1-09-1733/5 · 1-09-1733/5 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Summary
AI generatedK O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL 31. märtsil 2009 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila juuresolekul prokuröri: Dmitri Teplõhh kaitsja: Aivar Ennok, Andres Alaver, Raivo Bergson osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas Tõnu Kerge ik. 36805280229, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, keskeriharidus, töök. MV OÜ, eluk. xxx, varem kriminaalkorras kari...
Full Text of the Judgment · 1-09-1733/5
K O H T U O T S U S
EESTI VABARIIGI NIMEL
31. märtsil 2009 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila juuresolekul prokuröri: Dmitri Teplõhh kaitsja: Aivar Ennok, Andres Alaver, Raivo Bergson osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas
Tõnu Kerge ik. 36805280229, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, keskeriharidus, töök.
MV OÜ, eluk. xxx, varem kriminaalkorras karistatud,
karistatus kustunud
Viibis vahi all alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3) järgi
Mart Säinast ik. 36811070216, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, keskharidus, töök. OÜ
E , eluk xxx, varem kriminaalkorras karistamata
Viibis vahi all alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3) järgi
V.Z ( juhatuse liige A.B ) XXX süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi.
A.B ik. XXX, eesti keel, Eesti vabariigi kodanik, kõrgharidus, töök.
V.Z, eluk. XXX, varem kri-
minaalkorras karistamata süüdistusasja KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 1 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus
t u v a s t a s :
Tõnu Kerge
on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema koos OÜ Ehitusvärk juhatuse liikme Mart Säinastega, koostasid ja väljastasid perioodil jaanuar 2004 kuni september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005.a OÜ Argostel) OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort nimel OÜ-le Reval KVE, OÜ-le Veiko Raun, AS-le Sumar, V.Z ja AS-le Skanska EMV ebaõige sisuga müügiarveid, aidates sellega tahtlikult kaasa maksukuriteo toimepanemisele reaalset ma-
jandustegevust omavate ettevõtete poolt, kes arvestasid fiktiivseid arveid raamatupidamises ja suurendasid arvete alusel ebaõigesti igakuiselt maksuhaldurile esitatud käibedeklaratsioonides si- sendkäibemaksu, mis on õigus tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata. Seejärel, et tee- selda näiliselt tehingute toimumist, kanti tegutsevate ettevõtete poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute Ehitusvärk, Ekofort ja Trevebalt arveldus- kontodele. OÜ Ehitusvärk arvelduskontolt kandis Mart Säinast fiktiivsete arvete alusel raha edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele, misjärel Tõnu Kerge ja Mart Säinast, kes orga- niseerisid ja kontrollisid ka OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort tegevust, võtsid sularahaautomaatidest raha koheselt välja ja tagastasid fiktiivseid arveid tellinud ettevõtete juhtidele, nimelt: Kriminaalasi nr. 1 – 09 - 1733
I. OÜ Reval KVE episoodis:
OÜ Reval KVE arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ
Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:
kuupäev äriühingu nimi arve number
summa käibemaks summa kokku
09.01.2004 OÜ Ekofort 1/40409-1 284745,76 51254,24 336000,00
20.01.2004 OÜ Ekofort 1/40120-2 658030,00 118445,40 776475,40
06.02.2004 OÜ Ekofort 2/40206-1 267350,00 48123,00 315473,00
06.02.2004 OÜ Ekofort 2/40206-2 169491,53 30508,47 200000,00
23.02.2004 OÜ Ekofort 2/40223-1 180000,00 32400,00 212400,00
23.02.2004 OÜ Ekofort 2/40223-2 84745,76 15254,24 100000,00
05.03.2004 OÜ Ekofort 2/40305-1 920000,00 165600,00 1085600,00
09.03.2004 OÜ Ekofort 2/40309-1 72881,36 13118,64 86000,00
21.04.2004 OÜ Ekofort 421-1 217304,24 39114,76 256419,00
21.04.2004 OÜ Ekofort 421-2 206214,41 37118,59 243333,00
28.04.2004 OÜ Ekofort 428-1 270000,00 48600,00 318600,00
03.05.2004 OÜ Ekofort 503-1 270000,00 48600,00 318600,00
05.05.2004 OÜ Ekofort 505-2 175333,33 31560,00 206893,33
18.05.2004 OÜ Ekofort 518-1 169491,53 30508,47 200000,00
28.05.2004 OÜ Ekofort 528-1 175333,33 31560,00 206893,33
01.06.2004 OÜ Ekofort 601-1 315254,24 56745,76 372000,00
08.06.2004 OÜ Ekofort 608-1 315254,24 56745,76 372000,00
18.06.2004 OÜ Ekofort 618-1 175333,33 31560,00 206893,33
18.06.2004 OÜ Ekofort 618-2 270000,00 48600,00 318600,00
25.06.2004 OÜ Ekofort 625-2 230000,00 41400,00 271400,00
29.06.2004 OÜ Ekofort 629-1 186440,68 33559,32 220000,00
01.07.2004 OÜ Ekofort 701-1 169491,53 30508,47 200000,00
06.07.2004 OÜ Ekofort 606-2 210169,49 37830,51 248000,00
19.07.2004 OÜ Ekofort 719-1 274050,00 49329,00 323379,00
28.07.2004 OÜ Ekofort 728-1 177712,00 31988,16 209700,16
02.08.2004 OÜ Argostel 2004065 285593,22 51406,78 337000,00
24.08.2004 OÜ Argostel 2004XXX 491525,42 88474,58 580000,00
13.09.2004 OÜ Argostel 2004079 202500,00 36450,00 238950,00
23.09.2004 OÜ Argostel 2004081 260500,00 46890,00 307390,00
05.10.2004 OÜ Argostel 2004088 288135,59 51864,41 340000,00
15.10.2004 OÜ Argostel 2004093 300000,00 54000,00 354000,00
29.10.2004 OÜ Argostel 2004101 270915,25 48764,75 319680,00
04.11.2004 OÜ Trevebalt 0911-1 200000,00 36000,00 236000,00
08.11.2004 OÜ Argostel 2004104 20590,00 3706,20 24296,20
10.11.2004 OÜ Argostel 2004105 500000,00 90000,00 590000,00
15.11.2004 OÜ Trevebalt 2511-1 138983,00 25017,00 164000,00
29.11.2004 OÜ Argostel 2004114 187500,00 33750,00 221250,00
10.12.2004 OÜ Argostel 2004120 762711,86 137288,13 900000,00
KOKKU
10353581,10 1863644,64 12217225,75
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja
teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus OÜ Reval KVE sellega käibemaksu- seaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul jaa- nuar kuni detsember 2004 1 863 645 krooni OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu
suuruses summas.
Samuti arvestas OÜ Reval KVE oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ehitusvärk, OÜ Eko-
fort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:
kuupäev äriühingu nimi arve number summa käibemaks summa kokku
06.01.2005 OÜ Argostel 2005001 336000,00 60480,00 396480,00
18.01.2005 OÜ Argostel 2005003 55000,00 9900,00 64900,00
25.01.2005 OÜ Argostel 2005004 1200000,00 216000,00 1416000,00
03.02.2005 OÜ Trevebalt 0302-1 120000,00 21600,00 141600,00
09.02.2005 OÜ Trevebalt 0902-1 191525,42 34474,58 226000,00
21.02.2005 OÜ Trevebalt 2102-1 360000,00 64800,00 424800,00
21.03.2005 OÜ Trevebalt 2103-1 38305,08 6894,92 45200,00
23.03.2005 OÜ Trevebalt 2303-1 390000,00 70200,00 460200,00
25.04.2005 OÜ Ehitusvärk 2005029 575000,00 103500,00 678500,00
26.04.2005 OÜ Trevebalt 2604-1 395000,00 71100,00 466100,00
19.05.2005 OÜ Trevebalt 1905-1 218136,00 39264,48 257400,48
30.05.2005 OÜ Ehitusvärk 2005044 299970,33 53994,66 353965,00
04.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005063 322033,89 57966,10 380000,00
11.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005068 1200000,00 216000,00 1416000,00
KOKKU
5700970,72 1026174,74 6727145,48
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi
ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu krooni suuruses summas. 1 026 175
Seega võimaldasid Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitada Arvo Talts´il ajavahemikul jaanua- rist 2004 kuni juulini 2005 maksuhaldurile valed andmed sisaldavaid deklaratsiooni, mille tule- musel jäi riigile laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni
II. V.Z episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast ´ga esitasid OÜ Ehitusvärk nimel V.Z ajavahe- mikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 7 958 208 krooni, mil- lest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldu- rile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti si- sendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev Äriühingu nimi arve number Summa käibemaks summa kokku
20.01.2004 OÜ Argostel 2004004 167200,00 30096,00 197296,00
26.02.2004 OÜ Argostel 2004017 382480,00 68846,40 451326,40
26.03.2004 OÜ Argostel 2004021 221123,00 39802,14 260925,15
31.03.2004 OÜ Argostel 2004022 465270,00 83748,60 549018,60
26.04.2004 OÜ Argostel 2004025 398640,00 71755,20 470395,20
25.05.2004 OÜ Argostel 2004043 595081,00 107114,58 702195,60
30.06.2004 OÜ Argostel 2004054 576760,00 103816,80 680576,80
28.07.2004 OÜ Argostel 2004064 403560,00 72640,80 476200,80
30.08.2004 OÜ Argostel 2004070 374015,00 67322,70 441337,70
30.08.2004 OÜ Argostel 2004071 140800,00 25344,00 166144,00
30.11.2004 OÜ Argostel 2004117 598305,00 107694,90 705999,90
20.12.2004 OÜ Argostel 2004125 1139522,10 205113,98 1344636,10
31.01.2005 OÜ Argostel 2005007 402524,83 72454,47 474979,30
30.06.2005 OÜ Ehitusvärk 2005065 259950,00 46791,00 306741,00
22.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005077 257706,00 46387,08 304093,10
22.08.2005 OÜ Ehitusvärk 2005087 361307,00 65035,26 426342,25
KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja
teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.B
sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille
tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 V.Z poolt riigile tasumata käibemaksu suuruses summas. 1 213 964 krooni Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu Kerge koos Mart Säinast ´ga A.B esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid.
III. J.Põllu episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitasid OÜ Ekofort, OÜ TreveBalt, OÜ Argostel ja OÜ Ehi-
tusvärk nimel AS-le Skanska EMV ajavahemikul jaanuar 2004 kuni oktoober 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 4 142 722.- krooni, millest käibemaks on 676 941 krooni. J. Põllu .- korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedek- laratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev äriühingu nimi Arve number
summa käibemaks Summa kokku
10.01.2004 OÜ Ekofort 1/40110-1 398600,00 71748,00 470348,00
Kokku jaan:
398600,00 71748,00 470348,00
07.07.2004 OÜ Ekofort 707-1 102000,00 18360,00 120360,00
07.07.2004 OÜ Ekofort 707-2 52000,00 9360,00 61360,00
16.07.2004 OÜ Argostel 2004060 147200,00 26496,00 173696,00 Kokku juuli:
301200,00 54216,00 355416,00 31.08.2004
(01.09. dekl.) OÜ Ekofort 831-4 62000,00 11160,00 73160,00 Kokku sept:
62000,00 11160,00 73160,00 13.09.2004 (01.10. dekl.)
OÜ Ekofort 913-2 112000,00 20160,00 132160,00
25.10.2004 OÜ Trevebalt 2510-1 63000,00 11340,00 74340,00 Kokku okt:
175000,00 31500,00 206500,00
12.11.2004 OÜ Trevebalt 1211-1 393296,70 70793,41 464090,11 Kokku nov:
393296,70 70793,41 464090,11
05.04.2005 OÜ Argostel 2005026 55500,00 9990,00 65490,00
09.04.2005 OÜ Argostel 2005027 76800,00 13824,00 90624,00
15.04.2005 OÜ Trevebalt 1504-1 342710,00 61687,80 404397,80
28.04.2005 OÜ Trevebalt 2804-1 385395,00 69371,10 454766,10 Kokku aprill:
860405,00 154872,90 1015277,90 28.04.2005
(01.05.dekl.) OÜ Trevebalt 2804-3 210000,00 37800,00 247800,00 Kokku mai:
210000,00 37800,00 247800,00 27.06.2005 (01.07.dekl.)
OÜ Ehitusvärk 2005061 367501,00 66150,18 433651,20
25.07.2005 OÜ Trevebalt 2507-3 367500,00 66150,00 433650,00 Kokku juuli:
735001,00 132300,18 867301,20
09.08.2005 OÜ Trevebalt 0908-1 220000,00 39600,00 259600,00 Kokku aug:
220000,00 39600,00 259600,00
02.09.2005 OÜ Trevebalt 0209-4 405279,00 72950,22 478229,22 Kokku sept:
405279,00 72950,22 478229,22
KOKKU 3760781,70 676940,71 4437722,43
Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu
Kerge koos Mart Säinast´ga J. Põllul esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad deklaratsioonid.
IV OÜ Veiko Raun episood: Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga esitasid OÜ Ekofort ja Trevebalt nimel OÜ-le Veiko Raun aja- vahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved, millest käibemaks moodustas 656 937 krooni. OÜ Veiko Raun esitas maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldas Tõnu Kerge koos Mart Säinast´ga Veiko Raun´al esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad dek- laratsioonid.
Seega aitas Tõnu Kerge kaasa Arvo Talt´it, A.B, Jüri Põldu ja Veiko Raun´at esitada jaanuar 2004 kuni august 2005 maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeand- meid, mille tulemusel jäi V.Z, AS Skanska EMV, OÜ Reval KVE ja OÜ Veiko Raun poolt riigile tasumata käibemaks summas enam kui 500 000 krooni, pannes sellega toime KarS §-i 22 lg 3 - § 386 lg 1 (alates 15.04.2007.a KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2) järgi kvalifitseeritava kuriteo.
Mart Säinast
on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema olles alates 17.08.1999.a OÜ
Ehitusvärk (registrikood 10555466, juriidiline aadress Roosikrantsi 21-3, Tallinn, käibemaksuko- hustuslane alates 01.10.1999.a), juhatuse liige, ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise kor-
raldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste ko- hustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, koostas OÜ Ehitusvärk nimel ise ja lasi Tõnu Ker- gel koostada OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt nimel fiktiivseid arveid ja esitasid need reaalset ma- jandustegevust omavatele ettevõtetele, et ettevõtted saaksid näidata oma raamatupidamises OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005 OÜ Argostel), OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt nimel väljastatud ostuarveid. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti tegutsevate ettevõtete poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute OÜ Ehitusvärk, OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele. OÜ Ehitusvärk arvelduskontolt võeti osa raha Mart Säinaste poolt välja ja tagastati ettevõtete juhtidele ja osa kanti tema poolt fiktiivsete arvete alusel raha edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arvelduskontodele, misjärel Mart Säinast ja Tõnu Kerge, kes organiseerisid ja kontrollisid ka OÜ Trevebalt ja OÜ Ekofort tegevust, võtsid sulara- haautomaatidest raha koheselt välja ja tagastasid ettevõtete juhtidele, nimelt:
I. OÜ Reval KVE episoodis: OÜ Reval KVE arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ekofort, OÜ Argostel ja OÜ
Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:
kuupäev äriühingu nimi arve number
summa käibemaks summa kokku
09.01.2004 OÜ Ekofort 1/40409-1 284745,76 51254,24 336000,00
20.01.2004 OÜ Ekofort 1/40120-2 658030,00 118445,40 776475,40
06.02.2004 OÜ Ekofort 2/40206-1 267350,00 48123,00 315473,00
06.02.2004 OÜ Ekofort 2/40206-2 169491,53 30508,47 200000,00
23.02.2004 OÜ Ekofort 2/40223-1 180000,00 32400,00 212400,00
23.02.2004 OÜ Ekofort 2/40223-2 84745,76 15254,24 100000,00
05.03.2004 OÜ Ekofort 2/40305-1 920000,00 165600,00 1085600,00
09.03.2004 OÜ Ekofort 2/40309-1 72881,36 13118,64 86000,00
21.04.2004 OÜ Ekofort 421-1 217304,24 39114,76 256419,00
21.04.2004 OÜ Ekofort 421-2 206214,41 37118,59 243333,00
28.04.2004 OÜ Ekofort 428-1 270000,00 48600,00 318600,00
03.05.2004 OÜ Ekofort 503-1 270000,00 48600,00 318600,00
05.05.2004 OÜ Ekofort 505-2 175333,33 31560,00 206893,33
18.05.2004 OÜ Ekofort 518-1 169491,53 30508,47 200000,00
28.05.2004 OÜ Ekofort 528-1 175333,33 31560,00 206893,33
01.06.2004 OÜ Ekofort 601-1 315254,24 56745,76 372000,00
08.06.2004 OÜ Ekofort 608-1 315254,24 56745,76 372000,00
18.06.2004 OÜ Ekofort 618-1 175333,33 31560,00 206893,33
18.06.2004 OÜ Ekofort 618-2 270000,00 48600,00 318600,00
25.06.2004 OÜ Ekofort 625-2 230000,00 41400,00 271400,00
29.06.2004 OÜ Ekofort 629-1 186440,68 33559,32 220000,00
01.07.2004 OÜ Ekofort 701-1 169491,53 30508,47 200000,00
06.07.2004 OÜ Ekofort 606-2 210169,49 37830,51 248000,00
19.07.2004 OÜ Ekofort 719-1 274050,00 49329,00 323379,00
28.07.2004 OÜ Ekofort 728-1 177712,00 31988,16 209700,16
02.08.2004 OÜ Argostel 2004065 285593,22 51406,78 337000,00
24.08.2004 OÜ Argostel 2004XXX 491525,42 88474,58 580000,00
13.09.2004 OÜ Argostel 2004079 202500,00 36450,00 238950,00
23.09.2004 OÜ Argostel 2004081 260500,00 46890,00 307390,00
05.10.2004 OÜ Argostel 2004088 288135,59 51864,41 340000,00
15.10.2004 OÜ Argostel 2004093 300000,00 54000,00 354000,00
29.10.2004 OÜ Argostel 2004101 270915,25 48764,75 319680,00
04.11.2004 OÜ Trevebalt 0911-1 200000,00 36000,00 236000,00
08.11.2004 OÜ Argostel 2004104 20590,00 3706,20 24296,20
10.11.2004 OÜ Argostel 2004105 500000,00 90000,00 590000,00
15.11.2004 OÜ Trevebalt 2511-1 138983,00 25017,00 164000,00
29.11.2004 OÜ Argostel 2004114 187500,00 33750,00 221250,00
10.12.2004 OÜ Argostel 2004120 762711,86 137288,13 900000,00
KOKKU
10353581,10 1863644,64 12217225,75
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja
teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus OÜ Reval KVE sellega käibemaksusea-
duse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul
jaanuar kuni detsember 2004 1 863 645 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu krooni suuruses summas.
Samuti arvestas OÜ Reval KVE oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ Ehitusvärk, OÜ Eko-
fort, OÜ Argostel ja OÜ Trevebalt arveid, mille alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus:
kuupäev äriühingu nimi arve number summa käibemaks summa kokku
06.01.2005 OÜ Argostel 2005001 336000,00 60480,00 396480,00
18.01.2005 OÜ Argostel 2005003 55000,00 9900,00 64900,00
25.01.2005 OÜ Argostel 2005004 1200000,00 216000,00 1416000,00
03.02.2005 OÜ Trevebalt 0302-1 120000,00 21600,00 141600,00
09.02.2005 OÜ Trevebalt 0902-1 191525,42 34474,58 226000,00
21.02.2005 OÜ Trevebalt 2102-1 360000,00 64800,00 424800,00
21.03.2005 OÜ Trevebalt 2103-1 38305,08 6894,92 45200,00
23.03.2005 OÜ Trevebalt 2303-1 390000,00 70200,00 460200,00
25.04.2005 OÜ Ehitusvärk 2005029 575000,00 103500,00 678500,00
26.04.2005 OÜ Trevebalt 2604-1 395000,00 71100,00 466100,00
19.05.2005 OÜ Trevebalt 1905-1 218136,00 39264,48 257400,48
30.05.2005 OÜ Ehitusvärk 2005044 299970,33 53994,66 353965,00
04.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005063 322033,89 57966,10 380000,00
11.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005068 1200000,00 216000,00 1416000,00
KOKKU
5700970,72 1026174,74 6727145,48
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi
ajavahemikul jaanuar kuni juuni 2005 OÜ Reval KVE poolt riigile tasumata käibemaksu krooni suuruses summas. 1 026 175
Seega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitada Arvo Talts´il ajavahemikul jaanua- rist 2004 kuni juulini 2005 maksuhaldurile valed andmed sisaldavaid deklaratsiooni, mille tule- musel jäi riigile laekumata käibemaks kokku summas 2 889 820 krooni
II. V.Z episood: Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ehitusvärk nimel V.Z ajavahe- mikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved kogusummas 7 958 208 krooni, mil- lest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldu- rile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti si- sendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev Äriühingu nimi arve number Summa käibemaks summa kokku
20.01.2004 OÜ Argostel 2004004 167200,00 30096,00 197296,00
26.02.2004 OÜ Argostel 2004017 382480,00 68846,40 451326,40
26.03.2004 OÜ Argostel 2004021 221123,00 39802,14 260925,15
31.03.2004 OÜ Argostel 2004022 465270,00 83748,60 549018,60
26.04.2004 OÜ Argostel 2004025 398640,00 71755,20 470395,20
25.05.2004 OÜ Argostel 2004043 595081,00 107114,58 702195,60
30.06.2004 OÜ Argostel 2004054 576760,00 103816,80 680576,80
28.07.2004 OÜ Argostel 2004064 403560,00 72640,80 476200,80
30.08.2004 OÜ Argostel 2004070 374015,00 67322,70 441337,70
30.08.2004 OÜ Argostel 2004071 140800,00 25344,00 166144,00
30.11.2004 OÜ Argostel 2004117 598305,00 107694,90 705999,90
20.12.2004 OÜ Argostel 2004125 1139522,10 205113,98 1344636,10
31.01.2005 OÜ Argostel 2005007 402524,83 72454,47 474979,30
30.06.2005 OÜ Ehitusvärk 2005065 259950,00 46791,00 306741,00
22.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005077 257706,00 46387,08 304093,10
22.08.2005 OÜ Ehitusvärk 2005087 361307,00 65035,26 426342,25
KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige Henn Sa-
lusaar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul V.Z poolt riigile tasu- jaanuar 2004 kuni august 2005 mata käibemaksu suuruses summas. 1 213 964 krooni
Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga A.B esitada maksuhaldurile valed andmed sisal- davad deklaratsioonid.
III. J.Põllu episood: Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ekofort, OÜ TreveBalt, OÜ Argostel ja OÜ Ehi-
tusvärk nimel AS-le Skanska EMV ajavahemikul jaanuar 2004 kuni oktoober 2005 ebaõige
sisuga arved kogusummas 4 142 722.- krooni, millest käibemaks on 676 941 krooni. J.Põllu .-
korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev äriühingu nimi Arve number
summa käibemaks Summa kokku
10.01.2004 OÜ Ekofort 1/40110-1 398600,00 71748,00 470348,00
Kokku jaan:
398600,00 71748,00 470348,00
07.07.2004 OÜ Ekofort 707-1 102000,00 18360,00 120360,00
07.07.2004 OÜ Ekofort 707-2 52000,00 9360,00 61360,00
16.07.2004 OÜ Argostel 2004060 147200,00 26496,00 173696,00 Kokku juuli:
301200,00 54216,00 355416,00 31.08.2004
(01.09. dekl.) OÜ Ekofort 831-4 62000,00 11160,00 73160,00 Kokku sept:
62000,00 11160,00 73160,00 13.09.2004
(01.10. dekl.) OÜ Ekofort 913-2 112000,00 20160,00 132160,00
25.10.2004 OÜ Trevebalt 2510-1 63000,00 11340,00 74340,00 Kokku okt:
175000,00 31500,00 206500,00
12.11.2004 OÜ Trevebalt 1211-1 393296,70 70793,41 464090,11 Kokku nov:
393296,70 70793,41 464090,11
05.04.2005 OÜ Argostel 2005026 55500,00 9990,00 65490,00
09.04.2005 OÜ Argostel 2005027 76800,00 13824,00 90624,00
15.04.2005 OÜ Trevebalt 1504-1 342710,00 61687,80 404397,80
28.04.2005 OÜ Trevebalt 2804-1 385395,00 69371,10 454766,10 Kokku aprill:
860405,00 154872,90 1015277,90 28.04.2005
(01.05.dekl.) OÜ Trevebalt 2804-3 210000,00 37800,00 247800,00 Kokku mai:
210000,00 37800,00 247800,00 27.06.2005
(01.07.dekl.) OÜ Ehitusvärk 2005061 367501,00 66150,18 433651,20
25.07.2005 OÜ Trevebalt 2507-3 367500,00 66150,00 433650,00 Kokku juuli:
735001,00 132300,18 867301,20
09.08.2005 OÜ Trevebalt 0908-1 220000,00 39600,00 259600,00 Kokku aug:
220000,00 39600,00 259600,00
02.09.2005 OÜ Trevebalt 0209-4 405279,00 72950,22 478229,22 Kokku sept:
405279,00 72950,22 478229,22
KOKKU 3760781,70 676940,71 4437722,43
Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga J. Põllul esitada maksuhaldurile valed andmed sisaldavad dek- laratsioonid.
IV OÜ Veiko Raun episood:
Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga esitasid OÜ Ekofort ja Trevebalt nimel OÜ-le Veiko Raun ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arved, millest käibemaks moodustas 656 937 krooni. OÜ Veiko Raun esitas maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
Fiktiivsete arvete koostamisega, ülekannete sooritamisega ja raha tagastamisega võimaldasid
Mart Säinast koos Tõnu Kerge´ga Veiko Raun´al esitada maksuhaldurile valed andmed sisal- davad deklaratsioonid.
Seega aitas Mart Säinast kaasa Arvo Talt´it, A.B, Jüri Põldu ja Veiko Raun´at esitada jaanuar 2004 kuni august 2005 maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeand- meid, mille tulemusel jäi V.Z, AS Skanska EMV, OÜ Reval KVE ja OÜ Veiko Raun poolt riigile tasumata käibemaks summas enam kui 500 000 krooni, pannes sellega toime KarS §-i 22 lg 3 - § 386 lg 1 (alates 15.04.2007.a KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2) järgi kva- lifitseeritava kuriteo.
V.Z on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et A.B, olles alates 20.09.1996 V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), kes vasta-valt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate
rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, esitas ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas , nimelt: 1213964.- krooni
V.Z esitas juhatuse liikme A.B korraldusel ja pearaamatupidaja Maret Erm´i vahendliku tegevuse läbi igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on sea- dusega lubatud maha arvata OÜ Ehitusvärk (endise nimega OÜ Argostel) poolt esitatud fiktiiv-
sete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ Ehitusvärk arvetel kajastatud töid V.Z
teostanud. V.Z teostas ülekandeid OÜ Ehitusvärk arveldusarvele, kust OÜ Ehi- tusvärk juhatuse liige Mart Säinast kandis ülekantud summad edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arveldusarvetele ning mis võeti OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt kontodelt Mart Säinaste või Tõnu Kerge poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati Mart Säinaste poolt V.Z juhatuse liikmele, A.B-le. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist ketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved. Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.
OÜ Ehitusvärk esitas V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige
sisuga arveid kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. A.B korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev Äriühingu nimi arve number Summa käibemaks summa kokku
20.01.2004 OÜ Argostel 2004004 167200,00 30096,00 197296,00
26.02.2004 OÜ Argostel 2004017 382480,00 68846,40 451326,40
26.03.2004 OÜ Argostel 2004021 221123,00 39802,14 260925,15
31.03.2004 OÜ Argostel 2004022 465270,00 83748,60 549018,60
26.04.2004 OÜ Argostel 2004025 398640,00 71755,20 470395,20
25.05.2004 OÜ Argostel 2004043 595081,00 107114,58 702195,60
30.06.2004 OÜ Argostel 2004054 576760,00 103816,80 680576,80
28.07.2004 OÜ Argostel 2004064 403560,00 72640,80 476200,80
30.08.2004 OÜ Argostel 2004070 374015,00 67322,70 441337,70
30.08.2004 OÜ Argostel 2004071 140800,00 25344,00 166144,00
30.11.2004 OÜ Argostel 2004117 598305,00 107694,90 705999,90
20.12.2004 OÜ Argostel 2004125 1139522,10 205113,98 1344636,10
31.01.2005 OÜ Argostel 2005007 402524,83 72454,47 474979,30
30.06.2005 OÜ Ehitusvärk 2005065 259950,00 46791,00 306741,00
22.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005077 257706,00 46387,08 304093,10
22.08.2005 OÜ Ehitusvärk 2005087 361307,00 65035,26 426342,25
KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.B-
saar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul V.Z poolt riigile tasu- jaanuar 2004 kuni august 2005 mata käibemaksu suuruses summas. 1 213 964 krooni
Samuti V.Z süüdistatakse selles, et A.B , olles V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), alates 20.09.1996 juhatuse liige, kes vas-tavalt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud üle- sanded aktsiaseltsi raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tu- lenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, korraldas raha ülekandmist ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005
OÜ Argostel) arvelduskontole eelnimetatud äriühingu arvete alusel kokku summas 7958199.- krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus.
Kuna V.Z juhatuse liige A.B oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute
vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, siis pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitte- seotud kulud summas 7958199.- krooni ning mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku jaa- nuar 2004 kuni september 2005 eest kokku 2694532.- krooni.
V.Z juhatuse liige A.B ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ette-
võtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemikul jaanuar 2004.a kuni september 2005 eest kokku summas 2694532.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4,
mille kohaselt on: (lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohusta- tud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja väljamak- sete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohuslane käi- bemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil;
(lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu
Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.
Seega pani V.Z toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 1 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 laekumata käibemaks kokku summas 1213964.- krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 2694532.- krooni, so kokku maksudena jäi laekumata 3908496.- krooni.
A.B on kohtu alla antud süüdistatavana selles, et tema, olles alates 20.09.1996 V.Z
(registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), kes vastavalt maksukorralduse
seaduse (RT I 2002, 26,150) § 6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äri- seadustiku §-le 306 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raa-
matupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, esitas ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 maksudeklaratsioonides valeandmeid, millede tulemusel jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas , nimelt: 1213964.- krooni
V.Z esitas juhatuse liikme A.B korraldusel ja pearaamatupidaja Maret Erm´i vahendliku tegevuse läbi igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid
sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata OÜ Ehitusvärk (endise nimega OÜ Argostel) poolt esitatud fik- tiivsete arvete alusel. Reaalselt ei ole OÜ Ehitusvärk arvetel kajastatud töid V.Z
teostanud. V.Z teostas ülekandeid OÜ Ehitusvärk arveldusarvele, kust OÜ Ehi- tusvärk juhatuse liige Mart Säinast kandis ülekantud summad edasi OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt arveldusarvetele ning mis võeti OÜ Ekofort ja OÜ Trevebalt kontodelt Mart Säinaste või Tõnu Kerge poolt sularahaautomaatidest või sularahas pangast välja ning raha tagastati Mart Säinast poolt V.Z juhatuse liikmele, A.B-le. Kirjeldatud skeemi näol oli tegemist ketiga, kus reaalseid kaupu ja teenuseid ei võõrandatud ning liikusid ainult rahasummad ja arved. Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.
OÜ Ehitusvärk esitas V.Z ajavahemikul jaanuar 2004 kuni august 2005 ebaõige sisuga arveid kogusummas 7 958 208 krooni, millest käibemaks on 1 213 964 krooni. Henn Sa-
lusaare korraldusel koostati ja esitati maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmetega käibedeklaratsioonid, milles arvestati ebaõigesti sisendkäibemaksu järgmiste arvete alusel:
kuupäev Äriühingu nimi arve number Summa käibemaks summa kokku
20.01.2004 OÜ Argostel 2004004 167200,00 30096,00 197296,00
26.02.2004 OÜ Argostel 2004017 382480,00 68846,40 451326,40
26.03.2004 OÜ Argostel 2004021 221123,00 39802,14 260925,15
31.03.2004 OÜ Argostel 2004022 465270,00 83748,60 549018,60
26.04.2004 OÜ Argostel 2004025 398640,00 71755,20 470395,20
25.05.2004 OÜ Argostel 2004043 595081,00 107114,58 702195,60
30.06.2004 OÜ Argostel 2004054 576760,00 103816,80 680576,80
28.07.2004 OÜ Argostel 2004064 403560,00 72640,80 476200,80
30.08.2004 OÜ Argostel 2004070 374015,00 67322,70 441337,70
30.08.2004 OÜ Argostel 2004071 140800,00 25344,00 166144,00
30.11.2004 OÜ Argostel 2004117 598305,00 107694,90 705999,90
20.12.2004 OÜ Argostel 2004125 1139522,10 205113,98 1344636,10
31.01.2005 OÜ Argostel 2005007 402524,83 72454,47 474979,30
30.06.2005 OÜ Ehitusvärk 2005065 259950,00 46791,00 306741,00
22.07.2005 OÜ Ehitusvärk 2005077 257706,00 46387,08 304093,10
22.08.2005 OÜ Ehitusvärk 2005087 361307,00 65035,26 426342,25
KOKKU 6744243,93 1213963,91 7958207,90
Kuna tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkus V.Z juhatuse liige A.B-
saar sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid, mille tulemusel jäi ajavahemikul V.Z poolt riigile ta- jaanuar 2004 kuni august 2005 sumata käibemaksu suuruses summas. 1 213 964 krooni
Samuti A.B, olles V.Z (registrikood XXX, aadress Mahlamäe 10, ), alates 20.09.1996 juhatuse liige, kes vastavalt maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,150) §
6 lg 1 p-le 1 on maksumaksja, juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku §-le 306 sea-duslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded aktsiaseltsi raamatupidamise korralda-miseks
ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise eest, korraldas raha ülekandmist ajavahemikul jaanuar 2004 kuni
september 2005 OÜ Ehitusvärk (kuni 26.01.2005 OÜ Argostel) arvelduskontole eelnimetatud äriühingu arvete alusel kokku summas 7958199.- krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kau- pade ja teenuste soetamine puudus.
Kuna V.Z juhatuse liige A.B oli teadlik, et arvetel näidatud äriühingute
vahel ei toimunud kauba või teenuse liikumist, siis pidi tema deklareerima ettevõtlusega mitte- seotud kulud summas 7958199.- krooni ning mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemiku jaa- nuar 2004 kuni september 2005 eest kokku 2694532.- krooni.
V.Z juhatuse liige A.B ei arvestanud, deklareerinud ega tasunud ette-
võtlusega mitteseotud kuludelt tulumaksu ajavahemikul jaanuar 2004.a kuni september 2005 eest kokku summas 2694532.- krooni, millega rikkus tulumaksuseaduse § 51 lg 1 ja § 54 lg 2 ja lg 4,
mille kohaselt on: (lg 2) residendist juriidiline isik ning §-s 53 nimetatud mitteresidendist juriidiline isik kohus- tatud esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks Maksu- ja Tolliameti piirkondlikule maksukeskusele maksudeklaratsiooni §-des 49-53 nimetatud kulude ja väljamak- sete kohta eelmisel kalendrikuul. Maksumaksja, kes on registreeritud käibemaksukohuslane käi- bemaksuseaduse tähenduses, on kohustatud nimetatud maksustamisperioodil;
(lg 4) maksumaksja on kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu
Maksu- ja Tolliameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.
Seega pani A.B KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007.a KarS § 389 1 lg 1) järgi
kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi ajavahemikul jaanuar 2004 kuni september 2005 laekumata käibemaks kokku summas 1213964.- krooni ja tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tulumaks kokku summas 2694532.- krooni, so kokku maksudena jäi laekumata 3908496.- krooni.
Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatavad, kannatanu esindaja, kaitsjad ja prokurör leppi- sid kokku, et karistatakse KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 - (alates 15.03.2007 a KarS § Tõnu Kerget 3891
lg 2 - § 22 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo
toimepanemise eest 1 (ühe) aastase ja 6 (kuue) kuulise vangistusega. KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Tõnu Kerge poolt eelvangistuses viibitud aeg (27.09.2005.a kuni 21.10.2005.a, s.o. 25 päeva), seega on ärakandmata karistus 1 ( üks ) aasta 5 ( viis ) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust. KarS § 73 lg 1 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistus täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 73 lg 3 alusel määrata katseajaks 3 ( kolm ) aastat. A.B karistatakse KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 a. KarS § 389 1 lg 1) järgi kvali-
fitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo toimepanemise eest 10 (kümme) kuulise vangistusega. Vastavalt KarS § 73 lg-le 1 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 73 lg 3 alusel määrata katseajaks 3 ( kolm ) aastat. Mart Säinast karistatakse KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 (alates 15.03.2007.a KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest ja karistamist kuriteo toimepanemise
eest 1 (ühe) aastase ja 6 (kuue) kuulise vangistusega.
KarS § 68 lg 1 alusel arvestada karistusaja hulka Mart Säinast´e poolt eelvangistuses viibitud aeg ( 27.09.2005.a kuni 21.10.2005 a, s.o. 25 päeva ), seega on ärakandmata karistus 1 (üks) aasta 5 ( viis ) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust. KarS § 74 lg 1 alusel mitte pöörata ärakandmata jäänud karistus 1 (üks) aasta 5 (viis) kuud ja 5 ( viis ) päeva vangistust täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuri-
tegu ja täidab temale KarS §-s 75 lg 1 p 1-5 sätestatud käitumisekontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid:
elama kohtu määratud oma alalises elukohas XXXTallinn; ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registree- rimisele; alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohus- tuste täitmise ja elatusvahendite kohta;
saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viie- teistkümneks päevaks; saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks. KarS § 74 lg 3 alusel määrata katseajaks 2 (kaks) aastat. V.Z karistatakse KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007.a KarS § 389 1 lg 3 ) järgi
kvalifitseeritava kuriteo eest rahalise karistusega 300 000.- ( kolmsada tuhat ) krooni, millest
150 000.- ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni kuulub äratasumisele. Vastavalt KarS § 73 lg-le 1 jätta mõistetud karistuse äratasumata osa, s. o. 150 000.- ( ükssada
viiskümmend tuhat ) krooni tingimisi kohaldamata ning mõistetud karistust mitte pöörata täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane katseajal toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 73 lg 3 alusel määrata katseajaks 3 ( kolm ) aastat.
Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi, milles hageja nõuab välja mõista V.Z, A.B-lt, Mart Säinastelt ja Tõnu Kergelt soli- daarselt tasumata jäetud käibemaks summas
1213964.- krooni. Tõnu Kerge´le kuuluv arestitud sularaha kogusummas 298 933 krooni – asuvad MTA deposiit- arvel kanda Maksu- ja Tolliametile tsiviilhagi osaliseks hüvitamiseks.
summas 362 587.- krooni asuvad MTA deposiit-
arvel ning OÜ Ehitusvärk arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXXXX Hansapangas – saldo seisuga 08.02.2006.a raha summas 551107.- krooni kanda Maksu- ja Tolliametile hagi osaliseks hüvita-miseks.
Mart Säinast´ile kuuluv vara: sõiduk XXX reg.nr. XXX
AOT, VIN kood
JT121LK2100041357; arvelduskonto nr XXXXXXXXXXXX Hansapangas – saldo seisuga
08.02.2005 a on 310.35 krooni; korteriomand aadressil J.Sütiste tee 54-27, Tallinn,
katastritunnus 78405:501:2967, registriosa nr 99249; korteriomand aadressil Roosikrantsi 21,
Tallinn, katast-ritunnus nr 78401:107:0620, registriosa nr 151992 ( omanik OÜ Argostel
10555466, alates 26.01.2005.a OÜ Ehitusvärk ); korteriomand aadressil Tatari 9, Tallinn,
katastritunnus 78401:106:0004, registriosa nr 185097, ( omanik OÜ Ehitusvärk 10555466 );
korteriomand aad-ressil Tatari tn 11/Sakala 20, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0005, registriosa nr 185097; korteriomand aadressil Tatari 9, Tallinn, katastritunnus 78401:106:0004, registriosa nr 185098, ( omanik OÜ Ehitusvärk 10555466 ); korteriomand aadressil Tatari tn 11/Sakala 20, Tallinn, ka-
tastritunnus 78401:106:0005, registriosa nr 185098; arveldusarve nr XXXXXXXXXXXX
Hansapangas s.o. ühe miinimumpalga ulatuses + 1/3 miinimumpalgast iga seadusest tuleneva ülalpeetava koh-ta Tallinna Linnakohtu 27.09.2005.a määrusega arestitud kuuluv vara: kinnis- V.Z
tu aadressil Koidu tn 25-2, , katastritunnus 67001:008:0001, registriosa nr 21320; tootmis-
hoonete maa 100%, maa, vald, linn, Koidu tn 27-3 katastritunnus 67001:008:0046,
registrinumber 3062737; tootmishoonete maa 100%, maa, vald, linn, Koidu tn 29-13, katastritunnus , registrinumber 3062837; Ford Tran-sit r/n 290AVA, VIN kood 67001:008:0044
WF0EXXTTFE5B06132; Iveco Daily r/n 764APA, VIN kood ZCFC5070005313846; Volvo
S70 r/n 853AOF, VIN kood YV1LS56K8Y2640424. 30,83% AS Okta Centrum aktsiatest,
registri järgi on nominaalväärtus 285 000 krooni; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 296
(29-6), ehitusregistrikood 109021112; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 29-7, ehitusregistrikood 109021113; garaažiboks, ehitis kui vallasasi, Koidu 29-12, ehi-tusregistrikood 109021118; laohoone, ehitis kui vallasasi, Koidu 272 (27-2), ehitusregistrikood 109022300; garaažihoone, ehitis kui vallasasi, Kastani 12, ehitusregistrikood 109022305 vabas-tada aresti alt.
Kohus leiab, et süüdistatavate endi süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli nende tõeline tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 179, § 243 - § 246, § 318 lg. 2 p. 4 kohus
o t s u s t a s :
1 Süüdi tunnistada Tõnu Kerge KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( aasta ) 6 ( kuus ) kuud vangistust. KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui Tõnu Kerge kohtu poolt mää- ratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast. KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka arvestada eel- vangistuses viibitud aeg alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. s.o. 25 päeva. 2 Süüdi tunnistada A.B KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 KarS § 389 – 1 lg. 1 ) jär- gi ja mõista karistuseks 10 ( kümme ) kuud vangistust.
KarS § 73 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata kui A.B kohtu poolt määratud 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast. 3 Süüdi tunnistada Mart Säinast KarS § 386 lg. 1 - § 22 lg. 3 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 2 - § 22 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks 1 ( üks ) aasta 6 Kuus ) kuud ) vangistust. KarS § 74 lg. 1, 3 alusel mõistetud karistus jätta täitmisele pööramata 2 ( kahe ) aastase katseaja jooksul kui Mart Säinast ei pane selle aja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab kontroll- nõudeid, millised määratud KarS § 75 alusel Tallinna vangla kriminaalhooldusametniku poolt. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse jõustumise ajast. KarS § 68 lg. 1 alusel mõistetud karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka arvestada eel- vangistuses viibitud aeg alates 27.09.2005 a. kuni 21.10.2005 a. s.o. 25 päeva. 4 Süüdi tunnistada V.Z ( juhatuse liige A.B ) KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 300000 ( kolm-
sada tuhat ) krooni, millest 150000 ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni kuulub kohesele tasumisele. KarS § 73 alusel mõistetud rahalisest karistusest 150000 ( ükssada viiskümmend tuhat ) krooni jätta täitmisele pööramata kui V.Z ei pane 3 ( kolme ) aastase katseaja jooksul toi- me uut tahtlikku kuritegu. Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamise ajast. 5 Välja mõista Tõnu Kergelt, A.B-lt ja Mart Säinastilt igaühelt sundraha 6525 krooni riigieelarve tuludesse.
Rahaline nõue kanda Rahandusministeeriumi a/a 10220034800017 SEB pank viitenumber 2800049777 6 Välja mõista Tõnu Kergelt, A.B-lt, Mart Säinastilt ja V.Z ( juhatuse lii-
ge A.B ) solidaarselt tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks tasumata jäetud käibemaks summas 1213964 krooni.
Tsiviilhagi tasuda SEB pank Maksu- ja Tolliameti a/a 10052031000004 viitenumber 000033653958 7 Tõnu Kergele kuulunud arestitud sularaha summas 298933 krooni asukohaga MTA deposiit- arvel kanda tsiviilhagi osaliseks katteks. 8 Mart Säinastile kuulunud arestitud sularaha summas 362587 krooni asukohaga MTA deposiit- arvel kanda tsiviilhagi osaliseks katteks.
9 OÜ Ehitusvärk arestitud a/a-l nr. XXXXXXXXXXXXXX Swedbank olev raha summas 551107 krooni kanda tsiviilhagi osaliseks katteks ja seejärel arvelduskonto vabastada aresti alt. 10 Mart Säinastile kuuluv arestitud vara: sõiduk XXX reg. nr. XXX asukohaga HTG In-vest AS
Vanasadam Uus – Sadama X, arvelduskonto nr. XXXXXXXXXXXX , korteri-omand
XXXTallinn registriosa nrXXX, korteriomand XXX re-gistriosa nr. XXX ( omanik alates
26.01.2005 a. OÜ Ehitusvärk ), korteriomand XXX registriosa nr. XXX ( omanik OÜ Ehitusvärk ), korteriomand XXX / XXX X registriosa XXX, korteriomand XXX registriosa nr.
XXX ( omanik OÜ Ehi-tusvärk ), korteriomand XXX / XXX registriosa nr. XXX, OÜ
Ehitusvärk ar-velduskonto nr. XXXXXXXXXXXXX AS Pareks Pank Eesti Filiaal ja arveldusarve nr. XXXXXXXXXXXX Swed-bank vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel ( sõiduauto XXX vabastada aresti alt koheselt kohtuotsuse kuulutamisest ). 11 Tallinna Linnakohtu 27.09.2005 a. määruse alusel arestitud V.Z ( juhatuse liige
A.B ) vara kinnistu XXX registriosa nr. XXX, tootmishoonete maa XXX
registrinumber XXX, tootmishoonete maa XXX registri-number XXX, sõiduk XXX reg. nr.
XXX, sõiduk XXX reg. nrXXX, sõiduk XXX reg. nr. XXX, 30,83 % AS Okta Centrum aktsiatest mille nominaalväärtus 285000 krooni, garaaziboks XXX ( XXX ) , garaaziboks XXX , garaa-ziboks XXX , garaaziboks XXX ( XXX ) ja garaaziboks XXX vabastada aresti alt kohtuotsuse jõustumisel 12 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul.
Kohtunik