1-18-9303/9 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

K O H T U O T S U S E VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 21.01.2019 Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-18-9303 (kohtueelses menetluses 16930000076, 18930000288) Kohtukoosseis kohtunik Ingrid Kullerkann Kohtuistungi sekr

etär Eleanor Pruvli Tõlk Marianna Sidorok Prokurör Silvia Kruusmaa Kriminaalasi Boriss Šipunov süüdist

uses KarS 389 § 1 lg 2, 3 - § 22 lg 3 järgi, Deniss Sergejev süüdistuses KarS § 3891

lg 2 järgi ja Aleksei Korovin süüdistuses KarS § 3891 lg 2 - 2 lg § 2 3

järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav Boriss Šipunov, isikukood 37612180263, elukoht xxx, emakeel vene keel, E Vabariigi kodakondsus, keskharidus, töökoht xxx Karistatus Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 3 kriminaalkaristust ja 5 väärteokaristust Kahtlustatavana kinnipidamine 02.04.2018 Tõkend 03.04.2018-26.06.2018 vahistatud 03.07.2018 elukohast lahkumise keeld Kaitsja

Dmitri Školjar Süüdistatav Deniss Sergejev, isikukood 37906130220, elukoht xxx, emakeel vene keel, E Vabariigi kodakondsus, Kahtlustatavana kinnipidamine 02.04.2018 Tõkend 03.04.2018-25.06.2018 vahistatud 02.07.2018 elukohast lahkumise keeld Kaitsja Raivo Laus Süüdistatav Aleksei Korovin, isikukood 38310170283, elukoht xxx, emakeel vene keel, määratlemata kodakondsus, keskeriharidus, töökoht xxx Karistatus Karistusregistri andmetel kehtivad karistused: 1 väärteokaristus

2

Tõkend 09.04.2018 elukohast lahkumise keeld Kaitsja Margus Viira

Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5 kohus otsustas

RESOLUTSIOON

1.1 Boriss Šipunov KarS süüdi tunnistada § § 3891 lg 2, 3 -

§ 22 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks 3 (kolm) aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust. 1.2 KarS § 73 lg 1 ja lg 2 alusel mõistetud vangistusest Boriss Šipunovile (3 aastat ja 3 kuud) tuleb koheselt ära kanda 3 (kolm) kuud. 1.3 KarS § 68 lg 1 alusel arvata koheselt kandmisele kuuluva karistusaja hulka Boriss Šipunovi eelvangistuses - viibitud 2 (kaks) kuud ja 26 (kakskümmend kuus) päeva (02.04.2018 26.06.2018) ning koheselt kandmisele kuuluvaks karistuseks on vangistus 4 (neli) päeva. 1.4 KrMS § 414 lg 2 alusel lugeda vangistuse kandmise alguseks vanglasse saabumise aeg. 1.5 KarS § 73 lg 1 mõistetud vangistusest -3 alusel

Boriss Šipunovile (3 aastat ja 3 kuud) ei pöörata osaliselt täitmisele vangistus 3 (kolm) aastat, kui süüdlane ei pane 3 (kolme) aastase katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu. 1.6 KarS § 78 p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.01.2019. a. 1.7 Tõkend tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 1.8 Boriss Šipunovilt 180 lg 1 ja alusel välja mõista KrMS § § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 sundraha 1250.00 . eurot 1.9 Lähtudes KrMS § rMS § 180 lg 3 tuleb 245 1 p 12 ja K lg menetluskulud summas 1250.00 eurot tasuda kuu jooksul alates kuu 12 (kaheteistkümne) kohtuotsuse jõustumisest vastava viimaseks kuupäevaks selliselt, et esimese 10 kuu jooksul tuleb iga kuu tasuda vähemalt 100 eurot ning 11. ja 12. kuul tuleb iga kuu tasuda vähemalt 125 eurot. 1.10 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank

, EE502200221014193355 Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700069208 ja selgitus „Menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-9303“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 1.11 Jätta sundraha 100 eurot riigi kanda.

2.1 Deniss Sergejev süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 2 järgi ja mõista temale karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust. 2.2 KarS § 74 lg 1 ja lg jätta mõistetud vangistus täitmisele pööramata tingimusel, et 3 alusel Deniss Sergejev ei pane 5 (viie) aasta pikkuse katseaja toime uut temale määratud vältel kurite 1- kohustudes: gu ning järgib KarS § 75 lg 1 p 6 sätestatud kontrollnõudeid 1) elama aadressil xxx

; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi

piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks;

3

5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu- -

, töö või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E

territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool E territooriumi viibimiseks. 2.3 KarS § 75 lg 2 p käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama 1 alusel on

Deniss Sergejev

katseaja jooksul E Vabariigile kuriteoga tekitatud kahju summas 140 . 000 eurot järgmiselt E tuleb tasuda simesel aastal (so esimese 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest) 20 000 eurot (sellest summast on kokkuleppe sõlmimise hetkeks tasutud 10 000 eurot) ning järgmistel aastatel (so iga 12 kuu jooksul arvestades kohtuotsuse jõustumise kuupäeva) igaaastaselt 30 000 eurot. 2.4 KarS § 78 p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.01.2019. a. 2.5 KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud 2 kuud ja 23 -25.06.2018) karistusaja hulka. päeva (02.04.2018

2.6 Tõkend tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 2.7 Rahuldada Maksuja Tolliameti kaudu esitatud E Vabariigi avalik- . õiguslik nõudeavaldus Maksu- -

ja Tolliameti nõusolekul loetakse avalik õiguslik nõudeavaldus Deniss Sergejevi osas hüvitatuks, kui Deniss Sergejev hüvitab Maksuja Tolliametile kuriteoga tekitatud kahju summas 140 000 eurot 5 aasta jooksul selliselt, et tasub esimesel aastal 20 000 eurot (millest 10 000 eurot on Maksuja Tolliametile tasutud) ning 30 000 eurot igal järgmisel aastal (so periood 12 kuud). Tasumise tagamiseks on seatud Harju Maakohtu 27.09.2018 määruse alusel Den ) ühisomandis olevale iss Sergejevi ja tema abikaasa J S (isikukood xxx kinnistule registriosa numbriga xxx - ja Tolliameti hüpoteek summas 130 000 eurot Maksu kasuks. 2.8 Deniss Sergejevilt alusel välja mõista KrMS § 180 lg 1 ja § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 sundraha 1250.00 . eurot 2.9 Lähtudes KrMS § KrMS § 180 lg 3 tuleb 245 1 p 12 ja lg menetluskulud summas 1250.00 eurot tasuda kuu jooksul alates kuu 12 (kaheteistkümne) kohtuotsuse jõustumisest vastava viimaseks kuupäevaks tuleb iga kuu tasuda vähemalt selliselt, et esimese 10 kuu jooksul 100 eurot ning 11. ja 12. kuul tuleb iga kuu tasuda vähemalt 125 eurot. 2.10 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank

, EE502200221014193355 Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700069198 ja selgitus „menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-9303“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 2.11 Jätta sundraha 100 eurot riigi kanda.

3.1 Aleksei Korovin KarS 389 süüdi tunnistada § 1 lg 2 -

§ 22 lg 3 järgi ja mõista temale karistuseks vangistust. 1 (üks) aasta 3.2 KarS § 74 lg 1 ja lg jätta mõistetud vangistus täitmisele pööramata tingimusel, et 3 alusel Aleksei Korovin ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja temale määratud vältel gu ning järgib KarS § 75 lg 1 p 6 sätestatud kontrollnõudeid toime uut kurite 1-

kohustudes: 1) elama aadressil xxx

; 2) ilmuma krimi

naalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi

piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu- -

, töö või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E ol

territooriumilt lahkumiseks ja väljaspo E territooriumi viibimiseks. 3.3 KarS § 75 lg 2 p käitumiskontrolli ajal kohustatud heastama 1 alusel on

Aleksei Korovin katseaja jooksul E Vabariigile kuriteoga tekitatud kahju summas 3500 eurot tasudes igakuiselt vähemalt 105 . Vähemalt kahe järjestikuse kohustuse mittetäitmise korral eurot on kannatanul õigus algatada täitemenetlus. 3.4 KarS § 78 p 1 alusel arvestada katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.09.2019. a. 3.5 Tõkend tühistada kohtuotsuse jõustumisel. 3.6 Rahuldada Maksuja Tolliameti kaudu esitatud E Vabariigi avalik-õiguslik nõudeavaldus. Maksu- -

ja Tolliameti nõusolekul loetakse avalik õiguslik nõudeavaldus Aleksei Korovini osas hüvitatuks, kui Aleksei Korovin tasub 3500 eurot 2,5 aasta jooksul igakuiste maksetena Maksuja Tolliameti arvelduskontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank), EE522200221013264447 (Swedbank) või EE401700017002872300 (Nordea Pank).Vähemalt kahe järjestikuse kohustuse mittetäitmise korral on kannatanul õigus algatada täitemenetlus. 3.7 Jätta Harju Maakohtu 04.04.2018 määrusega nr 1-18-2851 arestitud Aleksei Korovini vara 350 eurot kuni avalikõigusliku nõude täitmiseni aresti alla. 3.8 Aleksei Korovinilt alusel menetluskuluna välja mõista KrMS § 180 lg 1  KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel kaitsekulu 180.00 eurot;  KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 eurot alusel sundraha 1250.00 . 3.9 Lähtudes KrMS § KrMS § 180 lg 3 tuleb 245 1 p 12 ja lg menetluskulud summas 1430.00 eurot tasuda kuu jooksul alates kuu 12 (kaheteistkümne) kohtuotsuse jõustumisest vastava viimaseks kuupäevaks elliselt, et esimese 11 kuu jooksul tuleb iga kuu tasuda vähemalt s 119 121 eurot. eurot ning 12. kuul tuleb tasuda vähemalt 3.10 Menetluskulud tuleb tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank

, EE502200221014193355 Swedbank või EE401700017002872300 Luminor Bank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99918700069185 ja selgitus „menetluskulud kriminaalasjas nr 1-18-9303“. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. 3.11 Jätta kaitsekulu summas 60 eurot ja sundraha 100 eurot riigi kanda.

4. Andmekandjad, mis asuvad kriminaalasja materjalide juures jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde.

Edasikaebamise kord Kohtumenetluse poolel on õigus esitada otsuse peale apellatsioon. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega.

Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on

5

karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Kuriteo asjaolud ja kokkuleppe sisu 1.1 Boriss Šipunovi, E-H He, V K, Aleksei Korovini, A P ja OÜ J N kaasaaitamisel pani Deniss Sergejev koos D J 389

toime KarS § 1 lg ja

389 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo OÜ xx KarS § 1 lg 3 Deniss Sergejev olles koos D J ( järgi kvalifitseeritava kuriteo. OÜ AP Oil registrikood xxx, juriidiline aadress alates 16.11.2017 xxx, KMK nr xxx alates ik 01.08.1997.a, hatuse ju liige alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.2017 kuni 17.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmeid, millega XXX varjati maksukohustust summas eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et 412 200,83 OÜ XXX kajastas äriühingu raamatupidamisarvestuses ning käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J n - koos Deniss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX imel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse - XXX l soetust näidati variettevõttelt OÜ , tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust ei - M lt soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ võltsarvete kasutamine OÜ M XXX

raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid D J koos Deniss Serg juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei ejeviga OÜ XXX Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017 kuni 17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte XXX esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuiv

- õrd Aleksei Korovin ei olnud XXX tegelik juht ning selleks, et kütuse ostu müügiga tegeleva ettevõtte dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt XXX - Aleksei OÜ s töötanud isikute nimele. Korovin olles teadlik, et ettevõte nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, XXX andis võimaluse kasutada kuriteotoimepanemisel kasutada tema nimele registreeritud ettevõtet ning esindas seda Maksusest. ja Tolliametis keeldudes ütluste andmi Seejärel D J koos Deniss Sergejeviga organiseerisid aktsiisivaba Boriss Šipunovi kaasabil vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti – ettevõtete Esse perioodil juuli detsember 2017.a OÜ XXX (reg.kood , juhatuse liige XXX alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani V B); (reg.kood OÜ xxx xxx, juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesoleva ajani ge alates 13.11.2017 kuni käesoleva M L); (reg.kood xxx, juhatuse lii OÜ P G ajani Aleksei Korovin); (reg.kood xxx, juhatuse liige V B) ja (reg.kood xxx L L G OY xxx , juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Boriss Šipunov olles teadlik, et OÜ xxx ja L L G OY on varifirmad ja ei ole kauba tegelikud ostjad ning et ta oma tegevusega aitab kaasa maksukuriteo toimepanemisele, D Ji korraldusel koostas kindlaks tegemata ajal ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 XXX ettevõtete OÜ ja L L G i e- OY nimelt lepingud ning vedelpõlevaine tellimusdokumendid ja teg posti teel õli

6

ostuks tellimusi ja V B . Nende dokumentide alusel toodi OÜ XXX i nimelt ettevõttele XXX vedelpõlevaine sse ning neid tehingud OÜ E XXX ja L L G OY poolt ei deklareeritud. Selleks, et raskendada kütuse päritolu tuvastamist, korraldasid D J ja Deniss Sergejev, juriidilise isiku OÜ J N ning selle juhatuse liikme A P kaasaitamisel, OÜ XXX ja OÜ J N vahelise fiktiivse 04.07.2017.a rendilepingu nr. 04072017 sõlmimise selle kohta, et aadressil XXX asuv mahuti nr 4 renditakse OÜ-le koos sisse-ja maha laadimisteenuste osutamisega. Selle alusel XXX koostasid E-H H ja V K nimelt saatelehed J N OÜ XXX diislikütuse väljastamise kohta i mahutist nr 4 ning saatsid need edasi OÜ J N e-maili aadressidele ja Nimetatud XXX XXX saatelehed printis välja es olles teadlik, et reaalset diislikütust A P, k XXX mahutis nr 4 ei hoiustatud, andis sellega võimaluse koostada ja väljastada fiktiivsed saatedokumente. Samuti andis A P Deniss Sergejevile üle OÜ J Ni AS SEB Pank pangakonto XXX pangakaardi, millega viimane võttis pangaautomaadi kaudu sularahas välja eelnevalt OÜ XXX nimelt saadetud renditasu. Edasi müüdi sse toodud vedelpõlevaine OÜ nimelt nagu diislikütus. Müügiarved E XXX diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ töötajad XXX E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M T

ile OÜ XXX müügiarved ja neile eelnevalt Deniss Sergejevi poolt saadetud tegelikkusele mitte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selle

ks, et näidata ettevõttes XXX OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata

XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei

- M kajastas oma olnud diislikütust, mida XXX OÜ le müüa. Nimelt OÜ käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli november 2017 kütuse soetamist OÜ - - O E, AS- lt lt O ja AS- N E M M nimelt lt . Tegelikult OÜ nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS XXX - O. lt Tegelikult OÜ sellelt äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX XXX nimelt selle äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Seega Deniss Sergejev koos D J iga kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 ’ oktoober raamatupidaja M Ti vahendu

sel OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa kmga KM summa M

OÜ 00141-17/7 14.07.2017 370000 61666,67 M OÜ 00242 17/7 24 07 2017 201650 33608 33 Juuli 2017 945 650 157 608,33 M

OÜ 0013-17/8 01.08.2017 139050

23175 M

OÜ 00023-17/8 02.08.2017 93200 15533,33 M

OÜ 00071-17/8 07.08.2017 138900 23150 M

OÜ 00080-17/8 08.08.2017 79645 13274,17 M

OÜ 00093-17/8 09.08.2017 153550 25591,67 M

OÜ 00140-17/8 14.08.2017 72774 12129 M

OÜ 00150-17/8 15.08.2017 45864 7644

7

M

OÜ 00200-17/8 21.08.2017 166680 27780 M

OÜ 00233-17/8 23.08.2017 81741,8 13623,63 August 2017

971 404,80 161 900,80 M

OÜ 00010-17/9 01.09.2017 61908 10318 M

OÜ 00043-17/9 04.09.2017 56520 9420 M

OÜ 00113-17/9 11.09.2017 75600 12600 M

OÜ 00131-17/9 13.09.2017 57000 9500 M

OÜ 00181-17/9 18.09.2017 65417,5 10902,92 September 2017

316 445,50 52 740,92 M

OÜ 00311-17/10 31.10.2017 97900 16316,67 Oktoober 2017

97900 16316,67 KOKKU

2 331 400,30 388 566,72

Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel, kasutades A Mi ID-

kaardi, OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa kmga KM summa M

OÜ 00317-17/10 31.10.2017 117480,00 19580,00 M

OÜ 00316-17/10 31.10.2017 88110,00 14685,00 M

OÜ 00315-17/10 31.10.2017 88 110,00 14685,00 M

OÜ 00314-17/10 31.10.2017 58250,50 9708,42 M

OÜ 00313-17/10 31.10.2017 19640,00 3273,33 M

OÜ 00312-17/10 31.10.2017 79984,30 13330,72 M

OÜ 00310-17/10 31.10.2017 97900,00 16316,67 M

OÜ 00200-17/10 31.10.2017 60388,00 10064,67 M

OÜ 00100-17/10 31.10.2017 67830,00 11305,00 M

OÜ 00031-17/10 03.10.2017 63756,00 10626,00 O

AS MA17196 27.11.2017 200285,00 33380,83 O

AS MA171193 22.11.2017 256250,00 42708,33 O

AS MA17182 17.11.2017 206000,00 34333,33 November 2017

1462723,8 243787,3 Juuli – november 2017 kokku

3794124,10 632354,02

ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: Ostja Arve number Arve kuupäev Arve summa kmta KM Summa kmga osaühing I 153119 20.11.2017 51350 10 270,00 61 620,00 osaühing I 153122 22.11.2017 61800 12 360,00 74 160,00 osaühing I 153123 22.11.2017 25750 5 150,00 30 900,00 osaühing I 154124 27.11.2017 24056,67 4 811,33

8

28 868,00 osaühing I 154125 27.11.2017 51550 10 310,00 61 860,00 osaühing I 153121 21.11.2017 25700 5 140,00 30 840,00 osaühing I 153044 02.11.2017 137978,61 27 595,72 165 574,33 osaühing I 153047 03.11.2017 17584 3 516,80 21 100,80 osaühing I 153045 03.11.2017 51150 10 230,00

61 380,00

osaühing I 153048 06.11.2017 50898 10 179,60 61 077,60 osaühing I 153116 16.11.2017 51300 10 260,00

61 560,00

osaühing I 153046 06.11.2017 76347 15 269,40

91 616,40 osaühing I 153049 07.11.2017 76347 15 269,40 91 616,40 osaühing I 153056 08.11.2017 77328 15 465,60 92 793,60 osaühing I 153115 15.11.2017 52460 10 492,00 62 952,00 osaühing I 153117 17.11.2017 102300 20 460,00 122 760,00 osaühing I 154126 27.11.2017 63701,66 12 740,34 76 442,00 osaühing I 154127 27.11.2017 25825 5 165,00 30 990,00 osaühing I 154128 27.11.2017 30990 6 198,00 37 188,00 osaühing I 154129 28.11.2017 46350 9 270,00 55 620,00 KOKKU

1 100 765,94 220 153,19 1 320 919,12

Kokku oli perioodil

valesti juuli-november 2017 OÜ käibedeklaratsioonides XXX kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga 3 794 124,10 eurot, käibemaksu summa sellest eurot I eurot, 632 354,02 ning OÜ müügiarved summas 1 100 765,94 käibemaksu summa 220 153,19

sellest eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 (632 354,02- 220 153,19) eurot ja nimelt:

 07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 315,25 EUR, – käive summas 823 käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163

706,76 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. T 823 egelikkuses oli käive summas 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest 164 bemaks 6 663,05 EUR, sisendkäi 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33  08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 693,44 EUR, – käive summas 850 käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks

9

427,94 EUR. T 850 egelikkuses oli käive summas 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR.

Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR.  09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 289,49 EUR, – käive summas 281 käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 56

273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega

alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92 EUR.  10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 117 956,63 EUR, – käive summas käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22

553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 egelikkuses oli käive summas 037,65 EUR. T

117

956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega EUR. alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67  11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 256 804,65 EUR, – käive summas 1 käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 250

083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. ses oli käive summas Tegelikku 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6

296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR.

Seega rikkusid D J

ja Deniss Sergejev käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § - -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § s 36 sätestatu kohaselt - ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS § s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. -

Eeltoodud viisil Boriss Šipunov koos E-H He´ga, ´ga, Aleksei Korovini´ga, V K A P´ga ja OÜ- ga J N aitas kaasa juriidilise le isikule OÜ XXX ja OÜ XXX tegelikele juhtidele D Jile ja Deniss Sergejevile esitada ajavahemikul 22.08.2017 kuni 21.01.2018 OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas.

10

Seega pani Boriss Šipunov toime KarS § 389 1 lg 2, 3 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasaitamine valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 1.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Boriss Šipunov Dmitri Školjar sõlmisid kokkuleppe järgnevas. ja tema kaitsja

KarS § 3891 lg 2,3 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 3 aastat ja 3 kuud vangistust.

KarS § 73 lg 1 ja 2 alusel määrata, et mõistetud karistusest tuleb koheselt ära kanda 3 kuud vangistust. Karistuse hulka tuleb lugeda eelvangistuses viibitud aeg, s.o alates 02.04.2018 (isik peeti kinni 02.04.2018 ja isik oli vahi all 03.04.2018 kuni 26.06.2018). kuni 26.06.2018, so 2 kuud 26 päeva. Seega on isikul KarS § 73 lg 1 ja 2 alusel mõistetud karistusest koheselt ära kanda vaja veel 4 päeva vangistust.

Ülejäänud vangistus 3 aastat jätta KarS § 73 lg 2 ja 3 alusel tingimuslikult täitmisele pööramata, kui Boriss Šipunov ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu.

2.1 Deniss Sergejevit kahtlustatakse selles, et tema koos D J ning E-H H, V K, Boriss Šipunovi, Aleksei Korovini, A P J N 389 ja OÜ kaasaitamisel panid toime KarS § 1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et tema olles koos D J (rg-kood xxx OÜ XXX , juriidiline aadress alates 16.11.2017 , KMK nr alates 01.08.1997.a, juhatuse liige XXX XXX alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukoh

ustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ käibedeklaratsioonides teadvalt valeandmeid, millega varjati maksukohustust XXX summas eurot. Valeandmete kajastas 412 200,83 esitamine seisnes selles, et OÜ XXX äriühingu raamatupidamisarvestuses ning käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J koos Den

- iss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX nimel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse - XXX l soetust näidati variettevõttelt OÜ , tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust e - M lt i soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ võltsarvete kasutamine OÜ M XXX

raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid koos Deniss Sergejeviga OÜ D J XXX juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ XXX üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuivõrd Aleksei Korovin ei olnud

- XXX OÜ tegelik juht ning selleks, et kütuse ostu müügiga tegeleva ettevõtte dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt

- XXX OÜ s töötanud isikute nimele. Aleksei Korovin olles teadlik, et ettevõte OÜ nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, andis võimaluse XXX

11

kasutada kuriteotoimepanemisel kasutada tema nimele registreeritud ettevõtet ning esindas seda Maksuja Tolliametis keeldudes ütluste andmisest. Seejärel Sergejeviga Boriss Šipunovi kaasabil D J koos Deniss organiseerisid aktsiisivaba vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti – detsember 2017.a ettevõtete Esse perioodil juuli OÜ XXX g- (r kood xxx, juhatuse liige V B); xxx ( -kood xxx alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani OÜ rg , juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesol OÜ eva ajani M L); P G ( -kood xxx rg , juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani Aleksei Korovin); L L G ( -kood xxx, juhatuse liige V B) ja xxx ( -kood xxx OY rg rg , juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Boriss Šipunov olles teadlik, et OÜ xxx ja L L G OY on varifirmad ja ei ole kauba tegelikud ostjad ning et ta oma tegevusega aitab kaasa maksukuriteo toimepanemisele, D Ji korraldusel koostas kindlaks tegemata ajal ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 XXX ja L ettevõtete OÜ L G OY nimelt lepingud ning vedelpõlevaine tellimusdokumendid ja tegi e-posti teel õli ostuks tellimusi ja V B . Nende dokumentide alusel toodi OÜ XXX i nimelt ettevõttele XXX vedelpõlevaine ning neid tehingud OÜ XXX XXX ja L L G OY poolt ei deklareeritud. Selleks, et raskendada kütuse päritolu tuvastamist, korraldasid D J ja Deniss Sergejev, juriidilise isiku OÜ J N ning selle juhatuse liikme A P kaasaitamisel, OÜ XXX ja OÜ J N vahelise fiktiivse 04.07.2017.a rendilepingu nr. 04072017 sõlmimise selle kohta, et aadressil XXX asuv mahuti nr 4 renditakse OÜ-le koos sisse-ja maha laadimisteenuste osutamisega. Selle alusel XXX koostasid E-H H ja V K nimelt saatelehed J N OÜ XXX diislikütuse väljastamise kohta i mahutist nr 4 ning saatsid need edasi OÜ J N e-maili aadressidele ja . Nimetatud XXX XXX saatelehed printis välja , kes olles teadlik, et reaalset diislikütust A P XXX mahutis nr 4 ei hoiustatud, andis sellega võimaluse koostada ja väljastada fiktiivsed saatedokumente. Samuti andis A P Deniss Sergejevile üle OÜ J Ni AS SEB Pank pangakonto XXX pangakaardi, millega viimane võttis pangaautomaadi kaudu sularahas välja eelnevalt OÜ XXX nimelt saadetud renditasu. Edasi müüdi sse toodud vedelpõlevaine OÜ iislikütus. Müügiarved E XXX nimelt nagu d diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ töötajad XXX E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M T

e eelnevalt Deniss Sergejevi ile OÜ XXX müügiarved ja neil poolt saadetud tegelikkusele mitte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selleks, et näidata ettevõttes OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata XXX XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei olnud diislikütust, mida le müüa. Nimelt OÜ XXX OÜ- M kajastas oma käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli vember 2017 kütuse soetamist OÜ -no - O E, AS- lt lt O ja AS- N E M M nimelt lt . Tegelikult OÜ nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS XXX - O. lt Tegelikult OÜ sellelt äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX XXX nimelt selle äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks.

12

Seega Deniss Sergejev koos D J kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 oktoober

raamatupidaja M T xxx i vahendusel OÜ käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa km-ga KM summa M

OÜ 00040-17/7 04.07.2017 374 000 62 333,33 M

OÜ 00141-17/7 14.07.2017 370 000 61 666,67 M

OÜ 00242-17/7 24.07.2017 201 650 33 608,33 Juuli 2017

945 650 157 608,33 M

OÜ 0013-17/8 01.08.2017 139 050 23 175 M

OÜ 00023-17/8 02.08.2017 93 200 15 533,33 M

OÜ 00071-17/8 07.08.2017 138 900 23 150 M

OÜ 00080-17/8 08.08.2017 79 645 13 274,17 M

OÜ 00093-17/8 09.08.2017 153 550 25 591,67 M

OÜ 00140-17/8 14.08.2017 72 774 12 129 M

OÜ 00150-17/8 15.08.2017 45 864 7 644 M

OÜ 00200-17/8 21.08.2017 166 680 27 780 M

OÜ 00233-17/8 23.08.2017 81 741,8 13 623,63 August 2017

971 404,80 161 900,80 M

OÜ 00010-17/9 01.09.2017 61 908 10 318 M

OÜ 00043-17/9 04.09.2017 56 520 9 420 M

OÜ 00113-17/9 11.09.2017 75 600 12 600 M

OÜ 00131-17/9 13.09.2017 57 000 9 500 M

OÜ 00181-17/9 18.09.2017 65 417,5 10 902,92 September 2017

316 445,50 52 740,92 M

OÜ 00311-17/10 31.10.2017 97 900 16 316,67 Oktoober 2017

97 900 16 316,67 KOKKU

2 331 400,30 388 566,72 Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel, kasutades A K -kaart ID i, OÜ AP Oil käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa km-ga KM summa M

OÜ 00317-17/10 31.10.2017 117480,00 19580,00 M

OÜ 00316-17/10 31.10.2017 88110,00 14685,00 M

OÜ 00315-17/10 31.10.2017 88 110,00 14685,00 M

OÜ 00314-17/10 31.10.2017 58250,50 9708,42 M

OÜ 00312-17/10 31.10.2017 79984,30 13330,72 M OÜ 00310 17/10 31 10 2017 97900 00 16316 67 M

OÜ 00200-17/10 31.10.2017 60388,00 10064,67 M

OÜ 00100-17/10 31.10.2017 67830,00 11305,00 M

OÜ 00031-17/10 03.10.2017 63756,00 10626,00 O

AS MA17196 27.11.2017 200285,00 33380,83 O

AS MA171193 22.11.2017 256250,00 42708,33 O

AS MA17182 17.11.2017 206000,00 34333,33 November 2017

1 462 723,8 243 787,3

13

Juuli – november 2017 KOKKU

3 794 124,10 632 354,02 ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: Ostja Arve number Arve kuupäev Arve -

KM ta KM Summa KM-ga osaühing I 153119 20.11.2017 51 350 10 270,00 61 620,00 osaühing I 153122 22.11.2017 61 800 12 360,00 74 160,00 osaühing I 153123 22.11.2017 25 750 5 150,00 30 900,00 osaühing I 154124 27.11.2017 24 056,67 4 811,33 28 868,00

osaühing I 154125 27.11.2017 51 550 10 310,00 61 860,00 osaühing I 153121 21.11.2017 25 700 5 140,00 30 840,00 osaühing I 153044 02.11.2017 137 978,61 27 595,72 165 574,33 osaühing I 153047 03.11.2017 17 584 3 516,80 21 100,80 osaühing I 153045 03.11.2017 51 150 10 230,00 61 380,00 osaühing I 153048 06.11.2017 50 898 10 179,60 61 077,60 osaühing I 153116 16.11.2017 51 300 10 260,00 61 560,00 osaühing I 153046 06.11.2017 76 347 15 269,40

91 616,40 osaühing I 153049 07.11.2017 76 347 15 269,40 91 616,40 osaühing I 153056 08.11.2017 77 328 15 465,60 92 793,60 osaühing I 153115 15.11.2017 52 460 10 492,00 62 952,00 osaühing I 153117 17.11.2017 102 300 20 460,00 122 760,00 osaühing I 154126 27.11.2017 63 701,66 12 740,34 76 442,00 osaühing I 154127 27.11.2017 25 825 5 165,00 30 990,00 osaühing I 154128 27.11.2017 30 990 6 198,00 37 188,00 osaühing I 154129 28.11.2017 46 350 9 270,00 55 620,00 KOKKU

1 100 765,94 220 153,19 1 320 919,12 Kokku oli perioodil

valesti juuli-november 2017 OÜ käibedeklaratsioo XXX nides kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga 3 794 124,10 eurot, käibemaksu summa sellest eurot I eurot, 632 354,02 ning OÜ müügiarved summas 1 100 765,94 käibemaksu summa 220 153,19

sellest eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 eurot ja nimelt:  07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 315,25 EUR, – käive summas 823 käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163

706,76 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. T 823 egelikkuses oli käive summas 315,25 EUR, käibemaksu summa sellest

14

164

663,05 EUR, sisendkäibemaks 6 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33  08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 850 693,44 EUR, – käive summas käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 427,94 EUR. T 850 egelikkuses oli käive summas 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR.

Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR.  09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 289,49 EUR, – käive summas 281 käibemaksu summa sellest 5 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 56 6 273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega

alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92

EUR.  10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 956,63 EUR, – käive summas 117 käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22

553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 egelikkuses oli käive summas 037,65 EUR. T

117 umma sellest 23 956,63 EUR, käibemaksu s 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega EUR. alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67  11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 256 804,65 EUR, – käive summas 1 käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 25

0 083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. egelikkuses oli käive summas T 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6

296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR. Seega nad rikkusid käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § - -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § s 36 sätestatu kohaselt - ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS § s 37 sätestatud nõuete kohase a - rve alusel.

Sel viisil Deniss Sergejev koos D J ning E-H H, V K

, Boriss Šipunovi, Aleksei Korovini, A P ja OÜ 21.01.2018 OÜ J N kaasaitamisel esitasid ajavahemikul 22.08.2017 kuni XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 ebedeklaratsioonides maksuameti kaudu käi valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas.

15

Seega pani Deniss Sergejev toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 2.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Deniss Sergejev ja tema kaitsja Raivo Laus

sõlmisid kokkuleppe järgnevas. KarS § 3891 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Deniss Sergejevile karistuseks 1 (üks) aasta ja 6 (kuus) kuud vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvestada eelvangistuses viibitud aeg karistusaja hulka. Deniss Sergejev oli kinni peetud 02.04.2018 (so 1 päev) ja vahistatud ajavahemikul 03.04.2018 kuni 25.06.2018, s.o 2 (kaks) kuud ja 22 (kakskümmend kaks) päeva. Seega kandmisele kuulub 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud ja 7 (seitse) päeva vangistust.

KarS § 74 lg 1 alusel määrata, et mõistetud 1 (üks) aasta ja 3 (kolm) kuud ja 7 (seitse) päeva vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Deniss Sergejev ei pane 5 (viie) aastase katseaja kestel toime uut kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev.

KarS § 75 lg 1 kohaselt on Deniss Sergejev kohustatud järgima käitumiskontrolli ajal järgmisi kontrollnõudeid: 1)

elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi

piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu- -

, töö või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja

väljaspool E territooriumi viibimiseks.

KarS § 75 lg 2 p 1 kohaselt on Deniss Sergejev kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju katseaja jooksul, tasudes esimesel aastal (so esimese 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest) 20 000 eurot (sellest summast on kokkuleppe sõlmimise hetkeks isik 10 000 eurot

on Maksuja Tolliameti kontole nr EE481010220018670014 tasunud) ning järgmistel aastatel (so iga 12 kuu jooksul arvestades kohtuotsuse jõustumise kuupäeva) iga-aastaselt 30 000 eurot, s.o kokku 140 000 eurot.

3.1 Aleksei Korovini , Boriss Šipunovi, E-H He, V K, A P ja OÜ J N kaasaitamisel panid Deniss Sergejev koos D J 389

toime KarS § 1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Deniss Sergejev olles koos D J

-kood xxx, juriidiline aadress alates 16.11.2017 XXX, KMK nr XXX OÜ XXX (rg alates 01.08.1997.a, juhatuse liige alates 13.11.2017 A M, ajavahemikul 03.07.2017- 17.01.2017 juhatuse liige oli Aleksei Korovin) tegelikud juhid esitasid maksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikul 22.08.2017-21.01.2018 maksuhaldurile maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 novembri kohta OÜ käibedeklaratsioonides XXX teadvalt valeandmeid, millega varjati maksukohustust summas 412 200,83 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et OÜ kajastas äriühingu raamatupidamisarvestuses ning XXX

16

käibedeklaratsioonides vedelkütuse soetamise kohta perioodil juuli 2017 kuni november 2017.a OÜ M ja AS O arveid tegelikkuses mittetoimunud tehingute kohta. D J

- koos Deniss Sergejeviga organiseerisid ja juhtisid OÜ XXX nimel vedelkütuse ostu müügitehinguid selliselt, et OÜ tekkis võimalikult väike maksukohustus. Vedelkütuse - XXX l soet - M ust näidati variettevõttelt OÜ lt , tegelikkuses aga nimetatud äriühingult vedelkütust ei soetatud, vaid see pärines osaliselt nende poolt organiseerituna Poola kütuseladudest ja osaliselt kohtueelses menetluses kindlaks tegemata päritolu allikast. OÜ õltsarvete kasutamine OÜ M v XXX

raamatupidamises oli vajalik tasumisele kuuluva käibemaksu vähendamiseks. Selleks värbasid koos Deniss Sergejeviga OÜ D J XXX juhatuse liikmeteks variisikud Aleksei Korovini, kes oli juhatuse liige ajavahemikul 03.07.2017-17.01.2018.a ning hiljem A Mi, kes oli juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni käesoleva ajani. Mõlemad isikud andsid neile üle oma isikutuvastamise dokumendid koos paroolidega, millega nad omakorda andsid üle kontrolli OÜ XXX üle. Nimelt digitaalallkirjastati Aleksei Korovini nimelt ettevõtte esindamiseks ning lepingute ja teiste dokumentide allkirjastamiseks volikiri E-H H ja V K nimele. Kuivõrd Aleksei Korovin ei olnud

XXX OÜ tegelik juht ning selleks, et kütuse ostu müügiga tegeleva ettevõtte - dokumentatsioon oleks juriidiliselt korrektne ning kauba ostjatel ei tekiks kahtlusi, siis koostati volikiri eelnevalt

- E-H H ja V K nimele. Aleksei Korovin olles XXX OÜ s töötanud isikute teadlik, et ettevõte OÜ nimelt käibedeklaratsioonides esitatakse valeandmed, and XXX is võimaluse kasutada kuriteo toimepanemisel tema nimele registreeritud ettevõtet ja enda isikuandmeid ning esindas seda Maksu-ja Tolliametis keeldudes ütluste andmisest ning osutas seeläbi kaasabi maksukohustuse varjamisele OÜ poolt. XXX

Seejärel s Deniss Sergejeviga Boriss Šipunovi kaasabil organiseerisid aktsiisivaba D J koo vedelpõlevaine, mida on võimalik kasutada mootorkütusena, sisseveo kas Poolast otse või Poolast läbi Leedu või/ja Läti – detsember 2017.a ettevõtete Esse perioodil juuli OÜ XXX (rgkood xxx, juhatuse liige alates 25.07.2017 kuni käesoleva ajani V B);

OÜ XXX (rg-kood xxx, juhatuse liikmed ajavahemikul 05.08.2015-05.01.2018 V M ning alates 05.01.2018 kuni käesoleva ajani OÜ käesoleva M L); P G (rg-kood xxx, juhatuse liige alates 13.11.2017 kuni ajani Aleksei Korovin); L L G

-kood xxx, juhatuse liige V B) ja (rg-kood xxx OY (rg XXX , juhatuse liikmed W M M ja K R) nimele. Edasi müüdi sse toodud vedelpõlevaine OÜ nimelt nagu diislikütus. Müügiarved E XXX diislikütuse edasi müügi kohta koostasid OÜ töötajad XXX E-H H ja V K Deniss Sergejevi korraldusel, samuti tegid nad viimase korraldusel ülekandeid OÜ XXX pangakontolt ning edastasid raamatupidajale M T

ile OÜ XXX müügiarved ja neile eelnevalt Deniss Sergejevi poolt saadetud tegelikkusele mi

tte vastavad diislikütuse soetusarved. Nimelt selleks, et näidata ettevõttes OÜ diislikütuse soetust ja maha arvata XXX XXX OÜ käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks kajastati ajavahemikul juuli-detsember 2017.a. variettevõtte OÜ M tegelikkusele mittevastavaid diislikütuse ostuarveid. Tegelikkuses OÜ-l M ei olnud diislikütust, mida le müüa. Nimelt OÜ XXX OÜ- M kajastas oma käibedeklaratsioonides ajavahemikul juuli november 2017 kütuse soetamist OÜ - - O E, AS- lt lt O ja AS- N E M M nimelt lt . Tegelikult OÜ nendelt äriühingutelt kütust ei soetanud ning OÜ nende äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks. Novembris 2017 kajastas OÜ oma käibedeklaratsioonis diislikütuse soetamist AS XXX - O. lt Tegelikult OÜ äriühingutelt diislikütust ei soetanud ning OÜ XXX sellelt XXX nimelt selle

17

äriühingutega tehingute deklareerimine oli vajalik kütuse tegeliku päritolu varjamiseks ja sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Seega Deniss Sergejev koos D J kajastasid maksustamisperioodi 2017 juuli kuni 2017 oktoober

raamatupidaja M T

i vahendusel OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa km-ga KM summa M

OÜ 00040-17/7 04.07.2017 374 000 62 333,33 M

OÜ 00141-17/7 14.07.2017 370 000 61 666,67 M

OÜ 00242-17/7 24.07.2017 201 650 33 608,33 Juuli 2017

945 650 157 608,33 M

OÜ 0013-17/8 01.08.2017 139 050 23 175 M

OÜ 00023-17/8 02.08.2017 93 200 15 533,33 M

OÜ 00071-17/8 07.08.2017 138 900 23 150 M

OÜ 00080-17/8 08.08.2017 79 645 13 274,17 M

OÜ 00093-17/8 09.08.2017 153 550 25 591,67 M

OÜ 00140-17/8 14.08.2017 72 774 12 129 M

OÜ 00150-17/8 15.08.2017 45 864 7 644 M

OÜ 00200-17/8 21.08.2017 166 680 27 780 M

OÜ 00233-17/8 23.08.2017 81 741,8 13 623,63 August 2017

971 404,80 161 900,80 M

OÜ 00010-17/9 01.09.2017 61 908 10 318 M

OÜ 00043-17/9 04.09.2017 56 520 9 420 M

OÜ 00113-17/9 11.09.2017 75 600 12 600 M

OÜ 00131-17/9 13.09.2017 57 000 9 500 M

OÜ 00181-17/9 18.09.2017 65 417,5 10 902,92 September 2017

316 445,50 52 740,92 M

OÜ 00311-17/10 31.10.2017 97 900 16 316,67 Oktoober 2017

97 900 16 316,67 KOKKU

2 331 400,30 388 566,72 Samuti kajastasid Deniss Sergejev koos D J maksustamisperioodil 2017 november tuvastamata isiku vahendusel,

kasutades A K -kaarti, ID OÜ XXX käibedeklaratsioonides alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid soetusarveid: Müüja Arve nr Arve kuupäev Summa km-ga KM summa M

OÜ 00317-17/10 31.10.2017 117480,00 19580,00 M

OÜ 00315-17/10 31.10.2017 88 110,00 14685,00 M OÜ 00314 17/10 31 10 2017 58250 50 9708 42 M OÜ 00313-17/10 31.10.2017 19640,00 3273,33 M

OÜ 00312-17/10 31.10.2017 79984,30 13330,72 M

OÜ 00310-17/10 31.10.2017 97900,00 16316,67 M

OÜ 00200-17/10 31.10.2017 60388,00 10064,67 M

OÜ 00100-17/10 31.10.2017 67830,00 11305,00 M

OÜ 00031-17/10 03.10.2017 63756,00 10626,00 O

AS MA17196 27.11.2017 200285,00 33380,83 O

AS MA171193 22.11.2017 256250,00 42708,33

18

O

AS MA17182 17.11.2017 206000,00 34333,33 November 2017

1 462 723,8 243 787,3 Juuli – november 2017 KOKKU

3 794 124,10 632 354,02 ning alljärgnevaid tegelikkusele mittevastavaid müügiarveid: Ostja Arve number Arve kuupäev Arve KM-

ta KM Summa KM-ga osaühing I 153119 20.11.2017 51 350 10 270,00 61 620,00 osaühing I 153122 22.11.2017 61 800 12 360,00 74 160,00 osaühing I 153123 22.11.2017 25 750 5 150,00 30 900,00 osaühing I 154124 27.11.2017 24 056,67 4 811,33 28 868,00

osaühing I 154125 27.11.2017 51 550 10 310,00 61 860,00 osaühing I 153121 21.11.2017 25 700 5 140,00 30 840,00 osaühing I 153044 02.11.2017 137 978,61 27 595,72 165 574,33 osaühing I 153047 03.11.2017 17 584 3 516,80 21 100,80 osaühing I 153045 03.11.2017 51 150 10 230,00 61 380,00 osaühing I 153048 06.11.2017 50 898 10 179,60 61 077,60 osaühing I 153116 16.11.2017 51 300 10 260,00 61 560,00 osaühing I 153046 06.11.2017 76 347 15 269,40

91 616,40 osaühing I 153049 07.11.2017 76 347 15 269,40 91 616,40 osaühing I 153056 08.11.2017 77 328 15 465,60 92 793,60 osaühing I 153115 15.11.2017 52 460 10 492,00 62 952,00 osaühing I 153117 17.11.2017 102 300 20 460,00 122 760,00 osaühing I 154126 27.11.2017 63 701,66 12 740,34 76 442,00 osaühing I 154127 27.11.2017 25 825 5 165,00 30 990,00 osaühing I 154128 27.11.2017 30 990 6 198,00 37 188,00 osaühing I 154129 28.11.2017 46 350 9 270,00 55 620,00 KOKKU

1 100 765,94 220 153,19 1 320 919,12 Kokku oli perioodil

valesti juuli-november 2017 OÜ käibedeklaratsioonides XXX kajastatud OÜ M ja O AS soetusarved summas käibemaksuga eurot, käibemaksu 3 794 124,10 summa sellest eurot I eurot, 632 354,02 ning OÜ müügiarved summas 1 100 765,94 käibemaksu summa 220 153,19

sellest eurot. Seega OÜ XXX nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides on esitatud valeandmed ja nimelt: real 1 deklareeriti 20% määraga käive 3 330 076,46 eurot, millest 1 100 782,94 eurot rohkem kui tegelikkuses, sellest real 4 käibemaksu summa deklareeritud rohkem 220 153,19 eurot ning real 5 deklareeriti sisendkäibemaksu 662 329 eurot, millest 632 354,02 eurot rohkem, kui seadusega on lubatud maha arvata. Sellega vähendati tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 412 200,83 eurot ja nimelt:  07.2017 käibedeklaratsioon esitatud 22.08.2017 315,25 EUR, – käive summas 823 käibemaksu summa sellest 164 663,05 EUR, sisendkäibemaks 163

706,76 EUR ja

19

teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 956,29 EUR. T 823 aksu summa sellest egelikkuses oli käive summas 315,25 EUR, käibem 164

663,05 EUR, sisendkäibemaks 6 098,43 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 27 EUR. EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 157 608,33  08.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.09.2017 693,44 EUR, – käive summas 850 käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 169 710,75 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 427,94 EUR. T 850 egelikkuses oli käive summas 693,44 EUR, käibemaksu summa sellest 170 138,69 EUR, sisendkäibemaks 7809,95 EUR ja teenustelt tasutud käibemaks summas 37,13 EUR.

Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 161 900,80 EUR.  09.2017 käibedeklaratsioon esitatud 20.10.2017 289,49 EUR, – käive summas 281 käibemaksu summa sellest 56 dkäibemaks 56 257,90 EUR ja sisen 273,93 EUR. Enammakstud käibemaks 16,03 EUR. Tegelikkuses oli käive summas 281 289,49 EUR, käibemaksu summa sellest 56 257,90 EUR ja sisendkäibemaks 3533,01 EUR. Seega

alusetult maha arvatud käibemaksu summas 52 740,92 EUR.  10.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.11.2017 956,63 EUR, – käive summas 117 käibemaksu summa sellest 23 591,33 EUR ja sisendkäibemaks 22

553,68 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1 egelikkuses oli käive summas 037,65 EUR. T

117 591,3 956,63 EUR, käibemaksu summa sellest 23 3 EUR ja sisendkäibemaks 6 237,01 EUR. Seega EUR. alusetult maha arvatud käibemaksu summas 16 316,67  11.2017 käibedeklaratsioon esitatud 21.01.2018 256 804,65 EUR, – käive summas 1 käibemaksu summa 251 360,93 EUR ja sisendkäibemaks 250

083,88 EUR. Tasumisele kuuluv käibemaks 1277,05 EUR. egelikkuses oli käive summas T 156 038, 71 EUR, käibemaks sellest 31 207,74 EUR ja sisendkäibemaks 6

296,58 EUR. Seega alusetult maha arvatud käibemaksu summas 23 634,11 EUR. Seega nad rikkusid käibemaksuseaduse järgmisi nõudeid: - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse § s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § - -s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § s 36 sätestatu kohaselt - ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid; - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks; - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS § s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. -

Eeltoodud viisil aitas Aleksei Korovin kaasa juriidilise isikule OÜ XXX ja OÜ XXX tegelikele juhtidele D Jile ja Deniss Sergejevile esitada ajavahemikul 22.08.2017- XXX 21.01.2018 OÜ nimelt maksuperioodil juuli kuni november 2017 eedeklaratsioonides maksuameti kaudu käib valeandmeid deklareerides alusetult sisendkäibemaksu 412 200,83 euro suuruses summas.

20

Seega pani Aleksei Korovin toime KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kaasaitamine valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati eriti suure summa võrra maksukohustust, s.o. käibemaksukohustust 412 200,83 euro ulatuses. 3.2 Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Silvia Kruusmaa, süüdistatav Aleksei Korovin ja tema kaitsja Margus Viira

sõlmisid kokkuleppe järgnevas. KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale Aleksei Korovinile karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

KarS § 74 lg 1 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui Aleksei Korovin ei pane 2 (kahe) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja kestel toime uut kuritegu. Katseaja alguseks lugeda kohtuotsuse kuulutamise päev.

KarS § 75 lg 1 kohaselt on Aleksei Korovin kohustatud järgima käitumiskontrolli ajal järgmisi kontrollnõudeid: 1)

elama kohtu määratud alalises elukohas; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks E territooriumi

piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu- -

, töö või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa E territooriumilt lahkumiseks ja

väljaspool E territooriumi viibimiseks.

KarS § 75 lg 2 p 1 kohaselt on Aleksei Korovin kohustatud heastama kuriteoga tekitatud kahju, s.o kokku 3500 eurot, katseaja jooksul (sellest 350 eurot on arestitud Maksuja Tolliameti avalik-õigusliku nõude tagamiseks), tasudes igakuiselt vähemalt 105 eurot. Vähemalt kahe järjestikuse kohustuse mittetäitmise korral on kannatanul õigus algatada täitemenetlus.

4.

Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimiku ga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, te et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja nõustuvad sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kohtumenetluse pooled jäävad kokkulepete juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepped on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides.

Boriss Šipunov § kuulubarS 3891 lg 2, 3 -

, Deniss Sergejev 389 § 22 lg 3 järgi kuulub KarS § 1 lg 2 järgi ja Aleksei Korovin kuulub KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuritegude toimepanemises nendele süüdimõistmisele ja tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatava süü suurusele ning karistuse eesmärkidele. te

Menetluskulud kuuluvad KrMS § 245 lg 1 p 12 kohaselt kokkuleppe esemesse ning seega saab menetluskulusid vaidlustada üksnes KrMS § 4 sätestatud alusel. 318 3 p lg

21

( ) allkirjastatud digitaalselt Ingrid Kullerkann kohtunik