1-15-9289/10 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

1

1-15-9289

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 22. detsember 2015, Tallinn Kriminaalasja number 1-15-9289 (14930000044) Kohtunik Märt Toming Kohtuistungi sekretär Eda Loor Tõlk Maksim Tšurkin Kriminaalasi OÜ Zonux süüdistus KarS § 3891 lg 3 järgi Roman Safonovi süüdistus KarS § 3891 lg 1 ja KarS § 3891 lg 2, 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 3892 lg 2 ja 3) ja § 22 lg 3 järgi A.G süüdistus KarS § 389 1 lg 1 järgi Nikita Iljini süüdistus § 3891 lg 1 ja § 22 lg 3 järgi Kokkuleppemenetluses Prokurör

Hendrik Kaing

Süüdistatav OÜ Zonux

Registrikood: 11280267, aadress: XXX, Tallinn, juhatuse liige: A.G, ik: XXX. Kriminaalkorras karistamata. Kaitsja Kohtueelsel menetlusel advokaat Madis Mahlapuu Süüdistatav Roman Safonov

Ik: 37805170284, kodakondsuseta, keskharidus, töökoht: OÜ XXX, elukoht: XXX, Tallinn. Tõkend: elukohast lahkumise keeld alates 12.03.2015. Kahtlustatavana kinni peetud 10.03.2015 kuni 12.03.2015. Varem kriminaalkorras karistatud:

Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-16180 KarS § 255 lg 1 järgi vangistusega 4 aastat ja KarS § 389¹ lg 2 järgi vangistusega 2 aastat ja 6 kuud, KarS § 64 lg 1 alusel liitkaristus 4 aastat vangistust, mis KarS § 73 lg 1, 3

alusel jäeti täitmisele pööramata 4-aastase katseajaga.

KarS § 68 lg 1 alusel oli eelvangistuses viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 8 kuud ja 16 päeva.

2

Kaitsja Advokaat Tõnu Meidra Süüdistatav A.G

Ik: XXX, EV kodanik, keskharidus, töökoht: XXX OÜ, elukoht: XXX, Maardu. Tõkend: elukohast lahkumise keeld alates 12.03.2015. Kahtlustatavana kinni peetud 10.03.2015 kuni 12.03.2015. Varem kriminaalkorras karistatud: Harju Maakohtu 30.12.2010 otsusega nr 1-10-15450 KarS § 184 lg 1, 2 järgi vangistusega 4 aastat karistuse ärakandmise algusega alates 10.06.2010. Viru Maakohtu 02.08.2012 määrusega vabastatud ühes allutamisega elektroonilise järelevalve alla 8 kuuks tingimisi ennetähtaegselt katseajaga kuni 10.06.2014. Kaitsja Kohtueelsel menetlusel advokaat Madis Mahlapuu Süüdistatav Nikita Iljin

Ik: 38508150245, EV kodanik, keskeriharidus, töökoht: XXX, elukoht: XXX, Tallinn.

Tõkend: elukohast lahkumise keeld alates 12.03.2015. Kahtlustatavana kinni peetud 10.03.2015 kuni 12.03.2015. Varem kriminaalkorras karistatud: Harju Maakohtu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-16180 KarS § 255 lg 1 järgi vangistusega 3 aastat ja 8 kuud ja KarS § 3891 lg 2 järgi vangistusega 2 aastat ja 3 kuud, KarS § 64 lg 1 alusel liitkaristus3 aastat ja 8 kuud, mis KarS § 73 lg 1, 3 alusel jäeti täitmisele pööramata 4-aastase katseajaga.

KarS § 68 lg 1 alusel oli eelvangistuses viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva. Katseaja lõpp 27.04.2015. Kaitsja Advokaat Ilja Sipari RESOLUTSIOON

1. süüdi tunnistada KarS § 389

OÜ Zonux 1 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja

mõista karistuseks rahaline karistus summas 10 000 (kümme tuhat) eurot. Rahaline

karistus tuleb tasuda kohtuotsuse lisaks olevas makseinfos näidatud Maksuja

Tolliameti arveldusarvele, märkides ära makseinfos märgitud viitenumbri ja selgitusena „OÜ Zonux, 1-15-9289, rahaline karistus”.

2. KarS § 66 lg 1 ja 3 alusel määrata rahalise karistuse 10 000 euro tasumine ositi

igakuiste osadena alates kohtuotsuse jõustumisest. Rahaline karistus tuleb tasuda

kohtuotsuse lisaks olevas makseinfos näidatud Maksuja Tolliameti arveldusarvele, märkides ära makseinfos märgitud viitenumbri ja selgitusena „OÜ Zonux, 1-15-9289, rahaline karistus, ositi tasumine”.

3. süüdi tunnistada KarS § 389

Roman Safonov 1 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista talle karistuseks tähtajaline vangistus 1 (üks) aasta.

4. Roman Safonov süüdi tunnistada KarS § 389

1 lg 2, 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 3892 lg 2 ja 3) ja § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista talle KarS § 60 sätteid

kohaldades karistuseks tähtajaline vangistus 1 (üks) aasta 8 (kaheksa) kuud ja 16 (kuusteist) päeva.

5. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ning

liitkaristuseks mõista tähtajaline vangistus 1 (üks) aasta 8 (kaheksa) kuud ja 16

3

(kuusteist) päeva.

6. KarS § 65 lg 2 ja § 73 lg 4 alusel suurendada käesoleva kohtuotsusega mõistetud

karistust Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-1618 mõistetud karistuse

ärakandmata osa, s.o 3 aasta 3 kuu ja 14 päevase vangistuse võrra ning mõista kohtuotsuste kogumis liitkaristuseks tähtajaline vangistus 5 (viis) aastat.

7. KarS § 68 lg 1 alusel arvestada vangistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg, s.o

kahtlustatavana kinnipidamise aeg 10.03.2015 kuni 12.03.2015 s.o 3 (kolm) päeva ja ärakandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda tähtajaline vangistus 4 aastat 11 kuud ja 27 päeva.

8. KarS § 74 lg 1 ja 3 alusel jätta Roman Safonovile mõistetud ja ärakandmata

liitkaristus, s.o tähtajaline vangistus 4 aastat 11 kuud ja 27 päeva Roman Safonovi

suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata

tingimusel, et Roman Safonov temale määratud 3 (kolm) aastase katseaja kestel ei

pane toime uut kuritegu ja täidab KarS § 75 lg-s 1 p-s 1 – 6 alusel pandud kontrollnõudeid ja KarS § 75 lg 2 p 9 sätestatud kohustust Tallinna Vangla Ida-Harju Kriminaalhooldusosakonna juhataja määratud kriminaalhooldaja järelevalve all (Tartu mnt 85, Tallinn, tel 6 127 758).

9. KarS § 75 lg 1 p-de 1, 2, 3, 4, 5 ja 6 kohaselt kohustada Roman Safonovit järgima

katseajal kontrollnõudeid: - elama alalises elukohas: XXX, Tallinn;

- ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel Tallinna Vangla Ida-Harju Kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; - alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui 15 päevaks;

- saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks. - saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

10. KarS § 75 lg 2 p 9 ja § 75

1 lg 3 p 2 alusel allutada Roman Safonov elektroonilisele valvele 8 (kaheksa) kuuks.

11. KarS § 75

1

lg 4 kohaselt hakkab elektroonilise valve 8-kuuline tähtaeg kulgema elektroonilise valve seadme Roman Safonovi keha külge kinnitamise päevast.

12. KarS § 78 p 1 alusel arvestada Roman Safonovile määratud 3 (kolm) aasta pikkuse

katseaja kulgemist kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 22.12.2015.

13. Roman Safonovi suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada

kohtuotsuse jõustumisel.

14. süüdi tunnistada KarS § 389 A.G 1 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista talle karistuseks tähtajaline vangistus 1 (üks) aasta.

15. KarS § 68 lg 1 alusel arvestada vangistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg, s.o

kahtlustatavana kinnipidamise aeg 10.03.2015 kuni 12.03.2015 s.o (kolm) 3 päeva ja ärakandmisele kuuluvaks karistuseks lugeda tähtajaline vangistus 11 kuud ja 27 päeva.

16. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta A.G-le mõistetud ja ärakandmata karistus,

s.o tähtajaline vangistus 11 kuud ja 27 päeva A.G suhtes kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata tingimusel, et A.G temale määratud 2 (kaks) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

17. KarS § 78 p 1 alusel arvestada A.G-le määratud 2 aastase katseaja

kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 22.12.2015.

18. A.G suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada

kohtuotsuse jõustumisel.

19. süüdi tunnistada KarS § 389 Nikita Iljin 1

lg 1 ja § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista talle KarS § 60 sätteid kohaldades karistuseks rahaline

4

karistus 120 päevamäära ulatuses, päevamäära arvestusega 10 eurot päevamäär, s.o 1200 (tuhat kakssada) eurot.

20. KarS § 65 lg 2 alusel moodustada liitkaristus Harju Maakohtu 28.04.2011 otsusega nr

1-10-16180 mõistetud vangistusega 3 aastat 7 kuud ja 27 päeva ning karistuseks

kohtuotsuste kogumis KarS § 64 lg 2 alusel mõista rahaline karistus 1200 eurot ja

vangistus 3 aastat 7 kuud ja 27 päeva, millistest rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta Harju Maakohtu 28.04.2011 otsusega nr 1-

10-16180 mõistetud vangistus 3 aastat 7 kuud ja 27 päeva Nikita Iljini suhtes

kohaldamata, jättes selle karistuse täies ulatuses täitmisele pööramata Harju Maakohtu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-16180 sätestatud tingimustel.

21. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg, s.o kahtlustatavana

kinnipidamise aeg 10.03.2015 kuni 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka arvestusega, et üks eelvangistuse päev vastab rahalise karistuse kolmele päevamäärale,

lugedes lõplikuks karistuseks rahalise karistuse 111 päevamäära, päevamäära arvestusega 10 eurot päevamäär, s.o 1110 (tuhat ükssada kümme) eurot.

22. KarS § 66 lg 1 ja 3 alusel määrata mõistetud rahalise karistuse 1110 eurot tasumine

ositi 12 kuu jooksul igakuiste osadena alates kohtuotsuse jõustumisest. Rahaline

karistus tuleb tasuda kohtuotsuse lisaks olevas makseinfos näidatud Maksuja

Tolliameti arveldusarvele, märkides ära makseinfos märgitud viitenumbri ja selgitusena „Nikita Iljin, 1-15-9289, rahaline karistus, ositi tasumine”.

23. Nikita Iljini suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada

kohtuotsuse jõustumisel. Menetluskulud:

24. välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; § 175 lg 1 p-de 4 ja 9; § 179 lg OÜ-lt Zonux 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alusel:

- teise astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 585 (viissada kaheksakümmend viis) eurot; s.o kokku menetluskulu 585 (viissada kaheksakümmend viis) eurot, mis tuleb kohtuotsuse

jõustumisest 12 kuu jooksul tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele

EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis,

EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea

pangas, märkides selgitusena: „OÜ Zonux, 1-15-9289, menetluskulud“. Makseinfo koos viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel OÜ-le Zonux

tema aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral

loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

25. välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; § 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 Roman Safonovilt p 1 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alusel:

- esimese astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 975

(üheksasada seitsekümmend viis) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 12 kuu jooksul tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB

pangas, EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske

Bankis või EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena: „Roman Safonov, 1-15-9289, menetluskulud, ositi tasumine“. Makseinfo koos maksegraafiku ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Roman Safonovile

tema elukoha aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise

korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

26. välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; § 175 lg 1 p-de 4 ja 9; § A.G-lt 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg-te 1 ja 3 alusel:

- teise astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 585 (viissada kaheksakümmend viis) eurot; - määratud kaitsjale makstud tasu kohtueelsel menetlusel 192 (sada üheksakümmend

5

kaks) eurot, s.o kokku menetluskulu 777 (seitsesada seitsekümmend seitse) eurot, mis tuleb kohtuotsuse

jõustumisest 12 kuu jooksul tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele

EE351010052031000004 SEB pangas, EE502200221014193355 Swedbankis,

EE873300333499990003 Danske Bankis või EE401700017002872300 Nordea

pangas, märkides selgitusena: „A.G , 1-15-9289, menetluskulud, ositi tasumine“. Makseinfo koos maksegraafiku ja viitenumbriga edastatakse kohtuistungil

kätteandmise võimatusel A.G-le tema elukoha aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja

kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

27. välja mõista KrMS § 173 lg 1 p 1 ja lg 2; § 175 lg 1 p 9; § 179 lg 1 p 2 Nikita Iljinilt ja § 180 lg-te 1 ja 3 alusel:

- teise astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 585 (viissada

kaheksakümmend viis) eurot, mis tuleb kohtuotsuse jõustumisest 12 kuu jooksul

tasuda Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas,

EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või

EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena: „Nikita Iljin, 1-15- 9289, menetluskulud, ositi tasumine“. Makseinfo koos maksegraafiku ja viitenumbriga

edastatakse kohtuistungil kätteandmise võimatusel Nikita Iljinile tema elukoha

aadressile tavapostiga. Menetluskulude tähtaegse tasumata jätmise korral loetakse

maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Konfiskeeritav vara:

28. Roman Safonovi elukoha XXXläbiotsimisel (kd II tl 28-29) leitud 2800 (kaks tuhat

kaheksasada) eurot ja sõiduauto BMW GT reg.nr XXXläbiotsimisel (kd II tl 30-31)

leitud 10 000 (kümme tuhat) eurot, mis on kantud Maksuja Tolliameti deposiitkontole (kd II tl 1, 2), konfiskeerida KarS § 831 lg 1 alusel kui tahtliku süüteoga saadud vara ja anda KarS § 85 lg 1 alusel riigi omandisse.

29. Harju Maakohtu 16.04.2015 määrusega nr 1-15-2760 vara konfiskeerimise tagamiseks

arestitud OÜ Zonux AS SEB Pank arvelduskontol XXXXXXXXXXasuvad rahalised vahendid summas 46 558 (nelikümmend kuus tuhat viissada viiskümmend kaheksa) eurot ja 80 (kaheksakümmend) senti konfiskeerida KarS § 831 lg 1 alusel kui tahtliku süüteoga saadud vara ja anda KarS § 85 lg 1 alusel riigi omandisse.

30. Konfiskeeritud ja riigi omandisse antavad rahalised vahendid tuleb kanda Maksuja

Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas,

EE502200221014193355 Swedbankis, EE873300333499990003 Danske Bankis või

EE401700017002872300 Nordea pangas, märkides selgitusena: „1-15-9289, konfiskeeritud vara“. Edasikaebamise kord

Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni

juhul, kui on tegemist KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega.

Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale

apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on

karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest

mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise

soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates

kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib

teatada ka elektrooniliselt. Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Apellatsioon jäetakse läbi vaatamata ja tagastatakse kohtumääruse alusel, kui apellatsioonitähtaeg on mööda lastud.

Menetluskulusid on võimalik vaidlustada vastavalt KrMS § 189 lg-le 3 kohtuotsusest

eraldi, s.o määruskaebemenetluse korras vastavalt KrMS § 387 lg-le 1, esitades

6

määruskaebuse 15 päeva jooksul, alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast kohtumäärusest teada või pidi teada saama, vaidlustatava kohtumääruse teinud kohtule.

Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kohus tuvastas:

OÜ-d Zonux (registrikood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga EE101735944) süüdistatakse sellest, et tema huvides on OÜ Zonux

juhatuse liige A.G ühiselt ja kooskõlastatult osaühingu tegevjuhi Roman

Safonov´iga ning raamatupidaja vahendusel kajastanud OÜ Zonux huvidest lähtuvalt

valeandmeid ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot.

Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele

Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel

tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse

vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ´i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ

Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest

(12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil

10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu

hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman

Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux

maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 XXX) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu.

OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud

müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, sest arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete

arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221

SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ

EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa

rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr

Kramarenko) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti

A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique

Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu

Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte.

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega,

edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks

maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või

teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt

7

sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele

kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Sel viisil esitas Andrei Zigalov koos Roman Safonoviga ning XXX, XXX, XXX, Nikita

Iljini, XXX ja XXX kaasabil ja osaühingu raamatupidaja vahendusel maksustamisperioodil

oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksuhaldurile e-maksuameti kaudu valeandmeid OÜ

Zonux käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati osaühingu maksukohustust euro ulatuses järgmiselt: 109 932,79

Käibedeklaratsioonide alusel Kuu

20 % määraga maksustatav käive 0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks

summa, mis on

lubatud maha arvata

kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine Tasumisele

(+) või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 25299,95 27500 312,15 november

117194,57 0 23438,91 23082,95 0 355,96 detsember

134417,34 0 26883,47 26239,85 0 643,62

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 74622,75 27500 1311,73

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 40804,26 0 -993,8

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 115427,01 27500 317,93

Kontrollimise tulemusel

Kuu

20 % määraga maksustatav käive

0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibem

aks summa,

mis on lubatud maha arvata

kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine Tasumisel

e (+) või tagastami

-sele (-) kuuluv käibemak s

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 5500 27500 19799,95 november

117194,57 0 23438,91 0 0 23438,91 detsember

134417,34 0 26883,47 0 0 26883,47

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 5500 27500 70122,33

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 0 0 39810,46

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 5500 27500 109932,79

Seega OÜ Zonux esitas maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile

valeandmeid OÜ Zonux käibedeklaratsioonides, millega varjati maksukohustust 109 932,79 eurot, millega pani toime KarS § 389¹ lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Roman Safonov´it (isikukood 37805170284) süüdistatakse selles, et tema OÜ Zonux (reg.kood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga

EE101735944) faktilise tegevjuhina esitas ühiselt ja kooskõlastatult osaühingu juhatuse

liikme A.G-ga OÜ Zonux huvidest lähtuvalt valeandmeid ettevõtte

8

käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile laekumata 109 932,79 eurot.

Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele

Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel

tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse

vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ´i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ

Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest

(12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil

10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu

hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman

Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux

maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil

07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu.

OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete

arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221

SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ

EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa

rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr

Kramarenko) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti

A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique

Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu

Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte.

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega,

edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks

maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või

teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele

kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Sel viisil esitas Andrei Zigalov koos Roman Safonoviga ning XXX, XXX, XXX, Nikita

Iljini, XXXja XXXkaasabil maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015

maksuhaldurile e-maksuameti kaudu valeandmeid OÜ Zonux käibedeklaratsioonides

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati osaühingu maksukohustust

9

109 932,79 euro ulatuses järgmiselt:

Käibedeklaratsioonide alusel Kuu

20 % määraga maksustatav käive

0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks

summa, mis on lubatud maha arvata

kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine

Tasumisele (+) või tagastamisele

(-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 25299,95 27500 312,15

november 117194,57 0 23438,91 23082,95 0 355,96

detsember 134417,34 0 26883,47 26239,85 0 643,62

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 74622,75 27500 1311,73

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 40804,26 0 -993,8

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 115427,01 27500 317,93

Kontrollimise tulemusel

Kuu

20 % määraga maksustatav käive

0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks

summa, mis on

lubatud maha arvata kauba ja teenuse ühenduse-sisene soetamine

Tasumisele (+)

või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 5500 27500 19799,95

november 117194,57 0 23438,91 0 0 23438,91

detsember 134417,34 0 26883,47 0 0 26883,47

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 5500 27500 70122,33

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 0 0 39810,46

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 5500 27500 109932,79

Eeltoodu alusel on alust süüdistada Roman Safonovit KarS § 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 109 932,79 eurot.

Lisaks eelnevale süüdistatakse

Roman Safonovit KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 2 ja lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema olles alates 13.11.2013

XXX OÜ (reg. kood 10559872, juriidiline aadress Punane tn 6-124, Tallinn, alates 31.05.2010 registreeritud käibemaksukohustuslane) juhatuse liige, kes äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt

on vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest ning kes oli maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 8 lg-st 1 lähtuvalt kohustatud tagama XXX OÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning

10

täieliku täitmise sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile

nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamine, ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt. Aitas Tatjana ja Aleksandr Skorikul esitada tagastusnõude suurendamise eesmärgil valeandmeid OÜ ADSV Group mai 2014 – jaanuar 2015 käibedeklaratsioonides,

mis seisnes selles, et OÜ XXX juhatuse liikmena näitas katalüsaatorite soetamist enda

kontrolli all olevatelt varifirmadelt (OÜ Moovoo, OÜ Shine Invest, OÜ Kaboom, OÜ, Kesklinnaturg ja OÜ Europro Invest) ning selle edasimüüki OÜ-le ADSV Group. Samuti

koostas ja allkirjastas ta OÜ XXX nimel OÜ-le ADSV Group väljastatud fiktiivseid müügiarveid. OÜ XXX nimel OÜ-le ADSV Group väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isik ei olnud tegelik kauba müüja. OÜ

XXX fiktiivsete müügiarvete alusel suurendati OÜ ADSV Group

sisendkäibemaksusummat, millega ühtlasi suurendati alusetult OÜ ADSV Group tagastusnõuet 437 258, 70 euro ulatuses.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning kuriteo saadud raha (so alusetult tagastatud

käibemaksusummad) väljaviimiseks ettevõttest kandis OÜ ADSV Group juhatuse liige

XXXkoos tegevjuhi XXXfiktiivsete arvete alusel raha OÜ XXX arvelduskontole nr

EE691010220223065223 SEB Pangas summas 2 630 562 eurot Seejärel OÜ XXX juhatuse liige Roman Safonov tegi ülekandeid järgnevatele variettevõtetele: ajavahemikus mai kuni august 2014 OÜ Moovoo (12042601, juhatuse liige perioodil 27.12.2013 kuni 13.08.2014 XXX); arvelduskontole nr EE141010220191796226 SEB Pangas summas 615

347 eurot; ajavahemikus juuni kuni oktoober 2014 OÜ Revali Ottawo (endine nimetus

Kesklinnaturg; reg.kood 12113040, juhatuse liige perioodil 27.05.2011 kuni 03.10.2014

XXX) arvelduskontodele nr EE891010220208616228 SEB Pangas, nr EE06 3300 3337 0595 0009 Danske pangas ja nr EE162200221052503729 Swedbank kogusummas 95 940 eurot; septembris 2014 OÜ Kaboom (reg.kood 12034576, juhatuse liige alates 04.09.2014 XXX) arvelduskontole nr EE341010220191283221 SEB pangas summas 115 462 eurot,

ajavahemikus september kuni november 2014 OÜ Shine Invest (reg.kood 12668795,

juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX) arvelduskontole nr EE691010220235995226 SEB Pangas summas 131 750 eurot ja ajavahemikus oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 OÜ EuroPro Invest (reg.kood

11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015

Raul Pint) arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB pangas summas 346 211

eurot. Lisaks võttis R.Safonov OÜ XXX kontolt igakuiselt välja sularaha läbi Eurex Capital AS-i ja ATM-ide. Ka OÜ-test Moovoo, Kaboom, Shine Invest võeti enamus OÜ-lt XXX laekunud raha sularahas välja, nii läbi ATM-ide kui ka Eurex Capital AS-i. OÜ-te EuroPro Invest ja Revali Ottawo (endine Kesklinna Turg OÜ) kontodelt kanti raha edasi OÜ-le Franz Grupp (reg.kood 11130668, juhatuse liige alates 14.10.2011 XXX), kust see samuti sularahana välja võeti.

XXXkorraldas näilikke katalüsaatorite ostu-müügitehinguid tagastusnõude suurendamise

eesmärgil, mis seisnesid selles, et OÜ ADSV Group näitas 0%-lise maksumääraga

ühendusesisest müüki Poola, Leedu, Saksamaa ja Inglismaa ettevõtetele: Carex Maciej

Rogalinski PL1181665760, Tomaz Machovski PL7971552042, Katarzyna Konarska

PL7822282873, Bacmetall UAB LT100003062211, Mairec Edelmetall DE813792618,

Jane Consults GB170641621 ning ISS Catalyst LTD GB166279637 ja 20%-lise

käibemaksumääraga katalüsaatorite ostu OÜ-st XXX, et tekitada enammaksutud

käibemaksu näol tagastusnõue. Nimelt esitas OÜ ADSV Group faktilise tegevjuhi

XXXpoolt kasutatud juhatuse liige XXXmaksukohustuse vähendamise eesmärgil

ajavahemikus mai 2014 kuni jaanuar 2015 maksuhaldurile käibedeklaratsioonides

tahtlikult valeandmeid, kajastades käibemaksuarvestuses järgmisi OÜ XXX (10559872, juhatuse liige Roman Safonov alates 13.11.2013) fiktiivseid müügiarveid:

11

12

13

14

Roman Safonov eelneval kokkuleppel XXXkoostas ja väljastas fiktiivseid arved 20%-lise

käibemaksumääraga katalüsaatorite näiliku müümise kohta ADSV Group OÜ-le, eesmärgiga et OÜ ADSV Group saaks kajastada oma maksuarvestuses soetamisel tasutud käibemaksu, millega suurendas alusetult tagastusnõude summat 437 258,70 euro ulatuses. Reaalselt organiseeris katalüsaatorite ostu eraisikutelt XXXise.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning kuriteo saadud raha (so alusetult tagastatud

käibemaksusummad) väljaviimiseks ettevõttest kandis OÜ ADSV Group juhatuse liige

XXX, keda selleks kasutas tegevjuht XXX, fiktiivsete arvete alusel raha OÜ XXX

arvelduskontole nr EE691010220223065223 SEB Pangas summas 2 630 562 eurot

Seejärel OÜ XXX juhatuse liige Roman Safonov tegi ülekandeid järgnevatele

variettevõtetele: ajavahemikus mai kuni august 2014 OÜ Moovoo (12042601, juhatuse

liige perioodil 27.12.2013 kuni 13.08.2014 XXX); arvelduskontole nr

EE141010220191796226 SEB Pangas summas 615 347 eurot; ajavahemikus juuni kuni

oktoober 2014 OÜ Revali Ottawo (endine nimetus Kesklinnaturg; reg.kood 12113040,

juhatuse liige perioodil 27.05.2011 kuni 03.10.2014 XXX) arvelduskontodele nr EE891010220208616228 SEB Pangas, nr EE06 3300 3337 0595 0009 Danske pangas ja nr

EE162200221052503729 Swedbank kogusummas 95 940 eurot; septembris 2014 OÜ Kaboom (reg.kood 12034576, juhatuse liige alates 04.09.2014 XXX) arvelduskontole nr

EE341010220191283221 SEB pangas summas 115 462 eurot, ajavahemikus september

kuni november 2014 OÜ Shine Invest (reg.kood 12668795, juhatuse liige perioodil

25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX)

arvelduskontole nr EE691010220235995226 SEB Pangas summas 131 750 eurot ja ajavahemikus oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025,

juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB pangas summas 346 211 eurot. Lisaks

võttis R.Safonov OÜ XXX kontolt igakuiselt välja sularaha läbi Eurex Capital AS-i ja ATM-ide. Ka OÜ-test Moovoo, Kaboom, Shine Invest võeti enamus OÜ-lt XXX laekunud raha sularahas välja, nii läbi ATM-ide kui ka Eurex Capital AS-i. OÜ-te EuroPro Invest ja Revali Ottawo (endine Kesklinna Turg OÜ) kontodelt kanti raha edasi OÜ-le Franz Grupp (reg.kood 11130668, juhatuse liige alates 14.10.2011 XXX), kust see samuti sularahana välja võeti.

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus OÜ ADSV Group käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ) § 29 lg 3. KMS § 29 lg 3

p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt

15

soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37

sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema

märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Seega Roman Safonov aitas kaasa OÜ-le ADSV Group ja XXXule esitada

tagastusnõude suurendamise eesmärgil maksuhaldurile valeandmeid OÜ ADSV Group käibedeklaratsioonides, millega suurendati alusetult tagastusnõuet 437 258,70 euro ulatuses, millega pani toime KarS § 22 lg 3 - KarS § 389¹ lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kuni 31.12.2014 kehtinud KarS § 3892 lg 2 ja 3 järgi).

A.G ´it (XXX) süüdistatakse sellest, et tema, olles alates 16.08.2006

OÜ Zonux (registrikood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga EE101735944; juriidiline aadress Punane tn 6, Tallinn,) juhatuse

liige kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhtis osaühingut ning oli kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26,

150) §-st 8 lg 1 kohaselt oli juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning

täieliku täitmise, on ühiselt ja kooskõlastatult osaühingu tegevjuhi Roman Safonov´iga

ning raamatupidaja vahendusel kajastanud OÜ Zonux huvidest lähtuvalt valeandmeid

ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot.

Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele

Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel

tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse

vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ´i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ

Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest

(12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil

10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu

hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman

Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux

maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil

07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu.

OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud

müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, sest arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete

arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221

SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ

EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa

rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr

16

Kramarenko) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti

A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique

Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu

Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte.

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega,

edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks

maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või

teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele

kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Sel viisil esitas Andrei Zigalov koos Roman Safonoviga ning XXX, XXX, XXX, Nikita Iljini, XXXja XXXkaasabil ja osaühingu raamatupidaja vahendusel maksustamisperioodil

oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksuhaldurile e-maksuameti kaudu valeandmeid OÜ

Zonux käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati osaühingu maksukohustust 109 932,79 euro ulatuses järgmiselt:

Käibedeklaratsioonide alusel Kuu

20 % määraga maksustatav käive

0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks

summa, mis on

lubatud maha arvata

kauba ja teenuse ühenduse-sisene soetamine

Tasumisele (+) või

tagastami-sele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 25299,95 27500 312,15

november 117194,57 0 23438,91 23082,95 0 355,96

detsember 134417,34 0 26883,47 26239,85 0 643,62

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 74622,75 27500 1311,73

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 40804,26 0 -993,8

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 115427,01 27500 317,93

Kontrollimise tulemusel

Kuu

20 % määraga maksustatav käive

0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks

summa, mis on

lubatud maha arvata kauba ja teenuse ühenduse-sisene soetamine

Tasumisele (+)

või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 5500 27500 19799,95

november 117194,57 0 23438,91 0 0 23438,91

detsember 134417,34 0 26883,47 0 0 26883,47

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 5500 27500 70122,33

17

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 0 0 39810,46

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 5500 27500 109932,79

Seega A.G esitas OÜ Zonux käibedeklaratsioonides maksuhaldurile

valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati

maksukohustust 109 932,79 eurot, st pani toime KarS § 3891

lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Nikita Iljin´it süüdistatakse selles, et tema Roman Safonovi korraldusel organiseeris European Trade Group OÜ juhatusse variisiku Aleksandr Kramarenko eesmärgiga aidata näiliku tehinguahela loomisega kaasa OÜ Zonux juhatuse liikme A.G-le koos

kooskõlastatult osaühingu faktilise tegevjuhiga Roman Safonoviga kajastada OÜ Zonux

huvidest lähtuvalt valeandmeid ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil

oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot.

Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux (reg.kood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga

EE101735944) nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle

tegevuse tulemusel tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G´i

ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ

Shine Invest (12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX

perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud

fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid

OÜ Zonux maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige

perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 XXX) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu.

OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad.

Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete

arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221

SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ

EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa

rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige XXX) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le

18

Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte.

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega,

edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks

maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või

teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele

kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Sel viisil esitas Andrei Zigalov koos Roman Safonoviga ning XXX, XXX, XXX, Nikita Iljini, XXX ja XXX kaasabil maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015

maksuhaldurile e-maksuameti kaudu valeandmeid OÜ Zonux käibedeklaratsioonides

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati osaühingu maksukohustust 109 932,79 euro ulatuses järgmiselt:

Käibedeklaratsioonide alusel Kuu 20 % määraga maksustatav käive 0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks summa, mis on lubatud maha arvata kauba ja teenuse ühendusesisene soetamine Tasumisele (+) või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 25299,95 27500 312,15

november 117194,57 0 23438,91 23082,95 0 355,96

detsember 134417,34 0 26883,47 26239,85 0 643,62

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 74622,75 27500 1311,73

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 40804,26 0 -993,8

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 115427,01 27500 317,93

Kontrollimise tulemusel

Kuu 20 % määraga maksustatav käive 0% määraga maksustatav käive käibemaks kokku Sisendkäibemaks summa, mis on lubatud maha arvata kauba ja teenuse ühenduse-sisene soetamine Tasumisele (+) või tagastamisele (-) kuuluv käibemaks

2 3 4 5 6 7 2014

oktoober 128060,5 30000 25612,1 5500 27500 19799,95

november 117194,57 0 23438,91 0 0 23438,91

detsember 134417,34 0 26883,47 0 0 26883,47

kokku 14 379672,41 30000 75934,48 5500 27500 70122,33

2015

jaanuar 199052,28 0 39810,46 0 0 39810,46

KOKKU 578724,69 30000 115744,94 5500 27500 109932,79

19

Seega Nikita Iljin aitas kaasa OÜ-le Zonux, A.G-le ja Roman Safonovile

maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 109 932,79 eurot, mis on KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu.

Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 01.06.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav , keda esindas juhatuse liige A.G OÜ Zonux , ja tema kaitsja Madis Mahlapuu vahel järgnev kokkulepe:

KarS § 3891

lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus

süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse summas 10 000 eurot. OÜ Zonux juhatuse

liikmena kokkuleppe sõlmimisel annab A.G nõusoleku, et ASs SEB Pank asuvad arestitud arvelduskontol XXXXXXXXXX olev raha summas 46 558,80 € kuulub KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerimisele kuriteo toimepanemise tulemusena saadud varana.

Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 04.12.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri

abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav ja tema kaitsja Tõnu Meidra Roman Safonovi vahel järgnev kokkulepe:

KarS § 389¹ lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust.

KarS § 22 lg 3 - 389¹ lg 2 ja 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta 8 kuud ja 16 päeva vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ning liitkaristuseks nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta 8 kuud ja 16 päeva vangistust.

Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega 1-10-16180 tunnistati Roman Safonov süüdi KarS § 255 lg 1 ja KarS § 389¹ lg 2 järgi ning talle mõisteti liitkaristuseks 4 aastat vangistust, mis KarS § 73 lg 1, 3 järgi jäeti täitmisele pööramata nelja aasta pikkuse katseajaga. Sellest

eelvangistuses viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 8 kuud ja 16 päeva loetakse

karistusaja hulka, mistõttu kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud karistusest on ära kandmata veel 3 aastat 3 kuud ja 14 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 4 ja § 65 lg 2 suurendada mõistetud karistust Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega 1-10-1618 mõistetud karistuse ärakandmata osa - 3 aastat 3 kuud ja 14 päeva – võrra ning liitkaristuseks mõista 5 (viis) aastat vangistust.

KarS § 74 lg 1 ja 3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Roman Safonov ei pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu

ning ta on kohustatud täitma § 75 lg 1 p 1-6 kontrollnõudeid ja alluma § 75 lg 2 p 9

sätestatud elektroonilisele valvele 8 kuu pikkuse tähtaja jooksul KarS § 751 sätestatud korras.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka.

Roman Safonov annab nõusoleku alluda elektroonilisele valvele 8 kuu pikkuse aja jooksul.

Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 06.11.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav ja tema kaitsja Madis Mahlapuu A.G vahel järgnev kokkulepe:

KarS § 3891

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata

20

mõistetud vangistust täitmisele, kui A.G ei pane 2 aasta pikkuse katseaja

jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KarS § 68 lg 1 alusel tuleb lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka.

Roman Safonovi kinnipidamisel ja läbiotsimisel tema elukohast leitud kokku 12 800 €, mis on kantud Maksuja Tolliameti deposiitkontole, kuulub konfiskeerimisele KarS § 831 lg 1 alusel Roman Safonovi poolt kuriteo toimepanemise tulemusena saadud varana.

Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 04.11.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri

abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav ja tema kaitsja Ilja Sipari vahel Nikita Iljini järgnev kokkulepe:

KarS § 22 lg 3 - 389¹ lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse 120 päevamäära summas 1200 eurot.

KarS § 68 lg 1 alusel tuleb lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka, mis KarS § 70 lg 2 kohaselt vastab 9 päevamäärale.

Seega on Nikita Iljinile taotletavaks lõplikuks karistuseks rahaline karistus 111 päevamäära summas 1110 eurot ning lähtudes KarS § 66 lg 1 ja lg 3 taotletakse, et mõistetud rahaline karistus kuuluks tasumisele osade kaupa.

Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-16180 tunnistati Nikita Iljin süüdi KarS §

255 lg 1 ja KarS § 389¹ lg 2 järgi ning talle mõisteti liitkaristuseks 3 aastat ja 8 kuud

vangistust, mis KarS § 73 lg 1, 3 järgi jäeti täitmisele pööramata nelja aasta pikkuse

katseajaga. Sellest eelvangistuses viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 3 päeva arvestatakse karistusaja hulka, mistõttu kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud karistusest on ära kandmata veel 3 aastat 7 kuud ja 27 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 5 jätta eelmise kuriteo eest kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud

karistus täitmisele pööramata, määrates, et uue kuriteo eest mõistetud rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt.

Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, prokuröri ja kaitsjate arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao OÜ Zonux sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-dest 4 ja 9; § 179 lg 1 p-st 2; § 180 lg-test 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 3 asub kohus seisukohale, et OÜ Zonux kuulub temale KarS § 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo

toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. Roman Safonovi

jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-st 9; § 179 lg 1 p-st 1; § 180 lg-test 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 1 ja § 3891 lg-test 2, 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 3892 lg 2 ja 3) ja § 22 lg-st 3; §-st 60; § 64 lg-st 1; § 65 lg-st 2; § 68 lg-st 1; § 73 lg-st 4; § 74 lg 1, 3, § 75 lg 1 ja 2 p-st 9; §-st 751 lg 3 p 2, lg 4; §-st 78 asub kohus seisukohale, et Roman Safonov kuulub temale KarS § 3891 lg 1 ja

21

§ 3891

lg 2, 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 3892

lg 2 ja 3) ja § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo

toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. A.G

jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-dest 4 ja 9; § 179 lg 1 pst 2; § 180 lg-test 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 1; § 68 lg-st 1; § 73 lg-test 1 ja 3; §-st 78 asub kohus seisukohale, et A.G kuulub

temale KarS § 3891

lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao Nikita Iljini sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-st 9; § 179 lg 1 p-st 2; § 180 lgtest 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 1 ja § 22 lg-st 3; §-st 60; § 65 lg-st 2; § 66 lg-test 1 ja 3; § 68 lg-st 1; § 73 lg-test 1 ja 3; §-st 78 asub kohus

seisukohale, et A.G kuulub temale KarS § 389 1

lg 1 ja § 22 lg 3 ettenähtud

kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

MENETLUSKULUD

KrMS § 180 lg 1 kohaselt hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Menetletavas kriminaalasjas on Roman Safonovi menetluskuluks esimese astme kuriteos süüdimõistva

otsusega kaasnev sundraha. Nikita Iljini ja OÜ Zonux menetluskuluks on teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha. A.G menetluskuludeks on

teise astme kuriteos süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha ja määratud kaitsjale makstud tasu kohtueelses menetluses.

Süüdistatavad ei ole kohtule esitanud tõendeid selle kohta, et nad ei ole oma majandusliku

olukorra tõttu maksevõimelised. Samuti ei tuvastanud kohus kohtusse saabunud

kriminaalasja läbivaatamisel menetluskulude küsimuse lahendamisel selliseid asjaolusid või takistusi, mis tingiksid või annaksid aluse kaaluda menetluskulude vähendamist. Lisaks

on inkrimineeritud süütegude toimepanemine olnud süüdistatavate vaba ja teadlik valik, seega tuleb menetluskulud süüdistatavatelt täies mahus välja mõista.

Samas leiab kohus menetluskulude suurusest lähtuvalt on põhjendatud võimaldada

süüdistatavatel OÜ Zonux, Roman Safonovil, Nikita Iljinil ja A.G tasuda

menetluskulud osade kaupa (KrMS § 180 lg 3, KrMS § 313 lg 1 p-d 7 ja 12), s.o

kohtuotsuse jõustumisest 12 kuu vältel. Kohus selgitab ka, et menetluskulude tähtaegse

tasumata jätmise korral loetakse maksetähtaeg saabunuks ja kogu nõue suunatakse täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Märt Toming kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/