5 7.06.2016

14 561,65

2 426,94 X X ja X OÜ 07/06b/5 7.06.2016

14 130,82

2 355,14 X X ja X OÜ 07/06c/5 7.06.2016

12 298,56

2 049,76 X X ja X OÜ 07/06g/5 7.06.2016

12 891,96

2 148,66 X X ja X OÜ 07/06n/5 7.06.2016

15 230,93

2 538,49 X X ja X OÜ 07/06p/5 7.06.2016

9 985,87

1 664,31 X X ja X OÜ 08/06a/5 8.06.2016

10 353,54

1 725,59 X X ja X OÜ 08/06b/5 8.06.2016

13 110,00

2 185,00 X X ja X OÜ 08/06b/5 8.06.2016

13 297,68

2 216,28 X X ja X OÜ 09/06b/5 9.06.2016

12 170,64

2 028,44 X X ja X OÜ 09/06c/5 9.06.2016

12 085,98

2 014,33 X X ja X OÜ 09/06i/5 9.06.2016

14 425,80

2 404,30 X X ja X OÜ 09/06k/5 9.06.2016

9 789,98

1 631,66 X X ja X OÜ 10/06c/5 10.06.2016 12 445,58

2 074,26 X X ja X OÜ 10/06d/5 10.06.2016 15 264,00

2 544,00 X X ja X OÜ 10/06f/5 10.06.2016 15 264,00

2 544,00

1-19-2576

X X ja X OÜ 13/06a/5 13.06.2016 16 996,56

2 832,76 X X ja X OÜ 13/06b/5 13.06.2016 13 575,12

2 262,52 X X ja X OÜ 13/06m/5 13.06.2016 13 007,40

2 167,90 X X ja X OÜ 14/06c/5 14.06.2016 14 985,98

2 497,66 X X ja X OÜ 14/06d/5 14.06.2016 18 489,90

3 081,65 X X ja X OÜ 14/06e/5 14.06.2016 6 331,32

1 055,22 X X ja X OÜ 14/06o/5 14.06.2016 14 985,98

2 497,66 X X ja X OÜ 15/06b/5 15.06.2016 12 501,70

2 083,62 X X ja X OÜ 15/06g/5 15.06.2016 1 716,96 286,16 X X ja X OÜ 16/06a/5 16.06.2016 4 887,71 814,62 X X ja X OÜ 16/06b/5 16.06.2016 7 277,04

1 212,84 X X ja X OÜ 16/06c/5 16.06.2016 5 256,00

X X ja X OÜ 16/06f/5 16.06.2016 2 524,50 420,75 KOKKU

523 456,76

87 242,79

JUULI 2016 X X OÜ 01716.001.1 1.07.2016

9 837,54

1 639,59 X X OÜ 01716.002.1 1.07.2016

12 455,88

2 075,98 X X OÜ 01716.003.1 1.07.2016

14 938,56

2 489,76 X X OÜ 01716.004.1 1.07.2016

13 443,96

2 240,66 X X OÜ 04716.001.1 4.07.2016

11 507,23

1 917,87 X X OÜ 04716.002.1 4.07.2016

14 938,56

2 489,76 X X OÜ 04716.003.1 4.07.2016

14 374,80

2 395,80 X X OÜ 05716.001.1 5.07.2016

10 645,08

1 774,18 X X OÜ 05716.002.1 5.07.2016

5 264,73 877,46 X X OÜ 06716.001.1 6.07.2016

14 617,03

2 436,17 X X OÜ 07716.001.1 7.07.2016

9 346,31

1 557,72 X X OÜ 07716.002.1 7.07.2016

12 346,33

2 057,72 X X OÜ 07716.003.1 7.07.2016

12 696,00

2 116,00 X X OÜ 07716.004.1 7.07.2016

14 692,84

2 448,81 X X OÜ 08716.001.1 8.07.2016

12 125,34

2 020,89 X X OÜ 08716.002.1 8.07.2016

12 026,07

2 004,35 X X OÜ 08716.003.1 8.07.2016

12 976,58

2 162,76 X X OÜ 08716.004.1 8.07.2016

21 337,06

3 556,18 X X OÜ 08716.005.1 8.07.2016

18 181,46

3 030,24 X X OÜ 11716.001.1 11.07.2016 12 692,35

2 115,39 X X OÜ 11716.002.1 11.07.2016 3 714,65 619,11

X X OÜ 12716.001.1 12.07.2016 11 579,57

1 929,93

X X OÜ 13716.001.1 13.07.2016 1 872,40 312,07

X X OÜ 13716.002.1 13.07.2016 14 976,00

2 496,00

X X OÜ 13716.003.1 13.07.2016 11 831,88

1 971,98

X X OÜ 14716.001.1 14.07.2016 8 908,25

1 484,71

X X OÜ 18716.001.1 18.07.2016 14 781,31

2 463,55

X X OÜ 18716.002.1 18.07.2016 14 087,30

2 347,88

X X OÜ 20716.001.1 20.07.2016 14 697,79

2 449,63

X X OÜ 20716.002.1 20.07.2016 12 281,76

2 046,96

1-19-2576

X X OÜ 20716.003.1 20.07.2016 12 308,76

2 051,46

X X OÜ 22716.001.1 22.07.2016 14 697,79

2 449,63

X X OÜ 22716.002.1 22.07.2016 11 307,28

1 884,55

X X OÜ 25716.001.1 25.07.2016 12 633,60

2 105,60

X X OÜ 25716.002.1 25.07.2016 12 106,08

2 017,68

X X OÜ 25716.003.1 25.07.2016 14 419,20

2 403,20

X X OÜ 25716.004.1 25.07.2016 13 121,47

2 186,91

X X OÜ 25716.005.1 25.07.2016 10 613,32

1 768,89

X X OÜ 25716.006.1 25.07.2016 16 194,46

2 699,08

X X OÜ 25716.007.1 25.07.2016 15 420,20

2 570,03

X X OÜ 25716.008.1 25.07.2016 12 990,30

2 165,05

X X OÜ 25716.009.1 25.07.2016 10 939,50

1 823,25

X X OÜ 25716.010.1 25.07.2016 11 246,04

1 874,34

X X OÜ 25716.011.1 25.07.2016 6 539,41

1 089,90

X X OÜ 25716.012.1 25.07.2016 3 319,34 553,22 KOKKU

547 031,37

91 171,90

PERIOOD KOKKU

1 603 271,62 267 211,94

Tegelikkuses X X ja X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.05.2011–19.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 26.04.2011 A J) ja X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil

23.05.2016–24.08.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A K, alates 05.09.2016 juhatuse

liige Läti Vabariigi kodanik E B ) reaalset majandustegevust ei omanud ning kaupu OÜ-le X X ei müünud ning teenuseid ei osutanud. Lisaks kasutati tehingute jada pikemaks ja keerulisemaks tegemiseks variettevõtteid X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 18.09.2014-16.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 11.06.2012 kuni 13.06.2016 J S , alates 13.06.2016 R P ), x OÜ (regitrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 14.02.2008-28.06.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 18.05.2007 kuni 25.06.2016 R T , alates 25.06.2016 R P ), milliste ettevõtete võltsitud soetusarveid kajastati omakorda OÜ X X ja X käibedeklaratsioonides.

OÜ X Grupp maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides on perioodil juuli kuni detsember 2016 a kajastatud järgmised võltsitud soetusarved:

Periood firma nimi arve nr arve kp arve summa KM-ga km 20% JUULI 2016

X X OÜ 16.07.31 31716.060 31.07.2016 12 240,00

2 040,00

X X OÜ 16.07.31 31716.062 31.07.2016 6 348,00

1 058,00

X X OÜ 16.07.31 31716.063 31.07.2016 20 760,00

3 460,00

X X OÜ 16.07.31 31716.063. 31.07.2016 7 800,00

1 300,00 KOKKU

47 148,00

7 858,00

AUGUST 2016

1-19-2576

X X OÜ 19816.008 19.08.2016 3 576,00

X X OÜ 19816.009 19.08.2016 7 320,00

1 220,00

X X OÜ 15816.003 15.08.2016 3 600,00

X X OÜ 18816.009 18.08.2016 840

X X OÜ 18816.007 18.08.2016 840

X X OÜ 23816.102 23.08.2016 1 770,00

X X OÜ 23816.103 23.08.2016 900

X X OÜ 23816.104 23.08.2016 840

X X OÜ 23816.105 23.08.2016 1 260,00

X X OÜ 23816.106 23.08.2016 720

X X OÜ 23816.107 23.08.2016 8 640,00

1 440,00

X X OÜ 19816.023 19.08.2016 840

X X OÜ 14816.003 14.08.2016 11 406,00

1 901,00

X X OÜ 18816.007 18.08.2016 10 800,00

1 800,00

X X OÜ 22816.014 22.08.2016 8 520,00

1 420,00

X X OÜ 23816.108 23.08.2016 630

X X OÜ 23816.109 23.08.2016 5 248,80 874,8

X X OÜ 23816.110 23.08.2016 630

X X OÜ 14816.004 14.08.2016 10 877,26

1 812,88

X X OÜ 23816.111 23.08.2016 840

X X OÜ 7816.031 7.08.2016

X X OÜ 10816.009 10.08.2016 3 732,00 KOKKU

84 430,06

14 071,68

SEPTEMBER 2016 X OÜ 20160907 7.09.2016

54 000,00

9 000,00 X OÜ 20160914 14.09.2016 43 800,00

7 300,00 X OÜ 20160916 16.09.2016 45 600,00

7 600,00 X X OÜ 9021 2.09.2016

21 120,00

3 520,00 X X OÜ 9082 8.09.2016

28 440,00

4 740,00 X X OÜ 9131 13.09.2016 16 800,00

2 800,00 X X OÜ 9293 29.09.2016 65 640,00

10 940,00 X X OÜ 1609005 10.09.2016 39 600,00

6 600,00 X X OÜ 1609006 12.09.2016 30 600,00

5 100,00 X X OÜ 1609009 19.09.2016 32 400,00

5 400,00 X X OÜ 1609015 23.09.2016 41 400,00

6 900,00 X X OÜ 10916 1.09.2016

12 000,00

2 000,00 X X OÜ 50916 5.09.2016

60 000,00

10 000,00 X X OÜ 100916 10.09.2016 72 000,00

12 000,00 KOKKU

563 400,00

93 900,00 OKTOOBER 2016 X X OÜ 1834 1.10.2016

38 400,00

6 400,00 X X OÜ 1838 3.10.2016

32 400,00

5 400,00 X X OÜ 1845 7.10.2016

37 800,00

6 300,00 X X OÜ 161006 6.10.2016

68 160,00

11 360,00

1-19-2576

X X OÜ 161021 21.10.2016 81 840,00

13 640,00 X X OÜ 161025 25.10.2016 19 200,00

3 200,00 X X OÜ 161031 31.10.2016 15 510,00

2 585,00 X X OÜ 310161 3.10.2016

63 600,00

10 600,00 X X OÜ 2010162 20.10.2016 56 400,00

9 400,00 X X OÜ 2810161 28.10.2016 66 360,00

11 060,00 KOKKU

479 670,00

79 945,00 NOVEMBER 2016 X X OÜ 6.11.2016

129 000,00

21 500,00 X X OÜ 161102 2.11.2016

40 440,00

6 740,00 X X OÜ 161109 9.11.2016

90 000,00

15 000,00 X X OÜ 251116 25.11.2016 144 000,00

24 000,00

X X OÜ 11.03.2016 28.11.2016 118 800,00

19 800,00 KOKKU

522 240,00

87 040,00 DETSEMBER 2016 X X OÜ 161105 5.12.2016

115 200,00

19 200,00 X X OÜ 101216 10.12.2016 97 200,00

16 200,00 X X OÜ 12.05.2016 2.12.2016

99 000,00

16 500,00 KOKKU

311 300,00

51 900,00 PERIOOD KOKKU

2 008 288,06 334 714,68

Tegelikkuses alljärgnevad varifirmad:

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 23.05.2016–24.08.2016, KMKR nr x, juhatuse liige perioodil 12.05.2016–05.09.2016 A K, alates 05.09.2016 juhatuse liige Läti Vabariigi kodanik X B )

- X Loc OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 25.09.2013–18.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 24.09.2013-15.09.2016 I K , alates 15.092016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 22.12.2008-26.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 30.04.2009-22.09.2016 K Õ , alates 22.09.2016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 20.06.2013-16.09.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 25.06.2015-13.09.2016 N P , alates 13.09.2016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.02.2007-09.10.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 12.09.2006-06.10.2016 J A S , alates 06.10.2016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 03.07.2006-15.11.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 07.06.2006-14.11.2016 T K , alates 14.11.2016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 01.08.2013-09.11.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 24.08.2000-07.11.2016 V K , alates 07.11.2016 R P)

1-19-2576

- X X OÜ (reistrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 10.04.2008-13.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 07.01.2008-12.12.2016 S K , alates 12.12.2016 R P )

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 10.05.2010-14.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 22.07.2009-13.12.2016 I O , alates 13.12.2016 R P)

- X X OÜ (registrikood x, käibemaksukohustuslane perioodil 05.05.2015-08.12.2016, KMKR nr x, juhatuse liige alates 04.05.2015-24.11.2016 M L , alates 24.11.2016 R P)

reaalset majandustegevust ei omanud ning kaupu OÜ-le X Grupp ei müünud ning teenuseid ei osutanud.

Eelnevalt OÜ X X osas välja toodud võltsitud soetusarveid kasutades esitas Juri Jakobson koos B Aiga OÜ X X nimelt maksustamisperioodi mai kuni juuli 2016 a osas e-maksuameti kaudu Maksuja Tolliametile, kui riiklike maksude maksuhaldurile, käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

OÜ X X 2016 a mai kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 29.06.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 88 797,25 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 88 797,25 summas eurot.

OÜ X X 2016 a juuni kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 22.07.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 242,79 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 87 242,79 eurot.

OÜ X X 2016 a juuli kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 24.08.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 91 171,90 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 91 171,90 eurot.

Eelnevalt OÜ X Grupp osas välja toodud võltsitud soetusarveid kasutades esitas Juri Jakobson koos B Aiga OÜ X Grupp nimelt maksustamisperioodil juuli-detsember 2016 e-maksuameti kaudu Maksuja Tolliametile, kui riiklike maksude maksuhaldurile, käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

OÜ X Grupp 2016 a juuli kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 25.08.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 7857 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 7857 eurot.

OÜ X Grupp 2016 a augusti kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 22.09.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 14 071,68 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 14 071,68 eurot.

OÜ X Grupp 2016 a septembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 26.10.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 93 900 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 93 900 eurot.

OÜ X Grupp 2016 oktoobri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 23.11.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 79 945 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 79 945 eurot.

1-19-2576

OÜ X Grupp 2016 novembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 23.12.2016, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 87 040 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 87 040 eurot.

OÜ X Grupp 2016 detsembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi e-maksuameti 03.01.2017, deklareeriti real 5 valeandmeid summas 51 900 eurot, mille tulemusel vähenes äriühingu maksukohustus 51 900 eurot.

Juri Jakobson koos B Aiga kajastas X X OÜ ja OÜ X Grupp käibedeklaratsioonides valeandmeid kokku summas 601 926,62 eurot ehk enamas summas kui eriti suure kahju KarS § 121 p 3 sätestatuna. Tegid nad seda X X OÜ ja OÜ X Grupp poolse käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil.

Seega Juri Jakobson, esitades maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates sellega maksukohustust eriti suurele kahjule vastava summa võrra, pani toime KarS § 3891 lg 2 sätestatud kuriteo.

KOKKULEPPE SISU Juhindudes KrMS § 245, sõlmisid abiprokurör Denis Tšasovskih, süüdistatav Juri Jakobson ja tema kaitsja vandeadvokaat Margo Normann käesolevas kriminaalasjas alljärgneva kokkuleppe: KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb abiprokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 (kolme) aasta pikkust vangistust.

KarS § 73 lg 2 alusel taotleb abiprokurör kohtult, et kohus määraks süüdistatavale prokuröri poolt taotletavast karistusest koheselt ära kantavaks karistuseks 4 (nelja) kuu pikkuse vangistuse. KarS § 68 lg 1 alusel taotleb prokurör, et süüdistatava poolt koheselt ära kandmisele kuuluva karistusaja hulka arvestatakse süüdistatava poolt väljaandmisja loovutamisvahistuses ning eelvangistuses viibitud aeg ning seda alates 18.01.2019. Nimetatud kuupäevast arvestada süüdistatava poolt 4 (nelja) kuu pikkuse vangistuse kandmise tähtaja algust.

KarS § 73 lg 1, 2 alusel taotleb abiprokurör kohtult, et kohus jätaks süüdistatava suhtes tingimuslikult kohaldamata 2 (kahe) aasta ja kaheksa (kaheksa) kuu pikkuse vangistuse tingimusega, et antud karistust ei pöörata täitmisele kui süüdistatav ei pane temale KarS § 73 lg 3 alusel määratava 3 (kolme) aastase katseaja jooksul toime uut tahtliku kuritegu ja KarS § 73 lg 4,

5 sätestatust ei tulene teisiti.

KarS § 491 lg 1 alusel taotleb abiprokurör, et kohus kohaldaks süüdistatava suhtes lisakaristusena ettevõtluskeeldu pikkusega 3 (kolm) aastat.

Tsiviilhagi või avalik-õigusliku nõudeavalduse alus ja ese: Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti kaudu on 25.03.2019 esitanud prokuratuurile avalik-õiguslik nõude (edaspidi AVÕN) kriminaalmenetluses nr 16930000139 muu hulgas Juri Jakobsoni vastu.

Tulenevalt AVÕN-is palutust, kuulub see rahuldamisele järgnevalt:  määrata kindlaks ja välja mõista süüdistatavalt Juri Jakobsonilt X X OÜ käibemaksukohustus kokku summas 236 323,89 eurot järgmiselt:

a) välja mõista perioodi mai 2016 käibemaksukohustus summas 88 797,25 eurot;

b) välja mõista perioodi juuni 2016 käibemaksukohustus summas 80 821,48;

c) välja mõista perioodi juuli 2016 käibemaksukohustus summas 66 705,16 eurot;

1-19-2576

 määrata kindlaks ja välja mõista süüdistatavalt Juri Jakobsonilt X Grupp OÜ käibemaksukohustus kokku summas 334 714,68 järgmiselt:

a) välja mõista perioodi juuli 2016 käibemaksukohustus summas 7858 eurot;

b) välja mõista perioodi august 2016 käibemaksukohustus summas 14 071,68 eurot;

c) välja mõista perioodi september 2016 käibemaksukohustus summas 93 900 eurot;

d) välja mõista perioodi oktoober 2016 käibemaksukohustus summas 79 945 eurot;

e) välja mõista perioodi november 2016 käibemaksukohustus summas 87 040 eurot;

f) välja mõista perioodi detsember 2016 käibemaksukohustus summas 51 900 eurot.

 välja mõista Juri Jakobsonilt käibemaksuseaduse § 38 lg-s 1, koosmõjus § 27 lg-ga 1, sätestatud tähtpäevaks tasumata maksusummadelt intress 0,06% päevas kuni maksunõuete kohase täimiseni, kuid mitte rohkem, kui on intressi arvestamise aluseks oleva maksunõude suurus;  kohustada Juri Jakobsoni tasuma avalik-õigusliku nõudega kindlaksmääratud maksusummad ja tasumata maksusummadelt arvestatud intress Maksuja Tolliameti areldukontole. Tasumisel kasutada järgmisi kontonumbreid: SEB Pank EE351010052031000004, Swedbank EE522200221013264447 või Luminor Pank EE401700017002872300;  jätta menetluskulud Juri Jakobsoni kanda.

20.03.2019 laekus Maksuja Tolliameti poolt esitatud nõude katteks ja maksukahju hüvitamiseks Maksuja Tolliameti pangakontole EE522200221013264447, selgitustega Juri Jakobson, kokkuleppemenetlus, kriminaalasi nr. 16930000139. Juri Jakobsoni käsundusel A Si (ik x) poolt üle kantud rahasumma 30 000 eurot.

Kriminaalmenetluse kulud: Juri Jakobsoni tuleb süüdimõistva kohtuotsuse korral tasuda KrMS §

175 lg 1 p 3, KrMS § 179 lg 1 p 1 ja KrMS § 180 lg 1 sätestatu alusel sunniraha summas 1350 eurot.

KOHTU SEISUKOHT

Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsja ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel kuulub Juri Jakobson talle inkrimineeritud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja talle tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Samuti kuuluvad menetluskulud ja avalik õiguslik nõue vastavalt kokku lepitule välja mõistmisele.

/allkirjastatud digitaalselt/ Leili Raedla Kohtunik