Accountant Embezzlement and Forgery Case
Svizzera · Cantone Ticino (CH-TI)
Sintesi Legislator
Generato dall'IAThe accused, a former accountant for a jewelry company, was convicted of repeated embezzlement and repeated forgery of documents for illegally appropriating approximately 3.45 million Swiss Francs between January 1995 and June 1998 by manipulating cash records and bank accounts, and of document suppression for destroying bank statements in early 1998 to conceal the fraud. The court found the accused guilty of these acts within the period not barred by the statute of limitations, applying an attenuation for the long time elapsed and good conduct for acts prior to March 1997, resulting in a conviction for repeated embezzlement of the reduced amount (Fr. 3,455,691.-) and forgery (April 1992-June 1998), imposing a 22-month suspended prison sentence and ordering restitution of the embezzled amount and confiscation of the falsified accounting records.
Regesto Legislator
UfficialeContabile di gioielleria sottratto in tot. fr. 3'455'691.- dalla cassa della gioielleria spendendoli per sé; falsificato la contabilità e distrutto gli estratti conto bancari. In parte prescrizione dei reati. Attenuante lungo tempo trascorso. Risarcimento PC
Parole chiave
Generato dall'IADisposizioni normative citate
Generato dall'IADecisioni correlate
Generato dall'IAQuestioni giuridiche chiave estratte da Legislator
Generato dall'IACited in the reference to the substantive laws applied in determining the conviction for repeated misappropriation.
Cited in the reference to the substantive laws applied in determining the conviction for repeated forgery of documents.
Cited in the reference to the substantive laws applied in determining the conviction for suppression of documents.
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to prescription/mitigating circumstances, as indicated by the context regarding the limited period of conviction).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to the penalty).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to mitigating circumstances, specifically long passage of time).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to conditional suspension).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to criminal liability).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to conviction/guilt).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to the principle of legality/scope of the law).
Cited among the procedural rules applied in the judgment (regarding the waiver of written motivation).
Cited among the procedural rules applied in the judgment (likely related to the establishment of jurisdiction or related procedural aspects).
Cited among the rules applied regarding the allocation of costs.
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to the concurrence of offenses).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to prescription).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to prescription).
Cited among the procedural rules applied in the judgment (likely related to the handling of evidence or costs).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to prescription).
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment (related to prescription).
These specific articles related to sentencing/mitigation were listed in the section before the dispositive, but only those explicitly cited immediately before the 'dichiara e pronuncia' section or within the numbered orders are required. Based on the explicit citation list immediately preceding the dispositive: 'visti gli art. 12, 40, 42, 44, 47, 48, 48a, 49, 69, 97, 98, 138 cpv. 1, 251 cpv. 1, 254 cpv. 1 CP; 9 e segg., 260, 264 CPP e 39 TG sulle spese;'
Cited regarding the rule applied for determining costs.
Cited among the procedural rules applied in the judgment (regarding the waiver of written motivation).
Cited among the procedural rules applied in the judgment.
Cited among the articles whose provisions were applied in the judgment.
Although implied by the reference to the procedural articles (e.g., '9 e segg. CPP'), only articles explicitly named in the final orders or the citation list immediately preceding them are included. The list provided: 'visti gli art. 12, 40, 42, 44, 47, 48, 48a, 49, 69, 97, 98, 138 cpv. 1, 251 cpv. 1, 254 cpv. 1 CP; 9 e segg., 260, 264 CPP e 39 TG sulle spese;' is the basis for extraction.
Testo completo
Incarto n. 72.2005.100 · Lugano, 29 marzo 2007/nh · In nome della Repubblica e Cantone Ticino La presidente della Corte delle assise correzionali di Lugano
Presidente: · giudice Agnese Balestra-Bianchi
Segretaria: · Elena Tagli Schmid, vicecancelliera
Sedente nell’aula penale minore di questo Palazzo di giustizia, senza intervento degli assessori giurati, avendovi l’accusata, con l’annuenza del difensore e del procuratore pubblico, rinunciato,
per giudicare · AC 1 e domiciliato a
prevenuta colpevole di:
1. ripetuta appropriazione indebita
per avere
in più occasioni
allo scopo di procacciare a sé e ad altri un indebito profitto,
a __________, nel periodo autunno 1987 - giugno 1998,
agendo in qualità di dipendente con funzioni di contabile della gioielleria PC 1,
impiegato a profitto proprio e di terzi valori patrimoniali altrui affidatile,
e meglio per avere, in più occasioni,
indebitamente prelevato dalla cassa della PC 1, importi in denaro contanti,
rispettivamente omesso di riversare nella cassa importi prelevati in contanti dal CCP o dai conti bancari intestati alla società (__________), sui quali disponeva di procura con diritto di firma a due con l'azionista o il direttore della società, per complessivi fr. 8'008'317,80,
importo utilizzato almeno in parte per spese personali;
2. ripetuta falsità in documenti
per avere
in più occasioni,
allo scopo di procacciare a sé e ad altri un indebito profitto e di nuocere al patrimonio altrui, a __________, nel periodo autunno 1987 - giugno 1998,
agendo in qualità di dipendente con funzioni di contabile della gioielleria PC 1,
attestato in un documento, contrariamente al vero, fatti di importanza giuridica,
nonché formato e fatto uso di documenti falsi,
e meglio per avere, in più occasioni,
- registrato in contabilità (libro cassa) pagamenti fittizi a creditori della società, inserendo il pagamento delle relative fatture in doppio o in triplo, in alcuni casi sia al lordo sia al netto dello sconto, sia singolarmente che con registrazione globale di più fatture, oppure con importo modificato a mano, oppure ancora indicando, per fatture con più pagine, sia il subtotale che il totale complessivo;
- registrato in contabilità (libro cassa) uscite da cassa di importi in contanti con fittizia destinazione un conto bancario (__________) intestato alla società;
- registrato in contabilità (scheda contabile del conto postale o bancario) uscite dal CCP o dai conti bancari (__________) di importi in contanti con fittizia destinazione la cassa della società;
- inserito nella contabilità, ad inizio 1998, estratti conto bancari (__________) di fine anno 1997, preparati ad arte con un sistema di fotocopiatura,
sottoponendo la contabilità così modificata al revisore della società,
e ciò al fine di occultare le malversazioni di cui al punto che precede;
3. soppressione di documenti
per avere
allo scopo di procacciare a sé e ad altri un indebito profitto e di nuocere al patrimonio altrui, a __________, nei primi sei mesi del 1998, agendo in qualità di dipendente con funzioni di contabile della gioielleria PC 1,
distrutto gli estratti conto bancari (__________) di fine anno 1997, per occultare le malversazioni di cui ai punti che precedono;
fatti avvenuti nelle circostanze di luogo e di tempo indicate;
reati previsti art. 138 cifra 1 CP, art. 251 cifra 1 CP, art. 254 cpv. 1 CP;
e meglio come descritto nell'atto d'accusa 100/2005 del 28 luglio 2005, emanato dal Procuratore pubblico.
Presenti · § Il procuratore pubblico. § L'accusata AC 1assistita dal difensore di fiducia (GP) avv. DF 1. § L'avv. RC 1 in rappresentanza della PC __________,.
Espleti i pubblici dibattimenti dalle ore 9:30 alle ore 16:50.
*La Procuratrice pubblica e la Difesa danno atto che i fatti precedenti il 1.01.1995 sono ormai caduti in prescrizione.*
Sentiti § Il Procuratore pubblico, per la sua requisitoria, il quale confermato l'atto d'accusa, ritenuto che per l'intervento della prescrizione le circostanze di tempo da ritenere per il reato di ripetuta appropriazione indebita (punto 1. ada) sono ricomprese tra il gennaio 1995 e il giugno 1998, mentre che per il reato di falsità in documenti (punto 2. ada) vanno dall'aprile 1992 al giugno 1998, e riconosciuto altresì il lungo tempo trascorso, conclude chiedendo che l'accusata venga condannata alla pena detentiva di 2 anni, non opponendosi alla concessione del beneficio della sospensione condizionale con un periodo di prova di 2 anni. Chiede inoltre la confisca dei libri di cassa e della contabilità RUF siccome documentazione taroccata.
§ L'avv. RC 1, rappresentante della PC PC 1, il quale dopo ampia esposizione delle risultanze istruttorie si associa alla Pubblica accusa per quanto attiene alla colpabilità dell'accusata, ritenuto come egli sostenga vi sia unità dei reati dal profilo della prescrizione, e conclude chiedendo, spiegando i singoli importi, il risarcimento in via principale di fr. 7'433'613.66 oltre accessori, in via subordinata di fr. 6'638'666.81 oltre accessori e in via più subordinata di fr.
4 mio. oltre accessori, così come esposto nel suo scritto 28.03.2007 prodotto all'inizio dell'istruttoria dibattimentale (doc. dib. 1).
§ Il Difensore, il quale, in esito alla sua ampia esposizione dei fatti, ritenuto l'intervento della prescrizione per i fatti precedenti il 1.01.1995 relativamente al reato di cui al punto 1. ada (ripetuta appropriazione indebita) e per i fatti anteriori all'aprile 1992 in relazione al reato di cui al punto 2. (ripetuta falsità in documenti) come pure in applicazione dell'attenuante specifica del lungo tempo trascorso, conclude chiedendo una riduzione della pena proposta, da porre al beneficio della sospensione condizionale. Non si oppone al riconoscimento delle pretese avanzate dalla PC ma soltanto nella misura di all'incirca fr. 1'510'000.-.
Posti dal Presidente, con l'accordo delle Parti, i seguenti
quesiti: AC 1
1. è autrice colpevole di:
1.1. ripetuta appropriazione indebita
di fr. 8'008'317.80 a __________,
nel periodo autunno 1987 - giugno 1998?
1.1.1. oppure per un importo minore, risp. per un periodo minore, eventualmente ricompreso tra il 1.1.1995 e il giugno 1998?
1.2. ripetuta falsità in documenti
in ripetute occasioni,
a __________, nel periodo autunno 1987 - giugno 1998?
1.2.1. oppure in ripetute occasioni dall'aprile 1992 al giugno 1998?
1.3. soppressione di documenti
a __________, nei primi mesi del 1998?
e meglio come descritto nell'atto di accusa.
2. Può beneficiare per i reati commessi fino al marzo del 1997 dell'attenuante del lungo tempo trascorso mantenendo buona condotta?
3. può beneficiare della sospensione condizionale?
4. deve un risarcimento alla PC PC 1?
5. deve subire la confisca della documentazione contabile in sequestro?
*Preso atto che, avvalendosi dei disposti dell'art. 260 cpv. 4 CPP, le parti hanno rinunciato alla motivazione scritta della presente sentenza.*
Rispondendo affermativamente ai quesiti posti, meno che ai quesiti 1.1., 1.2.;
visti gli art. 12, 40, 42, 44, 47, 48, 48a, 49, 69, 97, 98, 138 cpv. 1, 251 cpv. 1, 254 cpv. 1 CP;
9 e segg., 260, 264 CPP e 39 TG sulle spese;
dichiara e pronuncia:
1. AC 1 è autrice colpevole di:
1.1. ripetuta appropriazione indebita
di complessivi fr. 3'455'691.- in danno della PC 1, __________, in tale località,
nel periodo 1.1.1995 - giugno 1998;
1.2. ripetuta falsità in documenti
per avere, per nascondere i reati suddetti, nella sua qualità di contabile della PC 1, ripetutamente falsificato la contabilità della ditta,
nel periodo ricompreso tra l'aprile 1992 e il giugno 1998;
1.3. soppressione di documenti
per avere, a __________,
nei primi sei mesi del 1998,
distrutto gli estratti bancari di fine 1997 e ciò per nascondere i reati di cui ai punti che precedono;
e meglio come descritto nell'atto d'accusa.
2. AC 1 è prosciolta:
2.1. dall'imputazione di ripetuta appropriazione indebita
per il periodo 1987 - 31.12.1994;
2.2. dall'imputazione di ripetuta falsità in documenti
per il periodo 1987 - marzo 1992;
e ciò per intervenuta prescrizione.
3. Di conseguenza, considerata, per i reati patrimoniali commessi nel 1995, nel 1996 e fino al marzo 1997 e per i reati di ripetuta falsità in documenti commessi tra il 1992 e il marzo 1997, l'attenuante del lungo tempo trascorso mantenendo buona condotta, AC 1 è condannata:
3.1. alla pena detentiva di 22 (ventidue) mesi;
3.2. a versare alla PC PC 1 l'importo di fr. 3'455'691.-.
4. L'esecuzione della pena detentiva è sospesa e alla condannata è impartito un periodo di prova di anni due.
5. La tassa di giustizia di fr. 300.- e le spese processuali sono a carico della condannata in ragione di 3/5 e dello Stato in ragione di 2/5.
6. È ordinata la confisca della documentazione contabile in sequestro.
Distinta spese: Tassa di giustizia fr. 300.--
Inchiesta preliminare fr. 200.--
Perizia fr. 27'642.45
Interprete (traduzione) fr. 126.--
Spese diverse fr. 450.--
Spese postali,tel.,affr. in blocco fr. 50.--
fr. 28'768.45
Distinta spese a carico di AC 1
Tassa di giustizia fr. 180.--
Inchiesta preliminare fr. 120.--
Perizia fr. 16'585.40
Interprete (traduzione) fr. 75.60
Spese diverse fr. 270.--
Spese postali,tel.,affr. in blocco fr. 30.--
fr. 17'261.--
Il rimanente a carico dello Stato
Intimazione a:
terzi implicati · 1. PC 1 2. PE 1
Per la Corte delle assise correzionali
La presidente La segretaria