1-14-6179/85 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

1-14-6179

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 21.04.2015 Tallinn (Liivalaia kohtumaja) Kriminaalasja number 1-14-6179 (09930000563) Kohtukoosseis kohtunik Ingrid Kullerkann Kohtuistungi sekretär Martina Kommel Tõlk Darja Kolodijeva Prokurör Martin Tuulik, Hendrik Kaing Kriminaalasi U.N süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi, F.V

süüdistuses KarS § 389

1 lg 1 ja lg 3 – KarS §

22 lg 3 järgi, OÜ U.H

süüdistuses KarS § 389

1 lg 1 ja lg 3 järgi

kokkuleppemenetluses Süüdistatav U.N ,

XXX, aadress XXX,

Venemaa Föderatsiooni kodakondsus, kesk-eriharidus, emakeel vene keel, töökoht OÜ U.H juhatuse liige Kahtlustatavana kinnipidamine 02.06.2010-04.06.2010 Kaitsja Madis Mahlapuu Süüdistatav F.V , XXX, aadress XXX, Eesti Vabariigi kodakondsus, kesk-eriharidus, emakeel eesti keel, OÜ XXX juhatuse liige Kahtlustatavana kinnipidamine 02.06.2010 Kaitsja Olev Kuklase Süüdistatav OÜ U.H

, registrikood XXX, aadress

XXX, seaduslik esindaja juhatuse liige U.N

Kaitsja Madis Mahlapuu

RESOLUTSIOON

1.1 U.N süüdi tunnistada KarS § 389

lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks vangistus 1 (üks) aasta.

1.2 KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus (1 aasta) täitmisele pööramata tingimusel, et U.N ei pane temale määratud 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja vältel toime uut tahtlikku kuritegu.

1.3 KarS § 78 p 1 alusel arvestada U.N-ile määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.04.2015. a.

1.4 KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud aeg 02.06.2010-04.06.2010, s.o 3 (kolm) päeva karistusaja hulka.

1.5 U.N-ilt

välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna:

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

1.6 KrMS § 423 ja KrMS § 417 lg 2 kohaselt tuleb menetluskulud U.N tasuda ühe kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

2.1 F.V süüdi tunnistada KarS § 389

1 lg 1 ja lg 3 – KarS § 22 lg 3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks vangistus 4 (neli) kuud.

2.2 KarS § 73 lg 1 ja lg 3 alusel jätta mõistetud vangistus (4 kuud) täitmisele pööramata tingimusel, et ei pane temale määratud 1 (ühe) aasta pikkuse katseaja vältel F.V toime uut tahtlikku kuritegu.

2.3 KarS § 78 p 1 alusel arvestada määratud katseaja kulgemist alates F.V-le kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.04.2015. a.

2.4 KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud aeg 02.06.2010, s.o 1 (üks) päev karistusaja hulka.

2.5 F.V-lt välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna:

- KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel kaitsetasu summas 108,00 eurot;

- KrMS § 175 lg 1 p 3 alusel ekspertiisikulu summas 255,00 eurot;

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

2.6 KrMS § 423 ja KrMS § 417 lg 2 kohaselt tuleb menetluskulud tasuda ühe F.V kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

3.1 OÜ U.H süüdi tunnistada KarS § 389

1 lg 1 ja lg 3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 25 000,00 (kakskümmend viis tuhat) eurot.

3.2 KarS § 73 lg 1 ja lg 2 alusel mõistetud rahalisest karistusest OÜ-le U.H (25 000,00 eurot) tuleb tasuda kohe 12 500,00 (kaksteist tuhat viissada) eurot.

3.3 Koheselt tasumisele kuuluv rahaline karistus (12 5000 eurot) tuleb tasuda ühe kuu jooksul kohtuotsuse jõustumise kuupäevast arvates.

3.4 KarS § 73 lg 1-3 alusel p 3.1 mõistetud rahalisest karistusest ei OÜ-le U.H pöörata osaliselt täitmisele rahaline karistus summas 12 500,00 (kaksteist tuhat viissada) eurot, kui süüdlane ei pane 2 (kahe) aastase katseaja vältel toime uut tahtlikku kuritegu.

3.5 KarS § 78 p 1 alusel arvestada määratud katseaja kulgemist alates OÜ-le U.H kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 21.04.2015. a.

3.6 OÜ-lt U.H välja mõista KrMS § 180 lg 1 alusel menetluskuluna:

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

3.7 KrMS § 423 ja KrMS § 417 lg 2 kohaselt tuleb menetluskulud OÜ-l U.H tasuda ühe kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

4. Asitõendid:

- CD plaadid, läbiotsimiste käigus ära võetud dokumendid, kaardid, XXX arvelduskonto väljatrükk 08.10.2008-08.10.2009 üheksal lehel, XXXarvelduskonto väljatrükk 01.10.2008-08.10.2009 kaheksal lehel, OÜ XXX B-kaardi andmete väljatrükk 25.01.2010 kel 12:42 seisuga ühel lehel, OÜ XXX arve nr 1050, 02.09.2009 OÜ-le XXX , 04.03.2009,

04.03.2009 ja 21.09.2009 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, 25.01.2010 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, 17.02.2010 ostumüügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX , 14.04.2010 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, OÜ XXX ja OÜ XXX vaheline leping 22.07.2008, OÜ

XXX ja OÜ XXX vaheline üürileping 13.11.2009, kuuel lehel koos märkmepaberiga, millel tekst OÜ XXX ja OÜ XXX vaheline tööettevõtu leping nr 11/2009, 01.09.2009, OÜ XXX sularahaarve 0029, 14.12.2009 OÜ-le VMV Service, OÜ XXX ja OÜ XXX vanametalli üleandmise-vastuvõtmise akt 81209, OÜ XXX sularahaarve 0027, 08.12.2009 OÜ-le XXX remonditööde eest, OÜ XXX ja OÜ XXX

(esindaja XXX) tööde üleandmise-vastuvõtmise akt 81209-02, OÜ XXX sularahaarve 0026, 03.12.2009 OÜ-le XXX remonditööde eest, OÜ XXX ja OÜ XXX (esindaja XXX)

tööde üleandmise-vastuvõtmise akt 031209-02, OÜ XXX SEB Panga deebetkaart nr XXXXXXXX XXXnimele, OÜ XXX SEB panga deebetkaart nr XXXXXXXXXXXXX XXX nimele, OÜ XXX SEB panga pangakaardi kättesaamise kinnitus 14.04.2010, OÜ XXX osa müügileping nr 941 (03.09.2010), OÜ XXX põhikiri originaalallkirjadega 4 lehel, OÜ XXX ja SEB Pank 18.03.2010 U-Neti liitumise leping XXX , OÜ XXX ja

Maksuameti vahel sõlmitud e-maksuameti kasutamise leping nr XXX , kaks valget A4 formaadis lehte, milledel on kirjutatud loetamatu allkiri ja nimi Ivanov, OÜ XXX eeltäidetud (allkirjastatud) kassa sissetuleku orderi raamat, XXX auto läbiotsimisel leitud dokumendid (plommitud kokku plommiga nr 00541830), mis asuvad kriminaalasja materjalide juures, jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 aluse kriminaalasja juurde.

5. F.V’u sõiduautost VW Golf reg nr XXX - läbiotsimisel leitud ja ära võetud sularaha kokku summas 150 000 krooni ehk 9586,75 eurot (arestitud 01.07.2010 kohtumääruse alusel) vabastada kohtuotsuse jõustumisel aresti alt ja tagastada F.V-le ülekandega pangakontole nr XXXXXXXXXXXXX .

6. Konfiskeerimine

6.1 KarS § 831 lg 2 p 1 alusel konfiskeerida OÜ-lt XXX vara - raha summas 99 368,88 krooni ehk 6350,83 eurot (arestitud 01.07.2010 kohtumääruse alusel).

6.2 KarS § 831 lg 2 p 1 alusel konfiskeerida OÜ-lt XXX vara - raha summas 102 363 krooni ehk 6542,21 eurot (arestitud 01.07.2010 kohtumääruse alusel).

Vastavalt KrMS § 159 lg 3 sisalduvad nõude täitmiseks vajalikud andmed eraldi dokumendis (makseinfo), mis tehakse kohtu kantselei kaudu avalikult teatavaks ja e-toimiku süsteemi kaudu kättesaadavaks koos kohtuotsusega. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Edasikaebamise kord KrMS § 318 lg 4 alusel kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni juhul, kui tegemist on käesoleva seadustiku 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lõike 1 rikkumisega. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib teatada ka elektrooniliselt.

Apellatsioon esitatakse ringkonnakohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavakstegemisest. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võib esitada apellatsiooni 15 päeva jooksul alates süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast.

Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi KrMS

15. peatüki kohaselt määruskaebekorras. Määruskaebus esitatakse 15 päeva jooksul, alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast kohtumäärusest teada või pidi teada saama.

Esitatud süüdistus

U.N

(isikukood XXX) süüdistatakse selles, et tema olles alates 23.05.2001.a OÜ U.H (registrikood XXX, juriidiline aadress XXX , Keila; käibemaksukohustuslane alates 01.03.2004.a registreerimisnumbriga EE100879610) juhatuse liige, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse ( ) §-st 8 lg 1 kohaselt on juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise sh ka äriühingute tegevuse tõepärase aruandluse ning maksuhaldurile nõuetele vastava maksuarvestuse esitamise eest – ei täitnud loetletud kohustusi nõuetekohaselt.

Nimelt korraldas tema F.V kaasabil OÜ U.H käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil perioodil 2009 august kuni detsember näiliste tehingute alusel vanametalli soetamist reaalset tegevust mitteomavatelt äriühingult OÜ-lt XXX (registrikood

10858675, juhatuse liige süüdistuse perioodil XXX -surnud 18.08.2009, käibemaksukohustuslane perioodil 21.11.2005-09.04.2009).

Nimetatud tehingute kajastamise eesmärk OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli vähendada samal perioodil vanametalli müügilt tekkinud tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust.

U.N või tema korraldusel F.V tegi perioodil 2009 august kuni 2009 detsember OÜ U.H

arvelduskontolt rahalisi ülekandeid OÜ XXX arvelduskontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt.

OÜ XXX arvelduskontodele laekunud rahasummad võeti peale ülekande tegemist sularahaautomaatidest U.N-iga seotud isikute poolt välja ja tagastati U.N-ile

. Saadud raha eest soetas OÜ U.H vanametalli tuvastamata mittekäibemaksukohustuslastest kolmandatelt isikutelt.

Samuti U.N andis korraldusi raamatupidaja F.V-le esitada maksuhaldurile OÜ

U.H 2009 august kuni 2010 jaanuar käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid osaühingu sisendkäibemaksu kohta. Nii F.V teadlikult koostas ja esitas maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioonid, deklareerides perioodil 2009 august-2010 jaanuar suuremat sisendkäibemaksu OÜ XXX fiktiivsete arvete alusel kokku 686 525,20 eesti krooni (43 876,95 eurot).

OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli U.N-i korraldusel kajastatud OÜ XXX arved perioodil 2009 august – detsember järgmiselt:

Kuupäev Äriühingu

nimi Arve nr Arve sisu Summa Käibemaks Kokku

06.08.2009

060809/01

Vanametall

131 731

26 346,20

158 077,20 14.08.2009

140809/01

Vanametall

151 106

30 221,20

181 327,20 28.08.2009

280809/01

Vanametall

168 692

33 738,40

202 430,40 Kokku aug.

451 529

90 305,80

541 834,80 8.09.2009

OÜ XXX 080909/01

Vanametall 39 931

166 572,00

33 314,40

199 886,40 10.09.2009

OÜ XXX 100909/01

Vanametall 47 671

239 898,00

47 979,60

287 877,60 15.09.2009

OÜ XXX 150909/01

Vanametall 9969

102 239,00

20 447,80

122 686,80 17.09.2009

OÜ XXX 170909/01

Vanametall 34 452

184 239,00

36 847,80

221 086,80 23.09.2009

OÜ XXX 230909/01

Vanametall 46 412

220 314,00

44 062,80

264 376,80 25.09.2009

OÜ XXX 250909/01

Vanametall 69 484

160 527,00

32 105,40

192 632,40 30.09.2009

OÜ XXX 300909/01

Vanametall 55 578

175 716,00

35 143,20

210 859,20 Kokku sept.

1 249 505

249 901

1 499 406 2.10.2009

OÜ XXX 021009/01

Vanametall 74 580

208 932,00

41 786,40

250 718,40 9.10.2009

OÜ XXX 091009/01

Vanametall 68 425

225 077,00

45 015,40

270 092,40 20.10.2009

OÜ XXX 201009/01

Vanametall 23 343

207 626,00

41 525,20

249 151,20 23.10.2009

OÜ XXX 231009.01

Vanametall 6 121

131 401,00

26 280,20

157 681,20 30.10.2009

OÜ XXX 301009/01

Vanametall 7 249

162 846,00

32 569,20

195 415,20

Kokku okt.

935 882

187 176,40 1 123 058,40 4.11.2009

OÜ XXX 041109/01

Vanametall 16515

85 171,00

17 034,20

102 205,20 11.11.2009

OÜ XXX 111109/01

Vanametall 12 532

155 897,00

31 179,40

187 076,40 17.11.2009

OÜ XXX 171109/01

Vanametall 18159

186 096,00

37 219,20

223 315,20 20.11.2009

OÜ XXX 201109/01

Vanametall 17 940

125 515,00

25 103,00

150 618,00 26.11.2009

OÜ XXX 261109/01

Vanametall 2 877

99 365,00

19 873,00

119 238,00 30.11.2009

OÜ XXX 301109/01

Vanametall 2 142

61 923,00

12 384,60

74 307,60 Kokku nov.

713 967

142 793,4

856 760,40 4.12.2009

OÜ XXX 041209/01

Vanametall 2 900

81 743,00

16 348,60

98 091,60

Kokku dets.

81 743

16 348,6

98 091,60 Kokku 2009

3 432 626

686 525,20 4 119 151,20

Eelnimetatud arvete alusel oli OÜ U.H juhatuse liikmel U.N võimalik vähendada osaühingu maksukohustust, mis seisnes selles, et osaühing arvestas arvetel märgitud käibemaksu summas 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot maha osaühingu 20% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksusummat, millega rikkus käibemaksuseaduse § 29 lg 1 ja 31 lg 1.

Sisendkäibemaksu maha arvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Kuna OÜ U.H ei ole tegelikult OÜ XXX arvete alusel kaupu saanud, siis on äriühing alusetult 2009 augustikuust kuni 2010 jaanuari käibedeklaratsioonides arvestanud ja deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot.

Selle tulemusel esitati U.N-i teadmisel ja korraldusel F.V poolt OÜ

U.H nimel 2009 august kuni 2010 jaanuari eest käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

- 2009 augusti kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.09.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 90 305,80 EEK;

- 2009 septembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.10.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 249 901 EEK

- 2009 oktoobri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 19.11.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 187 176,4 eek-i,

- 2009 novembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.12.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 142 793,4 eek-i,

- 2009 detsembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.01.2010, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 16 348,6 eek-i,

OÜ U.H nimelt valeandmeid sisaldavate käibedeklaratsioonide esitamisega perioodi 2009 august kuni 2010 jaanuar eest rikuti 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg

1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna OÜ U.H nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist OÜ-lt XXX , millistelt tegelikkuses kaupu ei soetatud. Sellest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seaduses sätestatud korras, mille tulemusel jäi riigieelarvesse käibemaksuna laekumata kokku krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95

Kuna OÜ XXX nimelt väljastatud arvetele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks, seega on OÜ

U.H alusetult nimetatud äriühingute arvete alusel perioodil august 2009 kuni jaanuar 2010 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95

Seega U.N esitas F.V kaasaaitamisel maksuhaldurile OÜ

U.H maksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot, millega pani toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

F.V ’ut (isikukood XXX) süüdistatakse selles, et tema aitas OÜ-l U.H ja selle juhatuse liikmel U.N panna toime maksupettust. Nimelt korraldas tema OÜ U.H (registrikood XXX) raamatupidamist ning koostas ja esitas teadlikult osaühingu käibedeklaratsioonides valeandmeid maksuhaldurile.

F.V kajastas U.N-i korraldusel ja teadmisel OÜ U.H august 2009 kuni detsember 2009 käibemaksudeklaratsioonidel maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid osaühingu sisendkäibemaksu kohta, mis seisnes selles, et ta deklareeris tegelikkusest suuremat sisendkäibemaksu OÜ-lt XXX fiktiivsete arvete alusel kokku summas

686 525,20 eesti krooni (43 876,95 eurot).

Selleks U.N korraldas F.V kaasabil OÜ U.H käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil perioodil 2009 august kuni detsember näiliste tehingute alusel vanametalli soetamist reaalset tegevust mitteomavalt äriühingult OÜ-lt XXX

(registrikood 10858675, juhatuse liige süüdistuse perioodil XXX -surnud 18.08.2009, käibemaksukohustuslane perioodil 21.11.2005-09.04.2009).

Nimetatud tehingute kajastamise eesmärk OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli vähendada samal perioodil vanametalli müügilt tekkinud tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust.

U.N või tema korraldusel F.V tegi perioodil 2009 august kuni 2009 detsember OÜ U.H

arvelduskontolt rahalisi ülekandeid OÜ XXX arvelduskontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt.

OÜ XXX arvelduskontodele laekunud rahasummad võeti peale ülekande tegemist sularahaautomaatidest U.N-iga seotud isikute poolt välja ja tagastati U.N-ile

. Saadud raha eest soetas OÜ U.H vanametalli tuvastamata mittekäibemaksukohustuslastest kolmandatelt isikutelt.

Nii F.V teadlikult koostas ja esitas maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioonid, deklareerides perioodil 2009 august-2010 jaanuar suuremat sisendkäibemaksu OÜ XXX fiktiivsete arvete alusel kokku 686 525,20 eesti krooni (43 876,95 eurot).

OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli U.N-i korraldusel kajastatud OÜ XXX arved perioodil 2009 august – detsember järgmiselt:

Kuupäev Äriühingu

nimi Arve nr Arve sisu Summa Käibemaks Kokku 06.08.2009

060809/01

Vanametall

131 731

26 346,20

158 077,20 14.08.2009

140809/01

Vanametall

151 106

30 221,20

181 327,20 28.08.2009

280809/01

Vanametall

168 692

33 738,40

202 430,40 Kokku aug.

451 529

90 305,80

541 834,80 8.09.2009

OÜ XXX 080909/01

Vanametall 39 931

166 572,00

33 314,40

199 886,40 10.09.2009

OÜ XXX 100909/01

Vanametall 47 671

239 898,00

47 979,60

287 877,60 15.09.2009

OÜ XXX 150909/01

Vanametall 9969

102 239,00

20 447,80

122 686,80 17.09.2009

OÜ XXX 170909/01

Vanametall 34 452

184 239,00

36 847,80

221 086,80 23.09.2009

OÜ XXX 230909/01

Vanametall 46 412

220 314,00

44 062,80

264 376,80 25.09.2009

OÜ XXX 250909/01

Vanametall 69 484

160 527,00

32 105,40

192 632,40 30.09.2009

OÜ XXX 300909/01

Vanametall 55 578

175 716,00

35 143,20

210 859,20 Kokku sept.

1 249 505

249 901

1 499 406 2.10.2009

OÜ XXX 021009/01

Vanametall 74 580

208 932,00

41 786,40

250 718,40 9.10.2009

OÜ XXX 091009/01

Vanametall 68 425

225 077,00

45 015,40

270 092,40 20.10.2009

OÜ XXX 201009/01

Vanametall 23 343

207 626,00

41 525,20

249 151,20 23.10.2009

OÜ XXX 231009.01

Vanametall 6 121

131 401,00

26 280,20

157 681,20 30.10.2009

OÜ XXX 301009/01

Vanametall 7 249

162 846,00

32 569,20

195 415,20

Kokku okt.

935 882

187 176,40 1 123 058,40 4.11.2009

OÜ XXX 041109/01

Vanametall 16515

85 171,00

17 034,20

102 205,20 11.11.2009

OÜ XXX 111109/01

Vanametall 12 532

155 897,00

31 179,40

187 076,40 17.11.2009

OÜ XXX 171109/01

Vanametall 18159

186 096,00

37 219,20

223 315,20 20.11.2009

OÜ XXX 201109/01

Vanametall 17 940

125 515,00

25 103,00

150 618,00 26.11.2009

OÜ XXX 261109/01

Vanametall 2 877

99 365,00

19 873,00

119 238,00 30.11.2009

OÜ XXX 301109/01

Vanametall 2 142

61 923,00

12 384,60

74 307,60 Kokku nov.

713 967

142 793,4

856 760,40 4.12.2009

OÜ XXX 041209/01

Vanametall 2 900

81 743,00

16 348,60

98 091,60

Kokku dets.

81 743

16 348,6

98 091,60 Kokku 2009

3 432 626

686 525,20 4 119 151,20

Eelnimetatud arveid kajastas OÜ U.H raamatupidaja F.V U.N-i korraldusel OÜ käibedeklaratsioonides soetusarvetena, mille alusel oli OÜ U.H juhatuse liikmel U.N

võimalik vähendada osaühingu maksukohustust, mis seisnes selles, et osaühing arvestas arvetel märgitud käibemaksu summas

686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot maha osaühingu 20% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksusummat, millega rikkus käibemaksuseaduse § 29 lg 1 ja 31 lg 1.

Sisendkäibemaksu maha arvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Kuna OÜ U.H ei ole tegelikult OÜ XXX arvete alusel kaupu saanud, siis on äriühing alusetult 2009 augustikuust kuni 2010 jaanuari käibedeklaratsioonides arvestanud ja deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot.

Selle tulemusel esitati U.N-i teadmisel ja korraldusel F.V poolt OÜ

U.H nimel 2009 august kuni 2010 jaanuari eest käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

- 2009 augusti kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.09.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 90 305,80 EEK;

- 2009 septembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.10.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 249 901 EEK

- 2009 oktoobri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 19.11.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 187 176,4 eek-i,

- 2009 novembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.12.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 142 793,4 eek-i,

- 2009 detsembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.01.2010, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 16 348,6 eek-i,

OÜ U.H nimelt valeandmeid sisaldavate käibedeklaratsioonide esitamisega perioodi 2009 august kuni 2010 jaanuar eest rikuti 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg

1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna OÜ U.H nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist OÜ-lt XXX , millistelt tegelikkuses kaupu ei soetatud. Sellest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seaduses sätestatud korras, mille tulemusel jäi riigieelarvesse käibemaksuna laekumata kokku krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95

Kuna OÜ XXX nimelt väljastatud arvetele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks, seega on OÜ

U.H alusetult nimetatud äriühingute arvete alusel perioodil august 2009 kuni jaanuar 2010 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95

Seega aitas F.V kaasa U.N-ile ja OÜ-le U.H maksuhaldurile OÜ U.H

maksudeklaratsioonides maksukohustuse

vähendamise eesmärgil valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot, millega pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1,3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

OÜ U.H (registrikood XXX, juriidiline aadress XXX , Keila;

käibemaksukohustuslane alates 01.03.2004.a registreerimisnumbriga EE100879610)

süüdistatakse selles, et tema läbi oma juhatuse liikme ja seadusliku esindaja Alexander

U.N-i tegevuse ja raamatupidamist korraldava F.V kaasaitamise pani juriidilise isiku huvides toime maksudeklaratsioonides valeandmete esitamine, mis seisnes järgnevas.

Nimelt korraldas tema F.V kaasabil OÜ U.H käibemaksukohustuse vähendamise eesmärgil perioodil 2009 august kuni detsember näiliste tehingute alusel vanametalli soetamist reaalset tegevust mitteomavatelt äriühingult OÜ-lt XXX (registrikood

10858675, juhatuse liige süüdistuse perioodil XXX -surnud 18.08.2009, käibemaksukohustuslane perioodil 21.11.2005-09.04.2009).

Nimetatud tehingute kajastamise eesmärk OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli vähendada samal perioodil vanametalli müügilt tekkinud tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust.

U.N või tema korraldusel F.V tegi perioodil 2009 august kuni 2009 detsember OÜ U.H

arvelduskontolt rahalisi ülekandeid OÜ XXX arvelduskontodele eesmärgiga näidata kauba soetamist teiselt käibemaksukohustuslaselt.

OÜ XXX arvelduskontodele laekunud rahasummad võeti peale ülekande tegemist sularahaautomaatidest U.N-iga seotud isikute poolt välja ja tagastati U.N-ile

. Saadud raha eest soetas OÜ U.H vanametalli tuvastamata mittekäibemaksukohustuslastest kolmandatelt isikutelt.

Samuti U.N andis korraldusi raamatupidaja F.V-le esitada maksuhaldurile OÜ

U.H 2009 august kuni 2010 jaanuar käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid osaühingu sisendkäibemaksu kohta. Nii F.V teadlikult koostas ja esitas maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioonid, deklareerides perioodil 2009 august-2010 jaanuar suuremat sisendkäibemaksu OÜ XXX fiktiivsete arvete alusel kokku 686 525,20 eesti krooni (43 876,95 eurot).

OÜ U.H raamatupidamises ja maksuarvestuses oli U.N-i korraldusel kajastatud OÜ XXX arved perioodil 2009 august – detsember järgmiselt:

Kuupäev Äriühingu

nimi Arve nr Arve sisu Summa Käibemaks Kokku 06.08.2009

060809/01

Vanametall

131 731

26 346,20

158 077,20 14.08.2009

140809/01

Vanametall

151 106

30 221,20

181 327,20 28.08.2009

280809/01

Vanametall

168 692

33 738,40

202 430,40 Kokku aug.

451 529

90 305,80

541 834,80 8.09.2009

OÜ XXX 080909/01

Vanametall 39 931

166 572,00

33 314,40

199 886,40 10.09.2009

OÜ XXX 100909/01

Vanametall 47 671

239 898,00

47 979,60

287 877,60 15.09.2009

OÜ XXX 150909/01

Vanametall 9969

102 239,00

20 447,80

122 686,80 17.09.2009

OÜ XXX 170909/01

Vanametall 34 452

184 239,00

36 847,80

221 086,80 23.09.2009

OÜ XXX 230909/01

Vanametall 46 412

220 314,00

44 062,80

264 376,80 25.09.2009

OÜ XXX 250909/01

Vanametall 69 484

160 527,00

32 105,40

192 632,40 30.09.2009

OÜ XXX 300909/01

Vanametall 55 578

175 716,00

35 143,20

210 859,20 Kokku sept.

1 249 505

249 901

1 499 406 2.10.2009

OÜ XXX 021009/01

Vanametall 74 580

208 932,00

41 786,40

250 718,40 9.10.2009

OÜ XXX 091009/01

Vanametall 68 425

225 077,00

45 015,40

270 092,40 20.10.2009

OÜ XXX 201009/01

Vanametall 23 343

207 626,00

41 525,20

249 151,20 23.10.2009

OÜ XXX 231009.01

Vanametall 6 121

131 401,00

26 280,20

157 681,20 30.10.2009

OÜ XXX 301009/01

Vanametall 7 249

162 846,00

32 569,20

195 415,20

Kokku okt.

935 882

187 176,40 1 123 058,40 4.11.2009

OÜ XXX 041109/01

Vanametall 16515

85 171,00

17 034,20

102 205,20 11.11.2009

OÜ XXX 111109/01

Vanametall 12 532

155 897,00

31 179,40

187 076,40 17.11.2009

OÜ XXX 171109/01

Vanametall 18159

186 096,00

37 219,20

223 315,20 20.11.2009

OÜ XXX 201109/01

Vanametall 17 940

125 515,00

25 103,00

150 618,00 26.11.2009

OÜ XXX 261109/01

Vanametall 2 877

99 365,00

19 873,00

119 238,00 30.11.2009

OÜ XXX 301109/01

Vanametall 2 142

61 923,00

12 384,60

74 307,60 Kokku nov.

713 967

142 793,4

856 760,40 4.12.2009

OÜ XXX 041209/01

Vanametall 2 900

81 743,00

16 348,60

98 091,60

Kokku dets.

81 743

16 348,6

98 091,60 Kokku 2009

3 432 626

686 525,20 4 119 151,20

Eelnimetatud arvete alusel oli OÜ U.H juhatuse liikmel U.N võimalik vähendada osaühingu maksukohustust, mis seisnes selles, et osaühing arvestas arvetel märgitud käibemaksu summas 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot maha osaühingu 20% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust, millega vähendas tasumisele kuuluvat käibemaksusummat, millega rikkus käibemaksuseaduse § 29 lg 1 ja 31 lg 1.

Sisendkäibemaksu maha arvamise õigus on sõltuvuses nõuetekohase arve olemasolust, kuid sellise regulatsiooni eelduseks ja eesmärgiks on arvele märgitud andmete vastavus tegelikule tehingu sisule. Kui kaupa või teenust ei ole reaalselt saadud või arvele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks. Kuna OÜ U.H ei ole tegelikult OÜ XXX arvete alusel kaupu saanud, siis on äriühing alusetult 2009 augustikuust kuni 2010 jaanuari käibedeklaratsioonides arvestanud ja deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot.

Selle tulemusel esitati U.N-i teadmisel ja korraldusel F.V poolt OÜ

U.H nimel 2009 august kuni 2010 jaanuari eest käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

- 2009 augusti kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.09.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 90 305,80 EEK;

- 2009 septembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.10.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 249 901 EEK;

- 2009 oktoobri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 19.11.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 187 176,4 eek-i,

- 2009 novembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 21.12.2009, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 142 793,4 eek-i,

- 2009 detsembri kuu käibedeklaratsioonis, mis esitati läbi interneti 20.01.2010, deklareeriti alusetult sisendkäibemaksu summat 16 348,6 eek-i,

OÜ U.H nimelt valeandmeid sisaldavate käibedeklaratsioonide esitamisega perioodi 2009 august kuni 2010 jaanuar eest rikuti 01.05.2004 kehtima hakanud KMS § 24 lg

1, § 29 lg 1 ja lg 3 ettenähtud kohustusi, kuna OÜ U.H nimelt esitatud käibedeklaratsioonides kajastati alusetult soetamist OÜ-lt XXX , millistelt tegelikkuses kaupu ei soetatud. Sellest tulenevalt ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seaduses sätestatud korras, mille tulemusel jäi riigieelarvesse käibemaksuna laekumata kokku krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95 Kuna OÜ XXX nimelt väljastatud arvetele märgitud kauba müüja ei ole tegelik müüja, siis ei ole tegemist nõuetekohase dokumendiga sisendkäibemaksu maha arvamiseks, seega on OÜ

U.H alusetult nimetatud äriühingute arvete alusel perioodil august 2009 kuni jaanuar 2010 raamatupidamisarvestuses arvestanud ja käibedeklaratsioonides deklareerinud sisendkäibemaksu kokku summas krooni ehk eurot.

686 525,20

43 876,95

Seega OÜ U.H esitas F.V kaasaaitamisel maksuhaldurile OÜ

U.H maksudeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 686 525,20 krooni ehk 43 876,95 eurot, millega pani toime KarS § 3891 lg 1, 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Menetluskäik Juhindudes KrMS § 250 sätetest on Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaing, süüdistatav U.N ja tema kaitsja Madis Mahlapuu, süüdistatav ja F.V

tema kaitsja Olev Kuklase ning süüdistatav ja tema kaitsja Madis OÜ U.H Mahlapuu sõlminud kokkulepped.

Vastavalt sõlmitud kokkuleppele KarS § 3891 lg 1 ette nähtud kuritegude toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus karistuseks vangistust 1 aasta, mis jäetakse U.N-ile KarS § 73 alusel täielikult täitmisele pööramata, kui U.N ei pane 1 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. U.N oli kahtlustatavana kinni peetud 02.06.2010-04.06.2010, mis KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud ajana karistusaja hulka.

Vastavalt sõlmitud kokkuleppele KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1,3 ette nähtud kuritegude

toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus F.V-le karistuseks vangistust 4 (neli) kuud, mis jäetakse KarS § 73 alusel täielikult täitmisele pööramata, kui F.V ei pane 1 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. F.V oli 02.06.2010 kahtlustatavana kinni peetud ja samal päeval vabastatud, mis KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud ajana karistusaja hulka.

Vastavalt sõlmitud kokkuleppele KarS § 3891 lg 1 ja 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus karistuseks rahaline karistus 25 000 eurot, OÜ-le U.H

millest koheselt kuulub tasumisele 12 500 eurot. Ülejäänud osas (12 500 eurot) ei pöörata rahalist karistust KarS § 73 alusel tingimuslikult täitmisele kui isik ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Kõigis kolmes kokkuleppes on märgitud arestitud varana:

F.V’u sõiduautost VW Golf reg nr XXX - läbiotsimisel leitud ja ära võetud sularaha kokku summas 150 000 krooni ehk 9586,75 eurot (arestitud 01.07.10 kohtumääruse alusel) vabastada kohtuotsuse jõustumisel aresti alt ja tagastada F.V’ule.

OÜ U.H poolt süüteoga saadud varana kuulub konfiskeerimisele KarS § 83-1 lg 2 p 1 alusel kolmanda isiku OÜ XXX (juhatuse liige F.V , registrikood XXX ) AS Swedbank arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXXX oleva raha summas 99 368,88 krooni ehk 6350,83 eurot (arestitud 01.07.10 kohtumääruse alusel);

OÜ U.H poolt süüteoga saadud varana kuulub konfiskeerimisele KarS § 83-1 lg 2 p 1 alusel kolmanda isiku OÜ XXX (juhatuse liige F.V, registrikood XXX ) AS SEB Pank asuval arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXX olev raha summas 102 363 krooni ehk 6542,21 eurot (arestitud 01.07.10 kohtumääruse alusel).

Kohtuotsuse põhjendused Kohus tutvus kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga. Kohtulikul arutamisel kohus veendus, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja nõustuvad sellega. Kohus tegi kindlaks, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kaitsjad ja prokurör jäävad kokkulepete juurde. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepped on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides.

Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et U.N kuulub KarS § 389

1 lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele, kuulub F.V KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1,3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ning kuulub KarS § 389 OÜ U.H

1 lg 1 ja 3 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele. U.N-ile, F.V-le

OÜ-le U.H ja tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Taotletud karistus vastab süüdistatavate süü suurusele ning karistuse eesmärkidele.

Harju Maakohtu 01.07.2010 määrusega kriminaalasjas nr 1-10-8483 on arestitud konfiskeerimise tagamiseks kahtlustatava F.V sõiduautos - VW Golf reg nr XXX - läbiotsimisel leitud ja ära võetud sularaha kokku summas 150 000 krooni (9586,75 eurot).

F.V’u sõiduautost VW Golf reg nr XXX - läbiotsimisel leitud ja ära võetud sularaha kokku summas 150 000 krooni ehk 9586,75 eurot vabastada kohtuotsuse jõustumisel aresti alt ja tagastada F.V-le ülekandega pangakontole nr XXXXXXXXXXXXX .

Menetluskulud

KrMS § 180 lg 1 kohaselt süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 175 lg 1 p 3, 4 ja 9 kohaselt menetluskulud on: riiklikul ekspertiisiasutusel, muul riigiasutusel või juriidilisel isikul seoses ekspertiisi tegemise või joobe tuvastamisega tekkinud kulud; määratud kaitsjale määratud tasu ja kulud kuni nende põhjendatud ja vajalikus ulatuses; süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt süüdimõistva kohtuotsusega kaasneva sundraha suurus on teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 kuupalga alammäära.

Menetluskulud seoses süüdistusega: U.N-i

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

Menetluskulud seoses süüdistusega: F.V

- KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel kaitsetasu summas 108,00 eurot;

- KrMS § 175 lg 1 p 3 alusel ekspertiisikulu summas 255,00 eurot;

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

Menetluskulud seoses süüdistusega: OÜ U.H

- KrMS § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 585,00 eurot.

KrMS § 423 ja KrMS § 417 lg 2 kohaselt tuleb menetluskulud tasuda ühe kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

Vastavalt KrMS § 159 lg 3 sisalduvad nõude täitmiseks vajalikud andmed eraldi dokumendis (makseinfo), mis tehakse kohtu kantselei kaudu avalikult teatavaks ja e-toimiku süsteemi kaudu kättesaadavaks koos kohtuotsusega. Kohus selgitab, et makseinfo lehel on informatiivne tähendus, s.t et kaevatav ning õiguslikku tähendust omav dokument on kohtulahend, millega nõue välja mõisteti, mitte aga dokument, mille alusel toimub nõude tasumine.

Kohus selgitab, et süüdimõistetul on mõjuvate põhjuste olemasolu korral kohtulahendi täitmise staadiumis, s.o pärast süüdimõistva otsuse jõustumist ja täitmisele pööramist, õigus KrMS §

423 ja § 424 alusel taotleda kriminaalmenetluse kulude tasumise tähtaja pikendamist või ajatamist kuni ühe aasta võrra.

Asitõendid KrMS § 126 lg 3 p 1 kohaselt kohtuotsuses nähakse asitõendi suhtes ette järgmised meetmed: kuriteojäljega asi, dokument või kuriteojäljest valmistatud jäljend või tõmmis võidakse jätta kriminaalasja juurde, võtta kriminaaltoimikusse või säilitada asitõendite hoidlas või muus menetleja valduses olevas ruumis või ekspertiisiasutuses.

Kriminaalasja materjalide juures asuvate asitõenditega seoses otsustab kohus alljärgnevat:

CD plaadid, läbiotsimiste käigus ära võetud dokumendid, kaardid, XXXarvelduskonto väljatrükk 08.10.2008-08.10.2009 üheksal lehel, XXXarvelduskonto väljatrükk 01.10.2008-

08.10.2009 kaheksal lehel, OÜ XXX B-kaardi andmete väljatrükk 25.01.2010 kel 12:42 seisuga ühel lehel, OÜ XXX arve nr 1050, 02.09.2009 OÜ-le XXX , 04.03.2009, 04.03.2009 ja 21.09.2009 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, 25.01.2010 ostumüügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, 17.02.2010 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX , 14.04.2010 ostu-müügi leping U.H OÜ ja OÜ XXX vahel, OÜ XXX ja OÜ XXX vaheline leping 22.07.2008, OÜ XXX ja OÜ XXX vaheline üürileping 13.11.2009, kuuel lehel koos märkmepaberiga, millel tekst OÜ XXX ja OÜ XXX vaheline tööettevõtu leping nr 11/2009, 01.09.2009, OÜ XXX sularahaarve 0029, 14.12.2009 OÜ-le VMV Service, OÜ XXX ja OÜ XXX vanametalli üleandmise-vastuvõtmise akt 81209, OÜ XXX sularahaarve 0027, 08.12.2009 OÜ-le XXX remonditööde eest, OÜ XXX ja OÜ XXX (esindaja XXX) tööde üleandmise-vastuvõtmise akt 81209-02, OÜ XXX sularahaarve 0026, 03.12.2009 OÜ-le XXX remonditööde eest, OÜ XXX ja OÜ XXX (esindaja XXX) tööde üleandmise-vastuvõtmise akt 031209-02, OÜ XXX SEB

Panga deebetkaart nr XXX XXXnimele, OÜ XXX SEB panga deebetkaart nr XXXXXXXXXXXXX XXXnimele, OÜ XXX SEB panga pangakaardi kättesaamise kinnitus

14.04.2010, OÜ XXX osa müügileping nr 941 (03.09.2010), OÜ XXX põhikiri originaalallkirjadega 4 lehel, OÜ XXX ja SEB Pank 18.03.2010 U-Neti liitumise leping XXX , OÜ XXX ja Maksuameti vahel sõlmitud e-maksuameti kasutamise leping nr XXX , kaks valget A4 formaadis lehte, milledel on kirjutatud loetamatu allkiri ja nimi Ivanov, OÜ XXX eeltäidetud (allkirjastatud) kassa sissetuleku orderi raamat, XXX auto läbiotsimisel leitud dokumendid (plommitud kokku plommiga nr 00541830), mis asuvad kriminaalasja materjalide juures, jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 aluse kriminaalasja juurde.

Konfiskeerimine KarS § 831 lg 1 kohaselt kohus konfiskeerib tahtliku süüteoga saadud vara, kui see kuulub otsuse või määruse tegemise ajal toimepanijale. KarS § 831 lg 2 p 1 kohaselt erandina konfiskeerib kohus käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud vara, kui see kuulub otsuse tegemise ajal kolmandale isikule ja kui: see on omandatud täielikult või olulises osas toimepanija arvel, kingitusena või muul viisil turuhinnast oluliselt soodsamalt.

Harju Maakohtu 01.07.2010 määrusega kriminaalasjas nr 1-10-8481 on arestitud konfiskeerimise tagamiseks kolmanda isiku OÜ XXX (registrikood XXX ) kuuluval ja AS SEB Pank asuval arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXX olevad rahalised vahendid - summas 102 363,33 krooni (6542,21 eurot)

Harju Maakohtu 01.07.2010 määrusega kriminaalasjas nr 1-10-8482 on arestitud konfiskeerimise tagamiseks kolmanda isiku OÜ XXX (registrikood XXX ) kuuluval ja AS Swedbank asuval arvelduskontol nr XXXXXXXXXXXXX olevad rahalised vahendid summas

99 368,88 krooni (6350,83 eurot).

Maksuja Tolliameti 07.06.2010 määrustega kaasati kriminaalasja nr 09930000563 kolmanda isikuna OÜ XXX ja OÜ XXX .

Äriregistri andmetel on OÜ XXX ja OÜ XXX juhatuse liige F.V. Prokuratuuri, F.V ja tema kaitsja vahel sõlmitud kokkuleppes on märgitud, et .

Kokkuleppe dokumendi allkirjastamine F.V poolt on käsitatav kolmanda isiku nõusolekuna tema seadusega kaitstud õiguste ja vabaduste kohta tehtava otsustusega.

KrMS § 243 sätestab kokkuleppemenetluse kohaldamiseks kolmandalt isikult saadud nõusoleku kohta koostatud protokolli kantavad andmed. Prokuratuuri, F.V ja tema kaitsja vahel sõlmitud kokkuleppes sisalduvad KrMS § 243 nõutavad andmed. Kohus on seisukohal, et kolmandat isikut on menetluses käsitletud nõuetekohaselt ning ta on oma õigustest ja kohustustest ning kokkuleppemenetluse tagajärgedest teadlik.

Eeltoodust johtuvalt on kolmas isik andnud nõusoleku KarS § 831 lg 2 p 1 alusel konfiskeerida OÜ-lt XXX vara - raha summas 102 363 krooni ehk 6542,21 eurot ning OÜ-lt XXX vara - raha summas 99 368,88 krooni ehk 6350,83 eurot.

Ingrid Kullerkann

kohtunik