1-09-15262/6 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

1(6) 1-09-15262

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 20. oktoobril 2009.a Tartu Kohtumaja, Kalevi 1 Kriminaalasja number 1-09-15262 (06930000089) Kohtunik Ene Muts Kohtuistungi sekretär Kädi Leola Prokurör Kristiina Laas Kriminaalasi T.M süüdistus KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav T.M

Elukoht: XXXXXXXX XXXX-XX,; isikukood: XXX;

Varasem karistatus puudub

Tõkend: elukohast lahkumise keeld Kaitsja Vandeadvokaat Rainer Objartel RESOLUTSIOON

juhindudes KrMS § 248 lg 1 p 5

Süüdi tunnistada T.M KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi ning mõista talle karistuseks 10 (kümme) kuud vangistust.

KarS § 68 lg. 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 19.-20.09.2006, s.o. 2 (kaks) päeva, ning mõista T.M-i ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 9 (üheksa) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel ei pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui T.M ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel jätta kriminaalasja juurde salvestis CD-R plaadil.

KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida T.M-i raha 79 416 (seitsekümmend üheksa tuhat nelisada kuusteist) krooni.

2(6) Tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista T.M-ilt 4925 (neli tuhat üheksasada kakskümmend viis) krooni riigituludesse menetluskulude katteks.

Menetluskulud tasuda Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB pangas või arvele nr 221023778606 Swedbank AS-is, viitenumber 2800049874.

Kriminaalmenetluse kulud on võimalik tasuda vabatahtlikult 30 päeva jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtajal kulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus kriminaalmenetluse kulude osas sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud. KrMS § 180 lg 3 alusel jätta menetluskuludest 4000 (neli tuhat) krooni riigi kanda. Edasikaebamise kord.

Kohtuotsusele võib süüdistatav, tema kaitsja ja prokurör esitada apellatsiooni

kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast Tartu Maakohtu kaudu Tartu Ringkonnakohtule. Kirjalik apellatsiooniteade tuleb esitada 7 päeva jooksul.

Süüdistuse sisu, milles kohus süüdistatava süüdi mõistab.

T.M-i süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa:

OÜ Uksekoda (registrikood 10321490) juhatuse liikme Eno Raukase (Raukas) poolt ja OÜ

Uksekoda läbi oma juhatuse liikme Eno Raukase tegevuse ajavahemikul november 2005.a. kuni märts 2006.a. OÜ Uksekoda, AS Rõngu Mahl (registrikood 10513507) juhatuse liikme

Peeter Munitsõni (Munitsõn) poolt ja OÜ Rõngu Mahl läbi oma juhatuse liikme Peeter Munitsõni ajavahemikul aprill kuni juuli 2005.a., september kuni oktoober 2005.a., detsember

2005.a. AS Rõngu Mahl ning OÜ Tuleviku Arenduse (registrikood 10181698, kuni 26.06.2006.a. OÜ IWW Invest) juhatuse liikme Mait Meriloo poolt ja Tuleviku Arenduse OÜ

läbi oma juhatuse liikme Mait Meriloo detsembris 2005.a. OÜ Tuleviku Arenduse maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades OÜ Hagar Grupp (registrikood

10627102) nimel fiktiivseid arveid OÜ-le Uksekoda, OÜ-le Tuleviku Arenduse ja AS-le

Rõngu Mahl ning võimaldas sellega viimastel alusetult deklareerida soetamisel tasumisele

kuuluvat käibemaksu selleks, et vähendada maksukoormust, samuti kanda ettevõtlusest

maksuvabalt välja sularaha, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 605 672 krooni ja tulumaksu 1 243 222 krooni. T.M vormistas eelneval kokkuleppel Arnold Lõhmus ja Eno Raukasega OÜ Hagar

Grupp nimelt OÜ-le Uksekoda järgmised fiktiivsed arved, mille Eno Raukas lasi kajastada

arve väljastamise kuule vastavas maksustamisperioodis OÜ Uksekoda raamatupidamises ja maksuarvestuses:

Arve kuupäev Summa/käibemaks Arve number

24.11.2005 65 635.14 / 10 012.14 051124-1

29.11.2005 88 481.12 / 13 497.12 051129-1

08.12.2005 182 180.90 / 27 790.31 051208-1

12.01.2006 222 028.80 / 33 868.80 060112-1

07.02.2006 208 085.90 / 31 741.92 060207-1

21.03.2006 197 107.20 / 30 067.20 060321-1

963 519.06 / 146 977

3(6) T.M vormistas eelneval kokkuleppel Arnold Lõhmuse ja Peeter Munitsõniga OÜ Hagar Grupp nimelt OÜ-le Rõngu Mahl järgmised fiktiivsed arved, mille Peeter Munitsõn lasi

kajastada arve väljastamise kuule vastavas maksustamisperioodis OÜ Rõngu Mahl raamatupidamises ja maksuarvestuses:

Arve kuupäev Summa/käibemaks Arve number

09.04.2005 447 833.60 / 68 313.60 0504-101

11.04.2005 25 665 / 3915 0504-102

10.05.2005 6372 / 927 050510-1

06.06.2005 202 960 / 30 960 050606-1

06.06.2005 221 840 / 33 840 050606-2

15.07.2005 177 000 / 27 000 050715-1

05.09.2005 279 452.90 / 42 628.41 050905-2

04.10.2005 516 840 / 78 840 051004-1

14.12.2005 129 328 / 19 728 051214-2

2 007 291.5 / 306 152

T.M vormistas eelneval kokkuleppel Arnold Lõhmuse ja Mait Merilooga OÜ Hagar Grupp nimelt Tuleviku Arenduse OÜ-le järgmised fiktiivsed arved, mille Mait Meriloo

lasi kajastada arve väljastamise kuule vastavas maksustamisperioodis OÜ Rõngu Mahl raamatupidamises ja maksuarvestuses:

Arve kuupäev Summa/käibemaks Arve number

05.12.2005 448 400 / 68 400 051205-1

28.12.2005 551 600 / 84 142.38 051228-1

1 000 000 / 152 542

T.M-i vormistatud OÜ Hagar Grupp fiktiivsete arvete alusel OÜ Uksekoda, AS

Rõngu Mahl ja OÜ Tuleviku Arenduse poolt ülekantud summad kandis T.M

omakorda edasi variäriühingute OÜ Teksako Grupp, OÜ Metal King, OÜ Aulus, OÜ

Gatlerholding, OÜ Ilves Baltic, OÜ Helkevar pangakontodele või võttis OÜ Hagar Grupp

pangakontolt sularahas ja tagastas OÜ-tele Uksekoda, Tuleviku Arenduse ja AS-le Rõngu

Mahl. Eelnimetatud äriühingute pangakontodele kantud raha võeti Arnold Lõhmuse korraldamisel sularahaautomaatidest välja ja tagastati OÜ-tele Uksekoda, Tuleviku Arenduse ja AS-le Rõngu Mahl. Nimelt kasutas T.M arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse

maksustatava käibe tasaarvestamiseks OÜ Hagar Grupp raamatupidamises fiktiivseid arveid äriühingutega OÜ Teksako Grupp, OÜ Metal King, OÜ Aulus, OÜ Gatlerholding, OÜ Ilves Baltic, OÜ Helkevar.

Sellise tegevuse tulemusena aitas T.M kaasa Eno Raukasel ja OÜ-l Uksekoda,

Peeter Munitsõnil ja AS-l Rõngu Mahl, Mait Merilool ja Tuleviku Arenduse OÜ-l

deklareerida tegelikkuses mittetoimunud majandustehingute kohta käivate fiktiivsete arvete

alusel OÜ Uksekoda, AS Rõngu Mahl ja OÜ Tuleviku Arenduse käibedeklaratsioonides

ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu ja kanda OÜ Uksekoda, AS Rõngu Mahl ja OÜ Tuleviku Arenduse käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel raha kokku 3 970 810.56 krooni, mis maksustatakse TuMS § 51 lg 2 p 3 kohaselt tulumaksuga 2005.a. maksumääras 24/76 ja 2006.a. maksumääras 23/77, kokku tulumaks 1 243 222 krooni ning millised väljamaksed jäeti väljamakse tegemise kuul ajavahemikul mai 2005.a. kuni märts 2006.a. OÜ Uksekoda, Tuleviku Arenduse OÜ ja AS Rõngu Mahl tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides deklareerimata.

4(6)

Eelkirjeldatud tegevusega aitas T.M kaasa Eno Raukase, Mait Meriloo ja Peeter Munitsõni poolt järgmiste maksuseaduste rikkumisele: I. alates 01.05.2004. a kehtiva käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) (RT I 2003, 82, 554, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) nõuete rikkumisele: § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 18% maksustatavast väärtusest. § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma

maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava

teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma

maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt

arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti

ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis

toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks.

§ 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt

maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel.

§ 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba

võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve

järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number,

kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse

osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku

makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole

hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv

käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides;

II. tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS) nõuete rikkumisele:

§ 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga

residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;

§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2003 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;

5(6)

§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud

kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §- dele 48-50;

III. raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja

täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõuete rikkumisele, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised

andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik

sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu

osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat

raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.

Seega pani T.M toime KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2 järgi kvalifitseeritava

kuriteo s.o aitas kaasa Eno Raukase ja OÜ Uksekoda, Peeter Munitsõni ja AS Rõngu

Mahl ning Mait Meriloo ja Tuleviku Arenduse OÜ poolt maksudeklaratsioonides

valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni. (Kirjeldatud teod on karistatavad ka alates 15.03.2007.a. kehtiva KarS § 22 lg 3 - § 389¹ lg 1 ja lg 3 järgi).

Kokkuleppe sisu.

KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 10 kuud vangistust. KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 19.-20.09.2006 (II kd tl 227-228), s.o. 2 päeva, mõistes T.M-ile ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 9 kuud ja 28 päeva vangistust. KarS § 73 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui T.M ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 831 alusel konfiskeerida T.M-ilt kuritegudega saadud vara 79 416 krooni.

Tsiviilhagi, asitõendid ja salvestised.

Kriminaalasjas tsiviilhagi ei ole.

Salvestis: Taavi T.M-ilt tema elukoha läbiotsimise käigus äravõetud mälupulgal Kingstom

1GB olnud kriminaalasjas tähtsust omavatest andmetest CD-R plaadile tehtud koopia, mis asub ümbrikusse pakituna kriminaalasja materjalide juures. KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel tuleb salvestis jätta kriminaalasja juurde.

T.M on kuriteo läbi saanud vara 79 416 (seitsekümmend üheksa tuhat nelisada kuusteist) krooni.

KarS § 831

lg 1 alusel kohus konfiskeerib tahtliku süüteoga saadud vara, mis kuulub otsuse tegemise ajal toimepanijale. T.M-i raha eelmärgitud ulatuses tuleb konfiskeerida KarS § 831 lg 1 alusel.

6(6) Kriminaalmenetluse kulud ja nende hüvitamine.

KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha KrMS § 179 lg 1 p 2 järgi on 6525 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 2 kohaselt tunnistajal menetlustoimingule ilmumisega tekkinud sõidukulud 465 krooni. KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu 1920 krooni; KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel posti ja kutsete kättetoimetamise kulu 15 krooni. Menetluskulud on kokku 8925 krooni.

T.M elatub juhutöödest. Tal on ülalpidamisel alaealine laps. Arvestades majandusliku

olukorraga käib menetluskulude tasumine täies ulatuses ilmselt ülejõu. Seetõttu ja arvestades

resotsialiseerumisväljavaateid jätab kohus osa menetluskuludest riigi kanda KrMS § 180 lg 3 alusel. Kohus paneb ülejäänus osas kriminaalmenetluse kulud süüdimõistetavate kanda KrMS § 180 lg 1 alusel.

Ene Muts Kohtunik