1-18-10136/4 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 06.02.2019 Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-10136 (kohtueelses menetluses 17230101307) Kohtukoosseis kohtunik Anne Rebane Kohtuistungi sekretär Merike Kunnus Prokurör Kaito Puusepp Kriminaalasi Lauri Nigula süüdistuses KarS § 3811 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav Lauri Nigula, isikukood 38203172720; elukoht XXX; Eesti Vabariigi kodakondsus; keskharidus; emakeel eesti keel; töökoht XXX Karistatus Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 12 väärteokaristust ja 1 kriminaalkaristus - viimati karistatud Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega nr 1-16- 4750 KarS § 209 lg 2 p 1 järgi Kaitsja Martin Kirsipuu

Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas

RESOLUTSIOON 1. Lauri Nigula süüdi tunnistada KarS § 3811 lg 1 järgi ja mõista temale karistuseks 8 (kaheksa) kuud vangistust. 2. KarS § 65 lg 1 ja § 64 lg 1 alusel mõista Lauri Nigulale liitkaristus Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 mõistetud karistusega (1 aasta) üksikkaristustest raskeima suurendamise teel ning lugeda Lauri Nigula poolt ärakandmisele kuuluvaks liitkaristuseks 1 (üks) aastat ja 7 (seitse) kuud vangistust. 3. Mõistetud liitkaristusest arvata maha Harju Maakohtu 05.07.2016 otsusega kriminaalasjas nr 1-16-4750 mõistetud ja täielikult ärakantud karistus 1 (üks) aasta ja lugeda ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 7 (seitse) kuud vangistust. 4. KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus (7 kuud) täitmisele pööramata tingimusel, et Lauri Nigula ei pane temale määratud 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja vältel toime uut tahtlikku kuritegu. 5. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Lauri Nigulale määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 06.02.2019.a. 6. Lauri Nigulalt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 750.00 eurot.

2

7. Lähtudes KrMS § 245 lg 1 p 12 ja KrMS § 180 lg 3 tuleb menetluskulud summas 750.00 eurot tasuda 12 (kaheteistkümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest vastava kuu viimaseks kuupäevaks igal kuul 62.50 eurot. 8. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta riigi kanda sundraha 60.00 eurot.

Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Bank AS ning makse tegemisel märkida viitenumber 99919700002507 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-10136“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on käesoleva seadustiku 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

Kuriteo asjaolud ja kokkuleppe sisu

Süüdistus A P T OÜ raamatupidamisekohustuse rikkumise osas Lauri Nigula oli A P T OÜ (reg kood XXX, kustutatud registrist 17.04.2017) XXX alates 25.10.2011 ning selle ainuliige ajavahemikus 22.10.2014 kuni 03.07.2015. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi liige ja ainuliige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu kui raamatupidamiskohustuslase raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente.

Lauri Nigula on A P T OÜ XXX jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse osaühingu raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki osaühingu majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki osaühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ AS-is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX on Lauri Nigula pangakaardiga nr XXX, mis oli tema ainukäsutuses, ajavahemikus 08.08.2013 kuni 30.10.2013 välja võetud sularaha 95 korral kokku summas 48 120 eurot. Lisaks sellele on tehtud 3 korral väljamakseid märksõnaga „LAURI NIGULA SV SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 19 600 eurot, väljamakse märksõnaga „ LAURI NIGULA SV-VM“ summas 4696 eurot ning väljamakse märksõnaga „LAURI NIGULA SV-VÄLJAMAKSE“ summas 3480 eurot. Tagasikandeid

3

sularahaautomaadist on Lauri Nigulale väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 2-l korral kokku summas 2210 eurot ning lisaks sellele on tehtud ka sissemakse märksõnaga“ LAURI NIGULA SS-SULARAHA SISSEMAKSE KASSAST“ summas 3040 eurot. Ehkki Lauri Nigula on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud. Samuti ei ole ta raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ AS-is Swedbank asuvale pangakontole.

A P T OÜ AS-is Swedbank asuvalt pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas L. Nigula osavõtul:

1. 09.08.2013 + 3,900.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule 2. 09.08.2013 + 820.00 OÜ D A vastavalt 9.08 lepingule 3. 13.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 13.08 lepingule 4. 20.08.2013 + 3,500.00 OÜ D A vastavalt 20.08 lepingule 5. 21.08.2013 - 3,600.00 OÜ D A ÜLEKANNE 6. 21.08.2013 + 3,200.00 OÜ D A vastavalt 21.08 lepingule 7. 22.08.2013 + 2,460.00 OÜ D A vastavalt 22.08 lepingule 8. 23.08.2013 + 3,564.00 OÜ D A vastavalt 23.08 lepingule 9. 27.08.2013 + 7,000.00 OÜ D A vastavalt 27.08 laenulepingule 10. 28.08.2013 - 2,500.00 R R ÜLEKANNE 11. 06.09.2013 + 7,900.00 OÜ D A vastavalt 6.09 lepingule 12. 06.09.2013 - 4,769.36 LAURI NIGULA SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL 13. 10.09.2013 + 9,800.00 OÜ D A vastavalt 10.09 lepingule 14. 12.09.2013 - 400.00 LAURI NIGULA SV -> LAENULEPINGU ALUSEL 15. 12.09.2013 - 100.00 H K XXX ülekanne 16. 20.09.2013 + 100.00 K K raha 17. 20.09.2013 + 9,689.00 OÜ D A vastavalt 20.09 lepingule 18. 20.09.2013 - 1,600.00 M M XXX ÜLEKANNE 19. 20.09.2013 - 5,302.20 LAURI NIGULA SV -> LAEN LEPINGU ALUSEL 20. 24.09.2013 + 4,620.00 OÜ D A vastavalt 24.09 lepingule 21. 01.10.2013 + 8,710.00 OÜ D A vastavalt 1.10 lepingule 22. 02.10.2013 - 3,900.00 R R vastavalt lepingule 23. 11.10.2013 + 10,643.00 OÜ D A vastavalt 11.10 lepingule 24. 16.10.2013 + 9,120.00 OÜ D A vastavalt 16.10 lepingule 25. 24.10.2013 + 11,118.00 OÜ D A vastavalt 24.10 lepingule 26. 30.10.2013 - 100.00 H K ülekanne

Lauri Nigula ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr XXX on Lauri Nigula ainukasutuses olnud pangakaardiga nr XXX ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015 välja võetud sularaha 65 korral kokku summas 41 130 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „ NIGULA LAURI SULARAHA KASSASSE“, kokku summas 11 318 eurot ning 5 korral väljamakseid märksõnaga“ NIGULA LAURI VÄLJAMAKS“ summas kokku 22 520 eurot. Tagasikandeid sularahaautomaadist on Lauri Nigulale väljastatud pangakaardiga pangakontole tehtud 24 korral summas kokku 49 000 eurot ning lisaks sellele on ka tehtud 2 korral sissemakseid märksõnaga „LAURI NIGULA sularaha sissemaks mündiautomaadist“, kokku

4

summas 81.52 eurot. Ehkki Lauri Nigula on A P T OÜ arvelduskontodelt sularaha välja võtnud ja teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud. Samuti ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid äriühingus AS-is SEB Pank asuvale pangakontole. A P T OÜ AS-is SEB Pank asuvalt pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas L. Nigula osavõtul:

1. 29/04/2014 NIGULA LAURI Laen eraisikule - 5,600.00 2. 29/04/2014 NIGULA LAURI laen eraisikule - 5,400.00 3. 29/04/2014 D O L lepingu alusel. Tagasimakse 07 + 20,720.00 4. 05/05/2014 M E OÜ XXX Arve LV00523 - 1,404.20 5. 05/05/2014 T L XXX ülekanne - 500.00 6. 05/05/2014 E T Leping 5.05.14 + 2,000.00 7. 06/05/2014 NIGULA LAURI laen eraisikule - 6,000.00 8. 06/05/2014 OÜ C XXX vastavalt lepingule - 4,500.00 9. 06/05/2014 I P XXX ülekanne - 2,500.00 10. 06/05/2014 T A S 50514 + 19,000.00 11. 08/05/2014 NIGULA LAURI LAEN ERAISIKULE - 3,500.00 12. 08/05/2014 R M ülekanne - 1,500.00 13. 08/05/2014 E T Leping 8.05.14 + 17,200.00 14. 09/05/2014 M T ülekanne - 4,000.00 15. 09/05/2014 E T Leping 9.05.14 +6,645.00 16. 13/05/2014 E T ülekanne - 7,500.00 17. 13/05/2014 A P T OÜ ülekanne + 7,500.00 18. 14/05/2014 E T 09.05.2014 laenulepingu teine pool -3,345.00 (7500 + 3345 ) tagasimakse 19. 14/05/2014 E T Leping 14.05.14 osaline + 3,798.00 20. 15/05/2014 R R ülekanne - 2,600.00 21. 15/05/2014 E T Leping 14.05.14 lõpplik + 3,345.00 22. 20/05/2014 E T 08.05.2014 laenu esimene tagasimaks - 11,000.00 23. 20/05/2014 A P T OÜ ülekanne - 5,000.00 24. 24/05/2014 T Laenu tagasimaksed - 22,000.00 25. 27/05/2014 T E 14.05 ja 09.05 laenude tagastuse teine pool - 2,243.00 26. 27/05/2014 S TÜ H - 15.00 27. 28/05/2014 J R üleakanne - 15.00 28. 29/05/2014 NIGULA LAURI LAEN ERAISIKULE - 4,500.00 29. 29/05/2014 E T Leping 290514 + 7,320.00 30. 30/05/2014 E T Leping 300514 + 4,500.00 31. 02/06/2014 E T Leping 02614 + 4,600.00 32. 13/06/2014 V R XXX ülekanne - 5,000.00 33. 13/06/2014 A E –P ülekanne - 3,000.00 34. 13/06/2014 T E Leping 130614 + 12,420.00 35. 13/06/2014 T E Leping B130614 + 8,000.00 36. 18/06/2014 A P T OÜ Ülekanne + 1,062.00 37. 19/06/2014 H K ülekanne - 200.00 38. 03/07/2014 R M ülekanne - 1,000.00 39. 07/07/2014 T OÜ ARVE Nr: 2014134 - 91.70 40. 11/07/2014 S K OÜ Laen eraisik Lauri Nigulale + 5,800.00 41. 24/07/2014 A R ülekanne - 500.00

5

42. 24/07/2014 U M laen + 500.00 43. 25/07/2014 U M laen + 75.00 44. 26/07/2014 K O makse + 120.00 45. 29/07/2014 U M laen + 1,400.00 46. 01/08/2014 R M ülekanne - 4,000.00 47. 01/08/2014 S OÜ VASTAVALT LEPINGULE + 8,100.00 48. 08/08/2014 U M ülekanne - 500.00 49. 18/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 1 + 1,750.00 50. 19/08/2014 S OÜ Tagasimakse - 2,700.00 51. 19/08/2014 S OÜ ülekanne - 2,000.00 52. 19/08/2014 T J Laen + 2,000.00 53. 19/08/2014 A A Laenuleping 18.08.2014 - osa 2 + 1,750.00 54. 21/08/2014 RO1510490492 1483 P R Ülekanne + 5,000.00 55. 22/08/2014 R J tagasimakse - 3,400.00 56. 22/08/2014 M D OÜ tagasimakse - 1,300.00 57. 28/08/2014 A E –P ülekanne - 2,500.00 58. 28/08/2014 V R ülekanne - 1,500.00 59. 29/08/2014 S OÜ ülekanne - 500.00 60. 29/08/2014 S OÜ K + 1,800.00 61. 03/09/2014 A E –P ülekanne - 2,500.00 62. 10/09/2014 A E-P ülekanne - 1,200.00 63. 12/09/2014 I H laenu tagasimakse põhiosa - 2,500.00 64. 12/09/2014 I H laenu tagasimakse - 785.00 65. 12/09/2014 I H väike laen + 4,000.00 66. 14/09/2014 I H laenu teine osa + 500.00 67. 15/09/2014 M R ülekanne - 400.00 68. 19/09/2014 R M ülekanne - 200.00 69. 19/09/2014 L H OÜ Vastavalt kokkuleppele + 2,000.00 70. 23/09/2014 J U laen + 630.00 71. 23/09/2014 U J laen + 20.00 72. 25/09/2014 S OÜ K + 200.00 73. 27/09/2014 K T ülekanne + 110.00 74. 29/09/2014 S A LAEN VASTAVALT KOKKULEPPELE + 450.00 75. 07/10/2014 J N ülekanne - 50.00 76. 07/11/2014 T J Laenu tagasimakse esimene osamaks - 1,500.00 77. 20/11/2014 M R Laen nr 2 + 100.00 78. 25/11/2014 M R Laen nr 3 + 200.00 79. 03/12/2014 P M Ülekanne - 750.00 80. 09/12/2014 S OÜ ülekanne - 500.00 81. 18/12/2014 V K Laen + 2,000.00 82. 19/12/2014 S OÜ ülekanne - 1,000.00 83. 21/12/2014 J K Ülekanne + 50.00 84. 22/12/2014 J K Ülekanne - 100.00 85. 05/01/2015 F P OÜ Laenu väljamakse vastavalt 05.01.2015 sõlmitud laenulepingule + 300.00 86. 05/01/2015 4 S K ülekanne + 10.00 87. 05/03/2015 T J laen + 40.00

Lauri Nigula ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud raamatupidamisregistrites.

6

A P T OÜ Luminor pank pangakontolt nr XXX on Lauri Nigula teinud ajavahemikus 30.05.2013 kuni 12.02.2015 seitsmel korral väljamakseid märksõnaga „NIGULA LAURI VÄLJAMAKS“, kokku summas 20 798,57 eurot ning 2 korral väljamakseid märksõnaga „NIGULA LAURI SULARAHA KASSASSE“ kokku summas 3000 eurot. Tagasikandeid on pangakontole tehtud 2 korral märksõnaga“ LAURI NIGULA SR- SISSEMAKSE“ summas kokku 8925 eurot. Ehkki Lauri Nigula on A P T OÜ arvelduskontolt teinud väljamakseid, ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ning raamatupidamisregistrites kirjendanud, milliseid tehinguid ta väljamakstud rahaga tegi. Samuti ei ole ta A P T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ja raamatupidamisregistrites kirjendanud sularaha sissemakseid A P T OÜ Luminor pangas asuvale arvelduskontole. A P T OÜ Luminor panga pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas L. Nigula osavõtul:

1. 30.05.2013 + 3 500,00 OÜ D A 29.05 sõlmitud lepingule

2. 04.07.2013 - 300,00 OÜ D A ÜLEKANNE 3. 04.07.2013 -3 200,00 OÜ D A ÜLEKANNE 4. 04.07.2013 + 5 700,00 OÜ D A vastavalt lepingule

5. 08.07.2013 + 3 900,00 OÜ DA vastavalt 8.07 sõlmitud lepingule

6. 02.08.2013 + 400,00 A P T OÜ SISSEMAKSE 7. 02.08.2013 + 1 980,00 OÜ D A vastavalt 2.08 sõlmitud lepingule 8. 05.08.2013 + 2 565,00 OÜ D A vastavalt 5.08 sõlmitud lepingule 9. 08.08.2013 + 3 460,00 OÜ D A vastavalt 8.08 sõlmitud lepingule 10. 04.06.2014 -5 700,00 L T ÜLEKANNE 11. 20.06.2014 + 3 000,00 G R Laen 12. 25.06.2014 + 2 000,00 G R Laen 13. 25.06.2014 + 3 000,00 G R laen 14. 25.06.2014 -2 500,00 T E TAGASIMAKSE 2 OSA 15. 25.06.2014 -2 500,00 T E œlekanne esimene pool Lauri Nigula ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

A P T OÜ LHV panga pangakontolt nr XXX nähtuvad järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas L. Nigula osavõtul:

1. 13.06.2014 E T Leping B130614 summa + 8 470.00 2. 13.06.2014 E T Leping C130614 summa + 15 600.00 3. 13.06.2014 J N Ülekanne summas -5 000.00 4. 3.06.2014 E M Ülekanne summas -15 000.00 5. 18.06.2014 T M Ülekanne summas -3 000.00 6. 18.06.2014 A P T OÜ Ülekanne summas -1 062.00

Lauri Nigula ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid raamatupidamisregistrites.

Lisaks jättis Lauri Nigula A P T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata äriühingu 2012, 2013 ja 2014 aasta majandusaasta aruande, millega Lauri Nigula rikkus teadvalt raamatupidamise seaduse § 4 p-s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning

7

muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg 1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta.

A P T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30.-ndaks juuniks. Lauri Nigula jättis koostamata ning äriregistrile esitamata A P T OÜ (kustutatud) 2012, 2013 ja 2014 majandusaasta aruanded, mida tema oleks pidanud esitama vastavalt 30.06.2013, 30.06.2014 ning 30.06.2015.

Lauri Nigula poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt A P T OÜ XXX saanud A K olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisust.

Süüdistus L T OÜ raamatupidamiskohustuse rikkumise osas

Lauri Nigula oli L T OÜ ( reg kood XXX, registrist kustutatud 04.05.2017) XXX alates 31.10.2013 ning ainuliige ajavahemikus 30.10.2014 kuni 08.07.2015. Seega oli ta äriseadustiku (edaspidi ÄS) § 180 lg 1 kohaselt osaühingut esindava ja juhtiva organi ehk juhatuse liige, kes ÄS § 183 kohaselt pidi korraldama osaühingu raamatupidamist. Raamatupidamise seaduse § 4 kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud korraldama raamatupidamist nii, et oleks tagatud aktuaalse, olulise, objektiivse ja võrreldava informatsiooni saamine raamatupidamiskohustuslase finantsseisundist, finantstulemusest ja rahavoogudest, dokumenteerima kõiki oma majandustehinguid, kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites, koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded käesolevas seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras ning säilitama raamatupidamise dokumente.

Lauri Nigula on L T OÜ XXX jätnud teadvalt täitmata temal lasunud kohustuse äriühingu raamatupidamise korraldamiseks, kuna ei ole dokumenteerinud kõiki äriühingu majandustehinguid ja kirjendanud algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki äriühingu majandustehinguid raamatupidamisregistrites.

L T OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX on Lauri Nigula pangakaardiga nr XXX, mis oli tema ainukäsutuses ajavahemikus 25.10.2011 kuni 04.07.2015, välja võetud sularaha 58 korral kokku summas 36 645 eurot. Lisaks sellele on tehtud 4 korral väljamakseid märksõnaga „Lauri Nigula SV-sularaha kassasse“ summas kokku 20 000 eurot, väljamakse märksõnaga “Lauri Nigula SV-SV“ summas 147,92 ning väljamakse märksõnaga „Lauri Nigula SV kassasse“ summas 65.75 eurot. Ehkki Lauri Nigula on L T OÜ arvelduskontolt sularaha välja võtnud ning teinud väljamakseid, ei ole ta sularaha väljavõtmist, ega seda, milliseid tehinguid ta väljavõetud sularahaga on teinud, L T OÜ raamatupidamises dokumenteerinud ega raamatupidamisregistrites kirjendanud. L T OÜ Swedbank pangakontolt nr XXX nähtuvad lisaks järgmised tehingud, mis on toimunud äriühingu vara osas L. Nigula osavõtul:

1. 05.11.2013 + 16,000.00 OÜ D A Laen vastavalt 3.11 lepingule

8

2. 26.11.2013 + 20,800.00 OÜ D A laen 3. 05.12.2013 + 1,540.00 A P T OÜ ÜLEKANNE 4. 10.12.2013 + 32,000.00 OÜ D A 221056002763 laen 5. 10.12.2013 - 30,168.00 S T OÜ ARVE NR 131201 6. 30.12.2013 + 30,000.00 OÜ D A laen 7. 31.12.2013 - 5,350.00 B T A OÜ Arve nr 1038 8. 02.01.2014 - 17,877.60 S T OÜ Arve nr.: 131206 9. 03.01.2014 - 6,432.00 B T A OÜ Arve nr 1040 10. 21.01.2014 + 35,000.00 OÜ D A laen 11. 21.01.2014 - 18,320.00 B T A OÜ Arve nr 1043 12. 21.01.2014 - 6,470.00 B T AOÜ Arve nr 1046 13. 22.01.2014 - 6,240.00 B T AOÜ Arve nr 1048 14. 27.01.2014 -3,453.00B T AOÜ Arve nr 1051 15. 21.03.2014 + 9,700.00 OÜ D A laen 16. 21.03.2014 - 9,700.00 I J DNB 17. 25.03.2014 + 20,000.00 OÜ D A LAEN 18. 25.03.2014 - 12,450.00B T A OÜ Arve nr 1068 19. 26.03.2014 - 7,260.00B T A OÜ Arve nr 1068 teine osa 20. 28.03.2014 + 15,400.00 OÜ D A laen 21. 28.03.2014 - 12,900.00 M Z Laen lepingu alusel 22. 08.04.2014 + 9,400.00 OÜ D A laen 23. 08.04.2014 - 9,400.00 T OÜ Arve nr 1018 24. 09.04.2014 + 8,600.00 OÜ D A laen 25. 09.04.2014 - 8,600.00 - M Z XXX Laen lepin 26. 04.06.2014 + 16,720.00 OÜ D A laen 27. 04.06.2014 - 5,900.00 LAURI NIGULA SV -> LAEN ERAISIKULE 28. 04.06.2014 - 5,100.00 LAURI NIGULA SV -> LAEN ERAISIKULE 29. 05.06.2014 + 3,000.00 D D laen 30. 05.06.2014 + 1,900.00 D OÜ XXX laen 31. 05.06.2014 + 5,400.00 OÜ D A XXX laen 32. 05.06.2014 + 500.00 + D D XXX laen 33. 05.06.2014 - 4,000.00 D OY XXX laenu tagasimakse esimene osamakse 34. 05.06.2014 -2,000.00 L OÜ laenu tagasimakse teine osa 35. 05.09.2014 + 2,996.83 H H vastavalt laenulepingule 05.09.2014.a 36. 05.09.2014 - 2,995.00 A P T OÜ ülekanne 37. 05.09.2014 +3.17 S P ”H H eest vastavalt laenulepingule 05.09.2014.” 38. 08.09.2014 +1,900.00 H H vastavalt laenulepingule 08.09.2014.a 39. 08.09.2014 - 1,900.00 A P TASTE OÜ ülekanne 40. 10.09.2014 +5,200.00 H H vastavalt laenulepingule 10.09.2014.a 41. 10.09.2014 - 5,200.00 A P T OÜ ülekanne 42. 18.09.2014 + 3,500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr 1 43. 18.09.2014 - 3,500.00 A P T OÜ ülekanne 44. 18.09.2014 + 500.00 O V OÜ laenu osasumma (3500+500) vastavalt laenulepingule nr 1 45. 18.09.2014 - 500.00 - A P T OÜ ülekanne 46. 23.09.2014 + 1,500.00 O V OÜ laen 1500.- vastavalt laenulepingule nr 2 47. 23.09.2014 - 1,500.00 A P T OÜ ülekanne 48. 26.09.2014 + 150.00 M K laen 49. 10.10.2014 + 1,400.00 OÜ B Ajutine laen 50. 10.10.2014 - 890.00 A P T OÜ ülekanne

9

51. 24.10.2014 +970.00 A P T OÜ ülekanne 52. 03.11.2014 - 2.50 A P T OÜ ülekanne 53. 03.11.2014 +2,400.00 A P T OÜ ülekanne 54. 03.11.2014 - 2.95 A P T OÜ ülekanne 55. 03.11.2014 + 1,150.00 A P T OÜ ülekanne 56. 03.11.2014 - 600.00 OÜ B intressid. põhiosa laekumine 04.11 57. 03.11.2014 - 2.95 A P T OÜ ülekanne 58. 05.11.2014 -100.00 - H OÜ laenu tagasimakse osamakse 59. 06.11.2014 - 3.60 A P T OÜ ülekanne 60. 21.11.2014 + 900.00 + T R võlg kuni 24.11 61. 21.11.2014 - 890.00 A P T OÜ ülekanne 62. 26.11.2014 - 9.00 A P T OÜ ülekanne 63. 27.11.2014 + 200.00 A M T laen 64. 27.11.2014 - 200.00 A P T OÜ ülekanne 65. 28.11.2014 + 125.00 OÜ A laen vastavalt lepingule 66. 28.11.2014 - 125.00 A P T OÜ ülekanne 67. 02.12.2014 + 200.00 A M T laen 68. 02.12.2014 - 160.00 T R võlg kuni 24.11 69. 02.12.2014 - 40.00 A P T OÜ ülekanne 70. 03.12.2014 + 600.00 OÜ R antud laen 71. 03.12.2014 - 40.00 A P T OÜ ülekanne 72. 03.12.2014 - 550.00 A P T OÜ ülekanne 73. 08.12.2014 - 9.50 A P T OÜ ülekanne 74. 11.12.2014 + 25.00 A J ülekanne 75. 11.12.2014 - 24.00 A P T OÜ ülekanne 76. 11.12.2014 - 0.80 A P T OÜ ülekanne 77. 16.12.2014 + 100.00 K U Laen 78. 16.12.2014 - 99.00 A P T OÜ ülekanne 79. 18.12.2014 + 2,000.00 K K 1. lepingu ese 80. 19.12.2014 - 2,000.00 A P T OÜ ülekanne 81. 19.12.2014 + 3,000.00 K OÜ Laenuleping nr. 21-2014 82. 19.12.2014 - 3,000.00 - L T OÜ SV -> SV 83. 21.12.2014 + 50.00 I J ülekanne 84. 21.12.2014 - 50.00 A P T OÜ ülekanne 85. 22.12.2014 + 900.00 T H Laen 86. 22.12.2014 - 830.00 A P T OÜ ülekanne 87. 22.12.2014 - 70.00 - I J ülekanne 88. 29.12.2014 + 150.00 M K Laenuks 89. 29.12.2014 - 148.00 A P T OÜ ülekanne 90. 06.01.2015 + 15.00 M N raha 91. 06.01.2015 - 15.00 A P T OÜ ülekanne 92. 12.01.2015 +7,000.00 OÜ D Laenuleping 20140112 93. 12.01.2015 - 2,000.00 LAURI NIGULA SV -> LAEN ERAISIKULE 94. 13.01.2015 - 500.00 K V laenu tagasimakse osamakse 95. 13.01.2015 - 300.00 F P OÜ AP TOÜ laenu tagasimakse põhiosa 96. 13.01.2015 - 2,025.00 A P T OÜ ülekanne 97. 14.01.2015 + 150.00 A P T OÜ ülekanne 98. 14.01.2015 - 150.00 M K põhiosa tagasimakse, lisanduvad intressid 99. 16.01.2015 + 600.00 V P yamaha tagasimakse 100. 16.01.2015- 600.00 A P T OÜ ülekanne

10

101. 18.01.2015 - 2.50 A P T OÜ ülekanne 102. 13.02.2015 + 360.00 LAURI NIGULA SS kupüürid <- SS 103. 13.02.2015 + 150.00 M P ülekanne 104. 13.02.2015 - 500.00 - M T ÜLEKANNE 105. 14.02.2015 + 40.00 M P ülekanne 106. 14.02.2015 - 44.00 A P T OÜ ülekanne 107. 21.02.2015 + 150.00 L K Laen (Lauri Nigola) tagasimakse tähtaeg 24.02.2015 108. 26.03.2015 + 70.00 M A ülekanne vastavalt kokkuleppele

Lauri Nigula ei ole nimetatud tehingute osas koostanud/säilitanud algdokumente, neid tehinguid dokumenteerinud ega ka kirjendanud neid osaühingu raamatupidamisregistrites.

Lisaks jättis Lauri Nigula L T OÜ (kustutatud) XXX registriosakonnale esitamata 2014 aastate majandusaasta aruande, millega Lauri Nigula, olles L T OÜ (kustutatud) XXX, rikkus teadvalt raamatupidamise seaduse § 4 p-s 4 ja 14 lg 1 sätet, mille kohaselt on raamatupidamiskohustuslane kohustatud koostama ja esitama majandusaasta aruande ning muud finantsaruanded nimetatud seaduses ja teistes õigusaktides sätestatud korras. ÄS § 179 lg 1 sätestab, et pärast majandusaasta lõppu koostab juhatus majandusaasta aruande raamatupidamise seaduses sätestatud korras. Vastavalt sama paragrahvi lõikele 4 esitab juhatus kinnitatud majandusaasta aruande koos kasumi jaotamise või kahjumi katmise ettepanekuga, müügitulu jaotusega ja vandeaudiitori aruandega, kui audiitorkontroll on kohustuslik, äriregistrile kuue kuu jooksul arvates majandusaasta lõppemisest. Koos majandusaasta aruande esitamisega teatab juhatus äriregistrile, missugusel ÄS §-s 176 nimetatud viisil on osanikud otsustanud kahjumi katta.

L T OÜ (kustutatud) majandusaasta algas 01.jaanuaril ja lõppes 31.detsembril, seega oli osaühingu juhatuse liige kohustatud majandusaasta aruande äriregistrile esitama hiljemalt aruandeaastale järgnenud aasta 30.-ndaks juuniks. Lauri Nigula jättis koostamata ning äriregistrile esitamata L T OÜ (kustutatud) 2014 majandusaasta aruande, mida tema oleks pidanud esitama hiljemalt 30.06.2015, raskendades sellega oluliselt ülevaate saamist L T OÜ (kustutatud), kui raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist.

Lauri Nigula poolse raamatupidamise kohustuse rikkumise tulemusena on tema järgselt L T OÜ XXX saanud A Kl olnud oluliselt raskendatud ülevaate saamine äriühingu varalisest seisust.

Lauri Nigula, rikkudes teadvalt raamatupidamise korraldamise nõudeid, mille tulemusena oli oluliselt raskendatud ülevaate saamine raamatupidamiskohustuslase varalisest seisundist, pani toime KarS § 3811 lg 1 tunnustele vastava kuriteo. Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Kaito Puusepp, süüdistatav Lauri Nigula ja tema kaitsja Martin Kirsipuu sõlmisid kokkuleppe, millise sisu kajastub kohtuotsuse resolutiivosas.

Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet. Kohtumenetluse pooled jäävad kokkuleppe juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides.

11

Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et Lauri Nigula kuulub KarS § 3811 lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärkidele.

Süüdistatava poolt hüvitatavad menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 318 lg 3 p 4 sätestatud alusel.

(allkirjastatud digitaalselt)

Anne Rebane kohtunik