Belgian AOW pension taxable only if linked to employment under EU regulation and tax code.

Fiche 1 Uit de bepaling van artikel 1a van de Verordening (EEG) nr. 1408/71 van de Raad van 14 juni 1971 betreffende de toepassing van de sociale zekerheidsregelingen op loontrekkenden en hun gezinnen, die zich binnen de Gemeenschap verplaatsen, die een definitie bevat van het begrip " werknemer " in de zin van die verordening kan niet worden afgeleid dat een AOW-uitkering net als een Belgisch pensioen moet belastbaar zijn op grond van artikel 34, §1, 1°, WIB92 (1). (1) Zie concl. OM. Thesaurus CAS: EUROPESE UNIE - VERDRAGSBEPALINGEN - Beginsels Vrije woorden: Artikel 1a, Verordening (EEG) nr. 1408/71 - Begrip werknemer - AOW-uitkering

- Artikel 34, § 1, 1°, WIB92 - Invloed Wettelijke bepalingen: EEG-verordening - 12-06-1971 - Art. 1a - 01 Link Justel databank 19710612-01 Wetboek van Inkomstenbelastingen - 12-06-1992 - Art. 34, § 1, 1° - 30 ELI link Pub nr 1992003455

Fiche 2 De omstandigheid dat België op grond van artikel 18.1 sub b, van het Belgisch-Nederlands Dubbelbelastingverdrag als woonstaat heffingsbevoegd is voor pensioenen en andere al dan niet periodieke uitkeringen die worden betaald aan een inwoner ter uitvoering van de Nederlandse sociale wetgeving heeft niet tot gevolg dat op sociale zekerheidsuitkeringen naar Nederlands recht die aanzien worden als een basispensioen steeds belasting verschuldigd is; dit is slechts het geval indien de AOW-uitkering op grond van de Belgische fiscale wet als pensioen belastbaar is (1). (1) Zie concl. OM. Thesaurus CAS: INKOMSTENBELASTINGEN - PERSONENBELASTING - Beroepsinkomsten - Pensioenen Vrije woorden: Artikel 18.1 sub b, Belgisch-Nederlands Dubbelbelastingverdrag - Sociale zekerheidsuitkeringen naar Nederlands recht die aanzien worden als een basispensioen - Gevolg Wettelijke bepalingen: Verdrag of internationale overeenkomst - 05-06-2001 - Art. 18.1, sub b - 34 Link Justel databank 20010605-34 Wetboek van Inkomstenbelastingen - 12-06-1992 - Art. 34, § 1, 1° - 30 ELI link Pub nr 1992003455

Fiche 3 Een pensioen is slechts belastbaar op grond van artikel 34, §1, 1°, WIB92 indien er een rechtstreeks of onrechtstreeks verband bestaat met de beroepswerkzaamheid; een basispensioen dat wordt toegekend omwille van een periode van tewerkstelling of dat wordt gefinancierd door een premie die wordt ingehouden op het loon of door een premie die onder meer wordt geheven in functie van een beroepsinkomen, vertoont een band met de beroepswerkzaamheid (1). (1) Zie concl. OM. Thesaurus CAS: INKOMSTENBELASTINGEN - PERSONENBELASTING - Beroepsinkomsten - Pensioenen Vrije woorden: Belastbaarheid op grond van artikel 34, § 1, 1°, WIB92 - Voorwaarden Wettelijke bepalingen: Wetboek van Inkomstenbelastingen - 12-06-1992 - Art. 34, § 1, 1° - 30 ELI link Pub nr 1992003455

Fiche 4 Indien de genieter van een AOW-uitkering een beroepswerkzaamheid in Nederland heeft verricht en aldus tot de financiering van de AOW heeft bijgedragen door middel van een premie die wordt ingehouden op het loon of door middel van betaling van een premie die onder meer wordt geheven in functie van een beroepsinkomen is er voor het deel van de AOW-uitkering dat betrekking heeft op die periode van tewerkstelling een verband met de beroepswerkzaamheid van de genieter in de zin van artikel 34, §1, 1°, WIB92 (1). (1) Zie concl. OM. Thesaurus CAS: INKOMSTENBELASTINGEN - PERSONENBELASTING - Beroepsinkomsten - Pensioenen Vrije woorden: AOW-uitkering - Beroepswerkzaamheid in Nederland - Verband - Gevolg Wettelijke bepalingen: Wetboek van Inkomstenbelastingen - 12-06-1992 - Art. 34, § 1, 1° - 30 ELI link Pub nr 1992003455

Fiches 5 - 8 Conclusie van advocaat-generaal Van Ingelgem. Thesaurus CAS: EUROPESE UNIE - VERDRAGSBEPALINGEN - Beginsels Vrije woorden: Artikel 1a, Verordening (EEG) nr. 1408/71 - Begrip werknemer - AOW-uitkering

- Artikel 34, § 1, 1°, WIB92 - Invloed Thesaurus CAS: INKOMSTENBELASTINGEN - PERSONENBELASTING - Beroepsinkomsten - Pensioenen Vrije woorden: Artikel 18.1 sub b, Belgisch-Nederlands Dubbelbelastingverdrag - Sociale zekerheidsuitkeringen naar Nederlands recht die aanzien worden als een basispensioen - Gevolg Belastbaarheid op grond van artikel 34, § 1, 1°, WIB92 - Voorwaarden AOW-uitkering - Beroepswerkzaamheid in Nederland - Verband - Gevolg

Annotaties Publicaties: Fiscale Actualiteit [Fisc. Act.] - HENDRICKX, Chantal; Noot "Cassatie: AOW-uitkering slechts belastbaar in de mate van band met beroepsactiviteit"

- 2017, nr. 22, p. 1-3. Tijdschrift voor Fiscaal Recht [T.F.R.] - HENDRICKX, Chantal; Noot "Arrest van het Hof van Cassatie inzake fiscaal regime van AOW-uitkering gecounterd door wetswijziging" - 2018, nr. 534, p. 107-112.