1-16-3814/8 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Tartu Maakohus

Otsuse tegemise aeg ja koht

19. juuli 2016, Tartu kohtumaja

Kriminaalasja number

1-16-3814

Kohtunik

Rutt Teeveer

Kohtuistungi sekretär

Helju Rebane

Prokurör

Lõuna Ringkonnaprokuratuuri vanemprokurör Kristiina Laas

Kriminaalasi

Margus Oolo süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi, Urmas

Tenno

süüdistuses

KarS

§

3891

lg

järgi

kokkuleppemenetluses

Süüdistatav

Margus Oolo

isikukood: 36308122716; elukoht: XXXX; kodakondsus:

XXXX; haridus: XXXX; emakeel: XXXX; töökoht või

õppeasutus: XXXX;

kriminaalkorras karistatud ühel korral Tartu Maakohtu

18.04.2008 otsusega nr 1-08-832 KarS § 257 järgi rahalise

karistusega 170 päevamäära, s.o 543,25 eurot; väärtegude

eest karistamata;

tõkendit kohaldatud ei ole

kahtlustatavana kinni peetud 12.12.2011, tõkend vahistamine

14.12.2011-11.01.2012

Kaitsja

jurist Rait Ratasepp

Süüdistatav

Urmas Tenno

isikukood: 36602112736; elukoht: XXXX; kodakondsus:

XXXX; haridus: XXXX; emakeel: XXXX; töökoht või

õppeasutus: XXXX;

kriminaal- ja väärteokorras karistamata;

tõkendit kohaldatud ei ole

kahtlustatavana kinni peetud 12.-14.12.2011

Kaitsja

kokkuleppel advokaat Tanel Pürn (kohtueelses menetluses)

RESOLUTSIOON

1. Süüdi tunnistada Margus Oolo KarS § 3891 lg 1 ja mõista temale karistuseks 1 (üks)

aasta ja 1 (üks) kuu vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka Margus Oolo kahtlustatavana

kinnipidamise aeg 12.12.2011-11.01.2012, s.o 31 (kolmkümmend üks) päeva ja mõista

temale karistuseks 11 (üksteist) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.

KarS § 73 lg-te 1, 3 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult

täitmisele, kui Margus Oolo ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut

tahtlikku kuritegu.

KarS § 78 p 1 alusel hakata katseaja kulgu arvestama alates kohtuotsuse

kuulutamisest, s.o alates 19.07.2016.

2. Süüdi tunnistada Urmas Tenno KarS § 3891 lg 1 ja mõista temale karistuseks 1 (üks)

aasta vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka Urmas Tenno kahtlustatavana

kinnipidamise aeg 12.-14.12.2011, s.o 3 (kolm) päeva ja mõista temale karistuseks 11

(üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

KarS § 73 lg-te 1, 3 alusel määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult

täitmisele, kui Urmas Tenno ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut

tahtlikku kuritegu.

KarS § 78 p 1 alusel hakata katseaja kulgu arvestama alates kohtuotsuse

kuulutamisest, s.o alates 19.07.2016.

3. Asitõendid.

- 12.12.2011 M. Oolo elukohas ja OÜ Auto Jack.ee juriidilisel aadressil XXXX läbiotsimise

käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 1. kd lk 16-

237) - jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 M. Oolo elukohas XXXX läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid

(asuvad kriminaalasja materjalide juures 1. kd lk 16-237) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel

kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 M.O. kuuluvas Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus

leitud spiraalköites märkmeplokk (asub kriminaalasja materjalide juures) - tagastada

kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel Margus Oolole;

- 12.12.2011 M.O. kuuluvas Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus

leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 2. kd lk 47-250; 3.

kd lk 1-95) - jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 Margus Oolo elukohas XXX teostatud läbiotsimise käigus leitud hõbedast värvi

märkmeplokk, kaks sinist-musta värvi ruuduliste lehtedega kõvakaanelised kaustikud ja

kirjaga „Pigna Natura“ spiraalköites ruuduliste lehtedega kaustik (ümbrikud 1, 2, 3 asuvad

kriminaalasja materjalide juures) – tagastada kohtuotsuse jõustumisel KrMS § 126 lg 3 p

2 alusel Margus Oolole;

- 12.12.2011 Margus Oolo elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud

dokumendid (loetletud süüdistusakti tõendite loetelus punktis nr 10) (asuvad kriminaalasja

materjalide juures 3. kd lk 146-244) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja

juurde;

- 12.12.2011 AS Carring tegevuskohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja

äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 4. kd lk 91-132) – jätta

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 J.P. elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud

dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 4. kd lk 155-172) – jätta KrMS § 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- J.P. mobiiltelefonis Nokia E50-1 (imei-kood 353672010210689) salvestatud andmete

koopia CD-plaadil (asub Lõuna Ringkonnaprokuratuuris 4. köites, toimiku lõpus) - jätta

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 OÜ SkyCar juriidilisel aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja

äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 8-14) - jätta KrMS

§ 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 OÜ SkyCar tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud

ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 36-194) – jätta

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 OÜ Intertrade tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus

leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 5. kd lk 209-257)

– jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 OÜ Tähe Raamatupidamisbüroo asukohas aadressil XXXX teostatud

läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures

6. kd lk 138-176) - jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 Ropka Automobile OÜ tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise

käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 6. kd lk 198-

255) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 A.P. elukohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud

dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 82-131) – jätta KrMS § 126

lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 OÜ Üksteist tegevuskohas XXXX teostatud läbiotsimise käigus leitud ja

äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 146-177) – jätta

KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- 26.09.2012 U. Tenno ja A.P. kinnituskirjaga Maksu- ja Tolliametile üle antud dokumendid

(asuvad kriminaalasja materjalide juures 7. kd lk 189-262) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1

alusel kriminaalasja juurde;

- tunnistaja A.P. poolt Maksu- ja Tolliameti töötajatele üle antud dokumendid (asuvad

kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 63-70) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel

kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 J.K. kasutuses olevas sõidukis Volkswagen Passat r/m XXXX teostatud

läbiotsimise käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures

8. kd lk 124-145) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- advokaat Marina Valge poolt 04.02.2013 esitatud dokumendid (asuvad kriminaalasja

materjalide juures 8. kd lk 151-155) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja

juurde;

- 12.12.2011 OÜ Jaantra tegevuskohas XXXX kabinet 220 teostatud läbiotsimise käigus

leitud äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 8. kd lk 208-248; 9.

kd lk 1-86) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- CD-plaat, millel salvestatud 12.12.2011 AS Tauf-Auto kontoris XXXX teostatud

läbiotsimise käigus leitud Ü.P. tööarvuti Ordi Folk (s/n 106705) kõvaketta Seagate (s/n

9QZ0C86E) koopialt leitud failid (9. kd lk 110, lisa CD-plaat) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1

alusel kriminaalasja juurde;

- 12.12.2011 AS Tauf-Auto raamatupidamise ruumis aadressil XXXX teostatud läbiotsimise

käigus leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 9. kd lk

222-250; 10. kd 1-250; 11. kd lk 1-105) – jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja

juurde;

- 12.12.2011 AS Tauf-Auto tegevuskohas aadressil XXXX teostatud läbiotsimise käigus

leitud ja äravõetud dokumendid (asuvad kriminaalasja materjalide juures 11. kd lk 115-185)

– jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja juurde;

- Eurojust Eesti liikme poolt edastatud teabesalvestised (kolm arvuti kõvaketast), mis

sisaldavad Hollandi Kuningriigis alustatud kriminaalmenetluse raames kogutud tõendeid

(asuvad toimiku materjalide juures 17. kd lk 186) – tagastada KarS § 126 lg 3 p 2 alusel

Eurojust Eesti liikmele R.S..

4. Salvestised.

Maanteeameti 28.05.2013 vastuse nr 26-6/13-00522/654 lisa salvestatuna CD-plaadil asub

Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (50. kd);

Maanteeameti 14.06.2013 vastuse nr 26-6/13-00522/723 lisa salvestatuna CD-plaadil asub

Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (50. kd);

Maanteeameti 05.08.2013 vastuse nr 26-6/13-00641/511 lisa salvestatuna CD-plaadil asub

Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (50. kd);

Maanteeameti 14.08.2013 vastuse nr 26-6/13-00641/588 lisa salvestatuna CD-plaadil asub

Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (50. kd);

Maanteeameti 03.10.2013 vastuse nr 26-6/13-00790/273 lisa salvestatuna CD-plaadil asub

Lõuna Ringkonnaprokuratuuris kriminaalasja materjalide juures (50. kd);

Kõik Maanteeametist edastatud salvestised jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel

kriminaalasja materjalide juurde.

5. Margus Oolole kuuluvad rahalised vahendid kokku summas 143 244,93 eurot, 2350

USA dollarit ja 20 naela kanda Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole 2010. ja 2011.

aasta parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt

tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks. Kui arestitud ja maksuameti kontole

kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle,

kuuluvad need tagastamisele Margus Oolole.

Urmas Tennole kuuluvad rahalised vahendid kokku summas 85 341,08 eurot kanda

Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole 2010. ja 2011. aasta parandusdeklaratsioonide

esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse

katteks. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja

intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Urmas

Tennole.

Makseinfo

Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele nr EE351010052031000004 SEB Pank AS-is või

arveldusarvele nr EE502200221014193355 Swedbank AS-is või arveldusarvele nr

EE401700017002872300 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaalis või arveldusarvele nr

EE873300333499990003 Danske Bank AS Eesti filiaal.

Makse sooritamisel tuleb maksekorraldusel märkida Margus Oolo ettemaksukonto

viitenumber 02701433, Urmas Tenno ettemaksukonto viitenumber 03629365.

6. Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega (52. kd lk 40-43) KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84

alusel konfiskeerimise tagamiseks arestitud kolmandale isikule M.O. kuuluv kinnistu

asukohaga XXXX (registriosa number XXXX) - vabastada aresti alt.

7. Menetluskulud

KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Margus Oololt riigituludesse menetluskuludena

1365 (üks tuhat kolmsada kuuskümmend viis) eurot, st

-

sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 645 (kuussada nelikümmend viis)

eurot,

-

muud menetluskulud 720 (seitsesada kakskümmend) eurot.

KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Urmas Tennolt riigituludesse menetluskuludena

1005 (üks tuhat viis) eurot, st

-

sundraha II astme kuriteos süüdimõistmise korral 645 (kuussada nelikümmend viis)

eurot,

-

muud menetluskulud 360 (kolmsada kuuskümmend) eurot.

Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Maksu- ja Tolliameti

arvelduskontole nr EE351010052031000004 (SEB Pank AS) või arvelduskontole nr

EE502200221014193355 (Swedbank) või arvelduskontole nr EE401700017002872300

(Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaal) või arvelduskontole nr EE873300333499990003

(Danske Bank AS Eesti filiaal).

Margus Oolol märkida viitenumbriks 99916700052699 ja Urmas Tennol

99916700052686. Selgituseks tuleb mõlemal märkida kohustatud isiku nimi, kohtuasja

number ning makseliigi nimetus.

Otsuse vabatahtliku täitmise korral tasuda riigituludesse makstavad menetluskulud 1 kuu

jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Eelnimetatud tähtaegadeks menetluskulude

tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus menetluskulude osas sundtäitmisele

kohtutäituri kaudu. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioonkaebus

kokkuleppemenetlust

reguleerivate

menetlusnormide

rikkumise

või

kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumise peale. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada

kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu,

see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo

eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse kirjalikult

vormistatuna Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse avalikult

teatavakstegemisest.

KOHTUOTSUSE PÕHIOSA

Kokkulepete sisu

Margus Oolot süüdistatakse selles, et tema jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil

ajavahemikul jaanuar 2010 – detsember 2011 maksuhaldurile esitamata käibedeklaratsioonid

ja 31.03.2012 2011 tuludeklaratsiooni ning esitas 28.03.2011 füüsilise isiku 2010

tuludeklaratsioonis valeandmeid, jättes deklareerimata ettevõtlusest saadud tulu ja üüritulu,

varjates käibe- ja tulumaksu maksukohustust kokku summas 81 423,14 eurot.

M. Oolo tegutsedes vähemalt alates 2008 ettevõtjana, s.o kasutatud sõiduautode soetamisega

Hollandis tegutsevatelt äriühingutelt F.E.Auto Holland Velddriel B.V., Holding Broekmeulan

B.V, J.W.M.Hanelsonderneming B.V ja Fiscale Eenheid Jack Broekmeulenm Holding B.V.,

Auto Jack NL.B.V.C.S, vormistades seejuures Hollandis sõidukite ostu-müügi Eesti Vabariigis

käibemaksukohustuslasena registreeritud OÜ Auto Jack.ee ja OÜ Wärdi Lex nimel, kuigi M.

Oolol eelnimetatud äriühingutega juriidiline või lepinguline suhe puudus, millest tulenevalt

tekkis M. Oolol võimalus soetada kasutatud sõidukeid 0%-lise käibemaksumääraga. Hollandist

soetatud kasutatud sõidukid müüs M. Oolo Eestis edasi kasutatud autode müügiga tegelevatele

äriühingutele või füüsilistele isikutele, kusjuures ostu-müügitehingute vormistamiseks hävitas

M. Oolo Hollandi äriühingute poolt väljastatud autode soetamisdokumendid ja koostasid uued

dokumendid, näidates sõidukite ostjana Hollandis ja müüjana Eesti Vabariigis M. Oolot. M.

Oolo rikkus käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 19 lg 1 ja 20 lg 1 nõudeid, jättes ennast

käibemaksukohustuslasena registreerimata, kui maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest

arvates 250 000 krooni, s.o 16 000 eurot ning täitmata käibemaksukohustuslase KMS-st

tulenevad kohustused.

Margus Oolo rikkus KMS § 20 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1 ja lg 2 p 1, § 38 lg 1 kehtestatud

nõudeid:

jättis

end

käibemaksukohustuslasena

registreerimata,

jättis

esitamata

käibedeklaratsioonid, lisamata võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu,

arvutamata 2010 ja 2011 maksustamisperioodidel autode müügist tekkinud maksustatavalt

käibelt käibemaksu KMS § 29 sätestatud korras, arvutamata tasumisele kuuluva

käibemaksusumma §-s 38 sätestatud korras, säilitamata dokumendid ja pidamata arvestuse ning

esitamata KMS §-s 37 nõuetele vastavaid arveid ning tasumata ettevõtlusest tekkinud käibelt

käibemaksu järgmiselt:

-

19.02.2010 jättis esitamata jaanuarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 195 801,64 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 39 160,33 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

39 160,33 krooni;

-

19.03.2010 jättis esitamata veebruarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 29 165,54 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 5833,11 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

5833,11 krooni;

-

20.04.2010 jättis esitamata märtsikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 54 937,46 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 10 987,49 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

10 987,49 krooni;

-

20.05.2010 jättis esitamata aprillikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 184 508,88 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 36 901,78 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

36 901,78 krooni;

-

21.06.2010 jättis esitamata maikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 174 753,80 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 34 950,76 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

34 950,76 krooni;

-

20.07.2010 jättis esitamata juunikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 121 967,34 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 24 393,47 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

24 393,47 krooni;

-

19.08.2010 jättis esitamata juulikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 155 355,66 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 31 071,13 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

31 071,13 krooni;

-

20.09.2010 jättis esitamata augustikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 247 476,25 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 49 495,25 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

49 495,25 krooni;

-

20.10.2010 jättis esitamata septembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 330 558,68 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 66 111,74 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

66 111,74 krooni;

-

19.11.2010 jättis esitamata oktoobrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 192 723,27 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 38 544,65 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

38 544,65 krooni;

-

20.12.2010 jättis esitamata novembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 205 070,14 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) 41 014,03 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

41 014,03 krooni;

-

20.01.2011 jättis esitamata detsembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 156 294,58 krooni,

real 4 (käibemaks 20%) summa 31 258,92 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv

käibemaks) 31 258,92 krooni;

-

21.02.2011 jättis esitamata jaanuarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 17 639,33 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 3527,87 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 3527,87

eurot;

-

21.03.2011 jättis esitamata veebruarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 12 687,50 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 2537,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 2537,50

eurot;

-

20.06.2011 jättis esitamata maikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 42 200 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 8440 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 8440 eurot;

-

19.08.2011 jättis esitamata juulikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 2375 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 475 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 475 eurot;

-

20.09.2011 jättis esitamata augustikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 70 279,17 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 14 055,83 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

14 055,83 eurot;

-

21.11.2011 jättis esitamata oktoobrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 20 287,50 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 4057,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 4057,50

eurot;

-

20.12.2011 jättis esitamata novembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 8891,67 eurot, real

4 (käibemaks 20%) 1778,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1778,33

eurot;

-

20.01.2012 jättis esitamata detsembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 6725 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 1345 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1345 eurot.

M. Oolo tegeles 2010 ja 2011 ettevõtlusega, kuid jättis ostu-müügitehingute kohta

tulumaksuseaduse (edaspidi TuMS) § 36 lg 2 korras raamatupidamisarvestuse pidamata ning

saadud tulu deklaratsioonis kajastamata ning esitas 28.03.2011 valeandmetega füüsilise isiku

2010 tuludeklaratsiooni ja jättis 31. märtsiks 2012 füüsilise isiku 2011 tuludeklaratsiooni

esitamata, varjates sellega oma ettevõtluse tulemit ning sellelt arvestatud tulumaksu järgmiselt:

M. Oolo esitas 28.03.2011 residendist füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsiooni, milles deklareeris

valeandmeid, jättes kajastamata tuludeklaratsiooni põhivormi A real 6.3 „Kasu muu vara

realiseerimisest“ autode võõrandamisest saadud müügi-/turuhinna (ilma käibemaksuta)

34 677 999 krooni ja soetamismaksumuse 33 822 170 krooni ja real 7.3 „üüri- või renditasud“

summas 11 500 krooni ning kajastades ebaõigesti (alusetult) real 7.1 „Muu maksustatav tulu“

müügitulu 168 000 krooni (nimetatud summa kuulus kajastamisele real 6.3). Eeltoodust

tulenevalt tasus Margus Oolo 2010. tuludeklaratsiooni alusel 146 858,52 krooni, s.o 9385,97

eurot, tulumaksu ettenähtust vähem.

M. Oolo jättis 31.03.2012 residendist füüsilise isiku 2011 tuludeklaratsiooni esitamata ning

tuludeklaratsiooni põhivormi A real 6.3 „Kasu muu vara realiseerimisest“ autode

võõrandamisest saadud müügi-/turuhinna (ilma käibemaksuta) 4 356 206,16 eurot ja

soetamismaksumuse 4 308 946,81 eurot ja real 7.3 „üüri- või renditasud“ summas 585 eurot

kajastamata. Samuti olid deklareerimata 2011 M. Oolo poolt tasutud eluasemelaenu intressid

summas 239,75 eurot. Eeltoodust tulenevalt oli M. Oolol deklareerimata ja tasumata tulumaksu

2011 eest 9634,09 eurot.

Kirjeldatud tegevusega rikkus M. Oolo TuMS § 12 lg 1 p 2 mille kohaselt maksustatakse

residendist füüsilise isiku poolt maksustamisperioodil Eestis ja väljaspool Eestis kõikidest

tuluallikatest saadud tulu, sh ettevõtlustulu ning TuMS § 44 lg 1 mille kohaselt füüsiline isik

on kohustatud esitama maksuhaldurile tuludeklaratsiooni maksustamisperioodi tulude kohta

hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks.

Kokku varjas M. Oolo maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega käibemaksukohustust 2010

summas 26 186,05 eurot ja 2011 36 217, 03 eurot ning tulumaksukohustust 2010 9385,97 eurot

ja 2011 9634,09 eurot ehk kokku maksukohustust 81 423,14 eurot.

Seega pani M. Oolo toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata rohkem kui suurele kahjule vastav

summa, s.o KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (alates 01.01.2015 on kirjeldatud

tegevus endiselt karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi).

Kahju on saanud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu laekumata jäänud maksusummade

näol summas 81 423,14 eurot, ning millele lisanduvad tähtpäevaks maksmata maksusummalt

tasumisele kuuluvad intressid 0,06% päevas. Tsiviilhagi esitatud ei ole.

Arestitud ja konfiskeerimisele kuuluv vara:

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole kuuluvad sõiduautod (51. kd lk 224-227):

- Audi A6 Avant r/m XXXX (ehitusaasta 2009, VIN-kood XXXX);

- Audi A3 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX);

- Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX);

- Audi A4 r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN kood XXXX);

- Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX);

- Jaguar X-TYPE r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX).

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole arvelduskonto nr XXXX AS-s Swedbank (51. kd

lk 224-227). Seisuga 20.04.2016 on kontol on rahalisi vahendeid 7914,93 eurot.

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks kolmandatele isikutele (52. kd lk 40-43):

- E.M. (ensise nimega O.) kuuluv sõiduauto Audi A4 r/m XXXX (VIN-kood XXXX,

ehitusaasta 2007);

- M.O. kuuluv sõiduauto Škoda Superb r/m XXXX (VIN-kood XXXX, ehitusaasta 2008);

- M.O. kuuluv kinnistu XXXX registriosa numbriga XXXX (asukoht XXXX).

20.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks kolmandale isikule M.M. kuuluva sõiduauto Audi A6 r/m XXXX

(VIN-kood XXXX ehitusaasta 2008) (52.kd lk 31-34).

18.01.2012 vabastas prokurör aresti alt Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega arestitud

sõiduautod (52. kd lk 14-15):

- Audi A6 r/m XXXX (ehitusaasta 2006, VIN-kood XXXX);

- Jaguar X-TYPE r/m XXXX (ehitusaasta 2007, VIN-kood XXXX).

13.03.2012 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83 lg 1 ja 83¹ lg 1 ja alusel kuriteoga

saadud vara ja selle toimepanemise vahendi konfiskeerimise tagamiseks Margus Oolole kuuluv

vara - 81 560 eurot, 2350 USA dollarit ja kakskümmend 20 naela, mis on kantud Maksu- ja

Tolliameti kontole nr XXXX AS-s SEB Pank (51. kd lk 233-236; 241-243).

27.03.2013 andis Tartu Maakohus loa võõrandada järgmised sõidukid ja nende võõrandamisest

saadud summa arestida (51. kd lk 206-211):

- Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

Margus Oolole kuuluvad sõidukid: Audi A6 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi

A3 r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX), Audi A6 r/m

XXXX (VIN kood XXXX);

- Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

E.M. kuuluv sõiduk Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXXX);

- Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

M.O. kuuluv sõiduk Škoda Superb r/m XXXX (VIN kood XXXX);

- Tartu Maakohtu 20.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

M.M. kuuluv sõiduk Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX);

Maksu-ja Tolliameti peadirektori käskkirjad: 04.10.2013 nr 1-1-1/285-P, 28.01.2014 nr 1.1-

1/26-P, 24.03.2014 nr 1.1-1/74-P, 28.03.2014 nr 82-P, 19.05.2014 nr 1.1-1/120-P, mille

kohaselt realiseeriti enampakkumise teel sõidukid järgmiste summade eest (51. kd lk 212-213;

214-215; 216-218; 219-220; 221-223):

- Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 7950 eurot;

- Audi A6 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 11 200 eurot;

- Audi A4 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 8420 eurot;

- Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX), hinnaga 11 150 eurot;

- Škoda Superb r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 5250 eurot;

- Audi A6 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 9800 eurot.

Audi A3 r/m XXXX (VIN kood XXXX) on prokuröri poolt vabastatud aresti alt, kuna oli enne

arestimist võõrandatud menetlusega mitte seotud 3.isikule.

Sõidukite

müügist

saadud

raha

on

kantud

Maksu-

ja

Tolliameti

kontole

nr

EE481010220018670014 AS SEB Pank .

Kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja esitatud

süüdistuse sisu ja kuriteo kvalifikatsiooniga ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus

nõutava karistuse liigis ja määras.

KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokurör kohtus

süüdistatavale karistuseks 1 aasta ja 1 kuu vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda vangistusaja

hulka M. Oolo vahi all viibitud aeg ajavahemikul 12.12.2011-11.01.2012, s.o 31 päeva ning

kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 11 kuud ja 29 päeva päeva vangistust. KarS § 73 lg-

te 1, 3 alusel jätta vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui Margus Oolo ei pane 2 aastase

katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Kokku on arestitud Margus Oolole kuuluv raha summades 81 560 eurot, 2350 USA dollarit ja

20 naela; arvelduskontol olev raha 7914,93 eurot ning Margus Oolo ja 3. isikutele E.M., M.O.

ja M.M. kuuluvate autode müügist laekunud raha summas 53 770 eurot, kokku 143 244,93

eurot, 2350 USA dollarit ja 20 naela. Margus Oolo annab käesoleva kokkuleppe sõlmimisega

nõusoleku kanda arestitud summad Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole 2010 ja 2011

parandusdeklaratsioonide esitamisega tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva

intressikohustuse katteks. 3. isikud on andnud vastavad nõusolekud kokkuleppemenetluse

nõusoleku protokollides. Kui arestitud ja maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb

maksu- ja intressikohustuse täitmisel vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Margus

Oolole.

M.O. kuuluv kinnistu XXXX registriosa numbriga XXXX (asukoht XXXX) vabastada

kohtuotsusega aresti alt.

Kokkuleppe kohaselt on KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitatavateks menetluskuludeks 1365 eurot,

s.o KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha

645 eurot ja KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel sõidukite pukseerimisega tekkinud kulu 720 eurot.

Urmas Tennot süüdistatakse selles, et tema jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil

ajavahemikul jaanuar 2010 – detsember 2011 maksuhaldurile esitamata käibedeklaratsioonid

ja 31.03.2011 füüsilise isiku tuludeklaratsiooni, varjates käibe- ja tulumaksu maksukohustust

kokku summas 72 806,53 eurot.

U. Tenno tegutsedes vähemalt alates 2008 ettevõtjana, s.o kasutatud sõiduautode soetamisega

Hollandis tegutsevatelt äriühingutelt F.E.Auto Holland Velddriel B.V., Holding Broekmeulan

B.V, J.W.M.Hanelsonderneming B.V ja Fiscale Eenheid Jack Broekmeulenm Holding B.V.,

Auto Jack NL.B.V.C.S, vormistades seejuures Hollandis sõidukite ostu-müügi Eesti Vabariigis

käibemaksukohustuslasena registreeritud OÜ Auto Jack.ee ja OÜ Wärdi Lex nimel, kuigi U.

Tennol eelnimetatud äriühingutega juriidiline või lepinguline suhe puudus, millest tulenevalt

tekkis U. Tennol võimalus soetada kasutatud sõidukeid 0%-lise käibemaksumääraga.

Hollandist soetatud kasutatud sõidukid müüs U. Tenno Eestis edasi kasutatud autode müügiga

tegelevatele

äriühingutele

või

füüsilistele

isikutele,

kusjuures

ostu-müügitehingute

vormistamiseks hävitas U. Tenno Hollandi äriühingute poolt väljastatud autode

soetamisdokumendid ja koostas uued dokumendid, näidates sõidukite ostjana Hollandis ja

müüjana Eesti Vabariigis U. Tennot. U. Tenno rikkus käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) §

19 lg 1 ja 20 lg 1 nõudeid, jättes ennast käibemaksukohustuslasena registreerimata, kui

maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest arvates 250 000 krooni, s.o 16 000 eurot ning

täitmata käibemaksukohustuslase KMS-st tulenevad kohustused.

Urmas Tenno rikkus KMS § 20 lg 1, § 24 lg 1, § 27 lg 1 ja lg 2 p 1, § 38 lg 1 kehtestatud

nõudeid:

jättis

end

käibemaksukohustuslasena

registreerimata,

jättis

esitamata

käibedeklaratsioonid, lisamata võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele käibemaksu,

arvutamata 2010 ja 2011 maksustamisperioodidel autode müügist tekkinud maksustatavalt

käibelt käibemaksu KMS § 29 sätestatud korras, arvutamata tasumisele kuuluva

käibemaksusumma §-s 38 sätestatud korras, säilitamata dokumendid ja pidamata arvestuse ning

esitamata KMS §-s 37 nõuetele vastavaid arveid ning tasumata ettevõtlusest tekkinud käibelt

käibemaksu järgmiselt:

-

19.02.2010 jättis esitamata jaanuarikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 110 917 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 22 183 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 22 183

krooni;

-

20.04.2010 jättis esitamata märtsikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 519 650 krooni, real 4

(käibemaks 20%) 103 930 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 103 930

krooni;

-

21.06.2010 jättis esitamata maikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 565 401 krooni, real 4

(käibemaks 20%) 113 080 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 113 080

krooni;

-

19.08.2010 jättis esitamata juulikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 451 950 krooni, real 4

(käibemaks 20%) 90 390 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 90 390

krooni;

-

20.12.2010 jättis esitamata novembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 116 899 krooni, real

4 (käibemaks 20%) 23 380 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 23 380

krooni;

-

20.01.2011 jättis esitamata detsembrikuu 2010 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 525 959 krooni, real

4 (käibemaks 20%) summa 105 192 krooni ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

105 192 krooni;

-

21.02.2011 jättis esitamata jaanuarikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 9655,42 eurot, real

4 (käibemaks 20%) 1931,08 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1931, 08

eurot;

-

20.04.2011 jättis esitamata märtsikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 8166,47, real 4

(käibemaks 20%) summa 1633,30 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks)

1633,30 eurot;

-

20.05.2011 jättis esitamata aprillikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 397,50 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 79,50 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 79,50 eurot;

-

20.07.2011 jättis esitamata juunikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata real

1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 51 581,67 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 10316,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 10 316,33

eurot;

-

20.09.2011 jättis esitamata augustikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 33 165,83 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 6633,17 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 6633,17

eurot;

-

21.11.2011 jättis esitamata oktoobrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 19 125 eurot, real 4

(käibemaks 20%) 3825 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 3825 eurot;

-

20.12.2011 jättis esitamata novembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 6829,17 eurot, real

4 (käibemaks 20%) 1365,83 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 1365,83

eurot;

-

20.01.2012 jättis esitamata detsembrikuu 2011 käibedeklaratsiooni ja sellel kajastamata

real 1 (20% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud) summa 14 166,67 eurot,

real 4 (käibemaks 20%) 2833,33 eurot ja real 12 (tasumisele kuuluv käibemaks) 2833,33

eurot.

U. Tenno tegeles 2010 ettevõtlusega, kuid jättis ostu-müügitehingute kohta tulumaksuseaduse

(edaspidi TuMS) § 36 lg 2 korras raamatupidamisarvestuse pidamata ning saadud tulu

deklaratsioonis kajastamata ning 31.märtsisks 2011 füüsilise isiku 2010 tuludeklaratsiooni

esitamata, varjates sellega oma ettevõtluse tulemit ning sellelt arvestatud tulumaksu järgmiselt:

U. Tenno jättis 2010 residendist füüsilise isiku tuludeklaratsiooni esitamata Vorm A real 6.3

„kasu muu vara võõrandamisest“ kajastamata autode võõrandamisest tekkinud kasu vara

võõrandamisest summas 1 137 722,68 krooni ning jättis maksustatavalt tulult 1 110 722,68

krooni (1 137 722,68– maksuvaba tulu TuMS § 23 kohaselt 27 000 krooni) arvestamata ja

tasumata tulumaksu summas 233 251,76 krooni, s.o 14 907,50 eurot.

Kirjeldatud tegevusega rikkus U. Tenno TuMS § 12 lg 1 p 2 mille kohaselt maksustatakse

residendist füüsilise isiku poolt maksustamisperioodil Eestis ja väljaspool Eestis kõikidest

tuluallikatest saadud tulu, sh ettevõtlustulu ning TuMS § 44 lg 1 mille kohaselt füüsiline isik

on kohustatud esitama maksuhaldurile tuludeklaratsiooni maksustamisperioodi tulude kohta

hiljemalt maksustamisperioodile järgneva aasta 31.märtsiks.

Kokku varjas U. Tenno maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega käibemaksukohustust

2010 summas 29 281,48 eurot ja 2011 28 617,55 eurot ning tulumaksukohustust 2010

14 907,50 eurot ehk kokku maksukohustust 72 806,53 eurot.

Seega pani U. Tenno toime maksuhaldurile andmete esitamata jätmise maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata rohkem kui suurele kahjule vastav

summa, s.o KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo (alates 01.01.2015 on kirjeldatud

tegevus endiselt karistatav KarS § 3891 lg 1 järgi).

Kahju on saanud Eesti Vabariik Maksu- ja Tolliameti kaudu laekumata jäänud maksusummade

näol summas 72 806,53 eurot, ning millele lisanduvad tähtpäevaks maksmata maksusummalt

tasumisele kuuluvad intressid 0,06% päevas. Tsiviilhagi esitatud ei ole.

Arestitud ja konfiskeerimisele kuuluv vara:

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks Urmas Tennole kuuluvad sõiduautod (51. kd lk 228-230):

- Audi A4 Avant r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX);

- Ford Mondeo r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX).

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks kolmandale isikule A.R. kuuluvad sõiduautod (52. kd lk 16-19):

- Audi A8L r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX);

- Audi Q7 r/m XXXX (ehitusaasta 2009, VIN-kood XXXX).

14.12.2011 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83¹ lg 1 ja KarS § 84 alusel

konfiskeerimise tagamiseks Urmas Tenno arvelduskontod nr XXXX ja XXXX AS-s Swedbank

(51. kd lk 228-230). Seisuga 20.04.2016 on kontodel rahalisi vahendeid vastavalt 849 eurot ja

11 240,08 eurot.

13.03.2012 Tartu Maakohtu määruse alusel arestiti KarS § 83 lg 1 ja 83¹ lg 1 ja 84 alusel

kuriteoga saadud vara ja selle toimepanemise vahendi konfiskeerimise tagamiseks Urmas

Tennole kuuluv vara – 31 850 eurot, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr XXXX

AS-s SEB Pank (51. kd lk 237-240).

27.03.2013 andis Tartu Maakohus loa võõrandada järgmised sõidukid ja nende võõrandamisest

saadud summa arestida (51. kd lk 206-211):

- Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

Urmas Tennole kuuluvad sõidukid: Audi A4 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX); Ford

Mondeo r/m XXXX (VIN kood XXXX);

- Tartu Maakohtu 14.12.2011 määrusega konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud

A.R. kuuluvad sõidukid Audi A8L r/m XXXX (VIN kood XXXX) ja Audi Q7 r/m XXXX

(VIN kood XXXX);

Maksu-ja Tolliameti peadirektori käskkirjad: 04.10.2013 nr 1-1-1/285-P, 28.01.2014 nr 1.1-

1/26-P, 24.03.2014 nr 1.1-1/74-P, 28.03.2014 nr 82-P, 19.05.2014 nr 1.1-1/120-P, mille

kohaselt realiseeriti enampakkumise teel sõidukid järgmiste summade eest (51. kd lk 216-218;

219-220) :

- Audi A4 Avant r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 9000 eurot;

- Audi Q7 r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 20 552 eurot;

- Audi A8L r/m XXXX (VIN kood XXXX) hinnaga 11 850 eurot.

Ford Mondeo r/m XXXX (ehitusaasta 2008, VIN-kood XXXX) on prokuröri poolt vabastatud

aresti alt, kuna oli enne arestimist võõrandatud menetlusega mitte seotud 3. isikule.

Sõidukite müügist saadud raha on kantud Maksu- ja Tolliameti kontole nr XXXX AS SEB Pank

Kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus nõustusid süüdistatav ja tema kaitsja esitatud

süüdistuse sisu ja kuriteo kvalifikatsiooniga ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus

nõutava karistuse liigis ja määras.

KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest taotleb prokurör kohtus

süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda vangistusaja hulka

U. Tenno kahtlustatavana kinnipidamise aeg ajavahemikul 12.-14.12.2011, s.o 3 päeva ning

kandmisele kuuluvaks karistuseks mõista 11 kuud ja 27 päeva vangistust. KarS § 73 lg-te 1, 3

alusel jätta vangistus täielikult täitmisele pööramata, kui Urmas Tenno ei pane 2 aastase

katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Kokku on arestitud Urmas Tennole kuuluv sularaha summas 31 850 eurot, U. Tenno

arvelduskontodel olev raha summas 12 089,08 eurot ja U. Tenno ning 3.isiku A.R. kuuluvate

autode müügist laekunud raha summas 41 402 eurot, kokku 85 341,08 eurot. Urmas Tenno

annab käesoleva kokkuleppe sõlmimisega nõusoleku kanda arestitud summa 85 341,08 eurot

Maksu- ja Tolliameti ettemaksukontole. 2010 ja 2011.a. parandusdeklaratsioonide esitamisega

tekkiva maksukohustuse ja sellelt tasumisele kuuluva intressikohustuse katteks. 3.isik A.R. on

andnud vastava nõusoleku kokkuleppemenetluse nõusoleku protokollis. Kui arestitud ja

maksuameti kontole kantavatest vahenditest jääb maksu- ja intressikohustuse täitmisel

vahendeid üle, kuuluvad need tagastamisele Urmas Tennole.

Kokkuleppe kohaselt on KrMS § 180 lg 1 alusel hüvitatavateks menetluskuludeks 1005 eurot,

s.o KrMS § 175 lg 1 p 9 alusel II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha

645 eurot ja KrMS § 175 lg 1 p 10 alusel sõidukite pukseerimisega tekkinud kulu 360 eurot.

Kohtu seisukoht kokkulepete osas

Kohtuistungil kinnitas kumbki süüdistatav, et talle on avaldatud kokkulepe arusaadav ning et

ta jääb selle juurde. Prokurör ja M. Oolo kaitsja jäid samuti sõlmitud kokkulepete juurde.

Kohus, tutvunud kriminaaltoimiku materjalidega ja kuulanud ära kohtumenetluse poolte

seisukohad, leiab, et kokkulepet sõlmides on kumbki süüdistatav väljendanud oma tegelikku

tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid.

Seega tuleb Margus Oolo süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 järgi ja Urmas Tenno KarS § 3891

lg 1 järgi ning mõista neile karistus vastavalt kokkulepetele.

Asitõendite ja salvestiste ning arestitud vara suhtes tuleb kohaldada meetmeid, millised

nähtuvad süüdistatavate, nende kaitsjate ning prokuröri vahelises kokkuleppes. Ka käesolevas

kriminaalasjas tekkinud menetluskulude hüvitamine toimub vastavalt kokkuleppele.

/allkirjastatud digitaalselt/

Rutt Teeveer

Kohtunik